1、公司流动资产、财务会计工作交接管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目录一 目的2二、范围2三 权责2四 内容（一）主要会计政策2（二）会计科目的设置2（三）会计凭证和帐簿2（四）流动资产管理4（五）固定资产管理8（六）所有者权益9（七）收入管理10（八）费用管理11（九）利润及利润分配11（十）财务报告12（十一）财务分析13（十二）税务管理13（十三）电算化管理14（十四）财务档案管理15（十五）会计工作交接16（十六）处罚办法17五 附则17一.目的:为加强有限公司（以下简称“公司”）的会计和财务管理工作，2、根据公司法、 中华人民共和国会计法，参照企业会计准则、企业会计制度，结合公司具体情况，制定本制度。二.范围:本制度适用于公司所有财务相关活动，各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。三.权责 1.酒店管理公司董事长：酒店大数额经营活动款项的核准，公司财务状况的审核、款项的调拨。 2.酒店管理公司总经理：酒店正常经营活动款项的核准，大数额经营活动款项的复核。 3.店总经理：日常折旧、摊销费用的核准，正常经营活动款项的审核。 4.酒店管理公司财务总监：负责组织、控制财务收支和全面核算，监督公司业务，为各项经济决策提供准确的信息，同时做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分析和决算，有效利用企业3、的各项资产，努力提高经济效益。负责对所有财务工作进行监督及财务风险控制。 5.财务经理：对日常财务工作进行审核、监督。四.内容（一）主要会计政策1.本公司执行的会计及财务制度为：会计法、企业会计制度等。2.以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。3.记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。4.企业的会计核算以人民币为记账本位币。5.公司的固定资产按直线法计提折旧。6.存货按实际成本计价。（二）会计科目的设置1.公司执行财政部颁发的企业会计制度及企业会计准则，并根据具体经营特点选用会计科目。2.财务部在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设4、相关 会计科目。（三）会计凭证和帐簿1.原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款：1.1从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。1.2从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章。1.3自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章。1.4对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。1.5凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。1.6支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。1.7一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。1.8一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（5、发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。2.按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理。2.1作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。2.2经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当 凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。2.3原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开。3.记账凭证是根据原始凭证的经济内容确定会计科目填制的记账依据。记账凭证的使用应遵守以下条款：3.1会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。3.2填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务6、需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。3.3填制记账凭证应包括日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数以及填制人、稽核人、记账人、财务负责人等内容。3.4除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张。主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。3.5一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。3.6原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填7、制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。3.7已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目用蓝字更正。3.8记账凭证填制完毕后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。实行财务电算化后，计算机打印的记账凭证不必在空行处划线注销。4.根据公司的具体经营情况，公司设置现金日记账、银行存款日记账、总分类账、明细分类账、固定资产卡片或固定资产台帐等账册。 (四)流动资产管理1.公司的一切资产均为公司8、所有，必须纳入公司账内统一核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。2.财务部应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等3.货币资金3.1公司在经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。3.2对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。 3.3对于较大数额的货币资金使用和流动资产的处理，必须经酒店管理公司9、总经理最终核准。 3.4 为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过50000元。 （1）对每笔超过伍千元的大额现金支出应提前一天通知财务部，以便财务部提前做好准备。 （2）现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。 （3）每笔现金支出必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 （4）每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 （5）对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符， 月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。 （610、）对造成损失的责任人，依公司有关规定追究其责任。 4.除差旅费和必须以现金支付的1000元以内的业务款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。 4.1借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。逾期不还者将从工资中扣除。 4.2借用现金，申请人应填制借款单，写明用途，由部门经理审核确认，经权限主管批准签字后方可领用。 5.认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度 6.支票的使用及管理 6.1 支票使用： （1）凡使用支票支付，均需登记支票登记薄。 （2）在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票。11、 （3）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。 6.2支票管理： （1）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途、收款单位全称、支付密码（根据银行需要）不准签发空白支票、远期支票。 （2）建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等，领用人需本人签字。 （3）出纳人员应每日查询网银及银行日记账，准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。 （4）按时于月末填制“银行存款余额调节表”交财务部财务经理审核，对未达帐项要认真查对，注明原因及发生日期，及时入账。对于超出一个月的未达账项，需报财务总监审批。 （5）出纳人员应及时申购支票，并妥12、善保管。 （6）公司财务专用章、法人章分专人妥善保管。 （7）作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。 7.采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的，要严格按照票据法和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。 8.每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。 9.应收及应付款管理 9.1 应收账款的管理规定如下： （1）应收款的发生：公司在决定提供信用于客户之前，营销中心应对该客户的资信情况进行详细 调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由酒店13、管理公司总经理决定是否对客户提供商业信 用。 （2）财务部应认真审核业务部门往来帐，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、催收应收 款项。应根据客户的欠款情况，分析其信誉程度，协助营销部门及时采取相应的措施收回欠款。 （3）所有应收帐项均按帐龄基准记录。公司负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收帐项 （至少每周一次），确定每项账款的可收性，并每月编制帐龄账目分析，财务经理审核。 （4）公司负责应收账款的财务人员应经常与信用客户保持联系，按期填制并发送应收款对账单， 协助业务人员进行账款的催收，对业务人员催收账款进行督促和监督。 （5）所有被视为无法收回的应收账款将根据实际金额计入坏帐14、损失。坏帐确认还应考虑以下条件： a)债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收回； b)债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回。 c)财务经理应每季检查应收账款，如产生坏账经财务总监、店总经理会签，报管理公司总经理批准后，可作为坏帐处理。 d)公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。财务部定期考核应收账款 周转率、应收账款回收期等指标。 （6）所有应付款项，参考财务核决权限表执行。 （7）应付款应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算。及时掌握应付金额和已欠款的时间， 以及各应付单位给予我公司的信用期限，在保证公司信用的前提下，最大程度地利用商业信 用进行15、融资。10. 存货管理 10.1存货，是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或 提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。 10.2低值易耗品 （1）根据公司的情况，规定2000以下，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等，为低值易耗品。 （2）低值易耗品在购买之前应根据需要填写申购单，经有关部门审核，相关权限主管批准，方能选购。 （3）非生产用低值易耗品实行归口管理，计算机类、工服、办公用品类的低值易耗品，由行政管理部负责管理。 各归口管理部门在低值易耗品的日常管理中应进16、行以下工作： a)参与供应商的选择评价 b)参与品种、型号、规格、价格的选择 c)负责验收 d)提出转移、报废处理意见及参与清理 e)参与组织资产清查等（4）非生产用低值易耗品由行政管理部统一购买。 （5）为了加强对在用低值易耗品的管理，应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。 （6）使用部门向库房领用低值易耗品，应填制直拨单，作为库房冲销库存的依据： （7）要建立以旧换新的赔偿制度，并及时按照制度的规定办理凭证，进行会计处理，按各使用部门设置在用低值耗品明细账（包括数量和金额），定期与实物核对在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。 （8）公司的17、低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价。入库残料按照规定作价。由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿的，还要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章，会计部门应根据报废单进行查审核对，并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销额。 （9）所有离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理低值易耗的人员应监督低值易耗品的实物管理。 11.存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与账面记录不符，应当于查明原因后，按时 进行会计处理，一般在年终结账前处理完毕。 12.盘盈的存货，应当相应冲减有关成本费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或18、者保险公司赔款 和残料价值后，应当相应计入有关费用，其中，由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。 13.对工程支出进行明细分类核算，准确核算在建工程成本。 预算内工程支出由财务总监批，预算外工程支出由酒店管理公司总经理。（五）固定资产管理 1.公司使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、 器具、工具等列作固定资产。不属于生产经营主要设备的物品使用期限超过1年的，也应当列为固定资产。 2.固定资产管理的基本目标是：正确进行固定资产投资，维护、保管好现有固定资产，保证公司固定 资产的安全和完整，提高固定资产利用率。外购固定资产应按审批流程进行。 3.实19、行固定资产归口管理。 在酒店管理公司综合管理中心统一管理固定资产的原则下，按照固定资产的类别和管理要求，由有 关部门负责归口分管，根据固定资产的使用地点，由各使用单位负责具体管理，并进一步落实到部 门和个人。做好固定资产的日常维护、保养和修理，坚持“谁使用、谁维护、谁保养”的原则。财 务部对各项固定资产的安全、完整和有效使用负有协调、监控、组织管理的责任。 3.1资产管理员在固定资产的日常管理中应进行以下工作：（1） 参与固定资产技改、更新、购置及大修理项目调研（2） 参与选型立项（3） 负责验收（4） 提出转移、报废处理意见及参与清理（5） 负责组织招标（6） 参与组织资产清查等4.对固定资20、产实行预算管理，未列入预算的购置不予以批准。新增的固定资产要有可行性分析。在购置之前，要写出请购报告。预算外项目确为经营活动急需，需报经财务部、店总经理审批后，报公司财务总监和酒店管理公司总经理核准。5.各部门的固定资产统一由公司财务部建帐管理，财务部门根据固定资产的购置发票、领用单据及时登记固定资产帐，统一提取折旧，建立固定资产卡片。固定资产的实物管理实行“部门经理负责制”，任何部门经理的调动、离任等都必须将固定资产的管理纳入审记范围。对于账实不符的，应查明原因，分清责任。固定资产领用人应当妥善保管本人领用的固定资产,发生丢失或毁损必须照价赔偿。6.调离公司的员工,不论其领用的固定资产是在哪21、个部门时购领的，均须完整地交出所领用的固定资产，否则不予办理调动手续。未调出公司，同时又必须随调动人转移的固定资产，应由本人提出申请，经酒店总经理批准，办理固定资产的转移手续。7.定期对固定资产进行清查 7.1固定资产清查是从盘点实物开始的。在盘点过程中，要认真核对帐面价值，重新鉴定质量，查 明存在的各种问题。 7.2公司的固定资产每年实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责 使用的部门查明原因，写出书面报告，并报权限主管审批。 7.3 公司出售固定资产的收入减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。 7.4对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清22、理，该入账的要入账，该报 废的要报废。做到手续完备，账目清楚，一般应在年度决算前处理完毕。8. 正常报废的固定资产，由使用部门书面报告，说明该项资产的购领用时间或调入时间、规格型号、原 价及残值处理情况等，经权限主管核准后，办理注销。非正常报废的固定资产分不同情况进行处理：8.1由于意外事故或不可抗力造成的固定资产报废，以固定资产账面净额与清理费用之和扣除保险公司 赔偿金额和残值后的余额计入当期损益。8.2由于有关人员故意或过失造成的固定资产报废，应追究相关人员责任，令其全部或部分赔偿。固定 资产账面净额与清理费用之和扣除责任人赔款、保险公司赔偿金额和残值后的余额计入当期损益。非正常报废的固定23、资产处理的审批权限见7.7.2。9.公司的固定资产由财务部统一管理，各部门暂时闲置和不需用的固定资产应报财务部备案，可以办理固定资产退还手续，由行政管理部统一保管，重新调配或处置。 固定资产出租或出借，固定资产管理部门应填写固定资产出租或出借申请表，通知财务部门，然后按程序报财务总监、酒店管理公司总经理批准后方能办理，并应签定合同，副本送财务部门以备核对、监督合同的执行。合同内容应包括双方如何负担固定资产的修缮保养费用及税费，租金金额、支付时间、支付方式等，运输费用由谁负担，归还期限，必须保持固定资产原状，附属设备明细表，违反合同的惩罚条款等。固定资产出售，固定资产管理部门应填写固定资产出售申24、请表，并附详细情况说明，包括固定资产现使用部门（须经现使用部门经理签字，直接使用人或管理人签字），固定资产原值、已提折旧、固定资产净值、固定资产净额、固定资产现使用状况、出售原因、售价、对方单位、付款方式、付款时间、交货方式等内容。送财务部审核备案后按报批程序（参照报废流程）报领导审批。固定资产出售必须签订正式合同。（六）所有者权益1.所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。所有者 权益包括实收资本、资本公积、储备基金、企业发展基金、利润归还投资和未分配利润等。2.企业的实收资本是指投资者按照企业章程，或合同、协议的约定，实际投入企业的资本。 企业实收资25、本应按以下规定核算：2.1投资者以现金投入的资本，应当以实际收到或者存入企业开户银行的金额作为实收资本入账。实 际收到或者存入企业开户银行的金额超过其在该企业注册资本中所占份额的部分，计入资本公 积。2.2投资者以非现金资产投入的资本，应按投资各方确认的价值作为实收资本入账。2.3投资者投入的外币，合同没有约定汇率的，按收到出资额当日的汇率折合；合同约定汇率的，按 合同约定的汇率折合，因汇率不同产生的折合差额，作为资本公积处理。3.企业实收资本除下列情况外，不得随意变动：3.1符合增资条件，并经有关部门批准增资的，在实际取得投资者的出资时，登记入账。3.2企业按法定程序报经批准减少注册资本的，26、在实际发还投资时登记入账。3.4投资者按规定转让其出资的，企业应当于有关的转让手续办理完毕时，将出让方所转让的出资额，在资本账户的有关明细账户及各备查登记簿中转为受让方。3.5企业办理增资手续后，财务部应及时缴纳印花税。4.资本公积包括资本溢价、接受捐赠资产、外币资本折算差额、其他资本公积等。5.储备基金，是指按照法律、行政法规规定从净利润中提取的、经批准用于弥补亏损和增加资本的储备 基金；企业发展基金，是指按照法律、行政法规规定从净利润中提取的、用于企业生产发展和经批 准用于增加资本的企业发展基金；利润归还投资，是指中外合作经营企业按照规定在合作期间以利 润归还投资者的投资。 6.公司财务部27、按照有关法律法规的规定，如实核算资本公积金、计提储备基金、企业发展基金，并合理 使用。（七）收入管理1.收入，是指企业在提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。 企业应当根据收入的性质，按照收入确认的原则，合理地确认和计量各项收入。2.提供劳务的总收入，应按企业与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定。现金折扣应当在实际发生时作为当期费用。3.让渡资产使用权而发生的收入包括利息收入和使用费收入。3.1利息和使用费收入，应当在以下条件均能满足时予以确认：（1）与交易相关的经济利益能够流入企业；（2）收入的金28、额能够可靠地计量。 3.2利息和使用费收入，应按下列方法分别予以计量：（1）利息收入，应按让渡现金使用权的时间和适用利率计算确定；（2）使用费收入，应按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。 4.经营租赁收入在合同约定的收款日确认为收入。 5.劳务收入在合同规定的收款日确认为收入。 6.资金使用费收入在合同规定的计息日或收款日确认为收入。 7.其他收入按照企业会计制度、企业会计准则中的相关规定合理加以确认。 8.公司的一切收入均应及时存入公司银行帐户，纳入会计核算。任何部门和个人均不得隐瞒、截留、 或私设小金库搞帐外帐。 9.发票是公司财务的重要票据，必须严格按照中华人民共和国发票管理办29、法使用。 发票须设专人负责，妥善保管，不得丢失损坏。应建立发票的购买、领用登记簿。领用发票时要详 细登记发票的种类、版本、号码、领用人、领用时间等。使用时按发票号顺序使用，不得隔页跳号。 对已开据的发票要及时入帐，作废发票要全联留存注销，不得丢失。整本发票用完要及时存档。 10.发票的购买、领用、保存参照发票管理方法。 11.原则上必须在收妥款项之后才能给对方开具发票或收据。 （八）费用管理 1.费用，是指企业为提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出和各种耗费。 2.期间费用包括营业费用、管理费用和财务费用。 营业费用是指企业在提供劳务等过程中发生的各项费用。包括应由企业负担的运输费、装卸费30、包 装费、保险费、维修费、展览费、差旅费、广告费等。 管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用，包括公司经费、工会经 费、职工教育经费、劳动保险费、待业保险费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿 化费、税金、土地使用费、土地损失补偿费、技术转让费、技术开发费、无形资产摊销、开办费摊 销、业务招待费、坏帐损失，存货盘亏、毁损和报废（减盘盈）损失，以及其他管理费用。 财务费用是指企业为筹集资金而发生的各项费用，包括应作为期间费用的利息净支出、汇兑净损失、 调剂外汇手续费、金融机构手续费，以及企业筹资发生的其它财务费用。 期间费用直接记入当期损益。 3.公司对管理31、费用、财务费用、营业费用实行预算管理 对管理费用按照费用项目进行归集，按费用发生的部门进行明细分类核算，以便考核各部门费用预 算执行情况4.公司的费用报销，按费用管理制度执行。（九）利润及利润分配 1.公司每年根据公司的战略目标，经营计划等编制年度利润计划，确定目标利润，建立利润分析机制，明确利润的考核指标以及权责归属。 2.企业的利润包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额及国家补贴收入等。 3.公司按照法律、行政法规的规定按净利润提取储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金等。如果公司合同中规定在合作期内以利润归还投资者的投资，也从可供分配的利润中扣除。企业的储备基金、企业发展基金和职工32、奖励及福利基金的提取比例由董事会确定。其中，储备基金提取比例不得低于税后利润的，当提取金额达到注册资本的时，可不再提取。 4.公司所得税采用应付税款法进行核算 5.公司当期实现的净利润，加上年初未分配利润(或减去年初末弥补亏损)和其他转入后的余额，为可供分配的利润。 可供分配的利润减去储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金、利润归还投资后，为可供投资者分配的利润。 6.利润分配原则6.1公司的年度利润分配方案应由董事会拟订，并提请股东会批准。6.2公司应当将根据企业会计制度计算确定的当期净利润及其年初未分配利润之和，扣除公司当 期提取的储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金的余额，作为33、当年向股东分配利润的最 大限额，在该最大限额内进行利润分配。6.3以前年度的亏损没有弥补完，不得提取储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金。6.4公司不得预分利润，即无盈利年度不得向投资者分配利润。6.5公司应谨慎选择适当的利润分配政策，不但要使股东有一定的获利，还要保证公司今后有充足的 资金以进一步发展。6.6公司的利润分配可以采用多种形式发放，如：现金、财产等。6.7公司董事会决定是否分配利润以及以什么形式分配利润时，应充分考虑法律、负债契约、现金 支付能力、税收政策等的制约。（十）财务报告 1.公司应当按照企业财务会计报告条例的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。财务会计报34、告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。企业的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。企业的财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。 2.企业向外提供的会计报表包括：资产负债表；利润表；现金流量表；其他有关附表。内部管理报表主要有银行存款收支月报表、费用月报、债权债务明细表等。企业应根据管理的实际需要设计编制内部管理报表，并根据企业发展需要增加或减少报表种类，调整报表内容、报表格式。内部管理财务报表的设计、编制、报送须经财务总监批准，其他任何部门和人员无权直接要求财务部门提供财务报表、财务数据。 3.财务报表必须35、遵循数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、编报及时的原则。 4.财务部门必须及时对外报送税务机关、银行及其他政府相关部门要求报送的财务报表。 5.填报财务报表应遵循以下条款：5.1各种报表、项目之间的勾稽关系必须对应、准确；5.2本期报表与上期报表之间的有关数据必须相互衔接；5.3报出的报表如发现错误，应及时办理更正手续，除本单位留存报表外，还应同时通知接受报表的单位；错误较多的应重新编报。5.4对外报送的财务报表在报送前必须由财务总监、店总经理审批同意。（十一）财务分析 1.财务分析是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况、经营成果和现金流量等进行分析和评价，为企业的财务预测和36、财务决策提供依据。公司的财务分析应与预算和业绩考核相结合，以达到对公司各项工作的控制。 2.财务总监负责组织按月、季、年定期对预算执行情况、经费收支情况和资产使用状况等进行财务活动分析，及时了解财务状况，发现问题及时解决、报告。每季度编制财务分析报告，为公司的财务决策、业绩考核和工作的改进提供依据。 3.财务分析日常工作包括但不限于下列内容：3.1预算执行情况分析；3.2财务指标分析；3.3收入分析； 成本分析； 费用分析； 利润分析报告； 现金流量分析； 资金使用效率分析； 对外投资效益分析。 4.财务分析工作由公司财务部负责，由财务总监统一领导，由财务经理进行组织、指导、执行。 5.凡各部37、门涉及财务分析需用的各种资料，应按时、按要求提供，以满足财务分析的要求。公司帐簿 体系的设置及会计核算应符合为财务分析提供所需信息的要求。（十二）税务管理1.公司应交纳的税金主要包括企业所得税、营业税、城市维护建设税、教育费附加、防洪费、地方教育费、个人所得税、印花税、房产税、车船使用税等等，公司财务部应按照相关税收法律、法规、条例、规定、管理办法等及税收征管法的有关规定按时申报和交纳。2.公司可以根据现有的业务分税种进行纳税筹划。以减轻税赋为目的，在多种纳税方案中选择税赋最低的方案，合理避税。3.财务部指派专人负责与税务机关进行日常联络，办理税务工作。统一购买发票，加强发票申领手续的管理。（38、十三）电算化管理 1.建立会计电算化操作管理制度，主要内容包括：1.1规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限, 对操作密码要严格管理,指点专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件；1.2加强稽核制度，由专人负责对原始凭证和计账凭证的审核，禁止已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机内账簿；1.3操作人员离开办公室前，应执行相应命令退出会计软件；2.建立计算机硬件、软件和数据管理制度，主要内容包括：2.1保证设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要经常对有关设备进行保养，保持办公室和设备的整洁，防止意外事故的发生； 2.2确保会计数据和会计软件的安全39、保密，防止对数据和软件的非法修改和删除；对磁性介质存放的数据要每月进行备份，由管理公司财务中心及酒店财务部留存备份； 2.3对会计软件进行升级和计算机硬件设备进行更换等工作，须经财务经理同意，报财务总监批准；在软件升级和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续和安全，并由财务经理指定专人进行监督； 2.4健全排除计算机硬件和软件故障的管理措施，保证会计数据的完整性； 2.5健全计算机病毒防范措施, 未经允许不得在记帐电脑上安装、拷贝无关软件、文件。 3.建立电算化会计档案管理制度，主要内容包括：3.1电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以其它磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印40、出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指记帐凭证、会计账簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据； 3.2电算化会计档案管理是重要的会计基础工作，要严格按照财政部有关规定的要求对会计档案进行管理，由专人负责； 3.3对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点； 3.4采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。 3.5所使用会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止至该软件停止使用或有重大更改之后的五年。（十四）财务档案管理 1.会计档案是指会计凭证，会计账41、簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的 重要史料和证据。 会计档案是公司的重要档案资料，必须设专人妥善保管，出纳入员不得兼管会计档案。根据国家有 关规定，各类会计档案最低保管期限如下： 序号档案名称保管期限备注1会计凭证类原始凭证15年记账凭证15年汇总凭证15年2会计账簿类总账15年明细账15年现金日记账25年银行日记账25年固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年辅助日记账15年3财务会计报告类月报表、季报表5年含文字分析年报财务会计报告（决算报告）永久含文字分析4其它类会计移交清册15年会计档案保管清册25年会计档案销毁清册26年银行对账单5年银行余额调节表5年 2.保42、管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出 立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档 案保管清册中列明。3.除会计核算专业材料外，由财务部保管的预算、决算文件、费用分析报告、其他财务分析报告等也 是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据，是财务档案的重要组成部分，需要由专人妥善保管。 4.本公司人员调阅以前年度财务档案，须经财务经理同意，签字后方可调阅，并办理调阅登记手续。 查阅本年度财务档案资料需得到财务经理的同意并在有关财务人员陪同下查阅，没有财务人员的陪同 不准查阅。 财务资料不准外借。须复制财务资料43、时，应由财务人员办理，并进行登记。 外单位的人员调阅本年度和以前年度的财务档案，必须持有单位介绍信，经公司领导和财务总监同意、 签批后方可调阅。财务档案保管人员要详细登记调阅档案名称，调阅日期，调阅人员的姓名和所在单 位，调阅理由，归还日期等情况，调阅人员不得将财务档案携带外出，要经批准同意后，方可进行复 制。查阅或者复制财务档案的人员，严禁在财务档案上涂画、拆封、抽换或进行其他改变。 5.为查阅方便，当年财务档案由公司财务部负责保管。 6.会计档案的保管期期满后销毁事宜，按照财政部、国家档案局发布的会计档案管理办法执行。（十五） 会计工作交接1.会计人员调动或离职，必须将本人所经管的会计工作44、全部移交给接替人员。未办清交接手续的，不 得调动或离职。 2.接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。 3.离职会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作： 3.1已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。 3.2未登记账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。 3.3整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。 3.4编制移交清册，列名应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、财务软件及密码、数据磁盘及有关资料等。 4.会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由财务经理负责监交；财务经理45、交接手续由财务总监监管；财务总监交接，则由酒店管理公司总经理（或其授权代理人）负责监交。 5.移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对查收。移交人员从事会计电 算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。 财务经理及以上级别的财务人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员 的情况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。 6.交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章，并应在移交清册上注明：单位 名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见 等。移交清册一般应当填制一式三46、份，交接双方各执一份，存档一份。 7.接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。（十六）处罚办法 1.出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪13倍： 1.1超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； 1.2用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； 1.3未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的； 1.4利用帐户替其他单位和个人套取现金的； 1.5保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； 1.6 违反本规定条款认定应予处罚的。 2. 出现下列情况之一的，对财务人员应予解聘。 47、2.1违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； 2.2拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的； 2.3伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的； 2.4利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； 2.5 弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的； 2.6在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的； 2.7无正当理由拒不执行财务经理和总经理指令的。 2.8有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。五.附则1.在本制度与国家的法律、法规、规定、制度等发生矛盾时，按照国家的法律法规、规定、制度等办理。2.本制度与地方的法规、规定、制度等发生矛盾时，按地方的法规、规定、制度等办理。3.本制度的解释权、修订权在集团财务部。