1、企业经营发展财务会计及固定资产管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务管理制度第一章 总 则第一条 为加强我公司的财务管理与会计核算，充分发挥财务工作在经济活动中的重要作用，提高企业经营管理体制水平和经济效益，促使企业适应社会主义市场经济的需要，规范生产经营及财务行为。根据国家和广东地区的有关财务管理规定，结合我公司的实际，制订本管理办法。第二条 公司财务管理必须遵循“统一领导、按级负责、集中管理、独立核算”的基本原则。第三条 财务管理的基本任务与要求：严格执行国家各项财经方针、政策及财经纪律和商品流通企业财务2、会计制度；建立健全企业财务管理制度，完善内部经济责任制；做好财务计划，搞好会计核算、会计分析与考核工作，如实反映企业财务状况与经营成果；筹集资金，合理利用，监督经济活动，提高经济效益，实现企业资产增值目标。第四条 财务管理实行电算化，提高效率、节省人力，实现现代化管理。第五条 本管理办法经董事会讨论通过后发布实施。第二章 财务机构、会计人员与职责第六条 财务机构按照集中管理、独立核算的要求设置。公司设立财务总监、财务经理、会计、出纳等，具体视实际情况。第七条 财务人员的聘请与录用，要具备会计从业资格证书，并严格考核政治思想与工作责任心，合格后才能上岗。第八条 财务机构与财务人员的主要职责：严密3、组织、正确实施财务管理与会计核算；及时反映财务状况及经营成果；编制企业财务计划，参与企业管理及经营决策；依法筹措资金，合理调度资金，监督资金及时回笼，确保资金良性循环。第九条 财务人员应行使的工作权力：维护财经纪律和财经制度的权力，按照会计法、企业财务制度、企业会计准则进行财务管理和会计核算的权力，不受任何行政干预的权力；对企业资金运作监督和控制的权力；向上级报告和反映本单位财务管理和违法违纪的权力。第十条 财务机构必须严格建立内部控制制度和财务人员岗位责任制。实行会计、出纳分管制度；票据印章分管；会计核算日清月结制度；会计档案保管制度；货币资金、结算票据使用登记制度；实物验收、领用登记和保管4、制度。做到分工明确，责任到人，事事有人管。财务人员职业道德一、 敬业受岗。即会计人员应当热爱本职工作、努力钻研业务，使自己知识和技能适应所从事工作的要求。二、 熟悉法规。即会计人员应当熟悉会计法规、法律和国家统一会计制度并结合会计工作进行广泛宣传。三、 依法办事。即会计人员应当按照会计法律、法规、规章制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计住处合法、真实、准确、及时、完整。四、 客观公正。既会计人员办理会计事务，应当实事求是、客观公正。五、 搞好服务。既会计人员应熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理，提高经济效益服务。六、 保守秘密。即5、会计人员应当保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。财务人员各岗位职责一、正确地贯彻执行国家会计法规，遵守财经制度与纪律。二、按会计法及国家统一的会计制度设置本单位的各类会计账簿及科目。三、设定会计科目的传递程序，按规范计量、记录，保证会计资料的真实与完整。四、总账及各种明细账的登载核对及保管事项。五、结账时有关帐务的调整事项。六、财务管理、会计核算、会计表单的设计、修订及控制事项。七、财务结构、损益变动、长期趋势分析及会计报告的编制、分析与解释。八、成本（费用）的核算、分配、分析比较及控制事项。九、负责办理单位资金的调度使用以及资金的筹措6、与借贷工作。十、负责拟定单位内部财务管理制度及实施办法，并检查其执行情况。十一、 办理现金与银行存款的收付业务。十二、 负责固定资产的明细核算及清查、盘点。十三、 审查并发放工资、奖金，个人所得税扣缴申报。十四、 审查存货入库、出库手续，负责存货的明细核算及有关往来结算业务。十五、 负责办理催收外单位欠款，建立账龄分析表。十六、 负责编制财务会计报告。十七、 税务登记的办理、变更、注销等事项。十八、 负责办理纳税登记及申报、上缴、发票购买及其他与纳税有关的事 宜。十九、 储备资金的核定、存货及固定资产的盘查核对，往来帐审核确认等事项。二十、 参与单位经营管理的预测与决策，为领导及时、准确提供所7、需会计信息。二十一、 负责会计档案的收集、整理、装订、归档、移交、保管、销毁工作。二十二、 财务人员业务培训、会计职称考核、会计证办理等事项。二十三、 其他与财务会计业务有关的事项。财务部内部实行岗位责任制，对会计人员进行科学合理地分工，做到环环相扣，互相制约，相互监督，任一环节出差错，其责任人负全部责任，以下是财务各岗位的具体现岗位职责：（一）财务总监岗位职责1、在董事会和总裁领导下，总管公司会计、报表、预算工作。 2、负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。 3、制定和管理税收政策方案及程序，协调处理好公司往来单位、税务工商等政府部门及各往来银行的关系。 48、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。 5、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。 6、监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。遵守会计法、企业会计制度、会计准则以及相关法律、法规，对公司财务进行全面具体管理。 7、建立公司会计核算体系和制度。 8、负责公司财务业绩的核查、考核和监督控制工作。 9、负责公司成本控制、经济情况分析工作。 10、制订财务工作长远规划，跟踪实施情况。 6、督促检查各项预算、结算执行情况，对财务报表、财务报告编制工作严格把关。 11、负责公司资金管理调度工作9、。定期对总公司与下属公司现金库存、银行存款等进行安全性、效益性、流动性检查。 12、负责新项目的财务可行性预审、投资效果分析。 13、负责下属公司的资产转让、兼并、整顿、清理工作。 14、负责财务中心岗位设置、人员调整工作。报请公司领导奖惩、任免下属公司财务人员。 15、负责协调部门与上级及关系单位的协调工作。 16、监督、检查财务纪律执行情况。 17、休假、工作调动、辞职要做好工作移交手续。18、严守公司财务机密，完成领导交办的其它工作。（二）财务部经理及主管岗位职责1、遵守国家的有关法律和法规，根据中华人民共和国会计法和相关法规，组织公司的财务核算工作；2、依据公司章程，组织财务会计工作，10、进行公司的财务管理；3、执行董事会的各项决议，接受监事会的监督，对总裁负责；4、编制公司财务制度，管理财务部的日常工作，监督各项会计业务的处理，负责各项费用开支及借款的审核工作；5、审核会计记账凭证，进行会计凭证科目汇总，登记总分类账薄，编制会计报表，编写财务情况说明。组织年度财务决算工作，做好利润分配，保障各股东的合法权益；6、依法计算各项税款，按时申报纳税，同税务、工商及公司相关政府部门保持良好关系；7、合理调度资金，提高资金使用率；组织商品的盘查清点工作，确保公司财产的安全和完整；8、保管会计档案；9、做好与外部单位（工商、税务、银行及相关部门）的联络沟通工作，发展良好的外部关系；10、11、负责保管并管理财务专用章及发票专用章，严格控制其用途的合法、合理性；11、休假、工作调动、辞职要做好工作移交手续；12、严守公司财务机密，完成上司交办的其他任务。（三）财务会计职责1、协助财务经理做好财务管理工作，参与公司各项财务会计制度的编制，对财务经理或财务主管负责；2、做好会计核算工作。依据原始单据及时编制会计记账凭证，登记各类明细账；3、月底将总账的每个科目与明细进行核对，确保账与账之间数据相符；4、每月至少一次与出纳核对现金日记账，盘点出纳现金库存。与出纳核对银行存款日记账；5、管理并登记固定资产和低值易耗品明细账，按月计提累计折旧和摊销；6、参与各项资产的盘查工作，确保帐实相符。负12、责往来帐的核对工作，及时清理个人借支；7、根据权责发生制，合理预提和摊销各项费用，全面、真实，准确地反映企业的财务状况和经营效益；8、保管发票，核对各部门发票使用情况，并定期汇总；9、休假、工作调动、辞职要做好工作移交手续；10、严守公司财务机密，完成上司交办的其他任务。（四）出纳职责1、协助财务经理做好资金管理工作，执行公司有关财务管理制度，对财务经理负责；2、及时逐笔地登记现金和银行存款日记账。保管现金和各种票证，做到日清月结，保证资金的安全；3、熟悉银行的各种票据结算，定期索取银行对账单，与财务会计共同核对，月未核对银行对账单，编制银行存款余额调节表；4、办理现金和银行收付结算业务，整理13、有关收支单证交给会计入账；5、接受财务经理和财务会计的不定期查帐和盘点检查；6、休假、工作调动、辞职要做好工作移交手续；7、严守公司财务机密，完成上司交办的其他任务。第十一条 财务人员的离任或调动必须按规定办理详细交接手续，并在上级或财务负责人的监督下进行交接。交接不清（账目不清）不得离任。必要时，请会计师事务所审计后才能交接。第十二条 公司应按照公司章程向股东筹足资本金，并由会计师事务所出具验资报告。资本金除依法转让外，不得以任何方式抽走，只准用于流动资金固定资产及其他资产，未经董事会同意不得对外投资。也不许将资金借给，或为他人提供担保。第三章 资金管理第十三条 现金使用应遵守的原则：现金由14、出纳员专门保管，并承担保管责任。现金只能用于支付职工个人的工资及费用报销；不能转账的单位；不足转账起点的小额零碎星开支。对往来单位发生的收付款项，都必须通过银行转账结算。第十四条 收银会计当天收到的现金，在营业终了进行盘点核对，次日及时与出纳会计进行结算，对数额较大的现金，要派专车送存银行，确保现金安全。第十五条 出纳库存现金要实行定额控制，一般不超出3天的零星开支。第十六条 现金、支票及其他收付管理细则（一）、现金使用范围1、职工工资、津贴； 2、个人劳务报酬； 3、各种奖金； 5、劳保入福利费用支出； 6、支票起点以下的零星支出； 7、公差借款；7、对内、对外支付的费用及物资采购，并且无法15、取得相应的合法凭证的支出；8、 其他只能用现金支付的支出。（二）、现金收存管理1、公司的各项收入款项都必需由专人（出纳或收银员）收取，公司任何人未经允许不得收取；2、当天款项应当天收取，因特殊原因下班未能及时收取，应锁于保险柜，不得随意放在柜台及抽屉中。若当班收入现金数额较大，应上报部门经理或总裁处理；3、出纳人员在收付现金时必须认真仔细，详细审查收付凭证是否符合相关规定，是否有合法齐全的原始凭证，审批手续是否齐全，是否有经办人签章，如发现问题告知当事人更正后才能重新办理，付款后必须有领款人签名。4、现金收付必须当面点清，尤其收款时要仔细检查票面真伪，防止出现差错，收付现金后，在发票、原始凭证16、或付款报销单据上加盖“现金收讫”或“现金付讫”字样，然后及时交会计入帐处理。5、.出纳人员必须自制“现金备查簿”，每发生一笔现金业务时，必须及时在“现金备查簿”上按发生顺序详细逐笔登记，列明发生时间、收付款单位、金额、用途、经手人等，日清月结，不得结压，并每日结出余额。6、库存现金实行限额管理，留存到第二天的库存现金不得超过10000元，多余现金要及时存入银行。7、定期与会计进行对帐，保证帐面数与实际库存相符。如发现库存现金长余或短缺，要及时查明原因，明确责任，并报告上级领导及时作出相应处理。8、出纳的收入与支出要执行“两条线管理”，即收入、支出分开管理，日报表定期上交会计，代收款人员按公司行17、政人事制度要求必须先办理担保方可上岗。9、出纳人员要遵守职业道德和公司管理制度，严禁有违反公司财经制度的现象发生；公有和私有资金要分开存放，不得挪用公款，也不得私自借支公司资金。（三）、现金支出管理1、各项费用开支，必须严格遵守财务管理制度及其开支规定；2、现金支出，必须有审批手续，出纳员无权支配公司现金。办理费用报销时，费用报销单，必须是已经经过审核及审批手续，而且不得缺少任一人签名，否则，出纳员有权予以拒绝报销；3、对外支付的进货款项，应先由仓库管理员验货无误后，再由财务审核单据，并出具相应的支付单据，出纳员才能按规定予以支付现金或支票；4、对于各种支出，都必须有报销人或经手人签名，即确认18、收到款项，否则，此单据财务可不予确认；5、现金的支付，应在本公司现金库存中支付或从银行提取，不得直接从营业收入款中支付，即不得坐支现金；6、建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目应日清月结，必须做到帐实相符，每月结账后出纳员协同财务会计盘点现金。视工作需要，财务可不定期抽查盘点现金；（四） 、支票使用规定及其他收付款项管理一、 支票的领用1、 在银行开立存款账户后，可根据本单位的资金使用情况，按银行结算制度规定，向开户银行领购支票。2、 银行支票分为转账支票、现金支票。除基本账户外，各单位不得通过一般结算账户签发现金支票。3、业务人员到财务部门领用银行支票，必须凭经批准的付款审批单，由财务主19、管人员审核后，方可办理。4、领用支票的业务人员应在银行支票使用簿上签收，登记银行支票号码、金额、收款人。5、支票领用后，不得转借他人使用。领用人必须在十日内报销清账，因特殊原因不能在规定期限内报账的，到财务结算部说明原因，限定报账时间。前账不清，后账不借。6、 必须指定专责财务人员负责支票的购买、保管、使用管理工作。应建立支票使用登记本，对所有支票按照支票号码逐一进行登记，并根据领用情况，随时记录支票的购入、领用、结存明细。二、 支票的签发1、 各单位财务主管人员每月应至少与支票保管人员一道对支票的使用情况进行一次检查核对，如发生遗失、短少的，应及时查明原因，采取措施，避免损失。2、 空白支票20、和预留银行的支票印鉴应由出纳、会计分别保管，支票必须随签发、随盖章，不得事先盖章备用，以防支票遗失和被盗发生损失。3、 签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发收款人、用途、金额为空白的支票。如特殊情况需要签发的，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”或在用途栏注明，并注明最高限额。严禁签发远期支票和空头支票。4、 支票用于转账的，必须在支票左上角划两条斜线。第十七条 备用金使用范围：员工因业务需要借支现金时，借款人先填写借款凭证，本人签字，财务审核，总裁签字才能借支。出差回来，一星期内必须报账，逾期不报账者，财务部有权按借款数额在工资中分期扣回。与业务直接相关的前期21、预支款。如差旅费预支款、食堂预支款、采购预支款等。特殊情况下金额较大的现金预支款。如公司大型活动经费，会务费等，10000元以上大额现金借款须提前三天通知财务部。凡需借支备用金的(材料采购预付款按合同办理，不在此列)，不管用途是什么，都得填写“借支单”，注明借款事由和还款日期，按审批程序报批后，才予办理借支。借支金额在1000元以下的不予办理，先垫付再凭有效票据按报销程序审批支付。凡借支一星期之内 必须报账，逾期不报者，财务部有权按借款数额在工资中分期扣回。第十八条 企业银行存款由财务直接掌握，收付款凭证由专人保管，各类款项收入与付出的具体内容要填写齐全，不准巧立名目，不得开空头支票和空白支票22、，特殊情况要开空白支票的，必须限额。并写明收款人和用途。七天内凭报销凭证办理报销手续。第十九条 银行存款的付出，每笔业务需由经办人填写申请表，报财务审核，总裁批准后，出纳才能付款，月末应与银行对账单进行核对，如有未达账，要编制调节表。第二十条 企业任何人不准用白条、实物抵充库存现金或银行存款，不能公款私存、私借；不准设立“小金库”；不能出租、出借银行账号。第二十一条 划付款项，必须坚持“一支笔”审批制度。经办人持批准的合同、协议、借据、报销凭证和汇款申请书（汇款申请书由经办人申请，财务审核、财务经理批准），后到财务部门办理付款手续，有下列情况之一者，财务部门有权拒绝付款：1、 未经财务审核或总23、裁审批生效的合同； 2、 未签订的购销合同；3、 审核时发现风险较大或有明显亏损的；4、 合同条款对我方权益明显不利的因素；5、 违法、违章经营的；手续齐全的资金付出，财务人员不得无故拖延。第二十二条 资金划出后，财务部门必须按照合同、协议等内容进行跟踪，保证资金或商品按规定时间周转，杜绝资金“体外循环”，一经发现体外循环资金要严肃查处，情节严重的要依法惩处。第二十三条 应收预付账款，财务部要及时督促经办人催收，限期结算收回。超过规定时间，经办人和财务部门要迅速采取措施，乃至法律手段，半年、年末对应收账款要全面清理，分析原因并上报领导，年末还有余额，应按5%计提坏账损失，对金额较大时间较长的外24、欠款，要指定专人进行催收，特别是经办人要积极催收。第二十四条 商品和物品采购件部门进货要对拟进的物品价格比较，同质产品低价购入。第二十五条 商品和物品保管部门要按物品类别实行三级核算，建立库存商品及物品明细账。第二十六条 仓库、财务部应建全库存商品明细账和收发登记、盘点制度，仓库每月末盘点一次，财务部门每月应核对库存商品账。盘点发生亏损，要查明原因，及时报总裁批示。仓库原则上不能发生缺少商品及一旦发生短少，若无意外原因，应由当事人负责赔偿，把缺少商品和物品降低到最低限度。第二十七条 每季度应编制存货资金使用计划，确定商品所需资金。对某类商品所占资金较大较多的，要采取措施及时销售或退换货，加速资25、金周转。第二十八条 商品部门应根据需要，及时调整商品库存结构，满足销售业务的需要。第二十九条 对库存积压损坏的物品，要及时上报处理，如属能退换的物品，应及时通知供应商办理退换货手续。库存商品的具体管理办法，将按物流程序制订实施细则。第四章 固定资产与低值易耗品的管理第三十条 关于公司资产的管理，财务与行政是双向管理的。对于使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上的资产，财务上都会列固定资产进行管理。如果价值少于2000元，或价值虽达到标准，但使用时间低于一年以下的，一般都不列入固定资产管理，而直接入费用或列低值易耗品进行管理。价值较大的低值易耗品，可以五五摊销，价值较小的，则一般一次性列入26、费用。行政部则要对低值易耗品的出入库进行登记。公司根据实际需要购置低值易耗品和固定资产时，应由各部门提出申请，上报部门经理审查，财务审核，并报总裁批准，才能购买。1. 低值易耗品行政部需作为存货进行管理，按入库单分品名登记入库，出库时按出库单品名和数量进行登记出库，月末按实际库存数量和平均入库价格核定库存价值，财务会对出入库情况进行抽查审核。2. 对于公司采购的酒品，需凭购货发票和入库单列入库存商品，凡公司业务领用消费的，行政需开具出库单，写明数量和金额，月末向财务报出库明细表并附出库清单，财务凭行政出库单列费用处理，并冲减库存；如是销售的，财务开收据收款作收入处理，并相应结转库存成本。3. 27、对于公司现有的固定资产和办公用品（单位价值较大的），使用部门负责保管，行政部门管理监管。行政牵头财务参与，每半年至少进行一次彻底的盘点，以使用部门为单位进行登记造册，办公用资产由部门经理签字确认，宿舍里的资产由舍员签字确认，公共场所的固定资产由行政部管理并签字确认，使用人因个人原因造成资产受损或丢失，应当承担陪偿责任。4. 各部门可以根据需要申购和领用办公用品，行政部有权根据需要对公司资产进行统一调配。并于每一季度末，对各部门、各宿舍资产的增减变化进行相应的账面调整，调整之后由部门经理和宿舍员工签字确认。员工调动或离职，需要相应对资产进行接交。5. 公司的立项工程及固定资产的修理，不论价值大小28、应由总裁办公会研究， 万元以下的立项工程由公司经营班子确定， 万元以上的工程由董事长审批，并采取公开、公正、公平的原则进行招标确定施工队伍，其造价由公司预算员或会计师事务所审核后，才能结算。第三十一条 固定资产和低值易耗品，应严格执行会计制度的划分标准和计价方法。购入时，办理验收手续，财务部门应建立固定资产、低值易耗品明细账，并落实管理责任制。定期进和行盘点核对，防止财产丢失。第三十二条 低值易耗品的购置应严格控制，充分利用现有物品，购入时采用一次性摊销法进行核算。第三十三条 固定资产与低值易耗电品在使用过程中，要进行保养与维修，保证正常运转，防止人为损坏。特别要注意防盗，如果发生丢失，应由管29、理人员负责赔偿，情节严重者要追究法律责任。第三十四条 固定资产应按规定计提折旧，计提折旧采用平均年限法，房屋建筑物使用年限25 年，机械设备使用年限3-10 年，电子电器使用年限5 年，折旧费用计入企业经营成本及费用。第三十五条 固定资产与低值易耗品不能使用又无修理价值时，应按规定办理报废手续，由使用部门提出申请，报财务部门审核，公司总裁批准方能报废，严禁任何部门和个人私自处理财产。第三十六条 公司购入无形资产，如专利、商标权、土地使用权、商誉等，必须提出书面申请和可行性报告，无论价值大小，均由公司董事会批准，其摊销按平均数年限法分期摊入费用。转让无形资产收入列作其他收入，但必须先冲减其有并费30、用。第三十七条 公司的立项工程及固定资产的修理，不论价值大小应由总裁办公会研究， 万元以下的立项工程由公司经营班子确定， 万元以上的工程由董事长审批，并采取公开、公正、公平的原则进行招标确定施工队伍，其造价由公司预算员或会计师事务所审核后，才能结算。第三十八条 公司需对外投资时，不论金额大小，先提交申请报告和可行性报告，由财务复核，总裁审核并批准后方可执行。如以实物投资，其投资价值大于账面价值时，差额计入资本公积。第五章 费用管理第三十九条 公司发生的费用按经营费用、管理费用、财务费用等进行分类管理。财务部门应设置费用明细账，进行分类核算，详细反映费用开支情况。第四十条 公司员工到外地出差，首31、先应填写出差申请表，注明出差地、时间及业务事项，由部门经理审核，报总裁批准后方能出差。报销差旅费时，必须附上出差申请表，否则不予报销。第四十一条 职工因公出差 不得包乘的士，也不得乘坐长途的士。市内办事只能乘坐公共汽车。公司经理以外的人员出差乘坐飞机，需由总裁批准。出差标准如下：项 目总裁副总裁部门经理其他员工备 注交通工具乘飞机或火车软卧需报总裁批准伙食补贴包干住宿标准在此限额内凭据报销第四十二条 员工因公出差 ，每天给予 元补助。第四十三条 员工出差绕道探亲或旅游者，绕道部分差旅费不能报销，由职工自理，也不给住宿补助。第四十四条 在公司工作一年以上的职工，配偶在外地者，每年可申请15 天探32、亲假，四年可探望一次父母，其交通工具和住宿标准（只报销一晚上）执行出差标准，但不给住宿补助。第四十五条 市内上下班交通费的标准，为 元/月，住宿员工宿舍的人员为 元/月。第四十六条 公司办公用品同各部门在每月25 日前将下月需求计划报财务部门审核，总裁批准，由行政部安排人员统一在指定供应商处购买。不按期申报者将不予购买。行政部要建立收发登记制度，确定专人保管并监督其使用情况，建立办公用品使用台帐和领用手续，并实行定额管理。办公用品的采购与保管应分开。费用标准为总裁 元/月、副总裁 元/月、部门经理 元/月、财务人员 元/月、其余行政部人员 元/月。公司人员离职，必须要办理办公用品交接手续，由行33、政部收回其办公用品转交新来人员使用，如需增加必须填写申购单，报财务部审核及总裁批准。任何部门及个人不得购置闲置办公用品（如办公桌椅、文件柜等）。行政部及财务部门应定期进行检查清理。第四十七条 交际应酬费标准1、 交际应酬费的开支范围包括：与公司工作、业务发展有关联活动所需要支付的交际费用，以及对外应酬、交际礼品费。2、 交际应酬费的标准：业务招待费应严格控制，严禁讲排场，摆阔气，每人标准不得超过 元，先由经办人员报请总裁同意，陪同人员不能超过 人，接待某些人员，要到酒店宴请，先要报总裁同意，其标准为每人 元，特殊情况，由总裁掌握标准。3、 交际应酬费的审批权限：部门定额内费用及单次 元以内的总34、裁审批，单次 元以上的交际应酬费应由董事会讨论同意后方可报销。4、 物业及修理费：物业修理费由行政部负责。在购买维修材料时必须持申请部门之维修通知单向财务部申请，大额修理费及工程费用在列支前要编制预算经财务部审核、总裁批准后，严格按预算执行，不得超支，不得先斩后奏。所有设备购置必须经财务部审核及总裁批准。第四十八条 水电、电话费由专人按电表及费用总额情况预借现金或支票，缴费后持票由经手人、财务部负责人及总裁签字后报帐。第四十九条 劳保费包括防暑降温、卫生用品费、劳动保险费等。由专人负责。第五十条 财产保险及车辆保险由财务部负责办理。第五十一条 广告费由相关部负责做好全年计划及每月计划，报相关部35、门及财务部审核，总裁批准。第五十二条 邮电通讯费公司员工因业务需要，话费补助标准为：总裁 元/月，副总裁 元/月，部门经理 元/月，主管人员 元/月。凡超出部分一律由本人自理，公司不予报销。凡由公司配备通讯工具的人员在离开公司时，必须交回通讯工具，否则在工资中扣除或照价赔偿。第五十三条 汽车费用由行政人员按车辆月耗油定额充油卡统一开据发票，发票开具后由经手人签字后，由财务部审核及总裁签字后报账冲销借款，汽车年审、养路费、保险等费由行政部购买并按规定程序报销。第五十四条 印刷费各部门应做出月计划，由该部门经理及总裁审批。由行政部负责印刷，并发放至使用部门，使用部门应指定人员保管发放。第五十五条 36、其他费用按公司财务管理制度程序审批办理。第五十六条 公司员工的工资标准执行统一的标准，聘请人员由公司行政部统一办理招聘手续，并要进行考核，合格后才能录用，其工资标准执行公司规定。工资的具体标准由行政部及财务部按上述办法订出具体方案和具体标准，报总裁或董事会审批。第五十七条 公司员工平时看病，不予报销，特殊情况需住院或医药费开支较大的，由总裁办公会研究给予适当补贴。公司按广州地区规定办理五险。第五十八条 费用报销严格执行“前帐不清，后帐不借”的原则，必须有合法的原始凭证，即所报销的发票必须是税务部门监制的专业发票，税务部门规定可以不使用发票的除外，如车船票、邮电费等，报销时，由经办人按费用性质不37、同分类填好报销凭证，附上原始发票，报部门经理审批，财务审核，最后报公司总裁审批报销。对不合理不合法的费用开支，各部门经理和财务人员有权拒绝报销，对内容不完整的发票，财务人员应要求经办人补齐手续后，才能给予报销。第五十九条 公司发生的费用开支，必须坚持一支持笔审批的原则，即部门经理、财务审核、分管副总审核后报总裁批准；重大的费用开支，需经总裁同意，报董事会审批后才能报销。第六章 会计核算的有关规定第六十条 公司的一切经济活动，都必须按照财政部颁发的会计法、会计准则和会计制度进行核算，任何单位和个人不得违背财务法规。会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。会计核算组织程序：采用记账凭证汇总表核算程38、序，记账凭证汇总表核算组织程序如下： (一)根据审核后的原始凭证填制记账凭证； (二)根据原始凭证汇总表编制记账凭证汇总表； (三)根据记账凭证汇总登记总分类账； (四)根据原始凭证登记现金日记账和银行日记账； (五)根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账； (六)月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。 记账凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记账凭证汇总编制成科目汇总表，然后再根据科目凭证汇总表登记总分类账。 记账凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记账凭证，按照相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填39、写在科目凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。第六十一条 财务部门要真实、准确、及时、完整地核算财产的变动和经营，保护公司财产完全。在会计核算过程中，财务人员要认真审核原始凭证的内容、手续是否齐全，内容是否真实，数字是否正确，再编制准确无误的记账凭证，作为登记账簿的依据。第六十二条 财务人员要正确执行会计制度，使用规定的会计科目和子目，不能自编科目或用代号，确保核算指标口径统一，业务内容和会计处理原则一致，会计处理方法前后日期应当一致，一年内不得变动，特殊情况如有变动，将变动原因以及对财务状况和经营成果的影响在财务报告中说明清楚，往来科目按规定使用。第六十三40、条 商品销售收入和利润的核算按权责发生制进行核算，凡的是本期已经实现收入和已经发生或应当负担的费用，不论其款项是否已经收付，都应作为当期的收入和费用处理；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。不得虚报或隐瞒收入与利润，公司税后利润应按规定制定分配方案，报董事会批准后进行利润分配。第六十四条 成本核算应力求准确，单证齐全。成本核算范围、项目设置和核算方法应与国家颁发的会计法相一致。财务人员必须正确划分成本与各项费用的界线，凡不属于成本范围的支出，不得计入成本核算。对于待摊费用，递延资产，无形资产，应按权责发生制的原则进行核算。第六十五条 财务人员严格遵守41、记账规则。统一用财务软件进行核算。第六十六条 每月（季）末要进行财产清查，核对财产物资的实存数量与账存数量是否相符。对总账下辖的明细账，要逐笔核对，做到账账相符、账表相符、账实相符，账款相符。第六十七条 月末应按税法规定，计算应缴税金，下月按规定时间到税务机关缴纳，如果不能按时交纳，应向税务机关申请延期。当月没有税款缴纳的，也应进行零申报。第六十八条 企业会计报表应在下月十日前编报出来，下属各部门统计核算报表在次月一日前报至财务部。会计报表应附编表说明，季末，半年、年末要编写专题分析报告，并按时向股东及有关部门报告。为领导提供决策依据。编制报表时应注意以下事项：1、 报表数字要求真实，计算准确42、，内容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改报表数字，做到账表一致。2、 各种会计报表之间，各项目之间，凡有对应关系的指标，应相互链接。如有指标变动，应加以说明。3、 各种会计报表中的补充资料，都应填写齐全，不得遗漏。4、 报出的报表发现错误，应及时办理纠正手续，通知接受报表的单位更正，错误较多的，应重新编报。第六十九条 财务部门应定期考核、分析财务状况和经营成果，主要包括总资产报酬率、营业利润率、净资产收益率、流动比率、应收账款损失率、存货周转率等指标。第七章 会计档案管理规定第七十条 会计档案是指公司会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映公司经济业务的重要史料和证据。43、具体包括：(一)会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证及其他会计凭证。(二)会计账簿类：总账、明细账、日记账、辅助账簿、其他会计账簿。(三)财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。(四)其他类：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、审计报告、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册。第七十一条 每年形成的会计档案，应当由财务部按照归档要求，整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册进行归档，并设专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。第七十二条 会计人员因工作需要查阅会计档案时应办理借阅手续，用后及时归还。第七十44、三条 会计档案不得借出。如有特殊需要，经财务负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为 3 年、5 年、10 年、15 年、25 年 5 类。各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。第七十四条 会计档案保管期满，需要销毁时，可以按照以下程序销毁：（一）由会计档案保管员提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容，报请财务负责人审查后报总经理批准。（二）总经理在会计档案销毁清45、册上签署意见。（三）批准销毁的会计档案时，应当由两人以上监销。（四）监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告总经理及财务负责人。第七十五条 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。第七十六条 公司采用电子计算机进行会计核算时，也应当保存打印出的纸质会计档案，并对有关电子资料、会计软件资料等也应作为会计档案进行科学管理。第七十七条 档案保管员在交接46、会计档案时，交接双方应当办理会计档案交接手续。交接档案时，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由财务部经理监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。附：会计档案保管期限表序号 档案名称 保管期限 备注一 会计凭证类1 原始凭证 15 年2 记账凭证 15 年3 汇总凭证 15 年二 会计账簿类1 总帐 15 年2 明细账 15 年3 现金和银行日记账 25 年4 固定资产卡片 固定资产清理后保管5 年5 辅助账簿 15 年三 财47、务报告类1 月、季度财务报告 3 年 包括文字分析2 年度财务报告（决算） 永久 包括文字分析四 其他类1 会计移交清册 15 年2 会计档案保管清册 永久3 会计档案销毁清册 永久4 银行余额调节表 5 年5 银行对帐单 5 年第七十八条 会计档案管理处罚规定一、出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1-3倍：（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；（四）利用账户替其他单位和个人套取现金的；（五）未经批准坐支或未按批准的坐支48、范围和限额坐支现金的；（六）保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；（七）违反本规定条款认定应予处罚的。二、出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第八章 资金的筹集管理规定第七十九条 公司49、可以接受投资者以货币资金、实物、无形资产、股权、特定债权等形式的出资。其中，特定债权是指公司依法发行的可转换债券、符合有关规定转作股权的债权等。（一）公司接受投资者非货币资产出资时，法律、行政法规对出资形式、程序和评估作价等有规定的，依照其规定执行。（二）公司接受投资者商标权、著作权、专利权及其他专有技术等无形资产出资的，应当符合法律、行政法规规定的比例。第八十条 公司依法以吸收直接投资、发行股份等方式筹集权益资金的，应当拟订筹资方案，确定筹资规模，履行内部决策程序和必要的报批手续，控制筹资成本。公司筹集的实收资本，应当依法委托法定验资机构验资并出具验资报告。第八十一条 公司应当执行国家有关资50、本管理制度，在获准工商登记后30 日内，依据验资报告等向投资者出具出资证明书，确定投资者的合法权益。（一）公司筹集的实收资本，在持续经营期间可以由投资者依照法律、行政法规以及公司章程的规定转让或者减少，投资者不得抽逃或者变相抽回出资。（二）可依据公司法等有关法律、法规规定回购本公司股份。公司如依法回购股份，应当符合有关条件和财务处理办法，并经股东大会决议。第八十二条 对投资者实际缴付的出资超出注册资本的差额（包括股票溢价），公司应当作为资本公积管理。资本公积用于转增股本，须经公司股东大会审议批准。国家另有规定的，从其规定。第八十三条 公司从税后利润中提取的盈余公积包括法定公积金和任意公积金，可51、以用于弥补公司亏损或者转增资本。法定公积金转增资本后留存公司的部分，以不少于转增前注册资本的 25%为限第八十四条 公司增加实收资本或者以资本公积、盈余公积转增实收资本，由股东大会履行财务决策程序后，办理相关财务事项和工商变更登记。第八十五条 公司依法以借款、发行债券、融资租赁等方式筹集债务资金的，应当明确筹资目的，根据资金成本、债务风险和合理的资金需求，进行必要的资本结构决策，并签订书面合同。（一）公司筹集资金用于固定资产投资项目的，应当遵守国家产业政策、行业规划、自有资本比例及其他规定。（二）公司筹集资金，应当按规定核算和使用，并诚信履行合同，依法接受监督。第八十六条 本制度经公司总裁办会52、议讨论通过，从二0 年 月 日开始执行。本制度与国家法律法规和相关制度相抵触的，以国家法律法规和相关制度为准。上述制度只是财务工作的基本要求，不一定能满足企业经济活动的需要，在今后实施过程中，还应不断补充和完善。附件：费用报销程序为加强公司费用的管理与核算，根据财务管理办法制定本程序。1、 所购买物品的发票必须是税务局的近期统一发票，收据必须是财政局近期的统一收据，发票上的日期、商品名称、数量、单价、金额、字迹清晰，大小写数字相符。如果发票中只有商品总额的，后面须附有清单。发票要注明经手人、用途、物品的使用部门、物品的验收人、审批人等。各级人员的报销，应自觉接受财务人员的监督。2、 具体报销审53、批程序如下：经办人填写并粘贴票据时，应按费用性质分类粘贴。经手人粘贴并填写单据、部门经理审核、财务审核、副总裁总裁审批，可视业务量大小具体规定定时报销或不定时报销。 3、 借款具体审批程序：经办人填写借款单并注明借款金额及借款用途明细财务负责人审核、总裁批准。对于员工借款，应严格遵循“前账不清，后账不借”的原则。4、 对购置大型设备等固定资产及工程的付款和供应商货款的付款参照固定资 产管理办法及供应商结算程序。借款程序：填写借款单 部门经理审批 财务部审核 副总裁及总裁审批 财务部：前次借款是否已清账 清理前期借款 出纳办理借款报销程序：粘贴原始票据 填写报销凭证 部门经理审批 财务部审核 副54、总裁及总裁审批 财务部：是否有借款 冲账 报销 商品、办公用品及其他物品采购付款程序：一、 现金采购（包括支票采购）1、 采购人填制商品采购申请表及“借条”或“付款申请单”；2、部门主管审批、财务审核、副总裁和总裁审批；3、 出纳凭借条或付款申请单开出支票或支取现金；4、 仓库保管员验货并填制入库单；5、 采购人员凭有效发票及入库单经财务核对后冲销借条或记账。二、 非现金采购及货到付款1、 仓管员填制入库单并交财务部；2、 待约定时间零部件负责人与供应商核算累计收、退货量，双方核对数量、单价、金额无误后，收取供应商有关结算单据（增值税发票、普通发票等）由分管副总签字，报财务签收（月底供应商仍未55、提供有关结算单据，零配件部门填制欠发票等单据核对无误后，报财务部入账）；3、 财务布料会计收到入库单发票等单据核对无误后零部件凭发票及其附件，报财务负责人及总裁签批后付款；4、 出纳根据各供应商应付款日期在不超过三个工作日内安排付款，并扣除有关付款凭据及时编制凭证；材料会计根据银行支付凭据存根联及供应商有效结算单据审核并编制会计凭证及记账。复印银行支付凭证存根联及抽出增值税发票抵扣联存放，待税务申报时使用。非现金采购及货到付款程序： 仓管员验货并填写入库单 采购员粘贴有效凭据 仓库管理员复核 财务审核 出纳付款 财务入账现金采购付款程序：填写商品采购申请表及付款申请表 部门负责人或经理审批 财56、务审核 副总裁及总裁审批 出纳开出支票或支取现金 仓管员填写入库单 采购人持粘贴有效发票 财务入账备注：1、费用报销及各项支持，经手人在填写报销单及支出单的同时，须在公司ERP软件OA中同时修登入，OA审批流程与报销流程同时进行；2、以上所写的“财务审核”包括会计初审，财务主管及经理的审核，财务总监的审核； 以上流程可视实际情况将重复的环节在不影响审核效果的前提下予以减化。资金支出及审批程序为加强基础管理工作，规范各种费用开支，控制不合理费用支出，提高资金使用效率，保证公司健康运行，特制定本规定。一、 资金支出规定为提高公司经营绩效和统筹运用资金，以充分发挥其经济效用，各部门应逐月编制资金预算57、，详细列明下月需发生的资金支出，并于每月25 日前经部门主管签字后报正副总裁签批，财务部在预算范围内凭总裁签批过的资金支出单予以支出资金。资金支出预算应有轻重缓急 ，按支出的重要性排序为： 上缴税款 归还银行本息 生产性资金安排 工资性支出 费用性、福利性支出 归还外欠款 固定资产购置 其他各部门在安排资金支出时，必须保证前项支出已处理完毕或已留出所需资金后方可进行下一项目的资金安排。二、 借款及各项费用开支审批程序1、 审批权限 审核：部门主管或经理对该项开支的合理性提出初步意见，相关对口管理部门审核金额是否在预算内，并登记造册。财务对该笔业务的合法性、合理性、规范性等提出初审意见。 审批：58、总裁或其授权人经参考“审核”的意见后进行最终批准，审批标准按公司投资及有关支出管理办法执行。 核准：财务根据财务管理制度对总裁已签核的支付款项，从单据和数量上加以核准并备案。2、 审批程序：先下级，后上级；先业务部门，后财务部门。若遇有关核批人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。具体程序同费用报销程序相同：经办人持借款单或税务部门正式发票提出申请 部门经理审核 相关对口管理部门审核 财务初审 财务主管及经理审核 财务总监审批 副总裁审批 总裁审批 出纳报销3、 借款及核销出差人员借款及报销参照差旅费有关规定执行。其他临时借款，如采购款、业务费、周转金等也必须于三天内回59、财务销账，否则财务有权从其工资中扣除（特殊原因除外）。采用支票形式借款的必须持对方收据或告知对方名称，如既无对方收据，又无对方名称的，必须在支票根上签字，以后发现该支票有拐弯现象，责任一律由借款人自负。大额支出需持购买计划、合同书等到财务借款或报销。资产控制管理办法第一条 资产的保管与账簿的记载，应由不同人员分别负责。第二条 资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。第三条 有形资产应严加防护，以免私吞或不当使用。第四条 应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。第五条 各项支出的审核决策与支付，应分责办理。第六条 应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制。第七条 已签章的60、付款支票，不得由该支票签章人或核决人领取或寄交。第八条 有关现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥并连续编号。第九条 对负责处理现金、有价证券及其贵重资产的人员，要充分保证不出差错。第十条 各项付款凭据一经支付，应立即加盖支付印章销案，防止重复请款。第十一条 存于内部保险箱的有价证券等贵重物品，应由二人以上共同保管。第十二条 如人员编制许可，职责应予以分立，避免集中一人。出纳与会计，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪水计算与支付，收款与帐务，装运与仓储，订货与仓储等等。第十三条 信用授予、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理。固定资产管理办法为了加强固定资产管理，保证公61、司财产的完整无缺，充分发挥固定资产的利用效率，根据国家对固定资产的有关规定，结合本公司情况，特制定本办法：一、 固定资产应具备的条件：凡本公司拥有的各种劳动资料同时具备以下两个条件的，为固定资产。1、 使用年限在一年以上； 2、 单位价值标准达2000 元以上的；不同时具备以上两个条件的为低值易耗品。说明：有些劳动资料单位价值虽然低于规定价值，但基本上能发挥独立作用的耐用品，如货架、货柜、电脑、彩色电视机、冰箱、录像机、空调等也应列作固定资产。固定资产的具体划分标准，按公司固定资产目录执行。二、固定资产分类：按其实物形态分为：1、房屋；2、建筑物；3、机器及设备；4、货柜物；：5、运输设备及交62、通车辆；6、家电；7、其他管理用具等。一、固定资产管理分工：固定资产的管理分工，实行统一管理，归口负责，分级使用的原则，由有关职能部门归口负责，具体分工如下：1、 公司财务部指导和管理全公司的固定资产核算工作，其职责是：1） 建立、健全固定资产的核算工作，正确、及时反映和监督固定资产的增、减、调拨、保管、使用、转让、以及清理报废等事宜，以保护公司财产，发挥固定资产的营运的效能；2） 建立固定资产的明细账，协助各有关归口部门建立固定资产卡片；3） 定期组织固定资产清查，查明盘盈盘亏情况，通过清查，做到账物相符，账账相符；4） 按照规定，正确计提折旧；5） 综合部行政部职责是：6） 负责固定资产的63、增、减、调拨、转让、大修、清理、报废等手续的审查工作；7） 协助总裁审查部门提出购置，大修或新建固定资产的计划；8） 协助总裁审查固定资产的大修计划，并负责组织固定资产的修理施工、验收和结算工作；9） 监督和协助使用部门保持固定资产的使用和完整无缺；2、 使用部门职责是：1） 使用部门必须保证使用的固定资产完整无缺，经常保持固定资产在良好的状态下运行。做到账卡、账物相符。2） 使用部门要根据固定资产的维修保养制度，进行对固定资产的维修保养。3） 固定资产的购置、调入、新建、转让、大修、清理、报废，必须先向行政部提出申请，经总裁批准，才能生效，并按有关规定填制报表，送交有关部门。二、固定资产的购64、置、新建和扩建1、 每年各部门编制本部门的固定资产购建计划，行政部负责编制公司固定资产购建计划并将各部门的计划加以汇编，会同财务部门综合平衡，制定公司年度固定资产购建计划草案，经总裁核批后纳入财务收支计划。2、 无计划的临时购建，部门经理、财务经理、行政部主任签名，报总裁批准。3、 属于采购的固定资产4、 申请：需用部门填报“购建固定资产申请表”。1） 审批：公司行政部对照年度固定资产购建计划提出意见，财务部门根据资金情况提出意见，报总裁批准。2） 采购：通用的固定资产由行政部专人负责购置，专用的固定资产由各部门负责采购。重要资产要“货比三家”，提出不同方案，报主管领导审批。3） 验收：购置后65、由申请单位会同总办专职人员验收，填写“固定资产验收单”，分关有关部门。5、 属于建筑工程项目的固定资产购建1） 申请：需用部门填报“购建固定资产申请表”，并附技术、经济资料、工程概算、预算。2） 审批：公司总办对照年度固定资产购建计划提出意见，财务部门根据资金情况提出意见，报总裁批准。建筑工程的招标、合同及工程管理，公司另行规定。3） 验收：申请单位会同总办，会同财务部门审核，报总裁批准后，申办单位办理出售手续。三、固定资产的外部转让：使用部门专项报公司总办，会同财务部门审核，报总裁批准后申办单位办理出售手续。四、固定资产的报废：由于损耗需要淘汰的固定资产，应转入清单，办理报废手续，由使用部门66、填写“固定资产报废单”凡符合报废条件的再报总裁部批准。五、固定资产盘亏：丢失由保管部门查清明原因，分清负责，提出处理意见，报公司总经办审批后报总裁批准。六、固定资产的核算：固定资产的日常会计核算工作，由财务部门负责，建立固定资产明细账，同时应建立固定资产卡片，分别由财务部门、总办、使用部门掌管。七、固定资产的核算： 1） 使用年限的确定：房屋建筑物 2030 年 机械设备 510 年 运输车辆 510 年 家电及工具器具 35 年2） 折旧额的计算：按月初在用固定资产账面原值减去残值除以使用年限，计算出年折旧额，月份新增固定资产当月不提折旧，月份内减少的固定资产当月仍计提折旧，已提足折旧的固定67、资产不再计提折旧。八、 固定资产大修理、装修工程参照本办法执行。低值易耗品管理办法为了加强低值易耗品管理，保证公司财产的完整无缺，根据国家有关规定，结合本公司实际情况，待制定本办法。1、 范围：凡使用年限不满一年或虽满一年但单位价值在2000 元以下、不构成固定资产的物品均作为低值易耗品。2、 分类：为了严格划分固定资产和低值易耗品的界限，便于管理，应编制低值易耗品分类目录，根据我公司目前的低值易耗品品种可分为：1） 家用电器类：包括2000 元以下的热水器、抽油烟机、吊扇、排 风扇等。2） 生活用具类：包括有煤气炉、煤气罐等3） 家具类：各种桌、柜、床、椅、沙发、茶几。4） 办公用品类：包括68、诸计算器、装订机等。5） 交通工具：包括有单车、三轮车、手推车。6） 维修用具类：包括有电钻、电焊机、万用表。7） 其他：如消防用具。3、 管理分工1） 公司行政部为低值易耗品的管理部门，配备专人负责管理低值易耗品实物和领用等管理工作。2） 公司财务部负责低值易耗品的金额核算，并对在用实物有监督责任。财务部对在用低值易耗品采用一次性摊销法。4、 低值易耗品的购置1） 每期需要增添的低值易耗品，由行政部汇总各部门所需物品制订购置计划，经总裁核批后，纳入财务收支计划。2） 对于无计划的临时购置，由部门经理审核，再经行政部主任、财务经理、总裁会签。一次性购置金额超过500 元的，应提前填写申请报告，69、经主管副总裁直至总裁批准后方可购买。3） 具体的购置手续是：经办人详细列明购买低值易耗品的清单，包括品名、数量、预计价格、预计金额，明细清单经批准后到财务部办理借款手续，经行政部管理人员验收入库并在发票后面签字后，才能办理销账手续。5、 低值易耗品的领用及报销1） 所有低值易耗品由各使用部门指定专人管理，在库低值易耗品由行政部管理。对各种家用电扇（包括办公和集体宿舍用）由使用单位或个人负责保管，不得转让他人；计算器由个人保管使用，需要更换经部门经理签批，以旧换新。维修用具，由使用部门或个人负责保管。其他如消防用具及公共场所的物品由行政部责成专人负责保管。2） 部门和个人领用低值易耗品，要填写领70、用单，并经行政部负责人签批。3） 低值易耗品需要报废应由保管部门或个人，向总办管理人员申述报废理由，并填写报废申请单，经行政部审核财务部批准，予以销账。4） 职工因工作调动离职，应到行政部办理低值易耗品移交手续，人事部才能办理离职手续。6、 低值易耗品的盘点制度原则上要求每年对在库和在用低值易耗品全面清点一次，发现盘亏毁损应查明原因，分别情况进行处理，属于报废的应按规定办理报废手续，属于责任人造成损失的，应索赔。盘点工作由财务部和行政部及使用部门共同负责。存货管理办法一、存货管理的范围包括库存商品、燃料、辅助材料、包装物、低值易耗品的入出库及库存的管理。二、入库管理1、外购时，首先由使用部门提71、出计划，由分管领导和委派会计审核，交财务部门纳入收支计划，并通过单位内部支付款项，再由供应部门负责实施采购。2、购回时，由物资质检部门按质按量组织验收，按实际质量认真填写“入库单”，对“入库单”的外购地、入库时间、物资名称、规格型号、数量、单价、金额、交货人、承包人和验收入库等应逐一填写，不得漏项，对无随货同行发票的货物金额应由交货人提供采购价，财务据此入账核算，待发票到后再按实际价格调整。3、运费结算必须在运输发票后附有一次复写的“入库单”的“运费结算联”，如无运费，应将该联连同“入库单”的“财务联”一起附于购货发票后交财务入账。4、商品入库必须有质检部门验收的“合格证”，由保管员按规格、品72、种填写成品“入库单”，质检员、保管员和当班生产负责人均应签字。5、对于外购物资数量短缺、品种质量不符合，由采购人负责更换，更换费用或因此而造成的损失由采购人个人承担，生产产品因质量问题而返修，销售退回所发生的损失由生产部门承担。三、出库管理1、生产用物资由生产部门按生产所需于材料会计处办理“出库单”手续，对非生产用物资领用人应持领用审批手续，办理“出库单”及相关手续，仓库保管员凭“出库单”据实发货。2、月末，已领用但尚未耗用的物资（包括残余料），应及时退回仓库，便于财务如实核算成本。3、材料会计在月底时，应将当月的存货出入库按部门分项目汇总，与仓库保管、生产部门核对一致后，报给成本会计。四、库73、存管理1、保管员应设置各种存货保管明细账，并根据出入库单进行账簿登记，经常与财务核对账目，实地盘点实物，保证账账相符，账实相符。物资要堆放整齐，标签清楚，存放安全，保管员对存货的安全和完整负责。2、对用量或金额较大，领用次数频繁的物资应每月盘点一次，对于所有存货至少要一年彻底清查一次。3、盘点时，由供应、生产、仓库、质检、财务等部门组成财产清查小组，对存货进行实地盘点，查找盈亏、积压等原因，编制盘存表，提出处理意见，参与清查的人员应在盘存表上签字，以示负责。第五章 存货管理制度1.目的：为加强存货的正确核算，提升对存货管理的有效性，防止存货的损失，特制定本办法2.适用范围：本规定适用于公司及分74、子公司。分子公司可以在本规定范围内制定本单位实施细则，并同时将实施细则报公司财务部备案。3.存货的构成及计价方法3.1存货包括各类原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在制品、自制半成品、产成品、以及辅料、外购商品等。为了反映和监督存货资金增减变动情况，必须对每一种存货进行货币计价。3.2存货的实际成本构成3.2.1外购材料外购材料包括原材料、包装物、辅料、燃料、低值易耗品以及外购的半成品，商品等。其实际成本包括：（a）进货原价；（b）运输、包装、仓储和保险费用；（c）运输途中的合理损耗；（d）入库前加工整理及挑选费用（含发生的损耗、扣除下脚料、废料的价值）；3.2.2自制材料和产品自制材料和产品75、，包括自制的材料、包装物、低值易耗品、半成品、产成品等。其中实际成本包括自制过程中所耗用的原材料的实际成本和应负担的工资、燃料动力费及制造费用等。3.2.3委托加工材料委托外单位加工的材料，包括原材料、包装物、低值易耗品、半成品、产成品等。其中实际成本包括委托外单位加工的材料实际耗用的成本，支付的加工费、往返运杂费、保险费、以及应由委托方负担的工商税收等；3.2.4股东投入的存货应聘请中介机构进行资产评估，依据其资产评估报告所确认的价值计价；3.2.5捐赠的存货捐赠的存货，可按捐赠的实物发票、报关单和有关协议，以及同类实物的国内或国际市场价格等资料确定其价值，并据以入帐；3.2.6盘盈存货按照76、同类存货的实际成本作价入帐。3.3确定实物存货的数量公司确定帐面实物存货数量的方法采用：一是帐面盘存法，即永续盘存制，即按存货项目设置库房明细帐，逐笔逐日登记收发数额并随时结出结存数，二是根据公司内部控制要求对实存货物进行定期盘点，核对帐面记录，以保证帐实相符。3.4存货采用计划成本计价的核算3.4.1公司对产成品采用计划成本计价核算。设置“库存商品”“材料成本差异”科目反映产成品增减变化情况；3.4.2计划成本一经制定，一般在一个会计年度内不予变更；3.4.3采用计划成本计价核算的，月终通过“材料成本差异”分摊差异，调整为实际成本。3.5、存货采用实际成本计价的核算公司对原材料、包装物、辅料77、自制半成品、低值易耗品、燃料耗用等采用实际成本核算。3.6存货领用或发出的计价方法公司对采用计划成本核算的产成品按计划价成本计价，对采用实际成本核算的原材料、包装物、辅料、燃料等，计价方法一般采用加权平均法。计价方法一经确定，在一个会计年度内不能变更。3.7存货跌价准备每年中期末或年度终了，应对存货进行全面清查盘点，由于存货全部或部份陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可收回的部份，按照成本与可变现净值两者中孰低者计价，当存货成本高于可变现净值时，在期末按单个存货项目的成本与可变现净值孰低额计提“存货跌价准备”。4.存货的转移、收发和领退管理4.1原材料、包装物入库单由采购员及时、78、认真填制，要求字迹清楚，填明入库日期、名称、规格、数量、质量、供货来源、单价、总价、运杂费、包装费等，经仓库保管员验收入库。入库单实行一料一单制。4.2仓库保管员对入库的实物，要认真清点数量、检查质量和核实价格，做好材料的验收、监督和保管工作。对于原材料、包装物等入库，必须经质检部检验，出具物品检验合格的检验报告书后，方可入库。发现入库数量、质量、价格不符合合同规定时，应暂不办理入库手续，并及时报告主管领导处理；材料已入库，但因故未办理入库手续或需退货时，保管员应妥善保管，及时报告主管领导处理；生产车间已领材料因故需退料，在材料未使用和未损坏的情况下可办理退料手续。4.3自制半成品、产成品入库79、，由生产车间填写“入库单”，并持质检部门检验合格报告，一并交库管员验收。库管员验收时，要对品名、规格和数量、质量，对入库单填列内容逐一检查核实。符合规定的签字入库，不符规定的退回生产车间，不能办理入库手续。4.4发出库存材料、包装物必须从严控制，要按年度目标成本对产品单位产量物耗的要求，分别对原材料、辅料、包装物、燃料、低值易耗品等加以控制。能以实物定额控制的，实行单位产量实物耗用定额领、发料；难于按实物耗用定额控制的，则实行单位产量金额耗用定额控制领发料。力求从发出材料起就控制监督材料的耗费，降低单位产品材料费用。4.5发出库存原材料、包装物等，实行领用制。使用单位领用材料时填制领料单，经公80、司领导签字后，凭单领料。领料单执行一料一单制。公司需退料时，仍使用领料单，以红字填列。4.6生产部门每月末，必须对各车间当月实际领料进行汇总，并同当月定额计划（产量X单位消耗定额）比较，编制出各单位材料耗用执行情况表，交公司有关部门（含财务部）存查、考核。4.7自制半成品、产成品的发出，由医药公司填制销售发货申请单，经指定负责人批准，从成品库房领出，由医药公司根据销售合同进行发货。4.8为了防止库存存货的过期和积压报废，库存货物的发出，本着：“先进先出”的原则，严格按生产批号发出，仓库管理人员违反此原则，造成积压、过期、报废应承担相应经济责任。4.9对库存产品有效期进行监控，并实行预警制度。仓81、库管理部门定期向销售和财务管理人员报送存货情况表和退货情况表，对有效期过半和近效期（6个月以内）的存货予以报警，提出处理建议意见，督请有关单位加快处理。4.10委托外加工物资的手续和管理委托外加工的原材料等，归各生产单位管理。根据申请人对外加工的原材料等编制的委托加工材料单，经单位负责人审核后（数量较大的应报请总工程师审批），仓库据以发料；加工后，对加工单位出具的加工费用结算凭证，转由财务部审核，据以付款；加工收回原材料时，由仓库人员凭质量报告书验收入库。不符合合同规定要求的，不得入库。5.低值易耗品管理5.1低值易耗品摊销为了反映低值易耗品的增减变动，正确核算其损耗价值，根据低值易耗品价值的82、大小，使用期限的长短，每次领用数量的多少，按照实际情况对不同的低值易耗品采用不同的摊销法：5.1.1一次摊销法。适用于价值较小，或使用期限较短，容易损坏破碎或一次领用不多的低值易耗品；5.1.2五五摊销法。适用于价值较高或一次领用数量较多的低值易耗品。5.2低值易耗品管理5.2.1各车间领用工器具等，按岗建卡（工具使用卡），凭卡和领料单领用。凡工具使用期未满前遗失，或使用不当，造成工器损失的，使用人必须赔偿不低于新工器具价值的50%，需向财务部缴纳工具赔偿金，并取得财务收款凭证后，方能持工具卡和财务凭证重新领用相应的工具。工具的报废鉴定，由制订工具卡的公司作出；5.2.2总公司行政管理部门需用83、管理用具，一律由总经办购置和管理。使用部门领用后应加强管理，包括登记在用管理用具及其日常维修、报废鉴定等工作。凡因管理不善造成用品用具提前报废的，使用人应承担相应的经济责任，并纳入日常考核范围。6.存货的清查盘点6.1为了如实反映存货数量和金额的实有数额，做到帐物相符，应定期或不定期对存货进行清查。对原材料等材料，至少应在年终编制决算前进行一次全面的实物清查；对半成品和产成品每季进行清查；仓库材料保管员换人时，必须对其所管材料进行全面清查盘点，方能办理移交手续。若发生存货损失，属过失人责任的，应当赔偿经济损失。6.2财务部必须坚持每月按存货明细帐目同仓库保管员明细帐核对，如发现帐帐之间出入较大84、的，应查明原因，直到查清为止。6.3组织库存存货清查，应以车间、仓库为主，总工办、生产厂、财务等部门派员参加监盘。坚持以实物为标准，逐样、逐堆、逐件、逐包进行现场清点，边点边作记录（品种、规格、批号或效期、数量等）。在清查基础上，分类汇总数量，然后与清查基础帐面余额核对，最后仓库编制存货盘点表。对其盘盈或盘亏的存货，由参与公司共同审核并查明原因，报公司领导审批。批准之前，先将存货盘盈、盘亏数从“原材料”“包装物”等科目转到“待处理财产损溢”科目；待查明原因后，再按有关规定和批准处理方法进行处理，调整有关帐务。如对盘盈的存货，经查明确为收发计量或核算的误差等原因造成，应及时办理入库手续，调整帐面库存数和金额。对盘亏的存货经公司领导和有关公司批准后，根据亏损原因，再分别按有关规定和批准方案处理。7.附则：7.1本制度由公司财务部负责解释。7.2本制度施行后，凡既有的类似规章制度或与之相抵触的规定即行废止。7.3本制度经总经理批准后自颁布之日起执行。修改时亦同。