1、硬质合金有限公司财务管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 株洲xx硬质合金有限公司财务管理制度库存商品管理制度及相关流程一、操作流程说明：由仓库保管员开具原材料“入库单”产成品“出库单”，由库房保管办理产品出入库手续。财务会计负责对库存商品入库、出库的整个流程进行监督、控制，以确保整个过程中各环节的数据准确和业务真实。库房主管根据库存商品“出库单”“入库单”将数据录入产品出入库日报表，月末盘点实物数量。所有原材料入库时必须由仓库保管员根据各供应商送货单或者采购明细单清点数量，验货入库并打印“入库单”；财务部根据仓2、库保管员签字验收的入库单及送货单位质检报告（或我单位检验员确认合格）方能办理原材料入库，如属不合格产品，我单位将予以退回此批产品；各车间生产需领用原材料时，必须由各生产车间主管填制原材料领用单，仓库保管员根据签字的原材料领用单，才能发货；产成品入库时也必须由仓库保管员根据成品数量打印成品入库单办理产成品入库；产成品出库时必须由负责人打印产品销售出库单，提货人签字，财务确认，仓库管理员根据财务签字确认的出库单才能发货出库，需发托运的客户，必须留存托运单连同产品销售出库单交财务室。所有产品出入库必须由仓库保管员当日填报 “产品出入库日报表”，并且每月协助财务盘点库存，保证实物库存与帐面库存一致。二3、考核办法：仓库保管员负责每月与财务一同盘点库存如有不符查明原因，属于保管员责任的，处以所缺货物的全额赔款。保管人员更换时应进行实物盘点财务进行监督交接，并进行帐实核对，核对无误后进行财务交接手续。违反以上规定造成损失由部门负责人承担100的赔偿责任。此流程自2012-05-01日起实行，如有未按流程办事人员，将予以50元/次的考核！ 株洲xx硬质合金有限公司财务管理制度应收账款管理制度及核算管理流程一、操作流程：制定应收账款管理制度及核算管理流程，业务员要将应收账款管理日常化，谁销售谁收款的终生负责制和第一责任人制；控制应收账款应从源头抓起，在与各客户签定合同时就应对付款方式、账期等进行明确4、规定，建立客户资信调查评估制度；作好同各客户之间的往来帐核实工作，及时监控各应收账款，比如制定各客户最多欠款金额；需开具发票的单位，根据开票资料及时开具发票，确定回款时间。二、应收账款的管理流程（1）应收账款从签订合同、建立客户信用等级制度等方面实行源头控制，建立应收账款管理制度，实行销售收款一条龙责任制及坏账催收责任制。（2）为最大限度的管住资金，在对账过程中发现的差异及时找出原因处理。（3）财务部会计每月15日报送“应收账款对账表”，及时与各单位落实回款情况，如发现问题应及时解决。（4）如业务员发生坏账时按产生坏账金额的20扣减工资。 株洲xx硬质合金有限公司财务管理制度 货币资金的内控管5、理规程一、操作流程：出纳负责日常现金的保管和收付，并负责日常报销费用原始凭证的初审由出纳负责登记现金日记账、银行存款日记账，保证记账及时、准确，现金必须做到日清日结由会计负责日常报销费用原始凭证的复核并签字由出纳付款每月由财务主管或其他会计不定期清查库存现金，月末定期盘点一次， 盘点表”每月出纳与银行至少核对一次对账单，并由会计做出银行存款余额调节表二、流程说明：（一）审批控制：办理付款必须经过部门负责人、财务会计、经理审批。（二）审核控制：出纳审核票据，符合相关要求后方可支付。出纳每日收取的货款要与开出的收入票据核对，会计审核三方牵制，相互监控。付款（非报销费用）必须填写“付款申请单”填明付6、款原因，会计及经理签字后付款。（三）现金收付控制：出纳收付现金后必须加盖“现金收讫”或“现金付讫”章，专用章由会计保管，法人名章由出纳保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。提取现金会计审核签字，出纳提取。支付金额在5000元以上（除临时付款），必须转帐。（四）会计审核记账凭证及原始凭证并盖审核人名章，保证收支的正确性和真实性。（五）记账与清点控制：对现金收付业务需及时入账，做到日清日结。出纳员每日清点库存现金并与当日结出的日记账余额进行核对。出纳按月编制“资金来源去向表”，每月会计与银行至少核对一次对账单，并由会计做出银行存款余额调节表。（六）盘点控制：库存现金月末定期盘点一次，总经理监盘7、；并核对现金日记账，出纳出具“现金盘点表”。激励办法：（一）日常业务支出凭发票报销，并且确认其真实性，会计复核报销金额，发票填写是否完整、规范，不符合要求不予报销，虚报费用者考核相关人员50元/次。（二）支付大额款项时，必须转帐并提供相应发票，对不按时交发票的人员考核50元/次。（三）出纳应及时登记现金及银行存款日记账。株洲xx硬质合金有限公司财务管理制度关于借款管理规定1、员工因业务需要借款必须经部门负责人签字确认，借款需要表明用途，用途不明不予借款，经财务主管审核、总经理审批后方可支付。2、部门负责人严格审核其业务借款，防止出现坏账，若形成坏账则100由部门负责人赔偿。3、未履行正常借款手8、续而借款或相关人员未签字就借款的出纳有权拒付否则考核出纳每次200元。4、严禁非公务性质的私人借款。5、员工因工作需要借款的，必须在结束后七天内报销，不得借款拖欠不用或用后不报，超过七天财务予以考核。6、在未还清以前借款时，原则上不得继续借款。（特殊情况需总经理特批）7、出纳必须将相关借条及时入帐，如未及时入帐并超过2天或跨月，按白条抵库处理。8、借款超出正常规定时间未归还的，财务出具考核的同时下发“催款通知书”给借款人所在部门的负责人及当事人。9、各部门人员在调离公司前，必须到财务部核实其借款情况，经财务签字确认后方可办理相关人事手续。无正常人事手续者不予发放工资。xx硬质合金有限公司财务管9、理制度 费用的内控管理规程一、 操作流程：制定各项费用控制及管理考核制度，并制定各项费用定额标准，严格按制度及定额标准控制各项费用支出，并制定预算执行及考核制度；相关各岗位人员将由部门主管和相关领导签字的票据拿到财务由出纳进行初审；由主管会计复审后出纳付款，由其他往来会计依据原始凭证编制记账凭证。二、流程说明：（一）制定各项费用报销标准，标准以内据实报销，超过标准费用自负。（二）日常报销之外的支出要有相应的部门负责人审批，各级管理层必须在授权的范围内行使职权和承担责任，审批后报会计复核确认，经理签字后方可报销。（三）制定预算管理考核制度，按预算控制各项费用，预算上下浮动不得超过10%，超过的严10、格考核，超预算的不予支付，特殊情况经理审批后方可支付.（二）虚报费用者对其虚报金额予以2倍的罚款。株洲xx硬质合金有限公司财务管理制度资产管理制度及管理流程资产实行统一管理，分级管理相结合的原则，即由财务进行统一管理，各使用部门分级管理。（一）、 资产管理实行分级管理方式1）各部门的资产与财务总账资产一一对应，并按账面分类管理，主要分类固定资产、低值易耗品。2） 财务对各部门负责人，按本部门所管辖范围的资产类别，分别建立该部门的明细帐，使财务总帐与明细帐相符合，由部门负责人负责实物管理，使其部门明细账与本部门的资产实物完全符合。 3） 各个部门责任明细账表上的每一项内容，落实到每一个具体使用与11、维护人，由负责该资产物品的保管人管理好，防止物品的损坏或遗失，否则照原价赔偿并严格考核领用责任人及部门责任人。二）、资产管理的责任制：1)分级管理方式按责任制形式，分别承担各自的管理权限和各自所负责的义务。2) 具体负责人应分别保管好资产的总帐或部门的明细账，以便定期进行分级管理检查或抽查，对工作认真负责的人员进行表扬和奖励，对不负责任或相互推诿造成资产损坏与遗失的人员，按损失金额进行赔偿并连带考核部门主管。 三）、资产包括固定资产、低值易耗品。固定资产是指公司生产经营中使用期在一年以上，单位价值在2000元以上，并在使用过程中保持原来物质形态的资产。低值易耗品是指在公司生产经营中使用，单位价12、值在300元 2000元以内，并在使用过程中保持原来物质形态的资产。二、资产的日常管理一）资产的购置各使用部门在购置前，必须按要求认真填写资产采购计划表，报请经理审批（固定资产需报总部批示），计划单中应详细写明购买原因及设备用途，经审核通过后集中采购。购入的资产按购入价格入帐，包括买价、运输和保险等相关费用以及资产达到预定可使用状态前所必需的支出。二）资产的领用管理部应按部门建立资产领用卡表，领用时登记此表并登记明细帐，同时各使用部门也相应登记本部门明细帐，责任到人，以便财务部对资产的管理及盘点。三）资产的日常管理1、资产的报废1）、首先由具体保管人向部门负责人提出报废的原因或理由，经部门负责13、人同意后，填写资产报废单，由办公室人员根据报废单内容与资产管理部联系，办理相关手续后，由保管人负责将所报废物品交回到公司。2）、 对非正常原因造成报废，由保管人具体写清楚原因，部门负责人签意见，管理部签署意见，报财务部门，依据具体原因酌情处理。、资产的交接 由于工作调动或离职等原因，资产保管人需要更换的，由部门负责人与原保管人进行部门分帐目与实物的清点，核实无误后，再确定并转交给新保管人，最后将落实情况报管理部备案，财务部及时变更总帐与调整保管人。四）资产清查盘点的管理、资产清查盘点是验证单位账面上各项资产的真实存在、使用情况和存放地点，以及是否存在账外资产的必要手段。、单位资产实物管理部门和14、财务部门共同组织资产的清查盘点。、资产清查盘点的方式1）不定期盘点：根据单位工作或特殊任务的需要，对单位资产进行单项或全面的清查盘点。2）定期盘点：每年的6和12月对单位的资产进行一次全面的清查盘点。资产实物管理部门与财务部门共同对清查盘点的结果进行核实。、资产清查盘点的程序和方法1）资产清查盘点的准备工作 财务部对资产实物清查盘点前对固定资产的总账、明细账、卡片进行核对，作到账账、账卡相符。同时准备资产清查盘点时所需要的盘点表。 财务部在对资产实物清查盘点的时间作出具体的规定，并提前告知，取得全体职工的配合与协作。2）资产清查盘点的方法：采用实地盘点法。3）资产清查盘点的程序： a、资产的清15、查盘点，应设置盘点人、监盘人。盘点人由管理部和资产使用部门指派人员担任，负责盘点和记录工作，监盘人由财务部指派人员担任，监督盘点人共同完成资产的清查盘点工作。 b、资产的清查盘点后，资产实物管理部与财务部共同根据资产盘点表，与资产明细账、资产卡片逐项核对，对盘盈、盘亏、毁损、闲置的资产要查明原因，查明原因后撰写资产清查盘点情况报告，提出处置意见。五）资产处置管理财务部根据资产处置批复，进行账务处理，作到资产账账、账卡、账实三相符。株洲xx硬质合金有限公司财务管理制度预算管理制度及控制流程一、操作流程：各部门于每月20日前向财务提交下月的各项预算，不得错报、漏报。预算要准确、及时，且预算要尽可能16、切合实际，不可定的过高过低。财务每月编制预算与实际对报表，每月出具考核结果，并公布预算执行情况，对每月发生的各项费用与预算定额进行对比，分析。日常费用发生时，根据每笔核准支付的费用核减预算定额，对支付的止目费用将要达到定额的提出预警，并核减至零时停止支付。二、执行要求：（一）财务要建立预算控制台账，按照台账定额标准实行定额控制，超预算的一律不予支付。（二）各部门于每月20日前向财务提交下月的各项预算，预算内容必须详细，按表要求认真填列，不得错报、漏报。（三）财务对各部门的预算草案进行审查、修订、汇总后，25日前将编制的预算报表上报总经理审批，同时附带回款率。（四）每月30日之前总经理批复各项预算费用最终落实情况。（五）每月出具考核结果，并公布预算执行情况，对每月发生的各项费用与预算定额进行对比，分析。五、激励办法：（一）预算要尽可能切合实际，不可定的过高过低，偏差不能超出10%，晚报一天负激励50元。（二）超预算用款不予支付，特殊情况需经理签字后支付，但每项负激励责任人20元，若受供货影响则考核与供货量同比影响之外的部分。