1、电子销售公司财务人员职责及会计工作管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 一、总 则为了适应公司快速发展的需要，强化总公司及驻外销售机构财务会计管理工作，健全内部管理机制，保证公司财产的安全、完整，规范企业财务行为，提高企业经济效益。根据会计法和企业财务通则以及本公司业务运作的实际情况，制定本制度。本制度适用于总公司及驻外销售分公司、办事处等非独立性核算的经济组织（以下简称分公司）。分公司是总公司派出的，代表总公司实施产品推广和销售行为的内部组织机构。其享有相对独立的商品定价和市场推广自主权。公司会计主体统一为“总2、公司广州市xx电子销售有限公司”。总公司为整个公司资金结算和会计核算中心，依法承担办理企业（含分支机构）设立、章程修订、合同管理、销售业务管理、人事管理以及工商、税务注册事务，拥有企业经济活动过程中的全部债权并承担经济活动过程中的相应民事责任。分公司负责人（经理）是本单位财务管理的主要责任人，直接对总公司负完全责任，严格执行总公司的经营方针和管理制度。分公司财务人员由总公司直接任命或委派，受总公司财务部垂直领导，是分公司执行总公司营销管理政策和财务管理制度的直接管理责任人。对库存商品、销售回款及债权等公司的各项财产负直接管理责任、对分公司的一切违规违纪行为享有绝对的否决权，并有责任向总公司相关3、领导及时汇报。二、管理目标强化监控力度，简化核算程序，贯彻执行“收支两条线”和对公司资产运营实行全过程控制的管理原则。提高全员职责透明度，实行层层责任到人。注重会计队伍建设，营造公正、廉洁、向上的工作氛围。三、 一般原则会计核算遵守国家有关法律、法规，执行本制度和总公司的销售管理政策。财务管理模式是以实行“资金收支两条线”、实行对资产全过程运行控制管理为原则、以总公司中央集权式全面核算为主、分公司辅助核算、数量统计为必要补充的集中定额核算制。会计记账采用保持与总公司平行记账的借贷复式记账和单式序时分类记账相结合的记账方法，记账本位币为人民币。会计事项的处理遵循权责发生制的一般原则。会计业务处理4、采用手工与计算机处理相结合的方式，有步骤地向全面电算化推进。会计年度自公历4月1日至次年3月31日止。四、 财务机构设置和财务人员工作职责一、财务人员配备与任免程序：1总公司财务人员的配备与任免程序按照人力资源部有关规定执行。2年销售收入达5000万元以上，在当地进行了工商注册、税务登记的重点市场以分公司为单位设立财务经理1名，出纳1名。3年销售收入在5000万元以下的目标市场，以分公司为单位设立财务主管1名，出纳1名。4设有二级分支仓库的办事处设会计（仓库监理）1名。5以上各类财务人员编制按总公司人事部规定，计入总公司财务部。由总公司财务部和人事部联合考核，报集团财务执行董事任免，其工资和福5、利待遇由总公司统一考核发放。6分公司根据本单位的工作需要和费用可能的情况，可根据总公司人事部的标准，自行聘用财务助理人员。聘用前应报总公司人事部、财务部审批。被聘用的编外人员必须遵守总公司的各项规章制度和财务管理制度。其工资和福利待遇可参照总公司规定执行，费用由分公司承担。二、财务人员基本素质要求：1坚持原则、奉公守法；维护公司整体利益，严守公司商业秘密。2具备财经类大专以上学历，助理会计师或以上的专业技术职称；出纳人员具备中专以上学历或相等学历，掌握会计基础知识，熟悉银行结算制度。3具备三年以上相关实际工作经验。4熟悉国家财经法规，税收法规，熟悉本行业财务管理规定；熟悉本公司各项管理制度。56、具备较强的组织、管理、协调能力。6身体状况良好。三、分公司财务经理（财务主管）工作职责： 1组织与职责：1.1分公司财务经理（财务主管）由总公司直接委派，行政上接受所在分公司经理领导，业务上接受总公司财务部领导。1.2贯彻执行总公司财务管理制度和销售管理政策。1.3根据总公司财务管理制度和销售管理政策，协助经理制定分公司各项管理制度。1.4主管分公司日常财务会计业务，协助分公司经理搞好财务管理，参与分公司的营运管理。1.5对于总公司调入的各类存货、资产建立进、出、存管理制度，完善手续，保证公司资产的安全、完整、增值。1.6协助经理制定货币资金管理制度，制定销售货款回笼计划，组织销售货款回笼总公7、司，控制分公司日常资金存量。1.7协助经理制定费用管理制度，正确划分费用种类，控制各项费用额度，严把费用开支关，严禁超定额开支各项费用。1.8按时向总公司填报各类报表及提供各种信息。1.9搞好税企征纳关系，维护公司利益，接受当地工商、税务部门的检查和监督。1.10建立业务员、促销员、财务人员定期与客户核对往来账项制度，经常保持与客户联系。1.11负责对业务员、出纳、办事处财务人员的财务专业知识的培训、指导，负责办事处财务资料的审核，对办事处日常业务进行监控。1.12配合总公司各项业务审计。1.13保管分公司各种财务资料。1.14完成总公司临时交给的其它任务。2权限：2.1对总公司制定的财务管理8、制度和销售管理政策享有实施权。2.2对分公司销售管理享有财务监督审核权。2.3对分公司各项费用超定额开支享有否决权。2.4直接领导、监督分公司会计助理、出纳和办事处会计、仓库保管员的工作。3工作要求：3.1正确设置和使用会计科目，组织安排分公司会计核算工作。3.2严格执行总公司货币资金管理规定和财务“收支两条线”的管理规定，确保资金的安全和完整，审核收款收据和出库单的记录是否相符，不定期检查分公司出纳和办事处的收入账户的资金运作，负责分公司的销售货款解缴回总公司，核实实物盘存数与账面结存数是否一致。3.3严格执行总公司存货管理规定，负责存货出库单据的填开、保管；并组织进行实地盘点。3.4严格执9、行总公司费用管理制度，履行费用报销审核权，对分公司一切费用的超支使用，履行绝对否决权，对违反公司财务管理规定的行为及时制止、纠正，对重大问题提出处理建议并上报总公司。3.5按时与客户核对往来帐项，并适时取回对账资料，保障公司债权及时收回。3.6按规定向当地税务部门报送纳税申报表和有关会计报表。3.7按时向总公司报送各类报表。3.8严守公司秘密，维护公司利益。3.9定期与总公司核对各会计科目，并将核对情况反馈总公司。四、会计助理、办事处（分支仓库）会计人员（仓库监理）工作职责：1组织与职责：1.1总公司直接任命或委派，业务上对所在分公司财务经理（财务主管）负责，在其领导下开展工作。1.2负责存货10、的出、入库管理，保证公司资产的安全、完整、增值。1.3负责销售回款的管理，严格执行收支两条线。1.4负责客户往来账目的核对、清收。1.5按时向总公司和分公司填报各类报表及提供各种信息。2工作要求：2.1按存货的品种、型号、数量建立商品调拨明细账。2.2严格执行总公司存货管理规定，负责存货出库单据的填开、保管，并定期进行实地盘点。2.3严格执行总公司销售回款管理规定和财务收支两条线的管理规定，建立销售收入专款账户，确保资产的安全和完整。2.4按公司规定，设置客户待开发票登记台账，序时登记、跟踪客户开具增值税发票之数据资料。2.5按时向总公司和分公司传递有关财务报表。2.6每月底与仓库对账，并实施11、实地盘点，确保账实相符。2.7按客户提货型号、数量、金额及回款等明细内容设置应收账款明细账，并及时与客户核对，适时取得客户对账资料，保证公司债权及时收回。五、分公司出纳员工作标准：1 组织与职责：1.1公司直接任命或委派，行政上接受分公司领导，业务上接受总公司领导并对分公司财务经理负责，在财务主管的领导下开展工作。1.2贯彻执行财务管理制度和销售管理政策。2工作要求：2.1严格按公司规定，设立各类账户。2.2严格按公司财务收支两条线的管理原则，办理日常资金收付。2.3严格遵守总公司财务管理规定，认真复核收、付款凭证，办理现金结算手续。2.4严格遵守国家结算制度规定，根据总公司会计核算制度认真复12、核收、付款凭证，办理银行结算业务。（指已登记、注册的分公司）。2.5掌握一看、二摸、三听、四鉴别伪钞的技能。2.6严格按总公司财务规定，控制资金存量，准确、及时组织销售回款划拨回总公司。2.7负责登记现金收支日记和银行存款收支日记账，随时掌握并核对银行存款及利息。每月底准时与开户银行对账，并制定银行余额调节表。2.8妥善保管空白转账支票、现金支票和财务专用章，保管保险柜钥匙，并保守保险柜密码之秘密。（此条适用于在当地注册，登记的分公司）。2.9及时向经理或财务经理提示资金收付动态，保证公司资金安全。2.10协助财务经理（财务主管）处理有关财务工作。2.11定期清理职员借款，敏感处理人事变动带来13、的欠款，及时追收欠款。2.12月底将收入账户流水账和费用备用金流水账复印件，寄回总公司审核、备案。六、财务人员工作职责百分考评：为规范驻外分公司、办事处财务人员工作程序，使财务运作和财务管理系统化、标准化，真正落实财务人员实施服务与监控的职能，制定此财务人员工作职责考评标准。此标准按月双向考评，按年度进行总评，考评结果直接与财务人员当月工资挂钩，考评结果作为财务人员任免、晋级，加薪以及奖金发放的主要依据。1 驻外分支机构财务人员工作职责考评标准：_月驻外分支机构财务人员工作职责考评表 分公司 办事处考评项目工作考评标准自我考评总部考评帐簿凭证（10）1、原始凭证（出库单、收款收据）内容完整2、14、入账凭证手续齐全、内容真实、审核及时3、帐薄设置完整、规范4、会计科目使用得当*5、会计资料保管完整、齐全内部资产（5）*1、内部资产记载清楚，责任落实到人，无遗失、流失2、广告宣传用品、专柜展示用品保管账设置完整，责任落实到人3、维修材料保管记载清楚，帐实相符，责任落实到人存货存货(15)*1、严格按公司规定办理存货入库手续以及将入库信息及时向总部各部门反馈*2、做到“xx电器中转仓商品出库单”、“发货单”和总部指令是公司存货出库的唯一凭证，做到无总部指令不走货*3、严格按公司规定办理现款现货的存货出库手续*4、严格按公司规定办理抵押提货的出库手续*5、严格按公司规定办理担保提货的出库手续615、严格按公司规定办理专柜、商场的出库手续*7、严格按公司规定办理各种商品的退货换货手续*8、存货储存安全，账实相符*9、库存资金占用定额控制在总公司规定额度以内10、存货平均周转期控制在总公司规定额度以内*11、存货盘点工作准时，盘点资料填写及上报准确及时费用 （10）1、各类费用核算分类准确2、待核销类费用的审批、用款、核销程序符合总公司要求，无重大违规事件3、总部直拨类费用的使用符合总公司规定，且无超支现象*4、各类费用的开支严格执行收支两条线的管理原则*5、分公司费用支付严格按费用支付顺序用款*6、各类费用做到专款专用，无挪用现象销售回款（12）*1、销售回款的管理符合“收支两条线”的管16、理原则*2、一切收入款项均开具收款收据3、现金销售回款的管理符合总公司规定4、银行汇票、银行承兑汇票销售回款的管理符合总公司规定5、抵押回款的管理符合总公司规定*6、各类回款票据填写准确、完整、鉴别无误*7、各类票据传递及时、准确，并附有货款解缴传递表*8、月未库存资金以办事处为单位收入账户不高于2万元应收帐款（10）*1、客户应收帐款的产生符合总公司管理规定2、客户应收帐款额度控制在总公司批准额度以内*3、分公司经理的每月担保总量控制在允许额度之内4、未出现账龄超过三个月以上的坏账委托代销商品（5）*1、专柜、商场的铺底手续齐全，做到三证齐全，三级负责2、每个专柜、商场的铺底总量控制在总公司17、批准额度以内3、未出现帐龄超过2个月以上的坏账增值税发票（5）*1、客户待开发票备查台账记录详细清楚*2、发票开具申请表填写字迹清晰、无错漏3、具有税务部门的证明方可办理冲红发票。*4、无重开、虚开发票现象报表（5%）*1、收款日报表内容填写准确、报送及时、编号无遗漏、无重复*2、委托代销商品结算清单填报及时、准确3、各种月报表内容完整、无遗漏4、各类报表的装钉符合总公司要求5、每月末，分公司开具的收款收据、出库单、收入帐户流水帐复印件、费用帐户流水复印件均按时寄回总公司审核、备案*6、准确、及时递交工作职责考评表对帐(15%)*1、每月末分公司货款收入帐户资料与总公司核对无误*2、每月末分公18、司费用帐户资料与总公司核对无误 3、每月末各分支仓库存货的进、销、存资料与总公司核对无误*4、每月末各分支仓库所辖客户的应收帐款委托代销商品资料与总公司核对无误5、每月末各分支机构的其它应收款发生资料与总公司核对无误*6、每月各分支仓库所辖客户欠款资料与各个客户之间核对清楚职业道德（8%）*1、严格按公司财务管理规定和会计核算办法组织分公司日常会计帐务处理，办事公正、清正、廉洁*2、帐目清楚，实事求事3、各项工作处理得当，工作方法合理4、积极主动参与服务分公司销售管理工作*5、严守公司秘密总 分本月工作总结：下月工作计划： 签名：_注：加“*”为重点考评项目2财务人员薪资结构：2.1工资：分为19、基本工资和浮动工资两大类，其中分公司财务经理（财务主管）类浮动工资为400元；其他为300元。2.2奖金：奖金分季度奖金和年度奖金。2.3驻外财务人员工作职责考评结果为财务人员薪金以及奖金发放的主要依据。3考评方法：3.1分公司、办事处财务人员的工作职责考评采用按月双向考评、按年度总考评的管理办法。财务人员日常工作业绩直接与本人当月工资和奖金挂钩。3.2每月8号前，各分公司、办事处在编财务人员（含分公司财务经理、财务主管、办事处会计和出纳）根据工作业绩填写上月工作职责考评表（一人一份）上交总部财务部。3.3分公司出纳人员考评内容仅限于帐簿凭证、费用、销售回款、报表、对帐、职业道德等项。3.4分20、公司出纳人员、助理会计的考评由分公司财务经理（财务主管）考评后报总部财务部审核。3.5总部财务部、各职能部门定期对分公司财务人员上交的考评表进行审核，并提出审核意见报财务部经理。3.6审核汇总后，向人力资源部提供分公司财务人员工资发放意见表和奖金发放意见表。4考评处理办法：4.1各等级考评综合得分与工资发放等级挂钩规定：考评综合得分评 价工资发放标准81-85分基本合格基本工资86-89分合格基本工资+浮动工资35%90-95分良好基本工资+浮动工资70%96-100分优秀基本工资+浮动工资100%4.2月考评得分低于80分者，该月基本工资下浮20%,同时取消浮动工资。4.3连续2个月考评得分21、低于80分者，从第2个月开始工资下浮50%。4.4连续3个月考评得分低于80分者，从第3个月开始发500元/月生活费，同时，回总公司接受再培训。4.5连续3个月考评得分高于96分者，季度奖金可享受A级。4.6连续5个月考评得分高于96分者，可享受公司年度旅游假期一次。五、 会计基础工作的管理会计记录必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的有效凭证为依据，如实反映公司财务状况。做到内容真实、数据准确、项目完整、手续齐全、资料可靠。会计记录必须清晰，便于理解、检查和使用。主要会计基础工作规范：一、原始凭证：1.1原始凭证内容必须具备：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或22、盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。1.2从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名和盖章。1.3自制原始凭证，必须有经办人员签名或者盖章；对外开出凭证，必须加盖公司公章。1.4一式数联的“广州市xx电子销售有限公司产品出库单”（简称出库单），发货单、送货回单、货款专用收款收据和普通收据等重要凭证必须套写，并连续按序号填写，不得多本同时启用。作废时，应当注明“作废”字样，连同存根等所有联次一起保存，不得撕毁、短少。1.5严密发货单和出库单、送货回单的客户回签制度。凡此三单使用发货后，必须索取收货人加盖法人公章以及收货经办人盖章23、回单。1.6发货指令，出库指令是总公司统一行使存货运行监控的强制性文件，同时也是分公司和总公司统一记录发货业务的重要原始凭证，必须严格按规定填写、指令发货，严密发货程序。1.7凡需填写大写、小写金额的原始凭证，大、小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须附验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位或收款人的收款证明。1.8发生销货退回的，必须用红字填制出库单并有仓管保管和退货客户亲笔签名。支付退货款时，必须取得对方的收款收据或汇款银行的凭证，不得以红字出库单代替付款凭证。1.9经总公司批准的经济业务，应当将批准文件的原件或有效复印件作为原始凭证附件。1.10原始凭证不得涂改、挖补。发现原始24、凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位公章和更正人员的私章。二、记账凭证：1记帐凭证采用总公司统一印制的收款、付款、转帐记账凭证。2记帐凭证内容填制必须齐全，书写字体规范，字体只占1/2行宽。3记帐凭证按月顺序编号，不得重号、跳号、日期与编号顺序应当一致；一笔会计业务编制两张以上的记帐凭证采用分数编号法。4凭证摘要简明扼要，会计科目写明全称，不得只填写代码或简写会计科目名称，先填借方内容，后填贷方内容。5记帐凭证填制错误时，在记帐前发现，应重新填制，审核；如已经记帐，应采用红字更正法或补登记法。6记帐凭证附件按自然张数计算，若原始凭证已注明附件张数，可只计算原始凭证本25、身。7记帐凭证每月登帐后，应折叠整齐，按编号顺序叠放，装钉成册，每本厚度约2厘米为宜，在会计凭证封面填齐有关内容。8记账凭证封面采用总公司统一印制的记帐凭证封面。三、会计帐簿：1 银行存款，现金日记帐，总帐均采用订本式帐簿，明细分类帐类采用活页式帐簿。2 银行承兑汇票、支票、内部资产、客户寄存机及待开发票等设置备查登记簿。3帐簿封面注明使用单位，帐簿名称；扉页有启用表，之后是目录表。4启用帐簿时，分公司经理和财务经理（财务主管）、财务人员必须在启用表上签名，并加盖分公司公章；更换财务人员时，有关接交人、移交人及监交人员必须在启用表上有关栏目内签名。5帐簿启用后，帐页连续编号，帐页不得随意更换。26、6登记帐簿应使用蓝黑或黑墨水书写，书写字体端正，一般只占1/2行宽，不得超出栏宽。7帐簿登记错误，不得涂改、填粗、挖补、不得用药水、涂液等消除字迹，应采用红笔划线更正法进行订正，并加盖更正人员私章。8各帐户月末余额，应在帐页“借或贷”栏内注明方向，无余额的帐户，应注明“平”，在余额金额栏内采用“”表示。9记账应逐行连续记录，不得跳行记录，不慎发生跳行，应在空白行摘要栏注明“此行空白” ；只是金额部份有空白行的，划对角蓝线注销；整页空白只需在首行摘要栏注明“此页空白” ；年终结账后，在“结转下年”的下一行摘要栏注明“以下空白” 。10每笔记录的日期、编号、摘要等项目，应按记帐凭证有关内容填写，不27、得空白或以“”代替；每页及月初的第一笔记录应注明月份，其余可只填写日期；如凭证编号或摘要与一笔记录完全相同，可写“同上”字样。11每一张账页登记完毕，应结出月初至本页末的余额及发生额，写在本页最后一行和下页首行的金额栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页” 。12汇总登记帐簿，摘要内容按所汇总的记帐凭证起止日期或编号填写。13各明细账户每月定期结帐，结计余额及发生额，并在摘要栏分别注明“本月合计” 、“累计” ，并在下面划单红线；年终填列全年累计发生额，摘要栏注明“本年合计” 。14银行存款，现金日记帐应逐日记帐并结出每天帐面余额，月末结计本月发生额和余额，年终结计全年累计发生额。15总帐帐28、户应按月结计发生额和余额，摘要栏注明“本月合计” ；年终应结计全年发生额和年末余额，摘要栏注明“本年合计” 。16年终结帐划双红线，在摘要栏注明“结转下年” 。下年度新开账时，在各帐户第一面首行余额栏填写上年余额数，摘要栏注明“上年结转” 。17年终转新帐完毕，应将本年度帐簿装钉成册、归档，连同所有会计档案一并定期调回总公司统一保管。18采用电算化核算的单位，应当确保和维护程序的安全，保证数据的完整和准确。发现错帐应当通过“红字更正法” 、“补充更正法”予以纠正，不得随意改写前期的错帐。实行每周备份，定期打印帐薄、报表及有关会计资料，并按会计档案管理办法加以整理、归档。四、财务报表的设置及报送29、管理：为了加强对分公司的日常经济活动的财务管理和监督，规范分公司财务信息的反馈方式，考核分公司财务人员工作质量，评价分公司的销售业绩，统一对分公司财务报表进行规范。具体填表方式及报送时间详见分公司辅助核算及账务处理管理规范 。五、会计离任交接： 1会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或离职。否则严肃追究经理和监管人员的工作责任，由此造成的经济损失责成经理承担连带责任。2接交人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交未了事项。3会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：3.1已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。30、3.2尚未登记的帐目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。3.3整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。3.4编制移交清册，列明移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码，会计软件数据软盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。4会计人员办理交接手续时，必须由总公司指定监交人员负责监交。5移交人员办理移交时，要按移交清册逐项移交；接交人员要逐项点收。5.1现金、有价证券根据会计帐簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计帐簿记发保持一31、致。不一致时，移交人员必须查清并提交书面说明。5.2商品的结存数应与总公司保持一致，并进行实地清点。帐帐、帐实不一致时，由移交人员查明原因。5.3会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺，如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。5.4银行存款帐户余款要与银行对帐单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表。5.5各种财产物资明细帐、余额与总公司有关帐户余额核对相符；债权债务的明细帐、余额与总公司有关帐户余额及客户之余额核对相符。5.6移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。6对32、于财务经理（财务主管）的移交，还必须将全部财务会计工作，重大财务收支和会计人员的情况等，向接交人员详细介绍或书面说明。7交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名盖章，并应在移交清册上注明：单位名称、交接日期、交接双方和监交人员的职务、姓名、移交清册欠数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一式四份，交接双方各执一份，存档一份、监交部门一份。8接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。9单位合并、分立的，其会计工作交接手续比照上述有关规定。10移交人员对所移交的会计凭证、会计帐务、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。六、银行帐户的管理银行33、帐户的管理是实行“收支两条线”的管理基础，为了保证公司资金的安全、完整，正确区分销售业务运作和财务管理的相互关系，制定以下规定。一、银行帐户的设立：1各分公司、办事处2000年度以前以分公司名义设立的收入帐户（缴税专用帐户除外）一律取消，统一由总公司设立异地收款专用帐户，用于各分公司、办事处现金、银行支票货款解缴。帐户设立时，各分公司、办事处可根据目前与银行业务运作的现状向总公司申请选择开户银行，目前可供选择的异地银行包括工商银行、招商银行、建设银行、交通银行。开户银行一旦选定，则不得随意更改。2以分公司为单位设立费用备用金帐户一个，办事处（二级分库）不得设立费用备用金帐户。二、银行帐户的使用34、：异地收款专用帐户主要用于总公司对分公司销售回款（现金、转帐支票）和其它汇入资金的收入和调拨，费用备用金帐户主要用于由总部核准的从总公司拨入的用于支付费用的货币资金的专项帐户。异地收款专用帐户由总公司设定，分公司费用备用金帐户由分公司自行设定，设定后报总公司财务部备案。所有以现金、转帐支票方式的销售回款必须当天由客户全额存入总公司异地收款专用帐户。禁止业务经办人向客户直接收取现金。收入资金除向总公司回款外的所有资金的调出必须凭总公司财务部用款通知书办理，任何人无权擅自动用。销售运作所需费用经总公司审批或核销，由总公司财务部根据批准的费用项目，将款项拨入分公司费用帐户，分公司费用备用金帐户所有款35、项均须在总公司授权范围内开支，按费用开支顺序、开支定额支付，不得超支和跳跃费用顺序支付。年初，总公司按照各分公司年度销售回款目标的一定额度一次性核拨费用周转备用金，用于分公司费用备用金帐户。此项备用金于年度终了清算完毕时由总公司收回。每月月末，分公司必须将费用备用金帐户的银行对帐单复印件传真回总公司财务部审核、存档备案。三、银行印鉴的管理：分公司的费用备用金帐户在银行开户后，应将所设立帐户的帐号、开户银行、开户单位名称、预留银行印鉴卡等复印传真至总公司财务部备案。分公司费用备用金帐户的银行印鉴，应由二人以上分别保管。财务专用章由财务经理（财务主管）负责保管，经办人印章由出纳或分公司负责人保管。36、总公司设立的异地收款专用帐户卡由财务人员保管。七、银行票据的管理银行票据是公司储备资金转化成货币资金的重要流动资产，加强银行票据的管理，是确保公司资金安全和财产增值的重要保障之一。1客户开出的银行票据（银行汇票、银行承兑发票）的第一收款人为总公司。若非，则必须及时更正背书转让为总公司。2分公司设立银行票据登记簿，所有银行票据的使用须在银行票据登记簿中记录。银行票据登记簿设置内容包括序号、日期、摘要、票据种类、票据编号、领用人、金额、对方单位、领用单位、领用人签字等。3分公司的银行票据的使用和保管应按票据流水号，依顺序执行。一式多联的银行票据，存根联必须钉本保存。4分公司、办事处收到客户的银行承37、兑汇票、银行汇票正本后，必须交予 出纳（或会计）保管，由出纳(会计)进行票据鉴别。5 鉴别无误后，由会计（出纳）在货款解缴单上签字，并将此单随同票据复印件传真至总部财务部，通知查收。6 传真后将票据原件用标准信封封装，并在信封正面注明货款解缴单号码，然后用特快专递寄回总部财务部。八、客户及往来帐项的管理一、客户分类：根据客户实际状况及意愿，结合公司的市场网络布局，总公司根据分公司的申报及客户分类标准，对客户进行分类，并分别实施不同的营销政策及客户管理维护，每半年重新审定一次。客户分类及其标准：1指定零售商：1.1地级以上城市的重点国有或股份制大中型商场（专卖店、自营专柜）和具有多间卖场的跨区域38、大型超市或连锁店以及个别具有较大规模、多品牌经营的私营性质商场。1.2真诚合作、信誉良好、财务核算健全；月最低回款指标符合市场部管理要求。1.3分公司派驻或客户安排有专职促销员。1.4按公司统一规定，及时、准确填报xx公司委托代销盘点表，自觉接受我公司的实地盘点。1.5与公司签订统一的委托代销协议，并自觉履行。2指定经销商：2.1真诚合作、信誉良好、财务核算健全。2.2客户在当地享有较高的知名度和美誉度，月均回款在3万元以上，且不得有连续二个月无回款记录。2.3按公司统一规定，及时、准确填报销售动态表，自觉接受我公司的实地盘点。2.4与我公司签订统一的产品经销协议，并自觉履行。3. 区域代理商39、：3.1真诚合作，信誉良好，财务核算健全。3.2客户在当地享有很高的知名度和美誉度，月均回款达到销售协议的要求，而且不得有连续二个月无回款记录。3.3按公司统一规定，及时、准确填报销售动态表，自觉接受我公司的实地盘点。3.4每月必须与公司核对往来帐款，并且在次月8日前出具书面对帐单。3.5与公司签订统一的销售协议，并自觉履行。3.6能够认真执行公司的销售政策。4. 一般经销商：除指定零售商、指定经销商、区域代理商以外，其它客户均归并为一般经销商。二、客户档案资料的建立：1与客户签订销售合同时，必须向客户索要营业执照、税务登记证的影印件（我方可向客户提供会计主体即总公司的以上两证的影印件）。2据40、客户的实际状况及其意愿，比照第一项“客户分类”的标准在首次发货前填制客户资料档案客户登记首次发货申请，向总公司市场部申报客户类别，经批准并由总公司财务部统一编制客户代码后，方可建立业务关系并发货。3 会计对上述资料予以整理、分类、汇总、归档、列入会计档案管理。4 区域代理商。（另定）三、客户往来帐项的设置：1指定零售商：在“委托代销商品” 、“应收帐款”两个科目下以客户资料档案规定的标准客户简称（3-8个字）为帐户，以总公司统一编制的客户代码为帐号设置二级明细账；同时在“委托代销商品”指定零售商的帐户下以品名及型号为帐户设置三级明细账。电脑辅助记帐的，以指定零售商为帐户、以品名及型号为项目设置41、多栏式三级明细帐。业务员需敦促促销员对指定零售商的每月销售情况填报xx指定零售商实销报告单，或定期对指定零售商进行实地盘点并填报xx指定零售商盘存报告单，经指定零售商核对签认后送交分公司（办事处）财务人员。财务人员凭以上两单填制委托代销商品销售结算单上报总公司财务部审核后，从“委托代销商品”转入“应收帐款”，以此对客户债权的确认。2指定经销商、一般经销商：在“应收帐款”科目下以客户资料档案规定的标准客户简称（3-8个字）为帐户，以总公司统一编制的客户代码为帐号设置二级明细帐。3区域代理商：(另定)四、客户分类的变更：分公司、办事处选择客户时，对客户内部管理结构应全面了解，必要资料应掌握完整准确42、，尽可能遵重客户的意愿进行客户分类。一经确定分类，各类客户必须按公司管理制度进行业务操作，保持厂商之间合作友好、操作流畅。一经设置帐户进行业务往来运行后，不得擅作主张随意更换客户的分类。遇客户内部管理结构发生重大改变后，确需重新更换客户分类的，报总经理批准。 变更客户的充要条件是：1一般经销商转为指定零售商的，结清往来帐户，办理新户同等手续后，于次月1日开始发货和其他经济业务的运行。2指定经销商转为指定零售商的，结清往来帐户，办理新户手续后，于次月1日开始发货和其他经济业务的运行，当现行帐户有余额时必须向客户索取余款证明，同时向客户新开相等的货款专用收据。3指定零售商转为指定经销商或一般经销商43、的，“委托代销商品”结存数由客户认可并按现行交易价结算后付清该货款或新开产品出库单予以确认，于次月1日开始经济业务的运行。4指定经销商转为一般经销商的，应实地盘点后，结清应收帐款及专项推广费、返利等。九、营运资金的管理一、营运资金：营运资金是公司拥有的赖以生存的根本保证，由库存资金、委托代销资金、债权资金三部分组成。营运资金在集团公司核定的总定额内按市场类别分配。库存资金，指库存商品中的主销机和清库机及客户退入的待修商品所占用的资金；委托代销资金，是指零售商按规定的铺底占用资金和大型超市连锁店帐期结算占用的资金；债权资金,是分公司经理临时担保以及客户以资产临时抵押所占用的往来结算资金。二、营运44、资金定额的分配：营运资金定额的分配结合市场基础终端、客户销售方式等具体情况，严格按销售回款的总目标分配。公司整体营运资金年周转次数为5次/年。 分公司营运资金占用额度分配表 单位：万元 项目 分公司年任务营运资金占用最高限额其中：委托代销商品额度（含应收帐款）广州85001300500广东8000900150深圳80001200450北京80001500700天津80001500550上海85001600800沈阳80001500450长春55001000300哈尔滨3000550200大庆5000950250南京55001000300无锡2500450150杭州5500800200宁波25045、025050济南5000900250淄博2000350100郑州6000950250长沙6000950250重庆3000550200武汉5000850350福州4000550200西安5000900300昆明4000650250合肥4000650200南昌3000500150石家庄3000500150贵阳2000350150海口200030080南宁3500600200呼和浩特120020050乌鲁木齐2000350100成都2000350150兰州2000350100合计151200253008530三、营运资金的运作：营运资金由分公司负责人根据总公司制定的全年定额以及本单位营销特点和业务需46、要，向总公司申请有关营运资金使用额度，获批准后方可实施使用。1库存资金的补充：总公司销计部根据营运资金年度分配表，确定各分公司最高库存量。分公司在限量内填列要货申请，报经销计部核准后，由惠州办办理发货。2国有商场、专卖店铺底占用资金：总公司市场部根据营运资金年度分配表，确定各分公司的指定零售商委托代销资金的最高限额。一经确定，在年销售任务无重大调整时，总额不得变动。但分公司可根据营销状况，在总额内以书面的形式在上月28日至月初向市场部申报对各零售商进行调整。对调减铺底定额的客户必须结算调减部分的委托代销商品资金占用额，使实际库存的委托代销商品资金保持在新的铺底定额内。3大型超市、连锁店帐期结算47、占用资金：国内大型超市、连锁店具有信誉良好，销售网点跨区域，货款结算方式固定等特点。为此，对此类客户统一由总公司与之签订销售合同，对其销售运作给予一定时间帐期，帐期最长不超过20天，帐期计算起始日为总公司指令签发日。4资产抵押占用资金：抵押提货是指客户提货时由于资金周转出现暂时困难，尚未办好回款，用等量的有效资产抵押给公司的提货，一般分为现金抵押、票据抵押和不动产抵押等。客户资产抵押提货，分公司与客户必须签订抵押协议。收到鉴别无误的抵押款时（现金、银行汇票、银行承兑汇票）开具与抵押款等量的存货的出库单，对于用不动产进行抵押只可以开具与不动产价值的1/2等值的存货出库单。抵押款到期时，按时收回货48、款的，报经总公司同意将原抵押款返还客户，若抵押期已到客户仍未回款，则应将原抵押款无条件计入分公司当月销售回款。5送货上门的临时结算占用资金：个别的经销商要求送货上门服务的，必须事先签订货到付款的销售协议，明确付款方式后，由经理临时担保申请发货，每单最高限量不得超过5万元，在卸货之前务必收妥货款，24小时内由客户或经管业务员负责将款项解缴回公司异地收款专用帐务。四、营运资金运作考评：1日常制裁：对营运资金运作质量不良的分公司、办事处，总公司将采取停止发货的制裁，直至分公司内部整顿、改良后恢复发货。2常规考评：对下述二种资金的占用每月进行常规考评，超额占用部分按每日0.2在调节基金中扣罚。2.1资49、金占用总额当分公司实际占用资金总额超过标准时，对超过部分将按每日0.02%收取滞纳金。2.2委托代销商品资金平均实际委托代销商品占用额与月初标准的铺底定额比较。注：平均资金占用额 = （月初资金余额 + 月末资金余额）/ 23个案考评：对临时担保发货和大型超市、连锁店帐期发货，分别超过担保期限和总公司规定帐期的最高期限尚未收妥货款的，除从超过之日的第三天开始按每日0.2在调节基金中扣罚外，并处经理和经管业务员每日0.1的罚款。4政策性考评：根据各个时期的销售政策和管理要求进行考评，诸如清库机的定期清库，应收帐款的清理，委托代销的加速结算、待修商品的突击处理等，其处罚标准执行日常发布的销售政策。50、十、存货的管理一、一般进销存的管理：1分支仓库的设立：由于各分公司分管销售区域辽阔、业务员幅射面广，客户分布相对松散，为了便利广大中小城市及农村市场的中小客户随时补充货源，补充由于客户欠款销售带来的一系列潜在放帐风险。总公司除在分公司所在地设立一级分库外，根据市场需求，对有较大销售潜力、有明显零售市场特征，具备有区域管理调控能力的地区设立办事处（二级分库）。驻外机构的一级分库按可售商品、待修商品分别设定成品库和维修库，有条件的二级分库也分开设库，无条件分开设立仓库的，必须对可售商品、待修商品分开存放，做到经营责任分明，核算对象清晰，能随时反映可售商品、待修商品的动态信息和库存情况。一级分库、二51、级分库和区域中转仓库的存货出、入库管理由总公司驻外财务人员负责。总公司以分支仓库为单位对各分公司存货出、入库实行总公司一级核算，分公司、办事处进行平行辅助核算。2分支仓库存货的入库管理：分公司在库存品种不全，营运资金占用额度低于总公司核定的额度的前提下，根据本月回款计划和本月需货计划，结合市场销售需求向总公司提出需货申请，传真总公司销售计划部。销计部审核后，并经财务部确认后通知惠州办发货。分公司收到惠州办传真的收货通知确认书后，须对运输途中的货物随时进行跟踪，对在正常时间范围内未及时到货等情况，应引起高度重视，并及时向总部财务部和惠州办联系。分公司财务人员（或其委托人），在存货进入分支仓库时需52、根据收货通知确认书，配合承租单位仓库保管员进行存货实地清点，办理验收入库手续，填写“广州市xx电子销售有限公司入库单” 。入库单必须同时具有仓库保管员、会计或其委托人、仓库主任的亲笔签名，并盖有仓储单位业务公章。存货验收入库后，财务人员应将存货的实际验收情况记入收货通知确认书并传真至惠州办，尤其应对运输途中存货的短缺、毁损情况在相关单证上做好记录，索取短缺、毁损证明，及时将相关资料传真（邮寄）至惠州办，便于总公司办理索赔。3分支仓库存货的出库管理：客户前往分支仓库提货时，财务人员必须确认客户提货条件符合本制度规定后，向总公司申请产品出库指令，总公司审批核准后，开具“广州市xx电子销售有限公司产53、品出库单” 、“广州市xx电子销售有限公司发货单“（简称出库单或发货单），此出库单（发货单）和总公司已审批的出库指令（发货指令）是xx电器产品出库的唯一有效凭证，此两单缺一不可。除此以外的任何白条都不准出库。出库单适用于指定零售商以外的所有客户的提货业务及其他出库业务的记载，发货单仅适用于指定零售商的发货业务的记载。出库单（或发货单）上必须正确填写、提货客户名称、出库日期、品种、型号、数量、单价、提货金额以及总的提货数量和提货金额，同时，必须注明每次提货的财务依据，必须要有客户收货人的签名（采用送货形式的发货，必须有客户收款人亲笔签收的并加盖法人公章送货回单）、经理、会计或其委托人签名。二级分54、库的出、入库须同时接受总公司和分公司经理、会计的管理、监督。二级分库财务人员对二级分库存货的出、入库管理负完全责任。二级分库存货的产品出库必须凭总公司的出库指令。一级分库与二级分库之间的存货调拨由分公司经理根据市场销售情况通过出库指令向总部申请，审批后进行调配，会计帐务处理通过“库存商品”科目进行核算，分公司会计对于存货应按分支仓库设立三级数量保管帐。分公司从区域中转仓库调货必须向总公司销售计划部申请，送财务部审核，总公司有关领导签批后，由销售计划部下发出库指令单，分管区域中转仓库业务的会计凭总公司审批的出库指令单开具“出库单”办理出货手续。4几种销售方式的存货出库的管理：总公司规定对于指定经55、销商、一般经销商坚持现款现货的发货原则。对个别长期经销，商业信誉好的指定经销商，因临时资金周转困难可实行有条件、有限度的资产抵押、经理担保等方式的发货；对于指定零售商，总公司给予一定限额的有条件的样机铺底和设置帐期等方式的发货。4.1铺底提货：以零售为主，在当地起到窗口展示作用的国有大型商场，是商品销售的终端，其结算方式一般采取实销实结、定期结款，因此总公司对此类客户可以给予一定铺底额度。对于指定零售商的每次发货必须填报“发货指令单”，经总公司批准后，分公司会计（或其委托人）开具发货单，办理出库手续。4.2帐期提货：对于长期合作、信誉较好的大型超市、连锁店，由总公司统一与客户签订合作协议，视其56、财务状况、资信情况给予一定时间结算帐期。此类客户提货时，由分公司申请发货指令，经总公司批准后，开具发货单，办理出货手续，按照帐期规定时间，分公司应及时催收货款。对超期未收回的货款按货值的每日0.2扣罚分公司调节基金，并对当事经理和业务人员个人每日0.2的罚款；造成公司损失的，依法追究分公司经理的经济责任和刑事责任。4.3抵押提货：根据第九章营运资金管理的要求，对客户以资产抵押提货，应事先报总公司，经批准后，与客户签订具有法律效力的抵押提货协议，明确双方权责。客户资产抵押期不得超过30天；同时将抵押款和抵押资料寄回总公司保管、备案；货款解缴单上应注明“抵押回款”字样，如为现金抵押应同时将银行进帐57、单传真回总公司。办妥以上手续后，向总公司申请出库指令，待审批后会计开具出库单，办理出货手续。4.4临时担保提货：某些指定经销商和一般经销商要求送货上门且拟定货到付款的，对一次提货定额在5万元以内，可由业务经办人向经理保证后，由经理出具担保书；经理最高担保提货额度的核定由分公司经理根据自身实际情况向总公司申请，尔后向总部申请出库指令。临时担保书、出库指令单等两证齐全后方可开具出库单，同时填制一式三联的送货回单（第一联：存根；第二联：货款欠据；第三联：运费结算），经办业务员或分公司委托送货人凭此送货后必须收到全部货款后方可卸货。否则，公司凭经收货人盖有单位印章和验货人签章后的送货回单的“货款欠据”58、责成经办业务员清偿货款。为了降低发货风险，分公司应权衡利弊，尽力婉拒送货业务的发生。凡在送货及其收款过程中发生的一切经济事故，概由分公司经理和当事人（业务经办人）负责。二、退、换货的管理：1严格执行国家部分商品修理更换退货责任规定，严密而及时地办理退换货业务手续，确保所退商品的完整性，杜绝所退商品的无故损失。2退货业务严格执行现行交易价。3客户退、换货条件：3.1分公司之销售因质量问题，符合国家“三包”规定的商品。3.2符合合同规定的，未超过45天提货期限的滞销品。3.3由于清理旧欠款需要强制退回的商品。4客户可以按下列顺序实施退换货业务行为：4.1客户将待修商品退入维修仓库，维修部门向客户承59、诺在一定期限内进行完全修复送到客户指定的地点。4.2客户将待修商品先退到维修仓库，后将同型号完好商品送到客户指定的地点。4.3将待修商品先退到维修仓库，尔后按现行价办理必要手续冲减客户往来。业务经管人员不得乱序，应当按上述顺序逐项争取，将退换业务降到最低限度。5退、换货运作程序：5.1由业务经管人或由其引导客户填报退换货业务要约书。5.2根据要约书，分公司技服经理派员前往现场鉴定并在要约书上签署鉴定意见。5.3同一批次退货2次以上或其价值达2万元以上的，必须将技服经理签署鉴定意见的要约书报送总公司维修部批准。5.4按获准的要约书在交货地清点验收所退入的商品，由维修部门出具入库单。5.5根据要约60、书及维修部门的入库单按现行价填列负数指令申请。5.6根据总公司下达的指令开具红字出库单（发货单），予以冲销往来。5.7待修机的进出库管理由分公司技术服务中心负责，严格按总公司指令办理出入库手续，保证维修仓库内的存货安全。分公司经理为直接责任人，技服经理为间接责任人。同时，由维修文员或仓库保管员建立维修机进出库账（以进销存账页登记）。5.8经理、会计有责任监控仓库运行情况。会计应于每月末同技服经理、仓管员对维修仓库内维修机进行盘点，填制维修仓库库存待修机月报表上报总公司财务部、技术服务管理中心、销售计划部。此表必须要有关责任人签名确认。5.9整机、维修机要隔离放置，严禁好坏机同存一库。分公司经理61、会计有责任监督、督促维修中心尽快将维修机修复，并及时将修复机由维修库转入整机库。6存货出库的责任划分：分公司经理对以上资产抵押、经理担保、送货担保、专柜、商场零售类客户的铺底等提货负完全责任，在合同、协议到期时应负责结清所有销售欠款或收回铺底周转机。对于由于以上方式的提货所产生的坏帐、呆帐，分公司经理应负完全责任。分公司财务人员严格按总公司有关规定办理客户资产抵押、经理担保、专柜、商场等零售类客户的提货手续，并在客户提货后，按合同、协议的回款期限，及时进行跟踪、对帐、清收，并对超过期限未回款的客户的欠款资料有责任及时上报总公司。存货管理是分公司财务管理的基本环节，是分公司会计核算的重点工作。62、总公司的存货核算采取以各分支仓库为单位进行一级核算。十一、固定资产和内部资产管理一、资产的定义：分公司的各项有形资产根据其价值大小、所用年限以及资产取得方式分为固定资产和内部资产。固定资产指单位价值在两千元以上且使用时间超过一年的交通工具、办公用品、通讯设施等资产，包括利用分公司开办费、分公司主控费用等购置而取得的。内部资产指单位价值在两千元以下或单位价值虽超过两千元但使用时间不到一年的各种资产，内部资产不需计提折旧。根据固定资产购置时有否直接计入费用，分为需计提折旧的固定资产和不需计提折旧的固定资产。需计提折旧的固定资产是指总部购买或经总部批准购买的、由总部调拨的，购买时计入资产类科目，而未63、计入费用类科目的各种固定资产。不需计提折旧的固定资产是指分公司用开办费，分公司主控费用购置的，购置时直接计入费用类科目的各种固定资产 ，以此类方式购置的资产必须实行费用资产化管理。二、资产分类：不论固定资产还是内部资产，均按用途进行如下分类：1交通工具（代码01），指汽车、摩托车等代步工具。2通讯设施（代码02），指移动电话、传真机、电话机、寻呼机等通讯工具及设施。3办公设施（代码03），指电脑、打字机、复印机、办公家具、照相机、摄像机。4维修设备（代码04），指维修台等维修用具。5工具备件（代码05），指维修用工具、备件等。6专柜、展台（代码06），指用于展示xx产品的各种专柜、展台、灯箱、64、招牌等。7 展示设施（代码07），指用于显示xx产品的DVD、VCD、LD、CVD等。8 生活设施（代码08），指用于员工日常生活用的各种生活设施，如：冰箱、洗衣机、空调、热水器、灶具等。9广告制作物（代码09），指大型户外广告制作物、广告布幅、大型广告促销用品等。10其他资产（代码10），不属于以上几类的其他类型的各种资产。三、资产编号：1编号要求：统一性、科学性、完整性、唯一性。2编号原则：公司资产编号统一使用四组十一位编码。 “ ” 第一组 第二组 第三组 第四组第一组四位数，表示存放地点，统一采用“分库代码” ，其中：广州总部代码：0001、惠州办：0002。如“广州分公司所在地”为“65、0101” ；洛阳库为“0902”。第二组两位数，“A1、A2、B1”表示固定资产或内部资产。A1：需计提折旧的固定资产 A2：不需计提折旧的固定资产 B1：表示内部资产第三组两位数表示资产类别，如前所述：01：交通工具 02：通讯设施03：办公设施 04：维修设施05：工具备件 06：专柜、展台07：展示设备 08：生活设施09：广告制作物 10：其它资产。第四组三位数为流水号按顺序反映公司资产：如：广州分公司一台需计提折旧的汽车表示为“0101A101001”洛阳分库的一个不需计提折旧的展台表示为“2902A206001”四、分公司资产实行专人管理、动态跟踪：分公司资产的管理统一由分公司会66、计财务经理（财务主管）具体负责，分公司经理对资产管理承担领导责任，分公司（办事处）的各项资产变动（购置、迁移、变卖、报废）均需通过资产购置申请表或xx公司资产变更审批表，经总公司批准后实施，并及时报总公司财务部。五、固定资产折旧的计提：根据商品流通企业固定资产分类折旧年限规定，结合公司实际情况对固定资产折旧进行统一规定：1计提折旧的固定资产范围：计提折旧的固定资产指编号中用A1表示的各种需计提折旧的固定资产。2折旧方法：公司的各类固定资产均采用“平均年限法”计提固定资产折旧。3折旧年限：参照国家有关规定，结合公司的实际情况，规定公司的各类资产的折旧年限为：小轿车价值在8万以上：5年，维修用车价67、值在5万元以下：3年，其它资产为1年。4代码为01、02、03类固定资产的若为分公司使用则折旧费用列入分公司调节基金中开支，其它类别的固定资产折旧费用计入总公司管理费用。六、资产变更：资产变更 指固定资产迁移、变卖、报废等。资产迁移 因需要将本项资产从甲分库迁至乙分库使用。资产变卖 某项资产自已不适用而将其变卖。资产报废 资产因性能或经济原因已不能使用而进行处理。公司所有资产的迁移、变卖、报废都必须填报xx公司资产变更审批表，经总部批准后方处置。十二、费用的管理一、费用的定义：费用是公司品牌推广和营销过程中发生的一切物化劳动和活劳动的总耗费，是总公司获得最大收益的总投入，是为加快实现销售的根本68、保证。费用管理维系着公司的生存和发展，分公司经理对费用支出的真实性、合理性负完全责任。会计人员对不真实、不合理、不按费用支付顺序以及超定额的费用支出直接履行绝对否决权。二、费用的来源：分公司各项费用来源由费用基金，政策基金和调节基金三部分组成。该三种不同性质类的费用来源分别与分公司销售数量、销售回款、销售利润等指标挂钩，并分别采取定额提取和比例提取的方式计提，该三种费用来源构成了分公司销售业务运作的整体投入。并列构成会计核算对象和审计范围。三、费用的分类：为了强化管理，明晰费用核算，各项费用来源按会计核算方式不同分为直拨类费用和待核销类费用两大类。直拨类费用包括基本运作基金、销量提成基金，工资69、基金、奖励基金、财务费用定额补贴和调节基金及其它。待核销类费用包括广告基金、宣传基金、租赁基金、维修基金、专柜制作基金、销售政策基金、税务费用补贴等。凡下述涉及按销售回款比率计算定额费用标准的计算依据为：总公司实际进帐的货款与下拨款项之和。四、费用的定义和执行标准：（一）直拨类费用：该类费用由总部每月8日前将下述费用按本文之规定计算下拨用款，各项费用开支按本文之规定使用后，有关原始单据由分公司装钉、存档、备案。1 基本运作基金：按销售回款的1%计拨。该项费用首先用于弥补本月人力资源部实际核定工资发放数与本月按销售回款计提定额的超支数，然后确保分公司销售领域内的办公费、差旅费和通讯费的支出，最后70、在支付上述费用后费用定额仍有结余的情况下，可以用于支付分公司业务员提成、促销员工资、促销员提成等费用。该项费用支付必须严格按上述规定顺序逐项执行，在规定的顺序中所拨入的经费不足以支付上项费用时，不得跳跃支付下项费用，下项费用支付的充分条件是列支顺上各项费用仍有结余。基本运作费用开支顺序及标准费用支付顺序费用项目费用开支标准备注1工资按人力资源部核定标准弥补按人力资源部核定实际工资发放数与按销售回款计提工资基金差异数2办公费见销售政策总则之汇总表仅限办公用纸、笔、碳粉、墨盒办公用品及财务专用办公用品3差旅费经理住宿费省会城市、特区、直辖市150元/天，其他80元/天A 分公司所在地不得有住宿费、71、补贴B 办事处人员在办事处所在地不得有住宿费、补贴C 限额内凭票报销，超额自负D分公司可自行制订不高于此标准的规定一般人员住宿费省会城市、特区、直辖市80元/天，其他60元/天分公司区域内长途交通汽车、火车、硬座、硬卧火车硬座按规定补贴分公司经理到总部出差可乘坐飞机凭票报销补贴30元/天每人直接给付4通讯费年任务6000万限额内凭票报销，超额自负分公司电话费（元/月）150020002500经理手机（元/月）100012001500办事处电话费（元/月）700元/月办事处经理手机（元/月）800元/月分公司可自定不超过此标准的规定传呼费（元/月）按岗位配置，月租费报销凭票报销2销量提成基金：该72、项费用基金为一线业务人员专项设置，用于销售运作之需，分公司应从全局出发，做到合理分配，全额向业务人员落实到位。分公司经理不得有销售提成。该项费用按各类客户每月上报销售动态信息反馈表中已结款的实销数量计提，计提标准为：21 25系列：1元，29系列：5元，34、纯平、100Hz系列：10元。3工资基金：指业务人员和管理人员的工资，其中，分公司经理、财务人员、维修人员工资不在其列。工资基金每月由分公司经理根据各类人员的销售业绩、工作业绩参考总公司制定的工资标准进行分配，报总部批准后用款。 工资基金发放后，分公司需将工资表传回总公司人力资源部审核、备案。该项基金总体控制在销售回款的0.35% 以内。73、不足部分以销售运作基金进行弥补。4奖励基金：指分公司业务人员和管理人员的奖励，不含分公司经理、财务人员和维修人员。分公司每月10日前将业务人员奖金发放表做好，上报人力资源部审核后，由财务部发放，发放后，分公司必须将奖金发放表传回总公司人力资源部审核、备案。奖励基金按销售回款的0.3%计提考核发放。5财务费用定额补贴：该项费用主要用于分公司、办事处财务电传、通讯业务费用、来回仓库交通费等，计提标准为：分公司800元/月，办事处800元/月。具体各项费用开支标准如下：费用项目费用开支标准备注财务经理（主管）手机费300元/月1、限额内凭票报销，超额负；2、财务费用定额补贴的剩余部分直接划入分公司电74、话费。办事处会计手机费200元/月财务经理（主管）交通费100元/月会计交通费90元/月分公司出纳交通费60元/月办事处出纳交通费30元/月6调节基金：调节基金计提来源于分公司客户供价与总部结算价的差额，此项计提平均不得高于总部结算价的4%，该调节基金按月下拨总额的85% ，次月考核发放15% 。调节基金主要用于按以下先后顺序支付销售领域运作费用：调节基金开支顺序及标准重要保证费用支付顺序费用项目开支标准1促销员工资分公司设定标准，人力资源部备案2促销员提成按公司内部营销政策规定设定标准，人力资源部备案3编外人员工资指编制外业务人员、后勤管理人员（含司机）其工资标准按人力资源部规定标准执行4业75、务员提成含编制外业务员提成、此项提成由分公司设定标准，报人力资源部审批，分公司经理不享受业务提成5短途运费指区域内货物调配及送货上门运费和上、下车力资费、分公司自配车辆送货费用也在其列6水电费指分公司、办事处办公室所耗水费、电费、暖气费等7销售佣金按客户销售回款和销售产品数量的一定标准支付的开箱费、促销费、个人佣金等，使用前填报销售佣金申报表报总部财务部审批，单一客户该项费用的支付总体控制在1%以内，对于以零售为主的分公司，该项费用的支出可提前至业务员提成费用前发放8场地费经总公司审核批准开支场地费的50%9小车费用指分公司办公用小车的耗油费、车辆过桥过路费用以及司机差旅费，该项费用限额30076、0元以内，超支自负10业务招待费此项费用整体控制在销售回款的1.5以内11固定资产折旧按总公司核准的各类资产折旧标准核算，其中：小轿车折旧年限：5年，其他车辆：3年次要保证12广告费经总公司批准用于分公司超定额广告费支出清库机型销售亏损经总公司批准用于弥补各种清库机型和特价机型的销售价格亏损其他经总公司批准支付超定额的租赁费以及其他的费用调节基金的开支严格按上述的费用开支顺序支付，该项费用开支中上一顺序项费用开支不足情况下，不得往下跳跃支付。若按以上程序支付后仍有结余，可滚入下月连续使用，也可按以上顺序报经总公司批准支付分公司广告费、弥补清库机型销售亏损。7其他：分公司经理、财务人员、维修人员77、工资以及其他经总公司事先同意开支并拨付用款的款项。（二）、待核销类费用：该类费用由总部在每月10日前按销售回款的一定比例计提下拨费用额度，分公司必须严格按照有关费用报帐程序向总公司履行报帐手续。报帐后，有关费用原始单据留存总公司装钉、存档、备案。1广告基金： 以省际为单位，年目标销售任务在6000万元以上的分公司按销售回款的0.9%计提额度；以省际为单位，年目标销售任务在6000万元以下的分公司按销售回款的0.8%计提额度。广告费用开支内容按照2001年度分公司广告运作管理规范执行。日常广告费用支付由分公司根据月度广告计划向总公司申请，批准后以备用金支付或向总部申请用款后支付费用，尔后定期凭费78、用报账单向总部报帐，并由总部补充备用金。2宣传基金： 以省际为单位，年目标销售任务在6000万元以上的分公司按销售回款0.3%计提额度；以省际为单位，年目标销售任务在6000万元以下的分公司按销售回款的0.2%计提额度。日常费用支付由分公司根据月度宣传计划向总公司申请，批准后以备用金支付或向总部申请用款后支付费用，尔后定期凭费用报账单向总部报帐，并由总部补充备用金。3租赁基金：指分公司、办事处办公、生活用房的租赁费（含技术服务管理人员）和一级仓库、二级仓库的仓储费，具体费用标准由公司统一制定。该项费用全年总体控制在销售回款的0.3%以内。尔后该项费用统一由总公司定期支付，定期以费用报帐单向总部79、报帐。4维修基金： 属按销售回款的0.9%计提的维修环节费用额度。费用开支内容按照2001年技术服务管理规范执行。尔后定期凭费用报账单向总部报帐。5专柜制作基金： 该项费用基金按销售回款的0.3%计提额度，费用开支内容按照2001年营销网络管理规定执行。日常费用支付由分公司向总公司申请，批准后以备用金支付或向总部申请用款后支付费用，尔后定期凭费用报账单向总部报帐，并由总部补充备用金。6销售政策基金： 销售政策基金按销售回款1%计提的政策基金以及公司月度销售政策中规定的补差、促销费等政策费用。该项费用由分公司根据客户销售合同，销售协议逐单向总公司申请费用开支，批准后据实向客户支付到位，定额凭据向80、总部报账核销。具体标准如下：费用项目费用开支标准备注返利1 需返利的客户必须首先签订协议，报总部法律事务部审核；2 使用时填报客户返利申请表，报财务部审批；3 在分公司享受销售政策基金时回款的1%以内支付，超过部分由调节基金补充。不享受返利的特价机等回款除外，但计算回款规模补差1 先签订协议报法律事务部审批；2 以实盘和销售动态表相结合为依据；3 最大补差量不超过自调价之日起上溯45天进货总量。7税务费用补贴： 该项费用的50%由总公司承担， 50%冲减分公司调节基金或基本运作基金。8其他：银行票据办票费、票据邮寄费、经理、财务人员等回总公司交通费等，该项费用由总公司承担。以上费用规定与销售政81、策总则汇总表中规定互为补充，均不得违犯。五、费用项目申报、审批、使用和报帐：1对分公司各类费用的开支实行备用金准备制，年初由总公司统一制定定额，分公司经理出具个人借支单，向总公司预借，审批后下拨。年终，该备用金必须返还总公司。分公司经理调整时，必须办理备用金清算交接手续。2总公司为各类费用开支的管理和监督机构，对分公司各类费用开支实行各职能部门归口管理，财务部集中报销、集中核算的管理原则。3直拨类费用的报销程序：3.1报销程序：费用报销单外来原始凭证签批报销单 经办人 送交分公司经理 核实 审批 送交财务经理（主管） 审核登记明细帐 填制出纳报告交会计 传送记帐凭证记帐凭证（付款）登记明细帐 82、出纳 送交出纳 付款 复核3.2各种费用必须严格控制在公司规定的报销额度以内；3.3各种费用的支付顺序必须按公司规定执行；3.4办公费只含办公用复印纸、传真纸、碳粉、墨盒以及财务专用品等。4 待核销类费用的报帐程序： （见表）费用项目申请 分公司- 各类费用项目申请表审批总公司相关职能部门- 费用申请阶段 相关领导确认审核备案总公司相关职能部门-费用使用分公司- 费用项目使用阶段 费用报帐单 填制费用报帐单分公司-费用报帐传递表审核 总公司相关职能部门- 费用报帐阶段 审批 公司总经理、财务总监-下发转帐用款 总公司财务部- 费用核销阶段 费用报帐用款单结算、记帐 总公司财务部、分公司财务- 83、六费用的事前管理及备用金管理制度：1各项费用支出，必须坚持收支两条线的原则。2对于调入的费用款项，必须做到专款专用，逐单结清。3对于调入而无法支付的费用款项，务必在45天内向总公司解缴回款项以及办理冲转手续。4调入的费用款项属于公司的重要货币财产，分公司必须承担全面清偿的经济责任，限45天内将手续齐备的原始单据和必须的资料加以整理，以费用报帐单向总公司报帐核销。5备用金是向总公司借入用以支付待核销类各项费用的长期借款，分公司备用金借支最高限额不得超过10万元。6根据总公司制定的备用金的具体定额，由分公司经理出具个人借支单及申请备用金报告，经核准后，下拨款项，由分公司出纳人员经管。7备用金发生短84、少，呆帐以及发放后无法收回等，由分公司经理责成当事人清偿，无法追究当事人清偿的，分公司经理应当承担连带经济责任。8每一笔备用金的发放，必须经分公司经理签批；财务人员不得挪用和擅自发放。9财务人员应当积极跟踪备用金的回收，充分发挥备用金在销售业务中的积极作用。10财务人员应当逐笔登记备用金日记帐，定时向分公司经理提供备用金运作信息，随时接受分公司经理及总公司审计部的监督。11财务人员办理移交时，应当将现存的备用金及已投放的有效帐单办理移交。12分公司经理调整时，必须办理备用金清算交接手续。13分公司个人借支，累计不得超过1万元，其他人员不得超过其2个月基本工资的总和。七具体费用报销的附件要求：185、客户政策费用：具备项目审批表、客户销售协议（合同）、客户出具的收款收据，并由分公司业务经办人制单、会计审核、经理审核，平时不可由经理或会计人员包办。2广告费、宣传费：2.1媒体发布费：具备广告合同，相应的电视、电台节目播出单，报纸、报刊、杂志样报和报价单以及项目审批表。2.2路牌、灯箱制作费：具备制作合同、工程预（决）算表及广告制作物现场照片以及项目审批表。2.3广告印刷品：具备广告合同、公司广告品管理人员签收入库单以及项目审批表。2.4广告礼品：具备广告制作合同，公司广告礼品管理人员签收入库单以及项目审批表。2.5专柜、专卖店、专营店装修制作：具备广告制作合同、费用预（决）算表、xx电器专柜86、（专卖店、专营店）设置申请表、专柜、专卖店、专营店现场照片以及项目审批表。2.6广告片制作费：具备广告制作合同，广告片实物以及项目审批表。2.7以上报销同时应符合广告部、新闻中心、市场部的相应规定。3维修费：（指分公司、办事处）3.1维修人员差旅费：具备维修人员外出修机情况表或述职报告。3.2维修设施及工具的购置：具备实物保管人的签收及总部同意购置批文。3.3维修元器件的购置：具备技服经理的签收及会计人员的签名。以上维修费用报帐时，还必须具备总部技术服务管理中心的费用项目审批单。4财务费用：分公司财务人员差旅费的报销应具备外出办公申请表或述职报告。八费用报销原始单据的要求：1 所有费用报销单据87、应符合中华人民共和国发票管理办法之要求，否则，地税部门不给予进入商品销售费用，不作为公司所得税的计算扣除数。这样相应地加重了公司的税收负担。目前，税务部门认可的发票有以下几种：1.1增值税专用发票和运输专用发票（简称专用发票）该类发票均盖有国家税务总局的椭圆形监制章。1.2行业销售发票（简称普通发票），产品销售发票和商品销售发票盖有国家税务局的椭圆形监制章，其他行业销售发票均盖有地方税务局的椭圆形监制章。1.3国家行政、事业单位、财政部门印制的收款收据（简称财政收据）这类发票均盖有国家行政、事业单位、财政部门的监制章。2目前，根据公司各项费用的发生频率以及各项费用所占费用总额的比重大小，以下费88、用必须具备正式发票，严禁用白条代替发票报销会款。2.1广告费：具备广告专用发票和商业销售发票。2.2运输费：具备运输专用发票或运输行业发票。2.3维修费：维修费中保修卡费用的结算必须为具备商业销售发票或财政收据。2.4租赁费：仓库租赁费必须具备租赁业发票。2.5招待费：餐饮业发票或商业销售发票。2.6小车费用：小车修理费须具备服务业发票。3所有费用报销原始单据的抬头必须注明：“广州市xx电子销售有限公司”字样，并加盖提供发票单位的财务专用章或发票专用章。九费用单据的粘贴要求：1从外部取得的原始单据除差旅费单据采用“差旅费报销单”粘贴外，其余各项费用采用“费用报销单”进行分类粘贴。2费用单据应分89、类粘贴，不可将不同种类费用的单据汇合粘贴在同一张“费用报销单”上。3费用单据粘贴时应折叠整齐，错落有序，便于单据的审核和装钉、保管。4须寄回总公司核销的费用单据要用“费用报帐单”进行粘贴。5费用单据转移至总公司时，必须填写“分公司费用单据传递跟踪表” ，使金额正确，并对各项费用进行分类统计。十三、销售收入（销售回款）的管理销售收入的实现（以下称销售回款）是企业赖以持续发展的物质基础，是商品销售最终实现的重要标志。销售回款的管理是分公司财务人员的一项重要工作，此项工作的好坏直接影响整个集团的资金运转，为了确保分公司销售回款资金的安全、完整，缩短销售回款的在途时间，防止分公司司擅自挪用货款支付费用90、现象的发生，确保分公司销售回款准确、及时、完整地返回总公司。1销售回款的管理，遵循“收支两条线”的原则。2财务人员是分公司销售回款管理的直接责任人，分公司的销售回款必须全额归集于财务人员，由财务人员集中保管并解缴回总公司。3大中型经销客户和指定零售商客户直接回款公司。4鼓励客户以现款方式回款总公司，对于以现款回款的，总公司将在销售政策、货源安排、品种搭配上予以优考虑。5在抵押期限内一律不算销售回款，到期入账后转为销售回款。6销售回款的管理：6.1现金回款：客户以现金方式销售回款时，可由客户直接将款项存入总公司异地收款收入专款帐户或由会计带客户，将现金存入收入专款帐户，办好存款手续后凭存款回单开91、具收款收据；总公司凭银行存款回单复印件向银行电查确认回款实现。6.2电汇回款：客户电汇回款总公司时，款项必须到达总公司帐户，然后分公司凭电汇回单开具收款收据。6.3银行汇票回款：银行汇票回款，必须直接解缴回总公司。财务人员收到客户回款票据正本时，应认真、仔细鉴别票据真伪，对于背书的银行汇票还需进行电查；鉴别无误后，填写货款解缴单随同回款票据复印件一起传真至总公司财务部；同时两天内将回款票据原件以特快专递方式寄回总公司财务部。总公司收到票据后，确认回款实现。6.4银行承兑汇票回款：客户以银行承兑汇票方式销售回款的，收款人必须是会计主体广州市xx电子销售有限公司，且必须附有该银行承兑汇票相对应的客92、户销售合同。财务人员收到银行承兑汇票正本时，应认真仔细检查鉴别票据真伪，对于背书的银行承兑汇票还需进行电查，鉴别无误后，开具收款收据；并及时填写货款解缴单随同银行承兑汇票复印件一起传真至总公司财务部，同时在两天以内将银行承兑汇票原件连同客户销售合同一并以特快方式寄回总公司财务部。严禁分公司、办事处未经总公司同意以任何形式、任何名义用现款购买承兑，否则，视同挪用货款、隐瞒调节基金。6.5抵押回款：客户以现金、银行定期存款，银行汇票，银行承兑汇票等票据进行抵押提货的抵押回款票据，必须报总公司审核批准，批准后将抵押票据原件和抵押销售合同等资料及时寄回总公司财务部备案、保管，开具抵押收款收据（普通收据93、）。7财务人员对每笔收取的货款必须当即填制货款专用收据，每天根据该收据和货款原始凭证复印件向总公司财务部填报货款收入日报表。对每笔其他收入（含冲抵货款）必须当即填制普通收款收据，每天根据该收据向总公司财务部填报非销售收款日报表。8禁止任何人以任何理由以个人名义独自一人向客户收取现金。对确实只能以现金支付货款的客户应当敦促客户向总公司指定的异地收款专用帐户办理存款手续。十四、调节基金（销售利润）的管理销售利润（以下简称调节基金）是分公司一定时期内销售各机型的实际销售价格与总公司结算价格之间的差异总和，反映分公司某一时期整体产品销售盈利水平。该项基金由总公司统一管理，定期下拨，年终结余的发放详见费94、用使用汇总表。公司规定，客户销售供价必须控制在总部结算价4%以内，特价机不得加价销售。其中总公司对分公司的调节基金按月返还，以补充分公司销售运作所需，实现分公司责权利三结合的管理宗旨。一、调节基金的结算：每月终了，以分公司为单位分别按实际销售机型、数量为对象，按照客户供价与公司结算价的差异，进行当月调节基金的结算，结算后以分公司调节基金结算表的形式下发给分公司进行核对。调节基金结算标准：1以分公司的当月现款现货销售走货资料为标准计算经销类客户销售调节基金。2以分公司当月委托代销结算清单为标准计算零售类客户销售调节基金。3分公司以抵押、担保、铺底等方式销售走货暂不予结算。4分公司销货退回扣除当月95、的调节基金。二、调节基金的返还：1当月即返调节基金的85%，用于分公司日常销售运作费用。2次月考核返还剩余15%调节基金。考核与客户销售动态表的填报挂钩,其中错报扣7.5%，漏报扣7.5% 。十五、工商、税收管理年销售回款目标在3000万元的分公司应就地以“广州市xx电子销售有限公司（城市）分公司”形式进行工商、税务注册登记，分公司的工商、税务的注册登记以省或地级市为单位进行，每省需注册一间分公司。对本省其他二级办事处，统一以广州市xx电子销售有限公司城市营销服务部（或联络处）的形式进行工商注册登记。对于已登记注册的分公司，总公司在增值税发票管理上视销售回款的渠道的不同区别处理，由总公司直接收96、款的客户的提货，总公司直接对客户开票；由分公司收款的客户的提货，总公司直接对分公司开票。当月全部销售走货，总公司都将在当月全额开出发票，对于办事处的销售走货，直接向客户开票。分公司在开展业务活动时，应遵守国家法律、法规，接受当地工商、税务等管理部门的管理。（分公司正常营业的税务费用由分公司调节基金承担50%），对于因违反国家法律法规或工商税务部门的管理，遭致当地政府管理部门不满或处罚，总公司将追究分公司经理和会计的责任。一、公司的设立、登记：1根据目前国家政府管理部门的管理要求，分公司的设立程序：领取执照审核受理审查名称核准查名2设立所需资料：2.1设立登记申请书。2.2总公司营业执照复印件（97、加盖工商局的公章）。2.3分公司负责人身份证明文件（身份证、暂住证、计生证、相片）。2.4分公司住所证明文件（房屋租赁合同、房产证明文件等）。2.5分公司负责人任职文件。2.6关于设立分公司的股东会决议。2.7总公司章程。二、发票管理1 分公司必须严格执行增值税暂行条例、税收征收管理法等税收法规，完善发票管理制度。2销售实现后，会计根据税收法规之规定，区分客户提货和回款的实际情况，如实、准确地填报统一的发票开具申请单，并传真至总公司财务部。3收到分公司发票开具申请单后，总公司财务部对申请单内容进行审核，经审核确认为总公司销售的，总公司将直接开具增值税发票予客户，经审核确认为分公司销售的总公司将98、通知分公司，由分公司出具增值税发票予客户。4根据销售情况，分公司设置发票使用备查薄，按客户类别完整、序时地反映销售型号、数量、单价、金额、发票内容、未开发票情况及发票的移送、签收情况。总公司开具增值税发票总公司财务 部填报发票开具申请 总公司收款 传真分公司会计查收审核客户申请开发票资料 料销售资料的统计分公司开具增值税发票 分公司收款 登记发票使用备查簿客户签收 转交十六、对帐工作的管理财务对帐是检查分公司会计核算信息正确与否的唯一有效方法，是避免公司资产免于侵占、流失的有力监控手段。分公司应建立财务人员与业务人员联合对帐的工作制度。1出纳（会计）对现金、银行存款等货币资金做到日清月结，公款99、与个人私款分清，月末对现金进行盘点，核对帐帐、帐实是否相符，月末就银行存款与各开户银行出具的对帐单进行核对，并对未达帐项进行调整。2出纳、各会计汇同业务专管员不定期的对本区域的客户回款进行清点、核对，特别应加强对客户直接回款总公司的票据的清点，核对、跟踪。3会计每月末与总公司核对存货调入数量资料，并将未达帐项及时通知总公司，以便双方进行调帐。4会计和业务专管员每月与客户核对一次销货往来帐，特别是对进货次数比较频繁的固定客户，更应加强日常对帐工作，维护公司资产的安全和完整，把公司的坏帐损失降低到最低限度。5每月月末，会计将分公司各明细帐与总公司相关帐目资料进行核对，使总公司与分公司做到帐帐相符，100、帐证相符，帐表相符。6会计（或其委托人）每月最后一天与仓库保管员进行对帐，并进行实地盘点，出具盘点表，做到帐帐相符，帐表相符。十七、会计档案的管理为了加强会计档案的科学管理，统一公司会计档案管理制度，更好地为公司发展服务，制定本制度。会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算专业材料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。会计档案由会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他资料四部分组成。其中其他资料包括经济合同、产品销售价格表、客户资料、客户往来对帐单、现金盘点表、存货和固定资产等结存类财产的实地盘点表，涉及重大核算工作的收发文件、会计移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。出库单101、：出库单须严格按照出库单号码顺序，沿左上角将存根联按月装钉成册，并加盖封面。封面内容需注明出库单起讫号码、日期、份数，作废份数、装钉人、保管人等，并加盖分公司公章。收款收据：每月按编号顺序沿左上角装钉，封面上注明记讫日期、号码份数、作废份数及总计金额、装钉人、保管人。会计档案是xx公司档案的重要组成部分，是记录和反映经济业务的重大史料和证据。分公司财务经理（财务主管）、办事处会计负责对本单位的会计档案进行立卷、归档、保管、调阅和移交，总公司财务部进行业务指导、监督与检查，切实把会计档案管好。分公司每年形成的会计档案，都应由财务经理（财务主管）按照归档的要求，负责整理或装钉成册。其中除会计帐簿和其他资料两部分档案按年度管理外，在会计月份终了后，由分公司保管六个月，期满之后编造清册移交总公司财务部。对会计档案管理体制达标的单位，在年度终了之后，可由分公司保管一年。十八、附则本管理制度是各分公司财务人员处理日常会计业务的行为准则，所有以前与此规定有冲突的文件一律作废，以本规定为准。本管理制度解释权授予公司财务部；本管理制度从xx年四月一日起执行。