1、集团公司固定资产及低值易耗品管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 一、 目 的为加强集团公司及各分公司的资产管理，保证公司的资产合理、有效的使用，维护公司的资产安全及完整；有效控制办公消耗成本，规范公司办公用品的申购、购置、入库、出库、发放、领用等管理工作，特制定本制度。二、 使用范围本制度适合集团公司及各分公司三、 归口管理公司的固定资产及低值易耗品实行归口管理个人责任制原则1、 固定资产及低值易耗品归各公司办公室统一管理。2、 固定资产管理主管、固定资产管理员编制隶属于办公室。3、 固定资产的管理以各公司部门2、为最小管理单位。4、 部门经理是部门资产管理的第一责任人，固定资产管理员是各公司固定 资产的第一责任人，固定资产管理主管是管理职责人。5、 日常办公用品的管理归各公司固定资产管理员。四、 具体制度内容1. 固定资产管理制度1.1. 固定资产概述：固定资产是指为生产商品、提供劳务、对外出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一年会计年度的有形资产。固定资产应同时满足下列两个条件，才能予以确认：1、与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业。2、该固定资产的成本能够可靠地计量。另外单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。1.2. 固定资产的购置、验收：固定资产的购置要纳入年3、度预算管理，严格执行审批手续。各部门使用固定资产如有新增需求，由使用部门填写固定资产申请单，报经批准后由实物资产管理部门配合采购部统一购置。新增固定资产购置完毕，资产管理员组织使用、技术、财务等相关部门进行现场验收。验收合格后，填写固定资产验收交接单一式二联，一份给固定资产管理员，另一份送财务部门记帐。1.3. 固定资产的入库、出库、使用：固定资产验收合格后需办理相关的入库手续，办理出库时，必须由部门经理签字确认、并填写出库单据，写明具体用途。与产品配套的相关资料应交办公室固定资产管理员统一管理。1.4. 固定资产的调拨：1、固定资产在本公司内部变动时应填写固定资产调配单。公司与公司之间变动时4、应填写固定资产调拨单。2、公司内部部门间资产变动时，需由资产转入部门填写固定资产调配单，写明资产转移原因，经资产调出、调入部门经理签字后，报办公室和资产管理人员签字审核，由公司总经理签字后方可执行。3、公司与公司之间进行资产转移时，需填写固定资产调拨单。资产调入公司办公室的固定资产管理员，负责办理固定资产调拨单流程的签字确认工作，固定资产调拨单需资产调出、调入部门经理签字，经双方公司的办公室主任、固定资产管理员、财务经理、集团公司固定资产主管、双方公司总经理签字确认后方能执行，双方财务人员必须对公司账上的固定资产做相应的变更。固定资产调拨单一式四份分别由双方公司资产管理员、公司财务各持一份。45、若资产的原使用部门现在已不存在、或不好界定时，则在原使用（单位）部门栏中一律填写现在资产所在的办公室，并由现在资产所在的资产管理员填写资产启用单后，再做资产的调配、或调拨工作。5、对于公司间需要暂借使用的固定资产，可由双方公司的资产管理员，办公室主任、财务经理、公司总经理签字确认，并填写资产暂借使用单。暂借的资产不做资产转账，但在固定资产台帐表中应注明资产来源（调配、调拨、暂借），资产暂借要填写固定资产暂借单，资产借入由双方资产管理员共同办理。1.5. 固定资产的封存、启用：固定资产由使用部门提出封存意见。封存资产时，由资产的使用部门填写固定资产封存申请单，部门经理签署意见，公司总经理审批，6、由办公室统一指定设备封存地点进行封存。凡符合下列条件之一的，使用部门应填写固定资产封存申请单。1、闲置1个月以上的固定资产。2、因部门调整变动，2个月内不会再使用的办公设备。 启用固定资产设备时，由使用单位提出申请，填写启封单，经办公室同意，主管领导批准后，方可投入使用。因设备长期闲置产生的维修费用，由使用部门所在公司承担。1.6. 固定资产的盘点、清查：为了保护固定资产的安全与完整，各公司资产管理人员于每月27日对公司资产进行盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、 毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。固定资产管理员必须根据盘点情况编写资产盘点报告，由办公室主任签字确认。每个季度对7、公司的固定资产进行一次清查。清查时要填写固定资产毁损和盘盈、盘亏情况表，上报主管部门签字确认。清查固定资产，需达到如下要求：1、对固定资产的名称、型号、规格、附件的齐全情况，存放地点以及数量等应详细核对清楚；2、对设备的帐、物、卡、金额等达到正确统一；3、统计需要封存、可以报废的固定资产情况，提出处理意见。1.7. 固定资产的台帐建立、更新：1、必须建立统一格式的固定资产台帐表，目前统一使用office 软件的excel模块建立excel文件；2、具体台帐关键字项目应当包括（资产编号、资产名称、资产类别、资产规格、资产型号、计量单位、资产单位原值、数量、总价、购置日期、出厂编号、使用部门、资产8、负债人、存放地点、资产来源、入账日期、台帐更新人、更新日期、备注等）；3、台帐应具有数据分类及数据筛选功能。4、固定资产管理员负责本公司固定资产台帐的更新公司。1.8. 固定资产的报修、维修及报废：1、各部门固定资产如因损坏需要维修时，由使用部门固定资产负责人填写固定资产维修申请单，经部门经理、办公室签字确认后上报公司总经理，总经理审批后，由公司固定资产管理人员统一修理。2、固定资产的报废，凡符合下列条件之一者，固定资产的使用部门可以提出该部门固定的报废申请a、超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。b、不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。c、9、腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。d、绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。e、维修费用过高、没有维修价值的。f、因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。3、各部门提出固定资产的报废申请并填写固定资产报废申请单，部门经理签字后转交到办公室固定资产管理员，经固定资产管理员、办公室主任、财务经理签字后，上报公司总经理签字执行。4、 对报废后固定资产的处理，由部门提出、固定资产管理员经办、财务经理签字、总经理审批，进行变卖，变卖后的资金由财务部进行入账处理。也可以统一封存，由公司总经理签署同意处理意见。 2. 低值易耗品管理制度2.1. 低值易耗品概述低值易耗品是指在一定价格范围10、内（一般单个商品金额小于2000元以下），一次使用不改变其形态、性能，可重复使用或出现正常损耗且不符合固定资产标准物品。如：笔、印料、硒鼓、打印头、纸张、信封、电池、本子、存储介质、文件夹、夹子、低值家具、袋子、话机、小电器、电源、文具、装订材料、维修工具、洗涤用品、接待用品、其他小物品等。2.2. 低值易耗品分类低值易耗品按其用途分为办公用品、家具用品、劳保用品及其他四类。2.3. 低值易耗品的购买、收料、验收、入库、出库、报销低值易耗品购置应按计划进行，购买前由固定资产管理员统计各部门需求，汇总后由采购部门进行集中询价，认价签字后由办公室报公司总经理批准，经批准后由办公室统一购置。购买时严11、格按采购单规格、型号、性能参数、价格购买，各需求职能部门对本部门需求物品 进行产品各项性能验收，验收合格后方能办理收料、入库的手续填写。各需求部门出库时必须由部门经理签字确认、并写明具体用途。低值易耗品的报销单据上必须附有正式发票、购买材料审批计划清单、收料单或入库单方可到财务部进行办理报销手续。2.4. 值易耗品的登记和领用低值易耗品购回后，经入库登记后方可领用。各部门领用的办公用品应采用登记表格式进行登记。个人使用物品，使用人即为保管人，部门使用物品，由部门指定管理人员。2.5. 低值易耗品的管理、报废和变更。低值易耗品的管理归口为办公室，负责低值易耗品的购买统计、申请上报。办理在用低值易12、耗品的请领、发放、报废和台账登记，确保账物相符。2.6. 定期进行清查盘点。各使用部门必须对存放的低值易耗品进行定期（每月22号）清查盘点，进而核实物品的实际数量，有无损坏，并与账面记录进行核对。与财务处进行对账，做到账账相符。经清查盘点出现的盘亏、盘盈，应填写低值易耗品核销清单，说明原因，经使用部门领导签字及办公室主任签字后，到办公室办理核销手续。五、 制度配套表单相关附件文件1、 办公室物品领用表2、 办公室用品申请表3、 固定资产报废审批表4、 固定资产购置单5、 固定资产盘点表6、 固定资产台帐表7、 固定资产调拨（公司之间）8、 固定资产调拨单(公司内部)9、 固定资产调配单(公司内13、部)10、固定资产维修单11、固定资产验收单12、固定资产验收交接单13、固定资产暂借单14、需求计划汇总15、资产封存、启封单普通办公用品领用单部室： 领用日期：序号物品名称规格数量备注1234567891011121314151617181920经办人： 部门经理：常用易耗办公用品 部门需求计划表（2010. 3 . 1 - 2010. 3 . 30） 部门： 分类序号品名规格分配数量申请数量备注12345678910个人易耗品12345678910部门经办人签字部门经理签字固定资产报废审批单固定资产名称规格型号生产厂家购入时间报废数量规定使用年限购 价人民币：总值含安装人民币：实际使用年14、限资产编号：设备制造号：报废原因： 注：报废原因属下列情况：1、使用年限过长，元器件陈旧，丧失功能，同时腐蚀严重，绝缘老化。( )2、技术落后，质量低劣，耗能高，应用中不能满足最低性能指标，属淘汰之列。( )3、损坏严重，无配件，或维修费用过高，无维修价值。( )4、其他原因： 年 月 日使用部门意见：技术鉴定部门意见： 年 月 日资产管理部门意见： 年 月 日财务部门意见： 年 月 日公司总经理批示： 年 月 日备 注：申报部门： 资产管理员： 年 月 日固定资产申购单姓名职位部门申请日期需求日期序号资产名称规格型号数量用途单价总价部门经理签字综合办主任签字总经理签字固定资产盘点情况表序号固15、定资产资产名称计量单位账面数量单价总价实际数量取得日期规格型号使用部门存放地点使用状况使用方向盘点情况盘点说明备注固定资产台帐表资产编号资产名称资产类别资产规格资产型号计量单位资产单位原值数量总价购置日期出厂编号使用部门存放地点资产负责人资产来源入账日期台帐更新人更新日期备注固定资产调拨单（公司之间）原使用（单位）部门调入（单位）部门资产编号资产名称规 格购置日期数 量单 价总金额调拨原因调出部门意见调入部门意见调出部门财务意见调入部门财务意见调出公司资产管理管理员意见调入公司资产管理管理员意见调出公司总经理意见调出公司总经理意见备 注填表人： 部 门： 年 月 日固定资产调拨单（公司之间）原16、使用（单位）部门调入（单位）部门资产编号资产名称规 格购置日期数 量单 价总金额调拨原因调出部门意见调入部门意见调出部门财务意见调入部门财务意见调出公司资产管理管理员意见调入公司资产管理管理员意见调出公司总经理意见调出公司总经理意见备 注填表人： 部 门： 年 月 日固定资产调拨单（公司内部调配）原使用部门调入部门资产编号资产名称规 格购置日期数 量单 价总金额调拨原因调出部门意见调入部门意见资产管理管理员意见公司总经理意见备 注填表人： 部 门： 年 月 日固定资产调拨单（公司内部调配）原使用部门调入部门资产编号资产名称规 格购置日期数 量单 价总金额调拨原因调出部门意见调入部门意见资产管理17、管理员意见公司总经理意见备 注填表人： 部 门： 年 月 日固定资产调配单原使用部门调入部门资产编号资产名称规 格购置日期数 量单 价总金额调拨原因调出部门意见调入部门意见资产管理管理员意见公司总经理意见备 注填表人： 部 门： 年 月 日固定资产调配单原使用部门调入部门资产编号资产名称规 格购置日期数 量单 价总金额调拨原因调出部门意见调入部门意见资产管理管理员意见公司总经理意见备 注填表人： 部 门： 年 月 日公司固定资产维修单资产名称资产数量规格型号资产用途使用部门申请人开始维修日期维修费用维修单位结束维修日期故障描述部门经理资产管理办公室公司财务公司经理固定资产验收单领用部门: 设备18、名称台件到货日期采购人型号、规格单价领用日期领用人粗 检外包装及仪器外观是否破损验收结论与意见装箱单、合格证、说明书、保修单、附件是否齐全其它验收人：产品技术说明书要求性能指标实 测 性 能对验收结果的意见质量性能检测检测人：验收部门领导签字：资产管理部门意见固定资产交接验收单领用部门: 设备名称台件到货日期采购人型号、规格单价领用日期领用人粗 检外包装及仪器外观是否破损验收结论与意见装箱单、合格证、说明书、保修单、附件是否齐全其它验收人：产品技术说明书要求性能指标实 测 性 能对验收结果的意见质量性能检测检测人：验收部门领导签字：资产管理部门意见固 定 资 产 暂 借 单序号资产名称资产类别19、资产规格资产型号计量单位资产单位原值数量购置日期暂借日期归还日期借入单位资产部门资产负债人备注123456789固定资产管理员签字：固定资产管理员签字：办公室主任签字：办公室主任签字：财务经理签字：财务经理签字：公司总经理签字：公司总经理签字：各部门办公用品需求计划汇总（2010.1.1-1.31）序号品牌（品名）规格（型号）部 门合计单位单价（元）合计（元）备注办公室采购部工程部技术部财务部预算部123456789101112131415161718192021222325262728公司经理审核综合办公室审核统计人年 月 日年 月 日年 月 日固定资产启封单序号名称规格、型号数量单位状态启封日期使用存放地点备注启封原因申请部门申请人保管人部门经理公司经理固定资产封存单序号名称规格、型号数量单位状态启封日期使用封存地点备注启封原因申请部门申请人保管人部门经理公司经理