1、公司固定资产、低值易耗品管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 为了加强对有限公司财产的管理，确保公司资产的安全，特制定本办法。第一章 固定资产 第一条 按国家有关规定，公司固定资产确认标准为使用年限一年以上，价值2000元以上的土地、房屋、建筑物、设备、工具、器具、办公用品、生活用品等。 1.生产经营用固定资产：如日常生产经营用的设备、工具、办公用品、通讯器材等。 2.非生产经营用固定资产：如生活用品、宿舍用设备、器具等。 3.租出固定资产：公司拥有产权，暂时以租赁方式将使用权转让在外的固定资产。 4.末使用固定2、资产：公司己取得所有权，但仍末使用的固定资产。 5.不需用固定资产：因各种原因停止使用的固定资产。 6.土地：属公司向国家批租而取得的土地。 7.融资租入固定资产：公司向其他单位租入的只具有使用权而不具有财产权的固定资产。 8.其他类固定资产：公司临时取得尚未办理有关所有权或使用权手续的其他固定资产。 公司计划财务部、行政部应按上述分类，分别建立有关帐册、卡片记录各种固定资产，并编制目录。 第三条 固定资产计价：按国家有关规定： 1.购入固定资产(或接受捐赠)：按购入发票价加上运输费、保险费、包装费、安装成本、税金、关税等有关费用构成固定资产原价。 2.自行购建或改建、扩建的固定资产：购建的按3、建造中实际发生的全部成本作为原价；改、扩建的按原固定资产原价加改、扩建费用减除变价收入作为原价。 3.投资者投人的固定资产：按中介机构投资评估或者合同、协议约定价格作原价。 4.租入固定资产：按租赁协议或合同确认的价款加运费、保险费、安装调试费等作原价。 5.盘盈固定资产：按重置完全价值作原价。 6.接受捐赠的固定资产：按所附单据或按市价估计作原价。 第四条 固定资产采购： 1.固定资产采购应纳入公司预算管理体系，公司固定资产管理由行政部负责，每年由行政部提出年度资金预算，报计划财务部列入公司总预算，报请领导批准后实施。 2.固定资产采购应事先由使用部门提出书面申请书，评列申购理由，报行政部初4、审同意，预算内报公司分管副总经理批准，预算外申请应先报计划财务部审核后再报分管副总经理批准，一式三份，一份送计划财务部备案，一份申请人留存，一份送行政部据以采购。由行政部指定专人或专职部门购建。 3.固定资产采购应采用招标、竞价或其它方式进行，在保质保量前提下，尽量节约采购成本。 4.购入固定资产应由总裁办组织验收，在数量、质量、价格上均应严格把关，并按固定资产不同品种进行编号，并贴上专用标签。 5.固定资产安装调试完毕，投入使用前，行政部经办人员应负责将有关技术资料原件整理成册，送交档案保管(日常要用的资料如说明书等应复印交使用部门)。 6.经办人员填写一式三份竣工验收单，连同有关发票、费用5、清单；一份送计划财务部门入帐，一份由行政部记帐员分类登记“固定资产明细帐”，一份经办人员留底。 第五条 固定资产日常管理： 1.固定资产竣工验收交付使用，行政部记帐员登记入帐后，由领用部门填写一式三份“领用单”办理批准领用手续，记帐员据以登记部门“固定资产卡片”和“物品领用手册”(部门保管)，使用部门即对该固定资产负有保管责任。 2.固定资产在部门之间移动，应由原使用部门先办理退库手续，用红字填一式三份“领用单”，在部门“物品领用手册”和“固定资产台帐”上作好销帐登记，新领用部门再按领用程序办理。 3.固定资产日常一般维护保养工作，由使用部门负责。较大的维修、定期保养由行政部负责安排实施。 46、.行政部记帐员应对固定资产收发、结存情况每季报一式二份报表“固定资产收、发、存情况表”，一份交计划财务部审核、对帐，以确保财务监督职权的实施，一份留底备查。 5.行政部应组织人员每年对固定资产作实物盘点，并对帐、卡、物进行核对，确保帐、卡、物三相符并将盘点情况编表报财务部。 第六条 固定资产租入、租出管理： 1.固定资产租出(包括公司系统内租用)均应由行政部负责向分管副总经理书面申请，经分管副总经理批准后，与承租人签订合同(或协议)一式三份，一份送计划财务部据以转帐，一份行政部留存，一份送记帐员据以记帐并负责按期开票收回租金。平时还要经常检查该项租出固定资产使用情况和风险。 2.固定资产租入：7、手续视同购入固定资产，行政部负责签订租赁合同一式三份，一份送交计划财务部备案，据以支付租金，一份行政部留存，一份记帐员据以记帐。支付租金应由行政部对发票进行审核，签字后送计划财务部核准付款。 第七条 不需用、其它类固定资产： 1.使用部门对某项固定资产不再需用，应书面通知行政部管理人员。 2.经办人员接到通知后即组织对该项资产检查验收、检修、封存工作，封存后书面通知记帐员和计划财务部办理转帐手续停记折旧。 3.已封存固定资产保管责任由行政部负责。 4.其它类固定资产：应由取得该项资产的部门书面通知行政部，并按入库手续办理登记入帐，具体领用手续、日常保管同购入固定资产。 第八条 固定资产毁损、报8、废、清理、转让、盘盈、盘亏； 1.固定资产毁损、报废：发生毁损、报废应由使用部门书面通知行政部，由行政部组织有关管理技术人员作出鉴定判断，按毁损及报废原因填写“固定资产毁损报废申请表”，一式三份。经计划财务部审核通过后，报有关领导批准(批准权限按财务部有关规定执行)，批准后一份送计划财务部据以转帐，一份由记帐员负责注销明细帐和固定资产卡片工作，一份交经办人负责清理。 2.报废后原固定资产报行政部负责人同意后清理。清理费用和清理所得均应由经办人报计划财务部核准，有关单据送计划财务部据以入帐。 3.固定资产转让：由使用部门按不需用固定资产手续办理退库手续后，由行政部专门书面报分管副总经理审批批准后9、再按质论价予以转让，货款及批准文件交计划财务部入帐。 4.固定资产盘亏：发生固定资产盘亏应由行政部责成使用部门写出书面报告，查找原因，分别情况作出处理意见，报有关领导审批(权限按财务部规定办理)，批准后通知计划财务部予以转帐。 5.由于各种原因造成的固定资产盘亏、毁损、报废、清理、转让均应在记帐员帐册、固定资产卡片和使用部门“物品领用手册”上作相关记录。第二章 低值易耗品 第九条 低值易耗品指不能列入固定资产的价值在100元以上的各种用品、器具、工具等物品。 第十条 低值易耗品分类：低值易耗品分为在库低值易耗品和在用低值易耗品两部分，应分别记帐。 第十一条 低值易耗品一律用原始成本计价。 第十10、二条 低值易耗品购置： 1.低值易耗品购置列入公司预算体系，每年初由行政部按实际需要和财务总预算的安排编制年度预算草案，经领导批准后作为购置依据。 2.低值易耗品购置审批采用分级审批制度，单位价值500元以上或总价在5000元以上由分管副总经理审批，其余由行政部负责人审批，一般不得超出预算。 3.常用低值易耗品可采用集中采购方式进行，可采用多方询价方式择优采购。 4.常用低值易耗品由行政部保管人员填制请购单一式二份，按审批程度报有关领导批准后进行采购，一联交计划财务部连同发票作付款依据，另一联采购员留存作采购依据。 5.不常用低值易耗品由需用部门填制请购单一式二份，交行政部初审同意后按分级审批11、要求审批，然后由采购员进行采购，一联交计划财务部付款，另一联交采购员留存。 6.购入低值易耗品一律办理验收入库手续，由仓库保管人员按数量、质量、品种、规格要求验收，采购员填写一式二联入库单，一联由记帐员签收入“在库低值易耗品帐”，另一联交计划财务部入帐(大件低值易耗品应编制序号，贴上标签)。 第十三条 低值易耗品日常管理： 1.低值易耗品领用时由领用部门填一式二联领用单，交部门负责人批准后凭部门“物品领用手册”到仓库领用，办理领用手续，领用单一联由记帐员据以记录在用低值易耗品台帐，另一联随月末低值易耗品收发存报表报财务部作在库低值易耗品转在用低值易耗品依据，并按规定摊入成本。 2.低值易耗品领12、用后即由使用部门负责保管，行政部可以定期盘点。 3.低值易耗品在部门不需用时可办理退库手续，即用红字填写领用单一式二联，分别由记帐员和计划财务部由“在用低值易耗品”转回“在库低值易耗品”，并由记帐员注销“领用手册”。 4.低值易耗品部门之间转移书面报经行政部负责人同意后，由记帐员在双方部门的“物品领用手册”分别注销和记录即可，批准报告由记帐员留存。 5.低值易耗品毁损、报废，由使用部门填写一式二份报废单，报行政部主任审批，作出处理意见后，一份交财务部，另一份交记帐员，并在“低值易耗品明细帐”和部门“物品领用手册”上注销。 6.低值易耗品转让、出售：低值易耗品转让、出售由经办人提出申请，行政部负13、责人批准签字后，由记帐员开出“转让物品清单”，连批准文件、对方支票送计划财务部据以开票收款并转帐。第三章 其它 第十四条 本办法解释权归行政部。 注：具体单据详见“财务管理制度”。3. 办公用品及其它物料管理制度 第一条 本办法管理范围指有限公司各部门日常领用末列固定资产、低值易耗品的各类办公用品及其他一次性消耗的物料(以下简称物品)。 第二条 办公用品及物料管理实行归口管理，统一归行政部管理。行政部为管理办公用品及物料应设立专门仓库及专职采购、保管、记帐人早进行日常管理。为降低流动资产占用，应尽量减少库存物品。 第三条 采购管理 1.每月末，应由仓库保管员对库存常用物品进行盘点，据库存情况填14、报需下月采购的清单，送行政部负责人审核批准，并送计划财务部备案。 2.非常用物品由使用部门临时申请，行政部负责人审批后，据以采购。 3.采购员据批准后的清单实行比价采购原则，就尽量在保质保量前提下压低采购成本(条件成熟后应实施限价采购办法)。 4.采购的物品采购员应逐笔填写入库单一式二份，并将物品交仓库保管员验收入库，保管员应在入库单上签收，一份留底据以记仓库台帐，另一份采购员报销。 5.采购员将有关发票、人库单、临时申请单一并送计划财务部审核报销。 第四条 日常管理及领用 1.仓库保管员收到物品后，应分类存放保管，要求存放整齐，品种数量一目了然，特殊物品注意特殊保管，要防火，防霉、防潮，防止15、物品变质。 2.仓库应与外界隔绝，除工作人员外任何人不得进入仓库，仓库保管员对库内物品安全负全部责任。 3.各部门领用物品填一式二联领用单，由有关部门领导批准后到仓库领用，保管员应按使用部门实际需用数量按实发给。凡整盒购入需拆零领用的应坚持拆零领用；凡能用低价品代用的应坚持代用，杜绝浪费，厉行节约是保管员应尽责任(有条件时实行限额领用制度)。 第五条 帐务处理 1.仓库设有记帐员，负责将购人物品据入库单、发票登记入帐，并按领料单登记出帐，帐册应有品名、数量、单价、金额等各项必要记录。 2.每月终了，应出具一式二份“办公用品及物料收发存”月报表，报计划财务部门对帐。 3.凡整盒拆零领用的物品，将领料单与月末物料实物核对，并按实际消耗整盒出帐。 4.月末盘点核对，做到帐物相符。 5.编制各部门月度领用汇总表(按金额)，报计划财务部、行政部负责人各一份，为进一步实行限额领用制度打好基础。 第六条 本办法解释权归行政部。