1、农资连锁超市投资及风控管理制度汇编编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目 录某某投资与风控管理制度汇编 1某某投资开发制度 5第一章 总则5第二章 投资项目选择5第三章 投资决策6第四章 下属企业的投资决策7第五章 附则8参控股企业股东会、董事会、监事会会议管理制度 8第一章 总则8第二章 部门或机构功能定位8第三章 股东会、董事会、监事会会议召开的会前流程9第四章 会议的召开及会后事宜9第五章 其他事项9某某参控股企业信息报送工作管理规范 10第一章 总则10第二章 信息报送要求10第三章 考核细则11第四章 评价办2、法及评价结果运用11第五章 附则12某某合同管理办法 13第一章 总 则13第二章合同管理原则13第三章 合同管理流程15其它规定16第五章 标准化合同的使用与变更审批16第六章附 则16某某购销合同管理规定 17某某诉讼案件管理规定 19第一章总 则19第二章诉讼案件的统一受理19第三章 诉讼案件的办理过程20第四章 保密20第五章 投资控股企业诉讼案件的特殊规定21第六章 附 则21中介聘用管理规定 22第一章 总则22第二章 选聘原则及程序22第三章 聘用禁止和终止24第四章 中介费用的支付25第五章 罚则25第六章 附则25某某重大事项报告与应对规定 27第一章总 则27第二章重大事项3、的界定27第三章 重大事项的报告流程28第四章 重大事项的应对流程29第五章 罚则29第六章 保密30第七章 附 则30某某授权管理规定 31第一章 总 则31第二章 授权审批程序31第三章一般事项授权和特殊事项授权32第四章附 则33某某授信管理规定 38总则 38第二章 管理基本原则38第三章 组织机构及职能39授信预算管理40客户资信评估41授信交易审批42授信跟踪管理43客户管理44第九章 其他44第十章 附则45某某商品品质风险管理制度 46第一章 总则46第二章 品质风险管理的基本原则46第三章 管理机构及职责47第四章 生产环节商品品质风险管理47第五章 贸易环节商品品质风险管理4、47第六章 商品品质风险的应对措施48第七章 附则48某某风险管理规定 49第一章 总则49第二章 风险管理原则49第三章 风险管理内容和流程50第四章 风险管理指标50第五章 风险管理主体与职责50第六章 风险信息管理51第七章 风险分析与评估52第八章 风险管理策略52第九章 风险管理监督52第十章 考核与责任追究53第十一章附则53某某内部审计稽核制度 54第一章 总则54第二章 审计稽核部门的职责54第三章 审计稽核人员须知54第四章 内部审计操作流程55第五章 审计小组成员职责57第六章 审计报告规范58第七章 档案管理61第八章 审计稽核人员行为守则62第九章 附则62某某参控股企5、业股东方审计管理规定 63第一章 总则63第二章 职责与权限64第三章 审计工作程序65第四章 具体实施65第五章 审计档案管理65第六章 附则66某某反舞弊暂行规定 67第一章 总则67第二章 一般原则67第三章 舞弊行为发现机制68第四章 舞弊行为的检查机制69第五章 舞弊行为的处理机制69第六章 附则69某某内部控制审计实施办法 70第一章 总则70第二章 一般原则71第三章 内部控制审计的内容和依据72第四章 内部控制审计程序73第五章 附则75某某投资项目审计实施细则 77第一章 总则77第二章 投资项目财务管理审计实施细则77第三章 投资项目人事及薪酬管理审计实施细则78第四章 投6、资项目收入管理审计实施细则79第五章 投资项目费用管理审计实施细则80第六章 投资项目存货管理审计实施细则81第七章 投资项目固定资产管理审计实施细则82第八章 投资项目筹资管理审计实施细则84第九章 附则84受控文件某某投资开发制度投资管理制度编号: TZ01版本号: XX1215修订日期: XX-12-15某某投资开发制度第一章 总则第一条 为规范某某公司（以下简称“本公司”）投资开发的运作，保证投资资金的安全和有效增值，实现投资决策的科学化、规范化和制度化，使本公司在竞争激烈的市场经济条件下，稳健发展，赢取良好的社会效益和经济效益，特制定本制度。第二章 投资项目选择第二条 选择投资项目应7、当遵循以下基本原则：（一）考虑产业的主导方向及产业间的结构平衡；（二）符合公司总体战略目标、发展规划和年度工作计划；（三）突出主业,有利于提高公司核心竞争力;（四）符合公司投资决策程序和管理制度；（五）投资规模应与公司及项目管理单位实际能力相适应；（六）非主业投资应当符合公司及项目管理单位调整、改革方向。第三条 各投资项目的选择均应经过充分调查研究，并提供准确、详细资料及分析，以确保资料内容的可靠性、真实性和有效性，并形成汇报资料。第四条 汇报资料内容包括：（一）行业、市场等情况；（二）合作方及项目基本情况；（三）项目对本公司的战略意义；（四）财务、技术、法律等尽职调查情况；（五）投资估算、资8、金来源、投资回报率等财务情况；（六）政治、政策、市场、经营风险等投资风险情况；（七）其他需说明情况。第五条 凡投资项目在人事、资金、技术、管理、生产、销售、原料等方面无控制权的，原则上不予考虑。第六条 投资项目采用项目经理负责制度，项目经理由投资部门总经理指定，对投资项目负责。项目经理负责牵头组成以投资部门、相关部门、专家和各中介机构等成立投资项目小组，负责投资项目的调研、信息收集、分析、整理、筹划、管理等工作，形成项目汇报资料。第三章 投资决策第七条 投资项目工作小组依据所掌握的有关资料，进行初步实地考察和调查研究，及时提交书面意见给投资部门总经理，最后提出项目建议，并编制报告及实施方案，形9、成投资项目申请立项汇报资料。第八条 投资项目工作小组将申请立项汇报资料报投资部门总经理。如认为可行，应尽快给予审批或按程序提交上级审批机构审定立项。对暂时不予立项的项目，应给予明确回复，并将资料存档备案，作为备选项目储备。第九条 投资项目申请立项汇报资料经投资部门总经理同意后，提交公司总经理办公会或董事会审批立项。如审批认为项目须继续深入调查研究，则完善汇报资料，再次申请立项。如审批认为项目投资无意义，则停止投资项目。第十条 投资项目完成立项后，由投资项目工作小组具体实施，依照批准的程序开展工作，进行现场考察、市场调研、尽职调查等工作，形成申请投资汇报资料。第十一条 投资项目工作小组将申请投资10、汇报资料报投资部门总经理审批，如认为可行，应尽快给予审批或按程序提交上级审批机构审定。对暂时不同意投资的项目，应给予明确答复，并将资料存档备案，作为备选项目储备。第十二条 申请投资汇报资料经投资部门总经理同意后，提交公司总经理办公会或董事会审批。如审批认为须继续深入调查研究，则完善汇报资料，再次申请。如审批认为项目无投资价值，则停止投资项目。第十三条 汇报资料应内容完整、客观公正、据实测算，不得有虚假成份、误导性陈述以及重大计算错误和遗漏。第十四条 投资项目的变更，包括发展延伸、投资增减或滚动使用、规模扩大或缩小、后续或转产、中止或合同修订等，均应按照程序审批核准。 第十五条 投资工作小组负责11、人在实施项目期间因工作变动，应主动做好交接工作，向继任人交接清楚方可。第十六条 投资项目的中止或结束，投资工作小组负责人及相应机构应及时总结清理，并以书面报告。如有待决问题，投资工作小组负责人必须负责彻底解决。第四章 下属企业的投资决策第十七条 下属企业系某某公司投资设立的参控股企业和托管的控股企业。第十八条 下属企业投资包括以下内容： （一）以长期投资形式在境内外进行的各类对外投资。包括以实物、工业产权、土地使用权、非专利技术、货币等各种法律允许的方式，通过独资、合资、合作、联营、合并及并购等形式设立的投资项目。（二）与生产经营相关的较大金额的固定资产支出，如办公楼、宿舍、储罐、轮船等。 （12、三）超出正常提取折旧和维修费限额的经营性固定资产的改扩建及维修改造项目。第十九条 下属企业在境内外进行投资均须按照公司章程的规定向公司董事会提交申请报告。申请报告的具体内容应包括但不限于第二章第四条所规定的内容。第二十条 投资部门负责对下属企业提交给某某控股的申请报告进行初审，在此基础上形成建议，报某某主管领导及方董事审批。如果认为投资可行，应尽快按程序提交上级审定。对暂时不同意的投资，应尽快给予下属企业明确答复。 第二十一条 对于某某投资的下属企业的对外投资，投资部门在提交上级审定、形成投资决策的过程中，应将投资情况报法律部门，以便其判定是否需要向某某公司董事会申报批准。第二十二条 如果该下13、属企业对外投资需要向某某公司董事会报批，则由投资部门和法律部门共同筹备申报批准工作。投资项目获得批准或否决后，由投资部门以某某公司名义回复提交申请报告的下属企业，并根据需要组织方董事签署相应董事会决议。第二十三条 如果该下属企业的对外投资不需要向某某公司董事会报批，则由投资部门报某某主管领导或经总经理办公会同意后，以某某公司名义回复提交申请报告的下属企业，并根据需要组织董事签署相应的董事会决议。第二十四条 对于某某托管的下属企业的对外投资，投资部门得到某某领导或总经理办公会审批同意后，将投资情况报送托管企业法定股东方，由其履行审批程序。投资获得批准或被否决后，由投资部门以某某公司名义回复提交申14、请报告的下属企业，并根据需要组织方董事签署相应的董事会决议。第二十五条 下属企业在获得投资项目的批准后，应及时向投资部门提交投资项目开展情况报告，新合资企业设立过程中的各类合同，设立后的登记文件、法人资格证明、章程、董事名单、监事名单等法律文件一套，由投资部门存档。第二十六条 下属企业对外投资发生变更、撤销或者股权的部分退出、转让，也应履行上述审批备案程序。第五章 附则第二十七条 本制度于颁布之日起实施。未尽事项按本公司有关制度执行和办理。第二十八条 本制度由某某投资部门负责解释。受控文件某某参控股企业股东会、董事会、监事会会议管理制度安全管理制度编号: TZ07版本号: XX1215修订日期15、: XX-12-15参控股企业股东会、董事会、监事会会议管理制度第一章 总则第一条 为推进某某参控股企业履行规范的法人治理结构，发挥股东会、董事会、监事会对参控股生产企业重大事项决策，运营监督等方面的作用，规范各企业股东会、董事会、监事会会议的召开流程及某某公司内部审批流程，特制订本制度。第二条 本制度适用于某某各控股企业，及某某控股股比在20%以上的参股企业。第二章 部门或机构功能定位第三条 投资部门负责与参控股生产企业协调股东会、董事会、监事会会议召开时间，组织履行某某内部报批程序，协助各企业组织会务。第四条 各项目管理团队负责与各参控股企业进行充分会前沟通，并提出对会议议案、材料的修改或16、调整意见。第三章 股东会、董事会、监事会会议召开的会前流程第五条 会议的召开方式包括举行正式会议、电话会议、传签。原则上，应采取正式会议的方式召开，对于没有重大事项或会前各股东方已就主要事项达成一致的会议，可以采取电话会议或传签方式召开。第六条 按照各企业公司章程、董事会议事规则、监事会议事规则等文件约定，各企业原则上每年定期董事会、监事会会议应召开两次，并根据董事会对相关议题的审批情况，召开股东会会议。投资部在制订每年经营计划过程中，应就全年各企业董事会会议等做出安排。原则上，各企业每年第一次董事会会议应在一季度内召开完毕；第二次董事会会议应在三季度内召开完毕。第七条 各参控股企业会前应首先17、确定会议时间、地点、召开方式、会议议程，并由董事长签发会议通知。投资部门项目管理岗为会议通知的指定接收人。收到会议通知后，投资部门应就会议通知的发出时间、方式与各企业公司章程、董事会议事规则等文件约定核对，并将通知送达各董事、监事。第八条 各管理板块应就会议议题的主要内容与各企业经营层、其他股东方充分沟通，向投资部门提交对会议各项议题的意见或建议。第九条 投资部门将会议材料进行摘要汇编，会签法律、财务等相关部门，形成某某对会议各项议题的意见或建议。第十条 经主管领导审核后，由主管领导向某某经办会汇报会议准备情况，及某某参会方案，由经办会审议确定某某参会人员，及应代表公司表达的意见或建议。第十一18、条 获得经办会审批后，投资部门负责办理委托书、授权书等法律文件，配合相关企业安排董事、监事参会日程等会务工作。第四章 会议的召开及会后事宜第十二条 某某参会董事、监事、股东代表应按照经办会确定的原则，代表公司表达意见或建议。第十三条 会议完成后，投资部门负责督促相关企业完成会议纪要、决议的签署，并向公司领导汇报会议召开情况。第十四条 投资部门项目管理负责人负责会议材料、纪要、决议的整理、归档工作。第五章 其他事项第十五条 本制度自发布之日起实施。受控文件某某参控股企业信息报送工作管理规范投资管理制度编号: TZ06版本号: XX1215修订日期: XX-12-15某某参控股企业信息报送工作管理19、规范第一章 总则第一条 为贯彻某某公司的经营理念，实现信息报送工作的规范化管理，更好地发挥信息报送服务职能，为领导决策提供有力依据，特制定本管理制度。（以下简称“制度”）。第二条 投资项目管理部门是某某各参控股生产企业信息报送工作的归口管理单位，负责对各企业信息报送工作的监督、指导和考核，负责收集各企业报送信息并进行管理。第三条 本规定适用于某某各参控股生产企业（以下简称“各企业”）。第二章 信息报送要求第四条 派驻各企业现场职务最高的人或股东代表为该企业信息报送工作第一责任人。第五条 各企业凡因工作需要，进行信息报送相关人员岗位变更时，需报某某投资项目管理部门备案，并做好信息报送工作交接。第20、六条 各企业应按要求组织做好各类信息报送工作，保证报送信息的及时、准确和完整，并注意进行阶段性结果反馈。第七条 各企业报送的信息均需经主管领导审核。第八条 各企业应建立科学的信息报送台帐。对于所有报送资料，都要实行档案化分类管理，并分别进行登记、保存。第九条 需要各企业定期报送信息的内容、格式和时间要求如下：编号信息名称主要内容报送形式报送时间格式备注1生产企业产销存周报参控股企业产销存电子邮件本周五见附件12生产经营月报参控股企业运营情况电子邮件次月初五个工作日前见附件23财务月报参控股企业财务情况电子邮件和书面签字版次月初五个工作日前财务情况说明、资产负债表、利润表、现金流量表、成本表企业21、现有格式4关连交易统计表关连交易月度进展情况电子邮件次月初10日前见附件3第十条 对于临时性报送信息，应严格按照通知的要求进行报送。第三章 考核细则第十一条 投资项目管理部门按月对各企业信息报送情况，包括内容、质量、时间三个方面进行审查和统一考核，并将考核结果在某某、某某分子公司、某某控股公司之间进行公布。第十二条 月度考核是在基准分(100分)的基础上，根据报送信息的情况进行扣分或加分，最后得出各企业当月信息报送工作得分。第十三条 月度考核评分表：考核项内容质量时间得分合计基准分304030100扣分规定每漏填一项扣3分，直至扣完每出现一处错误扣4分，直至扣完每表比要求时间每晚一天扣3分，直22、至扣完加分规定无任何漏填项加1分无任何错误项加2分报送时间不晚于要求时间则加1分得分合计第十四条 年度综合得分取12个月的算术平均值。第四章 评价办法及评价结果运用第十五条 某某通过投资项目管理部门实施对各企业信息报送工作的评价，评价采用月度和年度分别进行的形式。第十六条 月度考核评价办法为：对月度得分超过100分的企业，评为月度A类企业；对月度得分在100分和94分之间（包括100分和94分在内）的企业，评为月度B类企业；对月度得分低于94分的企业，评为月度C类企业。第十七条 年度考核评价办法为：评年度综合得分等于104分的企业为A类企业，评年度综合得分小于104分大于等于100分的企业为B23、类企业，评年度综合得分小于100分大于等于95分的企业为C类企业，评年度综合得分小于95分的企业为D类企业。第十八条 评价结果的运用：各企业年度评价结果，将纳入对各企业信息报送第一责任人的绩效考核范围内。第五章 附则第十九条 本规定由某某投资项目管理部门负责解释。受控文件某某合同管理办法法律管理制度编号: FL05版本号: XX1215修订日期: XX-12-15某某合同管理办法第一章 总 则第一条 为了规范某某公司及其境内外全资、控股附属机构的签约行为，加强对合同文本的管理、审核，特制定本规定。第二条 本规定适用于某某公司公司及其它境内外全资附属公司。对于投资控股企业，由投资部门参照本规定的24、原则，负责通过其公司治理结构加以监控、落实。某某及某某控股公司、各子公司或分公司均应执行本规定，由网络管理部门负责加以监控管理。第三条本规定适用于某某公司对外签订的所有具有法律约束力的合同文件，包括合同、协议、契约、备忘录、意向书等记录各类交易的文件，以及对外出具的承诺函、包含实质性承诺的会议纪要等。上述文件的签署将导致某某公司对外负担法律责任。第二章合同管理原则第四条 下列合同文件必须在经过某某公司法律部门进行合规性审核后方可签署：1.以某某公司名义签订的各类合同文件。2.以其他全资附属公司或者子公司或分公司、办事处等各类机构名义签订的重要合同文件，并且有可能涉及关连交易，合同内容可能影响某25、某集团股价，或者对某某的整体利益有重大影响。3.投资控股企业拟签订的下列合同文件也应由某某公司投资部门负责报送某某公司法律部门审核管理： l 涉及上市公司关连交易的合同文件；l 拟对第三方或对关连人士提供担保、贷款等财务资助的合同文件；l 拟转让、处置其对外投资（即持有的下属企业或其他企业的股权）或主要资产的合同文件；l 拟设立下属企业，或者拟对外投资、合资、合作设立新企业或对外收购的合同文件；l 投资控股企业的股东转让其在投资控股企业中所持股权的合同文件；l 其他可能导致某某控股承担直接法律义务，或者构成关连交易，或者构成须予公布的交易或者对某某公司股价可能构成敏感性影响的合同文件。对于其他26、合同文件，原则上由各合同签约单位自行审核。但是，各主管单位，应负责确保将涉及关连交易、须予公布的交易、股价敏感资料或者某某控股整体利益的合同文件提交上市公司法律部门审核。第五条 某某控股各单位在签订业务合同之前，请务必要对交易对方的主体资格、营业执照、资产构成、业界声誉等做充分、确凿的调查。并应遵守下述规定： 购销合同所涉及的金额，未经负责的主管领导批准，不应超过签约对方注册资本金的50，但取得有效担保的合同除外；为此，负责有关业务的产品部门、分销网络应在签订合同前注意获取并认真核查交易对方的营业执照。 如与营业执照注明的营业期限即将届满的公司签订合同，则在合同履行期限可能会超过该公司营业期限27、的情况下，未经负责的主管领导批准，不应与该公司签订业务合同；为此，负责有关业务的产品部门、分销网络应在签订合同前注意获取并认真核查交易对方的营业执照。 未经负责的主管领导批准，不应与主要资产、生产设施是向第三方租赁而并非其自有的企业签订业务合同；为此，负责有关业务的产品部门、分销网络应在签订合同前注意认真调查核实交易对方的资产情况。 不应在未经授信审批的情况下，签署对合同对方授信的合同，或者签署变相授信的合同；也不应在合同执行中将非授信合同擅自按照授信业务执行（例如：对于款到放货的销售合同，不应在执行中擅自在未收到货款的情况下将货物交付给客户；对于货到付款的采购业务，不应在未收到货物的情况下，28、擅自将货款支付给供应商);如果非授信业务需要变更为授信业务，则必须履行授信审批程序。 不应与违约记录较多、行业内声誉不好的供应商或客户签订购销合同；为此，负责有关业务的产品部门、分销网络应在签订合同前注意获取并认真调查核实交易对方的诚信情况以及行业评价。 不应与进入破产程序的企业签订业务合同，也不应与主要经营实体进入破产程序的企业签订业务合同。为此，负责有关业务的产品部门、分销网络应在签订合同前注意核查对方情况，例如通过交易对方所在地的网络、主要媒体，搜寻交易对方或其主要子公司是否有进入破产程序的公告。第六条 合同文本是极为重要的法律文件，是确定当事人各方权利义务的凭据。某某各单位应高度重视合29、同文本，尤其是正本的保管存档工作，防止其丢失或损坏。某某各单位主要负责人是本单位合同正本的第一保管责任人。第七条对于每一份合同，某某各经办单位都应指定明确的合同经办人，负责跟踪合同履行的进度，关注合同执行的风险，并在执行完毕后结案归档。不允许出现任何一份合同疏于管理、无人跟踪的情况。第八条合同经办人在各类合同履行完毕后，对与合同的谈判、订立、执行、修改或者终止等事项有关的往来函电和文书不得私自销毁和损坏，应在一周内装订成册并编制目录，交本单位负责人审核签字后，由本单位档案管理人员统一保存。上述文件的原件不应个人私自删改、损毁、分拆。第九条未经本单位负责人同意，业务合同档案不应销毁。重要合同及出30、现纠纷的合同档案应长期保存。任何人不得在保存期限内私自销毁和损坏档案。档案目录应永久保存。第三章 合同管理流程第十条 本章规定适用于某某公司及某某分子公司和控股公司。第十一条 某某公司总部及分销网络所经营产品的购销合同及其签署后相关合同条款的补充变更文件，由执行部门负责归口编号、审批、盖章、登记、存档。其它类型的合同由法律部门负责归口编号、审批、盖章、登记、存档等管理。非标准文本的购销合同，业务部门或子公司或分公司应报法律部门审核。第十二条 各部门在进行重大合同谈判时，可请法律部门派员参加，或在法律部门认为确有必要的情况下，邀请外部律师共同参加。第十三条 各部门向法律部门提交合同草稿时，应由各31、部门负责人签署书面表格，说明合同的背景、合同对方的基本情况、合同要达到的目的，以及其他对合同产生直接影响的内容，并指定合同经办人。第十四条 提交合同草稿的经办部门负责确定合同商务条款，并对商务风险、授信风险等履行必要的风险审批和业务审批程序。法律部门主要对合同文件的法律条款进行审核。第十五条 法律部门在审查完毕后，应及时向合同提交部门提供法律意见书，并附合同修改意见（如有）。如对方当事人提出合同修订建议的，应报法律部门审定合同最终稿。第十六条 合同提交部门在确定合同最终稿后，在正式签署前，对于经营产品的购销合同应向执行部门申请合同编号，对于其它类型合同应向法律部门申请合同编号。未取得合同编号的32、合同财务部门有权拒绝收付款。第十七条 在取得合同编号后，合同提交部门应按公司内部请示程序，将合同最终稿附上审批部门的意见上报有权签字人签署。第十八条 如果有权签署合同的公司领导因故授权其他公司领导或人员代为签署合同，则进行有效授权或事后及时确认。第十九条 经营产品的购销合同，各部门应在合同签订之后及时将合同正本统一报送执行部门存档。对于其它类型的合同，合同经办部门应在合同签订后及时将合同正本交法律部门备案存档。法律部门可定期跟踪合同的履行进度，并在必要的情况下进行法律风险提示。第二十条 如果合同在执行过程中需要修改、变更、增补、解除、终止或补充约定，有关部门应提交归口审批部门对合同文本的修改进33、行审核。第二十一条如合同在执行过程中出现纠纷，各部门应本着友好协商的原则解决。经协商达成一致意见的，应通过书面协议予以落实，并由协议各方签字及加盖单位印章。该书面协议应经过法律部门审核。如协商不能达成一致，各部门应及时提交法律部门启动法律程序加以解决。其它规定第二十二条某某公司其它全资附属机构应根据各自情况和业务特点建立、完善本单位的合同管理机制。具体应包括以下内容：（一）应指定合同专管人员，负责合同的统一编号登记、归档等工作； （二）对于应由某某公司法律部门集中审核的合同以及重大、敏感和涉及上市合规事宜的合同，在本单位负责人初审后，应及时提交某某公司法律部门审核，而不应自行签署；（三）合同经34、本单位有权签字人批准签订后，应将正本交本单位专门部门集中保管；（四）印章的使用应严格执行某某印章管理规定；（五）合同的订立、修改、变更、增补、解除、终止、通知、特别说明和约定等，一律采用书面形式。第五章 标准化合同的使用与变更审批第二十三条 某某公司法律部门针对关键业务类型编制和下发的标准化合同文本，是某某控股各单位应加以遵照及使用的基础合同文本。对于未发布标准化文本的合同，有关单位可将具体情况告知某某公司法律部门，某某公司法律部门将提供法律支持。第二十四条 某某公司法律部门将根据需要不断更新标准化合同文本数据库。各单位在使用标准化合同的过程中，应针对交易对方提出的意见、发现的问题等及时向某某35、公司法律部门反映，并在更新过程中积极提出建议。第二十五条 凡是使用标准化文本的合同，审批部门将执行快速审批。第二十六条 纳入集中审核的合同，凡是因交易对方的原因，或者其他原因导致不能使用标准化文本的，有关单位应向某某公司法律部门提出使用非标准化文本或者对标准化文本进行重大修改的申请，并将拟修改的文本或者修改建议提交某某公司法律部门审核。未经审核，有关单位不应使用非标准化的文本，也不应对标准化的合同文本进行重大变更。第六章附 则第二十七条本规定由某某公司法律部门负责解释。第二十八条 本规定未尽事宜，某某公司法律部门将根据各单位提出的意见和建议加以修订和补充。第二十九条 本规定自颁布之日起施行。受36、控文件某某购销合同管理规定业务执行管理制度编号: ZX04版本号: XX1215修订日期: XX-12-15某某购销合同管理规定为简化业务流程，进一步提高工作效率，根据公司目前组织结构和部门职责划分，现将公司合同管理规定中有关产品购销合同管理规定的内容补充、变更如下：一、适用范围1、本规定仅适用于公司北京总部及分销网络（以“某某公司”名义签署的合同）所日常经营产品的购销合同及其签署后相关合同条款的补充、变更文件；2、其他类型的合同或未提及的内容仍根据公司合同管理规定进行管理。二、管理原则1、专人专岗统一管理：对购销合同实施专人专岗管理，并对购销合同统一进行编号、登记和存档；2、简化标准合同审批37、流程：当购销合同为法律部门定义的标准文本或标准合同签署后价格、数量、流向或发货时间等商务条款变更，在购销合同审批过程中无需法律部门审核程序；3、合同变更重新审核原则：如果合同中除上述（2）点规定的商务条款以外的条款需要修改、变更、增补、解除、终止或补充约定，有关单位应按规定提交法律部门对合同文本的修改重新进行审核。三、职责划分1、业务部门业务负责对合同中涉及的业务事项、商务条款（主要包括产品类别、数量、金额、付款方式、质量、交货时间和逾期责任等）、交易结构等方面的起草、核实；并督促客户交易合同执行进程。如涉及关连交易，则按照关连交易管理规定执行。2、法律部门负责定义公司产品购销合同相关的标准合38、同文本，并及时进行更新、通报；审核非标准化购销合同和涉及到的关连交易等相关法律事项；协助业务部门处理合同执行过程的法律纠纷。3、执行部门负责保管公司合同专用章，对有效审批通过的合同进行编号、盖章登记并存档；协助业务部门草拟或复核标准合同商务条款，并配合业务部门执行合同。四、合同审批和签署权限采购合同审批权限：为公司总经理或其授权人；采购合同签署权限：为各业务部门负责人或其授权人；销售合同审批权限：为各业务部门的公司业务主管领导或其授权人；销售合同签署权限：为各业务部门负责人或其授权人。五、其他事项如购销合同为非标准合同文本，业务部门或子公司或分公司则需填报合同文件审核确认函，请法律部门及相关部39、门进行审核。法律部门根据实际审核需要出示合同文件审核意见书。本规定自发文之日起开始生效，至新规定颁布之日起开始废止；解释权归属法律部门和执行部门。受控文件某某诉讼案件管理规定法律管理制度编号: FL06版本号: XX1215修订日期: XX-12-15某某诉讼案件管理规定第一章总 则 第一条 为切实加强某某公司对所属各单位诉讼案件的监督管理力度，完善公司的内部控制制度体系，规范诉讼案件的专业化解决，特制定本规定。第二条 本规定所称“诉讼案件”系指诉讼及仲裁案件，也包括可能引发诉讼或仲裁程序的纠纷、争议；“诉讼性法律业务”系指办理诉讼及仲裁案件的法律业务。 第三条 本规定适用于某某公司、境内外全40、资附属机构、分支机构。投资控股企业发生的诉讼案件按照本规定专门的章节办理。 第四条 根据 集团上市规则和股价敏感资料披露指引等规定，诉讼案件是某某公司的重大、敏感信息，如果处理不当，将对公司的市场表现形成重大影响。各单位应高度重视、严格执行制度。第二章诉讼案件的统一受理 第五条 某某法律部门是某某控股各单位诉讼案件的专业支持部门，负责解决诉讼性法律业务，统一调配法律资源。某某各单位的所有诉讼案件接受某某法律部门的管理。第六条 某某各单位一旦发现诉讼案件或潜在的诉讼案件，如合作对方严重违约、合作对方向我方发出律师函、我方收到法院传票或仲裁通知，或者收到检察机关等司法部门，或者出现其他纠纷争议，应41、及时以发案单位的身份，向某某法律部门提交诉讼案件申报函，接受专业管理。第七条 某某法律部门对各部门提交的诉讼案件统一收案，统一编订案号，设立专门案卷收录与案件有关的所有书面文件，并指定专人担任承办律师。第三章 诉讼案件的办理过程第八条 某某法律部门对各单位诉讼案件视涉及金额、影响范围、复杂程度和办理难度分二级管理。二个管理级别分别为：指导级、自办级。 第九条 指导级管理，系指某某法律部门根据案件的性质和重要程度，不直接办案，而只对案件予以指导和备案，授权发案单位自行解决。根据发案单位的申请和办案的需要，法律部门可以为发案单位选聘律师共同办案。发案单位应在案发后按月向某某控股法律部门汇报案件进展42、。第十条 自办级管理，系指某某法律部门指派专人直接办理某件诉讼案件, 并参与案件审理的全部程序，发案单位指定联络人员共同办理。自办级案件根据案件性质和重要程度，可由某某法律部门决定是否选聘律师。 第十一条对于实行自办级管理的诉讼案件，某某法律部门与发案单位各指定一至二人，加上外部律师，共同组成办案小组。办案小组按月向某某控股法律部门和发案单位提交办案报告；结案以后提交结案报告。 第十二条在某某法律部门决定案件的管理方式后，应书面通知发案单位，并告知案件管理人和对发案单位的具体要求。发案单位应按照某某法律部门的安排办理。第十三条 在诉讼案件的发展过程中，某某法律部门有权随时调整案件管理方式，并在43、案件发展的任何阶段直接向发案单位或受聘律师质询案件进展情况。发案单位也可对某某法律部门案件管理的方式提出建议，并有权询问案件办理情况，。第十四条无论某某控股法律部门实施何种方式管理，发案单位均应提供全面配合与协助，包括证据的建立、搜索与提供，诉讼费用与办案费用的支付，法律文件的签署与盖章等。 第十五条 诉讼案件结案后，法律部门人员、发案单位人员以及其他任何相关人士持有的案件相关文件，应交由某某法律部门集中归档。第四章 保密第十六条 与诉讼案件有关的一切信息，均属于保密信息。任何人未经某某法律部门批准，不得擅自对外泄露。第十七条 非经某某法律部门以及公司主管领导的批准，任何人不得擅自接受新闻记者44、的采访，或者擅自向新闻界散布与案件相关的任何信息。第十八条 非经某某法律部门批准，任何人不得向对方当事人及其律师提供任何书面文件以及口头提供任何保密信息或者作出任何承诺。第五章 投资控股企业诉讼案件的特殊规定第十九条 某某投资控股企业发生案件后，应当立即通知某某法律部门。第二十条 某某投资控股企业发生的案件原则上属于指导级管理，自行决定和承担诉讼与办案费用。控股企业发生诉讼案件后，应及时将案件的基本情况、解决方案、经办人员、承办律师、处理进度、结果报告等信息通报某某法律部门，某某法律部门将视情况予以法律支持。如果案件金额巨大或影响较大，某某法律部门可将案件列入自办级管理。第二十一条 本规定生效45、之日前，某某投资控股企业对外已聘请律师事务所等专业机构，应将相关情况报某某法律部门备案。第二十二条 某某投资控股企业原则上独立设置案件文档，但是可根据某某法律部门的要求提供文档材料复印件。第二十三条 某某投资控股企业参照执行本制度关于保密的规定。第六章 附 则 第二十四条 本规定由某某法律部门负责解释与修订。受控文件中介聘用管理规定法律管理制度编号: FL04版本号: XX1215修订日期: XX-12-15中介聘用管理规定第一章 总则第一条 为规范聘用中介服务的程序，建立对外聘用中介服务的审批机制，集中、节约、高效、透明地使用外部中介服务，特制定本规定。本规定适用于某某农业科技有限公司（下称46、“某某公司”）、及其各境外全资附属机构、分支机构。投资控股企业和托管企业，应由投资管理部门督促其参照本规定执行。 第二条 本规定所称“中介聘用”，系指某某公司通过支付费用的方式，聘用中介机构的专业人员提供有偿咨询或服务，包括并购咨询、法律咨询、财务咨询、审计咨询、管理咨询、人力资源管理咨询、信息技术服务、投资咨询、价值评估服务、市场调查等。本规定所称“中介机构”包括：律师事务所、会计师事务所、审计师事务所、投资顾问公司、投资银行、财务顾问、评估师事务所、各类资产评估的服务机构、工程技术服务咨询机构、管理咨询机构、信息技术服务机构及科研机构等。第二章 选聘原则及程序第三条 管理部门选聘中介机构需47、遵循“公开、公平、效率、效益”的原则。聘请中介费用预期达到或超过100,000元人民币的中介机构应通过招标程序。招标程序由管理部门按本规定执行。聘请中介费用预期不到100,000元人民币的中介机构，管理部门无需执行招标程序，由部门负责人在预算范围内审批及组织执行。第四条 对于应通过招标程序选聘中介机构的，在选聘之前，管理部门应向三家或三家以上的中介机构发出项目选聘的邀请，说明工作任务范围，并要求其在限期内提供项目中介服务的报价书。报价书中应包括对中介机构资质的说明（附上相关证明材料）、服务内容、服务方式、服务团队、报价方案以及其他相关内容。对于不符合要求、遗漏重大事项，或者投标机构在理解上存在48、偏差的，管理部门可以将投标文件退回，并要求其在限期内或者适当延长的期限内补充更正。第五条 如因情况紧急，涉及股价敏感资料或其他特殊原因导致需要聘请中介机构，在采取有效保密措施后，管理部门可从两家中介机构中选聘中介，但应进行比较选择。如因情况特别紧急、涉及重大股价敏感信息或其他特殊原因导致需要聘请中介机构，但又不宜或来不及竞标比较的，管理部门直接选定一家中介机构的，应书面说明情况，并获得公司领导批准。第六条 某某公司对外聘请中介提供服务，统一由某某相关管理部门承办，并报请公司主管领导批准。相关管理部门按照如下原则对外聘请中介：聘用境内外律师事务所、法律咨询培训等服务机构、股份过户登记机构、商业秘49、书机构、工商注册机构、知识产权注册登记机构等各类涉及法律事务的中介机构，统一由法律部门管理。聘用企业征信调查机构、风险管理与内控咨询机构等各类涉及风险管理的中介机构，统一由执行部门/风险管理部门管理； 聘用会计师事务所、核数师、财务顾问、公司业绩报告印刷发行机构等各类涉及财务、会计、审计、资金、财务尽职调查以及企业资产评估等方面的中介机构，统一由财务部门管理； 聘用主要针对矿产资源储量等专业资产评估机构、工程技术和项目可行性研究服务机构、投资咨询机构等涉及项目投资的中介机构，统一由投资和资源开发部门管理； 聘用信息服务机构、宏观管理与政策咨询、媒体宣传与公关服务等中介机构，统一由公关企划/信息50、部门管理； 聘用人力资源方面的管理、培训、咨询、服务等中介机构，统一由人力资源部门管理；聘用信息技术等中介机构，统一由信息技术部门管理；聘用农业技术服务与咨询、品牌推广与广告宣传服务机构等中介机构，统一由网络运管与（农化服务/品牌部门）管理；聘用物流管理咨询中介机构，统一由网络与物流发展部门管理；聘用负责内审的中介机构，统一由审计稽核部门管理。 在上述范围之外需聘请其他类型中介机构提供服务的，应根据事项类别按照职责分工由负责经办的部门办理。如无法确定管理部门，或者需要两个或两个以上部门联合办理的，则由相关部门协调确定主要报批部门或者共同报批。第七条 在需要招标选聘的情况下，对于各中介机构提交的51、报价书，管理部门应按照以下要素筛选评标：（一） 各投标机构的行业地位和规模对比；（二） 各投标机构派出的服务团队的专业经验、能力、素质和影响力对比；（三） 各投标机构对某某控股的熟悉程度对比；（四） 以往业绩，即以往向某某控股或关连公司提供相同或类似中介服务的质量及评价对比；（五） 各中介机构的收费构成及其合理性对比；（六） 该中介机构在服务对象或针对特定的服务项目，是否存在利益冲突。第八条 筛选评标结束后，管理部门应形成内部的聘用报告或请示，在会签财务、法律等相关部门后，书面呈报公司领导核准。第九条 在公司领导核准后，管理部门即可执行中介机构的具体聘用工作，将招标结果通知各投标机构，并与中标52、机构签署保密协议和聘用合同。对于保密协议和聘用合同，管理部门应按照公司的合同管理规定，严格履行公司律师的审核程序后提交公司有权签字人签署。对于中介机构的工作，管理部门有责任加以严密监控、及时纠偏，并在其完成工作后进行总结和必要的考核。第十条 公司鼓励各部门建立中介机构资料库，将行业内优秀中介机构的资料存档备用。第三章 聘用禁止和终止第十一条 有下列情况的中介机构，不得聘用：（一） 在行业内有两次以上违法、违规记录的；（二） 为某某或关连公司提供的中介服务，有不良记录的；（三） 主要负责人、业务执行人在行业内受到警告及警告以上处分超过两次的；（四） 其本身或仍存在代理关系的单位或者个人与某某主营53、业务的竞争对手保持密切联系，因此可能存在利益冲突的；（五） 收费报价明显不合理的，无正当理由超过行业平均水平或者行业惯例的；（六） 列入某某中介机构黑名单的； （七） 对于直接涉及上市公司的相关事务，而证券交易所对中介服务机构的专业资质不予认可的；（八） 其他公司另行明文禁止的情况。第十二条 有下列情况，虽然已经聘用但应当在符合法律规定的前提下，协商终止并重新选定中介机构：（一）有本规定第十一条所述情形，但是在选聘时中介机构故意隐瞒的；（二）有本规定第十一条所述情形，管理部门明知却故意隐瞒，导致选聘结果侵害或者可能侵害公司权益的；（三）聘用工作完成过程中，中介机构的工作明显不符合公司要求的；（54、四）聘用工作完成过程中，中介机构提出额外不合理收费要求，且经协商仍坚持收费的；（五）委托手续办理完毕后，中介机构又与某某公司有利害关系的单位和个人签订聘用协议，从而侵害或者可能侵害某某公司利益的；（六）委托手续办理完毕后，中介机构发生重大变化，包括但不限于：清算、破产、作为被索赔人启动重大诉讼和仲裁、有可能发生重大索赔的经济纠纷和调处、主要负责人或主要工作执行人涉嫌犯罪被立案侦查的；（七）在任何时候泄露所知悉的某某公司秘密以及其他公司明确要求予以保密的信息、文件和资料的；（八）其他严重违反聘用合同导致公司不认同其继续提供服务的。第十三条 公司应与中标的中介机构签订书面聘用合同，并根据本规定第十55、二条在合同中约定中介机构的法律责任和合同提前终止条件。第四章 中介费用的支付第十四条 中介费用由聘请中介机构的申请部门依据财务制度列支。两个或者两个以上的部门共同申请选聘中介机构的，中介费用由上述部门协商或者报公司领导确定。中介费用支出需执行公司预算管理规定。第十五条 中介费用的支付、审核均由财务部门负责。第五章 罚则第十六条 违反本规定，未经规定程序批准，擅自聘请中介机构、擅自对外支付中介机构费用的各单位及具体责任人，将依照公司相关制度的规定，给予相应处罚。第六章 附则第十七条 选聘的中介机构为境外机构的，申请部门和管理部门应说明必须聘请境外机构的原因，由公司领导核准。第十八条 如根据资本市56、场的上市规则或者证券交易所要求，某某公司需要对外披露所选聘的中介机构，则相关部门应在选聘前征求法律部门公司律师的意见，以便遵循相关规则办理。第十九条 本规定由公司法律部门负责解释。以往规定与本规定不一致的，以本规定为准。第二十条 本规定自公布之日起生效。受控文件某某重大事项报告与应对规定法律管理制度编号: FL03版本号: XX1215修订日期: XX-12-15某某重大事项报告与应对规定第一章总 则 第一条 为改善公司对重大事项的内部报告流程，提高公司紧急应对和解决重大事项的能力，特制定本制度。第二条 本制度适用于某某农业科技有限公司（以下简称“某某公司”）及所有境内外附属机构，包括某某公司57、及其各部门、境内外投资控股企业、分销网络、各边贸公司及各办事处，以下简称“各单位”。 第三条 根据境内外各政府部门的监管规则，重大事项涉及某某公司的企业形象，构成重大、敏感信息，如果处理不当，将对公司的正常运营造成重大影响。各单位务必高度重视、严格执行本制度。 第二章重大事项的界定 第四条 重大事项是指各单位发生或者面临的、影响公司的市场形象和品牌地位的事项，包括但不限于如下情况：1、国家县级或县级以上司法机关、行政管理部门对公司各单位进行行政检查，采取罚款、查封或其他行政处罚措施的情况；2、中央或地方领导、外宾、行业内其他企业人员、境内外中央或地方各级、各类媒体（含广播、电视、报纸、杂志、网58、站等）预计或已经对各单位进行访问、参观、采访、曝光、披露的情况；3、拟与关连人士进行未经核准的重大关连交易，或签署未经核准的关连交易合同，或关连交易量即将超过公司公告的关连交易限额，或者其他违反上市规则的行为的情况； 4、拟与供应商或者客户建立年度长期合作关系，或者建立战略合作关系，或者重大投标项目，或者长期合作的重要客户中断合作，对各单位经营造成重大影响等重要经营活动的情况；5、交易对方对合同发生重大违约行为，或者与各单位的合作发生纠纷，存在导致诉讼可能的情况；6、各单位发生产品质量不合格、人身伤亡、环境污染等经营事故，可能导致公司的市场地位、企业形象以及经济利益受到损失的情况；7、各单位在59、货物、仓库、车辆、设备、资金及其他资产的安全管理方面发生事故的情况；8、各单位人员发生违法、违规、违纪行为，或者发生其他严重违背职业道德、有损于公司利益的情况； 9、政府主管部门正在计划或即将出台有关农资产品的价格、经营秩序等方面重大管治政策，而该政策将对农资市场构成较大影响的情况；10、各单位员工或其家属群体滋事、上访、游行等情况。11、其他任何影响到公司形象和正常经营与管理的重大情况。第三章 重大事项的报告流程第五条 各单位必须在重大事项发生后，立即向某某控股分管领导以及主管部门作出报告，不得延误。报告内容应包括：事实经过、涉及单位和人员、亟待解决的问题，以及解决建议。 第六条 某某公司分60、管领导以及主管部门在接到各单位的报告后，应立即指定专人对重大事项提出解决建议，并及时将重大事项及解决建议向某某控股总经理报告。第七条 事发单位在内部报告之后、公司领导批示之前，应设法缓和事态，在主管部门的指导下，尽一切努力解决好公共关系，不得采取任何激化矛盾和不利于解决问题的行为。第八条 对于存在解决时限的事项，例如需要提出产品复检、行政复议、诉讼或者对方提出解决时限的，事发单位在报告中应明确汇报时间限制，并随时督促主管部门尽快解决。主管部门应将时限明确地向某某及某某 公司领导报告。第九条 除事发单位、事发单位的主管部门以外，其他部门或者公司员工一旦发现任何公司重大事项，都应基于公司整体利益，61、直接及时地向某某及某某公司领导报告。第十条 某某公司建立并实行重大事项统计上报制度。各单位应按时填报“某某及某某控股公司月份（季度/年度）重大事项统计表”（见附表）。“月份重大事项统计表”应于次月10日前以电子版报主管部门；“季度/年度重大事项统计表”应于该季度结束后10日内/次年1月15日前以文字版和电子版报主管部门 。主管部门应于次月12日前将当月重大事项报公司办公室，办公室汇总后提交公司领导。第四章 重大事项的应对流程第十一条 重大事项的对外信息发布权限集中在某某总部，由总经理授权的专门部门或人员负责，其他任何人员、任何单位未经批准，不得将重大事项向任何新闻媒体以及外界人士披露或发布。第62、十二条重大事项发生以后，某某分公司应根据事项严重程度，在有必要的情况下立即组成紧急应对小组，集中负责处理事项涉及到的公共关系、商业谈判、法律措施、财务处理等事项。第十三条 事发单位的主管部门提出解决意见，并经过某某公司领导同意后，应在时限以内尽快解决问题；解决结果应向公司领导汇报。第十四条 所有涉及诉讼法律纠纷的案件，应由事发单位的主管部门会同公司法律部门共同处理。所有涉及安全生产的重大事项，应由事发单位的主管部门会同公司安全生产管理部门共同处理。第十五条 所有涉及中央级媒体，或者中央级政府管理部门的事项，统一由某某公司总部负责解决。第五章 罚则第十六条 事发单位及事发主管部门是重大事项报告及63、处理的责任部门。第十七条 对于重大事项知情不报，或者故意隐瞒及缓报，并导致公司受到重大影响或者发生损失的情况，公司有权视情况对事发单位负责人采取开除、辞退、免职、降职等措施。 第十八条 事发单位的主管部门知情不报，或者故意隐瞒及缓报，并导致公司受到重大影响或者发生损失的情况，公司有权视情况对主管部门的负责人采取开除、辞退、免职、降职等措施。第六章 保密第十九条 与重大事项有关的一切信息，均属于保密信息。任何人未经公司批准，不得擅自对外泄露。第二十条 非经公司的批准，任何人不得对于重大事项接受新闻记者的采访，或者私自向新闻界散布相关信息。第七章 附 则第二十一条 本规定自颁布之日起施行。受控文件64、某某授权管理规定法律管理制度编号: FL01版本号: XX1215修订日期: XX-12-15某某授权管理规定第一章 总 则第一条 为规范某某农业科技有限公司（下称“某某公司”）及其境内外附属机构、分支机构（以上统称“某某控股”）的授权行为，特制定本规定。本规定所称“各单位”，如非特别注明，包括某某公司各部门、各境外公司、各境内全资企业、境内子公司或分公司、办事处等。投资控股企业可参照本规定，由某某公司投资部门督促其规范与管理其内部授权事务。第二条 本规定所称“授权行为”，系指某某公司各级负责人在其职权范围内，授权他人代其行使一项或多项职责，例如代为签署内外部文件、代为参加会议、代为谈判表决，65、或者以某某各单位名义代为处理其他公务。 第二章 授权审批程序第三条 某某公司各级负责人在职权范围内应慎重授权。如果根据情况必须授权他人的，应根据工作分工，授权相应人员，并监督授权行为的办理过程及结果。第四条 某某公司各级负责人在进行授权时，应书面签发授权委托书。如果因故未能提前书面授权，则应在事后对授权进行补充确认。 第五条 某某公司、某某及某某控股公司负责人在进行授权前，应委托法律部门统一制作授权委托书，并说明授权事项、被授权人、授权期限和其他与授权相关的背景资料。 第六条某某法律部门在经过必要的审核后，对于审核无误的，应制作授权委托书，交由授权人、被授权人签署。授权委托书经授权人、被授权人66、签字并加盖单位印章后生效。生效的授权委托书应报法律部门一份存档备查。 第七条被授权人应在授权期限内负责地及时完成授权事项，并向授权人书面汇报授权事项的完成情况，接受检验。 第八条在授权他人代为签署应由公司决策层批准的重大合同文件时，该授权事项以及签署合同文件的行为，必须经过公司决策层提前批准。第九条 境内各投资控股企业、各边贸公司、子公司或分公司、分销中心的授权审批程序，各自主管部门应根据本规定的原则，制定和执行具体的实施细则。第三章一般事项授权和特殊事项授权第十条授权行为依据授权事项的不同分为一般事项授权和特殊事项授权两类。第十一条一般事项授权，系指各级负责人针对经常性和重复性的业务合同或日67、常管理事项，根据工作分工授权特定人员代为处理，如代为处理经常性、重复性的业务合同，代为签署预算表单，代为处理和签署日常性的财务文件、付款审批文件，代表本单位签署工作联系单、各类申请表格等等。对于上述一般事项，各单位主要负责人可授权副职人员或其他人员处理，无需遇事逐一授权。第十二条 法律部门将根据各单位主要负责人的意见，针对各单位的经常性、重复性事务的内容、涉及的金额额度等，协助各单位规范一般事项的授权行为，并统一制作一般事项授权书备案留档。第十三条 一般事项授权书一般有效期半年至一年。此后可进行更新。如果授权有效期内，授权人或被授权人发生岗位调整，则该一般事项授权书作废，法律部门将根据授权人的68、意见重新制作。第十四条 对于一般事项，在各单位主要负责人因故不便处理的情况下，被授权人可凭一般事项授权书直接代为行使相关职责，不必按照特殊事项授权申请程序另行申请特殊授权。 第十五条特殊事项授权，系指各级负责人针对特定事项而给予他人的授权。特定事项是指非持续性事件、非日常性业务、非日常性管理事项。例如决策和签署非持续性的业务合同，决策和签署一次性的财务类合同文件，决策和签署某项诉讼案件、行政处罚等涉及的法律文件，审批向政府部门提交某项文件等。特殊事项不宜由负责人长期授权他人代为行使签字等权力。第十六条对于特定事项，各级负责人如因故不便处理，可逐项授权他人代为签署。法律部门为此专门制作特殊事项授69、权书。被授权人可凭特殊事项授权书代为工作。该项交易结束、事项完成或者授权期限届满，授权委托书失效。第四章附 则第十七条 未经有效授权，任何人不得越权行事。如发现某项特定合同、特定文件的签署超出自己的职权，但因时间紧急又必须立即签署，则应首先口头请示主要负责人同意代签，并在代签后请求主要负责人书面确认。第十八条 任何人士在代表某某公司对外提供法律文件或者发表言论前，必须经过某某公司主管领导授权。 第十九条 在授权委托书上加盖单位印章的程序，按照某某印章管理规定及所在单位的印章管理实施细则办理。第二十条公司人员在签订合同等法律文件时，如发现对方代表不是合同对方的负责人或分管人员，应查明合同对方签字70、人或交易对方代表人员的授权权限，如要求对方出示授权委托书。对重大的合同法律文件，签约各方授权代表的授权委托书应作为合同附件保存。第二十一条本规定由某某法律部门负责解释与修订。 第二十二条 本规定自颁布之日起施行。 附件：某某特定事项授权申请书 某某一般事项授权书 特 定 事 项 授 权 申 请 书编号：YNH（XX）SQGL 申请时间申请单位联系人联系电话申请授权签字有效期申请授权权限申请授权事项及详细情况介绍附属材料1. 拟成交合同或协议；2.3.被授权人姓 名被授权人职 务申请部门领导签字公司主管领导签 字以上栏目由申请单位填写经办律师授 权 书编 号SINOFERT（2008）SQGL授71、权事项的法律性质核准律师使用说明：1、 为规范公司的授权行为，特制作本表格。2、 本表格适用于特定事项授权。特定事项系指非持续性事件、非日常性业务或管理事项。例如决策和签署一次性的业务合同，决策和签署一次性的财务类合同文件，决策和签署某项诉讼案件、行政处罚等涉及的法律文件，审批向政府部门提交某项文件等。对于上述事项，各单位法定代表人/总经理/经理是有权签署有关文件的人员。上述事项不宜由法定代表任/总经理/经理长期授权他人代为行使签字等权力。3、 在发生第2条所述特定事项后，如各单位法定代表人/总经理/经理因故不便处理，则可逐项授权他人代为签署。有关单位应填写本表格，并提交法律部门。4、 法律部72、门接到本授权申请书并审核无误后，将为申请部门制作具备法律效力的授权委托书，并备案留档。5、 未经授权的任何人，不得签署任何有关公司文件。授权事项完成或者授权期限届满后，法律部根据本表格制作的授权委托书失效。6、 本表格适用于某某农业科技有限公司及其所属的全资附属公司，包括某某公司及其各部门、各子公司或分公司、边贸公司等分支机构。不含有独立法人资格的控股公司。7、 “申请授权事项及详细情况介绍”中要求详细写明授权的内容。可在本表中填写，也可在附件中详细说明。8、 “附属材料”一栏要求写明所附资料名称，例如拟成交合同或协议。某某一 般 事 项 授 权 书 编号： 授权人授权人职务被授权人被授权人职73、务授权有效期授权事项及详细情况介绍是否允许转授权附件1、2、被授权人签字授权人陈述及签字 在授权有效期内，本人授权被授权人代表本人处理本授权书列示的授权事项，由此产生的法律责任由本人承担。本授权书无任何删除、添附、修改、涂抹，如出现上述现象，本授权书无效。本人对使用无效授权书而产生的法律后果概不负责。 授权人： 使用说明：1、为规范公司的日常授权行为，特制作本表格。2、本表格适用于公司的日常业务或管理行为，包括处理经常性、重复性的业务合同、签署预算表单，处理和签署日常性的财务文件、付款审批文件，代表本单位签署工作联系单、各类申请表格等等。对于上述一般事项，各单位主要负责人可授权副职人员或其他人74、员处理，无需遇事逐一授权。3、法律部门将根据各单位主要负责人的意见，来设定经常性、重复性一般事务的金额额度上限或其他条件。3、法律部门将根据各单位申请统一为各单位的一般事项制作授权书，并备案留档。本授权书一般有效期半年。每半年更新一次。如果半年期间授权人或被授权人发生岗位调整，则本授权书作废，法律部门将根据授权人的意见重新制作。4、对于一般事项，如各单位主要负责人因故不便处理，被授权人可凭本授权书直接代为行使签字或其他权利，不必按照特殊事项授权申请程序另行填写授权申请书。5、未经授权的任何人员，不得代为签署任何公司对内或对外出具的文件。如发现某项特定合同、特定文件的签署超出自己的职权，但因时间75、紧急又必须立即签署，则应首先口头请示主要负责人同意代签，并在代签后请求主要负责人书面补签。6、 本表格适用于某某农业科技有限公司及其所属的全资附属公司，包括某某公司及其各部门、各子公司或分公司、边贸公司等分支机构。不含有独立法人资格的控股公司。受控文件某某授信管理规定风险管理制度编号: FX03版本号: XX1215修订日期: XX-12-15某某授信管理规定总则第一条 本规定旨在规范本公司及其境内外附属机构的授信管理工作，优化信用资源配置，使信用资源使用效率和效益最大化，保障公司业务的健康发展。第二条 本规定适用于本公司及其境内外附属机构，包括注册在北京的某某公司的各部门、香港、澳门等地的境76、外机构、各边贸公司、分销网络各分支机构。对以上机构，本规定统称“公司”。公司控股的投资企业通过董事会贯彻本规定，或参照本规定制订和完善本企业更具体的授信管理办法。第三条 对与公司交易的客户和供应商，本规定统称为“客户”。第二章 管理基本原则第四条 客户集中管理原则：公司信用风险管理部门负责组织协调相关部门建立客户资信数据库，维护客户信息及数据，对客户信息资料进行集中管理，未在数据库建立档案的客户，公司各部门原则上不得与之发生授信交易。第五条 授信总额控制原则：公司任一时点占用的授信总额上限不能突破公司的风险控制线，原则上授信总额上限为公司可经营净资产的50或本年度预算税前利润的50，两者取高者77、，并根据公司的资金预算和业务计划进行最终核定。当公司的时点占用授信总额达到上述风险控制线时，须立即停止授信交易，直至有足够的授信额度被收回。第六条 授信时间受限原则：公司对客户的授信时间原则上最长不超过90天；特殊情况的需报公司风险管理委员会（以下简称“风委会”）主任审批。第七条 逾期停止授信原则：当客户逾期付款或交货时，即使该客户仍有授信额度未占用，原则上也应立即停止对该客户的授信交易，对逾期性质严重、资信恶劣的客户将立即予以强制降级为不良客户。第八条 新客户不予授信原则：与公司三年内无交易记录的客户为新客户。新客户第一笔交易原则上不允许授信。如因业务需要，必须与之进行授信交易，需报公司负责78、人审批。公司各部门或单位在进行交易审批时应向公司法务管理部门提供该客户的基本资信信息（营业执照等）以供鉴别和存档。第九条 授信政策适时更新原则：客户资信政策原则上每年更新一次。业务部门可根据业务发展和管理要求，必要的情况下向公司提出授信政策更新申请,经法务管理部门出示审核意见后报公司负责人最终审批；法务管理部门也可根据客户交易记录和资信变动情况，对客户信用额度提出核减调整建议并报公司负责人最终审批；在新年度的信用额度未批准前，仍执行上一年度公司核定的客户授信额度。第三章 组织机构及职能第十条 风委会是在公司管理层设立的专业委员会，是公司风险管理工作的最高决策机构，其在授信管理方面的主要职责为（79、包括但不限于）：（一）审议公司信用风险管理原则及政策，确定授信预算额度控制线，并根据公司内外部环境变化适时调整；（二）确定风险控制线的计算原则和信用资源配置原则；（三）对公司业务有战略影响的授信业务进行审议、决策；（四）对客户资信管理工作中出现的特例申请、申诉进行裁决。（五）对风委会成员或信用风险管理部门认为有必要提交风委会的重要信用风险事宜进行审议、决策。第十一条 公司信用风险管理部门为信用风险管理的归口部门，负责起草公司授信管理原则，建立客户资信评估模型，对授信交易业务组织公司相关部门实施全过程的管理。第十二条 为有效组织信用风险管理工作，公司信用风险管理部门、业务部门、法律部门和财务部门80、在授信管理过程中的具体职责划分如下（内容包括但不限于）：（一）信用风险管理部门1、制订适应不同业务类型的客户资信评估模型；2、委托征信公司进行资信调查，根据业务部门及征信机构提供的信息进行资信评估；3、组织相关部门拟订公司授信预算及单个客户授信政策，并汇总、分析，组织相关部门会审后报请公司领导审批；4、对业务部门的日常授信申请，出示审核意见；5、组织授信管理工作的督察和培训；6、在授信交易合同执行过程中，执行人员根据业务管理需要，与客户进行联系，进行必要的商务沟通；7、组织安排授信核销，针对存在的问题及时与业务部门、客户进行沟通与预警；8、定期将授信执行情况向公司领导、业务部门及相关岗位进行报81、告和预警，对大客户进行实地走访。根据本规定第二十一条，针对问题客户报请风委会主任批准后及时将不良客户列入黑客户名单，并停止其授信交易。（二）业务部门1、负责维护客户，并搜集客户资信文件（营业执照、财务信息等）；2、对客户进行深入的调查、分析和评估，并提出资信调查申请；3、对拟授信客户制定并提出预算申请和授信政策申请；4、在公司批复的授信预算及政策范围内，开展授信业务；5、督促客户按时履约，及时了解客户的经营状态，必要时进行实地走访，催收货款或催发货物；发现客户资信变动情况应及时通报公司信用风险管理部门，如发现客户存在重大履约风险应在第一时间上报公司领导，确保授信资金的安全；6、对信用风险管理部82、门定期发出的授信询证函在与客户进行沟通和调查的基础上，及时进行书面确认和反馈。（三）法律部门：1、负责定义授信交易标准合同文本和关连交易，参与审核授信交易相关合同文本，并提出法律意见；2、根据业务部门报告的授信交易事故和公司领导批示及时采取相关法律措施。（四）财务部门：1、日常从资金及帐务等财务管理的角度参与事前授信交易审核；子公司或分公司财务部代表北京财务部对子公司或分公司相关授信业务出示财务审核意见；2、针对授信交易过程中出现的帐务问题，根据管理需要及时与客户进行对帐，并将对帐结果通知给信用风险管理或业务等相关部门；3、对于清户或授信交易终止的客户，根据业务部门的事先对帐通知进行对帐处理。83、（五）其他部门: 授信业务涉及的其他部门则根据其职责或功能定位配合授信业务的执行管理。授信预算管理 第十三条 信用风险管理部门根据公司预算管理规定组织协调相关部门编制年度授信预算。各业务部门根据年度经营计划分肥种提出授信预算申请，信用风险管理部门根据公司资金状况、上年度盈利状况、授信周转效率或净资产等有关要素提出公司整体和各品种授信额度上线控制建议，报风委会批准后执行。第十四条 在授信预算执行过程中，各预算单位不得突破授信预算；如遇特殊情况，需对现行授信预算进行个别局部调整时，须向风委会提出书面申请，经风委会主任批准后，方可调整预算；风委会也可根据国家宏观金融政策或公司资金状况实施临时授信预算84、管制办法。第十五条 授信预算额度控制上线纳入各部门预算关键控制指标，并在过程中对预算执行进行分析评价。客户资信评估第十六条 业务部门、境外机构结合经营策略，对拟授信客户进行分析，搜集必要的客户资料，必要时对客户进行实地走访，提出客户授信额度和帐期申请，会审信用风险管理和财务等相关部门后,报请风委会主任审批,内容包括但不限于：（一）市场分析及经营目标；（二）拟授信客户的市场地位、经营状态、专业化程度、经营稳定性、领导人职业素质、财务状况、股东构成、与公司的相互依存度、对公司的贡献度；（三）与拟授信客户的预计交易量、授信交易比例、授信占用高峰值、平均值、周转天数及测算依据。第十七条 信用风险管理部85、门根据业务发展和管理要求，制订并更新客户资信评估模型，内容包括但不限于：（一）客观因素：客户净资产规模、流动比率、资产负债率、净资产收益率、销售收入增长率、所有制性质、营业年限等；（二）主观评估：业务部、境外机构对客户市场地位、专业化程度、经营稳定性、领导人职业素质等的评价；（三）交易记录：客户与公司的授信交易年限、相互依存度、对公司的贡献度、上年授信交易规模、按期履约比率、周转速度等。第十八条 信用风险管理部门运用客户资信评估模型对客户进行评估，根据评估得分对客户进行资信风险等级划分，同时结合业务的经营需要给予客户不同的授信额度。原则上评分为6分以上（含）的客户为可授信客户；低于6分的客户为86、不可授信客户，如确有授信的必要，业务部门应采取有效保障措施（要求客户提供有效担保或投保国内信用险等），并报风委会主任或副主任审批通过后方可办理。第十九条 信用风险管理部门会同各业务部门根据评分结果提出客户授信额度和授信期限建议，报请风委会主任或副主任审批后确定客户年度授信政策。策拟授信客户资信文件（营业执照、财务信息等），第二十条 业务部门根据业务发展需要，可在授信预算范围内提出客户授信政策更新申请，经信用风险管理部门评估并出示审核意见，报请风委会主任或副主任最终审批后，适时调整客户授信额度和帐期；对新申请的授信客户，在授信交易执行半年后（且至少有3笔授信交易），业务部门可申请客户年度授信政策87、，经信用风险管理部门资信评估合格，并报请风委会主任或副主任批准后执行。第二十一条 对有如下行为之一的客户，信用风险管理部门报请风委会主任批准，将强制予以降级，列入不良客户名单，公司境内外机构不得与之进行授信交易：（一）采用诈骗、隐瞒、抵赖、单方面毁约等恶劣手段，给公司造成经济损失；（二）对公司进行非正常索赔，金额累计达50万人民币以上；（三）长期拖欠公司款项，拖欠期在半年以上（含）； （四）在与公司以外的第三方进行的业务活动中，采用诈骗、隐瞒、恶意毁约等恶劣手段牟取经济利益；（五）由于诉讼、拖欠贷款、欠缴税款等原因，其资产或账户被法院、银行或税务部门封存或冻结；（六）由于经营管理不善，财务状况88、恶化，不具备偿债能力；（七）存在其它资信恶劣行为或潜在的经营危机；（八）公司规定不得与之进行交易的其它客户。授信交易审批 第二十二条 本办法中常用授信方式为预付货款和赊销（即预放货业务）。第二十三条 日常授信业务的审批权限（一）风委会主任对日常授信业务具有最高审批权；（二）风委会副主任经风委会主任授权，拥有对以下授信业务的审批权限：1、工厂类客户：授信额度在100万元（含）人民币以下的日常授信交易审批权；2、贸易类客户：即经销商类别的客户，授信额度在10万元（含）人民币以下的日常授信交易审批权；3、控股企业：授信额度在200万元（含）人民币以下的日常授信交易审批权。（三）信用风险管理部门对授信89、申请部门提供资信资料不全，且没有相关有效保障措施的授信申请有一票否决的权力。 第二十四条 业务部门在拟进行授信交易前，应事先就客户的授信资格向信用风险管理部门进行确认。对超出客户授信政策，但确有必要进行授信的业务，业务部门在申请授信时应另外提交单笔授信交易申请说明，提出相关保障措施，经信用风险管理部门出示审核意见，并报请风委会主任或副主任批准后方可办理授信。上述业务包括但不限于：（一）超出公司核定授信额度或授信期限的授信申请；（二）客户无公司批准的授信额度（不在公司事先批准的授信名单内），但业务部门又急需采购的授信申请；上述授信申请的审批权限如下：授信天数在60天（含）之内的授信申请需报风委会90、副主任批准；授信天数大于60天，且小于或等于90天的授信申请需报风委会主任批准；授信天数超过90天的原则上不予办理授信。第二十五条 授信额度仅限于对可授信客户本身及其子公司或分公司的交易，若业务部、境外机构拟与该客户的下属子公司进行授信交易，须按本规定对有关子公司进行资信评估和授信政策核定，或提供其母公司的有效全额连带责任担保。若可授信客户之间为关联企业，信用风险管理部门在必要时制订对关联企业的总体授信额度控制线。第二十六条 当多笔交易同时提出授信申请，而公司现有授信总额余额不足以同时批准时，遵循以下审批优先原则：（一）在授信额度相同的情况下，优先审批交易记录良好的客户；（二）在交易记录同样良91、好的情况下，优先审批授信期限短的客户；（三）在授信期限相同的情况下，优先审批有保障措施的授信交易。第二十七条 出口业务必须采取投保出口信用险的方式。具体按照公司有关流程规定执行。授信跟踪管理第二十八条 业务部门在授信交易得到批准后，应密切跟踪合同执行进度；信用风险管理部门及时安排办理授信核销手续，核销依据为经公司批准生效的合同或补充协议，以及如下相关凭证。（一）赊销业务：核销凭证为财务部门对于货款到帐的书面确认资料。（二）采购预付款业务：核销凭证为子公司或分公司有效的书面收货确认，或供应商盖章确认的车号通知；无供应商盖章确认盖章不清的情况下，供应商的车号通知需经业务部门总经理签字、确认。（三）92、上述核销凭证均需经业务部门业务经办人员的审核无误并签字确认后方可办理核销手续。第二十九条 授信跟踪管理实行周清月结制度。由信用风险管理部门组织业务部门实行周清月结，并上报公司领导或相关人员。第三十条 信用风险管理部门每周向公司领导、各部门负责人报送授信交易周报，对截至上周末的授信交易动态进行总结；信用管理部门定期将即将到期或已经到期的授信交易通过授信询证函向业务部门进行预警提示，并由业务部门逐笔确认客户经营状态、逾期原因和预计客户回款或发货进度。因铁路运输、自然灾害、国家政策和工厂检修等客观因素造成的逾期授信（预付款），由业务部门根据客观事实申请办理延期；但因“价格调整、流向调整、费用结算、发93、货余款”等因素造成的逾期授信不允许办理延期。延期申请审批权限如下：授信天数（授信已占用天数和申请延期天数）在60天（含）之内的授信延期申请需报风委会副主任批准；授信天数大于60天，且小于或等于90天的延期申请需报风委会主任批准；授信天数超过90天的逾期授信原则上不再办理延期。第三十一条 业务部门对客户资信情况已经发生或即将发生的变化，包括但不限于：付款或交货出现异常、企业改制、经营状况恶化、银行帐户被冻结、出现重大抵押、担保公告、法人代表变更等，应及时通知信用管理或法律等相关部门，以便制订应对措施。第三十二条 如客户发生逾期付款或交货，业务部门应及时向客户催收货款或催交货物，要求客户制订还款或94、交货时间表，向客户追索逾期利息和因其违约给公司所造成的其它经济损失。法律部门对此过程中涉及的法律事务提供专业支持，若涉及诉讼案件，按照公司诉讼案件管理规定执行。客户管理第三十三条 客户档案管理业务部门负责客户的营业执照、经营状况等必要的信息收集工作，并配合信用风险管理部门建立客户档案，对客户信息进行统一管理。第三十四条 客户分析和评价信用风险管理部门和业务部门应根据上一年度销售客户的销售额，以及供应商的采购额等指标的排序或有关信息，对客户群进行整体分析和评价，确定优质客户，完善客户结构，并作为客户授信政策调整的依据之一。第三十五条 大客户的管理在对客户进行评价的基础上，对大客户实施重点管理，并95、制定差异化的监控办法。遇到重大事件，业务部门在获悉后的24小时内通报公司风险管理委员会、信用风险管理部门和其他有关部门。第九章 其他第三十六条 授信政策和相关分析资料为公司专有商业机密，公司所有员工均有义务对外部人员及内部无关人员保密。第三十七条 公司所有员工须严格遵守本办法，对因违规操作给公司造成不良影响或不可挽回的经济损失的直接责任人或主要责任人，公司将依照处罚条例对有关责任人进行处罚。第三十八条 公司分销网络如有授信业务需求，应向公司提出授信申请，由信用风险管理部门组织北京总部相关部门对申请单位进行全面评估后，再根据评估结果报请风委会主任或副主任审批决定是否开展授信业务。未经公司风委会主96、任或副主任批准，不得擅自或变相开展授信业务。 第十章 附则第三十九条 本规定自发布之日起开始生效，至新管理规定颁布之日起废止。第四十条 本规定未尽事宜，按照公司有关流程制度或风委会主任有关批示执行。第四十一条 凡与本规定相抵触的，以本规定为准。第四十二条 本规定由公司信用风险管理部门负责解释。受控文件某某商品品质风险管理制度投资管理制度编号: TZ04版本号: XX1215修订日期: XX-12-15某某商品品质风险管理制度第一章 总则第一条 为降低生产和流通过程中由于商品品质问题导致的风险损失，满足客户对商品品质和服务的需求，特制定本制度。第二条 本制度中的商品品质风险是指商品本身的内在品质97、和内外包装在设计、生产、储存和运输过程中可能发生性质改变，达不到合同要求的品质标准，引起客户投诉、退货、索赔和受罚的风险。第三条 本制度适用于某某公司及其境内外全资、控股附属公司，以及子公司或分公司、销售网点、办事处等分支机构。第二章 品质风险管理的基本原则第四条 商品品质风险管理遵循全员参与，分工负责的原则。某某公司各相关部门及某某控股的各经营单位，应根据自身情况，明确相关岗位或部门的商品品质风险管理职责，实现对商品品质风险的有效管理和监督，降低退货、索赔和受罚风险。第五条 商品品质风险管理遵循满足客户需求的原则。生产环节应确保商品品质按照国家质量标准、行业标准、或与客户约定的品质进行设计、98、生产、储存和运输；流通环节则应确保供应商严格按照合同约定的品质要求进行商品的设计、生产、储存和运输。第三章 管理机构及职责第六条 某某公司投资部门负责各控股生产企业的商品品质风险管理工作。其主要职责为：（一）以某某公司产品质量标准为依据，监督考核各控股生产企业出厂的商品品质及管理水平。（二）组织和要求各控股生产企业对商品品质风险事件的调查和妥善解决。（三）定期组织对某某公司商品质量标准的修订工作。第七条 某某及某某控股公司营销网络管理部门负责各营销网络的商品品质风险管理工作。其主要职责：（一）负责营销网络内仓储、物流环节的商品品质管理。（二）组织和要求营销网络对商品品质风险事件的调查和妥善解决99、。第八条 某某公司各业务部门负责对所经营商品的品质风险管理。其主要职责：对本部门业务涉及的商品品质风险管理负责，并定期统计、分析品质风险导致的客户退货、索赔或诉讼事件。第四章 生产环节商品品质风险管理第九条 2007年4月1日开始，某某公司要求各控股生产企业“”系列商品统一实施某某商品质量标准。第十条 某某公司投资部门通过定期抽检、进行用户满意度调查等方式，监督标准的执行情况。对发现的问题，以整改通知书的形式要求企业整改。对于多次出现质量问题的企业，将采取整改期间停止使用“”系列商标等处理方式。第五章 贸易环节商品品质风险管理第十一条 贸易环节商品品质风险管理工作根据前中后台的分工不同，分别由100、某某公司各业务部门、分销网络管理部门和风险管理部门负责。第十二条 对于供应商的评估和筛选、业务审批阶段的品质风险管理、合同执行阶段的品质风险管理以及退货管理，应严格按照某某公司的相关管理规定执行。第六章 商品品质风险的应对措施第十三条 为有效控制商品品质风险，尤其是针对工商、质检、农业等地方执法部门对我司商品的质量、计量、标识检查而可能产生的风险（以下简称“抽检风险”），某某公司制定相应的应对措施。第十四条 各营销网点的一把手是商品品质风险管理第一责任人，同时应由本人或指定一名熟悉执法程序和某某国家标准的人员接待国家相关部门的检查。接待过程中注意，首先需确认执法人员身份，保证执法程序必须符合国101、家法律法规及某某国家标准，维护公司合法权益。当需要签署材料时，须再次核实抽检程序符合某某国家标准中有关抽检取样的规定，如不能确定，须立即与上级主管部门联系，得到确认后方可签字。第十五条 当抽检事件发生时，须第一时间上报主管领导，同时执行内部送检程序，并及时跟踪执法部门抽检的检验进展情况。第十六条 当执法部门的抽检结果显示商品品质不合格，商品品质出险时，需做到以下几点：1、依据国家某某公司标准，认真查看商品不合格的依据是否正确，如检验报告结论有错误，须及时向执法部门指出，不予签收；2、查看检验报告上日期、执法部门下发的其它文件（如封存扣押通知书）日期，如与送达日期不一致，应请执法部门在检查报告或102、相关文件上注明送达日期。3、提出复检截止日期如遇法定节假日，应与执法部门协商并在检验报告或相关文件上明确注明提出复检截止日期。第十七条 根据内部送检结果和执法部门抽检结果，及时与各相关方进行沟通协调，本着减少公司损失的原则，尽量简化步骤、快速反应，化解风险。第七章 附则第十八条 本规定于颁布之日起实施，未尽事项按某某公司有关制度执行和办理。受控文件某某风险管理规定风险管理制度编号: FX01版本号: XX1215修订日期: XX-12-15某某风险管理规定第一章 总则第一条 为规范和加强某某公司风险管理工作，提高经营质量内涵，促进公司总体战略和经营目标的实现，特制定本规定。 第二条 本规定所称103、风险是指未来的不确定性对公司实现战略和经营目标的影响。风险管理是指某某控股各相关责任部门或单位围绕战略和经营目标，针对经营与管理环节中所面临的风险，通过在经营与管理的各个环节中了解所面临的风险，采取相应措施规避和减少损失，从而为实现战略目标和当期经营目标提供合理保证的过程和方法。第三条 本规定适用于某某境内外全资机构及分支机构（公司下属企业也可根据本规定，结合自身的业务特点，制订更详细的风险管理制度，并报某某控股风险管理委员会备案）。公司控股的投资企业通过董事会贯彻本规定。第二章 风险管理原则第四条公司根据战略规划和经营目标制订风险管理原则。（一）全面管理原则公司风险管理工作应覆盖经营与管理过104、程中所面临的各种风险，并根据国内外经济环境的变化对其中关键风险实施重点管理。（二）分类管理原则公司根据风险的不同特点实施分类管理，不同类别风险由相应的管理部门或单位（以下统称为风险管理主体）负责管理。（三）可知、可控、可承受原则各风险管理主体应对风险进行事前预测，做到风险可知，通过分析、评估并制定风险管理策略和措施加以防范和控制，将风险降至各自可承受范围之内。（四）风险收益匹配原则公司各风险管理主体均不能单纯追求业绩而忽略风险管控，也不能不计成本地进行管控，避免因过度防范风险而制约公司发展。第三章 风险管理内容和流程第五条 公司根据自身经营与管理的实际情况确定风险管理重点内容。重点风险管理内容105、随内、外部环境变化适时调整。第六条公司重点管理的风险应包括战略风险、投资风险、财务风险、信用风险、货权风险、市场风险、流程操作风险、法律风险和道德风险等内容，生产型单位还应对生产安全风险进行重点管理。第七条 公司各风险管理主体应遵循风险管理基本流程开展风险管理工作。风险管理工作基本流程包括以下主要内容：（一） 收集风险相关信息；（二） 进行风险评估；（三） 制定并实施风险管理策略与解决方案；（四） 监督与改进。第四章 风险管理指标第八条 公司设定年度信用风险和存货等相关控制指标。（一）信用风险管控指标。年度内任何时点授信总量占用不得超过当年预算批复的风险控制指标；（二）存货风险管理指标：年度内106、任何时点存货总量占用不得超过公司批复的预算控制线。第九条 其它类风险的控制指标由相关风险管理主体根据管理需要制定并报公司风险管理委员会备案。第五章 风险管理主体与职责第十条 某某控股风险管理委员会负责研究、制定公司风险管理战略，明确风险管理总体目标，对重大风险事项等进行研究和审议。第十一条公司设立的货权管理部门，履行风险管理委员会贸易分会办事机构的职责（风险委员会常设机构根据公司的部门职责职能定位变化而变化），协调相关部门开展相关风险管理工作；投资管理部门履行风险管理委员会投资项目管理分会办事机构的职责，负责组织协调公司相关部门开展对参控股企业或投资事宜等相关的风险管理工作。第十二条公司职能部107、门依据职责功能定位负责相关风险的管理工作，并根据管理需要及时向风险管理委员会报告其风险管理工作，提交相关议题。（一）货权管理部门负责组织协调相关部门或单位对信用风险、流程操作风险、货权风险和部分物流风险等贸易类风险进行管理。（二） 投资管理部门负责对公司投资项目存在的风险进行管理，并组织协调相关部门对投资项目存在的相关风险进行管理；（三）战略规划部门负责对战略风险和媒体公关危机等风险管理；（四）法律部门负责组织或协调相关部门或单位对法律风险进行管理；（五）财务部门负责对会计信息风险、税务风险、资金流动性风险及利率、汇率风险等财务风险的管理；（六）网络与物流发展部门负责组织协调相关部门或单位对网108、点建设、物流布局等存在相关风险的管理；（七）人力资源部门负责组织协调相关部门或单位对员工道德风险的管理；（八）安全生产管理部门负责组织协调相关部门或单位对生产事故风险进行管理；（九）信息技术部门负责组织协调相关部门对信息系统存在的相关风险进行管理；（十）其它风险根据公司部门职责功能定位或相关规定由相应部门负责管理。第六章 风险信息管理第十三条 各风险管理主体应广泛、持续地收集与相关风险和风险管理的内部、外部信息，包括历史数据和未来预测。信息内容包括但不限于：（一）战略与投资风险方面：国内外宏观经济政策、行业状况、国家产业政策、战略伙伴、投资项目或竞争对手情况等信息。（二）财务风险方面：本单位的109、财务信息，行业会计政策、会计估算、与国际会计制度的的差异信息，汇率、利率等融资政策和信息，行业平均指标或先进指标等。（三）贸易类风险方面：供应商、客户及物流服务商生产经营状况、商品行情信息、能源原材料等物资供应变化、竞争者及其主要产品和替代品变化情况等信息。（四）法律风险方面：与各单位相关的政治、法律环境信息，影响本单位生产经营的法律法规，本单位签订的重大协议和贸易合同，本单位发生重大法律纠纷案件的情况，本单位和竞争对手的知识产权等信息。（五）道德风险方面：对员工遵守国家法律、法规及公司制度等信息进行收集和管理。（六）安全生产方面：本单位生产设施状况，国家和地方安全生产规定，安全技术发展状况等110、信息。第十四条 公司各风险管理主体应对所收集的风险管理信息进行筛选、分析，并合理地保障信息的真实性。第十五条 公司信息技术部门负责协助各风险管理主体建立风险管理各类数据库，确保风险管理信息系统安全运行。各风险管理主体要保障风险管理信息及时、准确和完整。第七章 风险分析与评估第十六条 公司各风险管理主体应根据收集到的相关信息，对相关风险事项，按照风险辨识、风险分析和风险评价的步骤开展风险评估工作，并将重大风险事项评估结果报某某风险管理委员会，同时在常设机构备案。第八章 风险管理策略第十七条 公司各风险管理主体应根据自身条件、经营特点和外部环境，围绕公司发展战略和经营目标，在进行风险评估基础上，制111、订风险管理策略，按风险类别统一确定其风险偏好和风险承受度，即选择风险承担、风险规避、风险转移、风险对冲、风险补偿、风险控制等适合的风险管理工具。 第十八条 风险管理委员会根据公司战略规划和年度经营目标确定公司总体风险管理策略，并对不同时期的关键风险按类别确定风险管理策略。第十九条 公司各相关职能部门在年度工作计划中应根据管理需要体现年度风险管理策略。第二十条 各风险管理主体应根据风险管理策略，根据管理需要针对各类风险或每一项重大风险制定风险管理解决方案。风险管理解决方案应包括风险解决具体目标、所涉及的管理及业务流程、所需手段、条件等资源，以及风险事件发生前、中、后所采取的应对措施等。第二十一条112、 各风险管理主体对超出管理权限的风险管理解决方案应报风险管理委员会或公司其他权力机构审批。第九章 风险管理监督第二十二条 各风险管理主体按照职责分工根据管理需要对风险管理工作进行自查，发现问题及时改进。自查报告应报送某某风险管理委员会。第二十三条 审计稽核部门负责对各风险管理主体的相关风险管理工作进行监督与检查，并报告某某风险管理委员会。第十章 考核与责任追究第二十四条 公司每年年末对各管理主体的风险管理工作进行考核评价。第二十五条 各风险管理主体的主要负责人对风险管理工作负全责。对未按本规定执行风险管理制度给公司造成损失的，公司将追究有关责任人的责任，并依据公司员工处罚条例和国家有关法律法规113、处罚。第十一章附则第二十六条 本规定自公布之日起实施至新规定发布之日废止。第二十七条 本规定未尽事宜公司有关规章制度或风险管理委员会有关决议执行。第二十八条 本规定由某某风险管理委员会负责解释。受控文件某某内部审计稽核制度审计稽核管理制度编号: SJ04版本号: XX1215修订日期:XX-12-15某某内部审计稽核制度第一章 总则第一条 内部审计稽核以其独立的评价职能对公司各项经营管理的过程及效果进行审查，目的是增加企业价值，协助经营者有效履行职责，为管理层提供决策依据。为规范审计稽核工作，提高审计稽核效率，保证审计稽核工作质量，根据国家有关规定及公司实际情况，制定本规范。第二条 本规范适用114、的范围包括公司审计稽核部门及审计稽核人员。第二章 审计稽核部门的职责第三条 审计稽核部门对董事会和公司管理层负有报告职责。第四条 审计稽核部门对审核委员会负有以下行政职责：（一）部门工作接受审核委员会的监督；（二）部门发展接受审核委员会的指导；（三）部门主管列席审核委员会会议。第三章 审计稽核人员须知第五条 审计稽核人员面临以下的风险因素，有可能使公司遭受严重损失或做出错误的决策。（一）未能指出重大风险；（二）提供错误的调查报告；（三）出具不及时的审计报告，第六条 审计稽核人员审计前须明确的问题（一）审计内容；（二）审计时间；（三）审计目的。第七条 审计稽核人员应关注的要素（一）情况描述1、发115、生原因、什么人、什么时间、什么事；2、确认事实。（二）标准1、是否应该发生；2、触犯哪条规定。（三）评价1、定量、定性、确认重要性；2、若当前状况不变，指出可能存在那些潜在风险。（四）建议1、应该做什么？2、改正措施要切中要害；3、要现实、有效、可操作审计人员最关心的是6W，即：“何人”、“何事”、“何时”、“何地”、“为什么”和“怎么样”。凡是可能有碍公司价值实现的行为都是风险。第八条 审计稽核人员应了解的内容（一）被审单位经营目标；（二）被审单位经营政策；（三）被审单位管理制度，特别是影响经营目标实现的关键控制点。（四）被审单位拥有的资源。第九条 其他与被审计单位经营目标相关的信息内部审计116、通过了解企业目标，评估内控制度存在的风险，检查内部控制活动的有效性，进而对企业内部控制活动的效率与效果做出评价。审计的过程就是将搜集的证据与标准相比较，寻找出肯定或否定发现的有力证据，若是否定的发现，应确定原因和结果及其重要性，最终得出结论和建议。审计人员必须避免提出那些虽然是正确的，但不能充分适应一个单位特殊活动不便操作的意见。第四章 内部审计操作流程第十条 前期准备（一）根据公司领导的安排及年度审计计划,由部门经理指定的项目主审编制“项目审计方案”，并向主管领导提交项目“请示报告”。“请示报告”附“项目审计方案”及“审计通知书”（“请示报告”、“项目审计方案”及“审计通知书”见附件一至附件117、二）。（二）“请示报告”批准后,审计小组开始行使该项目的权利义务，向被审计单位下发“审计通知书”及“审计要求”等。（三）搜集被审计单位相关信息，如电话或传真询问有关情况，查阅前次审计报告，咨询相关部门等。（四）根据审计重点，制定“访谈计划”。第十一条 现场审计（一）听取被审计单位现场负责人对经营管理以及财务、物流、人员等方面状况的介绍。（二）收集“审计要求”或“审计调查表”等事先要求准备完成的资料；收集被审计单位现行规章制度；收集被审计单位有关经营、管理的统计数据及其文字资料。（三）进行访谈并根据访谈结果修正具体审计目标。上述（一）至（三）项的工作时间，原则上应在三天之内完成。具体审计目标应突118、出重点，应关注被审计单位成本效益最大的那部分控制系统，与之相对应的主要业务循环及内容为：1、采购与支付。包括银行存款、应付账款、存货、固定资产以及相关成本、费用等会计报表项目；国产肥采购合同或协议及其发票等；有关付款、授权规定。2、销售与收款。包括银行存款、应收账款、预收账款、销售收入以及其它业务收入等会计报表项目；销售合同或协议及其相关书面证明等。3、所有者权益的变化过程。包括实收资本、资本公积、利润分配等会计报表项目；验资报告、年度工商登记文件等。（四）根据具体审计目标，对内部控制程序实施测试，并随时与被审计单位沟通。（五）主审应根据实际测试情况，及时做出修正具体审计目标或扩大测试范围的决119、定。（六）归纳重大审计事实，与被审计单位现场负责人及主管部门交换意见。第十二条 后续跟踪工作（一）由主审根据审计小组组员完成的各自审计结果，归纳提取主要内容，撰写审计报告。（二）审计报告经部门经理审定后，由部门经理签发请示报告，按照发文规定，上报公司领导。（三）接到公司领导批示的审计报告后，出具审计意见及建议通知书或审计决定，下发被审计单位主管部门执行。（四）主审及时跟踪审计意见或审计决定的落实结果，在后续审计中应有主管部门及被审计单位的书面回复或现场检查落实效果。（五）按照公司审计稽核制度规定，归集整理建立项目审计档案。第五章 审计小组成员职责第十三条 审计小组设主审1人，由部门经理指定，对120、项目审计全过程负责：审计小组组员为参审，一般由部门经理指定，服从主审的安排。第十四条 审计小组主审主要职责如下：（一）编写项目审计“请示报告”、“项目审计方案”及“审计通知书”；（二）制定“访谈计划”、审定具体审计目标、确认工作分工及时间安排、负责重要事项的协调与沟通、检查小组成员工作情况、与管理层交换审计意见；（三）撰写审计报告；（四）编写上报总公司领导的项目审计报告“请示报告”；（五）出具“审计意见及建议通知书”或“审计决定”；（六）归集整理项目审计档案；（七）完成部门经理交办的其它工作。第十五条 审计小组组员主要职责如下：（一）根据“项目审计方案”编写“审计要求”；（二）向被审计单位下发121、“审计通知书”及“审计要求”或“审计调查表”；（三）搜集被审计单位相关信息；（四）现场收集“审计要求”或“审计调查表”等事先要求准备完成的资料；收集被审计单位现行规章制度，特别是内控制度；收集被审计单位有关经营、管理方面的统计数据及其文字资料；（五）根据主审安排负责某一方面的审计实施，包括访谈、拟定具体审计目标、实施目标测试、向主审及时通报重大事项、与被审计单位沟通以及向主审提交审计工作底稿和审计结果等。（六）向被审计单位下发“审计意见通知书”或“审计决定”；（七）跟踪落实审计意见，及时将落实结果交给主审；（八）整理审计工作底稿（审计工作底稿统一格式另行制定）交主审归集;（九）完成部门经理交办122、的其它工作。第六章 审计报告规范第十六条 行文规范（一）标题为“审计报告”对XXX公司审计稽核，报告正文结束后，另起一段写“特此报告”，落款为“赴XXX公司审计小组”及年月日并各占一行。（二）列举的问题及事实，应客观、准确无误。（三）语言简练，一般不使用形容词及模糊性语句或被动式语态。（四）标题字体为黑体加粗三号字，正文字体为楷体小四号字，每部分抬头字体为楷体小四号字加粗，段落首行缩进两个字，段落间距为一倍半。（五）段落符号按降序排列使用，一律为统一符号：一、（一）、1、（1）。第十七条 审计报告格式审计报告格式原则上应以下述内容为准，但要根据各被审计单位实际情况、审计重点及目标加以适当调整或123、增减。第一部分：简写审计依据、审计重点、审计时间、审计区间、审计类型。第二部分：简述被审计单位基本情况 1、注册成立时间、注册资本、经营范围、机构设置及变动、现有人员等。 2、审计区间内基本经营指标执行情况。 3、审计截止日财务状况。按审计调整口径叙述、定性。 4、针对审计发现的事实做出评价。第三部分：审计发现第十八条 审计报告词汇定义（一）效率：一定的投入所能得到的最大产出。即支出合理。（二）效果：预期目标与实际结果之间的关系。即支出得当。（三）控制：指加强风险管理及合理保证既定目标实现的行为。（四）控制点：指经营活动中容易导致错误或舞弊的关键点。（五）控制过程：合理保证风险控制在规定容许的124、范围内的活动。（六）控制环境：管理层对控制所持的态度及采取的行动。（七）责任：对被授予的权利所承担的义务。（八）经济责任：责任人任职期间对企业资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性及其有关经济活动应当负有的责任。（九）直接责任：责任人在其职责范围内，不履行或者不正确履行自己的职责，对造成的损失起决定性作用。对任职期间直接违反国家财经法规的行为应当负有的责任；对任职期间授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法规的行为应当负有的责任；对任职期间失职、渎职的行为应当负有的责任；对任职期间其他违反国家财经法规的行为应当负有的责任。（十）间接责任：责任人对任职期间，在未经其审批由各经营、职能125、单位负责的日常活动中发生的问题，应当负有的责任。（十一）领导责任：责任人基于管理分工没有直接管理有关部门，但由于对企业经营管理负全责，应当负有的责任。（十二）主观责任：责任人为谋取私利及小团体利益，滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守等主观原因给单位造成的损失，应当负有的责任。（十三）客观责任：责任人因不可抗拒的外来因素或国家经济改革过程中有关法规、措施的不完善，宏观经济政策地调整等客观原因，使单位经营活动、经济决策的效果受到影响，应当负有的责任。（十四）渎职：责任人滥用职权或玩忽职守，致使企业财产、国家和人民利益遭受重大损失的行为。（十五）失职：责任人没有履行职责或没有恰当履行职责，致使企业财产、国126、家和人民利益遭受损失的行为。（十六）玩忽职守：责任人失职的行为。（十七）滥用职权：责任人越权，违法或违规决定、处理其无权决定、处理的事项的行为。（十八）徇私舞弊：责任人因具有徇私、徇情的心理和情节而实施与职务有关的行为。（十九）违纪：责任人违反财经纪律，损害或侵占公司、国家利益、危害社会经济秩序的行为。（二十）违纪行为：隐瞒、截留应当上缴国家的税金、利润或其他财务收入；超越权限，擅自减免税收；擅自动用国库款项；挥霍浪费国家资财；挪用生产性资金于非生产性支出；将全民所有的财产转让给集体或将预算内资金划转为预算外资金；利用职务便利非法侵占财物。（二十一）违规：责任人违反规章制度的行为。（二十二） 127、欺诈：责任人故意告知他人虚假情况或故意隐瞒真实情况，诱使他人做出错误的行为。（二十三）舞弊：责任人利用职务便利，故意欺骗、隐瞒或破坏以信任为特征的，为组织或个人谋取私利，造成企业损失的行为。（二十四）错误：责任人非故意的，做出不正确的行为，但未造成企业损失，未谋取私利的行为。（二十五）会计差错：责任人无意中错误运用了会计技术方法，造成核算失误，信息失真，但可以在正常程序中通过正常手段予以发现并及时进行纠正，一般不会给企业造成损害的行为。（二十六）故意：责任人明知自己的行为会发生危害他人的结果，并且希望或放任这种结果发生的一种主观心理态度。故意分为直接故意和间接故意。直接故意：是指责任人明知自己128、的行为可能或必然发生危害他人的后果而希望这种后果发生的一种主观心理态度。间接故意：是指责任人明知自己的行为可能发生危害他人的后果而放任这种危害结果发生的一种主观心理态度。（二十七）过失：是指责任人应当预见自己的行为可能发生危害社会的结果，因为疏忽大意而没有预见，或者已经预见而轻信能够避免，以致发生危害结果的一种主观心理态度。过失可分为两种情形：疏忽大意的过失和过于自信的过失。疏忽大意的过失：是指行为人应当预见自己的行为可能发生危害社会的后果，因为疏忽大意而没有预见。过于自信的过失：是行为人对于自己的行为可能发生危害社会的后果已经预见，因过于自信而轻信能够避免的一种主观心理态度。（二十八）事实：129、一般理解为不依赖于人们意识而独立存在的实际情况。是人们对事物实际情况的一种陈述，必须是为人们所能直接或间接观察到的。（二十九）风险：企业在经营活动中，由于各种难以预料或无法控制的因素作用，造成实际结果与预计目标发生背离的可能性。（三十）直接经济损失：与责任人有直接因果关系造成的财产毁损、减少的实际价值确实无法挽回。（三十一）间接经济损失：由直接经济损失引起和牵连的其他损失。（三十二）特别重大事故：是指造成特别重大人身伤亡或巨大经济损失以及性质特别严重、产生重大影响的事故。（三十三）发现：把原来存在的却没有被挖掘的东西挖掘出来。（三十四）审计发现：由于期望与实际不符形成的事实说明。（三十五）调查130、：对客观事物不加任何人工干预的观察，目的是为了解决问题。第七章 档案管理第十九条 审计档案须内容完整、格式规范、标识一致、记录清晰、结论准确；被审计单位提供的资料必须加盖公章或财务专用章并由主管及经办人签字。按照内容分类顺序归档。第二十条 审计档案内容分类（一）审计报告、审计意见通知书、审计决定以及审计请示报告。（二）法律文件正本复印件 1、工商登记注册证、营业执照、纳税登记证； 2、交易及劳务合同或协议、发票、出资文件、保险等合同。（三）公司文件正本复印件1、现行管理规章制度；2、审计区间内公司年度工作总结；3、公司当年工作计划。（四）财务资料正本复印件 1、审计区间内会计凭证、账、时点或决131、算报表； 2、预算；（五）业务资料正本复印件1、正式上报公司或内部报送的统计数据；2、内部报送的经营分析资料及执行内控制度方面的情况；3、要求被审计单位出具的书面证明或说明；4、外部提供的有关书面证明。（六）审计底稿1、审计调查表、审计测评表由被审计单位加盖公章并签字。2、访谈计划及事实归纳。第八章 审计稽核人员行为守则第二十一条 审计稽核人员应当始终保持对公司忠诚，在履行职责时严格遵守公司的各项规章制度。第二十二条 审计稽核人员不得从事损害公司利益、部门利益和内部审计职业荣誉的活动。 第二十三条 审计稽核人员在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉。 第二十四条 审计稽核人员在履行职责时132、，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益。 第二十五条 审计稽核人员应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断。第二十六条 审计稽核人员应当保持和提高专业胜任能力，不断接受后继教育，提高服务质量。第二十七条 审计稽核人员应诚实地为公司服务，不做任何违反诚信原则的事情。 第二十八条 审计稽核人员应当遵循保密性原则，按规定使用其在履行职责时所获取的资料。第二十九条 审计稽核人员在审计报告中应客观地披露所了解的全部重要事项。第三十条 审计稽核人员应具有较强的人际交往技能，妥善处理好与组织内外相关机构和人士的关系。第九章 附则第三十一条 本规范由本公司审计稽核部门负责解释与修订。133、第三十二条 本规范自公布之日起施行。受控文件某某参控股企业股东方审计管理规定审计稽核管理制度编号: SJ09版本号: XX1215修订日期: XX-12-15某某参控股企业股东方审计管理规定第一章 总则第一条 为加强对某某农业科技有限公司（以下简称本公司）所属的参控股企业的内部监督，防范和控制风险，合理保证公司资产安全和保值增值，根据中华人民共和国审计法和国务院国有资产管理委员会第8号令中央企业内部审计管理暂行办法，国际内部审计师协会颁布的内部审计实务标准和公司经营地及上市地法律、法规、证券交易市场和监管机构的规定和要求，结合本公司实际情况，制定本规定。第二条 本规定适用于对本公司所属参控股企134、业的审计，审计范围包括与公司治理、内部管控及风险管理相关的运营活动。第三条 本规定所称股东方审计，是指公司履行股东方权利，由内部审计机构或人员依据国家有关法律、法规和参控股企业公司章程规定，对本公司各参控股企业的内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性、完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一系列评价活动。第四条 本规定所称内部控制，是指由参控股企业董事会、管理层共同实施的、旨在合理保证实现以下基本目标的一系列控制活动：（一）企业战略；（二）经营的效率和效果；（三）财务报告及管理信息的真实性、可靠性和完整性；（四）资产的安全完整；（五）遵循国家法律、法规和有关监管要求。有义务对外提供财务报135、告的参控股企业，应当确保财务报告及管理信息的真实性、可靠性、完整性，具备条件的，还应同时实现其他控制目标。第五条 参控股企业董事会应当对内部控制制度的建立、健全和有效实施负责，重要的内部控制制度应当经董事会审议通过。参控股企业董事会及其全体成员应当保证内部控制相关信息披露内容的真实性、准确性、完整性。第六条 股东方审计应履行必要的立项、审批及实施程序，参控股企业应当配合股东方审计工作，提供必要的工作条件。第二章 职责与权限第七条 股东方审计应当履行以下主要职责：（一）审核、评价参控股企业公司治理结构的合规性：董事会履职情况、管理层落实情况、内部机构设置、岗位职责分工、企业文化宣贯、员工培训、人136、才培养。（二）审核、评价参控股企业内部控制的有效性：涵盖全部交易过程的控制体系，明确的制度流程并有效执行，安全的信息化保障，有效的内部监督。（三）审核、评价参控股企业风险管理的有效性：全面的风险管理体系建设，有效的风险识别、分析、评估及应对系统，重点关注对外投资、购买和出售资产、对外担保、关连交易、募集资金使用及信息披露等事项。（四）审核、评价参控股企业会计信息的合规性、真实性和完整性，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等。（五）协助建立、健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为。第八条 审计权限：（一）在不137、受限的情况下，有权取得参控股企业与审计项目有关的董事会决议、监事会报告、以及有关经营、管理、财务、人员等方面的信息资料。（二）对与审计事项有关的部门和个人进行询查，并取得有关证明材料。（三）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供账表和有关资料的，有权向股东会提出追究其责任的建议。（四）监督参控股企业的股东方主管部门对审计提出的改善经营管理、提高经济效益以及纠正和处理违法、违规行为的建议具体落实情况。第三章 审计工作程序第九条 审计工作程序（一）审前阶段1、根据公司战略发展需要及年度工作重点，制定年度股东方审计计划。2、具体执行时，制定审计方案和具体实施计划，经股东方主管部门同意后，报公司领导批准，由138、股东方主管部门告知其他股东及被审计单位。3、签署审计通知书，并下发到被审计单位。（二）现场阶段1、开场会议：介绍本次审计的目的、内容、程序及时间安排等。2、访谈了解：对与审计项目有关的部门及人员进行现场访谈，查看工作流程等。3、实质性测试：对关键工作流程的执行情况进行检查、对照，确定工作流程设计的合理性及执行的有效性。4、离场会议：向被审计单位通报本次现场审计发现，沟通审计阶段性成果。（三）后续阶段1、整理审计底稿，与股东方主管部门沟通审计情况。2、撰写审计报告，提出管理改善建议，并上报公司领导。3、向股东方主管部门下发审计结果。4、跟踪股东方主管部门对审计结果的落实情况。第四章 具体实施第十139、条 具体实施见参控股企业审计实施细则。第五章 审计档案管理第十一条 审计档案管理见审计稽核工作底稿及档案管理规定。第六章 附则第十二条 股东方审计的实施部门主要为公司法务审计部。第十三条 本规定所述参控股企业主管部门主要指公司投资部。第十四条 本规定所述审计报告仅在公司和被审计单位内部使用，不对外提供。第十五条 本规定由公司审计稽核部负责解释和修订。第十六条 本规定自公司领导批准之日起生效。受控文件某某反舞弊暂行规定审计稽核管理制度编号: SJ01版本号: XX1215修订日期: XX-12-15某某反舞弊暂行规定第一章 总则第一条 为了防治舞弊，加强公司治理和内部控制，降低公司风险，规范经营140、行为，维护公司合法权益，确保公司经营目标的实现和公司持续、稳定、健康发展，保护股东合法权益，根据公司经营地及上市地法律、法规、证券交易市场和监管机构的规定和要求，结合国际内部审计师协会颁布的内部审计实务标准，制定本条例。第二条 本规定所称舞弊是指组织内外人员采取欺骗、违法等违规手段,损害或谋取组织经济利益,同时可能为个人带来不正当利益的行为。第三条 本规定适用于本公司及其境内外各附属机构。第二章 一般原则第四条 舞弊基本特征主要有以下几个方面：（一）舞弊的行为人有不良动机和目的；（二）事先要经过预谋策划，事后要设法掩盖罪行；（三）舞弊形态呈多样化、复杂化、隐蔽化，并且其危害性很大。第五条 舞弊141、分为管理舞弊和非管理舞弊两类：（一）管理舞弊，是指管理阶层所蓄谋的舞弊行为；（二）非管理舞弊，也称为员工舞弊，是指公司中的员工利用内部控制的各种漏洞，采用涂改或伪造单据账册及其他手段贪污、盗窃或挪用财产的不法行为。第六条 舞弊的手法主要有：（一）在会计信息方面，主要表现在蓄意使用不当的会计政策，以便掩盖事实真相；变造、篡改原始凭证，不按实际业务进行记录核算；随意改变会计要素的确认标准或计量方法，编造虚假收益或隐瞒收益；（二）在财产物资方面，主要表现在利用接近财物的职务之便，通过串通转移、盗取挪用等手段侵占各种资财。第七条 实施反舞弊审计是审计稽核部门的职责，审计稽核部门及审计稽核人员应当保持应142、有的职业谨慎，合理关注公司内部可能发生的舞弊行为，以协助组织管理层预防、检查和报告舞弊行为。第三章 舞弊行为发现机制第八条 公司内部防范和发现舞弊行为的主要途径有：（一）管理层理念；（二）业务经营活动中的内部控制制度；（三）内部审计；（四）员工举报制度。第九条 公司管理层在舞弊尚未形成可采取的防止或杜绝的综合措施有：（一）倡导企业文化，注重职业道德品质教育；（二）创造可能条件，帮助员工缓减所承受的压力；（三）完善内部控制，减少舞弊发生的机会；（四）加大对舞弊问题的惩治力度，建立惩治制度。第十条 公司包括某某农业科技有限公司，香港、澳门等地的境外机构，在境内的投资控股企业、边贸公司和分销网络各分143、支机构，负有建立完善内部控制制度的责任，并保证其得到有效执行。第十一条 审计稽核部门应关注舞弊行为以及被审计单位反舞弊控制环境，设法寻找和捕捉舞弊所隐藏的异常信息。第十二条 所有公司员工对于公司内部任何部门、员工的违规违纪行为，有权利并且有义务向审计稽核部门举报以及协助公司调查取证。第四章 舞弊行为的检查机制第十三条 对发现的舞弊行为，审计稽核部门应根据实际情况立案审计或责成相关主管部门进行调查，调查活动应坚持客观公正的原则，以事实为依据，以国家相关法律法规和公司的规章制度为准绳。第十四条 审计稽核部门对立案审计的舞弊行为按照下列程序进行调查：（一）对需要调查的行为或事项进行初步审查，收集有关144、证据，对该行为或事项做出初步认定是否为损害公司利益的舞弊行为；（二）在掌握一定证据、查明舞弊行为人舞弊行为时，应在充分准备的基础上与其谈话、交待政策、听取其申诉；（三）将调查结果整理成书面报告，报公司经理办公会审议。第五章 舞弊行为的处理机制第十五条 审计稽核人员应当从舞弊行为的性质和影响两方面来考虑其严重程度，出具相应的审计报告。第十六条 对调查属实的舞弊行为人公司将给予警告、记过、记大过、降级、降职、撤职、留用察看、开除等行政处分；对因舞弊行为获得的财物予以没收、追缴或者责令退赔；对触犯国家有关法律的，将移交司法机关进行处理。第十七条 舞弊行为人主管部门应提出并实施补救措施，报审计稽核部门145、备案。第六章 附则第十八条 本规定由公司审计稽核部门负责修订和解释。第十九条 本规定自公布之日起执行。受控文件某某内部控制审计实施办法审计稽核管理制度编号: SJ08版本号: XX1215修订日期: XX-12-15某某内部控制审计实施办法第一章 总则第一条 为完善某某公司内部控制管理，逐步实行全面内部控制及风险评估体系，建立对分销网络和投资项目有效的管理和监督机制，评价并协助健全企业自身风险管理能力，提升分销网络的整体运营价值，根据内部审计稽核制度和国际内部审计标准（IIA）的相关要求，结合公司内部控制审计的具体情况，制定本办法。第二条 本办法所指的内部控制，是公司为了保证信息资料的可靠性和146、完整性，保证遵循政策、计划、程序、法律和法规，保护资产安全，经济、有效地利用资源，以及保证完成所制定的经营计划任务或目标，使各项业务活动正常、有效进行而在内部设立的管理控制程序。内部控制程序主要遵循Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) 的内部监控综合架构，并根据证交所公布的对内部控制的要求，以风险为导向，设计符合某某公司发展的内部控制体系。第三条 内部控制审计是审计稽核人员对被审计单位内部控制的健全性、符合有效性及科学合理性所进行的测试与评价。第四条 内部控制审计既可以作为独立的审计项目组147、织实施，用以完善内部控制，也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法，以便确定对其依赖程度和进行实质性测试(即审计)的范围、重点及方法，提高审计工作效率和质量，减少审计风险。第五条 本办法适用于本公司及其境内外各附属机构。第二章 一般原则第六条 内部控制的范围指与被审计单位经济活动或审计事项有关的控制制度，一般分为：（一）内部财务会计控制：针对财务会计信息的完整、真实的控制，包括为保证会计信息的正确性、财务收支的合法性，以及维护财产物资的安全与完整而采取的有关组织、分工、程序、方法和标准等方面的控制。（二）内部经营管理控制：针对经营管理活动过程的控制，包括为保证经营决策、方针和政策的贯彻执行，148、保证经济活动的经济性、效率性和效果性，以及实现经营目标而采取的有关组织、分工、程序、方法和标准等方面的控制。第七条 内部控制的措施有：（一）预防性控制：为防止错误和舞弊的发生而采取的控制；（二）检查性控制：把已经发生和存在的错误检查出来的控制；（三）纠正性控制：对那些从检查性控制查出来的问题的控制；（四）指导性控制：引导或促使期望发生的有利结果实现而采取的控制；（五）补偿性控制：针对某些环节的不足或缺陷而采取的控制。第八条 内部控制的方式包括：（一）组织机构控制：通过对内部组织机构的设置、分工，明确划分职责范围而形成的控制制度。（二）责任分工控制：通过确定不同工作岗位任务、责任和权限，以及对不149、相容岗位职务进行分离、分工而建立的控制制度。（三）业务程序控制：通过制定有关经济业务处理程序和操作规范而进行的控制。（四）授权批准控制：对业务处理进行一般授权审批和特殊授权审批方面的控制。（五）计划预算控制：在经营计划、财务预算等方面对经济活动的控制。（六）会计质量控制：为保证经济活动信息真实、准确、公允、可靠，确保财产安全、完整和保值、增值而采取的控制。（七）人员素质控制：对业务经办人员思想品质、业务技术和工作能力与其所担任的控制责任是否相符的控制。（八）内部审计控制：通过设立内部审计稽核机构和人员，对单位内控制度及经营活动进行监督、鉴证、检查和评价而实施的再控制。第三章 内部控制审计的内容150、和依据第九条 内部控制审计的内容是对构成内部控制的财务会计控制及经营管理控制的各要素进行测试与评价。主要依据COSO内部控制框架的五个方面，即控制环境、风险评估、控制活动、信息及沟通、监督，进行相关内部控制的整体评价和测试。内部控制审计内容包括：内部控制健全性检查评价；内部控制符合有效性测试；内部控制合理科学性综合评价；内部控制实质性测试。第十条 内部控制健全性检查评价，是通过检查被审计单位现有的内部控制制度，评价各项业务系统应设置的控制环节和控制措施是否齐全完整，各个控制环节的控制功能是否达到内部控制的设计要求，是否适应本单位的特点和管理需要，能否起到应有的控制作用。第十一条 内部控制符合有151、效性测试，是在内部控制健全性检查评价基础上，测试被审计单位有关经济业务活动的运行与相关内部控制的符合程度，评价各控制措施在实际经济活动中是否得到贯彻执行，是否取得了应有的效果。第十二条 内部控制合理科学性综合评价，是对被审计单位内部控制设置的合理性、科学性，控制的有效性、适度性，以及能否保障企业经营目标的实现和规范化管理进行的总体评价。第十三条 内部控制实质性测试，是指审计稽核人员为了检查被审计单位具体经济业务信息、数据的真实性、合法性、正确性和完整性，对被审计单位的财务会计报告及相关资料项目金额进行的实证性审核检查。第十四条 内部控制审计依据：（一）进行内部控制的健全性检查评价，应当依据规定152、的管理规则和模式，并考虑是否与被审计单位的生产经营规模及特点、管理机制、管理层次相适应。（二）进行内部控制符合有效性测试，应当依据被审计单位制定的内部控制制度。（三）进行内部控制实质性测试，应依据国家法律、法规和公司有关规定。第四章 内部控制审计程序第十五条 审计稽核人员对内部控制进行审计时，应遵循内部审计稽核制度的规定，通常按下列程序进行：首先进行内部控制健全性检查，这包括调查内部控制和描述内部控制，并进行初步评价；然后进行内部控制符合有效性测试、内部控制实质性测试和内部控制综合评价。第十六条 内部控制制度健全性检查及初步评价的审计程序包括：（一）调查内部控制：1.审前或进驻被审计单位后，审153、计稽核人员应通过查阅组织系统图，收集、审阅和分析被审计单位各项有关的规章制度、业务处理程序和人员职责分工等资料，以及向有关部门和人员进行调查，了解和掌握被审计单位内部控制情况。2.审计稽核人员对被审计单位内部控制进行调查时，应当考虑被审计单位业务规模、复杂程序、控制类型和控制程序等，恰当地确定调查范围。3.审计稽核人员对被审计单位的控制现状进行调查时，应当关注被审计单位的控制环节、控制执行凭证、控制执行记录形式和控制程序运用的连续性。（二）描述内部控制：1.将被审计单位或审计事项的内部控制运行情况通过文字叙述或流程图等书面形式重新描述出来，以供测试和评价。2.根据现有内部控制描述有关业务的运行154、流程和控制点，再根据理想模式和专业判断，着重描述应设立的控制点，特别是关键控制点设立情况。3.审计稽核人员对被审计单位的内部控制进行调查时，可采取下列方法进行描述：文字叙述法，即用文字说明内部控制；调查表法，即利用预先编制的表格形式，通过回答回答表格中设计的提问，来说明内部控制；流程图法，即以图解形式，运用符号说明内部控制。（三）内部控制健全性检查，是根据对被审计单位内部控制的调查和描述，分析和评价已建立的内部控制与其生产经营规模、特点、管理机制、管理层次的适应情况、覆盖程度，以及业务处理程序控制中应该设立的各项控制点是否设立，各项控制措施是否齐全、完整。（四）检查、评价内部控制的健全性，应当155、考虑下列因素：控制措施存在与否；存在的控制程序是否准备执行，有无可操作性；是否存在失控环节；失控的性质和原因；失控对控制系统的影响；审计方案对内部控制的依赖程度；内部控制的局限性。（五）符合有效性测试的重点是：对内部控制的执行记录、制约职能分工、操作状况等，这些有助于确定内部控制执行情况和有效程度。第十七条 内部控制符合有效性测试一般采用审计抽样证据检查、重复检查、实地观察等方法，其内容包括：（一）业务测试：针对业务控制程序，在确定审计的业务系统中，选择若干笔业务，沿着规定的业务处理程序进行穿行测试，观察、检查制度中规定的各项控制措施（即控制点，特别是关键控制点）在实际经济活动中的执行情况。（156、二）穿行测试：既可采取顺查法，也可采取逆查法，重点是检查在这些事项的业务处理过程中，各控制环节的处理手续是否按规定办理，内部控制是否按规定发挥了作用。（三）功能测试：针对业务控制程序中的关键控制点，选取若干笔业务，检查各项控制措施在实际工作中的运用效果。第十八条 对被审计单位的内部控制进行实质性测试，应按照审计工作程序的有关规定，采取检查、监盘、观察、计算、分析性复核、查询及函证等审计方法，对被审计单位财务会计报告及相关资料项目金额进行实证性审核检查。第十九条 对内部控制进行综合评价重点是以下几个方面：（一）内部控制的适用性、科学性，即被审计单位所设立的内部控制，是否有利于促进某某公司战略发展157、，有利于调动全体员工的积极性，增强公司发展动力，以及促进某某公司完善全面预算管理，实行低成本战略，其满足性、最优性和适度性如何。（二）各项控制措施方面存在的缺陷对相应的控制点的影响及控制点方面存在的缺陷对各项业务系统内部控制的影响，揭示可能产生的后果。（三）对被审计单位内部控制的系统性、牵制性、协调性进行整体的分析与评价。（四）针对被审计单位内部控制所存在的缺陷、薄弱环节，建议从哪些方面进行完善和加强。第二十条 对内部控制进行综合评价的要求：（一）要突出重点，着重评价与审计事项有密切管理的内部控制及与审计目标和范围有关的业务控制；（二）评价既要着眼于内部控制是否能够起到保护财产、防止弊端的作用158、，又要看其是否能够保证和促进经济业务活动的顺利进行；（三）对内部控制的评价及提出的建议、措施应明确、具体，针对性强。第二十一条 对被审计单位内部控制进行健全性检查初步评价后，是否进行符合有效性测试，应当根据实际情况确定。一般比较健全、完善的控制制度，才对其进行符合有效性测试。审计稽核人员对被审计单位内部控制进行健全性检查中，出现下列情况之一时，可不进行符合有效性测试，而直接进行实质性测试：（一）相关内部控制不存在；（二）相关内部控制虽然存在，但并未有效运行，或存在严重弊端；（三）易于发生错弊的业务环节，存在固有风险，以及控制风险高的业务；（四）符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实159、质性测试的工作量；（五）对被审计单位规模小的，不进行符合性测试，直接实施实质性测试程序。第二十二条 审计稽核人员确定对内部控制的可依赖程度时，应保持应有的职业谨慎，重点关注可能存在的构成内部控制局限性的主要因素为：（一）内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则；（二）内部控制一般仅针对常规业务活动而设计；（三）控制程序可能因管理部门无视其存在而失效；（四）即使是设计完善的内部控制，也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对规定的误解而失效；（五）内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通作弊而失效；（六）内部控制可能因执行人滥用职权或屈从于外部压力而失效；（七）内部控制可能因经营环境、160、业务性质的改变而削弱或失效。第二十三条 内部控制审计如作为独立审计项目，应按规定编写审计报告，书写审计意见书；如作为进行其他审计的一个程序或方法时，可将测评结果在有关审计工作底稿或审计报告中予以反映。第五章 附则第二十四条 本办法由公司法务审计部门负责解释和修订。第二十五条 本办法自公布之日起施行。受控文件某某投资项目审计实施细则审计稽核管理制度编号: SJ10版本号: XX1215修订日期: XX-12-15某某投资项目审计实施细则第一章 总则第一条 为规范投资项目审计操作流程，提高投资项目审计的质量与效率，同时促进投资项目安全与高效运转，特制定本细则。第二条 本细则适用范围为公司所有的控股161、与参股投资项目。第二章 投资项目财务管理审计实施细则第三条 现金及银行存款管理（一）测试内容：现金管理及银行存款管理的账实相符、不相容职责分离；支票管理的授权签发及使用合规；印鉴管理的不相容职责分离及使用授权。（二）调用的相关资料:现金日记账、现金盘点表、现金总账、银行存款日记账、银行对账单、银行存款余额调节表、银行存款总账、支票登记簿、作废支票、印鉴使用登记簿。（三）测试方法：检查、抽查、询问、符合性测试、盘点。第四条 经济活动的账务处理（一）测试内容： 普通业务账务处理不相容职责分离、入账原始凭证真实有效、账务处理正确；调账依据真实、合理。（二）调用的相关资料：记账凭证、原始凭证、调账说明162、。（三）测试方法：抽查、检查、询问。第五条 结账与财务报告 （一）测试内容：结账各科目余额、发生额记录汇总准确；对外报表的账表一致。（二）调用的相关资料：试算平衡表、明细账、总账、资产负债表、损益表、现金流量表。（三）测试方法：抽查、检查、询问、符合性测试。第六条 财务分析（一）测试内容：计算各项指标全面、恰当、准确。（二）调用的相关资料：财务分析底稿。（三）测试方法：符合性测试、询问。第三章 投资项目人事及薪酬管理审计实施细则第七条 招聘（一）测试内容：用工需求在预算内、组织招聘应不相容职责分离、员工素质能够胜任岗位工作、新员工入职用工手续合法、人事信息完整正确。（二）调用的相关资料：人员预163、算、用工申请、面试评价表、录用通知单、劳动合同、员工信息统计表。（三）测试方法：检查、抽查、核对、询问。第八条 培训（一）测试内容：新员工培训促成新员工较快熟悉工作环境、掌握工作方法；培训内容必要且成本合理；日常员工培训要不断提高员工专业知识、使员工适应企业发展需要、内容必要且成本合理。（二）调用的相关资料：新员工培训制度、培训记录。（三）测试方法：检查、询问。第九条 考勤与工资（一）测试内容：保证各岗位人员按时出勤、工资核定和变动经授权审批、工资总额预算控制、工资发放须不相容职责分离、按时并正确的发放到员工手中。（二）调用的相关资料：考勤记录、工资计算表、劳动合同、工资预算、工资调正审批表、164、工资（发放）签收证明。（三）测试方法：检查；抽查；询问；符合性测试。第十条 考核 （一）测试内容：考核公正公平。（二）调用的相关资料：员工考核制度、考评档案。（三）测试方法：检查、询问。第十一条 人事变动和离职（一）测试内容：人事变动经授权审批、工作及资产交接妥善、人事档案变更及时、离职人员离职经授权审批、工作及资产交接妥善、人事档案变更及时。（二）调用的相关资料：人员调动审批表、资产交接清单、工作交接清单、离职申请、人员离职审批表、资产交接清单、工作交接清单。（三）测试方法：抽查、检查、核对、询问。第四章 投资项目收入管理审计实施细则第十二条 销售计划（一）测试内容：销售计划合理，并定期进行165、分析。（二）调用的相关资料：销售计划。（三）测试方法：检查、符合性测试、询问。第十三条 定价（一）测试内容：定价及变动经审批。（二）调用的相关资料：价格备案表、价格变动审批表、折扣审批表。（三）测试方法：抽查、检查、核对、询问。第十四条 订单处理（一）测试内容：接受订单时客户信息真实、库存满足销售需求；信用额度授信经审批、在信用额度内进行赊销；填写销售单信息正确且经审批。（二）调用的相关资料：客户清单、客户信息表、客户信用额度审批表、销售单、价格备案表。（三）测试方法：抽查、检查、核对、符合性测试、询问。第十五条 发货（一）测试内容：发货内容与销售单一致、出库记录完整。（二）调用的相关资料：销166、售单、出库单、库存台账。（三）测试方法：抽查、检查、询问、符合性测试。第十六条 记录销售 （一）测试内容：开具发票信息准确；发票管理严格有效；销售收入确认时间准确、按客户核算准确；应收账款按时收回、差异及时调整；办理收款金额准确。（二）调用的相关资料：销售发票、出库单、销售单、银行进账单、银行对账单、银行存款余额调节表、应收账款账龄分析表、客户对账单、销售明细账、客户往来明细账。（三）测试方法：抽查、检查、符合性测试、询问。第十七条 退换货处理（一）测试内容：退货经审核、退货妥善处理。（二）调用的相关资料：退货记录、入库单、销售明细账。（三）测试方法：抽查、检查、核对、询问。第五章 投资项目费167、用管理审计实施细则第十八条 费用预算管理（一）测试内容：预算详尽、合理；预算良好执行。（二）调用的相关资料：年度费用预算、费用预算分解表、费用支出分析表。（三）测试方法：符合性测试、检查、询问。第十九条 费用报销管理（一）测试内容：费用控制有效。（二）调用的相关资料：费用报销管理制度、费用预算、费用明细账。（三）测试方法：抽查、检查、询问。第二十条 现金借款 （一）测试内容：借款按人核算准确。（二）调用的相关资料：现金借款单；其他应收款明细账。（三）测试方法：检查；抽查；询问。第二十一条 报销 （一）测试内容：报销人填写报销单符合报销制度及预算、粘贴报销单据和附件完整有效。（二）调用的相关资料168、：费用报销单、费用预算、报销制度、原始发票。（三）测试方法：检查、抽查、询问。第二十二条 记录费用（一）测试内容：核算内容准确。（二）调用的相关资料：费用报销单、费用明细账、其他应收款明细账。（三）测试方法：检查、抽查、询问。第二十三条 费用支付（一）测试内容：支付及时、准确。（二）调用的相关资料：支付凭证、银行回单。（三）测试方法：检查、抽查、询问。第六章 投资项目存货管理审计实施细则第二十四条 原材料采购（一）测试内容：按生产计划安排采购；采购合同上的采购价格合理、合同条款明确、合同签订经授权；安排付款按合同付款、付款准确；原材料验收入库数量准确、质量合格、库存流动记录详细；财务记账准确。169、（二）调用的相关资料：生产计划、请购单、询价记录、合同审批表、采购合同、合同章使用登记簿、财务支出凭单、预付账款明细账、入库检验通知单、库存台账、原材料明细账、入库单、采购发票。（三）测试方法：检查、抽查、符合性测试、询问。第二十五条 生产领用材料（一）测试内容：按生产计划领用原材料、领料经授权；发出材料数量准确；库存流动记录详细。（二）调用的相关资料：生产计划；领料单；出库单。（三）测试方法：检查；抽查；符合性测试；询问。第二十六条 产成品入库（一）测试内容：产成品入库数量准确、质量合格；产成品库存流动记录详细。（二）调用的相关资料：产成品入库单。（三）测试方法：检查、抽查、符合性测试、询问170、。第二十七条 销售产成品出库（一）测试内容：根据销售单安排发货准确、库存流动记录详细、财务计算成本准确、财务结转成本时成本在各产品间分配准确。（二）调用的相关资料：销售单、出库单、领料单、制造费用分配表、产品成本计算表、入库单、产成品出库单、产品成本计算表。（三）测试方法：检查、抽查、符合性测试、询问。第二十八条 仓储与保管 （一）测试内容：存货保管安全、妥善；存货盘点账实相符。（二）调用的相关资料：仓库岗位责任制度、仓库工作操作规范、仓库安全管理手册、盘点计划、盘点表、存货明细账。（三）测试方法：检查、抽查、符合性测试、询问。第七章 投资项目固定资产管理审计实施细则第二十九条 固定资产购置预171、算（一）测试内容：固定资产购置预算控制。（二）调用的相关资料：固定资产支出预算。（三）测试方法：检查、询问。第三十条 固定资产采购（一）测试内容：生产用固定资产采购经授权、采购的设备符合生产需要、采购价格合理；非生产用固定资产采购经授权、预算内支出、采购价格合理。（二）调用的相关资料：固定资产请购单、固定资产支出预算、询价记录、固定资产购置合同及审批表、固定资产明细账、固定资产请购单、固定资产支出预算、固定资产购买发票。（三）测试方法：检查、询问。第三十一条 固定资产登记（一）测试内容：固定资产登记详细、责任人明确。（二）调用的相关资料：固定资产卡片、固定资产明细账。（三）测试方法：检查、询问172、。第三十二条 固定资产日常管理 （一）测试内容：定期保养与维修以保持固定资产运行状态良好、盘点固定资产做到账实相符。（二）调用的相关资料：固定资产维护日志、固定资产保险单、固定资产盘点表、固定资产明细账。（三）测试方法：检查、询问。第三十三条 固定资产报废（一）测试内容：固定资产报废经授权。（二）调用的相关资料：固定资产报废申请与批复。（三）测试方法：检查、询问。第三十四条 在建工程（一）测试内容：可行性研究上，工程建设经完整详细的调研、工程开发经董事会批准；工程概预算上，工程预算合理、预算项目完整；工程合同管理上，工程建设单位资质合格、工程价款合理；工程合同妥善保存；工程建设管理上，工程项目173、按进度计划完成；账务处理上，工程支出核算准确、付款金额与时间与合同条款一致；决算与评价上，实际支出差异经审批、账务处理正确。（二）调用的相关资料：调研记录、可研报告、董事会批复、工程预算表及批复、工程预算编制底稿、工程合同、合同审批表、合同清单、合同变更审批表、工程进度报告、付款申请、付款支票根、在建工程明细账、决算报告、固定资产明细账、在建工程明细账。（三）测试方法：检查、询问。第八章 投资项目筹资管理审计实施细则第三十五条 年度资金需求（一）测试内容：制定年度资金需求、合理安排企业资本结构。（二）调用的相关资料：年度资金需求、董事会批复。（三）测试方法：检查、符合性测试、询问。第三十六条 取得银行贷款（一）测试内容：银行贷款经授权。（二）调用的相关资料：年度资金需求、贷款计划、贷款合同。（三）测试方法：检查、符合性测试、询问。第三十七条 贷款账务处理（一）测试内容：正确计算利息、执行合同条款。（二）调用的相关资料：进账单、利息计算表、补充协议。（三）测试方法：检查；符合性测试；询问。第三十八条 贷款偿还（一）测试内容：保证偿还贷款资金。（二）调用的相关资料：还款计划书、银行借款及支款明细。（三）测试方法：检查、符合性测试、询问。第九章 附则第三十九条 本细则由本公司法务审计部门负责解释与修订。第四十条 本细则自发布之日起施行。