1、控股集团财务内部稽核管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务内部稽核制度1总则1.1目的 为加强财务内部控制监督，提高财务管理水平，确保集团资产安全完整，特制定本制度。 1.2适用范围本制度适用于XXXX财务系统。1.3释义财务内部稽核制度是在XX控股集团财务中心内部设置内控部，依据国家财经法规和XX控股集团财务会计制度，系统地检查、复核各项财务收支的合法性、合规性；检查复核财务核算、流程会计处理的正确性，并对稽核中发现的问题及时进行纠正改进的内部监督机制。 1.4原则1.4.1防范性原则及时发现和纠正集团所属2、单位实施财务管理、会计核算过程中出现的各种偏差，防范企业财务风险，不断提高集团财务管理水平和会计核算的质量。1.4.2经常性原则财务内部稽核按照集团财务中心内控部职责与相应的职责分工对所属单位进行经常性稽核，并对稽核中所发现的问题及时纠正改进。1.4.3规范性原则财务内部稽核，以国家财务会计法律法规和XX集团有关财务会计制度为依据，稽核所属单位财务收支、会计核算及流程的合法性、合规性及会计处理的正确性。2组织管理与职责2.1组织体系与职责划分2.1.1XX控股集团财务中心设置内控部，对XX集团财务系统实施财务内部控制，对会计凭证、会计账簿、会计核算、与财务有关的业务流程进行稽核复查。2.1.23、 XX集团所属单位财务部设置会计稽核岗位，并配备专职或兼职会计稽核人员。负责对各所属单位的各项财务收支、会计核算及有关财务业务实施日常稽核。2.2对集团业务部门与财务有关业务稽核，根据稽核的性质、范围、规模和复杂程度，上报集团财务中心组织实施。3财务内部稽核的方式3.1事前稽核：主要包括对各种经济合同、经营计划、财务预算、资金收支计划的合理性、合规性、合法性稽核。3.2事中稽核：主要包括对财务各项收入、成本费用支出、各项资金收支的真实性、合规性、合法性稽核。3.3事后稽核：主要包括对会计账簿、会计报告、各种资产的帐实相符情况、债权的存在状况进行正确性、合规性、效益性稽核。4财务内部稽核的种类44、.1全面复核内控部按照稽核工作计划和工作重点,对XX集团所属单位某一时期的全部会计业务进行全面稽核。4.2稽核抽查包括实地抽查稽核和报送抽查稽核。内控部按照工作计划对所属单位财务收支记录进行抽样稽核；对相关经济活动进行抽样稽核；对所属单位会计报表进行抽样稽核。4.2.1内控部实施内部财务稽核抽查，每年不少于6次，每季度不少于1次。4.2.2内控部每季度必须稽核一次存货和债权管理情况，每半年至少稽核一次成本费用管理情况。5稽核内容5.1会计凭证稽核稽核会计凭证各项要素完整；摘要描述清晰准确；印鉴及有关审批签章齐全；数字（包括大小写、金额、日期）准确；根据业务要求有原始凭证作附件支持；具有真实性、5、合规性、合法性。5.2稽核会计账簿符合记账规则的要求；有关账簿和会计报表的数字与内容与账簿一致；账表之间有关数据及内容勾稽关系一致；上下期账簿衔接数字真实准确；符合会计准则的要求。5.3稽核会计报表要核对报表形式、报表勾稽关系、上下期报表衔接数字等内容，符合政策法规和财务制度。5.4稽核检查收款、付款控制程序和收入、成本费用、各种资产管理控制程序的合规性、合法性、正确性。5.5稽核其它财务会计资料、各种票据、合同、纳税管理资料及其管理情况的合规性、规范性。6稽核实施6.1内控部按照工作计划对所属单位实施稽核工作，根据稽核工作情况总结分析问题，提报稽核报告，集团财务中心对稽核报告审阅批示，内控部6、就需要整改的事项向被稽核单位财务部门发出整改通知书，提出整改意见，限期整改。6.2对仅涉及会计业务的问题，被稽核单位的财务部门立即组织财务会计人员整改。6.3对涉及内部管理控制、经营业务管理较复杂等方面的问题，应向XX集团财务中心汇报，财务中心组织业务部门拟定整改方案，落实整改。6.4被稽核单位财务部门应在整改通知书规定的期限内将整改结果反馈集团财务中心内控部。6.5集团财务中心内控部根据被稽核单位财务部门反馈的整改结果，对整改情况进行复核跟踪，持续改进。6稽核报告6.1专项稽核报告专项稽核。对发现各种严重违反国家有关财务政策、集团财务管理制度的事项，造成直接或间接重大财务风险、税收风险等事项7、，组成专项稽核组织，通过调查取证分析研究、评估风险，提出改进意见及防范措施，做出重大事项稽核报告，上报XX集团财务中心审批。6.2综合财务稽核报告根据内控部工作计划对所属单位实施财务稽核，对财务稽核中所发现的问题，通过研究分析提出改进建议，做出财务稽核报告，上报财务中心内控部审批。6.3集团财务中心收到内控部财务稽核报告做出评价，对报告中提出的问题及改进建议进行审批，给予意见反馈。7罚则7.1对不配合集团财务稽核的，列入KPI业绩考核，经控股集团财务中心调查落实后，加减考核分。被处罚人属于财务主管人员以上的，除给予经济处罚。7.2对拒绝集团财务稽核的，列入KPI业绩考核，经控股集团财务中心调查8、落实后，加减考核分。除给予一定的经济处罚外，由集团财务中心对有关人员给予行政处分。7.3对收到稽核整改通知，未按规定组织实施整改的各层次财务人员，经控股集团财务中心调查落实后，给与降职降级并调离财务岗位。8附则8.1本制度由集团财务中心内控部负责解释、修订。企业会计稽核岗位责任制第一条负责审核记账凭证（含所附原始凭证）的合法性、合规性、准确性。第二条审核是否正确运用会计科目及其科目对应关系。1审核摘要填写是否规范、简明扼要。2审核会计分录借金额是否平衡。3审核记账凭证所附原始凭证附件数是否相符。4审核登记总账和明细账是否遵守记账规则。5审核运用更正错误的方法是否正确。6审核会计报表的勾稽关系，表与表之间是否衔接。7审核会计报表编制前的各项准备工作是否合规。第三条审核会计报表附注和财务情况说明书的合法性、真实性、完整性。