1、公司内部财务管理及会计核算预算制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务管理及会计核算预算制度第一章总则笫一条为加强公司内部财务管理，规范经济行为，统一主要会计业务核算程序，提高会计信息质量，根据会计法、企业会计制度等冇关财务管理规定，结合本公司实际情况，特制定本办法。第二条 财务管理的基本内容有：财务预算及计划管理；资产管理；成本、费用管理；财务收支及债权、 债务管理；筹资、投资管理；财务分析等六大项。第三条 财务管理的基本程序是：根据公司生产经营等项目值，进行财务预测，为公司决策者提供有效依 据；根据公司经营目标，编制财务年度预算；通过会计核算和财务监察，进行过程控制；根据财务结2、果， 进行财务分析；通过财务检查，对经营活动做出合理评价。如图所示：财务预测和决策财务预算及编制财务核算、临察与控制财务分析第二章管理机构及职责笫四条 以总公司财务部为核算管理中心，下设总公司财务部、北京中心财务部、天津中心财务部、上海 中心财务部等多个独立核算体系，分別进行财务核算，在业务关系上服从总公司财务总监和领导。第五条各机构财会部管理职责一、公司总部（一）、负责总公司的财务管理和会计核算工作；（二）、进行财务预测，编制年度财务预算，做好总公司各项财务收支计划的控制、分析和考核工作；（三）、积极筹措资金，满足总公司疋常营运需求；（四）、建立健全公司内部财务管理制度，指导、临督、检查所属3、各分支机构的财会管理工作，严格执行国 家规定的各项财务开支标准；（五）、止确计量和反映全公司的经营成果，依法缴纳税金；（六）、负责公司工资总额以及上缴养老保险金等业务的宏观管理工作；（七）、负责财务决算的审核、汇总、上报以及其它相关业务工作；（八）、认真组织进行财务分析；（九）、拟定公司的利润分配及弥补亏损方案；（十）、负责全公司会计档案的监查和管理工作；（十一）、完成领导交办的其它工作。二、各分支机构财务部门（一）、根据国家及总公司有关财务规定，制定出本单位财务管理实施细则，参与制定其它内控制度；（二）、认真测算本单位全年固定（基本）费用支出，根据总公司下达的经营计划，编制本单位财务预算, 4、并上报总公司财会管理中心；（三）、负责木单位所属经营项1=1的结算，认真执行公司资金管理政策，及时、足额上缴总公司指标款；（四）、根据企业内部预算”制度，严格控制各项成本支出；（五）、负责本单位的财务管理和会计核算工作，依法纳税；（六）、负责本单位项目责任成本管理，进行责任成本分析和考核；（七）、积极配合总公司对本单位的财务审计和检查；（八）、组织木单位财会人员积极参加业务学习和培训工作；（九）、正确进行会计核算，真实反映财务状况，按时上交财务报表，保证会计信息真实性、完整性、准确性及合法性；（十）、负责会计档案的归集和整理工作。第三章审批权限第六条审批原则一、坚持“依法审批”原则。各机构财务5、开支必须符合国家法律法规以及公司财务规定。二、坚持预算审批原则。强调计划性与实际性的协调和统一。重大预算外支出必须经董事会集体讨论决定。三、坚持“一支笔”审批原则。强调责权统一，即谁审批、谁负责。第七条审批权限一、总公司：财务支出实行董事会和董事长授权下的总经理负责制。董事会审议通过的“财务预算”内的各项支出，山总经理或总经理授权的各分支机构负责人审批。预算外支出须经董事会研究通过后确定。大额资金支付须经总经理办公会议集体讨论决定。（一）董事会的审批权限。下列支出须经董事会表决通过，股东会同意：1、单项投资总额50刀元以上的公司内部投资项1=1 o2、单项金额在50万元以上的对外投资项口。3、6、总额在50万元以上的年度预算外固定资产购置。4、一次性额度在10万元以上的公司财产处置。5、其他预算外支出。（二）总经理的审批权限。负责公司“财务预算”内各项财务支出的审批。下列财务支出必须报经总经理审批:1、总经理办公会议通过的总额度在50万元以下的公司内部投资项Fl。2、总经理办公会议通过的总额度在50万元以下的年度计划外固定资产购置。3、总经理办公会议通过的一次额度在10万元以下的财产处置。4、投标保证金、履约保证金和预付款项的支付。5、一次额度在3000元以上的市场经营费用及其他与经营有关的咨询费、赞助费支出。6、多种经营投资及向外单位借出款。7、乘朋飞机发牛的费用。8、公司总部对所属7、各分支机构的借款及垫资款。9、公司对所属各分支机构的一次性嘉奖。10、公司总部员工办理公务所需的一次额度在2000元以上（含）的借款和预付款。11、财务部的业务招待费支出，研发部的费用支出。12、公司总部副职发牛的差旅费用支出。（三）财务总监的审批权限。受总经理委托，对总经理审批内容以外的公司总部财务支出进行审批，主要有：1、年度固定资产购置及人修理计划之内的资金支付。2、计划内总公司的管理费用、设备维修及建设费用。3、偿还外部债务，缴纳税金、养老保险金、支付住房公积金、失业保险金及其他相关支出。4、除财务部、研发部以外的其他部室年度费用预算Z内的各项开支。5、除提成工资、绩效工资、奖励工资以8、外的正常工资支付。6、公司总部员工办理公务所需的一次性额度在2000元以下的借款。7、总经理授权的其它财务支出事项。以上一至三项内容，会计总监在审批和支付资金时必须事先征得总经理同意。总经理外出期间委托会计总 监审批的非会计总监审批权限Z内的财务支出，必须在总经理I叫来后送交补审。二、各分支机构财务的审批权限。总公司所属各分支机构发生的财务支出除必须是报经总经理审批预算内 容外，金额较人的特殊性支出，必需召开办公会议，集体研究决定并上报总公司经理处。单位正职发生的 费用支出，在报销时应山常务副职共同审签。卜列财务支出必须报总经理审批：1、计划外固定资产购置。2、一次额度在3000元以上（含）的9、特定预算外费用。3、多种经营投资及对外借款。4、对公司内部其他单位的拨款和借款。5、乘处飞机发生的费用支出。6安金、质量事故造成的相关支出。各分支机构财务主管为本单位各项财务支出第一审核责任人，对本单位所冇发生的财务支出内容必须进行 按制度规定审核。第八条审批程序。各项经济业务（借支和报销程序），必须遵循下列审批程序，逐级审批和负责。需上级组织审批的财务支岀， 本级机构不得越权审批；需本级机构集体讨论审批的财务支岀，不得个人或少数人单独审批。有权审批人 出差在外，可由其被授权人代核代批，但事后必须经授权人补办签批手续。重大财务支出无书面委托书， 被授权人不得代核代批。一、公司总部：经办人一部门10、负责人一主管领导（会计主管）一财会部门（内部预算流程）一主管经理一出纳二、各分支构：经办人部门负责人主管领导（会计主管）财会部门（内部预算流程）-主管经理出纳 笫九条审批责任一、公司各机构负责人为财务审批第一责任人，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负总责。 常务副职为次级责任人，对本单位所有财务支出负次级责任。二、各级会计机构负责人为次级责任人，根据国家及公司有关财经纪律、法律法规及规章制度对己批准的 支出款项从单据、数量和开支标准上加以审核。同时对本单位的财务管理秩序，财务决算及其它会计信息 的准确性、真实性负责。第四章资金管理第条库存现金各机构必须建立现金管理责任制。执行国家现11、金管理暂行条例，配备专职出纳人员，办理库存现金的收 支和保管业务。企业非出纳人员不能经管现金收付业务。一切现金收支事项都必须以审核签证的会计凭证 为办理依据。一、保证现金存取女全完整。提取现金必须冇两人以上同行和专车护送，并严格保管和女全放置。大宗或 特殊现金提取业务，主管领导应作专门批示。超过限额部分应及时送存银行，防止现金遭受抢劫、盗窃， 以及贪污、挪用等损失，保证货币资金安全完整。二、保证现金核算真实合规。止确核算现金收支数额，如实记录现金收支业务，提供真实、准确的现金核 算信息。三、规范工作流程。财务部必须严格按照现金支出管理程序及国家会计基础工作规范，办理一切现金收支 业务。第十一条12、银行存款一、帐户设置从总公司到各分支机构均以资金控制为重点，以满足经营需要为前捉，统筹兼顾，合理安排，保证企业经 营等各项工作正常进行。（一）、北京地区所属各分支机构的会计核算工作均由总部完成，国贸公司、清华公司可在当地银行开设一 个“一般性结算帐户”便于结算，但不得设置帐外款。外地各分支机构可在当地开设一个基木帐户”和 一个“一般性结算帐户”，总部设远程财务管理站点进行监控。二、帐户管理根据国家银行帐户管理办法等冇关规定，应加强本单位银行帐户管理。总公司及下属各分支机构银行 帐户必须由公司总部财务屮心统一管理。如不按规定或没经批准开设的帐户，且没有说明帐户貂存原因的， 公司将强行撤销并没收该13、帐八银行存款余额。（一）、不得出租、出借单位银行帐户，更不得将单位资金以个人名义存储。（二）、财务卬鉴章和银行支票应分别存放，不能由同一人保管，提取现金耍有专人护送。三、结算管理（一）、薪酬发放结算，实行压月发放某木工资、季度结算提成及绩效、年末清算的结算程序。（二）、各分支机构根据预算与实际收益悄况，可实行备用金定额管理，定期报销。（三）、严格按照会计基础工作规范条例，办理一切银行收支业务。第十二条资金预算一、预算期间总公司：以年度为预算周期（即每年的1月1日至12月31日），同时还要逐月编列资金收支计划。各分支机构：年初制定第一季度（以后每季度末编制下一季度）资金收支计划，四月末制定本机构14、年度“资 金预算”，并上报总公司财务管理中心。二、预算执行“预算”下达后，要严格执行，不得随意调增或更改。同时在“预算”范围之内，各单位要编制和上报月、 季资金使用计划，每季度随财务决算报当期“资金预算”执行情况及详细说明。（一）公司总部：资金收入根据“资金预算”核定的各分支机构应上缴款定期收取；资金支出根据公司总 部预算与实际经费开支等情况编制“资金预算”分析表。（二）各分支机构：资金收入根据“资金预算”核定的实收营业额、应收、应付收支额及帐龄额、等编制 “资金预算”收入分析表；资金支出根据本机构预算与实际开支对比等情况编制“资金预算”支出分析表。第I 三条资金收支管理总公司财会管理中心负责15、全公司资金的宏观调控管理。各分支机构按“资金预算”控制资金的拨付和使用。 不得随意出借资金，不得把总公司拨付的专用款项挪作他用。执行资金“月报”制度。每月5日前，各分 支机构向总公司财务管理中心报告上月资金的收支及结存情况。一、拨款及资金支出管理拨款在不突破“资金预算”的前提下，按照月、季拨款（或用款）计划支付。日常支出，执行“先申请、 后报批”的制度。报销审批的程序执行“先领导，后财务”。具体用款程序如下：公司总部：固定资产购置拨款，由部门主办人到财会部办理拨款手续。财会部会根据“资金预算”及拨款 计划，填制拨款单，经会计总监签批后，交出纳员办理付款；公司总部各部门零星借款及FI常费用报销，16、 须经部门负责人和主管领导同意，财会部审核，财务总监签批后，交出纳员办理付款。财会部门根据年初 下达的总部各部门可控费用支出计划，分别建立台帐，并据实登记，年底计算、考核。各分支机构：财会部负责木单-位资金管理。所属资金支出需经办人事先向财会部门提供经济合同或结算单 同时，对所属项目提成费、绩效费、材料费的结算，要进行审核和监督。日常拨款，由具体责任部门和责 任人捉供结算资料，财务主管填制拨款单，报分支机构经理签批，再报财务总监审核后拨付。二、各机构上缴款年初，根据公司下达给各分支机构的营销计划、债权债务清理情况以及木单位固定资产折I口情况，制定年 度利润及上缴现款指标。（一）上缴现款包括的内17、容1、包括：利润，计提养老保险金、住房公积金单位部分，总公司管理费等内容；2、固定资产折旧（限北京中心下属单位）。（二）制定的原则按公司“内部预算”核定的应上缴款比例以及当年产值计划下达现款上缴指标，年底按产值实际完成额核 定应上缴款指标。年中或年末，按“年度预算”指标的差额以及实际己上缴现款情况，调整当年上缴款指 标。（三）交款时间以实际到帐时间为准，核定拨款数基数，按“年度预算”核定的上缴比例，足额汇交总公司财会管理屮心。 财务部计算各分支机构上缴款时间，从当年2月1 FI起至下年1月31日止，以财务部实际收款时间为准。（四）考核计算各机构全年上缴现款指标实际完成情况，分季计算年终考核，其18、中一季度占20%,二、三季度分别占25%, 四季度占30%。（五）其它1、各机构除上缴现款外，其它如：总公司代扣款、以及经公司总经理或财务总监同意代付的各项资金支出， 列入上缴款统计范围内。2、各机构耍加大应收帐款回款力度，特别是以前年度外欠款要有专人负责清理。三、公司内部单位间结算各独立核算机构提供项日加工和承担部分工作量以及其他各单位Z间的费用结算，根据实际工作量，在“内 部预算”框架内，下达责任成本计划，并以责任成本”为结算价，签定经济合同。债务单位以合同为依据，按实际完成工作量每季度结算一次。债权单位以双方签认的“结算单”（一式三份, 报送总公司财务部一份）为拨款依据，并将款项直接汇缴19、公司财会部。各单位Z间不得直接拨付款项。 第I四条项目经济管理包括项日价款结算，债权、债务清理，责任成木核算等具体内容。其中应收帐款、预收帐款、其它应收款、 应付帐款、预付帐款、备用金等债权、债务的管理，要分别建立档案，分类管理，单独存放。基础数据要 准确，结算手续及基础资料耍齐全。要增强纳税意识，依法纳税，各种完税票据要有复印件，登记后单独 管理。应收项目款管理台帐的建立以项目分类和合同单位为主线，内容包括：设计合同、验工计价（结算）单、 对方单位付款和各种代扣款单、与付款单位对帐单等；其它应收款主要指项目质保金、投标保证金、各种押金以及以询年度遗留款项，各枫构要认真落实，并明 确淸收责任人20、，对超过合同保证期的各种款项要及时淸理。应付帐款管理台帐分为应付购货款、应付劳务T费、其它应付款三部分，以提供服务的单位、提供劳务负 责人为主线，基础资料包括：服务合同或或劳务工费结算单、付款单等。责任成本管理台帐以项1=1班组责任人为主线，基础资料包括：责任成本责任书或协议、各项成木费用支出 凭证、工资单、结算单、提成及绩效分配兑现，季末分类归集，列入项日总成本。各机构以前年度形成的债权、债务，要逐笔进行核对，分淸责任，制定淸偿目标。对新发生的债权、债务 事项，要按时间顺序、对方单位名称、内容及和关责任人，建立台帐，以便及时清理。“应收帐款”科目列 支的内容，要按会计核算程序规范运作。项目结21、朿时，债权、债务必须清理完毕。季度末要对本单位的债 权、债务事项及余额逐项进行核对，并在财务决算屮详细说明。第十五条备用金管理备用金是指垫付给公司员工用于支付日常零星开支的暂借款项，借出必需经总经理或总经理授权卜的分支 机构经理批复。以前年度形成的挂帐，要按人分別进行核対，并分清原因。属于费用已经发牛，尚未办理 报销的，要尽早办理报销手续：局于个人原因久借不还的，要尽快清理，数额较大的要制定还款计划，在 规定期限内清理完毕。当期发生的备用金，除食堂伙食周转金外，其它暂借款项，要随借、随报、随时清 理。坚持“有欠帐，不续借”、“当月不还，工资扣除”的借款原则，加强备用金管理。如借款人不按规定 用22、途使用或借款额大于使用额，且现款长期滞留个人手中不能淸理，按照公司3:3:4的规定，签批人、财 务主管、借款人各承担和应的经济责任。第五章资产管理第I六条固定资产各分支机构财会部必须建立本单-位“I古I定资产”明细卡片，并定期核对，做到帐、卡、物相符。FI常管理 执行公司“资产管理制度”。固定资产报废分止常和非止常报废两种。其中，止常报废指固定资产已经达到法定使用年限，按规定需办 理报废手续；非正常报废指由于自然灾害、事故或因技术淘汰等非正常原因，致使固定资产无法止常和继 续使用，需办理报废报批手续。一、正常报废：由使用单位囱定资产管理部门提出报废屮请,报公司行政管理部，经主管领导签批厉，按 23、止常程序办理报废手续。二、非止常报废：由使用单位固定资产管理部门捉出报废中请，并填制“固定资产毁损、报废清单”，报公 司行政管理部。公司行政管理部应组织鉴定小组，分析事故或报废原因，写出书面报告，连同地方冇关部 门签发的“责任签定书”、保险公司“赔偿清单”等资料，一并交公司财会部。财会部门应积极与税务机关 联系，办理I古I定资产毁损报批手续。“固定资产毀损、报废请单” 一式三份，单位固定资产管理部门一份、财会部留两份。各有关部门“固定 资产登记卡”同时登记减少，财会部门做相应的帐务处理。第I七条低值易耗品管理低值易耗品实行一次摊销法，其屮单项价格在500元以上的，财务部要建立明细卡片。实物分口24、管理，其 中办公用品由办公室负责，设计用工器具由技术部门负责。确实无法继续使用，需报废更换时，要按规定 程序办理报废手续。财务部做相应帐务处理。笫十八条无形资产摊销无形资产包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权、商誉等。目前，公司的无形 资产有计算机软件使用权等，资产摊销年限：计算机软件使用权5年第六章成本、费用控制第十九条控制原则设计项目实行责任成本控制。各机构按项目设计预计发牛的成本、费用划分责任，以责任人为核算对彖， 按照“谁负责、谁承担、谁控制”的原则，归集核算可控成本。各机构每季至少要进行一次责任成本分析。按各责任主体实际发生的成本费用，与责任预算指标比较，认 真25、分析节超原因，并按经济责任奖惩兑现。具体实施执行“责任成本管理办法”。第二十条费用开支标准本着“经济、节约”的原则，严格执行总公司制定的各项费用开支标准。具体如下：（一）员工工资、法定节口（元旦、春节、劳动节、国庆节）加班工资，按公司“劳动工资分配办法”中 有关规定标准执彳丁 ；（二）差旅费、交通费执行差旅费管理办法；（三）支付员工防擠费执行国家规定标准；（四）取暖费按年80元/人标准支付;（五）员工医药费补贴按公司核定支付标准执行；（六）员工劳动保护费年人均标准最高不得超过300元；（七）享受移动电话费补贴的人员，执行公司核定的支付标准，各部室公用电话费按公司核定标准控制使 用。第七章工资总26、额管理第二十一条 工资总额核算范围：刀薪工资、年薪工资、绩效工资、岗效工资、年终奖金。第二十二条 各机构以公司下达的年度工资总额计划为控制标准，严格工资管理，在公司下达调整计划之 询，不得突破。年终，公司根据各机构经济指标实际完成情况重新核定工资总额，节余部分可转年使用； 超支部分扣减下年指标，执行“以丰补欠，欠资递延”程序。第二十三条各机构以总公司公布的本单位定岗、定员设直为准，依据各类人员不同岗位T资系数和标准 分月计算。一、各分支机构单位领导预支标准。正职、常务副职及项口经理每月按规定标准预支，即：分支机构正职（不含公司副职）, 月预支标准元；常务副职，月预支 元；由公司项目经理室派出的27、项目经理止职，月预支标准元，副职，按止职的80%预支。管理人员实行岗效工资，基础工资部分执行公司“劳动工资分配办法”规定标准，效益工资基数根据本单 位实际情况自行确定标准。线生产职工，实行“项bl”承包，在项1=1实施过程中，暂发基本工资，项口完工灰，根据项1=1责任成本 执行情况和项目审计结果，进行绩效或提成分配。三、公司总部包括总部各科室管理人员、后勤人员。工资总额按照公司绩效工资预支标准、岗位工资系数与效益工资基 数以及其它工作人员工资标准计算。其屮效益工资基数动态控制，按季度核定，即每季度根据上一决算期 公司各项经济指标总体完成情况以及各基层单位平均收入水平综合测定。第二十四条工资统计28、一、各机构财务部负责向总公司财会管理中心上报工资统计报表，从2011年1月1 F1起，各机构必须建立 本单位个人工资台帐，按月据实登记；二、各机构要严格按公司统计报表要求，统一报表口径。财务部根据月份“员工工资支付单”，填写员工个 人“工资收入统计表”及“工资汇总表”，经劳资部门审核，主管领导签批后，必须于每月末5日询上报总 公司财务管理中心；三、各机构财务决算反映的工资总额，一律以总公司财务部核准的统计数据填报。第二十五条 工资附加费的提取工会经费由公司财会部分季度按公司工资总额统一提取。医药福利费各机构按实际应发工资总额和国家规定标准正确计捉和列支，其中自留4%、上缴10%,上缴部分山总公29、司统一管理和拨付使用。笫二十六条工资总额控制一、各机构工资总额由本单位正职、常务副职以及财务、人事（劳资）部门共同管理和控制，其中人事（劳 资）部门负责制单，主管领导签批，财会部门审核和发放。二、总公司定期组织劳资、统计、财会等部门，对各机构的工资管理进行检查。检查的内容包括：管理人 员工资的计算和发放、一线职丄的工资核算、丄资的审批、个人工资台帐的建立、工资统计报衣等与工资 有关的各项管理，并根据检查情况，定期向总经理、董事长做专题汇报。第二十七条其它一、工作调动人员，各机构财务部一律以公司“劳动人事令”和调出单位转勤通知书”为依据，支付工 资，否则，不管以何种形式和名义，都不得参与分配。二30、因工作需要，经公司批准派出的外勤人员（班组），在外勤期间发生的工资山用人单位支付，并记入用 人单位工资总额。但必须单独建立外勤人员工资台帐，分月登记，工资统计表耍单独注明。年末或外勤结 束，台帐转原单位管理。第八章养老保险金、公积金管理第二十八条管理程序标准核定：财务部一人事部一财会部一各机构扣缴款：人事部一财会部一各机构一财会部人事部第三T 条管理职责养老保险金无论是单位提取还是扣缴个人部分，都建立台帐，单独核算。一、总公司财务部1、负责统计、核实公司员工个人全年工资收入，核定个人缴费工资基数，审核员工个人扣缴标准。2、核定单位提取养老保险金工资基数。3、根据人事部提供的各机构员工个人扌I31、I缴清单，按丿J发转帐通知书，并根据收缴情况，每丿J在平台上通报。二、各分支机构1、按财务部工作平台信息和转帐通知书，及时核对人员及数量以及扣缴月份和标准。2、建立个人扣缴台帐，按核定标准及时扣缴。3、按财务部核准数额，每丿J 25 口前全额汇缴财会部。4、公司内部人员调动，其扣缴时间一律以工资起止时间为准。因特殊原因不能及时扣缴的，办理调动手续 时要做特别说明，并及时与相关单位联系扣缴事宜。第三十条缴费工资总额及扣缴比率执行国家规定标准，按核定缴费工资总额（基数），养老保险金：单位提取比例为20%,个人扣缴比例8%。大病医疗保险单位提取比例为10%,个人扌II缴比例2%+3元；失业保险单位提32、取比例为1.5%,个人扣缴比例0.5%元；生冇单位提取比例为0.8%,个人不交；工伤0.5%单位交。月缴费工资总额（基数）及个人扣缴标 准，每年按有关规定核准。第三十一条缴费基数1、单位缴费基数以员工工资总额核定，企业缴费基数不得小于个人缴费之和；2、新参加工作的公司员工，以转正后起薪的当丿J工资收入为缴费基数，计算保险。第三T 二条管理档案各机构要指定专人管理，保证帐卡相符。一、各机构：必须建立个人缴费记录台帐，并负责保存。建立备查制度，除每季公告外，随时接受参保员 工的查询与核对。核对后的扣缴台帐耍移交本单位档案室。二、“人事管理部”：个人缴费卡片与各机构实际扌II缴台帐记录每年核对一次，33、保证数据准确无误；冇关档案要单独装订和保管，按规定标准，每两年向公司档案室移交一次。三、调动人员1、公司内部单位间人员调动，相关单位办理相关手续。2、调出公司人员，人事管理部门应根据本人所在单位扣缴清理证明，办理相关手续。3、外勤人员，派出单位管理扌II缴台帐，用人单位不建立台帐。具体做法是：派出单位根据公司人事部规定, 财务部门办理转勤待遇通知书，通知用人单位扣缴标准。用人单位及时扣款，以货币形式汇用人单位帐户（不超过三个月、不跨季的一次性清理，跨季的每季清理一次）。第三十三条稽核检杳及责任追究发现以下行为者，严格按照公司奖惩制度有关规定，严肃处理：1、不能按时代扣代缴的;2、不按要求进行管34、理的；3、弄虚作假损害单位和个人利益的；4、不按程序办理或失职、渎职，给单位造成损失的。第九章投资管理第三十四条各机构不得擅自对外投资，如冇对外投资项H,必须报经总公司批准，并执行下列程序。一、进行可行性研究，做好投资预测工作。对投资项Id,要做好细致的调查研究，周密的分析论证，从投 入和产出、收益和风险、成本和效益等方而进行分析和比较，选择出最优方案。二、建立严密的投资管理程序，做到科学决策。投资要通过董事会集体研究决处，防止个人拍板决策。在 投资决策前，财务人员应参投资项目的nJ行性研究，充分论证投资在技术上的町能性和经济上的合理性, 防止投资决策的火误。三、及时足额筹措投资资金，保证投资35、活动正常进行。四、有足够的风险估计。投资活动风险高、周期长，不可预见因素多，因此，在进行投资活动时，对投资 风险要有足够估计，尽量把风险损失限制在公司对承受的范围之内，避免因投资决策失误给公司带來无法 承受的负担。第三十五条制定监管措施，落实监管职责。要定期对被投资单位的财务活动进行监管，包括：收入、成本、 费用、利润、分配等具体核算环节。根据公司对外投资情况，将制定下达具体管理办法。第十章会计核算笫三十六条 基本内容：总体包括资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用等各项会计要素以及利润 和利润分配的核算，并编报财务会计报告。第三T七条 核算体系：以总公司财务部为中心，各单位为核算主体，设置36、会计机构，进行会计核算。第三十八条记帐会计科目运用新的企业会计制度，并按规定设置帐八，进行会计核算。其中“应收帐款”、“预收帐款”等项目结算科目，按対方单位单独设立辅助帐。第三T 九条编制会计报表一、编报决算单位机构包括：公司总部、北京中心、天津中心、上海中心。各机构独立核算，并自行编报财务决算。二、上报时间每季后25天、年后35天。三、财务情况说明书各决算机构必须随会计报表一并提供财务情况说明书，并在财务决算上报Z前对每项经济业务要进行认真核实，力求提供真实、完整的会计信息。财务状况说明书编写的内容：（一）生产经营情况主耍说明本机构人员数量和组织结构、经营状况、年度及本期目标（包括经营目标、37、牛产目标、利润目标）、 项目管理（分別说明）及生产完成情况、项目管理小存在的问题与困难以及解决的方案。（二）财务状况分析木机构的财务状况，包括总资产构成、固定资产增减变动情况、债权债务清理悄况、以及不良资产情 况等。分析的内容主耍包括：1、项目计价及结算情况（分项目和合同单位）;2、应收帐款的冋收及帐龄情况（计算资金冋收率）；3、债权债务清理悄况；4、资产状况；（三）利润实现情况分析说明主营业务利润、其他业务利润、投资收益、营业外收支净额以及各项目增减变动的原因。（四）成本费用情况主要分析说明木单位年度及本期费用控制1=1标及本期累计实际支出情况（分现金和非现金费用总支出）并分析节（超）原因。38、1、经费支出情况;2、项II责任成本的管理及执行情况；3、成木费用管理中存在的问题和困难以及采取的措施。（五）资金使用情况主耍说明资金的流向，特别是着重统计说明上缴款的完成情况。（六）税金缴纳情况分析说明营业税的计算和缴纳情况、税率以及会计处理方法。（七）重要事件如涉及诉讼、仲裁事项，报告期内各项财产物资不正常变动情况，以及对木期或下期财务状况和经济效益 有重大影响的其他事件。（八）其他需要说明的事项包括建议、措施和人力资源信息等。（九）人事管理部的业务处理人事管理部应按月及时提供个人扣缴金额及各单-位人员变动情况，及时认真登记员工个人卡片及帐户，并 按月与核定数进行核对相符。第十一章内部稽核39、第四十条 稽核的业务范围：会计帐务稽核、会计业务稽核和成本费用稽核。其中帐务稽核主要包括原始凭证、记帐凭证、各类帐簿及会计核算的审查，同时对各机构财经纪律的遵守情况也要进行检查。第四十一条原始凭证的审查一、外来原始凭证1、原始发票是否合法和有效，是否按规定格式和内容填制；2、报销内容是否超出规定标准，是否按规定程序审核和签批；3、现金结算是否超出规定范围和标准；二、自制原始凭证1、工资、奖金等支付单是否按规定程序审核和签批，是否有领款人签收；2、出差凭证的检查及计算；三、记帐凭证的审查1、现金收款凭证是否有交款人签字，凭证金额是否与“交款单”金额相符；2、现金付款凭证是否有收款人签字，凭证金额40、是否与报销单-据金额相符；3、很行收款凭证金额是否与“进帐单”或银行出具的其它凭据金额相符；4、银行付款凭证付款手续是否齐全，是否有主管领导签批，是否有经办人签字，付款金额是否与批付金额 相符，购货付款是否与定货合同单价相符；5、转帐凭证金额是否与原始单据金额相符，凭证编制是否符合有关会计核算程序。第四十二条帐簿的审查包括现金FI记帐、银行FI记帐、总帐明细帐及各种辅助帐簿。1、检查各种帐簿是否建立齐全；2、库存现金与“口记帐”余额是否相符；3、银行“日记帐”与银行“对帐单”是否核对和相符；4、是否建立“I古I定资产”、各类应收（付）款项、低值易耗品等辅助帐簿，其合计金额是否与明细帐金额相符。41、笫四十三条会计核算的审查1、是否按企业会计制度正确进行会计核算；2、是否按公司制定的会计核算程序和业务流程规范运作；3、成本、费用核算是否真实；4、债权、债务是否真实、有效；5、决算报表数据是否真实，是否存在潜亏因素。第四I四条 财经纪律执行情况的检查财经纪律是指约束企业财务行为的法规、制度。企业财务活动要遵导税法、介同法、企业法、公 司法、企业会计制度等。公司对财经纪律的遵守情况，直接影响到公司经营活动和财务活动的正常进 行，在企业资信评价中，尤为重耍。公司组织检杳的内容主耍包犯i：1、遵守国家财经纪律情况；2、执行公司内控制度情况；3、经济合同管理情况；4、税金缴纳悄况；第十二章财务分析第42、四十五条分析的内容财务分析的目的是通过揭示财务报表所列数据Z间的本质关系，使企业决策层和领导层对本单位财务状况 有深刻的了解，以避免经验判断或直观判断所导致的错谋决策，同时为评价企业财务状况、考核企业经营 效益、规划企业未来以及改进企业财务管理工作提供依据。一、公司总部1、盈利能力的分析，分析指标包括：净资产收益率、总资产报酬率、资本保值增值率、营业利润率、成本 费用利润率；2、偿债能力的分析，分析指标包括：资产负债率、流动比率、速动比率、现金流动负债比率；3、营运能力的分析，分析指标包括：总资产周转率、流动资产周转率、应收帐款周转率；4、资本结构合理性的分析，分析指标包括：产权比率；5、发展43、能力分析，分析指标包括：营业增长率、资本积累率、总资产增长率、固定资产成新率、三年利润 平均增长率；6、社会贡献能力的分析，分析指标包括：社会贡献率和社会积累率；7、遵守财经纪律合法性分析。二、各机构1、财务效益状况分析，分析指标包括：主营业务利润率、成本费用利润率；2、对所局各项目成本执行情况的分析，分析指标：成本降低率二（1-项目实际成本/内部预算价）*100%, 其屮内部预算”价是公司下达的项日预算成本。3、成木执行过程中存在的问题和不足；4、成本核算过程中需耍解决的问题；5、债权、债务情况分析；6、管理方法和手段以及影响财务效益的因素分析；7、提出改进意见和措施。第四十六条具体要求总公44、司所屈各机构，每季进行一次，其分析结果以“财务分析报告”的形式随决算书上报总公司财务管理 中心。报告内容耍详实，要能够真实反映本机构各项经济指标完成情况、采取的措施、存在的问题以及改 进的意见或建议。财务分析由财务部门牵头、单位领导人负责、各相关业务部门参与，共同组成分析小组，综介各种数据资 料，认真进行分析。财务部门撰写分析报告，各相关业务部门积极提供资料，使财务分析匸作真正起到应 有的作用。第十三章会计档案管理第四十七条内容包括：原始凭证、记帐凭证、LI记帐、银行对帐单、银行余额调节表、总帐、明细帐、 固定资产及低值易耗品明细卡片、各类辅助帐、财务决算报表。第四十八条 各机构的会计档案都必须单独装订和管理，会计凭证分月装订成册，各类帐簿按年装订，决 算报衣按季报、年报分别装订，每两年向公司档案室移交一次。移交前，各类档案要分别归集和整理，装 订整齐，认真填制“会计档案移交清册”，经总经理、分支机构经理签字后，少财会部一道按档案管理要求 办理移交手续。第十四章附则第四十九条 本制度山总公司财务管理中心负责解释。xx年12月25日