1、企业经营分公司财务会计综合管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 分公司财务管理制度一、总则第一条：为加强分公司的财务管理工作，规范分公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，依据中华人民共和国会计法、企业会计准则与股份有限公司会计制度的规定，特制定本制度。 二、分公司财务部的职能与岗位设置 第二条：分公司财务部门的职能是： （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 （二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 （三）2、保障与监督分公司资产的安全与完整，防止差错与舞弊。（四）积极为经营管理服务，协同营销、经营单位做好分析工作，促进分公司取得较好的经济效益。 （五）贯彻落实成本管理，厉行节约，合理使用资金，提高盈利能力，确保分公司利润指标的完成。（六）协调分公司内外部的关系；配合总公司财务稽查与审计，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条：分公司财务部由主办会计（定编：1人）、出纳（定编：1人，内部兼职）等工作人员组成。主办会计的人事、工资由总公司垂直管理，其工作对总公司负责。第四条：主办会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定，进行记帐、复帐、报帐，做到手续完备、3、数字准确、帐目清楚、按期报帐。(二)全面贯彻落实财务内控管理制度，进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 （四）配合分公司经理的工作，承办公司领导交办的其他工作。第五条：出纳的主要工作职责是：(一)按照国家会计制度的规定，审核各类原始凭证，准确、及时完成现金收支及报销工作。(二) 全面贯彻落实财务内控管理制度，及时登记现金与银行存款日记帐，坚持日清日结，做好现金与银行存款的提存、保管与清查，积极配合银行的对帐、报帐等工作，保证帐帐、帐实相符。(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、4、会计报表和其他会计资料。（四）配合会计做好各帐务处理，承办公司领导交办的其他工作。三、财务基础工作规范第六条：会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第七条：会计科目应根据业务开展与财务分析需要设置，会计科目所核算的范围应给予明确，所使用的会计方法、会计估计与会计政策须坚持一贯性原则。第八条：会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第九条：财务人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 第十条：财务人员应当会同分公司的负责人（或其授权人）定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、5、款项相符。第十一条：财务工作人员对分公司实行会计监督。财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十二条：财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向分公司经理或主管副经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十三条：总公司对财务人员定期与不定期报送报表的要求。 (一)分公司财务人员须在每月10天内向总公司报送以下报表等资料： 1、上月的财务报表：包括现金日报表（报告周期为每周）、银行存款日报表（报告周期为每周）、往来账户余额表、商场费用明细表、科目余额表、利润表与资产负债表等； 2、6、上月的经营概况一览表、库存结构一览表、营销情况一览表、直营店经营情况表、现金、存货盘点结果情况表、上月的工作总结与本月的工作计划等； *备注说明：上月的工作总结内容包括：上月计划未完成部分；制度执行情况；内控存在问题、需帮助或协调的事宜等。 3、季度财务分析报告（按季度出具）等；(二) 具体报送形式：发E-MAIL至 第十四条：会计档案的管理要求。(一)凡分公司的会计凭证、会计帐表、会计文件和其他保存价值的资料，均应归档。(二)会计凭证、会计账表等有关的财力资料，按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、起止年、号数、张数。由会计及有关人员签章，由主办会计装订、归档保管，并于次年的3月底之前移送7、总公司财务部。(三)会计档案不得携带外出，凡复制、摘录会计档案须经财务总监或总公司分管副总经理批准。第十五条：财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续方可离岗。财务人员办理交接手续，须在第三人监督下进行。四、财务内控管理第十六条：现金内控管理(一) 出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记账账实相符。货款现金必须送存银行，不准坐支。(二) 库存现金定额核定为3000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，保证现金安全。(三) 会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表”；审核出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事8、项进行落实。第十七条：银行存款内控管理(一) 分公司资金实行收支两条线的原则。分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；账户资料交公司财务部备案。货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；费用账户用于销售分公司的各项费用、税金等支出结算以及总公司汇至分公司列支费用款项。(二)分公司开立的银行账户需报总公司财务部备案，且不得随意开设银行账户。若因业务需要须开设新的银行账户，则分公司应提出书面申请，经总公司财务部审批同意，方可开立。长期不动的银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时消户，并报总公司财务部备案。(三)分公司主办会计每月须核对银行对账单与出纳银行存款日记账，确保帐帐相9、符。 第十八条：存货内控管理(一) 分公司的存货包括：仓库、展厅与直营店货品、配饰、企划材料、其他物料以及办公用品等。(二) 分公司的存货实行双线核算，仓库、展厅与直营店须建立存货“进销存”台帐，主办会计须按规定进行存货核算，以保证“帐帐、帐实、帐表、帐据”皆相符。(三)严格执行存货出入库规范化流程管理与定期、不定期盘点清查制度。主办会计每月须监控、报告存货出入库违规的情形，并事先制定“存货的盘点计划”，盘点结束后出具“盘点结果情况表”。（四）存货的盘盈、盘亏须应及时查明原因，分清责任，出具书面报告，呈报分公司经理审核批准后进行相应的处理，未经批准不得擅自调账。（五）主办会计应对存货结构历史数10、据进行分析，权衡采购和储存存货的成本与带来的经济效益，科学合理控制存货库存量，为分公司经营者提供“合理经济进货批量模型”，务实提高盈利能力。第十九条：固定资产内控管理(一)实行财产主管部门、使用部门和核算管理部门的分工负责制。 1、财产主管部门：为分公司行政主管，负责固定资产登记管理、购置、处置、报废等业务； 2、财产使用部门：负责固定资产的合理使用、保管维修； 3、财产核算管理部门：为分公司财务主办会计，负责固定资产的核算，综合价值管理，每年组织清查盘点一次。(二)分公司经理对分公司的固定资产保管负全面责任。分公司固定资产应妥善保管使用；固定资产有转移、处置、报废等变动的，财产主管部门均应办11、理移交手续并做登记工作。若遇固定资产移出分公司、处置、或报废的，则财产主管部门应及时报送财务，以便进行相应的帐务处理。(三)财产使用部门由于管理不善造成固定资产损坏、遗失的，应按财务部门估计损失额承担赔偿责任。第二十条：销货与收款内控管理(一) 销售与收款业务处理部门职责包括:1、销售部门：主要负责处理订单签订合同执行销售政策和信用政策催收货款。2、发货部门(仓库)：主要负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜。3、财会部门：主要负责销售款项的结算和记录审核结算依据是否执行营销合同或营销政策等，并监督管理货款回收。(二) 发货控制：对发出货物应核对客户订单销售单发运凭证以及销售合同, 12、确保发出货物是客户所订购的货物, 而且该项货物发出是经过授权批准的（“款到发货”审批人：主办会计，“款未到先发货”审批人：分公司经理）, 对发外销售货物应及时对账, 索取进销存日报表月报表。(三) 信用批准：主办会计应认真核查赊销客户的信用标准销售合同, 同时须审查是否经分公司经理签字批准。（四）发票控制：销售发票开具应以客户订单销售单发运凭证以及销售合同为依据。（五）折扣透明：对销售折扣等应在程度上透明化, 并经有权审批的人员审批.对于给对方的折扣,应体现在销售发票上。（六）应收款的控制：主办会计应及时把“应收款”的明细情况向分公司经理汇报，并提供赊销客户信用动态信息，催促营销部门加大对“应13、收款”的催收力度。 （七）合同管理：主办会计应把营销部门签订合同执行销售政策、促销活动等合法财务文书影印留存归档专夹保管，以备审查之用。（八）外部行为控制：为防范风险，防止经济纠纷，公司禁止分公司员工到经销商（客户）处借款、借货；禁止业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。各分公司主办会计要负责给与公司有往来关系的每一个经销商（客户）发一份书面声明函（一式二份并盖公司财务章，由分公司经理签发，经销商（客户）签章确认后，公司财务部回收一份存档备查，经销商自留一份），明确公司严禁业务员到经销商（客户）处借款、借货及其他任何经手钱、物的事项发生。 （声明函格式详见附件） 第二十一条：商品、物料领用内14、控管理因公司业务需要，各部门领用样品、促销用品、客情用品、宣传画册等，分不同情况办理领用手续。（一）领用样品、促销用品、客情用品等不需退回公司的，由经办人填写商品领用单，注明用途、费用承担部门、商品名称、条码、数量、金额，由部门经理向分公司经理申请批准（属客情用品应视同礼品管理），金额超过人民币300元的需总公司副总经理批准。（二）领用样品、促销用品、可以退回公司的，由经办人填写商品领用单，注明用途、商品名称、条码、数量、金额及退回时间，经部门经理审批后由分公司经理批准，金额超过人民币1000元的需总公司副总经理批准。领用货品需按期、完整归还，因人为原因造成货品损坏无法销售的由经办人承担赔偿责15、任，逾期未退回货品的财务部将暂扣经办人相等金额的工资，货品全部完好退回后再发扣押的工资，逾期未退回货品金额超过人民币1000元的，部门经理承担连带责任。（三）领用促销用品与销售挂钩的，促销主管在促销活动开始前根据各区域预计销售情况填写商品领用单，由部门经理审批后方可开单领促销用品，促销主管负责促销用品的领用及结存，根据各区域不同情况发放促销用品，促销活动结束后2周内将销售统计表及剩余的促销用品退货入库单回财务部销账。第二十二条：工资、借款、费用的内控管理(一)工资核算应严格按行政部门出具的录用员工的薪酬标准与考勤与工资核算管理办法执行。主办会计应事先留有“员工签字”字样，以核对考勤的真实性，必16、要时可进行查岗，有权将查岗的结果上报行政部门负责人公示并按规定进行处罚。(二) 借款、费用的核算应严格按分公司各项资金支付内控及申报流程管理办法执行。第二十三条：分公司各类合同的内控管理1、合同订立：经办人员对外洽谈订立合同事宜时，须就合同的主要条款电话实时请示总公司副经理，经同意后，方可办理合同签订事宜。事后办理盖章时，应补全书面审批手续。 2、合同保管：合同保管工作由总公司财务部负责，各分公司应指定专人对合进行编号（如：xxxxxx公司合同号XXXXXX），并及时登记合同台账。所有对外签订的合同原件应及时回传总公司，各分公司须留影印件备查。 3、合同违约与到期的预警：各营销中心、各分公司应17、建立合同违约与到期的预警机制，确保公司的经济利益不受损失。第二十四条：本制度未尽事宜分公司人员应本着对公司负责的态度完成。第二十五条：为了加强总公司对分公司经营的监督，总公司将定期和不定期对分公司进行稽查与内部审计。五、罚则 第二十六条：违反本制度，情节较轻者，将视情节的轻重处予50-1000元罚款。第二十七条：出现下列情况之一的，对相关人员予以警告，并扣发当事人月薪1-3倍： (一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； (二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； (三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的； (四)利用帐户替18、其他单位和个人套取现金的； (五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； (六)保留帐外款项或将分公司款项以所规定以外方式存入银行的； (七)违反本规定条款认定应适用本条款予处罚的其他情形。 第二十八条：出现下列情况之一的，相关人员应予解聘。 (一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； (二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的； (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的； (四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； (五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的； (六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益19、遭受损失的； (七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。六、附则 第二十九条：本制度适用于分公司全体人员。 第三十条：本制度由xxxxxx公司财务部负责制定、修改与解释等工作。第三十一条：本制度自XX年 日起执行。 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