1、家电公司内部审计工作程序及奖惩管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: xx股份有限公司内部审计制度第一章总则第一条为加强xx股份有限公司（下称“公司”或“本公司”）、控股子公 司以及具有重大影响的参股公司的内部监督和风险控制，提高内部审计工作质 量，增强信息披露的可靠性，保护投资者合法权益，依据屮华人民共和国公司 法、小华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定、深圳证券 交易所股票上市规则、中小企业板上市公司内部审计工作指引和公司章程 等有关的规定，结合公司实际情况，特制定木制度。第二条木制度适用于对木公司2、控股了公司以及具有重大影响的参股公司 的财务管理、会计核算和生产经营所进行的内部审计工作，是公司建立自我约束 机制的重要环节。第三条本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构或人员依据国家有关 法律法规和本制度的规定，对企业各项业务活动、财务收支及内部控制的适当性、 真实性、合法性和有效性进行审查、评价和咨询，对公司决策、决议、决定的落 实情况进行检查，并提出富有建设性的审计建议和意见，确保公司经营目标的实 现。第二章审计机构和审计人员第四条 依据完善公司法人治理结构和完备内部控制机制的要求，在公司董 事会审计委员会下设立审计部，审计部是公司的内部审计机构，在董事会审计委 员会指导下独立开展审3、计工作,对董事会审计委员会负责，向董事会审计委员会 报告工作。第五条审计部应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具 有良好职业道德的审计人员从事内部审计工作。第六条审计部设负责人一名，全面负责审计部的H常审计管理工作,负责人 必须专职，由审计委员会提名，董事会任免，同时审计部负责人必须具有中、高级专业技术职称及实际内部审计工作经验。第七条审计人员要坚持实事求是的原则，忠于职守，客观公正、廉洁奉公、 保守秘密；不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。第八条审计部门应当保持独立性，不得置于财务部门的领导Z下，或者与 财务部门合署办公。第九条审计人员办理审计事项，与被审计对彖或者审计事项有利害4、关系的 应当冋避。第三章审计机构的职责第十条公司审计部履行以下主要职责：（一）制订内部审计工作制度，编制年度内部审计工作计划；（-）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内 部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；（三）对木公司各内部机构、控股了公司以及具有重大影响的参股公司的会 计资料和其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法 性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自 愿披露的预测性财务信息等；（四）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划 的执行情况以及内部审计工作中发现的问题；（五5、）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要 内容，并在内部审计过程小合理关注和检查可能存在的舞弊行为；（六）内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相 关的所有业务环节，包括但不限:h销货及收款、采购及付款、存货管理、固定 资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披 露事务管理等；（七）对齐单位的内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行审计监督；（八）对各单位执行国家财经法规和股份公司及各有关公司、单位规章制度 情况进行审计监督；（九）协助监事会检查相关事项，为监事会提供所需资料；（十）配合公司聘请的外部审计机构，完成相关审计工6、作；（一）完成董事会、监事会交办的其它事宜。第十一条审计部门应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担 保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划必备内容。第十二条内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。 内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整 地记录在工作底稿中。第十三条内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工 作底稿，并在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。第四章审计机构的权限第十四条审计机构的审计权限是：（-）根据内部审计工作的需要，要求被审计单位按时报送生产、经营、财 务收支计7、划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料；（-）参加公司有关经营、财务管理决策、工程建设、对外投资、重大合同 等有关会议；（三）参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由公司审定 公布后施行；（四）审核有关生产、经营和财务活动的凭证、账表、文件，现场勘察检查 资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料等；（五）对与审计事项有关的部门和个人进行询查，并取得有关证明材料；（六）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供账表和有关资料的，有权向公司 提出追究其责任的建议；（七）对公司提出改进经营管理、提高经济效益的建议；（八）提岀纠正、处理违反财经法规行为的意见。第五章审计工作程序8、第十五条审计工作程序：（一）对需要审计的事项，由公司审计部拟定审计计划；（二）审计三日前向被审计对彖发岀书而审计通知书，审计部认为需耍被审 计单位自查的，应当在审计通知中写明自查的内容、要求和期限；（三）审计部的审计方式可以采取就地审计和送达审计；根据工作进度安排, 可以实行年度定期审计和年中不定期审计，各被审计单位应按规定报送月、季、 年度财务报表及相关资料；（四）审计人员对被审计对彖的有关资料进行认真细致的调查、询问，取得 有效的证明材料，并作详细记录；（五）审计部根据审计报告提岀审计意见书，报审计笛事会批准后送达被审 计单位，被审计单位应当签收审计意见书，被审计单位必须执行审计意见书；对9、审计屮发现的问题，应及时向被审计对象提出改进意见。审计终结后，应 出具书而审计报告报送董事会；（六）根据工作需要进行后续审计。第十六条审计部应当在每个审计项目结束后，建立内部审计档案，对工作 中形成的审计档案定期或长期保管。第六章奖惩第十七条 对于被审计单位出现重大违反国家财经法纪的行为，应依法追究 被审计单位和有关责任人的责任，被审计单位因此被国家有关部门追究责任，被 审计单位和有关责任人应承担赔偿责任。第十八条对违反本制度，有下列行为之一的，建议有关部门对直接责任人 及有关领导给予纪律处分，构成犯罪的可提请司法机关追究刑事责任：（-）拒绝、拖延提供或销毁与审计事项有关文件、会计资料等证明材10、料的;（-）阻挠审计人员行使职权，抗拒审计监督检查的；（三）弄虚作假，隐瞒事实真和的；（四）拒绝执行审计决定的；（五）打击报复审计人员和向审计部如实反映真实情况的员工的。第十九条审计人员违反本制度有下列行为之一的给予纪律处分，情节严重 者给予必耍的政纪处分，并调离审计部门；构成犯罪的依法追求刑事责任：（一）泄露有关审计机密的；（二）泄露被审计单位商业秘密的；（三）利用职权、谋取私利的；（四）玩忽职守、造成重大损失的；（五）弄虚作假、徇私舞弊的。第二十条对忠于职守、有突岀贡献的内部审计人员，以及揭发检举违法行 为、保护公司财产的有功人员，应由公司审计部门提请公司有关部门给予表扬或 奖励。第七章附则第二一条本制度如与有关规定相抵触或未尽事宜的，按相关规定执行。第二I二条本制度解释权归屈公司董事会。第二十三条本制度自董事会决议通过之起生效并实施，修改时亦同。