1、有限公司基本财务资产及收据使用管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一章总则为加强对公司财务工作的管理与监督，保护股东和公司的合法权益，确保资产的安 全、完整、增值，充分发挥财务预算的预测、控制作用；规范公司投资行为，提高资金 运作效率，保证资金运营的安全性与收益性；完善财务报告与分析，严格财务审批程 序；加强会计档案和发票、收据的管理，提高财务保密意识，促进公司的持续健康发 展，现根据中华人民共和国会计法、公司财务会计报告条例、企业会计准 则等有关国家财经法律、法规和公司章程、合同，结合本公司的具体情况，特制2、定本 制度。第二章财务职责、目标第二条 公司依照健全、有效的原则设置独立的会计机构，在公司董事会和董事 长、总经理、财务总监的领导下，开展具体的财务会计工作，并对公司董事会和董事 长、总经理、财务总监负责。第三条公司配备合格的财务会计人员，办理财务会计工作，履行公司的财务管理 职能。财务部行使以下职责：1、公司经营活动数据的收集和审核2、资金筹措和会计核算3、资产管理及财务预算和分析4、现金流量分析及预算控制5、对外投资的监管与控制财务管理的目标为：1、严格执行国家、公司的法规制度，逐步建立起适合公司发展需要的规范、高效 的财务管理体系。2、提高业务素质，以制度规范为基础，通过财务上的合理经营3、，采取最优财务策 略，确保公司持续、稳定、健康地发展，以实现公司价值的最大化。第三章基本财务制度第四条公司的会计年度采用公历年制，每年一月一日起至同年十二月三十一日止 为一个会计年度。第五条公司的一切凭证、账簿、报表均需专人妥善保管，任何人不得随意涂改、 销毁。第六条公司的财务会计应釆用人民币作为记帐本位币。现金、银行存款、外币贷 款以及债权、债务、收支等，凡以不同于记帐本位币的货币计算的，应以实际收付货 币记帐。由于汇率差异而引起的汇兑损益应按中国财政部和中国其他有关主管部门颁 布的外汇交易的会计处理方法处理。第七条公司财务会计记账应记载如下内容：1、公司所有的现金收入、支出数量；2、公司所4、有的物质出售、购入及库存情况；3、公司资产及负债情况；4、公司实收资本的缴纳时间，增加及转让情况；5、公司在与其它经济组织和公司合作中的出资、收益、负债情况。第八条公司年度会计报表应经股东双方认可的具有良好信誉的会计师事务所的会 计师审核后提交公司股东、广州市有关部门各一份。第九条公司股东有权随时查阅当月、季、年度会计记录、财务报表/报告。股东 有权聘请审计师查阅公司账簿，查阅时公司应提供方便。第十条公司应将下列公司以及其所持股公司的信息以可接受的中文形式提供给有 关股权持有人：1、在会计年度结束之后的90天内提供经股东双方认可的具有良好信誉的会计师 事务所审计之后的财务报告和经营报告；2、每5、财务季度结束Z后的30天Z内提供未审计的季度财务报告和经营报告；3、在每月结束的15天内提供未审计的月度财务报告和经营月度报告；4、在下一财务季度开始前的15天内提供下季度预算报告；5、在下一财务年度开始前的30天内提供下年度预算报告；6、在每月结束的15天内提供公司上个月所有银行帐户的对账单。7、所有财务报告应包括资产负债表、损益表、收入表和现金流量表以及所有股东 就财务报表所作的说明。所有经营报告均需包插财务数据与对应季度或年度预算目标 的对比。第十一条有关股权持有人持有公司股权，其应享有下列权利：(1)在正常营业 时间内查阅公司及其所持股公司的账目与记录(包括但不限于财务记录)；(ii)6、在正 常营业时间内检查公司的机器、设备、待销存货及器材；(iii)在正常营业时间内向 公司及其所持股公司的高级管理人员、雇员、会计师、法律顾问咨询有关其业务、经 营、管理及其他事务。但有关股权持有人在行使本条项下的权利时应提前三个工作日 通知公司。第十二条公司应按中国有关规定，制定固定资产的折旧年限和开办费的摊销年 限。第十三条 公司一切外汇事宜按照中华人民共和国外汇管理条例、国家外汇管 理局的其它规定、届时有效的法律、法规和广州市有关规定办理。第十四条公司从缴纳所得税后的利润中提取储备基金、企业发展基金、职工奖励 及福利基金(合称“三项基金”)，每年提取比例由股东会确定。对于公司依法交纳所得7、税及其它应缴税、费并依法提取三项基金后剩余的可分配 利润，由股东会会议决定其处置方式。如股东会决定对上述剩余的可分配利润以红利 方式予以分配，则红利在股东间的分配应遵守下列原则：1、红利将按照股东的股权比例进行分配。2、公司上一年会计年度亏损未弥补前， 不得分配红利；上一个会计年度未分配的红利，可并入本会计年度利润后进行分配。第十五条下列财务开支和决策需要获得在出席股东会的五分之三以上股东或股东 代表（包括至少一名外方股权持有人委派的股东或股东代表）的同意方可批准和生效：1、修订或改变一方股权的权利或者设定（通过重新分类或其他方式）任何新的股 权的权利高于或者等同于一方股权的权利；2、售卖或者8、发行任何股权或购买权、期权和其他可购买股权或债券凭证的权利 （除非属于已经批准的员工期权的行权或者双方股权持有人的权益比例依据本合同约定进行调整）；3、宣布或支付任何股息、红利；4、除常规业务范围Z外任何或者可能导致并购、资产或控制权售卖、兼并、合并、 重组、合资企业或合伙企业安排、或成立子公司的事项；5、进行公司资本重组、重新分类的事项；6、批准或修改任何季度和年度预算、决算、营业计划和运营计划（包括任何资本 开支预算、经营预算和财务计划）；此类审核应在公司每个季度开始正式运营之前做出；7、将公司中薪酬待遇最高的5个人的薪酬水平在12个月内提高15%以上，除 非这种薪酬提升包括在预算和营业计9、划中，经董事会专门讨论并获得批准；8、总经理、首席运营官、首席财务官、和首席技术官以及其他高级管理人员（副 总经理级及以上）或类似职位人员的任免和薪酬待遇；9、对会计制度和政策做出的相关会计制度的重大变更，聘请或变更审计师。第四章资产的管理笫十六条流动资产包括货币资金、应收款项等。（-）货币资金1、现金的管理：（1）现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。财务部领导及有关人员必 须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。（2）出纳人员到银行提取现金，必须同时有两个人前往办理。（3）现金的开支范围为：职工的工资、津贴、劳保费、福利费、奖金等及国家规定对 个人的零星支出；出差人员必须随10、身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出等。（4）现金库存不得超过公司核定的库存，限额为人民币贰万元。（5）严格执行国务院关于现金管理暂行条例的规定，不准以收抵支，不准以白条 抵库存现金。（6）领取现金时，要持有符合公司资金支付审批程序的有效单据（如借款单或报 销单），财务方可支付现金。2、银行转帐支票的管理：(1) 不准开空头支票。(2) 领取支票时，耍持有注明用途、金额和公司规定的审批人员的用款申请单， 并登记支票领用薄，方可签发支票。借款要按批准的用途使用，不得挪做他用。超过 用款限额，必须事先征得原批准人和财务部同意，否则出现银行空头而被罚款，由借 款人负全部责任。(3) 转帐支票人员，11、一旦发现丢失，应立刻通知财务部，马上到收款单位和银行 挂失查找，查找无效，需到电视台或报社等部门声明作废。由此造成的损失由责任人 承担。3、岀纳人员必须每月核对银行对账单和银行存款日记账。并编制银行存款余额调 节表，与会计人员核对。4、第三方资金托管平台账户管理(1) 第三方资金托管平台账户视同银行账户管理。发生转账或支取，应凭相关授 权人员签字的审批单，由出纳操作，财务经理或相关授权人员审核。(2) 出纳人员必须根据第三方资金托管各账户的情况，编制日报表，及时反映账 户情况，由财务经理审核后，提交总经理。(3) 会计人员每日核对平台管理系统与第三方托管系统资金情况，一旦发现不一 致，应立即查12、找原因并寻求处理方法，并同时上报总经理。5、所有借款人员必须在规定的时间内报销清账，否则，财务部门有权采取相关措 施扣收。其中市内自借款之日起5日内，出差返回单位后5日内。6、银行账户及第三方资金托管平台账户必须按国家规定开设和使用，银行账户 只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单 位或个人代收代支、转账套现。8、各项外币资金的收付及存放应遵守国家外汇管理的有关规定。外币与记账本币 之间的折算，按财政部的有关规定办理。9、银行账户印鉴不准一人统一保管使用(其中公司财务专用章由部门经理保管、个人 印章由出纳保管)，印鉴保管人临时出差时经财务经理同意后可暂时委托13、他人代管。10、资金管理：出纳人员必须于每日早上9点前上报当日公司自有资金及第三方资金托管情况报 表，以便资金统筹安排。10、有价证券应按口期、类别、金额等相关信息设置备查薄逐笔详细登记。(二) 应收款项的管理1、应收款项包括应收票据、应收股利、应收利息、其他应收款等。2、应收款项中单位欠款及超过5000元的个人欠款，应定期与客户核对确认，定 期编制应收款项账龄分析表，对重点客户实施欠款追踪。3、财务部门应于次月5日前提供一份上月尚未收款的应收款项帐龄明细表，提 交给业务部门，由相关业务人员核对无误后报经主管副总经理批准进行账款回收工作。4、业务部门应严格对照财务部门报来的应收款项账龄明细表，14、及时核对、跟 踪客户的冋款情况，对未按期冋款的客户及时联络和反馈信息给主管副总经理。5、业务人员在办理业务和清收账款时不得有下列行为，一经发现，一律予以开除， 并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。（1）收款不报或积压收款。（2）收受贵重礼品或礼金。（三）融资人业务资产管理表外设置业务台账对融资人的在第三方资金托管账户 设置业务台账进行管理，并通过业务系统实时监管。对标的种类、融资人、融资用 途、期限、金额、是否为债权拆分转让、是否限定行业等进行登记并监管。第十七条长期应收帐款的管理（一）公司应对长期应收帐款项设立台账逐笔登记应收人名称、应收时间、客户 欠款原因、欠款金额、到期时间、催收责任人15、等，定期清理，按时催收。对于逾期时 间较长的长期应收帐款，应作为重点催收对彖，由财务、法律、客服等相关部门共同 催收，并注意诉讼时效的保护，采取有效措施确保公司对其拥有合法诉讼权利，避免 超过诉讼时效而丧失诉权，致使应收款项无法收回。（二）公司应形成定期召开长期应收帐款专题会议的制度，由财务、法律、客服 等相关部门参加，定期分析、研究长期应收帐款管理工作中存在的问题，共同寻求解 决方法。第十八条固定资产和在建工程管理（-）固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在人民币2000元以上的房 屋建筑物、办公家私、运输工具及电子设备等。固定资产折旧采用年限平均法，净残值率按照不高于固定资产原值的5%16、确定。行政部负责办理固定资产的增加，转移，报废等手续，并建立固定资产卡片，进 行综合管理。财务部负责公司固定资产的核算工作，计算提取固定资产折旧。固定资产的报废，要填写固定资产报废申请单，经董事长和总经理讨论，批准后 财务凭此处理账务。对固定资产，每年必须组织两次清点。第一次在每年的六月底，第二次在每年的十二 月底。盘点事项由行政部组织实施，财务部予以配合，对盘点结果填制固定资产盘点表， 并写出书面报告交董事长、总经理、财务总监。盘存数如与账面记录不符，应查明原因， 并追究责任人的相关责任。盘盈的固定资产，按原价扣除预计累计折旧后，计入营业外收 入，盘亏的固定资产按原价扣除累计折旧和过失人或保17、险公司等的赔偿后，计入营业外支 出。（二）在建工程包括施工前的准备，正在施工和已完工但尚未交付使用的建筑工程。 公司实施在建工程前，应认真编制工程预算。工程竣工后，及时办理竣工决算。在建工程按实际成木计价，与购建固定资产有关的专项借款利息及汇兑损益在固 定资产交付使用或完工之前计入在建工程成本，在固定资产交付使用后发生的，计入 当期财务费用。所建造的固定资产达到预定可使用状态Z日起，根据工程预算、造价 或工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产；在办理竣工决算后，按决算价格调 整固定资产账面价值。第十九条无形资产和其他资产管理（一）公司的无形资产包括工业产权、专有技术、专利权、商标权、场地使 18、用权和其他无形资产，应当分别核算，并在资产负债表中分别列项反映。投资人投入的无形资产，按照合同、协议或者公司申请书中所列金额以及由公司 负担的有关费用入账；购入的无形资产，按照实际支付的有关费用入账。无形资产应自公司开始受益起按照预计的受益期分期平均摊销，受益期无法确认 的，按不少于10年的期限平均摊销。公司在期末对无形资产逐项进行检查，如果其可收回金额低于其账面价值的，按 其差额部分计提无形资产减值准备。确定无形资产的可收冋金额时，其中土地使用权 可参考广州市（或土地使用权所在地）国土资源部门近期公布的同类土地的交易指导 价；专利权、商标权与非专有技术等类无形资产如有市价的，可参考市价确定；19、没有 市价的，可参考专业评估机构的评估价值确定。（二）公司的其他资产是指上述资产之外的其他资产。第五章投融资管理第二十条投资管理（一）本制度所指的投资指长期投资，包括长期债权投资和长期股权投资。（二）公司投资发展部负责公司合资合作项目、参股项目、兼并收购项目等的审查、 申报、执行等工作。（三）公司股东会决定投资计划；公司董事会决定投资方案。（四）投资的原则1、必须遵守国家法律、法规，符合国家产业政策；2、必须符合公司的发展战略；3、必须规模适度，量力而行，不能影响公司主营业务的发展；4、必须坚持效益原则，原则上长期投资收益率不应低于公司的净资产收益率。（五）投资审批程序1、公司董事会根据股东会20、决定的经营方针制订长期发展计划，拟订投资计划，由 股东会批准实施。2、公司董事会根据批准的投资计划，决定具体投资方案。3、由公司投资发展部牵头，会同业务部、财务部等相关部门拟订投资方案。公司及控股公司设立新公司或参股其他公司、搞新项目开发，必须事先进行可行 性研究，从以下几方面进行定量和定性分析、评价：（1）对公司发展战略的影响；（2）对公司经营的影响；（3）主要风险和应对措施；（4）公司的资源包括人力、物力、财力、管理能力能否满足新的投资需要；（5）投资收益;（6）税务论证。（六）按规定必须上报审批的项目，由公司在未签订任何具有法律效力的合同、 协议及未进行任何实际投资Z前，备齐相关资料，上21、报相关部门：（七）长期投资以取得的实际成本入账，包括-支付的税金、手续费等相关费用。长期 股权投资贷方差额记入营业外收入，借方差额不调整已确认的初始投资成本。长期股权投 资根据不同情况，分别采用权益法（在被投资单位占有该单位有表决权资本总额20%或 20%以上，或虽不足20%但有重大影响的非控股子公司，采用权益法）和成本法（占有 20%以下或虽占有20%以上，但不具有重大影响及控股子公司，采用成本法）。年终根据 被投资公司实现的利润或亏损（以审计报告为准）计算我方收益，并及时清收股利。第二十一条融资管理（一）木制度所指的融资，仅指债务资木融资方式，即公司以负债方式借入并到 期偿还的资金，包括短22、期借款、长期借款、应付债券、长期应付款等。（二）融资的原则1、总体上以满足公司资金需要为宜；2、积极争取低成本融资；3、长远利益与当前利益兼顾；4、慎重考虑公司的偿债能力。（三）债务性融资1、向银行借款应遵从银行与国家的有关规定，并以维护公司信誉为首要原则，及 时办理银行借款到期归还、续借申报工作，避免罚息、拖欠利息和延误借款归还事件 的发生。2、公司的以下对外借款（包括长短期借款、票据贴现等）须报公司董事长审批：（1）向其他单位和个人借款超过100万元、向银行借款超过300万元时；（2）融资成本高于同期银行贷款利率30%时；（3）向有收购或参股意向的借款人借款；（4）借款有限制性条款，可能导23、致公司控制权易手或对公司其他方面产生重大影 响如：如要求以公司的知识产权、重大资产作质押、担保等；3、未经公司董事长同意，公司不得与其他公司互相拆借资金。第六章费用支出的管理第二十二条 费用支出的管理（-）费用支出的管理包括：公司日常活动应负担的营业税金及附加，在公司经 营及管理工作中发生的各项业务及管理费用，为筹集资金而发生的利息支岀及其他财 务费用。公司应当根据本公司的经营特点和管理要求，确定适合本公司的成本费用计算方 法。成本费用计算方法一经确定，不得随意变更，如需变更，应当根据管理权限，经 有权机构批准，并在会计报表附注中予以说明。公司在经营过程中所发生的各项费用支出，应当以实际发生数24、计入成本费用。（二）营业税金及附加核算公司口常活动应负担的税金及附加，包括营业税、城市维护建设税和教育费 附加等。（三）业务及管理费核算公司业务经营及管理工作中发生的各项费用。按费用项目分别设置二级明细科目，进行明细核算。核算的主要内容包括：职工工资、职工福利费、职工教育经费、工会经费、社会统 筹保险费、劳动保险费、防暑费、取暖费、劳动保护费、差旅费、水电费、租赁费、修 理费、税金、会议费、诉讼费、公证费、咨询费、业务宣传费、业务招待费、保险费、 邮电费、外事费、印刷费、公杂费、低值易耗品摊销、审计费、技术转让费、研究开发 费、绿化费、董事会费、车辆使用费、住房公积金、学会会费、手续费、固定资25、产折 旧、无形资产摊销、长期待摊费用摊销等。（四）财务费用财务费用包括利息支出、利息收入、金融机构手续费、汇兑损益及其他。利息支出核算公司由于筹集生产经营所需资金借款而发生的利息支出。为购建固 定资产的专门借款所发生的借款费用，在固定资产达到预定可使用状态前按规定应予 资本化的部分，不包括在本科目的核算范围内。第七章收入、利润管理第二十三条业务收入和利润的管理（一）公司业务收入包括：管理服务费收入及咨询服务费收入。1、管理服务费收入管理服务费收入是向融资人在平台达成融资协议，并融资成功，根据融资规模按 一定比例向平台缴纳的管理服务费收入。2、融资提现手续费收入融资成功后，融资人提取融资款项按一26、定比例向平台缴纳的手续费用。3、核算企业进行网贷平台屮介业务时提供的其他服务收取的收入。4、其他收入应在相关服务完成时予以确认，按合同规定应取得的金额入账。（二）利润总额包括：营业利润、利润总额和净利润。营业利润二主营业务收入-营业税金及附加+其他业务利润-业务及管理费用-财务 费用+投资净收益其他业务利润二其他业务收入-其他业务支出投资净收益二投资收益-投资损失投资收益是指企业对外投资分回的利润、股利和债券利息以及企业对外投资到期 收回或中途转让取得的款项高于实际投资数额或账面净值的差额等。投资损失是指企业投资到期收回或中途转让取得款项低于实际投资额或账面净值的差 额等。利润总额二营业利润+27、营业外收入-营业外支出-资产减值损失营业外收入是公司发生的与其生产经营无直接关系的各项收入，包括固定资产盘 盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、处置抵债资产收 入、罚款净收入、补贴收入等。营业外支出是公司发生的与其经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处 置固定资产净损失、岀售无形资产损失、债务重组损失、出售抵债资产损失、罚款支 出、捐赠支出、非常损失等。资产减值损失是公司按规定计提（或转回）应计入损益的各项资产减值准备，包 括坏账准备、长期投资减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、委托贷款 减值准备、抵债资产减值准备等净利润二利润总额-所得税其屮：所得税采28、用债务法核算。可供分配的利润，按下列顺序分配：1、提取法定公积金；2、提取一般风险准备3、提取任意盈余公积；4、应付股利；5、转作资本的股利。对每月公司的经营状况，进行一次全面的经济活动分析，提出经营管理方面的薄 弱环节和改进意见，报总经理、董事长。按公司股东会、董事会办公会决议规定比例，按期正确分配股东的税后利润。对于 公司发生的年度亏损，可以用下一年度的利润弥补；下一年度利润不足弥补的，可以 在5年内延续弥补；5年内不足弥补的，应当用税后利润弥补。公司发生的年度亏损 以及超过用利润抵补期限的可用公司的公积金弥补。第八章财务预算管理第二十四条 财务预算管理（一）预算目标确定与分解的目的1、将29、预算分解落实到各部门，使计划得以落实，确保公司战略冃标的实现；2、确保公司的所有经营活动均在量化的预算指标体系下运作，增强公司整体控制 与考核的可操作性；3、为预算编制提供前提和基础，使预算成为公司管理的导向。4、财务部要按照公司的要求，编报年度资金计划、投资计划、成木费用计划、利润计划，并分解到季度、月度，按月上报下达。5、年度财务预算编报后，送总经理复核，经董事长批准后报董事会制订最终财 务预算方案。（二）预算目标设定的原则：预算目标的确定需考虑行业特征、公司生命周期、公司发展速度、公司市场规划 与导向等因素。预算目标的确定遵循先进性与现实性相结合的原则。预算的先进性是指预算是要 经过公司30、员工的努力才能够完成的。先进的预算有利于调动公司员工的生产经营的积 极性和实现公司牛产经营活动的短期目标。预算的现实性是指人们经过努力确实具有 完成预算的可能性。预算只有同时具备先进性和现实性，才可能具有科学性。（三）预算反馈为保证预算目标的实现，应对预算的执行情况进行及时的反馈。财务部每月编制 预算执行表，比较实际与预算口标的差异，并作差异分析；并对预算管理制度提出制 度改进建议和相关的规程修正建议。（四）预算考评1、预算考评内容对公司的预算执行情况进行考核评价，将预算执行情况与预算目标进行对比， 考核预算目标的完成情况。2、预算考评的实施由财务部门考评，由财务部门依据预算标准对预算执行部门31、的各种经济行为实施 事中审核，确保预算执行机构在预算标准框架下运营；3、预算考评机构和考评依据财务部与行政人事部共同完成预算考核指标及其标准的制订；考评的基木依据是公 司的可控预算目标。为调动预算执行者的积极性，应制定一系列激励政策。（五）预算调整的条件：1、行业形势发生重大变化。2、国家相关政策发生重大变化，如：国家相关税收政策发生重大变化；国家的行 业政策发牛重大变动。3、公司组织、战略的调整，女口：出于整体战略发展的需要，部门或公司之间进行 整合，业务范围进行调整等。4、财务部认为应该调整的其他事项。女口：各种突发事件，包括自然灾害、公司的 追加任务等。第九章公司清算第二十五条公司按照国32、家法律法规和公司章程规定解散、破产或其他原因经批准 宣布终止时，应对公司财产、债权、债务全面清算。第十章财务会计报告第二十六条财务会计报告（一）财务会计报告，是指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一 会计期间经营成果、现金流量的文件。它是公司向外界传递会计信息的主要形式，公司 通过编制财务会计报告，将公司的生产经营成果和财务状况以书面文件的形式提供给社 会各方面。正确地编制财务会计报告，保证会计信息质量，可有助于公司改善经营管 理，加强内部控制和规划，提高经济效益。通过对财务会计报告的分析及时发现经济过 程中存在的问题，为采取有效措施提供依据。公司不得编制和对外提供虚假的或者隐瞒重33、要事实的财务会计报告。公司负责人 对木公司财务会计报告的真实性、完整性负责。（二）财务会计报告分为快报，年度、半年度、季度和月度财务会计报告。快报是公司每月在正式编制会计报表前，所提供的主要财务指标完成情况报告。 通过快报可以及时的了解公司木月生产经营的完成情况，正确的釆取有效措施，解决 生产经营的问题。公司财务部每月10日下午（节假日不顺延）必须将快报以电传和电子信箱形式上 报公司总经理。不得迟报、漏报、谎报、瞒报，报表内的指标不得缺项，各项数据要 真实、准确，与正式报表不得有较大误差，同时，要对快报进行简单的分析，以便向 董事长、总经理和有关部门提供合理的决策依据。年度、半年度财务会计报告34、应当包括：1、会计报表会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表以及公司为管理 需要增加的有关报表。季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应 当包括资产负债表和利润表。国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需要 编制会计报表附注的，从其规定。相关附表是反映公司财务状况、经营成果和现金流 量的补充报表，主要包括利润分配表以及国家统一的会计制度规定和集团公司因管理 需要增设的其他附表。利润分配表是反映公司一定会计期间对实现净利润以及以前年度未分配利润的分 配或者亏损弥补的报表。利润分配表应当按照利润分配各个项目分类分项列示。年度、半年度会计报表至少应当反映两个年度35、或者相关两个期间的比较数据。2、会计报表附注;会计报表附注是为便于会计报表使用者理解会计报表的内容而对会计报表的编制 基础、编制依据、编制原则和方法及主要项目等所作的解释。会计报表附注至少应当 包括下列内容：（1）不符合基本会计假设的说明；（2）重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成 果的影响；（3）或有事项和资产负债表日后事项的说明；（4）关联方关系及其交易的说明；（5）重要资产转让及其出售情况；（6）公司合并、分立；（7）重大投资、融资活动；（8）会计报表中重要项目的明细资料；（9）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。3、财务情况说明书财务情况说明书至少36、应当对下列情况做出说明：（1）公司生产经营的基本情况；（2）利润实现和分配情况；（3）资金增减和周转情况；（4）对公司财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。（三）财务会计报告的编制公司应当于年度终了编报年度财务会计报告。国家统一的会计制度规定公司应当 编制半年度、季度和月度财务会计报告的，从其规定。公司编制财务会计报告，应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录 等资料，并按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法。公司不得违反本制度和国家统一的会计制度规定，随意改变财务会计报告的编制基 础、编制依据、编制原则和方法。任何组织或者个人不得授意、指使、强令公37、司违反木制度和国家统一的会计制度 规定，改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法。公司应当依照本制度和国家统一的会计制度规定，对会计报表中各项会计要素进 行合理的确认和计量，不得随意改变会计要素的确认和计量标准。公司应当依照有关法律、行政法规和本制度规定的结账日进行结账，不得提前或 者延迟。年度结账日为公历年度每年的12月31日；半年度、季度、月度结账日分 别为公历年度每半年、每季、每月的最后一天。公司对外提供的财务会计报告应当依次编订页数，加具封面，装订成册，加盖公 章。封面上应当注明：公司名称、公司统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由公司负责人和主管会38、计工作的负责人、 会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。公司依照本制度规定向有关各方提供的财务会计报告，其编制基础、编制依据、 编制原则和方法应当一致，不得提供编制基础、编制依据、编制原则和方法不同的财 务会计报告。财务会计报告须经注册会计师审计的，公司应当将注册会计师及其会计师事务所 出具的审计报告随同财务会计报告一并对外提供。在公司财务会计报告未止式对外披露前，可以要求接受公司财务会计报告的组织 或者个人对其内容保密。第十一章经济活动分析笫二十七条经济活动分析（-）对公司整体财务运行情况进行分析，做出书面报告。（二）对公司资产、负债、所有者权益情况进行具体量化分析，通过期间比较， 发现39、问题与异常，提出合理化建议。（三）对预算执行情况、费用开支、资金收支计划进行分析，甄别异常情况，提 出改进建议。（四）负责提交相关财务报表，保证准确及时，报表包括（但不限于）:资产负 债表、损益表、利润分配表、现金流量表、资产减值准备明细表、费用分析表、趋势 分析表等。（五）分析公司收入、利润实现情况，提出增收合理化建议。（六）对公司内控制度等执行情况进行分析总结，提出改进建议与措施。（七）完成领导交办的其它工作。第十二章资金审批与费用报销制度第二十八条资金审批权限（一）资金、费用实行“分项、分级审批制”。（二）资金支出分为资本性（工程建设及改造，购置房屋、设备、其他固定资 产）支出、租赁资产40、购进支岀、薪资支出、费用支出、其他支出、突发事件；其中， 费用支出分为经常项目、特殊费用（如：礼品费、佣金、公关费）。（三）审批权限各类资金审批权限一览表工作事项有关部 门财务部行政总 监总经理董事长资 本性支 出、经 常费用 支岀2千元（含）以下审核审核批准批准2千元以上审核审核审批审批批准薪资支付审核审核审批审批批准资产购进支出审核审核审批审批批准其他支出审核审核审批审批批准突发事件审核审核审批审批批准特殊费用审核审核审批审批批准说明：1、审批权限说明（1）审核：指各部门经理对该项开支的合理性提出初步意见，有关部门负责人 报销中请的由上级主管确认签字；财务部对报销单据的真实性、数据准确性审41、核。（2）审批：指公司行政总监参考“审核”的意见后进行批准。（3）批准：指最后批准确认。2、审批顺序：先下级，后上级；先定性审批，后定量核准；先经业务线、行政 线有关部门，后报财务线（按表中所标号的顺序即可）。若遇有关审核人员出差在 外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。（四）在平台系统审核放贷时，除按业务规定审批完整，还须提供付款审批表、委 托放款通知书。（五）开支审查：实行“事前控制、事中审核、事后调查”制度1、签有合同的开支应严格按照合同进行，没签合同的在事项发生前须按审批权限 经同意方可进行，否则发生后费用一律自负，不予报销或付款。各部门经理根据报销人员的职位、任务及事42、项发生时间，严格审核报销事项的合 理性、真实性，有效控制其发生额度。财务部经理对报销事项的合理性、真实性及交易的合法性、完整性进行审核。董事长对报销事项的合理性进行审批。公司审计部每季度对公司发生的开支进行事后抽查，如发现其真实性、合理性有 严重问题，将追究经办人员以及直接领导的经济、法律责任。凡违反本制度的一切开支，财务部有权拒付。第二十九条费用报销费用报销时效要求：原则上当月发生的事项必须当月取得真实合法的凭证，并当 月报销，最迟不得迟于次月5日。财务人员注意把握好账务处理的及时性利配比性， 对于严重超报销时限且无合理解释的，财务人员有权不予报销并上报董事长。费用报销程序：报销巾请人填写差43、旅费报销单或费用报销单，黏附原始 单据，填写要求如下：1、凡是费用报销中涉及交通费的，需耍填写差旅费报销单，详尽填写事山， 部门负责人审核。2、其他费用填制费用报销单，必须扼要开支的事由说明，凡是费用开支的具 体项对应项目的，应在报销单上注明项目名称。凡是该项费用开支而在以前借取备用 金或挂其他往来帐户的，应在报销单上注明予以冲销。部门负责人审核单据，保证费 用发生的真实性与合理性。单据整理要求：报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时 间、批次、项目等进行分类，然后整齐地粘贴在费用报销单大小之粘贴单上，同类性质 必须粘在一起，并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂的44、要列出报销明细 清单，并附在单据后，对于单据分类不清晰、粘贴不规范的，财务部门可要求对方改 正，不改正的财务部有权拒绝受理。财务部经理审核签字，审核项口包括：是否符合公司规定的报销管理制度及开支标准；是否按费用类别（交通费和其他费用分开）填写报销单；是否填清费用开支事由；是否审批签字；备用金（或其他往來）占用情况；单据是否合法；其他。需付款的报销单交给出纳人员办理付款手续，需要冲帐的交给负责往来核算会计 人员办理转帐手续，制作记帐凭证。第三十条借款：因业务需要从公司借款的，填写借款单，山部门负责人审批，财 务负责人审核，董事长批准，到岀纳处领取现金，单据交给会计稽核人员，稽核后归 档。预借款原45、则上以完成该项工作所需费用为基准，工作完成后应凭发票及时到财务部 结清借款。对超时的备用金占用视情况轻重，可予以一定的罚息。第三十一条出差管理规定（一）国内岀差管理规定1、员工出差须经公司总经理批准。2、依据出差路途的远近、所办事情的重要性及紧迫性确定乘坐的交通工具，原则上为火车硬座（卧）、轮船（三等舱）、汽车；乘坐飞机须经董事长批准；出差人员须 按指定的路线乘坐车、飞机等交通工具，因绕道而增加的费用由当事人自理。3、出差返回后须在5天内办理报销手续。4、差旅费标准（1）住宿标准：住宿费实行限额，凭住宿发票在标准范围内报销：总经理助理或 总监级别以上人员为400元/日，部门经理级别以上人员为346、00元/日，其他员工为200 元/ EI。（2）因特殊情况需要招待，经请示董事长批准后，方可按标准招待，事后凭发票 实报实销。（二）国外出差管理规定1、公司所有人员出国必须经董事长批准。2、出国人员在国外期间不得擅自改变预定的任务、时间、地点。出国人员应选择 经济合理的路线，不得随意更改路线，增加停留地点或绕道旅行，出差人员因绕道而增 加的一切费用自理。出差人员乘坐的交通工具，原则上为飞机经济舱、火车硬（软） 卧、轮船（二等舱）。3、凡违反国外出差管理规定的开支一律不予报销。4、出国差旅费实行实报实销的办法：岀国前，应编制经费使用计划，经董事长批准后，送财务部审核安排资金。5、出国报销费用时，47、各种报销凭证必须用中文注明日期、品名、数量、用途和金 额。返回后五天内应办理报销手续。第十三章会计档案管理办法第三十二条会计档案管理办法（一）会计档案1、会计档案的范围包括会计凭证类：原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其它凭证；会计账簿类：总账、明细 账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其它会计账簿；财务报告类：月度、季度、年度财务 报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明、其它财务报告；其它类：银行存款余额调节 表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清 册、会计档案销毁清册；财务管理规定类：制度、办法、规定；文书类：经济合同、工作计 划、总结等。2、形成的48、各种会计档案应按顺序排列，依次在右上角编写页号，按年度立卷，移 交专人保管。3、对破损的会计资料应按裱糊技术要求托裱，字迹己扩散的应复制并与原件一并 立卷。4、磁性介质会计档案包括：磁盘、光盘、硬盘等。5、卷内封皮，应逐项按规定填写清楚，案卷题名简明，能确切反映案卷内容，并用毛笔或钢笔书写，字迹要工整、清晰。6、归档的会计档案均应保持齐全完整。7、每年形成的会计档案，由专人负责整理、立卷、装订成册，并编制会计档案保 管清册。8、移交档案室的会讣档案，应保持原卷册的封装，个別需要拆封重新整理的，档 案管理人员应会同主管和经办人员共同拆封整理，以分清责任。（二）档案保管1、会计档案的保管要求会计档49、案室应选择在干燥防水的地方，并远离易燃品堆放地,周鬧应备有适应得防 火器材；采用透明塑料膜作防尘罩、防尘布，遮盖所有档案架和堵塞鼠洞；会计档案室内应经常用消毒药剂喷洒，经常保持清洁卫生，以防虫蛀；会计档案室内保持通风透光，并有适当的空间、通道和查阅地方，以利查阅，并 防止潮湿；设置归档登记簿、档案目录登记簿、档案借阅登记簿，严防毀坏损失、散失和泄 密；会计电算化档案保管要注意防盗、防磁等安全措施。2、会计档案的借阅公司内部各部门需要查阅会计档案时，必须按规定顺序及时归放原处；需要查阅 入库档案室必须持木单位领导批准证明，经财务部领导同意，方能山档案管理人员接 待查阅。会计档案一般不得带出室外，50、如有特殊情况需要，必须经公司总经理和财务部门 经理批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续，限期归还；查阅或者复制会计 档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。公司应当建立健全会计档案查阅、复制登记制度和会计档案查阅登记簿，详细记 载有关内容。3、会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10 年、15年、25年五类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。木规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类会计档案的保管原则上应当按照下表所列期限执行。会计档案保管期限表顺序号档案名称保管期限备注一、会计凭证类1原始凭证、记账凭证和 汇总凭证51、15年其中：涉及外事和对私 改造的会计凭证永久2银行存款余额调节表3年二、会计账簿类3日记账15年其中：现金和银行存款日记账25年4明细账15年5总账15年包括日记总账6固定资产卡片固定资产报废清理后保存5年7辅助账簿15年8涉及外事和对私改造的会计账簿永久三、会计报表类包括各级主管部门 的汇总会计报表9主要财务指标快报3年包括文字分析10月、季度会计报表5年包括文字分析11年度会计报表（决算）永久包括文字分析四、其他类12会计移交清册15年13会计档案保管清册25年14会计档案销毁清册25年（三）档案移交会计档案管理员工作变动时，要办理会计档案移交手续。移交时，由原管理员编制会计档案移交清册52、，列明会计档案所属会计档案名称卷 号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、己保管期限等内容。交接双方应就移交清册所列内容逐项清查无误后办理交接，并由分管领导负责监 交。交接完毕，交接双方经办人和监交人在会计档案移交清册上签名或盖章。 档案管理人员工作调动时，必须在办完档案移交手续后方能离开工作岗 位。（四）会计档案的销毁会计档案保管期满山档案管理人提岀销毁意见，并编制会计档案销毁清册。会计档案要销毁时，报总经理批准后销毁。销毁会计档案，由公司共同派员监销。监销人在销毁会计档案前，要按会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的 会计档案。销毁后，监销人应在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情53、况报告本公司负 责人。保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其它未了事项的原始凭证，不得销 毁。应单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应在 会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。第十四章发票和收据的使用管理第三十三条发票和收据的使用管理1、公司必须按发票管理规定，正确使用发票。发票和公司收据不得转借、转让， 不得代其他单位开发票。2、发票及收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具发票及 收据，并在误填的发票上注明“作废”字样。开具的收据必须在备注栏内注明“收到 发票后此收据自动失效”。应对发票实行专人管理，防止丢失、被盗。如因保管不善，遗失发票54、及收据，造 成后果由发票保管人负责。3、发票丢失应立即向主管税务机关和财务部负责人报告，并登报予以公告。4、公司必须凭合法的发票入账，凡与公司成本、费用、资产有关的付出，均应索 取合法发票。5、一般发票及收据山财务部档案保管人员统一负责收发及建档保管。第十五章财务保密制度第三十四条财务保密制度1、会计凭证、账薄、报表、财务情况说明书（财务会计报告），经营意向、决策 资料，财务安排、关系客户资料、财务会议记录，公司有关财务规章制度、证件、印 章，会计数据、会计资料及其会计载体（包拾计算机、税控装置及程序、电算化程 序、备份文字数据的软盘、光盘及移动硬盘等），财务设备等各种资源管理，均适用 保密制55、度，未涉及事项依有关规定或参照木制度执行。2、公司财务人员在其职责范围内对木制度第一条所列各种资源享有不同职别相应 的知情权和管理权。3、主管会计在其职责范围内，按会计核算期准确及时地填制会计凭证、登记会计账 薄、编制并报送各种报表、编写财务会计报告，定期将其整理装订成册进行临时性保管， 并在规定时间内及时移交给会计档案管理部门按会计档案管理办法进行管理。在临时 保管期间，财务负责人有权现场查阅和审查凭证、账薄、报表及报告。其他任何人不得在 未经财务负责人批准的情况下出借或复印会计凭证、账薄、报表及报告。4、各财务人员及其负责人不得在未经公司董事长同意的情况下将其掌握的经营意 向、决策资料，公56、司有关规章制度，证件及会计载体等出借、岀租或复印、拷贝给任 何人使用。5、对于财务专用计算机，山财务负责人指定专门人员设置使用密码。其他人员只 能通过专人或财务负责人开机或同意后方可使用计算机，专人和财务负责人对该计算 机的安全与操作承担责任。6、财务人员对于重耍的文字数据必须及时备份，备份文字数据的软盘、光盘及移 动硬盘等各种会计载体由财务负责人指定专人统一负责保管。其他人如需使用必须经 财务负责人批准后方可借用并及时退冋。7、对于印章的使用，其专门负责人在职责范围内按程序进行使用和登记，对于特 殊事项，必须经公司董事长签字批准后方可使用，并进行相应登记。8、对于财务保险柜、文件保密柜等财务专用设备，其使用人必须牢记使用密码， 专人专用，但使用人必须将其操作密码和一把备份钥匙交财务负责人封存保管。9、凡违反上述规定者，视其情节严重程度，给予相应处罚。第十六章附则第三十五条本制度未作规定的，参照中华人民共和国会计法、公司财务会 计报告条例、企业会计准则等国家有关法规执行。笫三十六条 本制度由*有限公司负责解释,自颁发之日起试行。XX 年 XX 月