1、饲料公司增值税防伪税控开票系统管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 增值税防伪税控开票系统开票管理制度新制度编码文件版本编写人编写日期原制度编码文件密级秘密审核人审核日期文件级别集团级正文页数复核人评审日期制度类别管理程序附件数1批准人生效日期1 目的为规范增值税发票开具管理，防范税务风险，特制定本制度。2 适用范围集团所有使用增值税防伪税控开票系统开具增值税专用发票和增值税普通发票的分子公司。3 定义和缩略语增值税防伪税控开票系统（下称“金税系统”）：是指税务机关发行的专门用于企业端开具增值税发票的企业端开票系2、统。该系统由专用设备（金税卡、税控IC卡、税控IC卡读卡器）、通用设备（计算机、平推针式发票打印机）及开票软件（防伪税控开票子系统）组成。金税接口：由第三方公司开发的具有将公司ERP系统销售数据导出、模拟开票并加密、导入金税系统开具税务发票、开票信息反写ERP系统等功能的软件。4 相关文件无。5 职责分子公司财务经理：负责申请增值税一般纳税人资格认定及金税系统安装，制定金税系统及增值税发票管理规定。分子公司税务会计：负责增值税发票领购及开具、增值税抄报税、金税系统日常管理。6 流程无7 规定7.1 增值税一般纳税人资格认定7.1.1 饲料、动保、机械等生产性公司，年应征增值税销售额（含免税销售3、额，下同）在50万元以下（含本数，下同）的，为小规模纳税人；贸易公司或以贸易业务为主（销售额的比重在50%以上）的销售性公司，年应税销售额在80万元以下的，为小规模纳税人。7.1.2 分子公司财务经理应当在公司年应税销售额超过小规模纳税人标准后按照增值税一般纳税人资格认定管理办法（国家税务总局令第22号）的规定组织办理增值税一般纳税人资格认定工作。7.1.3 申请认定增值税一般纳税人，公司应向主管税务机关提交如下资料：（1） 增值税一般纳税人申请认定表（2） 税务登记证副本；（3） 财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件；（4） 会计人员的从业资格证明；（5） 经营场所产权证明或租赁协议，或4、其他可使用场地证明及其复印件；（6） 税务机关要求的其他有关资料。7.2 增值税防伪税控系统申请7.2.1 公司在取得增值税一般纳税人资格后，财务经理应当在自税务机关认定为一般纳税人的当月，向主管税务机关申请安装金税系统。7.2.2 主管税务机关批准后，公司取得增值税防伪税控系统使用通知书，财务经理按通知书的要求进行如下工作：7.2.2.1 安排两名以上会计人员到主管税务机关指定的金税系统技术服务单位接受操作培训，购买企业开票设备。7.2.2.2 按照防伪税控系统的技术要求和安全要求配备计算机、打印机等设备，落实安全措施。7.2.2.3 携带以下资料到主管税务机关办理防伪税控发行手续：（1）增5、值税防伪税控系统使用通知书；（2）加盖增值税一般纳税人确认章的税务登记证（副本）；（3）经办人和企业法定代表人的身份证件；（4） 防伪税控设备；（5） 税务机关要求的其他资料。7.3 税务基础信息报备7.3.1 分子公司取得一般纳税人资格认定并安装增值税防伪税控系统后，应在当月将相关信息向财务中心税务管理部进行报备，填写增值税一般纳税人信息表（见附件5），并将认定增值税一般纳税人资格通知书、增值税防伪税控系统使用通知书、一般纳税人资格证书复印件以传真或扫描的形式报送。 7.4 增值税发票管理7.4.1 发票开具7.4.1.1 分子公司财务经理应当指定专门的财务人员负责增值税发票的领购和开具。76、.4.1.2 分子公司销售已经免税备案的饲料产品不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票；销售非免税货物给个人只能开具增值税普通发票，销售非免税货物给单位客户可以应客户要求开具增值税专用发票。非免税货物指各分子公司销售的应税原料、废旧包装物、煤渣、废旧固定资产等。7.4.1.3 开具增值税专用发票的，应要求客户提供营业执照、组织机构代码证、国税税务登记证和一般纳税人资格证复印件。7.4.1.4 销售收入及对应的销售折扣应开具在同一张发票上，折扣金额单列一行列示，不得将折扣金额单独开具发票。不需要发票的客户，其发票联在开具后由税务会计月末统一装订后妥善保管。7.4.1.5 集团统一开发金税7、接口软件，使用金税系统开票增值税发票的公司，按金税接口操作手册进行各项操作，发票开具后将开票信息反写到ERP系统相应销售单据。7.4.2 发票作废7.4.2.1 一般纳税人在开具增值税发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。作废发票须在金税系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质发票（含未打印的发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。7.4.2.2 以下情况为符合作废条件：（1） 收到退回的发票联、抵扣联的时间未超过销售方开票当月；（2） 销售方未抄税并且未记账；（3） 购买方未认证或者认证结果为“纳税人8、识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。7.4.3 红字发票7.4.3.1 一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，购买方应向主管税务机关填报开具红字增值税专用发票申请单，主管税务机关对一般纳税人填报的申请单进行审核后，出具开具红字增值税专用发票通知单销售方凭购买方提供的通知单开具红字专用发票，在金税系统中以销项负数开具；7.4.3.2 纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，按以上规定执行。7.4.3.3 一9、般纳税人开具增值税普通发票发生上述情形需要开具红字发票的，按专用发票的规定处理。7.4.4 发票保管7.4.4.1 各公司应建立发票使用登记制度并设置发票使用登记簿，登记发票使用情况。7.4.4.2 各公司应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票使用登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。7.4.4.3 发票记账联作为会计核算的原始凭证，其保存期限同会计凭证。7.4.4.4 发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。7.4.4.5 财务经理每月至少一次对发票的购入及领用情况进行盘点检查。7.5纳税申报10、 7.5.1抄税：次月3日前，增值税发票开票员必须对金税卡进行抄税处理，将防伪税控开票系统中开具的增值税发票信息读入税控IC卡中，然后到主管税务机关将开票信息读入税务端电脑系统或通过网络报送抄税资料。收入确认：使用SAP系统的公司，当月收入确认应当按照财务月结年结管理制度之规定，月末最后一天16:00之后停止发货单过账，16:00之后发货不确认为当月销售收入，计入下月销售收入；使用EAS系统的公司，月末最后一天24:00之后的发货不确认为当月销售收入。收入申报：抄税后，税务会计应在月初申报时间内进行增值税纳税申报，销售收入应当区分免税货物销售收入和非免税货物销售收入分开统计填列申报，申报的开票11、收入及未开票收入之和应当与分子公司利润表营业收入数据一致，申报的开票收入不得大于公司利润表中的营业收入。折扣申报：销售收入应当按照扣除当月销售折扣的净额进行申报。当月销售折扣包含基础折扣、月返、年返及特殊折扣。年末申报要求：分子公司全年开票收入金额应当与公司利润表中的营业收入金额一致，如全年开票收入金额小于利润表中的营业收入，其差额应当与增值税纳税申报表附列资料（表一）的“未开具发票”金额一致。不得出现全年开票收入金额大于利润表中的营业收入金额的情况。财务经理应当在12月份的增值税纳税申报过程中复核各项申报数据是否与账务数据匹配，检查无误后方可进行申报。7.6日常安全管理金税系统安装调试正常后，在日常使用过程中应加强安全管理，非指定人员不得操作金税系统；不得自行拆卸计算机主板上的金税卡。税控机必须专机专用，防止其它应用软件与系统发生冲突而影响使用。（1） 记录 序号单据名称存放部门存放期限1增值税发票存根联财务部5年2发票使用登记簿财务部5年3发票领购登记薄财务部5年4增值税发票记账联财务部15年