1、县人民医院财务科物价医疗医疗收费等制度汇总编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目录财务科科长职责 . 2 审计工作职责 . 2 审计科科长岗位职责 . 2 主管会计职责 . 3 银行出纳会计岗位工作职责 . 3 现金出纳会计岗位职责 . 4 成本会计岗位职责 . 4 绩效工资核算会计岗位职责 . 5 物价员职责 . 5 固定资产管理会计岗位职责 . 5 药剂科会计岗位职责 . 5 食堂会计岗位职责 . 6 基建会计岗位职责 . 6 总会计师制度 . 6 xx县人民医院财务管理制度 . 8 xx县人民医院预算管理制度 .2、 11 xx县人民医院招议标工作流程 . 12 财务科工作制度 . 14 挂号工作制度 . 14 医疗收费制度 . 15 物价管理制度 . 15 会计档案管理办法 . 16 现金和支票安全管理规定 . 16 收费票据管理办法 . 17 成本核算制度 . 17 医院全成本核算制度 19 欠费控制程序 . 22 经济运行决策机制 . 23 退票退费程序管理制度 . 24 财产清查制度 . 24 门诊、住院收费系统瘫痪应急预案 . 25 住院病人预交金暂行条例 . 26 会计电算化制度 . 26 财务科各级人员考核细则 . 27 基建财务管理办法 . 28 财务会计内部控制制度 . 31 审计工作控3、制程序 . 36 财务收支审计制度 . 38 审计监督制度 . 38 基建工程审计制度 . 39 1 财务科科长职责 一、在院长领导下，负责本院的财务工作。教育本科人员树立为医疗第一线服务的思想，保证医疗任务的完成。 二、贯彻有关财务会计的法令、制度和指示，遵守国家财政纪律。 三、根据相关规定和按照规定的统一收费标准，合理地组织收入。根据医院特点，业务需要和节约原则，精打细算，节约行政开支，监督预算资金正确使用。 四、根据相关规定，正确、及时地编制年度和季度(或月份)的财务计划，办理会计业务，按照规定的格式和期限报送会计期报和年报。 五、按时清理债权和债务，防止拖欠，严格控制呆帐。 六、保证房4、屋及建筑物、设备、家具、材料、现金等国家财产的安全，进行经常的监督和必要的检查并经常清查库存，克服浪费和物资积压，以防止不良现象的发生。 七、负责医院的经济管理及其他有关财务制度之掌握和财务管理工作。 审计工作职责 对以下事项进行审计: 1.财务计划或预算的执行和决算; 2.财政、财务收支及有关的经济活动; 3.国家财政法规和部门财经规章制度的执行; 4.内部控制制度的建立、健全; 5单位资产购置、使用和管理; 6、经济效益评价和所属部门负责人的经济责任; 7、建设项目、修缮项目的预算、决算; 8、经济合同的签订、执行; 9、院领导交办的临时审计项目。 同时: 1、根据审计工作的需要，要求有关5、部门按时报送计划、预算、决算、报表的有关文件、资料 2、对审计涉及的有关事项进行调查、并索取有关文件、资料等证明材料 3、审核凭证、账表、决算、检查资金和财产、检测财务会计软件，查阅有关文件和资料; 4、参加各类与经济有关的招标活动及重大合同的签定; 5、对正在进行的违反财务法规，损失浪费的行为，经院领导同意，作出制止决定，对阻挠妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的经领导批准可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议 6、出具审计报告，并根据需要提交管理建议书、提出改进管理、提高效益的建议和纠正处理违反财经法规行为的意见。 审计科科长岗位职责 1.在院长领导下，负责审计科全面工作。 26、.按照有关法律法规和制度，结合医院实际情况，逐渐建立健全内部审计规章制度。 2 3.拟定年度工作计划，确定各类审计事项，并负责组织实施，检查工作进度与质量，年度负责工作总结。 4.负责医院财务收支，物资采购等内部审计评价工作。 5.参加医院财务工作方面的会议 ，对重要仪器的购置管理、使用效率及损坏报废情况进行审查监督。 6.负责日常的审计业务工作，抓好重点审计。负责财务、工程审计的复核、审计报告的签发、报批及转发工作，督促审计建议、审计意见的落实。 7.对院内各部门、各科室财经物资活动内控制制度建设及执行情况进行检查监督，提出改进管理，加强内部控制，提高效益建议。在经济管理宏观控制方面当好院领7、导的参谋助手。 8.熟悉掌握有关物价法规政策，组织对院内医疗收费行为进行监督控制。 9.对严重违犯财经法规的部门和有关人员进行专项审计调查，在核准事实的基础上，依照有关规定提出处理意见。对正在发生的严重违反财经法纪，严重损失浪费行为，作出临时性的制止决定。对阻挠破坏审计工作及拒绝提供有关资料的，报经院领导批准采取必要的临时措施。 10、组织全科工作人员开展政治、业务学习，理论、实务研讨，提高工作人员的政治与业务素质。 11、接受院长交办的其他审计任务，合理分配科室内的临时性工作。 12、搞好科内文书立卷、归档工作，保管好审计工作档案，保守机密。 主管会计职责 一、在财务科长的领导下，搞好会计核8、算，严格执行各项经费开支标准，控制预算定额。 二、负责各项会计业务，加强会计核算，做到科目准确，数字真实，凭证完整，记载清晰，日清月结，装订整齐，按时报账。 三、及时准确编制会计报表，做到帐表对口，认真分析，有情况说明，经院长审核上报，加强财务分析，对当月收入、支出进行检查分析，费用升降情况有说明，提出改进意见，并及时向领导反映情况。 四、严格执行结算纪律，及时清理债权和债务。 五、坚持财务检查，对药房、材料等其他会计账目定期检查，减少物资积压，加速资金周转，加强对出纳会计记账凭证的复查工作。 六、管好会计档案。 银行出纳会计岗位工作职责 1(严格执行国家银行结算管理办法，熟悉掌握各种银行结算9、凭证的填制方法和注意事项。 2(根据制单人员编制的记账凭证，认真核对并做好支票签发工作，同时在原始凭证上加盖银行收、付讫戳记。 3(按月与银行核对各账户存款余额，月末编制“银行存款调节表”，对未达帐项及时查明原因。 4(每日将报销单据与银行存款核对无误后，及时将单据交给复核人员。 3 5(负责保管医院支票、有价证券及法人印章，对承兑汇票等票据设要登记备查帐。 及时掌握银行存款余额，不得签发空头支票，加强防范意识，保证资金安全。 6(7(严格保守保险柜密码秘密，妥善保管好保险柜钥匙、会计凭证和现金支票及空白凭证。 8(逐日打印银行日记账，按年装订成册，及时归档。 9(负责职工公积金、养老保险金、10、医保金、个人所得税等款项的缴纳工作。 10、完成领导临时交办的各项工作任务。 现金出纳会计岗位职责 1(管理全部现金收付、支票。 严格按照财务制度和支付金额范围的规定，办理收付、报销手续，对凭证不实，有权拒付。 2(根据规定，按银行账户设置银行日记账，现金日记账，日结月清，做到准确无误。 3(认真执行现金管理制度，库存现金不超过银行规定的限额。 4(认真开好转账支票和现金支票，及时处理暂收暂付款项。 5(按时做好工资和奖金等的发放工作。 6(熟悉各项财务制度和开支标准，仔细审核收付的每一张单据凭证，做到每一笔收付都符合制度标准。 7(严格遵守保密制度。未经领导批准，不得对外提供会计信息。 8(11、与主管会计相互配合，相互监督，各司其职，共同为单位管好财，用好财。 成本会计岗位职责 1、 在财务科长的领导下，按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理有关规定，负责拟订公司成本核算实施细则，在董事会批准后组织执行。 2、 主动为有关人员对医院重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划，提供有关的成本资料。 3、 当医院推行全面成本核算管理和内部银行等制度时，协助有关主管制定总体方案和实施办法，确定各类成本定额、标准，并协助各科室的推广培训。 4、 不断监督、调查各科室执行成本计划情况，并就出现问题及时上报。 5、 学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法及计算机操作，提出降低成本的控制措施12、和建议。 6、 做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作。 7、 成本会计岗位职责还有完成财务科长临时交办的其他任务。 4 绩效工资核算会计岗位职责 1(在科长的领导下，负责医院绩效工资的核算。 2(具体根据各部门考核结果，依据xx县人民医院BBM绩效考核方案核算全院各科室的绩效工资。 3( 根据科室分配结果将绩效工资发放至员工工资卡。 4( 不定期对绩效分配结果进行分析比较，并了解绩效发放过程中职工思想动态，并将情况汇报上级领导，以寻找激励的最佳方案。 5( 负责医院绩效考核资料的收集、整理、归档工作。 6( 完成领导交办的其他任务 物价员职责 1( 在院物价主管负责人及科负13、责人的领导下，负责本单位物价收费管理，贯彻执行上级有关部门关于物价工作的各项政策、法规制度。 2( 具体负责管理、监督、检查本单位各部门的物价收费执行情况，认真接待关于物价收费方面的来信、采访，及时向科室负责人请示汇报。 3( 及时做好新收费标准及调整收费标准工作，经领导审阅后，并通知有关科室执行。 4( 负责保管本单位各种物价文件资料和收费许可证(副本)，定期向领导汇报有关物价收费执行情况。 固定资产管理会计岗位职责 1. 会同有关部门拟定固定资产的核算与管理办法。 2. 负责固定资产的明细核算，保持核对帐、物、卡相符。 3. 负责编制固有关固定资产的报表。 4. 按时准确计提折旧。 5. 14、会同有关部门定期对固定资产进行盘点，按权限规定办理盘亏、盘盈、报废审批手续。 6. 办置固定资产购置、调入调出、价值重估、折旧、调整、内部转移、租赁、封存、出售及报废等会计手续，定期清查核对，做到帐物相符。 7. 和有关部门共同分析固定资产使用效果并负责提供相关资料。 8. 完成上级交办的其他工作。 药剂科会计岗位职责 1.在药剂科长及财务科长领导下，负责药品、卫生材料的入、出库记账工作，对入、出库单进行审核把关。 5 2.参与并监督药品、卫生材料的库存盘点工作，确保药品、卫生材料库存的真实性。 3.负责仓库物品入库、出库的月统计工作，并根据出入库单据编制库存报表。 4.每月将库存报表反应的库15、存金额与仓库核对，确保帐物一致。 5.掌握仓库物品的动态库存量，及时反馈至相应管理部门。 6.完成管理部门领导临时指派的各项工作。 食堂会计岗位职责 1.在膳食科长及财务科长领导下，负责医院食堂的会计核算与会计监督。 2.严格遵守和维护财经纪律，做好医院食堂各项帐务，做到帐户设置合理，科目应用恰当、正确、及时、完整地记帐和算帐。 3.做帐应凭手续齐备、符合规定的原始单据，做到核算数量、价格、金额、大小写相符、内容真实。 4.加强食堂、餐厅的伙食成本(含直接成本和间接成本)核算，及时计算出伙食盈亏，编制上报食堂资金平衡表和食堂资金损益表。 5.按期编制财务报表，做到正确、及时、全面反映伙食经济活16、动情况和财产、资金变化等管理帐目使用情况。 6.一切会计档案、包括原始凭证、记帐凭证、帐本、报表、收据必须妥善保管，以便有关部门查阅。 7.应积极完成领导交办的其他任务。 基建会计岗位职责 一、在财务科长领导下，负责医院基建项目的会计核算和相关管理工作。 二、严格执行国家财经法规、财务制度和医院制定的内控制度，。 三、严格控制基建经费指标，按照院领导的安排，依合同和监理审定的工程进度，做好各项付款工作。 四、将合同内容、付款情况扫描至财务合同管理系统，便于上级领导及时掌握付款进度。 五、及时清理各种往来款项和预付工程款，保证基建项目资金的正常运转。 六、按照基建会计制度规定和要求，根据合法的原17、始凭证填制记帐凭证，严格按国家规定的经费作用范围和开支标准进行日常核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。 七、负责基建财务档案管理工作，及时整理、装订会计凭证、账簿、报表等会计资料，认真做好会计档案的立卷、归档、保管和移交工作。 总会计师制度 第一章 总则 第一条 为了适应卫生工作改革的需要，早日达标现代化医院，切实加强医院的财务管理，根据国家的有关方针、政策，结合我院的具体特点，在我医院设立总会计师制度。 6 第二条 总会计师是医院行政领导成员，协助医院主要行政领导人工作，直接对医院主要行政领导人负责。行使国务院颁布的总会计师条例规定的职责、权限。 总会计师组织领导本医院的财务管理18、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与本单位经济问题的分析和决策。具体组织本医院执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保护医院财产。 第二章 总会计师资质 坚持原则，廉洁奉公; 取得会计专业从业资格证书; 主管一个单位或一个单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于三年; 取得会计师以上专业技术职务资格; 第一条 熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握医院业务管理的有关知识; 第二条 组织能力和身体状况能适应本职工作要求。 第三章 总会计师职责 第一条 编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划、拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金; 第二条 进行成19、本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本医院各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益; 第三条 建立、健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析; 第四条 负责对医院财会机构的设置和会计人员的配置、会计专业职务的聘任提出方案，组织会计人员的业务培训和考核，支持会计人员依法行使职权; 第五条 参与新项目开发、科技研究、结余分配、工资福利等方案的制定以及经济合同的审查;协助医院负责人对本医院医疗经营、业务发展、基本建设以及资本运营、内部改制等重大事项作出决策; 第六条 承办医院主要行政领导人交办的其他工作。 第四章 总会计师职权 第一条 对违反国家财经法律、法规、方针、政策、制度和可20、能在经济上造成损失、浪费的行为，有权制止和纠正。制止和纠正无效时，提请医院主要行政领导人处理。 第二条 主管审批财务收支工作，重大的财务收支，须经总会计师或由总会计师报医院主要行政领导人批准; 第三条 签署预算、财务收支计划、成本和费用计划、信贷计划、财务专题报告、会计决算报表; 第四条 在医院内部会签涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议; 第五条 考核、审批财务机构负责人或会计主管的人选;会计人员的任用、晋升、调动、奖惩应当事先征求总会计师的意见。 第五章 罚则 第一条 违反本制度，总会计师不依法履行职权构成犯罪的，依法追究刑事责任;不构成犯罪的，由财政部门给予警告，责令改正并处321、000元以上1万元以下罚款。 7 xx县人民医院财务管理制度 第一章 总 则 一、为了规范xx县人民医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。依据中华人民共和国会计法、医院财务制度、医院会计制度等相关法律法规，结合本院实际情况,特制定本制度。 二、医院财务管理任务:依法组织收入，努力节约支出，正确安排和合理使用资金;严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产安全;认真编制和执行财务预算;积极推进绩效考核方法，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析;进行经济预测，参与经济决策，做好医疗收费的管理工作。 三、医院财务管理范围:预算管22、理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投资、货币资金等，以及财务分析和监督检查。 四、医院财务管理体制:实行“统一领导，集中管理”模式，医院一切财务活动在院长的领导下，由医院财务部门统一负责管理。 五、院长为医院财务总负责人,对医院财务负总责。财务主管人员由医院任命，接受医院的管理。 六、财务科应当根据国家有关法律、法规等规定，建立健全内部财务管理办法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析,服从医院的管理、监督和检查。 七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。 第二章 财会机构和财会人员 一、为了对医院的财务管理和会计核算进行统一领导，根据医院规模，设置相应独立23、的财会机构。 二、 按照会计法规定精神，300张床以上(含三百床)的大、中型医院应建立总会计师负责制。总会计师由具有会计师(含会计师)以上技术职务的人员担任，并按照总会计师条例行使职权。 三、 财会工作岗位分为:财务主管、会计主管、出纳、财产物资核算、收入核算、费用核算、往来结算、药品卫生材料核算、基建核算、住院结算、门诊收费、物价管理、总帐报表、成本核算、科室核算、稽核等。这些岗位的设置，根据业务量繁简情况，本着分工明确、密切协作的原则来确定。可以,岗,人，,岗多人或,人多岗。但出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务管理、帐簿登记以及稽核工作和会计档案管理工作。 四、医院的财会人员编制，参照24、下列原则配备: 1.财务科(处、室)人员配备:500张病床设6至7人，每增加100张病床，增加,人。门诊收费处人员配备:日门诊量1200人次以下设15至20人，每增加150人次增加,人。 2.住院结算人员配备:600张病床设,人，每增加50张病床增加,人。 医院其他部门的财务人员(药品会计、财产会计、基建会计、伙食会计等)，纳入相应科室的人员编制，行政上归各部门领导，业务上受财会部门的指导。医院工作量超出规定定额时，应相应增加财会人员。 五、财会岗位应根据岗位工作需要和责任轻重合理配备高、中、初级财会专业技术人员。 六、财会人员的任免应按会计法规定办理。财会部门负责人及财务主管、会计主管的任免25、应经过上级财会主管部门同意。上级财会主管部门有权责成医院对受到错误处理的财会人员予以纠正，对不宜担任财会工作的人员予以撤换。 七、财会人员在工作调动时，必须办理交接手续。一般财会人员在办理交接手续时，应8 由财会负责人、财会主管人员监交;财会负责人、财会主管人员办理交接手续时，由院长监交，必要时应由上级主管部门派人监交。 1.负责医院财务预、决算编制和执行工作。 2.负责医院财务管理工作，严格执行财经纪律，认真贯彻增收节支、勤俭办事业的原则，反对铺张浪费。 3.做好会计核算工作，为经济管理和经济决策提供准确的会计资料和经济信息。 4.进行财务分析，对经济前景和经济活动进行科学预测，并参与经济决26、策。 5.医院报送各类会计报表、签订承包合同和经济合同，要由财会部门负责人审核、签字。并由院长、总会计师审批和签字。 6.负责对医院有关部门财会人员的业务指导和监督、检查。 7.负责对财会人员的培训和业务考核，并协同有关部门组织会计专业技术职务评审工作。 第三章 预算管理 一、预算编制原则 1.根据国家的有关方针、政策，按照当地实际医疗需求编制本单位预算。 2.在编制预算时，收入预算要参考上年预算执行情况和对预算年度的预测编制，支出预算要量入为出，合理安排资金。 3.要坚持勤俭办院原则，开源节流，提高资金使用效率。 二、收入预算编制 收入预算编制以上年度实际收入情况，结合预算年度医院发展和工作27、计划，医疗收费标准和药品价格变动等因素为编制依据。 1.医疗收入。 门诊、住院收入:以上年实际收入加计划上升量为主，综合考虑国家政策变动及医疗服务价格变动情况等因素编制。 2.药品收入。 门诊、住院收入:以上年实际收入加计划上升量为主，综合考虑国家政策变动及药品价格变动情况等因素编制。 3.其他收入。 三、支出预算编制 支出预算以医院发展、工作任务、人员编制、有关支出定额和标准、物价因素等为预算年度基本编制依据。 1.人员经费。根据预算年度平均职工人数，上年末平均工资水平，国家有关调资政策及本年预计招聘人员数、退休人员数等计算编列。 2.药品费。根据预算年度药品收入预算和国家规定的加成率，参考28、上年度实际药品加成率计算。 3.卫生材料费。在上年度实际工作量和实际支出数的基础上，根据预算年度的计划及有关因素计算。 4.低值易耗品。根据上年的实际执行情况及预算年度业务工作量计算。 5.其他公用支出。在上年度实际支出的基础上，结合预算年度的计划合理安排。 6.月份用款计划。由人力成本、日常支出、福利支出、运营成本及其他支出构成。结合上月付款、采购情况及本月收入、预计采购、支出情况，量入为出编制。 第四章 财产物资管理 财产物资管理包括固定资产、库存物资(低值易耗品、卫生材料)、药品管理等，医院财产物资按 “统一领导，归口负责”原则，财产物资采购由医院统一进行。 9 一、固定资产的管理 1.29、固定资产的标准:一般设备单价在500元以上，专业设备单价在800元以上，使用时间超过一年的设备。 2.固定资产的分类: ?房屋及建筑物。 ?专业设备。 ?一般设备。 ?其他类固定资产。 3.固定资产管理要求 ?配备相应的管理人员，建立健全各项管理制度。 ?建立健全管理三级帐、卡制度，即财会部门负责总账，财产管理部门负责明细账，使用部门负责建卡即台帐。 ?实行责任制管理。贵重仪器、设备要指定专人管理，建立技术档案和维护、保养、交接及使用情况报告制度。 ?财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清查、核实，做到账实相符，帐帐相符。 ?固定资产的购置和修缮要考虑到工作需要和财力可能，要进行科学30、论证，防止盲目购置，同时对新购进的设备要及时开展成本核算，防止设备闲置，造成资金投资浪费。 ?房屋修缮要按照基本建设程序报医院审批。 ?固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必须报医院审批，按有关规定经批准后，方可处置。 ?对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按规定进行账务处理。 二、库存物资的管理 库存物资要按照计划采购，定额定量供应的办法进行管理。 1.要合理的确定储备定额，既要满足业务工作的需要，又要防止积压、占用大量的资金，影响资金的使用效益。 2.建立库存物资的购买、验收、入出库、保管、领用等管理制度，降低物资的库存和消耗，提高物资的使用效益。 3.加强对库存物资的清查盘点，及31、时发现问题，堵塞漏洞，保证物资的安全和完整。 4.加强对在用低值易耗品的实物管理。对在用的低值易耗品采用“定量配置，以旧换新”等管理办法。 三、药品的管理 药品的管理要遵循“计划采购、定额管理、加强周转、保证供应”的原则。 必须正确的核算药房药品的销售情况，并按月计算药品综合差价率，核算药品费用并结转支出和已实现的药品进销差价。 第五章 对外投资和筹资 医院的对外投资是指以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位或院企业、事业单位的投资和购买国家债券。由于对外投资直接影响到医院的利益和发展，其决策权力统一集中在院办公会，不允许各部门自行对外投资。 要做好预期风险和投资收益论证，把握投资能力，确32、保资金收回。 对外投资必须按照规定的程序，报上级部门批准。 医院是筹资的决策者。所筹资金专款专用，不准变相挪作他用。 第六章 货币资金管理 医院货币资金管理包括:银行存款管理、现金管理、往来款项管理。货币资金使用，必10 须报使用计划，由院长审批。 一、银行存款管理 1.银行账户由医院统一开设和管理。 2.银行存款要严格遵守有关规定。 3.所收款项要及时存入银行，财会人员要及时和银行对账。 4.严格支票管理，不得签发空白、空头、远期支票，作废支票要妥善保管和处理。 二、现金管理 1.现金要及时存入银行，不得坐支。库存现金不得超过规定限额，不得以白条抵现金。 2.现金必须按规定的范围使用。凡超出33、现金支出限额的，一律通过银行划转。 三、往来款项管理 1.医院加强对往来款项的管理，要及时处理本单位债权债务。 2.对应收款项要及时收回，对确实无法收回的呆账，按有关程序报经核准后核销。 3.个人不得因私借公款。 第七章 财务分析与监督检查 一、医院财务部门统一负责，对医院内的经济活动资料进行收集和分析。 二、财务分析主要包括医院基本情况、业务收支及部分财务指标分析。 三、医院财务监督检查要以国家有关方针、政策和财经制度有关规定为依据，对财务收支、财产物资管理、资金使用，以及医疗服务收费的执行情况进行监督检查。 第八章 考核与奖惩 一、医院对财务工作要实行考核与奖惩制度，以保证医院有关方针、政34、策的贯彻执行，保证各项工作任务的完成。 二、考核财务工作按规定的管理要求及有关内容进行。 三、医院对医疗分支机构的奖励制度，兼顾国家、医院、职工三者利益。具体办法由医院按国家有关规定另行制定。 xx县人民医院预算管理制度 一、根据国家对医院实行“核定收支，定额或定项补助，超支不补，结余留用”的预算管理原则，医院各项收支都要纳入预算管理范围内。 二、在编制预算时，应根据国家方针政策和上级部门下达的任务，结合本院情况，本着开源节流，增收节支的原则进行编制。 三、收入预算应根据上年度实际收入水平，结合当年的计划目标及医院收费标准增减情况进行编制。 四、支出预算应根据上年度实际支出水平，以及本年度工作35、计划，收入预算，物价变动情况等因素。既要保证医疗业务活动需要，又要量入为出，测算编制支出预算。 五、定额预算补助，按一定的基数结合本年实际情况编报。 六、专项补助、科研经费、大型维修、大型设备购置以及清欠基金等其他专项补助，分轻重缓急，进行可行性论证后编报。 七、各种基金的收入根据收支结余和有关规定分配或提取金额编制。 八、各项预算报表经职工代表大会或院长办公会议审定后严格管理。 九、为加强对支出预算的控制，每月开展预算执行情况分析，对比、评价，以保证全年11 预算的顺利完成，并为编制和执行下年度预算提供依据。 十、如果因业务发展需要进行重大基建项目建设或需购买重大医疗设备等从而需对预算指标进36、行调整或追加，必须报请院领导经院办公会讨论通过后，才能执行。 xx县人民医院招议标工作流程 为进一步做好医院采购工作，确保招议标的公平、公开、公正，根据中华人民共和国招投标法等有关法律，联系医院实际，制定我院招议标工作流程: 委托政府采购中心进行的招标项目工作流程: (一)招议标项目申报 计划立项申报已经通过相关部门、分管领导批准，在项目资金、论证方案、条件落实后，项目承办部门应填写“xx县政府采购项目审批表”，报政府采购中心批准后安排竞争性谈判或招标事宜。 (二)编制招议标文件 政府采购中心根据项目金额和医院的要求编制竞争性谈判文件或招标文件(单价及批量50万元以上的项目须采取招标形式，单价37、及批量50万元以下的项目可采取竞争性谈判的形式)。 (三)发布招议标信息或公告 政府采购中心按照规定在南京市政府采购网上(区县采购栏)发布公告。 (四)接受投标人报名、发售招标文件 由医院项目承办部门在竞争性谈判或招标公开规定的时间内接受投标人报名和向投标人发售文件(竞争性谈判文件、招标文件、评分标准等)。 (五)对投标人进行资质预审 由医院项目承办部门对参与投标的单位进行资质预审，并将预审情况向医院分管领导及政府采购中心领导汇报。 (六)组织投标人答疑或勘探现场 由医院项目承办部门(或使用部门)负责解答招标文件中的技术性问题。 (七)开标 1(招、议标参加成员: 工作成员:县政府采购中心、县38、纪委、县卫生局领导、评委、院领导、医院纪委、医院采购领导小组成员、相关科室人员、审计部门。 2(工作人员必须在规定时间前三十分钟到达招、议标地点，在招、议标人员签到表上签到。投标单位必须在招、议标规定时间前将投标文件和投标保证金交招、议标人员处，并在投标单位签到表上签到。未在规定开标时间递交投标文件及投标保证金的以废标处理。 3(开标前由主持人宣读招投标单位、人员名单，介绍招投、议标中的注意事项。县政府采购中心和院方招、议标人员共同检查标书密封情况，确定无废标后正式开标。 4(招标项目:按投标签到表上顺序采购中心逐一宣读各投标单位的投标产品、型号、报价、优惠承诺等，同时相关人员进行记录。 竞争39、性谈判项目:直接进入询标和商务谈判。 5(投标单位对其投标产品的宣读、记录如有异议采购中心及投标单位共同对其投标文件进行审核，直至投标单位无异议，并签字确认。 (八)评标 12 投标单位到指定地点等待，专家对标书中的技术参数进行评审，在未请专家的情况下由组织部门技术人员和相关科室使用人员完成;医院审计人员和县政府采购中心相关人员对投标单位的营业执照、医疗器械生产(经营)许可证、医疗器械产品注册证、授权证书等资质再审核;技术人员对优惠条件、服务承诺进行评审。评审完毕后各小组向政府采购中心领导、卫生局领导、院领导汇报评审情况。 招标项目:评委根据评分标准(产品报价、性能、保修期、优惠条件、服务响应40、等综合因素)进行评分。 竞争性谈判项目:进行商务谈判 (九)定标 招标项目:在资质符合的情况下取得最高分的单位为中标人，如需对产品性能、价格、服务等因素进一步进行确认的可以将分数前二位确定为中标候选单位。 竞争性谈判项目:在满足标书要求的情况下，最终承诺价格最低的单位为中标单位。 (十)宣告评标结果 主持人召集投标单位到场，县政府采购中心委派代表宣布评标结果并退还未中标单位的投标保证金，中标单位保证金在设备安装验收合格后退还，确定中标单位后，由政府采购中心在南京市政府采购网上公示，医院项目承办部门将中标结果在医院内网上公示。 (十一)合同签订 中标人确定后，由项目承办部门草拟项目合同书面文稿交41、政府采购中心审核后按合同管理办法签定采购合同。 一、 医院自行组织的议标项目的工作流程: (一)招议标项目申报 计划立项申报已经通过分管领导批准，项目承办部门应填写“xx县人民医院议标项目申请审批表”、将设备论证情况、药品、耗才等目前供应情况在拟开标日前5日内报送医院采购监管小组、医院纪委、审计部门，由项目承办部门安排议标事宜。 (二)编制议标文件 项目承办部门与使用部门根据论证和审批的项目计划要求编制议标文件。编写完成的议标文件必须经分管领导批准，电子文档发送给医院采购监管小组及相关人员。 (三)发布议标信息或公告 项目承办部门将议标文件送分管领导审核后按照规定发布议标信息或以邀请书方式邀请42、有关企业(厂、商)参加议标。 (四)接受投标人报名、发售议标文件、对投标人进行资质预审 由项目承办部门对参与投议标的单位进行资质预审，并将预审情况向医院分管领导汇报。 (五)开标 1.议标参加成员: 院采购领导小组成员、相关科室人员、评委、院领导、医院纪委、审计部门。 2.工作人员必须在规定时间前十五分钟到达议标地点，在议标人员签到表上签到。投标单位必须在议标规定时间前将投标文件和投标保证金交议标人员处，并在投标单位签到表上签到。 3.开标前由主持人宣读招投标单位、人员名单，介绍招议标中的注意事项。检查标书密封情况，确定无废标后正式开标。 (六)评标 投标单位在指定地点等待，由评委对标书中的技43、术参数进行评审;医院审计人员和组织部门对投标单位的营业执照、医疗器械生产(经营)许可证、医疗器械产品注册证、授权证书等资质再予审核;技术人员对优惠条件、服务承诺进行评审，必要时请投标单位一一进行商务洽谈。 13 (七)定标 评审完毕评委根据产品报价、性能、保修期、优惠条件、服务响应等综合因素，或由评委集体投票确定中标单位，如需对产品性能、价格、服务等因素进一步进行了解和确认的可以选定2家中标候选单位，必要时经试用后，取最优的性价比确定中标单位。 (八)宣告评标结果 主持人召集投标单位到场，工作人员宣布评标结果。确定中标单位后，由项目承办部门在医院内网上公示。宣布评标结果后，退还未中标单位的投标44、保证金，中标单位的投标保证金在设备安装验收合格后退还。 (九)合同签订 中标人确定后，由项目承办部门草拟项目合同书面文稿交审计部门审核后按合同管理办法签定采购合同。 二、 委托招标公司进行招标的工作流程 计划立项申报已经通过相关部门、分管领导批准，在项目资金、论证方案、条件落实后，报政府采购中心审批，批准后委托招标公司进行招标，参照招标公司流程。 财务科工作制度 一、在院长领导下，正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督,严格财经纪律。会计人员要以身作则，奉公守法，向一切贪污盗窃、违法乱纪行为作斗争。 二、合理组织收入,收费结帐科(包括门急诊收费挂号)，要正确贯彻执行有关财务会计法令、制度和指示45、遵守国家财政纪律(严格控制支出，凡是该收的要抓紧收回;凡是预算外的、无计划的开支应杜绝;对于临时必须的开支，应按审批手续办理。 三、根据相关规定及年度、季度财务计划(预算)，办理会计业务。按照规定的格式和期限，及时编制报送各类会计报表。 四、凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证(如发票、帐单、收据等)，原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能据以报销。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经主管部门领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续 五、会计人员要及时清理债权、债务，防止拖欠，减少呆帐。 六、配合有关科室，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家46、资产进行经常的监督，及时清查库存，防止浪费和积压。 七、每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短。如有差错，由经手人详细登记，找出原因后报领导批示处理。 八、原始凭证、帐本、工资清册、财务决算等会计档案保管，以及会计人员交接，均按财政部门的规定办理。 挂号工作制度 一、按照医疗收费制度进行挂号、收费工作。 14 二、严格遵守医院的各项规章制度，提倡提前到岗开窗，必须按时开窗工作，工作时间不准擅自离开工作岗位，不接待亲友，思想集中，做好本职工作，减少和消灭大厅排队现象。 三、对病人热情和蔼，严禁和病人争吵，对急诊病人、老弱残病人、残废军人应优先照顾47、，满足他们的合理要求。 四、工作认真负责、挂号、收费唱收唱付，初诊病历要填齐首页上端各栏，包括姓名、性别、年龄、职业 住址、就诊日期等。帐目当天结清，并认真做好交接班 。 五、微机挂号员必须每天清理设备表面灰尘、做好清洁卫生工作减少门诊交叉感染，做好每日室内卫生。 医疗收费制度 一、医疗收费必须贯彻物价政策，遵守执行物价部门及上级卫生主管部门制订的医疗项目收费标准及有关各项规定。 二、收费员工作必须细心负责，态度要热情和蔼，要熟悉各项医疗收费标准，做到列项正确，计价无误。筒化手续，减少排队。 三、收付现金要唱收、唱付，当面点清，开出收据，留有存根复核和备查。对公费医疗、医保记帐，要严格执行国家48、的有关规定。如有涂改、伪造、冒名顶替等不符合规定者均不予记帐。 四、住院病人办理入院手续时，必须准确完整地填写病历首页。根据病种按规定交纳一定数量的预交费，公费和医保病人也要按规定办理。 五、每天微机输入做到准确无误。及时做好各项化验、检查、治疗等费用记帐工作，退帐要按规定办理。 六、严格按照省、市规定的标准收取各项检查、治疗费用，执行省、市公费、医保的医疗有关特殊检查的报批制度。 七、了解各病区病人的费用情况，与病区保持经常联系。每天开出催款单，抓紧中途催交工作。 八、病人出院，住院处根据病房的出院通知单结算、收费或记账。收到病区的出院单后方可办理病人的结帐手续。 九、每天打印日报表，收入现49、金必须当日上交银行，报表与缴款单于次日上交会计室。收费处要建立交接班制度，交班时现金必须当面点清，如果不符，需立即查找原因，及时处理。 物价管理制度 一、医院收费管理必须贯彻物价政策、遵守执行物价部门及上级卫生主管部门制定的医疗项目收费标准及有关各项 管理规定。 二、及时传达医疗价格管理政策，贯彻政府制定的医疗项目收费标准。 三、实行收费价格管理公示制度，以病人为中心，树立全心全意为病人服务思想，保护15 病人和医院双方的正当权益，做到当收不漏，杜绝乱收滥收。 四、按规定程序办理新增医疗服务项目收费申报手续和调整现行收费标准的请示报告。 五、宣传普及价格管理知识，不断完善院内医疗收费管理办法。50、 六、要建立定期检查制度，物价员每月下科室、病区了解收费情况，及时通报价格变动情况。经常抽查各科室收费价格标准执行结果，组织有关人员学习收费政策和收费标准。 会计档案管理办法 一、医院每年形成的会计凭证、会计帐簿、会计报表等，必须在会计年度终了后，于次年年初，由会计档案管理员按照会计档案的管理要求，及时立卷，分类编号，归档保管。不得随意堆放，严防毁损、散失。 二、会计档案一经归档后，一律不得外借。本单位借阅，须经财务处负责人同意后，向管理人员办理借阅、登记手续，外单位查阅时，一律凭单位介绍信，报经院长、分管领导及财务处负责人批准后方能办理借阅，并有管理员或财务处指定会计人员在场。特殊情况可以复51、制，但要经领导同意后，并由管理人员与利用者共同签章。 三、借阅会计档案人，对其会计档案负有保管责任。借(查)阅者不准在原件上做记号、删改、涂写、拆封，或挖、刮、补、擦，一经发现，将追究责任。 四、内部借阅会计档案人必须遵守归还期限，管理人员必须经过仔细的验收、审核，确认原件完好无损，方能予以注销，收回归档。会计档案的借阅期限一般是当天归还，特殊情况不得超过4天。 五、会计档案超过规定的保管期限后，一般每3年进行一次监销。销毁时，需经院领导批准，并严格监销手续，把好三关，即“复查关、审批关、监销关”。对于重要的原始凭证(如未结清的往来等)要单独抽出，另行立卷，不得销毁。 六、会计档案由财务处代为52、保管，实行集中统一管理。并指定专人负责。 现金和支票安全管理规定 为进一步加强对现金和支票的安全管理，特定以下规定: 1.提取备用金时，要根据实际需要其限额一般按12天日常零星开支所需现金确定。 2.允许使用现金结算的范围是?职工工资、津贴、个人劳务报酬?出差人员必须随身携带的差旅费及零星开支的费用。 3.开支在1000元以上的，除特殊情况外，必须通过银行进行转帐结算，现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付和坐支。 4.用作现金和转帐报销的原始凭证必须要有税务、财政监制章，购物的发票上须有经手人、验收人、保管人和单位领导签字，并附入库单。 16 5.对现金要进行日清月结，不定期地进行现金盘53、点，确保现金帐面余额与实际库存数相符。月末，总帐与明细帐要核对相符。核对银行帐户，编制银行存款余额调节表。 6.单位收入的现金必须及时入帐，严禁收入不入帐，不得帐外设帐。财务印鉴章必须由两名以上人员保管，领用空白支票时要有领导审批，登记在案、以备查询。 收费票据管理办法 为进一步做好对收费票据的管理，特定以下规定: 1.票据领购由财务科向财政部门申报，统一由财务科专人保管。 2.医院的门诊、住院、行政收费票据必须有套印省财政票据监制章和单位财务专用章方可有效。 3.财务部门要建立票据使用、登记制度，并有专人负责管理，设置票据登记本，登记票据的领用、核销、结存等情况。 4.票据要按号码顺序使用，54、对已使用或作废的票据必须留有存根上报财务科核销(附报表和银行存款单)。 5.对保存5年以上的票据存根，销毁时应由财务科提出申请，申报到上级有关部门审核同意后，统一销毁，不得私自涂改、销毁、作废。 成本核算制度 为深化医院管理，优化各项资源配置，提高经济效益，打造节约型医院，现制定xx县人民医院成本核算制度。 一、成立医院成本核算管理领导小组，加强管理工作 领导小组成员由下列人员组成: 院长、书记、副院长。 工作小组成员由下列人员组成: 职能科室负责人、财务科会计、物资管理人员;各临床科室负责人、护士长;各医技科室负责人。 领导小组全面负责对全院成本管理工作和核算工作的组织、领导、协调和落实。医55、院财务科配备专职的成本核算人员负责具体的成本核算工作。各职能科室对成本费用实行归口管理。各业务科室、信息科、物资管理部门应配合做好基础资料的统计编报工作。 二、完善成本核算的基础工作 (一)建立健全医院固定资产、药品、材料、低值易耗品、等各项物资财产的计量、计价、验收、领退、内部转移、报废、清查、盘点等制度。 (二)建立健全有关成本核算的原始记录和凭证，并建立合理的凭证传递程序。 三、医院成本核算的对象和目的 (一)医院总成本。按照会计核算分期归集医院各期的成本。主要通过对医院开展业务活动过程中的各项活劳动和物资消耗进行计量和计算，从而获得可靠的数字依据。目的是在保证医疗业务质量的前提下，努力56、降低费用消耗，节约使用人、财、物，以减少病人经济负担，提高医院经济运行能力。 17 (二)科室成本。以各科室为具体核算单位，对业务活动中的各项消耗，通过记录、计算、对比、分析，力求用较少的劳动和物资消耗，换取较大的经济效果，达到明确经济责任、开源节流的目的。 四、医院成本核算遵守的原则 (一)合法性原则。计入成本的费用都必须符合法律、法规和制度等规定，不符合规定的费用不能计入成本。 (二)配比原则。即要求严格遵守权责发生制原则，按受益期分配确认成本。 (三)一贯性原则。成本核算所采用的方法前后各期须保持一致，使各期的成本资料有统一的口径，前后连贯，互相可比。 (四)按实际成本计价的原则。 (五57、)重要性原则。对成本有重大影响的项目，应作重点核算，力求精确。 对其他内容，则可在综合性项目中合并反映。 五、成本费用实行归口管理 (一)财务科和办公室负责分管与人员经费有关的成本费用，控制各科室劳动生产率、职工人数、工资总额等指标，用好、管好人力资源。 (二)综合办、医务科、护理部等行政管理部门负责分管与医院日常公用经费有关的成本费用，控制办公费、差旅费、业务招待费、邮电费、会务费等项指标，同时控制相关支出，避免损失浪费。 (三)物资管理部门负责分管与物资等有关的成本费用，控制物资消耗费用、物资储备等指标，做好节约采购费用、改进物资采购、降低保管费用等工作。 (四)后勤保障科负责分管与动力能58、源消耗有关的成本费用，控制水、电、煤、气费等消耗指标，指导和考核各科室节约使用水、电、气;负责分管与后勤保障、服务供给相关的有关成本费用，做好统计数据、考核包干质量等工作。并负责分管与设备维修保养有关的成本费用，控制修理费用等指标，指导科室正确使用设备仪器。 六、建立成本分析制度 成本分析是成本管理工作的一项重要内容，它是利用成本计划、成本核算资料及其他有关资料，运用一定的技术方法，研究成本的形成和变化情况，分析成本计划完成情况，寻求降低成本途径的一种成本管理活动。 ?成本分析的内容 1.分析成本与上年完成情况; 2.分析产生差异的原因; 3.制定降低成本的措施; 4.根据需要撰写成本分析报告59、。 ?成本分析的方法 1.比较分析法。是将不同的成本指标进行数据比较以确定其差异的方法。 2.标准成本分析法。是比较分析法的一种特殊形式，以预定的服务项目标准成本为基础，将实际成本与其相比，提示各种成本差异，找出原因，为成本控制和成本考核提供资料。 3.因素分析法。是从数量上确定一个经济指标所包含的各个因素的变动对该指标影响程度的一种分析方法。 4.本量利分析法。是在既定的成本水平和结构条件下，找出医疗工作量、医疗成本、收益三者结合的最佳点，使医院以较少的成本获得较好的收益。 七、落实成本考核制度 为了正确地评价医院及各科室成本管理工作的成效，衡量成本计划完成情况，要进行成本的考核工作，把成本60、考核与建立院科二级负责制结合起来，每月把各科室的各项指标进行横向和纵向上的对比，以此考核各科室的业绩，并与科主任任期目标和职工年度考核挂钩，以进一步调动全院职工的积极性，打造节约型医院。 18 医院全成本核算制度 实施全成本核算是适应当前医院加强经营管理、提高医疗资源合理配置、适应医疗市场竞争、完善激励机制、规范医疗管理的需要。实施全成本核算，不但可以较真实地反映医疗成本的收支，而且能规范医院的管理行为，也是医院成本核算的发展趋势，根据我们的思路，参照其他医院，结合我院目前成本核算的特点，提出以下实施方案。 一、 科室收入核算 科室收入包括科室直接收入和间接收入2部分。 1、临床科室的直接收入61、，全额计入科室收入 包括药品收入、床位费、诊察费、治疗费、材料费、护理费、陪护费、氧气费、空调费、取暖费、处置费、特需服务收入、本科的心电收入、化验收入、小手术收入等国家规定允许的收费项目。 2、 门诊医疗科室的直接收入，全额计入科室收入 包括药品收入、挂号费、诊察费、治疗费、处置费、本科检查费、本科手术费、抢救费、材料费、氧气费、监护费、注射费等。 3、医技科室收入，按100%计入科室收入。 4、 手术室收入中麻醉费和材料费的100%，纯手术费的50%，计入科室收入 5、药剂科不计收入 ，只计成本，成本按各科室药品收入的比例分摊计入各科室成本中 6、 所有收费项目按医院实际收到款项计算，因病62、人予交款不足，科室转帐不及时等造成的病人欠费不计入科室收入;收回的病人欠费计入当月科室收入 二、科室全成本核算 (一)科室成本是针对医院内部成本中心而言的，各科室的成本之和等于院级成本。建立科室成本二级核算，用于核算业务活动过程中发生的各种成本。应按门诊医疗科室、住院临床科室、医技科室、药品科室、医疗辅助科室和行政后勤科室等责任中心设置。成本核算的基本方法以责任中心为核算对象计算科室成本，科室成本可以划分为直接成本和间接成本。 1、 直接成本的初始归集;能分清科室的成本费用直接计入各成本中心，属科室共同的成本费用采用合适的分摊方法归集到各成本中心。 (1) 人员费用的归集;按各科室应发金额直接63、计入各成本中心。 (2) 药品费用的归集;按药房药品收入计算的实际药品成本费用计入门诊、住院各科室。 (3) 材料消耗的归集;按各科室实际领用的卫生材料、其他材料和低值易耗品的金额直接计入各成本中心。 (4) 购置及维修费的归集和分摊;按各科室计提的修购费或实际发生额计入各成本中心。 (5) 公务业务费的归集;能直接计入各成本中心的直接归集，不能直接归集的要分摊计入。 (6) 其他费用的归集;能直接计入各成本中心的直接归集，不能直接归集的要分摊计入。 2、 后勤费用的分摊归后勤保障科室，成本费用根据实际情况采用模拟市场法、协商价格法、计划价格法等方法确定后勤保障辅助科室劳务服务价格，根据提供的64、劳务量按照受益对象采用直接分配法对未分摊的成本费用计入管理费用。 3、 间接成本的分配归集; (1) 门诊辅助科室成本费用的归集分配;门诊辅助科室包括门诊部、挂号收费处等成本中心，成本费用按各成本中心的业务收入或诊疗业务量金额进行分摊。 19 (2) 住院辅助科室成本费用的归集分摊;住院辅助科室住院处等成本中心，住院处的成本费用按照业务成本中心业务收入的金额分配。其他住院辅助科室按各病区的床位数或业务量分摊。 (3) 药品辅助科室成本费用的归集分配;药品辅助科室包括药剂科、中心西药库房等科室，药品辅助科室的成本核算费用按门诊、住院药品收入的金额分配。 (4) 材料物资管理科室成本费用的归集分摊65、;材料物资管理科室包括;卫生材料、其他材料和低值易耗品等管理科室，其成本费用按领取的材料、物资的金额分配。 4、管理费用的归集分配;管理费用包括 行政管理科室和未计入有关成本中心的成本费用。管理费用除按人员的比例法分摊外也可采用其他分摊形式;如按收益程度分摊和科室房屋面积分摊、科室占用固定资产数分摊或几种方法集合使用，以解决管理费用分摊负担不均的问题。 (二)科室全成本核算包括 直接成本和间接成本 1. 直接成本包括人员成本、药品成本、材料成本、折旧及维修购置费、公务业务费、其他费用。 A、人员成本。工资、效益工资、职工福利费、养老保险、失业保险、医疗保险、公积金、住房补贴、工会经费、独生子女66、费(特殊费用的成本:产假人员工资不计入科室成本，病假人员工资1个月之内由科室承担，超过1个月由院部承担;外出进修人员工资不计入科室成本)外来专家会诊及聘用来院费用计入科室成本。 B、药品成本包括:药品费原材料、制剂材料消耗、按药房药品收入计算的实际药品成本费用计入各科室。垫付病人药费属于哪个科室进哪个科室成本。科室在普通制剂和药房领用的用于消毒、治疗的配制药品按实际领用数计入科室成本。 C、材料成本:包括卫生材料、其他材料、低值易耗品。按各科室实际领用金额直接计入成本中心。物资的购买必须归口管理，不允许科室私自购买，更不允许到财务科直接报帐，避免漏计科室支出;科室需用物品和材料要先提出申请，报67、请批准之后，有物资管理部门统一购买并办理入、出库手续。(低值易耗品实行以旧换新制度，以旧换新时，冲旧价格，按新价格入帐) D、折旧及维修、购置费:(1)日常维修直接进入成本中心，大修费用可采取预提或待摊方法计入成本中心，房屋维修按科室实际发生额或建筑面积平均计入各科室;(2)房屋3元/?/月，医疗设备:按新旧程度，根据财务制度计提折旧 E、公务业务费:能直接进入各科室成本中心的直接归集，不能直接归集的分摊计入。(1)办公费:给科室制定定额，以实际发生数进科室成本;(2)邮资电话费:以总机核报费用数计入科室成本;(3)差旅费:凡符合医院规定参加学术会议、培训班、讲座、参观考察、因公出差的，其差旅68、费按实际报销额计入科室成本;(4)宣传、学习费:宣传科室的广告费宣传哪个科室进哪个科室成本，公用部分按50%由科室按人头分摊进入科室成本;收发室提供各科全年的杂志、报纸订阅情况，逐月分摊进入科室成本;(5)复印费:复印、文印费以文印室报的工作量和成本价计入科室成本;(6)水电费:以后勤实际抄表数为准，按科室实际耗用计入科室成本，剩余水电费在没有表的科室中按人头计入科室成本;(7)锅炉费:按科室占用面积分摊; F、 其他费用:按谁受益谁分担原则计入科室成本，医疗纠纷赔偿款的按实际赔偿数额计入责任科室。直接成本的分配归集(没有出台内部服务价之前按以下方法分配) 各科室接受的劳务的服务量*总成本/提69、供总服务量。 目前，已将各科室与后勤部门相互提供服务时发生的材料费如实计入科室成本，同时积极探索和制定内部服务价格，实行有偿服务。 2、间接成本的分配归集 A、辅助科室成本费用的归集分配(服务台、住院处、收费室等)按核算收入比例分摊。 B、 药剂科成本费用的归集分配 按药品收入比例分摊。 20 C、 管理人员费用的归集分配:管理人员的工资、福利统筹、公务费按临床、医技实有人数分摊。 3、 预提费用 主要用于核算按规定从成本中预先提取，尚未支付的成本费用。 A、 提取工会经费:工资总额2%提取计入科室成本; B、科研经费:按核算收入的1%计入科室成本; C、折旧及租金:每月分别计提计入科室成本;70、 D、医疗纠纷保险费:按医疗收入的一定比例按月计提 4、待摊费用 主要用于已经支出应分期摊入各成本中心受益期内的费用 A、书报杂志费:按科室订阅数分摊计入科室成本。 B、大修费 :大型设备的保修费按保修期限预提，按月计入成本;球管等金额较大的耗材按使用寿命分摊;大修费3万元以下的进入当月成本，3万以上的按使用期限逐月分摊进入科室成本。 C、降温费:从发生的当月开始3个月分摊完毕。 三、科室成本管理 按照全成本管理原则，建立责任成本中心、责任成本网点、责任核算员三级成本管理网络。凡能划清经济责任、独立核算的科室均设立责任核算员(可以由科秘书或护士长兼职)。责任核算员的职责:(1)在科主任领导下，71、负责本科室各种消耗用品、办公用品和日常消耗管理(2)负责科室收入、成本、结余的核对工作(3)负责本部门固定资产、低值易耗品的领用、报废、退库等日常管理工作。 责任成本网点主要由提供后勤服务保障的科室组成，包括行政库房、洗衣房、供应室、制剂室、文印室等，各库房的核算员具体负责耗材、办公用品、制剂药品、试剂的发放及库存动态管理，监督评价科室的材料消耗和定额执行情况 ，负责院内各科室在其网点发生费用的归集和整理工作。 责任成本中心设在成本核算中心，它负责全院责任成本的归集、核算和管理;协调各责任成本网点和科室费用的日常管理工作;负责科室成本核对、考核、分析与评价工作。 为进一步降低医院运行成本，同时72、，对行政职能科室和后勤部门实施全成本核算。根据实际情况完善领用制度，通过制定切实合理的消耗定额(如办公用品、电话费等)和节支指标，控制行政管理费用，提高行政工作人员的效率。并且认真核算后勤服务的效率和消耗情况，把后勤费用按医疗收入和比例控制在合理的范围之内。 根据全成本核算的要求，各核算单位应做到。(1)责任成本网点发放各种材料、试剂、制剂等必须有科室责任核算员或护士长签字认可;(2)办公用品(包括清洁品、办公用品)的领用管理，在继续实行定额管理的基础上，完善领用管理制度，(3)对100万元以上大型设备实行单机成本效益核算管理，动态反映大型设备利用状况和效能发挥情况(4)各科室的收入和支出均截73、止在每月的最后1天，次月5日前将资料报送成本核算中心(5)各库房、供应室、洗衣房、维修组、水、电、瓦工、木工组的核算员应在每月5日前将科室费用归集情况上报成本核算中心(6)后勤部应在每月5日前将各核算单位耗用的水、电、蒸气报成本核算办公室，电话班、文印室应在每月5日前将各核算单位的费用报成本核算办(7)由财务科直接支付的诸如工资、差旅费、院外的会诊费、业务协作费等，财务科应在每月5日前，将各成本中心的成本支出项目及金额报成本核算办公室(8)成本核算办应每月将核算情况与各核算单位核对，以便于做好成本考核、分析、评价和预测工作 4、科室全成本考核 科室收入减科室责任成本后的结余，作为分配绩效工资的74、依据。 四、根据以上探讨，在我院设立以下责任中心、成本中心 1、 责任中心(计算收支结余):1-11病区、ICU、手术室、急诊科、输液室、中医科、21 针灸科、外科门诊、氧舱室、皮肤科、妇科门诊、检验科、影像科、功能科(B超室、心电室、胃镜室、病理科)、社区(栗园、春东)、注射室 2、 成本中心(只计成本，不计收入):防保科、服务台、药材科、配置中心、供应室、信息科、财务科、收费处、住院处、物资组、卫生组、锅炉组、保卫组、维保组、设备组、驾驶班、院办 3、 成本中心的成本可以按一定的方法分摊计入责任中心，对成本中心实行成本定额管理。 4、 不能分配摊入到责任中心的费用通过医院公务支出进行归集。75、 欠费控制程序 为加大医疗欠费管理，最大限度控制医疗欠费，制订欠费控制程序 一、 提高住院病人预交金，并在门诊收费处、住院收费处予以公示，具体标准为: 1(产科病人入院预交金不低于2000元; 2(内科一般病人入院预交金3000元，医保病人不低于2000元; 3(外科和择期手术病人入院预交金不低于3000元(含医保病人)，择期手术病人手术前须交足手术费用; 4( 眼科和五官科一般病人预交金不低于1500元，医保病人不低于1000元; 5(儿科病人预交金不低于1500元，新生儿预交金不低于3000元; 6(公费病人预交金不低于1000元; 7(急诊、抢救病人可根据情况由收治医生、总值班签字先办理76、住院，或有本院职工签字担保; 二、完善“一日清单”的内容，由催费员每天发放病人费用清单，让每位病人了解当日发生费用、累计发生费用、交费余额情况，是节余还是欠费使医患双方作到心中有数，如出现欠费及时告知病人补齐住院欠费。 三、建立应收医疗款台帐管理制度，催费员为每位欠费病人(包括财务已核销但也可能收回欠费的病人)建立详细档案，了解其经济动态，及时通报相应临床科室医疗欠费发生情况，床位医生有义务要求病人速补足欠费; 四、窗口人员在记帐时，如属欠费病人，要交款后方可记帐，危重病人一般病区1000-2000元由科主任和护士长签字，2000-5000元由科室元以内由床位医生签字后记帐，1000提出申请分77、管院长、医教科长、总护士长签字后方可记帐;ICU病区5000元内由科主任、护士长签字，5000-10000由科室提出申请分管院长、医教科长、总护士长签字后记帐;窗口人员建立医生、领导签字情况备查薄，以便及时与联系。 五、急诊、抢救病人，抢救期过后必须及时补足住院预交款。 六、对于长期欠费或欠费较多的病人，经多次催缴不交者，病区医生、护士长、催费员共同催交，同时停止记帐，医生开小处方，直到补足欠费为止; 七、住院收费处及时将欠费情况通报给科室，如属失职造成的欠费，住院处承担不低于5%的经济责任，每月考核办进行考核; 八、 收费员及时催交欠费，必要时由相关人员配合上门催交，将欠费控制在合理范围之内78、，超过范围财务科对收费员进行考核; 九、 科室应加大欠费考核力度，将欠费落实到床位医生和床位护士，特别是签字医生，对签字入院病人的费用承担连带责任，所在科室发生的欠费医生组承担40%，护理组承担20%，从经济收入中全额扣除，财务科每月对欠费情况进行清查，出院病人欠费重新追回的，于次月返还科室; 22 十、 对内实行医疗费用担保负责制，谁担保谁负责，以书面担保为效，规定时间内担保人所担保的医疗费用如不能追回应从其工资中扣除; 十一、对确实不能收回的医疗欠费应当作为坏帐损失，各病区经过取证，提出报告，阐明损失的原因和事实，内部审计经过审核，提出建议，经院长审批核销，涉及诉讼的损失，由医教科委托律师79、通过法律手段依法追回，确属科室无责任欠费，院长审批后，绩效考核时可将收入划归科室，医院处理的全部坏帐，应当在每季的财务报告中予以披露 。 经济运行决策机制 为了规范医院财务管理，进一步完善医院经济活动的决策机制和科学管理，经院领导研究决定，根据我院实际，特制定以下决策机制: 一、完善财务制度，严格财务审批程序 为了规范医院财务管理，严格财务制度，财务科根据上级财务管理的要求，完善各项岗位职责、财务制度和审批程序，做到有章可循，落实到位。 二、规范经济决策程序 1.医院经济活动的决策机构或决策人自上而下分别为:院务会、院长、办公会、科室负责人，院务会、院长、办公会及财务工作人员负责经济活动的监督80、和审核，院长对医院的经济活动负责。 2.科室负责人负责对本科室内部的经济活动负责，及时向院长反映科室内经济活动情况并提出更好的业务发展建议，如科室需进行设备购置、维修、科室改建等支出，需经院长同意或办公会研究讨论后进行。 3.医院的药品进购、材料购买由药品、耗材采购小组上报采购计划由分管领导审批后统一采购，进购药品、材料必须由库房验收签字入库后方可领用，严禁自买自用 4.医院经济决策必须按以下程序办理，医院首次购买单价五万元以下或批量在十万元以下医疗设备、医用材料、消耗性材料、后勤物资、办公设备等必须写出书面报告，由主管部门批准后报分管院领导审批，再经院长同意或办公会研究讨论后由项目承办部门组81、织议标。医院成立物品采购和基建管理小组，负责以上项目的公开竞标和集体议标，减少医院开支。首次购买单价五万元以上或批量在十万元以上的必须有可行性论证，由相关科室负责人签具意见后报分管院领导审批，再经院长同意或办公会研究讨论后报县政府采购中心审批，由县政府采购中心组织项目招、议标。 三、实行院务公开、民主治院 医院财务情况必须公开，每月各科室的收支情况在院周会上公布，医院每年度的财务收支和预决算情况在医院职代会上向职工代表报告和审批。医院财务开支实行集体民主决策，10万以上开支必要根据业务特点必须经办公会讨论决定; 四、大力推进“阳光工程”，廉洁治院 认真落实上级关于党风廉政建设和医院行业作风建设82、的要求，大力推进“阳光行动”。单价五万元以下或批量在十万元以下的物品，必须按医院规定，实行公开、公平、公正的竞标，由医院设备采购和基建管理小组进行集体竞标或议标。合同由院长或委托代理人签订。单价五万元以上或批量在十万元以上的物品，报政府采购中心招标或议标采购，合同由院长或委托代理人签订。 五、加大审计监督力度，严格规范经济活动管理 23 医院审计科要认真履行职责，定期不定期地对医院基建、维修项目的费用，设备、药品采购与销售情况，财务开支情况进行审计，并及时完成院领导交办的单项审计，确保医院经济活动科学规范的管理。 六、加强医院经济活动决策的领导 为了切实做好医院经济活动决策和程序管理，医院成立83、“医院经济活动决策领导小组”，由院长任组长，院领导为副组长，各职能负责人为成员，负责全院经济活动的科学决策和规范管理。 退票退费程序管理制度 为进一步规范退票退费行为，维护医院和患者的合法权益，保证退票退费工作的合法合规，特制订本制度。 1、收费人员在办理收费业务时，应唱收唱付，先收费、后开票，尽量减少退票退费。 2、缴款人因退药、不愿检查等各种原因需要退票退费时，应按以下程序办理退票退费手续: (1)缴款人刚开票缴费未离开收费窗口的，由缴款人本人签字、收费处负责人审核签字，经门诊或急诊负责人批准后办理退票退费; (2)缴款人离开窗口后要求退票退费的，由缴款人本人签字、收费处负责人审核签字、检84、查科室注明未作检查或者药房注明未取药品证明，经门诊或急诊负责人批准后办理退票退费; (3)所有退票退费都必须具备以下附件:收费票据(含报核联)、检查申请单或药品处方，有三联单的同时收回三联单作为退费附件。 3、收费员在未开票收费(记账)的情况下，不得为任何人加盖收费(记账)戳记。 4、会计室收入岗位会计应定期对发生的退票退费业务逐一进行审核，发现问题要及时汇报处理。 5、收费员违反上述规定进行退票退费的，退费款项由当事人补缴，并按规定对当事人进行考核处罚，情节严重的由财务科提请院部作严肃处理。 6、住院病人在住院处发生退费应有已记账的检查单、药品处方等资料，上述资料应粘贴在住院病人账页上;病区85、对住院病人进行退费必须经科主任、护士 财产清查制度 1、各项财产物资统一按类别建立进、销、存明细账。 2、财产物资按类别和存放地点指定专人负责。 3、定期进行财产清查，并要有书面记录;财产清查的范围包括:现金、银行存款、有价证券、固定资产、低值易耗品、药品、卫生材料、其他材料和各类票据等。 4、各科室应在每季末对所管的各类财产物资进行盘点清查，盘点清查应由财产物资职能科室(总务科、器械科)和财务科共同组织进行，科室应编制盘存表，报送财务科。 5、在财产物资盘存中发现的损溢，要及时查明原因，如实填制财产物资盘点损溢表，由科室负责人签字，报分管院长或院长审批，最后送至财务科进行账务调整处理。 2486、 6、在财产物资清查中发现的盘亏，如系人为因素造成的短缺、霉烂、变质，应追究原因，并由当事人照价赔偿。 门诊、住院收费系统瘫痪应急预案 编制目的:正确、有效和快速地处理收费系统瘫痪事件，最大程度地减少收费系统瘫痪对医院造成的不良影响和损失，保证医疗秩序的正常有序进行。 使用范围:本预案适用于因电力安全、网络安全得不到保障等各种原因引起的门急诊、住院收费系统瘫痪状态下，为了保证病人的就诊付费而开展的应急工作方案。 工作原则 预防为主:坚持“安全第一、预防为主”的方针。门急诊、住院收费采用计算机联网收费，相关职能部门应对医院收费系统在电力安全、网络安全方面提供充分的保障，特别是网络安全(包括软件、87、程序、病毒等影响)建议信息部门提供信息安全应急预案。 统一指挥、分工负责:医院成立收费系统瘫痪应急领导小组，统一指挥收费系统瘫痪应急处置工作。各职能部门包括办公室、财务科、信息科、门诊部、后期保障中心等按照统一协调、各负其责的原则开展应急工作。 事件分级:按照收费系统瘫痪的范围和严重程度分为?级瘫痪应急事件和?级瘫痪应急事件两个状态等级。 ?级瘫痪应急事件是指医院门急诊、住院收费系统全部瘫痪，并且在短时间内(15分钟)不能恢复。 ?级瘫痪应急事件是指医院门急诊、住院收费系统部分瘫痪(50%以下的收费系统瘫痪)，或者收费系统全部瘫痪但是在短时间内(15分钟)能够恢复。 五、应急响应: (一)?级88、瘫痪应急响应 1.事件报告:门急诊、住院收费处在事件发生的第一时间内将相关情况向总值班或财务科汇报，总值班或财务科负责人在第一时间与相关职能保障部门了解故障发生的原因以及可能修复的时间，如果被告知恢复工作不能在短时间(15分钟)内完成，则应向应急领导小组汇报，应急领导小组组长主持召开紧急会议，就发生的事件作出决策，并将有关情况向上级主管部门汇报。同时宣布启动预案。 2.应急处置: 信息科应积极采取措施保证系统的尽快恢复;门诊部等相关职能部门人员应参与现场协调，将事件发生的原因及可能修复的事件与病人做好解释工作;后勤保卫部门应参与现场的秩序维持;财务科除值班人员外应全部到达现场，配合收费处人员开89、展以下工作: 门诊、急诊病人收取挂号费后给予空白病历和处方，先就诊。 病人付费时支付押金后收费员填写欠费单，注明押金并由病人签字，留下联系方式，收费员再在医技申请单或处方上签章，病人即可前去检查或配药，待系统恢复正常时通知对方前来付费取发票。 住院收费处在病人入院时在入院登记本上登记，发住院号，开手工预缴款收据，待系统恢复时再将病人信息录入电脑，病人凭手工预缴款收据换取电脑预缴款收据;有病人出院时，先将欠款部分收回，出具手工预缴款收据，同时通知病区病人可以出院，待系统恢复时病人凭手工预缴款收据换取电脑正式住院收据。 应急结束:信息科宣布系统恢复运行正常后应急领导小组研究决定宣布解除?级瘫痪应急90、事件状态。 25 (二)?级瘫痪应急响应:可以由应急领导小组授权由财务科、信息科等职能部门根据发生的具体情况采取相应的应对措施。 五、宣传、培训和学习:医院应组长相关科室加强对应急预案的宣传、培训和演习，从而提高应急处理水平和实战能力。 六、事故调查及改进措施:医院应根据事故发生的原因责成相关科室进行调查，提交调查报告，包括事故发生的原因、整改措施及预防建议等。 本预案自院部批准之日起实施。 住院病人预交金暂行条例 为进一步规范对住院病人首次预交金的管理，结合病种及病人的经济状况收取住院预交金，特定以下规定: 1、产科病人收入院预交金不低于3000元 2、内科病人收入院预交金不低于3000元 91、3、外科和择医手术病人收入院预交金不低于3000元 4、眼科和五官科病人收预交金不低于1500元 5、儿科病人收预交金不低于1500元 6、医保病人收预交金不低于1000元 7、公费病人收预交金不低于1000元 一般情况按以上标准收费，如遇特殊情况须由相关科室主任、主诊医师或总值班人员签字后办理入院手续(危重抢救病人除外)。 会计电算化制度 为了加强会计核算软件的操作使用管理，确保会计核算软件的正常运行及会计信息的全面、准确与安全，特制定本制度。 1、各类上机操作人员应在其操作权限内进行操作，杜绝未经授权人员同意操作会计软件。 2、操作人员应严格操作权限，不得越权操作和擅自上机操作，任何人不经92、系统管理员允许不得操作主机。 3、任何人不得在工作站运行游戏软件及其他与工作无关的文件。如有违犯，严肃处理。 4、所有凭证应做到制作及时，审核及时、汇总及时，禁止突击性处理，确保数据信息的实时性。 5、凭证装订时，要查看凭证编号信息，确定所有凭证全部审核入帐。 6、应随时注意对财务数据的备份，当日工作结束后，要注意关掉主机和打印机，严禁不退出系统直接断电关机，防止数据意外丢失。 7、任何人如有伪造，非法个性变更，故意破坏程序文件、数据文件、帐册、软盘等行为，依照会计法的有关规定处理，情节严重的将追究法律责任。 26 财务科各级人员考核细则 一、 服务规范 1、遵守医院各项规章制度，认真履行各自93、的岗位职责。 2、准时开窗(挂号室5-10月提前半小时，11-次年4月提前十五分钟)，态度热情，有问必答，唱收唱付，不刁难病人。 3、窗口排队人员不得超过10人，高峰时10分钟之内及时疏散。 4、熟悉各种医疗收费价格，并及时了解价格变更信息，发现错误信息及时向有关科室反馈并更改。 二、 工作要求 (一)挂号收费人员 1、严格执行医疗收费制度，熟悉并掌握医院的各种药品价格、剂量及各种医疗收费标准。 2、每天打印收费报表，做到总帐和明细帐核对相符。医保病人的费用及时结清，尤其是离休刷卡人员。处方与清单的项目必须相符。严格控制退票，库存现金控制在300元以内。 3、门诊收费人员值班时间对欠费病人的医94、药费一般不允许记帐(抢救病人除外)住院收费人员要及时清理欠费，每旬一次结清住院费用并上报。 4、“120”急救电话要及时、准确登记。 5、办理入院时住院病人首页根据要求填写清楚性别、住址等。发现有误及时更正。 (二)物价复核员 1、每季一次对科室收费情况进行抽查，定期下科室了解收费情况，发现问题及时更改并反馈科室领导，对新更改的信息及时通知有关科室。 医保病人的费用每月结清并收回，各项基金及时上交。 3、严格票据管理，对票据发放做到登记、检查、核销。及时复核收费人员上交报表，发现问题及时反馈。 (三)审计基建核算人员 1、每季完成一个审计项目，根据情况临时抽查，做到有记录，有说明。 2、做好基95、金财务收支工作，及时清理债权、债务。 3、对公费记帐病人的医疗费用及时上报上级部门，并结清。 (四)考核员 每月对各科室的收入、支出情况进行详细登记，20日前上报收支报表及效益工资、考核报表给院长，确保25日前发放(各职能科室要及时配合)。 (五)出纳员 1、严格财经纪律，认真执行各项经费开支标准。 2、做好现金收付工作，日清月结。随时核对现金，每月底与会计对帐。 3、加强现金管理，借款及时结清。不准白条抵库。每月库存现金不超过银行标准。 (六)主办会计 1、负责各项会计事务处理，做到科目明确，数字真实。凭证完整，装订整齐，记载清晰，日清月结，报帐及时。 及时正确地编制会计报表，做到帐表对口，96、按时上报。 经常检查收支情况，分析费用升降原因，及时反馈。 27 严格执行结算纪律，及时清理债权债务。 管好会计档案。 基建财务管理办法 一、工程前期工作 1(立项: 基建项目的立项工作由分管院长、基建科长提出，安排基建处负责实施。立项批文(或医院内部立项批件)及工程前期有关资料交财务科。 无论项目大小，均需提交书面立项报告。立项批件(内含该项目的概算数字)上必须有院长或分管院长批示。没有立项报告批件，财务科不予立项、不得付款。 2(概算、预算: 前期准备工作完成后，由基建处提供工程项目概算(允许误差率10%)，包括建安工程费用、设备及固定家具费用、工程建设其他费用、不可预见费用等。 在只有概97、算，尚无预算前，为保证工程前期准备工作正常进行，对勘察设计图纸、证照等费用，财务处予以支付，但不支付工程进度款、材料款等。(如有特殊情况必须经办公会讨论通过后院长批准) 3(在基建处提供工程概况表和预算后，财务科按工程项目分类设置台账，以便随时了解并掌握工程款拨(付)的动态信息。 台账内容包括:工程概况、医院拨款情况、建安工程支出、设备支出、工程其他费用支出、不可预见费用支出、甲方供材款支出等。 4(基建项目的招标，由分管院长负责并组织评标、定标。 5(基建项目的合同签订，由分管院长批准，加盖医院合同专用章后生效。 6(工程项目定标后，不得随意决定变更和现场签证。如果确需变更和现场签证，应提交98、书面申请，并经严格论证后，由基建科长签署意见，报分管院长批准后方可执行。 二、支付基建材料、设备款的工作流程 1(供货单位根据合同约定向基建处提出付款申请，填写“xx县人民医院基建工程款或材料、设备款支付申请单”。 2(经基建处、现场代表等有关被指定的人员核准后签名。 3(由基建科长签署付款意见。 4(财务科科长、审计科长、分管院长签署付款意见后报院长审批。 5(财务科负责基建经费的会计复核无误后，办理付款手续。 6(供货单位经办人在领款时须提供以下资料: ?与基建处签定的设备或材料合同复印件(首次领款时，须向财务处提交一份合同原件); ?已办妥签字、盖章手续的“xx县人民医院基建工程款或材料99、设备款支付申请单”; ?供货单位在领取工程材料款的50%时，可提供收款收据;但待领取材料款达80%时，须开具全额(100%)发票;在领取尾款时，须按所领额开具收据或提供全额发票复印件。 7(支付尾款时，须提供该工程项目负责人签署工程质量的意见。 三、支付基建工程款的工作流程 1(施工单位根据合同约定和工程进度向基建处提出请款申请，并填写“xx县人民医院基建工程款或材料、设备款支付申请单”。 28 2(申请单由该项目工程监理、基建处的现场代表等有关被指定人员核准签名。 3(基建科科长签署付款意见。 4(财务科科长、审计科长、分管院长签署付款意见后报院长审批。 5(财务科负责基建经费的会计审核、100、复核无误后，办理付款手续。 6(施工单位经办人在领款时须提供以下资料: ?首次领款时，需将一份与基建处签定的工程施工合同原件(含工程预算)交财务处; ?已办妥签字、盖章手续的“xx县人民医院基建工程款或材料、设备款支付申请单”; ?手续齐备的“工程付款申请表”; ?按当期所领款额开具的收据或工程专用发票; ?工程款支付金额达合同总价的80%时，需送审计部门审计，三个月之后，审计结束并出具正式报告，经双方核对无误，在扣除预付工程进度款、水电费、竣工资料押金、维保金等费用后，施工方按审计核定数额开具工程专用发票，办理财务结算手续并领取工程余款。 7(严防因超付工程款或送审后支付尾款低于工程队纳税款101、而导致工程队不做决算的情况发生。 四、基建项目用款拨款比例 审计决算前拨款内容 备注 比例 一、建安工程费 1(工程费用 80% 单项工程审计决算后，拨付剩下的10-15%款 2(甲供材款累计支付 95% 单项工程审计决算后，拨付剩下的5%款 二、设备及安装 90% 待维保期满后，拨付剩下的10%款 三、工程建设其他费用 100% 四、不可预见费 根据情况决定 注:上述情况如与合同不一致，原则上按合同执行。 对在施工过程中，修改调增项目和标准，造成总造价超过原预算的，由基建处据实写出调整追加投资的申请，报分管院长核准后由院长签字批示，财务科按院长批示办理调整，修改原投资数，并据此支付材料或工程102、款。 五、验收、收尾决算工作流程 29 1(工程验收 工程竣工交付时，首先由分管院长或委托基建处代表医院验收和接收后，再移交院办安排使用。在验收过程中，要填写工程验收表，现场明确工程质量的责任及存在问题，财务科接到有验收方负责人签字的验收表后，立即准备支付到工程合同的80%的工程款，待相关院领导在请款申请单上签字后，即付款。 2(工程交接 工程竣工交付后，财务科按照该建筑物的计划投资额与基建处办理交付使用财产价值的交接手续。交接表如下: 建筑面积(平方米) 工程项目名称 计划总投资(万元) 批准建设文号 初始面积 竣工面积 移交单位:经办人签名: 接收单位:经办人签名: 主管领导签名: 主管领103、导签名: 单位盖章: 单位盖章: 30 3(待该项目所有分包工程均完成审计决算后，财务处进行竣工造价分析，然后按照最终形成的数据，由基建处与财务处办理调增或调减交付使用财产价值的交接手续。交接表如下: 建筑面积(平方米) 工程项目名称 计划总投资(万元) 批准建设文号 初始面积 竣工面积 移交单位:经办人签名: 接收单位:经办人签名: 主管领导签名: 主管领导签名: 单位盖章: 单位盖章: 财务会计内部控制制度 为加强我院财务管理，促进财务会计内部控制制度建设，提高财务管理水平，依据国家有关财经法律法规，特制定了xx县人民医院财务会计内部控制规定(试行) 。 第一章 总则 第一条 为贯彻执行国104、家财经法律法规和规章制度，维护国有资产的安全与完整，堵塞管理漏洞，提高我院财务管理水平和会计信息质量，依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法、财政部颁发的内部会计控制规范、事业单位财务规则、事业单位国有资产管理暂行办法及医院财务制度、医院会计制度等法规制度，制定本规定。 第二条 院长对本单位财务会计内部控制制度的建立和有效实施负责。财务部门具体组织本单位财务会计内部控制制度的落实。 第二章 预算控制 31 第一条 建立健全预算编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。单位一切收入、支出必须全部纳入预算管理。 第二条 建立严格的预算编制制度。根据单位总体发展规划和年度事业发展计划，科105、学合理地编制年度预算。建立由单位领导负责，财务部门牵头，相关部门参与，分工合作的预算管理工作机制。 第三条 预算按规定程序逐级上报，由上级预算管理部门审批。 第四条 医院要按照批准的年度预算组织收入、安排支出，严格控制无预算支出。 第五条 年度预算一经批复，一般不予调整。因政策变化、突发事件等客观原因影响预算执行的，按规定程序报批。 第六条 定期分析预算执行情况，及时研究预算执行中的问题，采取改进措施，确保年度预算的完成。建立预算执行绩效考评制度。 第三章 收入控制 第一条 建立健全收入、价格、医疗预收款、票据、退费管理制度及岗位责任制。明确相关岗位的职责、权限，确保提供服务与收取费用、价格管106、理与价格执行、收入票据保管与使用、办理退费与退费审批、收入稽核与收入经办等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。 第二条 制定收入管理业务流程。明确收入、价格、票据、退费管理等环节的控制要求，重点控制门诊收入、住院结算收入。加强流程控制，防范收入流失，确保收入的全过程得到有效控制。 第三条 各项收入的取得应符合国家有关法律法规和政策规定。取得的各项收入必须开具统一规定的票据。严格按照财务会计制度规定确认、核算收入。各项收入由财务部门统一核算，统一管理。其他任何部门、科室和个人不得收取款项。严禁设立账外账和“小金库”。 第四条 各类收入票据由财务部门统一管理。明确票据的购买、印制、保107、管、领用、核销、遗失处理、清查、归档等环节的职责权限和程序，并设立票据登记簿进行详细记录，防止空白票据遗失、盗用。 第五条 加强结算起止时间控制。统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间，及时准确核算收入。 第六条 建立退费管理制度。各项退费必须提供交费凭据及相关证明，核对原始凭证和原始记录，严格审批权限，完备审批手续，做好相关凭证的保存和归档工作。 第七条 建立各项收入与票据存根的审查核对制度，确保收入真实完整。 第四章 支出控制 第一条 建立健全支出管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保支出的申请与审批、审批与执行、执行与审核、审核与付款结算等不相容职务相互分108、离，合理设置岗位，加强制约和监督。 第二条 各项支出要符合国家有关财经法规制度。严格按照医疗机构财务会计制度的规定确认、核算支出。 第三条 健全支出的申请、审批、审核、支付等管理制度，明确支出审批权限、责任和相关控制措施。审批人必须在授权范围内审批，严禁无审批支出。建立重大支出集体决策制度和责任追究制度。 第四条 加强支出的审核控制。完善支出凭证控制手续和核算控制制度，及时编制支出凭证，保证核算的及时性、真实性和完整性。 第一条 加强成本核算与管理。严格控制成本费用支出，降低运行成本，提高效益。 第五章 货币资金控制 第一条 建立健全货币资金管理制度和岗位责任制。明确岗位的职责、权限，确保不相109、容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。出纳不得兼任稽核、票据管理、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。不得由一人办理货币资金业务的全过程。 第二条 办理货币资金业务的人员，要有计划地进行岗位轮换。医疗机构门诊和住院收费人员要具备会计基础知识和熟练操作计算机的能力。 第三条 严格的货币资金业务授权批准制度。明确被授权人的审批权限、审批程序、责任和32 相关控制措施，审批人员按照规定在授权范围内进行审批，不得超越权限。 第四条 规定的程序办理货币资金收入业务。货币资金收入必须开具收款票据，保证货币资金及时、完整入账。 第五条 资金支付必须按规定程序办理。(一)支付申请。用款110、时应当提交支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有有效经济合同或相关证明及计算依据;(二)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准;(三)支付审核。财务审核人员负责对批准的货币资金支付申请进行审核，审核批准范围、权限、程序是否合规;手续及相关单证是否齐备;金额计算是否准确;支付方式、收款单位是否妥当等，经审核无误后签章;(四)支付结算。出纳人员根据签章齐全的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，并及时登记现金日记账和银行存款日记账。签发的支票应进行备查登记。 第六条 按照现金管理暂行条例的规定办理现金的111、收支业务。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。实行现金库存限额管理，超过限额的部分，必须当日送存银行并及时入账，不得坐支。 条 按照支付结算办法等有关规定加强银行账户的管理。严格按照规定开立账户、第七办理存款、取款和结算;定期检查、清理银行账户的开立及使用情况;加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。严禁出借银行账户。 第八条 加强银行存款对账控制。由出纳和编制收付款凭证以外的财会人员每月必须核对一次银行账户，并编制银行存款余额调节表，对调节不符、长期未达的账项应及时向有关负责人报告。 第九条 加强银行预留印签的管理。医疗机构财务专用章必须由专人保管;个人印章要由112、本人或其授权人员保管;因特殊原因需他人暂时保管的必须有登记记录。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 第十条 加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记薄进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 第十一条 加强对现金业务的管理与控制。出纳人员每日要登记日记账、核对库存现金、编制货币资金日报表，做到日清月结。 第十二条 建立货币资金盘点核查制度。随机抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否相符。不定期抽查库存现金、门诊和住院备用金，保证货币资金账账、账款相符。 第六章 药品及库存物资控制 第一条 建立健全药品及库113、存物资管理制度和岗位责任制。明确岗位职责、权限,确保请购与审批、询价与确定供应商、合同订立与审核、采购与验收、采购验收与会计记录、付款审批与付款执行等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。医疗机构不得由同一部门或一人办理药品及库存物资业务的全过程。 第二条 制定科学规范的药品及库存物资管理流程。明确计划编制、审批、取得、验收入库、付款、仓储保管、领用发出与处置等环节的控制要求，设置相应凭证，完备请购手续、采购合同、验收证明、入库凭证、发票等文件和凭证的核对工作，确保全过程得到有效控制。 第三条 建立药品及库存物资请购审批制度。授予归口管理部门相应的请购权，明确其职责权限及相应的请购114、审批程序。 第四条 加强药品及库存物资采购业务的预算管理。具有请购权的部门按照预算执行进度办理请购手续。 第五条 健全药品及库存物资采购管理制度。药品和库存物资由单位统一采购。对采购方式确定、供应商选择、验收程序等做出明确规定。纳入政府采购和药品集中招标采购范围的，必须按照有关规定执行。 第六条 根据药品及库存物资的用量和性质，加强安全库存量与储备定额管理，根据供应情况及业务需求确定批量采购或零星采购:(一)确定安全存量，实行储备定额计划控制;(二)加强采购量的控制与监督，确定经济采购量;(三)批量采购由采购部门、归口管理部门、财务部门、审计监督部门、专业委员会及使用部门共同参与，确保采购过程115、公开透明，切实降低采购成本;(四)小额零星采购由经授权的部门对价格、质量、供应商等有关内容进行审查、筛选，按规定审批。 33 第七条 加强药品及库存物资验收入库管理。根据验收入库制度和经批准的合同等采购文件，组织验收人员对品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收并及时入库;所有药品及库存物资必须经过验收入库才能领用;不经验收入库，一律不准办理资金结算。 第八条 加强药品及库存物资核对管理。财务部门要根据审核无误的验收入库手续、批准的计划、合同协议、发票等相关证明及时记账;每月与归口管理部门核对账目，保证账账、账实相符。 第九条 药品及库存物资的储存与保管要实行限制接触控制。指定专人负责领用116、，制定领用限额或定额;建立高值耗材的领、用、存辅助账。 第十条 健全药品及库存物资缺损、报废、失效的控制制度和责任追究制度。完善盘点制度，库房每年盘点不得少于一次。药品及库存物资盘点时，财务、审计等相关部门要派员监盘。 第七章 固定资产控制 第一条 建立健全固定资产管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保购建计划编制与审批、验收取得与款项支付、处置的申请与审批、审批与执行、执行与相关会计记录等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。医疗机构不得由同一部门或一人办理固定资产业务的全过程。 定固定资产管理业务流程。明确取得、验收、使用、保管、处置等环节的控制要第二条 制117、求，设置相应账卡，如实记录。 第三条 建立固定资产购建论证制度。按照规模适度、科学决策的原则，加强立项、预算、调整、审批、执行等环节的控制。大型医用设备配置按照准入规定履行报批手续。 第四条 加强固定资产购建控制。固定资产购建应由归口管理部门、使用部门、财务部门、审计监督部门及专业人员等共同参与，确保购建过程公开透明，降低购建成本。 第五条 加强固定资产验收控制。取得固定资产要组织有关部门或人员严格验收，验收合格后方可交付使用，并及时办理结算，登记固定资产账卡。 第六条 建立固定资产维修保养制度。归口管理部门应当对固定资产进行定期检查、维修和保养,并作好详细记录。严格控制固定资产维修保养费用。118、 第七条 加强固定资产使用变动控制。固定资产的对外投资、出租、出借必须按照国有资产管理的有关规定进行可行性论证，按照管理权限逐级审核报批后执行。 第八条 加强固定资产处置管理制度。明确固定资产处置(包括出售、出让、转让、对外捐赠、报损、报废等)的标准和程序，按照管理权限逐级审核报批后执行。 第九条 建立固定资产清查盘点制度。明确清查盘点的范围、组织程序和期限，年度终了前，需进行一次全面清查盘点，保证账、卡、物相符。 第八章 工程项目控制 第一条 建立健全工程项目管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算119、与竣工审计等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。医疗机构不得由同一部门或一人办理工程项目业务的全过程。 第二条 建立工程项目相关业务授权批准制度。明确被授权人的批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。 第三条 制定工程项目业务流程。明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载业务的开展情况，确保工程项目全过程得到有效控制。 第四条 加强工程项目决策控制。要按照决策科学化、民主化要求，采取专家评审、民主评议、结果公示等多种方式，广泛征求有关各方意见，实行集体120、决策。决策过程要有完整的书面记录。对工程项目的立项、可行性研究、项目决策程序等做出明确规定，确保项目决策科学、合理。严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。 第五条 建立工程项目概预算控制制度。严格审查概预算编制依据、项目内容、工程量的计算和定额套用是否真实、完整、准确。 第六条 加强工程项目质量控制。工程项目要建立健全法人负责制、项目招投标制、工程建设监理制和工程合同管理制，确保工程质量得到有效控制。 34 第七条 建立工程价款支付控制制度。严格按工程进度或合同约定支付价款。明确价款支付的审批权限、支付条件、支付方式和会计核算程序。对工程变更等原因造成价款支付方式和金额发生变动121、的，相关部门必须提供完整的书面文件和资料，经财务、审计部门审核并按审批程序报批后支付价款。 第八条 建立竣工决算控制制度。严格执行竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收的规定，确保竣工决算真实、完整、及时。未经竣工决算审计的工程项目，不得办理资产验收和移交。 第九章 对外投资控制 第一条 建立健全对外投资业务的管理制度和岗位责任制。明确相关部门和岗位的职责、权限，确保项目可行性研究与评估、决策与执行、处置的审批与执行等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。不得由同一部门或一人办理对外投资业务的全过程。 第二条 建立对外投资决策控制制度。加强投资项目立项、评估、决策环节的有效控制，防122、止国有资产流失。所有对外投资项目必须事先立项，组织由财务、审计、纪检等职能部门和有关专家或由有资质的中介机构进行风险性、收益性论证评估，经领导集体决策，按规定程序逐级上报批准。决策过程应有完整的书面记录及决策人员签字。严禁个人自行决定对外投资或者擅自改变集体决策意见。 第三条 加强无形资产的对外投资管理。以无形资产对外投资的，必须按照国家有关规定进行资产评估、确认，以确认的价值进行对外投资。 第四条 严格对外投资授权审批权限控制，不得超越权限审批。建立对外投资责任追究制度。对出现重大决策失误、未履行集体审批程序和不按规定执行的部门及人员，应当追究相应的责任。 第五条 加强对外投资会计核算控制。123、建立账务控制系统，加强对外投资会计核算核对控制，对其增减变动及投资收益的实现情况进行相关会计核算。 第六条 建立对外投资项目的追踪管理制度。对出现的问题和风险及时采取应对措施，保证资产的安全与完整。 第七条 加强对外投资的收回、转让和核销等处置控制。对外投资的收回、转让、核销，应当实行集体决策，须履行评估、报批手续，经授权批准机构批准后方可办理。 第十章 债权和债务控制 第一条 建立健全债权和债务管理制度和岗位责任制。明确相关岗位的职责和权限，确保业务经办与会计记录、出纳与会计记录、业务经办与审批、总账与明细账核算、审查与记录等不相容职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。医疗机构不得由一124、人办理债权或债务业务的全过程。 第二条 加强债权控制。明确债权审批权限，健全审批手续，实行责任追究制度，对发生的大额债权必须要有保全措施。建立清欠核对报告制度，定期清理，并进行债权账龄分析，采取函证、对账等形式加强催收管理和会计核算，定期将债权情况编制报表向医疗机构领导报告。 第三条 建立健全应收款项、预付款项和备用金的催收、清理制度，严格审批，及时清理。 第四条 建立健全病人预交住院金、应收在院病人医药费、医疗欠费管理控制制度。(一)每日进行住院结算凭证、住院结算日报表和在院病人医药费明细账卡的核对;(二)每月核对预收医疗款的结算情况;(三)加强应收医疗款的控制与管理，健全催收款机制，欠费核125、销按规定报批。 第五条 加强债务控制。要充分考虑资产总额及构成、还款能力、对医疗机构可持续发展的影响等因素，严格控制借债规模。大额债务发生必须经领导集体决策，审批人必须在职责权限范围内审批。 第六条 建立债务授权审批、合同、付款和清理结算的控制制度。定期进行债务清理，编制债务账龄分析报告，及时清偿债务，防范和控制财务风险。 第十一章 财务电子信息化控制 第一条 建立健全财务电子信息化管理制度和岗位责任制。应用专门的授权模块，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保软件开发与系统操作、系统操作与维护、档案保管等不相容35 职务相互分离，合理设置岗位，加强制约和监督。 第二条 财务电子信息系统凡涉及到126、资金管理、物资管理、收入、成本费用等部分，其功能、业务流程、操作授权、数据结构和数据校验等方面必须符合财务会计内部控制的要求。 第三条 门诊收费和住院收费系统必须符合卫生部医疗机构信息系统基本功能规范的要求:(一)实时监控收款员收款、交款情况;(二)提供至少两种不同的方式统计数据;(三)系统自动生成的日报表不得手工修改;(四)预交款结算校验;(五)票据稽核管理;(六)欠费管理;(七)价格管理;(八)退款管理。 第四条 加强财务电子信息系统的应用控制。建立用户操作管理、上机守则、操作规程及上机记录制度。加强对操作员的控制，实行操作授权，严禁未经授权操作数据库。监控数据处理过程中各项操作的次序控制127、，数据防错、纠错有效性控制，修改权限和修改痕迹控制，确保数据输入、处理、输出的真实性、完整性、准确性和安全性。 第五条 加强数据、程序及网络安全控制。设置和使用等级口令密码控制，建全加密操作日志管理，操作员口令和操作日志加密存储，加强数据存储、备份与处理等环节的有效控制，做到任何情况下数据不丢失、不损坏、不泄漏、不被非法侵入;加强接触控制，定期监测病毒，保证程序不被修改、损坏，不被病毒感染;采用数据保密、访问控制、认证及网络接入口保密等方法，确保信息在内部网络和外部网络传输的安全。 第六条 建立财务电子信息档案管理制度，加强文件储存与保管控制。数据要及时双备份，专人保管，并存放在安全可靠的不同128、地点。 第十二章 监督检查 第一条 建立财务会计内部控制监督检查制度。由内部审计机构或者指定专职人员具体负责财务会计内部财务控制制度执行情况的监督检查，确保财务会计内部控制制度的有效执行。 条 医院可聘请中介机构或相关专业人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全第二及实施进行评价，并对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告。对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善内部控制制度。 第三条 建立财务会计内部控制制度问责制度和责任追究制度。(一)违反财务会计内部控制制度规定，未造成严重后果的，要限期纠正，并对相关责任人予以通报批评;(二)违反财务会计内部控制制度规定，造成严重后果的，追129、究单位负责人的行政责任;对违反财经法规的，按照财政违法行为处罚处分条例给予处理、处罚;构成犯罪的，依法追究刑事责任。 第四条 本规定由财务科负责解释。 第五条 本规定自发布之日起实施。 审 审计工作控制程序 1、 目的 本程序根据本院对审计的要求以及上级有关的政策和法规，对审计工作实施有效的管理，确保医院各项经济活动合法有效，协助领导建立全方位的内控体系，达到查错防弊、改进管理、提高效益，为医疗服务实现过程提供有力的支持和保障。 2、 范围 适用于本院审计日常管理和控制 3、 职责分工 3.1院长负责对审计工作质量的监控 3.2审计科负责程序的全面实施和监督 3.3各部门予以配合 4、 程序 130、4.1编制本年度的审计计划 36 每年年底编制出下年度的各项审计具体项目，将编制的审计计划送院长审批，经院长审批后执行; 4.2日常工作 4.2.1 每月对会计凭证、报表及相关会计附件资料进行审核，发现错误及时要求相关人员更正，确保各项资产、负债及所有者权益在特定日期均存在，所有已进行会计记录的交易在特定期间均已发生，且各项交易和事项均已列入报表，各项资产、负债、所有者权益、收入和费用等会计要素均已按适当的方法计价，列入会计报表的金额正确，报表上各项资产为医院拥有，各项负债属医院的义务，会计报表上的特定组成要素已被适当加以分类、说明和披露; 4.2.2参加院内大型设备及重要项目的招标及合同的签131、定，对招标过程的公正性实施监督，并形成记录，为每月会计资料的审核提供依据; 4.2.3每月对绩效工资进行审核并报院长审批，不定期进行科内分配满意度调查，将调查结果反馈给科室负责人; 4.2.4每月对全成本报表进行分析性复核，寻找与财务报表的差距，为科室成本考核提供依据; 4.2.5进行各项具体项目的审计 具体项目审计流程: 审计计划阶段-审计实施阶段-审计完成阶段 审计计划阶段 调查了解被审项目的基本情况，下达审计通知书，初步评价与被审项目有关的内部控制，确定重要性，分析审计风险，编制项目审计计划; 审计实施审计阶段 根据计划阶段确定的范围、要点、步骤、方法，进行取证、评价，借以形成审计结论，132、实现审计目标。 审计审计完成阶段 整理、评价执行审计业务中收集到的审计证据;复核审计工作底稿，审计期后事项，汇总审计差异，并提请被审部门调整，或做适当披露，形成审计意见，编制审计报告。为实现审计目标，审计人员必须正确运用专业判断，综合所收集到的各种证据，根据独立审计准则，形成适当的审计意见，出具审计报告，必要时出具审计管理意见书，报院长审批后，提请被审部门整改。 审计项目结束后，进行归档，设立审计档案。 5、 质量目标 各项计划、审计程序执行率100%。 6、相关文件 6.1独立审计准则 6.2内部审计具体准则 6.3审计工作制度 6.4审计工作职责 6.5审计通知书 6.6审计方案 6.7审133、计工作底稿 6.8审计报告 6.9审计文件送达文书 37 财务收支审计制度 1、定期或不定期对全院的各项收入进行审核、监督、并提出相应建议，审核内容包括:收入的渠道、收取的方法及账务处理等。 2、对全院的各项支出活动进行检查、监督，保证各项支出标准、方法符合财经纪律和院部有关规定，并取得相应的社会效益和经济效益。 3、实现审计关口前移，每月均对药品、器材、总务后勤物资购进发票的数量、品名、规格、中标单位、中标价格等进行逐一审计，并注明“已招标”或“已议标”字样，发票不经审计，领导不予报批，财务不予报销，对不合格的发票一律予以核减或退回。 4、保证资金财产的完整、安全及使用效益。 审计监督制度 134、为加强内部审计监督，遵守国家财经法规，促进党政廉政建设，改善医院经营管理，提高经济效益，根据审计法和内部审计工作规定，结合本院具体情况，制定审计监督制度如下: 1、内部审计是在医院主要负责人的直接领导下，依据国家的法律法规和政策以及本院规章制度，对医院的各项经济活动进行内部审计监督，独立行使内部审计监督权，对本院领导负责并报告工作。 2、加强招标采购和经济合同的全过程控制。招标、经济合同的内容涉及到基建、修缮、药品采购、医疗设备、器械、卫生材料、后勤物资等的，应按以下程序办理: (1)招标前，根据相关部门报送的采购计划和职能科室一道参与招标采购合同供货方信誉，履行能力进行调查，考察其经营规模、135、企业信誉、市场经营情况、供货、售后服务以及用户对产品质量的普遍反映等，审计人员要做到心中有数。 (2)招标书需提前一天送审计科，在招标合同洽谈中，审计人员站在公正的立场，监督各职能部门与对方就招标合同的各条款进行逐一敲定落实，在合同合法、合规的基础上，使合同双方互利互惠。 (3)合同签订后，合同审计科留存一份，对合同的执行情况要进行监督，如货款的支付需经审计科签字，否则财务部门不予报销。 3、每年对各科内控制度及管理制度的有效性进行审计，并定期将信息反馈给党委和院部，或在有关会议进行通报。例如对药剂、器械、总务等科室购、销、存管理执行情况，38 院部招待开支标准的执行情况，财务部门财经纪律的执136、行情况等。 4、每年对全院财务工作的有关事项进行审计。 (1)财务计划或者预决算的执行情况; (2)财务收支及其有关经济活动; (3)收费标准的执行; (4)经费开支的审批权限; (5)每季度抽查有关科室的帐物相符、消耗等情况; (6)对财务规章制度和财经纪律的执行情况;对违反财经纪律、财务制度的现象，要及时向领导提出意见和建议。 5、在基建审计中将审计关口前移，事前、事中、事后审计并重，体现审计的全过程和全方位;如造价5万元以上的外包工程实行全过程审计监督，包括工程预算、施工质量、材料价格等。施工结束后由职能科室初核后报审计科，审计科再审后按卫生厅规定送资信比较好的单位进行工程竣工决算审计，同时由施工单位、分管领导、职能科室、财务科、审计科等有关人员参与。 基建工程审计制度 1、凡50000元以上的基本建设工程，必须经分管领导同意送有资质的社会审计机构进行工程决算审计，零星维修项目合并送审，审计人员必须会同职能科室、财务科相关人员与专家对零星工程项目的数量进行实地丈量和清点。 2、其他零星维修工程，必须有相关科室负责人对工作量、单价签字确认，然后由审计人员会同职能科室人员现场抽查核实。 39