1、餐饮投资有限公司固定资产管理制度附全套表单编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目录一、 总则二、 固定资产管理范围三、 定义1、 固定资产分类2、 固定资产管理权责四、 固定资产管理制度细则1、 固定资产的申购及采购2、 固定资产的验收入库3、 固定资产的领用、登记、编码4、 固定资产的调拨5、 固定资产的日常维护及维修6、 固定资产的折旧7、 固定资产的报废8、 固定资产的出售和转让9、 固定资产的赔偿10、 固定资产的盘点11、 固定资产档案的保管五、固定资产管理流程六、固定资产管理表单编制人/日期审核人/日期批准2、人/日期XX2018/8/17一、总则为加强固定资产的管理及使用，提高使用效率，实行统一管理，加强维修与保养，特制定此制度。二、固定资产管理范围1、 指单位价格超过500元以上，且使用期限超过一年的房屋、运输工具、设备、器具、工具、办公用品等物品均可定义为固定资产；价值不到500元，但使用年限在两年以上的低值易耗品也视同固定资产进行管理。2、 固定资产管理由行政部负责账面管理和物品管理，财务部负责费用批核，总裁办负责整体管控。三、定义1、固定资产分类1）用电设备2）办公设备3）运输设备4）专用设备5）其它设备2、固定资产管理权责1）财务部为固定资产的账务管理部门，主要为价值管理；负责采购、维护3、折旧、报废的审批及核算工作。2）行政部为固定资产的综合管理部门，主要为事务性管理；负责实物管理，各类验收、启用、调拨、报废、封存等手续流程的办理和审批。3）总经办为固定资产的权限管理部门，主要为权责管理；负责审批资产的价值和管理权限。4）所有部门负责各自部门内固定资产的使用管理，使用部门既是固定资产的主管部门，也是固定资产动态管理和技术管理的支持部门。5）各使用部门设一名固定资产管理专员，负责配合行政部管理固定资产的日常使用、保管和维护、增置和减损等事务性工作。6）所有闲置固定资产归属行政部管理，存放地点可根据使用和存放便利度存放于各部门、行政部或仓库等。四、固定资产管理制度细则1、 固定资4、产的申购及采购1.1各部门需要增置固定资产时，由部门使用人填写固定资产申购表，应清晰注明申购物品的品牌、规格、数量、金额等信息，经部门经理审核确认后，递交至行政部固定资产负责人，由行政部采购人员通过至少三家供应商的询价情况进行筛选，也可由使用部门提供购买建议及优质的供应商进行筛选，报至财务部、总裁办进行最终审核。1.2专业仪器、专业设备应由使用部门进行购置，经行政部办理手续。1.3行政部建立并积累固定的供应商库作为长期合作商，以公司名义签定协议合同价，由财务部月结汇款，如无性价比更高的供应商，优先选用行政部固定合作的供应商。1.4固定资产的申购标准应遵循适合部门可使用的最低配置为宜，不应盲目追5、求高配置高标准造成资源浪费，且必须提供发票、保修单，确认保修期限、保修维修流程及费用。1.5固定资产如涉及安装调试环节，应由同一设备供应商统一负责完成，避免造成设备安装损坏和权责争议。2、 固定资产的验收入库2.1固定资产采购到货后，由行政部门负责验收；专业设备由行政部联同使用部门共同验收（专业仪器及设备需连同专业技术人员一起验收），检验合格后，由行政部办理入库手续，填写固定资产验收入库单，并检查发票、保修单、附件是否完备；不合格固定资产退回供应商。2.2拆除固定资产的零件部分，经鉴定能继续使用的也应登记入库，如电脑中的硬盘、内存条、存储卡等。2.3固定资产成功验收后，应及时更新固定资产明细账6、，并制作固定资产管理卡，按规定粘贴在相应位置。3、 固定资产的领用、登记、编码3.1固定资产使用部门填写固定资产出库领用表，办理相应的出库手续，由行政部审批，并登记在固定资产明细账内。3.2行政部门负责对固定资产进行编码，制作固定资产管理卡，并在实物上贴上管理卡，固定资产编码是唯一的，不可重复使用或更改。3.3根据固定资产实际情况登记录入固定资产明细账，固定资产实行部门责任制和个人记名责任制，固定资产登记在员工名下，使用部门、个人不允许相互调用使用，如遇部门人员异动，应及时向行政部申请变更。3.4固定资产编码规则3.4.1固定资产管理卡的制作、更改与粘贴统一由行政部全权负责，财务部负责核对监督7、。行政部针对已损坏或报废的设备应及时申报财务部进行账务调整，以确保账、物、卡一致。3.4.2编码标识：编码原则：唯一性、系统性、实用性、及时性编码组成：XX XX XXXXXX DSYD000001 流水号：编码6位。如：000001 资产类型/名称：编码2位。如：显示器：YD（具体查阅编码表） 归属集团：编码2位。如：XX：DS（具体查阅编码表）固定资产管理卡样式：资产编号：_ 资产名称：_规格型号：_ 使用部门：_存放地点：_ 来源时间：_固定资产编码表集团编码资产类别内容编码流水号XX集团DS用电设备电脑、显示器、空调、冰箱、投影仪、投影幕、电话等YD000001-99999办公设备办公8、桌、办公椅、办公柜、文件柜、会议桌、会客桌等BG000001-99999运输设备小矫车、货车、商务车等YS000001-99999专用设备封口机 、沙冰机 、碎冰机、收银机、材料、用具、仪器及机械等ZY000001-99999其它设备房屋、建筑物、文物、贵重陈列品等QT000001-999993.4.3固定资产管理卡是与固定资产实物相配套的管理，各部门固定资产管理卡必须根据可行的历史资料和实际清查的资料进行登记，一般根据以下资料登记：l 固定资产原有卡片、固定资产明细账及有关历史资料；l 固定资产盘点清查资料、鉴定和估价等有关资料；l 固定资产申购、领用、出入库、调拨、报废、等有关资料；3.49、.3固定资产管理卡自张贴于固定资产之日起正式生效，未经归口管理部门同意，任何部门或个人不得擅自损毁或变更管理卡内容。公司范围内任何形式的固定资产异动均须通过归口管理部门实施完成。对易于携带、可作私人物品使用的部门公用固定资产，如手机、手提电脑、PAD、录音笔、移动硬盘、单反相机、摇控笔等、应将资产挂入部门名下。3.4.5每半年对管辖范围内固定资产进行一次全面的管理卡梳理规整工作（可同步开展盘点工作），纠正违规行为，对使用性质发生变化的固定资产应重新进行编码，对污损、遗失的标签要及时更换补贴。3.4.6确保每项固定资产均有唯一编码与之对应，凡新购配置的固定资产，应在使用前完成编码并粘贴标签，调拨10、异动的固定资产，应在调拔前完成编码修改，报废的固定资产应在报废当日注销编码，编码可在注销后用于新的固定资产。3.4.7固定资产管理卡粘贴原则：从便于观察并易于粘贴、易于保管的原则出发；能够正面粘贴的，首先选取正面右上角位置粘贴，正面无处粘贴的，可选择背面右上角粘贴；正面或背面都无法粘贴的，可选择侧面右上角位置粘贴；粘贴位置与资产边界应至少保留1CM左右为宜。粘贴时务求端正、整齐，位置统一，切实遵循不易磨损并便于查询的原则。标签应粘贴于表面平坦、醒目不易磨损的位置，并对粘贴位置做去油去污处理。粘贴时仔细核对资产信息，并同步登记固定资产明细账，确保账物相符，避免贴错资产。如设备由多个部件组成的大型11、设备，标签应粘贴在主体或价值最高、体积最大的部件上。4、 固定资产的调拨4.1固定资产为部门负责制和个人记名责任制，即使放置在部门内闲置电脑，也需向行政部提出使用申请；且固定资产不可擅自调换、互换、变更使用人，如因工作需要变更，向行政部提出申请，并填写固定资产调拨单，经使用部门负责人确认、行政部审核，总裁办审批后方可调动，同时更新固定资产明细账和固定资产管理卡，同时更新财务部明细账。4.2如因设备配置不能满足部门使用要求的，可将设备调至符合使用要求的部门。4.3调拨审批完成后，由资产管理部门控制资产的移动，并负责单据的流转。5、 固定资产的日常维护及维修5.1固定资产使用部门负责资产的维护、保12、养和日常使用管理，保证固定资产完好无损，提高利用率。5.2固定资产实行部门负责制和个人记名责任制，即“谁使用，谁保管”的原则，每个固定资产都有其对应的使用人，使用人负责固定资产的日常清洁卫生；闲置的、公用的固定资产由行政部负责管理和维护。5.3在用固定资产需要升级或增加使用功能时，使用部门应填写固定资产申购单，经批准后由行政部或专业人员负责购买。5.4固定资产使用部门或个人不可擅自变更或调换所属使用人，行政部负责监督各部门固定资产增减变动是否按规定办理使用手续，凡不按规定办理的，有权制止和拒绝执行，并及时相关部门反映，较大问题报告上级处理。5.5行政部门负责审批固定资产的调入、调出、清理报废等13、工作；日常的维修情况应及时登记入固定资产明细账，以便后续查询。5.6各部门一旦发生固定资产故障，不可带病运转，应立即停止使用，填写固定资产维修申请单，并报至行政部进行维修协调与安排，所发生的维修费用经总裁办审核报销费用。5.7保养、维修、升级的固定资产引起固定资产增值时，应及时调整账面上的功能和价值，同时调整固定资产管理卡。5.8对需年审、年检、需每年续签合同的固定资产应设置每月工作提醒，不影响资产的可持续使用。6、 固定资产的折旧6.1行政部对固定资产不作账面折旧核算，但必须对启用日期、拟使用年限、维修情况有详细的登记。6.2固定资产由财务部计提折旧，具体折旧办法和公式由财务部根据规定核算。14、7、 固定资产的报废7.1报废标准：l 国家和主管部门规定要淘汰的设备。l 场地搬迁无法拆除的设备。l 损坏严重，无修复价值，或已无法维修，或维修后不能恢复主要功能的设备。l 使用年限未到，但又反复维修，反复维修费用过高， 甚至高于设备的净值。l 固定资产使用的耗材所产生的费用过高，技术、性能不能满足使用的社会淘汰产品，市面上有可代替的低值高效能产品。l 其它特殊因素。7.2凡符合报废标准的固定资产，由使用部门填写固定资产报废申请单，经部门审核后，报行政部，由行政部组织有关部门、专业技术人员或供应商进行鉴定，确认达到符合报废条件的，填写上报废依据、报废费用、报废办法及意见，报财务部、总裁办审批15、。7.3确定报废的固定资产，报废单复印一份连同相关费用单据转财务部进行账务处理，由行政部处置实物的报废事宜；因报废固定资产发生的费用或增加的剩余价值回收，均应报至财务部。7.4报废固定资产的同时应更新固定资产明细账，将固定资产状态列为已报废，并同时注销固定资产编号，注销后的固定资产编号可重新使用。7.5建立报废固定资产明细账，原始信息和报废情况应清晰可查，以便日后有迹可寻。8、 固定资产的出售和转让8.1对长期闲置或已无保留价值，不适用或不再用的固定资产，经专业部门及技术人员评估后可作出售。8.2确定出售的固定资产，行政部填写固定资产出售申请表，经财务部、总裁办审批。8.3至少通过三家收购单位16、的询价筛选，根据实际情况和后续捆绑事项确定收购单位并签署协议合同。9、 固定资产的赔偿因人为原因造成的固定资产遗失、损坏及维修产生的费用由个人承担。如损坏已达到报废条件，确定无法再使用，应由财务部结合固定资产的使用状态、使用年限、净值计算折旧后得出的价格赔付公司损失。经上级批核可按固定资产净值的10%-100%由当事人赔偿，批核时应考虑责任的权重，视个人因素和综合因素的影响再确定个人赔付比例。确定个人赔偿的比例后，可采用每月从工资中扣除的方式，也可采用一次性支付的方式。固定资产遗失、损坏报废后应及时更新固定资产明细账并注销对应编码。10、 固定资产的盘点10.1行政部定期盘点固定资产，做到账、17、卡、物相符；常规每年盘点一次，盘点后应填写“固定资产盘点表”，依盘盈或盘亏按规定办理相关手续；根据实际情况可不定期对固定资产进行盘点。10.2行政部、财务部、资产使用部门应至少每季度对账一次，使账实、账卡、账账保持一致。10.3固定资产盘点时，由行政部和财务部组成盘点小组，行政部为盘点工作的主导部门，财务部负责监管盘点工作。每次盘点结束后，及时更新固定资产明细账，并将数据提交至财务部留存。10.4每次盘点前必须向集团总部各部门发布盘点通知，告知各部门配合事项，使盘点工作更顺畅高效。10.5盘点准备材料：固定资产盘点登记表、固定资产明细表、固定资产管理卡。10.6对易于携带、可作私人物品使用的部18、门公用固定资产，如手机、手提电脑、PAD、录音笔、移动硬盘、单反相机、摇控笔等、应将资产挂入部门名下。部门人员离职或调动时，除查清离职或调动人员名下的固定资产外，应一并查清所属部门下的固定资产是否有该类物品，确定离职或调动人员无隐瞒、藏匿固定资产的行为。如为个人使用的固定资产，应登记至使用人名下，以便离职或调动时清查一目了然。10.7如盘点发现无故的固定资产增加或减少，应据实查清来源后再作处理，不可直接增加或减少账面数据；对非正常盘亏的资产，应查明原因，追究责任；查明原因后，填写固定资产盘盈盘亏表，按管理权限上报审批后，调整固定资产明细账。10.8对已丢失标签贴的固定资产，及时补贴标签；对标签19、信息有误的，及时修改更新。10.9每月核对增置及减损的固定资产明细账，月底向财务部递交固定资产明细账数据。10.10接受赠予的固定资产，应及时登记入固定资产明细表，可不计提账面折旧。10.11借用、代管、租赁的固定资产，应设立独立的明细表，避免与本公司资产混淆，并明确日期、到期日、价格、归还情况及相关协议等信息。10.12盘点完成后，分别输出各部门固定资产明细表，由各部门的固定资产管理员、部门负责人签字确认。10.13总裁办、财务部可不定期对固定资产开展内容控制的抽查审查工作，确保行政部及使用部门按章办事。11、 固定资产档案的保管11.1采购到货的固定资产其相关资料如使用说明书、保修单、安装20、光盘、钥匙、协议、采购合同、收据、发票等由行政部进行归档管理，同时建立电子档文件夹，使用部门需查阅、借阅可向行政部提出申请。11.2定期清理已过期或已报废的固定资产档案资料。11.3建立固定资产流转单据文件夹，分类整理，以备查询，并同时建立电子档文件夹。单据如：申购单、调拨单、报废单等。五、固定资产管理流程1、固定资产管理流程图更新盘点日常维护报废/报修/调拨购置与领用公司各部门行政部财务部总裁办备注如实填写固定资产盘点表填写报废报修调拨申请表报废报修调拨固定资产申请申请日常维护维修固定资产领用固定资产提出申购需求审核、登记粘贴、发放是否内部调配报废报修处理更新固定资产明细账组织固定资产盘点审21、批编制固定资产明细账验收入库固定资产组织购置固定资产汇总并审核更新固定资产财务账编制固定资产财务账调配审批固定资产监督盘点审批报废购置审批审批所属部门行政部文档负责人行政经理目 的为规范固定资产申购工作流程，提高工作效率，特制定本流程。范 围集团各部门操作流程负责部门协助部门要求与标准相关表格提出申购需求各部门行政部1、 需求部门向行政部提出资产购置申请，详细填写固定资产申购表2、 清晰注明申购物品的品牌、规格、数量、金额等信息3、 部门经理审批确认并递交行政部固定资产负责人固定资产申购表需求沟通行政部各部门1、 由行政部采购人员通过至少三家供应商的询价情况进行筛选，也可由使用部门提供购买建议22、及优质的供应商进行筛选2、 经筛选后清晰填写最终确定的供应商信息，报至行政部3、 行政部审核资产申购信息是否完整，申请资产的要求和费用预算是否合理固定资产申购表供应商数据申请表提交行政部财务部1、 行政部将固定资产申购表交财务部申请费用2、 财务部审批确认交还行政部固定资产申购表申请表终审行政部总裁办提交总裁办确认签字，审批通过后交还行政部落实资产购置安排固定资产申购表采购行政部各部门1、行政部根据需求采购资产，专业仪器、专业设备应由使用部门进行购置，经行政部办理申购手续2、确定发票、收据、附件耗材、收货日期和信息固定资产申购表验收行政部各部门1、 采购到货后，由行政部门负责验收；专业设备由行23、政部联同使用部门共同验收（专业仪器及设备需连同专业技术人员一起验收）2、 建立固定资产编码并制作资产管理卡粘贴于固定资产右上角固定资产验收入库单入库行政部各部门检验合格并粘贴管理卡后，由行政部办理入库手续，填写固定资产入库单，并检查发票、保修单是否完备；不合格固定资产退回供应商固定资产验收入库单拟制行政副经理审核行政经理批准总裁办日期2018/8/14日期日期所属部门行政部文档负责人行政经理目 的为规范固定资产报废工作流程，提高工作效率，特制定本流程。范 围集团各部门操作流程负责部门协助部门要求与标准相关表格提出报废需求各部门行政部1、 固定资产已无法使用或无维修价值，已达到报废标准，向行政部24、提出报废申请2、 填写固定资产报废申请表并递交行政部固定资产报废申请表鉴定行政部各部门1、 行政部组织专业鉴定人员或供应商检查确认资产是否已达到报废条件，确保在符合条件情况下开展报废审批流程2、 据实填写资产过往维修情况，符合报废条件的，填写报废原因、报废依据、报废费用、可回收残值、报废办法及意见。3、 建立报废固定资产明细账，原始信息和报废情况应清晰可查，以便日后有迹可寻。固定资产报废申请表供应商数据申请表提交行政部财务部1、 行政部将固定资产申购表交财务部申请费用，因报废固定资产发生的费用或增加的净值回收，均应报至财务部。2、 财务部审批确认交还行政部固定资产报废申请表申请表终审行政部总裁25、办提交总裁办确认签字，审批通过后交还行政部落实资产报废安排。固定资产报废申请报废行政部各部门1、 由行政部主导、使用部门协助共同处置报废资产2、 在要求报废期限内完成报废工作3、报废固定资产的同时应更新固定资产明细账，将固定资产状态列为已报废，并同时注销固定资产编号，注销后的固定资产编号可重新使用。固定资产明细账报销或残值回收行政部各部门1、报销报废时所产生的费用，如有回收残值应提交至财务部。费用报销单拟制行政副经理审核行政经理批准总裁办日期2018/8/14日期日期所属部门行政部文档负责人行政经理目 的为规范固定资产盘点工作流程，提高工作效率，特制定本流程。范 围集团各部门操作流程负责部门协26、助部门要求与标准相关表格盘点计划行政部财务部1、 制定盘点计划，从盘点范围、时间、组成人员、顺序、工作内容、各类资料材料等均有详尽的计划2、 财务部安排支持和监督盘点的人员3、 总裁办审核通过盘点计划固定资产报盘点计划盘点准备行政部财务部1、准备盘点材料：原固定资产明细账，盘点登记表、管理卡标签贴盘点登记表资产明细账盘点通知行政部财务部1、 发布盘点通知，告知全体员工盘点配合事项2、 通知应通过行政部负责人审批方可发布盘点通知盘点实施行政部财务部1、 根据顺序对固定资产开展盘点，对原固定资产明细账逐一勾选，并核对资产管理卡信息是否有误，及时将盘盈盘亏的资产登记进盘点登记表2、 盘盈盘亏必须查清27、源头，根据实际情况处理资产明细账盘点登记表资产管理卡账实核对更新信息行政部财务部1、根据旧有资产明细账和盘点登记表对明细账内容进行更新2、更新固定资产管理卡和明细账，对盘盈盘亏的资产和信息有误的资产进行更新3、与财务部核对更新资产信息资产明细账盘点登记表资产管理卡后续事理行政部各部门1、 对查清原因后的盘盈盘亏填写申请表走审批流程、对损毁无法修复的资产报废处理，对有使用问题的资产及时进行维修，对闲置资产重新合理配置调拨使用，对不合理的资产使用进行重新分配2、 盘点期间发现的使用不当行为应告知提醒3、 提交固定资产现状及使用分析报告各类资产管理表格拟制行政副经理审核行政经理批准总裁办日期201828、/8/14日期日期六、固定资产管理表单1、固定资产申购单编制：行政部 版本：2018/9申购部门使用部门/使用人申请采购日期要求到位日期资产名称品牌/型号/特征申购数量单价单位总价预计耐用年限保修年限简述（申购原因、用途、申请的资产概况）供应商名称供应商电话联系人付款方式是否签署合同是否提供发票相关耗材及后续投入慨况（耗材价格、消耗频次）部门意见 签名： 日期： 行政部意见 签名： 日期： 财务意见 签名： 日期： 总裁办意见 签名： 日期： 备注2、固定资产验收入库单编制：行政部 版本：2018/9资产名称1、 型号/规格： 数量： 单价： 资产编号： 2、 型号/规格： 数量： 单价： 资29、产编号： 3、 型号/规格： 数量： 单价： 资产编号： 4、 型号/规格： 数量： 单价： 资产编号： 5、 型号/规格： 数量： 单价： 资产编号： 供应商名称供应商电话入库日期存放地点是否已有合同是否已提供发票资产验收情况（数量、质量、附料）资产状况： 签名： 日期： 接收人签名确认资产状况： 签名： 日期： 行政部负责人意见 签名： 日期： 3、固定资产出库领用单编制：行政部 版本：2018/9资产名称1、 型号/规格： 数量： 资产编号： 2、 型号/规格： 数量： 资产编号： 3、 型号/规格： 数量： 资产编号： 4、 型号/规格： 数量： 资产编号： 5、 型号/规格： 数量：30、 资产编号： 申请日期领用部门存放地点领用人领用原因领用部门负责人意见 签名： 日期： 行政部负责人意见 签名： 日期： 领用人签名确认资产状况： 签名： 日期： 4、 固定资产维修申请单编制：行政部 版本：2018/9资产名称报修部门/使用人资产编号报修日期品牌/型号/特征要求维修期限报修原因故障描述报修部门负责人签名 签名： 日期： 行政部负责人签名 签名： 日期： 维修结果（维修人员填写） 签名： 日期： 报修部门负责人确认 签名： 日期： 行政部审批确认签名 签名： 日期： 5、 固定资产调拨申请单编制：行政部 版本：2018/9资产名称资产编号品牌/型号/特征申请日期调出部门调入部门31、调入前使用人调入后使用人调入前存放地点调入后存放地点调拨原因调入部门负责人意见 签名： 日期： 调出部门负责人意见 签名： 日期： 行政部负责人意见 签名： 日期： 总裁办负责人意见 签名： 日期： 接收人签名确认资产状况： 签名： 日期： 6、 固定资产报废申请表编制：行政部 版本：2018/9资产名称使用部门/使用人资产编号启用日期品牌/型号/特征要求报废期限资产原值实际使用年限处理费用处理后可回收残值过往维修情况（次数、原因、维修零件、费用等）报废处理（原因、处理计划）使用部门意见 签名： 日期： 行政部意见 签名： 日期： 财务意见 签名： 日期： 总裁办意见 签名： 日期： 资产处理32、情况（处理情况、残值回收情况）备注7、固定资产出售申请表编制：行政部 版本：2018/9资产名称资产编号品牌/型号/特征存放地点资产原值使用部门资产现值使用人出售价格使用时长预计耐用年限保修年限出售原因资产现状处理办法供应商名称供应商电话联系人付款方式是否签署合同是否提供发票使用部门负责人意见 签名： 日期： 行政部负责人意见 签名： 日期： 财务部负责人意见 签名： 日期： 总裁办负责人意见 签名： 日期： 8、固定资产盘盈/盘亏单编制：行政部 版本：2018/9资产名称资产编号品牌/型号/特征存放地点盘盈/盘亏日期使用部门盘点人使用人盘盈/盘亏原因资产概况处理意见使用部门负责人意见 签名： 日期： 行政部负责人意见 签名： 日期： 财务部负责人意见 签名： 日期： 总裁办负责人意见 签名： 日期： 9、 固定资产明细账登记条目固定资产编号固定资产类别固定资产名称计量单位数量品牌/型号/特征来源日期存放地点使用部门使用人使用状态保修期供应商名称供应商联系方式出入库流水登记资产原值维修情况备注10、 固定资产盘点表登记条目固定资产编号固定资产名称数量品牌/型号/特征存放地点使用部门使用人使用状态备注