1、医院内部审计工作管理制度（程序、档案）编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 为加强医院内部的审计工作，根据审计部门关于内部审计工作的规定的要求，制定本制度。一、医院实行内部审计制度，以加强内部管理和监督，维护财经纪律，改善经营管理，提高经济效益和社会效益。二、审计工作由医院经济管理小组负责，在院长领导下，依照国家法律、法规和政策，负责本院经济部门业务收支及其经济效益进行内部审计监督，独立行使内部审计职权，对院长负责并报告工作。三、医院内部审计机构或审计人员，接受上级审计机关的业务指导并协助上级审计机关对医院审计。四、医院2、内部审计机构对审计范围内的下列专项进行内部审计监督:(一)医院财务计划或者预算的执行和决算。(二)与医院财务收支有关的经济活动及其经济效益。(三)内部控制制度的健全、有效。(四)医院财产、物资的管理情况。(五)专项资金的提取、使用。(六)国家财经政策、计划、规章制度、法令的执行情况。(七)医院院长交办或审计机关委托的其他审计事项。五、医院内部审计机构对本院与外单位合作项目的投入资金、财产的使用及其效益，进行内部审计监督。六、医院内部审计机构根据医院的规定，对有关经济活动实行审签制度。七、根据医院内部审计工作的需要，被审计部门应按时向审计机构报送有关的计划、预决算、报表和文件资料等。八、医院内部3、审计的主要职权是:(一)检查凭证、账表、决算、资金和财产，查阅有关文件资料。(二)参加有关的会议。(三)对审计的有关事项，进行调查并索取证明材料。(四)对正在进行的严重违反财经法纪，严重损失浪费行为，做出临时的制止决定。(五)对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经院长批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。(六)提出改进管理、提高效益的建议，以及纠正、处理违反财经法纪行为的意见。(七)对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议。(八)对审计工作中的重大事项，向上级内部审计机构和审计机关反映。九、院长可以在管理权限范围内授予院内审计机构经济处理、处4、罚的权限。十、医院内部审计工作的主要程序是:(一)根据上级部署和医院的具体情况拟订审计项目计划，报经院长批准后实施。(二)实施审计时，应当事前通知被审计部门。(三)对审计中发现的问题，可随时向有关部门和人员提出改进意见。审计终结，提出审计报告，征求被审计部门的意见后，报送院长，经批准的审计结论和决定，被审计部门必须执行。(四)被审计部门对审计结论和决定如有异议，可以向院长提出申诉。十一、医院内部审计机构对办理的审计事项，必须建立审计档案，按照规定管理。十二、医院内部审计人员应具有较高的政治素质和业务素质，有较丰富的财务工作经验和审计工作经验，有较高的会计理论水平，熟悉有关政策、法令和制度。十三5、医院内部审计机构的负责人员，按照干部管理权限的规定任免，并应事前征求上级主管部门的意见。按照国家规定，评定医院内部审计机构人员的专业技术任职资格，聘任内部审计人员。十四、医院内部审计机构要依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。不得滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。十五、医院内部审计机构人员行使职权，受国家法律保护，医院任何部门及个人不得打击报复。十六、对违反本规定的部门和个人，根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚或者提请有关部门处理。内部审计管理制度范本篇四第一章 总则第一条 为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规结合实际情况，特制定6、本办法。第二章 审计机构和人员第二条 内部审计机构和人员方案有:1.设立审计部，配置若干专职人员;2.附属财务部，设专职审计人员;3.不设机构、专职人员，聘请外部兼职审计人员。公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。第三条 内审人员应具有一定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经验。第四条 内审人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行奖励和处罚。第五条 内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。第六条 内审人员依法行使职权，受法律保护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。第三章7、 审计对象、范围和依据第七条 内部审计的对象:1.公司各职能部门、员工;2.公司全资子公司、分公司、控股公司;3.公司参股企业的派驻人员;4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。第八条 内部审计范围:1.与财务收支有关的经济活动;2.财务计划的执行和决算;3.公司资产的使用、管理及保值增值情况;4.基建工程预、决算的真实合法性;5.国家财经法律、法规执行情况;6.公司领导离任的经济责任;7.管理活动、行政活动;8.其他认定事项。第九条 内部审计依据:1.国家法律、法规、政策;2.公司规章制度;3.公司经营方针、计划、目标;4.其他有关标准。第四章 审计种类和方式第十条 公司内部审计包括:1.财8、务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。2.专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。3.专项审计。包括:(1)管理审计。对被审单位管理活动的效率性进行审计。(2)效益审计。在财务收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。(3)任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责情况进行审计。(4)审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。第十一条 公司内部审计方式有:1.报送(送达)审计。被审单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。2.就地审计。审计人员到被审单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。第五章 内部审计和内9、容第十二条 内部审计的内容包括:1.财务计划及其预算的执行的决算;2.固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预处算、决算、竣工、开工审计;3.资产管理情况;4.经营成果，财务收支的真实性、合法性、效益性;5.内部控制制度的健全、严密、有效性;6.重要经济合同、契约的签订;7.各部门、下属企业领导离任审计;8.联营、合资、合作企业和项目投入投入资金、财产使用及其效果;9.配合国家审计机关和审计(会计)师事务所，对公司、有关部门的审计;10.其他交办审计事项;11.向总经理室、审计机关报送审计工作计划、报告、统计报表等资料。第六章 内部审计的主要职权第十三条 内部审计行使下列职权:1.召开本公司、10、部门、下属企业有关审计工作会议;2.参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计;3.要求被审单位及时提供计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐簿等文件资料;4.检查被查计单位的凭证、帐簿、报表、资产;5.对有关事项调查，有权要求有关单位和个人提供证明材料;6.提出改进管理、提高效益的建议;7.对违反财经法规行为提出纠正意见;8.对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议;9.对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监事会报告;10.对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向总经理提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任;11.参与制定、修订有关规章制度。第七11、章 内部审计工作程序第十四条 内部审计工作程序:1.制定公司审计计划和工作方案，经总经理批准组织实施，必要时报送审计机关。2.书面通告被审计单位，说明审计内容、种类、方式、时间。3.实施审计。审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、检查现金、实物、向有关单位和人员调查取证等措施。4.提出审计报告，作出审计结论及审计处理意见。5.下达审查处理决定。6.复审、被审单位、个人在接到审查处理决定15天内，向公司提出书面复审申请，经总经理批准，组织复议。7.进行后续审计。第十五条 审计程序过程注意事项:1.审计前，应向被审计单位出示由总经理签章的审计通知书及授权审计通知书;2.审计处理决定由总经理批准12、下达;3.复议期间，原审计结论和决定必须照常执行;4.重大事项审计报告报董事会、监事会备案;5.审计过程中若发现问题，可随时向公司报告及时制止。第八章 审计档案制度第十六条 审计部门建立、健全审计档案管理制度。第十七条 审计档案管理范围:1.审计通知书和审计方案;2.审计报告及其附件;3.审计记录、审计工作底稿和审计证据;4.反映被审单位和个人业务活动的书面文件;5.总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见;6.审计处理决定以及执行情况报告;7.申诉、申请复审报告;8.复审和后续审计的资料;9.其他应保存的。第十八条 审计档案管理参考公司档案管理、保密管理等办法执行。第九章 奖励与处罚第十13、九条 审计人员对被审计单位的人员之遵纪守法、效益显著行为向总经理提出各类奖励建议。第二十条 审计人员对下列行为之一单位和个人，根据情节轻重，向总经理提出各类处罚建:1.拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的;2.阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的;3.弄虚作假、隐瞒事实真相的;4.拒不执行审计结论和决定的;5.打击报复审计人员或举报人的。第二十一条 对有下列行为的审计人员，根据情节轻重给予各类处罚:1.利用职权谋取私利的;2.弄虚作假、徇私舞弊的;3.玩忽职守，给公司造成重大损失的;4.泄露公司秘密的。第二十二条 对审计过程的以上行为，构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。第十章 附则第二十三条 本办法由审计(财务)部门解释、补充，经公司董事会通过颁行。