1、实业投资控股集团财务应收帐款管理规章制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: XX控股集团应收帐款管理制度为进一步规范集团各公司应收帐款的日常管理和健全客户的信用管理体系，防范资金安全风险，加快资金周转，落实应收帐款责任，对应收帐款在销售的事前、事中、事后进行有效控制，特制定本制度：一、事前控制：（签约到发货）1、客户授信控制交易之前，各经办业务人员应全面了解客户的资信情况（但政府机关、公营事业单位及风险低的小金额或现金交易客户不受此限。），根据客户资信情况选择交易方式及签订合同，并由营运管理部门建立客户档案，进行有效的2、资信评估和跟踪记录。2、交易合同签订及保管、销售合同是解决应收帐款追收的根本依据，签订时要对销售合同的各项条款进行逐一审查核对，以避免日后处理应收帐款时与客户产生分歧而带来经营风险。在销售合同中要求明确的主要内容：A、明确交易条件，如：品名、规格、单位、数量、价格、交货期限、客户付款方式、付款日期、运输情况、验收标准等；B、明确双方的权利义务和违约责任；C、确定合同期限，合同结束后视情况再行签订；D、签订时间和经办人、合同审核人签名，加盖合同专用章或公司印章（避免个人行为的私章、单一签字或其它代用章）；须企业法人签字，或法人授权委托书由经办人签字。E、合同的签订必须经过所属公司总经理审核确认才3、可以盖章（各公司标准格式化合同详见样本），非公司标准格式化合同的特殊签订，还需报集团总部总经理审批方可盖章。、合同的保管：各类销售合同由指定的总经办专人负责妥善造册保管，并同时到所属财务部进行严格备案（需办理交接手续），对于不能妥善规范保管合同的，按公司相关规定进行严肃考核。二、 事中控制：（发货到收款）1、发货查询，货款跟踪、每次发货前营运部必须要与销售合同保持核对，并经所属财务部复核确认，按合同的约定进行严格控制；无合同的赊销必须填制“欠款单”并经营运总经理（总监）、集团总经理进行逐级审批，否则视为无效赊销，并对相关占用的赊销金额按每天0.5计算资金占用费考核责任人，责任人并继续有责任采取4、有力措施及时回收货款。“欠款单”的填制必须具备：具欠单位公章；具欠单位法人代表或授权人（需提供有效授权书）签字；个人身份证明；销售责任人及审批人等。发货凭证管理：主要是各种发货凭证、签收回执单（因其是诉讼最主要的证据），在货物赊销后，由销售责任人全部跟踪回收整理、归档到所属财务部。、公司在赊销货物后，营运管理部门就应启动应收帐款监控程序，要在货款形成的早期进行适度催收，同时维持良好的客户关系，一旦发现赊销客户经营状况等出现异常并有可能危及到本企业帐款的顺利回收时，营运管理部门应及时督促相关销售人员加强崔收并告知所属财务部。2、回款考核对于逾期的应收帐款，按逾期每天0.5计算资金占用费对相关责任5、人进行考核，责任人并继续有责任采取有力措施及时回收货款。本制度逾期应收帐款定义：、浙江万众商贸有限公司：自批准赊销欠款发生之日起计算，团购客户超过90天、非团购客户（原则上不允许发生赊销行为）超过10天的应收帐款；属特批社会关系客户（如：政府机关等）的，原则上应收帐款帐期不得超过180天（下同）。、浙江祥瑞机电设备有限公司：超过工程合同约定付款期的应收帐款（特殊公建项目可酌情弹性考核应收帐款帐期，但最长不得逾期30天）。、衢州市太和动感广告传媒有限公司：超过合同约定付款期的应收帐款。、浙江海邦电器有限公司：自批准赊销欠款发生之日起计算超过10天的应收帐款；签有合同的，为超过合同约定付款期的应收6、帐款。（原则上不允许发生赊销行为）、浙江福临旺家建材销售有限公司：自批准赊销欠款发生之日起计算超过10天的应收帐款；签有合同的，为超过合同约定付款期的应收帐款。（原则上不允许发生赊销行为）、江山市速维客户服务有限公司：自批准赊销欠款发生之日起计算超过10天的应收帐款；签有合同的，为超过合同约定付款期的应收帐款。3、回款记录，帐龄分析、发生应收帐款时，财务部应详细记录应收帐款的发生日期、合同号、销售责任人、应收客户全称等；关注逾期应收帐款的催收并按本制度进行考核。财务部每月填报“应收帐款帐龄分析表”，由营运管理部门组织各销售责任人填写回款计划及措施。、各销售责任人在客户发生应收帐款时，应及时建立7、日常客户业务台帐，以便与所属财务内部对帐。4、定期的财务对帐所属财务部应每月定期填制应收帐款“询证函”，由营运管理部门组织各销售责任人确认一致，并由相关销售责任人负责将“询证函”寄送赊销客户函证，以确保双方在应付帐款数额、付款期限、付款方式等方面的认可一致；对客户提出的异议要及时查明原因，做出相应调整。 三、事后控制：（欠款到追收）事后控制包括赊销合同约定、本制度规定款项的收回控制以及款项到期由于各种原因无法收回而形成坏帐损失的处理。1、逾期应收帐款进入考核期之前，所属财务部应填制“催收单”提交营运部门督促相关销售责任人提前催收（两部门需办理“催收单”签收手续），避免发生资金占用及坏帐损失；对8、未及时提交“催收单”的财务人员，将视为催收监督不力进行责任考核10元/次。对于顺利收回的款项应及时入帐。2、对多次催收无效的逾期应收帐款，由催收人员编写催收书面报告书并提出相关处理意见，对有坏帐前兆的逾期应收帐款，催收人员应将所掌握的资料及时移交集团总经办采取适当法律手段处理，由总经办负责收集准备起诉客户的相关诉讼材料（各种法律证据），其他相关部门给予配合。3、对于长期逾期未收回的款项，相关财务部应及时报告给集团总部决策机构进行审查，以确定是否确认为坏帐。如果确认为坏帐损失，营运管理部门应填写“坏帐申请书”呈请集团总经理最终批准，所属财务根据批示做出相应的帐务处理，在帐面上核销该笔应收帐款（作9、账销案存）处理；但营运管理部门及相关销售人员还应继续关注赊销客户的情况，一旦发现其经营状况或其他情况好转，有了还款可能，应及时通知财务部并加以催收；财务部也应对已注销的坏帐另设备查帐进行备查登记，并加强监督，如：继续定期寄送对帐询证函，以防止相关人员已私自收回坏帐却据为己有。4、相关机构应查明坏帐产生的原因，明确相关责任人、相关责任部门，并做出相应的处理。如果是由于对方经营状况恶化等造成坏帐，而对方的这种变化事先是可以觉察的，则应追究销售责任人的直接责任及营运部负责人的连带责任；如果应收帐款收不回是由于销售人员主观上的疏忽（如：手续、单据不全等），则应追究销售人员的赔偿责任。5、应收帐款交接：10、销售责任人岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由移交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责。6、集团应定期或不定期的派出专门的部门或专职人员对应收帐款管理制度的执行情况进行检查评价，对其中的薄弱环节应及时加以纠正、完善。四、附则1、本制度适用集团总部及下属各公司。2、+G4k?,e/T c(w8c:本制度由集团财务管理部负责解释和修订。3、本制度由集团总部管理层经营会议审议通过，自二九年一月一日起开始实施。 XX控股集团有限公司二八年十二月五日送：集团董事长兼总经理发：集团总部各部门、浙江万众商11、贸有限公司、浙江海邦电器有限公司、浙江祥瑞机电设备有限公司、浙江福临旺家装饰材料有限公司、衢州市太和动感传媒有限公司、江山市速维客户服务有限公司。附件一：XX集团应收帐款内部催收单致：_公司营运部门您部门下列应收帐款按XX控股集团应收帐款管理制度已接近考核期，请尽快组织安排催收款事宜，谢谢您的配合！提示：如逾期将对营运相关责任人按逾期每天0.5计算资金占用费进行考核，责任人并继续有责任采取有力措施及时回收货款。 催收制单人：_，_年_月_日承诺：以上应收帐款的催收工作于签收即日安排本部门相关销售责任人落实。营运总经理（或总监）：_签收，_年_月_日。附件二：应收帐款询证函 ：因我公司财务核算需12、要，特询证我公司与贵单位的往来帐款等事项。下列数据出自我公司帐薄记录，如与贵单位记录相符，请在本函“数据确认无误”处签章确认；如有不符，请在“数据不符”处列明不符事项及金额。根据我公司财务帐目显示：截止 年 月 日，贵单位应付我公司货款人民币(大写)： 元整（ 元）。贵公司承诺收到此函后及时向我公司付款。营运部门确认：_ 公司签章：_ 日期：_年_月_日本公司联系地址：_ 邮编：324100 联系电话：_1、数据确认无误 2、数据不符(请加以说明的事项)即：截止 年 月 日，我单位应付贵公司货款人民币(大写)： 元整( 元)。贵单位签章： 贵单位签章： 日期： 年 月 日 日期： 年 月 日注：若贵公司未能在七日内寄回本函，则视为认同本函的全部内容。