1、汽车股份有限公司固定资产管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 固定资产管理制度1.目的为规范湖北xx汽车股份有限公司（以下简称“公司”）及所属企业（以下简称“企业”）固定资产投资、保管和使用管理，保障资产安全,提高资产运营效益，依据企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引第8号-资产管理等法规规定，结合公司实际，制定本制度。2.范围本制度适用于公司和企业固定资产管理工作，包括年度固定资产投资计划申报和审批、固定资产的采购、验收、入账、处置、盘点、设备管理监督、维修、减值、投保和抵押等。3.定义3.1本制度所称固2、定资产投资，是指企业增加固定资产价值的投资活动。3.2本制度所称生产性固定资产，是指直接服务于企业生产、经营过程的固定资产，如房屋建筑物、机器设备、运输车辆、仪器仪表。3.3本制度所称生产性固定资产投资项目，是指企业为实现一个特定产品批量生产目标，在规定的时间范围内，按照规定的投资规模而进行的厂房、设备等固定资产投资。3.4本制度所称生产性固定资产的更新改造，是指投资额小于上年度计提的固定资产折旧，属于维持现有生产所必须的零星设备更新改造、系统更新和厂房维修等活动。3.5本制度所称非生产性固定资产，是指企业购置的可形成固定资产的办公用品（如电脑、复印机、打印机、投影仪等）、非生产用车辆以及办公3、楼等。3.6本制度所称公司限上固定资产投资项目，是指投资额超过500万元人民币（含）的项目，企业限上固定资产投资项目，是指投资额在100万元人民币（含）的项目。4.原则有效防范投资风险，加强固定资产的投资管理和保值增值，确保生产设备的安全可靠使用。5.职责5.1公司总经理办公会负责审核公司和各企业上报的年度投资计划及投资项目，形成会议决议；审核批准公司、企业重大资产租赁事项。向公司董事会提交年度计划及公司限上固定资产投资项目。5.2企业总经理办公会负责研究、审批本企业列入年度固定资产投资计划的内容、金额及企业限上固定资产投资项目，形成企业办公会决议。审核企业重大资产租赁事项并上报公司批准。5.4、3公司规划企管部是固定资产投资的主管和监督部门，其主要职责包括：各企业年度投资计划的收集和初审。各企业投资项目文件和可行性报告的收集和初审。投资计划实施结果的汇总统计及公司限上项目实施过程的监督。对各企业大型关键设备的监管和组织各企业生产设备管理互查。对闲置资产租赁方案进行主审监管。5.4公司生产部负责生产性固定资产的日常管理。5.5企业生产性固定资产主管部门5.5.1编制和申报年度投资计划。5.5.2编制和申报投资项目文件和可行性报告。5.5.3编制和申报固定资产实施情况。5.5.4审核生产性固定资产购置申请及组织购置。组织生产性固定资产的验收。5.5.6登记生产性固定资产台账。5.5.7处5、置生产性固定资产。5.5.8组织固定资产的盘点。5.5.9负责生产性固定资产的监督和维护。5.5.10管理固定资产的抵押、租赁。5.5.11汇总企业非生产性固定资产完成情况及土地资产登记备案表。5.6公司综合管理部及各企业专项部门是公司本部、各企业非生产性固定资产的主管部门，其主要职责包括：5.6.1审核非生产性固定资产购置申请。5.6.2组织非生产固定资产购置。5.6.3登记非生产性固定资产台账。5.6.4处置非生产性固定资产。5.6.5负责非生产性固定资产的监督和维护。5.7公司财务部、企业财务部负责固定资产的账务管理，其主要职责包括：5.7.1固定资产入账、折旧和处置的账务处理。固定资产6、的减值准备测试及账务处理。5.7.3固定资产的抵押贷款审批及投保管理。5.8公司规划企管部、企业审计部门公司规划企管部负责企业利用自筹资金进行公司限上固定资产投资项目的审计，企业审计部门负责企业限上项目的审计。6.工作程序6.1固定资产投资管理策划公司对于固定资产投资按年度投资计划方式进行管理。年度投资计划包括下年度生产性固定资产投资项目计划和非生产性固定资产投资项目计划，其中非生产性固定资产投资项目计划由生产性固定资产更新改造和非生产性固定资产投资两个科目组成。6.2企业自筹资金投资项目的申报、审批和实施各企业根据市场变化实际情况，可以随时向公司申报投资项目。各企业编制项目建议书，并附本企业7、总经理办公会决议文件。项目建议书应包含以下内容：投资项目提出的背景及必要性。现有企业的概况。项目的主要内容及要达到的目标。拟建规模、建设条件、技术水平。投资总额及资金来源。项目大体进度。经济效益和社会效益的初步评价等。公司规划企管部接到各企业的项目建议书后，对其中的内容进行落实与审查后，报主管领导审核通过后，提请公司总经理办公会审议。公司规划企管部将公司总经理办公会审议的结果以书面方式通知项目申报企业。经公司总经理办公会审议同意立项的项目，各企业在规定的期限内向公司上报项目的可行性报告。报告的内容应至少包含企业概况、市场预测、建设必要性、预期达到的目标、技术先进合理性、项目主要内容、环境保护、8、能源消耗、成本结构、投资总额、资金来源及资金筹措情况、财务分析及预期经济效益及社会效益、项目风险分析和应对措施等。公司限上固定资产投资项目，可行性报告经各企业的总经理办公会审查批准后，上报公司规划企管部，公司规划企管部将公司总经理办公会决策意见返回企业。经评审同意立项的项目，各企业按年度投资计划申报程序进行申报。企业限上固定资产投资项目，可行性报告由各企业的董事会审议并做出决议，未设立董事会的企业由总经理办公会审议并做出决议，报公司备案。6.3政府支持投资项目的申请报批和实施公司和企业在获取国家或地方有关部委发布相关信息或政策时，可通过中央或地方两条渠道进行投资项目的申报。需通过公司申报投资项9、目，公司规划企管部组织企业按项目要求准备资料后，并初审，报公司主管副总经理审核通过后，提请公司总经理办公会审议。公司总经理办公会批准后，由公司规划企管部编制项目报送文，经公司主管副总经理审查签字，连同资金申请报告，提交湖北xx汽车股份有限公司。公司规划企管部根据最终审批以书面的形式通知申报企业。各企业直接通过所在地方有关部门申报投资项目的，由各企业归口部门自行按项目要求准备资料，由各企业总经理办公会和董事会审核通过后，提交地方有关部门审查。地方有关部门审批通过后，企业归口部门根据最终审批进行项目立项，并报公司规划企管部备案。6.4年度投资计划的申报各企业于每年的11月30日前上报下一年度的投资10、计划，并附本企业办公会决议。根据计划的性质分别填写计划表：生产性固定资产投资项目填写生产性固定资产投资项目计划表。更新改造、非生产性固定资产填写非生产性固定资产投资项目计划表。6.5年度投资计划的审核公司规划企管部负责收集各企业上报的年度投资计划，初审并提出意见。公司规划企管部依据年内项目申报资料对各企业上报的生产性固定资产投资项目计划表的内容进行核实。公司规划企管部依据公司财务部提供的上年度各企业固定资产折旧金额，对各企业上报非生产性固定资产投资项目计划进行内容及额度审核：投资符合国家法律法规、产业政策要求和公司制度的规定。下一个年度的非生产性固定资产项目投资计划金额不超过上年度计提的折旧金11、额的，审核予以通过；超过计提折旧金额的，要求企业加以调整后重新上报。经初审通过后，公司规划企管部将各企业年度投资计划汇总上报公司主管副总经理审阅并上报公司总经理办公会审核，形成决议。审核原则：a）必须与公司的发展战略相一致，以提高技术创新能力、推动技术进步为目标。b）尽可能充分、有效地利用现有的各项固定资产，避免或减少固定资产的闲置和低效率使用。c）投资规模应当与企业资产经营规模、资产负债水平和实际筹资能力相适应，量力而行，切实防范投资风险。由公司总经理将办公会审核通过的年度投资计划提交公司董事会，依据中央企业投资监督管理暂行办法对公司下一年度固定资产投资内容及总额进行研究、审批，并形成董事会12、决议。公司规划企管部将董事会决议报湖北xx汽车股份有限公司，批准后向企业转达批复文件。企业在实施公司限上固定资产投资项目过程中，实际项目总额变化超过10%的或项目内容及投资清单发生变更的，应参照上述程序报批。每年年中根据各企业实际的完成情况、并根据市场的变化趋势，对年度投资计划进行年中调整，并将调整结果上报湖北xx汽车股份有限公司进行备案。6.6年度投资计划实施过程的监督管理各企业每季度第一个月5日前将上季度的生产性固定资产投资项目计划实施情况表和非生产性固定资产投资项目计划实施情况表上报公司规划企管部。报表应经企业主管投资部门和财务部的负责人审核签字，确保其中每个项目的完成金额与相关财务预算13、数据一致。公司规划企管部按计划要求实施监督。公司规划企管部部根据各企业上报的完成情况，与年度计划相比较，对实施计划符合率或计划完成率不足80%的企业，汇总情况后向主管副总报告。6.7固定资产购置使用部门提出固定资产购置申请文件（包括购置原因、设备型号、供应商信息等），经部门领导批准后报固定资产主管部门。固定资产主管部门对固定资产购置申请文件进行审核，符合年度计划要求以及相关规定的，提请企业管理层审批并留下书面记录。采购方式1）对于符合国家免税政策的进口设备采购，无论设备属于什么性质项目，设备采购均需进行公开招标。2）对于有政策支持的投资项目中的设备采购，单台设备价值或批量价值超过100万元人民14、币（含）或10万美元（含），或政策有特殊要求的，需进行公开招标。3）其它设备采购时均需选择三家以上供应商进行自主比价。4）根据各企业的年度投资计划，对单台设备价值高于50万元人民币（含）同时有两家企业以上同时需要采购时，由公司规划企管部牵头组织相关企业共同进行比价采购。供方选择国际、国内知名品牌或专业品牌。产品在国内企业使用和验证，反映良好。合同签订1）固定资产购入合同应包括商务条款和明晰验收条款的附件。2）验收条款应按照招标书或比价采购确定的技术和验收要求，由使用方技术责任人签订。3）商务合同条款，需按照国家商务合同书规定，明确双方权利、义务和违约责任，由公司或企业按照规定权限的责任人签订。15、合同1)采购部门收到供方开具的发票后，依据采购合同，核对固定资产规格、数量、发票金额等信息是否与相关单据一致，审核无误提交至财务部。2）财务部收到采购部门提交的相关单据后，应及时地进行审核，以确保已采购的固定资产入账的及时性和准确性，并进行记账处理。记账结果经过独立审核。3）采购部门填写付款申请单，付款申请单的审批分预付款及进度款，流程如下：3.1）对于需要支付预付款，金额少于100万元（含），由采购部门提出，部门主管领导及财务总监批准。3.2）对于需要支付预付款，金额在100万元-500万元（含）之间，由采购部门提出，部门主管领导及财务总监批准，并需总经理批准。3.3）对于需要支付预付款，金16、额在500万元以上，由采购部门提出，部门主管领导及财务总监批准，并提交总经理办公会审议。3.4） 对于支付进度款，金额在500万元（含）以下的，由采购部门提出，部门主管领导及财务总监批准。3.5）对于支付进度款，金额在500万元以上的，由采购部门提出，部门主管领导及财务总监批准，并需经总经理批准。财务部确认签字流程无误后，方可支付并进行账务处理，记账结果须经过独立审核。4）财务部会计定期监控预付账款的执行情况，分析预付账款的期限、合理性以及回收率，对于问题账款应进行记录，并联系采购部门采取应对措施。6.8固定资产验收固定资产主管部门组织资产采购部门、使用部门，会同供方共同验收单项固定资产，填写17、验收报告，并由各方签字确认。同时，负责采购的主管部门根据购置申请文件复核验收报告，确保新增固定资产实物信息的准确。验收合格后，由使用部门填写领用单据，领用单项固定资产。投资总额超过500万元人民币（含）的自筹资金投资项目实施完成后，企业填写固定资产投资计划项目竣工验收申请报送公司规划企管部，公司规划企管部组织对项目进行专项审计，专项审计通过后由公司规划企管部组织相关部门进行验收。投资总额低于500万元人民币的自筹资金投资项目由各企业自行组织审计验收，公司规划企管部根据情况决定是否派人员参加，验收报告报公司备案。有政策支持的投资项目由地方或国家的主管部门指定有关单位组织验收。对于投资总额超过5018、0万元人民币（含）的自筹资金投资项目及有政策支持的投资项目由公司规划企管部参照中央企业固定资产投资项目后评价工作指南组织进行后评价。6.9固定资产台账固定资产主管部门根据经审核过的采购计划、验收报告、入库单和领用单，分别在不同时期进入SAP系统固定资产模块，进行主数据建立、采购、验货等。财务部会计审查固定资产验收单、发票等原始单据的有效性，判断其为暂估入账或正式交付资产，在SAP系统中进行发票校验。使用部门和固定资产主管部门制作在SAP系统中自动生成的固定资产编号，并将编号按规定粘贴于资产醒目处或规定位置。6.10固定资产折旧每次新增固定资产时，进入SAP固定资产主数据模块，根据资产类别自动出19、现折旧年限，对于大修设备增加固定资产原值的，固定资产核算会计要审核折旧年限是否合理。每月月底固定资产核算会计进入系统点击系统按钮，系统自动生成当月固定资产折旧凭证，折旧凭证经过独立复核。6.11固定资产处置各企业凡是数控类设备，原值单台超过50万元且净值超过10万元的设备，或单次处理设备帐面净值超过50万元以上，企业报送公司规划企管部审核，经公司财务总监审议，公司总经理办公会批准后方可进行固定资产处置。除此之外，各企业可根据实际情况，制定固定资产调拨、报废、出售等流程。使用部门填写固定资产处置申请单据，由使用部门领导对申请单据进行审核。固定资产主管部门对固定资产处置申请单据进行审核，确定其符合20、处置相关规定后，将审核结果提请管理层审批并留下书面记录。固定资产调拨由固定资产主管部门根据处置申请单据对固定资产进行调拨，并相应变更固定资产编号和SAP系统中固定资产主数据的使用部门。固定资产报废或出售财务处理，由固定资产主管部门组织财务部和使用部门共同处置固定资产（处置方式包括招标出售、比价出售或其它合适的方式），并取得固定资产出售或报废的相关证明文件。固定资产主管部门根据证明文件在SAP系统中变更固定资产主数据，主数据的更新应经过独立复核。严禁在SAP系统中删除已报废或出售的固定资产历史信息。财务部会计根据证明文件在财务系统中进行账务处理，记账凭证经过独立的审核。财务部确认收到固定资产出售21、的款项后，出具出门证，作为固定资产实物转移的放行文件。6.12固定资产盘点各企业每年定期（至少一次）对全部固定资产进行盘点，并于第二年1月上旬将固定资产盘点结果设备分类汇总表及6.13.4规定清单内的固定资产明细上报公司规划企管部。固定资产主管部门组织每年的定期盘点工作，制作盘点计划，并发布通告通知各部门配合固定资产盘点。固定资产主管部门制定盘点表，由资产管理部门、使用部门及财务部进行盘点，确保固定资产的财务账和实物一致、财务账和台账一致。盘点结束后，固定资产主管部门和财务部领导对盘点结果进行审核。固定资产主管部门根据盘点结果编制固定资产盘点报告，对盘盈、盘亏、待报废、保管人已变更和资产调拨等22、情况进行综合说明。资产管理部门领导审核后，经主管领导、财务领导签字后留下记录。财务部根据经审核的盘点结果和盘点报告及时对盘盈盘亏进行账务处理，记账凭证经过独立的复核。6.13固定资产投资实现结果的管理与监督各企业按各自管理规定进行设备的使用、维护保养和修理，以确保满足产品质量控制和安全生产的需要。固定资产使用部门和固定资产主管部门负责固定资产的安全存放。固定资产主管部门制定相应的实物资产安全保管流程，配置适当的安保措施，并制定责任部门和人员实施保管和监督。为了保证国有资产的保值增值，同时确保生产设备的安全可靠使用，公司规划企管部对各企业的生产设备管理情况实施管理监督和检查。公司规划企管部建立关23、键设备清单（精密、大型、数控及工艺关键机床）以便掌握公司资产情况。各企业每年1月10日定期上报关键设备明细表，由公司规划企管部进行汇总统计。公司规划企管部组织各企业设备管理人员组成检查组进行设备管理互相监督检查，每两年巡查一次，以督促企业互相借鉴经验，提高设备管理水平。检查组对检查情况进行记录，对于检查发现的问题，填写整改通知单，企业据此进行原因分析和改进，公司规划企管部跟踪结果。非生产设备固定资产的管理，各企业按照各自相关管理规定进行使用和维护，以确保管理需要。6.14固定资产维修各企业根据实际情况制定固定资产维修流程，由使用部门和固定资产主管部门共同制定年度维修计划，明确大修的计划和预计资24、金，日常维修的方式、维修频率等。固定资产主管部门领导及管理层逐级审批维修计划并留下审批记录。实际维修发生前，使用部门填写维修申请（包括大修、日常维修、代维、维保等），由固定资产主管部门进行审批，保证维修申请的真实性、必要性。实际维修活动发生后，管理层定期审核固定资产维修活动记录，保证维修活动有效进行和记录的及时、完整。财务部根据固定资产维修的相关单据进行账务处理，审核人对所有的固定资产维修记账凭证进行审核，审核其所附原始单据的有效性，资本费用化归集的适当性及记账凭证记录的准确性并留下审核记录。6.15固定资产减值各企业根据实际情况制定资产减值测试流程。对符合减值条件的固定资产，财务部和固定资产25、主管部门每年年末（至少每年一次）对固定资产进行减值测试。财务部根据测试结果编制减值测试报告，管理层对减值报告进行审核并留下复核记录。财务部根据经审核的减值测试报告，对资产减值进行相应的账务处理，记账凭证经过独立的审核。6.16固定资产投保财务部制定实物资产投保流程，明确投保范围、部门责任及权责。公司或企业管理层对投保时保险公司投保信息进行审核，审核其是否符合预算要求以及国家和公司的相关规定，并留下审核记录。6.17固定资产抵押公司将固定资产用作抵押，应由公司财务部提出申请，经公司总经理办公会审核后，上报公司董事会进行审批。经公司董事会批准后，由公司财务部办理抵押手续。企业将固定资产用作抵押，应26、由财务部提出申请，经管理层审核后，上报企业董事会进行审批，并报公司批准。经公司批准后，由固定资产主管部门办理抵押手续。公司财务部及各企业固定资产主管部门加强对接收的抵押资产的管理，编制专门的资产备查簿，合理评估抵押资产的价值。6.18固定资产租赁公司本部、企业固定资产管理部门根据上一年度固定资产盘点情况，对处于闲置状态的设备、土地使用权和房产提出租赁意见并制定租赁方案，租赁方案应至少包括：承租方名称、承租方情况介绍、拟租赁资产清单、用途、租赁期限、租赁价格的计算依据、租金的支付期限和方式、招租方式等。企业闲置资产租赁方案、公司本部闲置资产租赁方案组织实施工作具体按 开展。7.监督、考核7.1公司规划企管部负责制定年度固定资产投资项目计划。7.2各企业每季度第一个月5日前将上季度的固定资产投资项目实施情况上报公司规划企管部，对拖期项目要上报拖期的原因，必要时进行调整。7.3公司规划企管部每季度第一个月10日前将固定资产投资项目实施情况上报湖北xx汽车股份有限公司，并上报拖期项目的原因，必要时进行调整。