1、热电公司会计基础工作管理制度（货币资金、票据等）编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 会计基础工作管理制度 1 总则1.1 目的为加强热电有限公司的会计基础工作，根据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范、有限责任公司会计基础工作管理实施细则等有关规定，结合本公司实际情况，制定本制度。1.2 适用范围适用于热电有限公司（以下简称“公司”）的各种会计核算内容。1.3 引用标准国家颁布的有关财务制度1）中华人民共和国会计法2）会计人员职权条例3）会计人员工作规则2 职责与权限2.1 资金管理1）合理调配资金，保证公司运作需求2、。2）公司职工的薪资发放工作。3）同政府相关部门财政业务上的联系与沟通。4）执行国家有关财经法律、法规，保障公司合法经营。5）依据国家相关税收法规，准确、及时地申报、缴纳各项税。6）公司同其他单位的往来业务结算。7）负责公司各项费用的报支工作。2.2 成本管理1）跟踪年度财务计划执行情况并进行控制。2）根据公司中、长期经营计划，编制公司年度综合财务计划和控制标准。3 管理内容与方法3.1 基建期会计机构管理3.1.1 公司设置以下会计工作岗位：综合管理岗、出纳、基建会计（主要负责：基建工程物资核算、审核、预算、往来结算）。日常业务核算会计、资产管理岗、总账报表会计、档案管理会计。3.1.2 会3、计工作岗位，可以一人一岗或一人多岗，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务账目的登记及会计电算化管理工作，出纳以外的会计人员不得经管现金、有价证券和票据。3.2 会计人员管理3.2.1 会计机构负责人必须具备下列基本条件：坚持原则，廉洁奉公；具有助理会计师以上会计专业技术资格；主管一个单位或者单位内一个重要方面的财务会计工作时间不少于2年；熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识。3.2.2 会计人员必须具备下列基本条件：持有会计从业资格证书。具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。3.2.34、 会计人员回避制度1） 公司会计人员必须实行回避制度。公司领导人的直系亲属不得担任本公司的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本公司会计机构中担任出纳工作（注：需要回避的直系亲属关系包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内的旁系血亲以及配偶亲关系）。2） 会计人员轮岗制度。相关会计人员在同一岗位工作满2年进行一次轮岗。3.2.4 会计人员职业道德。会计人员在会计工作中不能出现提供虚假财务报告、做假账、隐匿或者故意销毁会计凭证、账簿、财务报告的现象，不能发生贪污、挪用公款、职务侵占等违法行为。3.3 会计工作交接3.3.1 会计人员工作调动或者因故离职，必须进行5、会计工作交接，交接完毕后方可办理解除劳务关系等其他手续。3.3.2 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由公司财务主管负责监交；会计机构负责人、财务主管交接，由公司领导人会同公司财务部门指定人员共同监交。 3.3.3 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。其中主要包括：现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交；银行存款账户余额要与银行对账单核对；各种财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符；并与实物核对相符，或者与往来公司、个人核对清楚；移交人员经管的印章、票据、空白支票、文件资料和其他实物等，必须交接清楚； 3.6、3.4 交接完毕后，交接双方和监交人员要在会计人员工作交接薄上签名。并应在移交清册上注明：交接日期，交接双方和监交人员姓名，移交事项及需要说明的问题和意见等。移交清册一式三份，公司财务部存档一份，交接双方各保存一份。3.4 会计人员培训每季度组织（参加）一次会计人员业务学习培训，培训内容包括专业知识、职业道德规范、内部控制、风险管理等。3.5 会计核算3.5.1 公司的会计核算必须以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，同时按年度、月份分期结算账目和编制会计报表。 3.5.2 会计年度采用公历制，自公历1月1日起至12月31日止。3.5.3 会计核算以人民币为记账本位币。3.57、.4 原始凭证取得和填制的基本要求 1） 原始凭证的内容必须与实际发生的业务相符。凭证的名称、日期、单位名称及填制人姓名、经办人员的签名或盖章齐全。 2） 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。一式几联的发票和收据，必须使用复写纸套写，并连续编号。作废时加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。 3） 经上级有关部门及本公司会议研究批准的经济业务，将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。 4） 原始凭证不得涂改、挖补、刮擦。发现原始凭证有错误的，由开出单位重开或者更正，更正处加盖开出单位的财务专用章或发票专用章。金8、额错误的原始凭证不得更正，只能由开出单位重开。3.5.5 原始凭证的审核要求 1） 原始凭证必须经过审核。只有审核无误的原始凭证才能作为会计记录的原始依据。 2） 原始凭证审核的内容包括原始凭证的摘要和数字是否填写清楚、正确，数量、单价、金额的计算有无差错，大写与小写金额是否相符等。 3） 会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。3.5.6记账凭证填制的基本要求 1） 记账凭证统一使用A4纸打印。记账凭证的内容必须具备填制凭证的日期、凭证类别、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额和方向、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员、记账人员、财务部门负责人签名或者盖章。收款和付款的银行凭证9、由出纳人员签名。 2） 填制记账凭证时，对记账凭证进行连续编号。3.5.7 记账凭证的审核要求 1） 记账凭证必须由稽核人员或填制凭证以外的会计人员进行审核。 2） 记账凭证审核的内容除原始凭证的审核内容外，还包括记账凭证的内容填写是否正确，如记账凭证的摘要、金额等是否与原始凭证吻合，使用的会计科目是否正确；应填写的项目是否填写完整，编制人员是否签名或盖章等。 3） 会计凭证要装订规范，及时移交，妥善保管。 4） 原始凭证以鱼鳞状自左往右粘贴于粘贴单左2cm处。 5） 记账凭证汇总完毕连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按期按编号顺序装订，每册凭证的厚度不宜超过1.5cm，规格与记账凭证一致10、，每册凭证的左面和上边要墩成平面。装订线一律在左面1.5cm处，不得漏订或压字，装订凭证绳头要用封皮封死，并加盖戳记。 6） 记账凭证要及时装订，月度记账凭证在次月10日前装订成册，12月份的凭证在次年3个月内装订，装订成册后，加具封底面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码以及凭证册数号码，装订人和会计人员在装订线封签外签名或者盖章，记账凭证封皮应加盖单位财务专用章。3.6 会计账簿的设置及登记3.6.1 按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，主要包括总账、明细账、现金日记账、银行日记账、科目余额表等账簿。3.6.2 会计账簿登记要求1） 在账簿启用时，必11、须填列“账簿启用和经管人员一览表”，载明单位名称、账簿名称、账簿编号、账簿册数、账簿页数、启用日期，会计主管人员和记账人员签名或盖章。2） 登记账簿必须以审核无误的会计凭证为依据。3） 必须按照规定的方法更正错账。如果发现账簿记录有差错，采用红字更正法更正错账。3.6.3 会计账簿的核对公司对会计账簿记录的有关数字与货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。公司内部对账工作每月29日进行，并填写相应对账登记表；往来对账工作以正式的往来询证函按季进行核对。1） 账账核对。核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符，包括：总账有关账户的余额核对，总账与明细账12、核对，总账与日记账核对，会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等。2） 账实核对。核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。包括：现金日记账账面余额与现金实际库存数相核对；银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对；各种财物明细账账面余额与财物实存数额相核对；各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。3） 公司每月末最后一天结账。结账主要内容包括：计提利息、社保、工资附加费、固定资产折旧、无形资产折旧；结转工资、财务费用、管理费用，本年利润。3.6.4报表的编制及报送1） 财务报表中的各项数据必须真实可靠，如实地反映企业的财务状况、经营成果和13、现金流量。2） 编制财务报表必须以核对无误后的账簿记录和其他有关资料为依据。 3） 财务快报每月29日前报送上级公司财务部；财务月报次月3日前必须报送至上级公司财务部。4） 企业对外提供的财务报表要加具封面、装订成册、加盖公章。财务报表封面上注明：企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由总经理、总会计师、财务主管、填报人签名。 1.6.5 印章管理的要求1） 印章的使用要求a. 印章的使用由使用人填制财务印鉴使用登记簿。印章的加盖要求清晰、及时、无遗漏，禁止提前加盖各种财务印章。b. 公司在票据上的签章应为该单位的财务专用章。2） 印章的保管a. 银行预留印14、鉴应严格管理，其中财务专用章由财务负责人保管，法人名章授权会计保管，分处存放，严禁同一人保管支付款项所需的全部印章。b. 各自保管的印章每日终了应放入保险柜或抽屉内加锁妥善保存，不得私自交由他人保管或使用。c. 相关人员离职或工作变动应做好财务印章的更换和交接手续。3.7 主要风险与关键控制1.7.1 主要风险1） 会计工作岗位不符合内部牵制制度的要求、会计人员工作中不遵守职业道德、会计人员的任用不实行回避制、会计档案管理不完善、会计机构会计人员对本单位的经济活动缺少监督都可能给企业带来巨大损失。2） 会计档案应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料，按顺序立卷登记。会计档案保管期15、满后方可销毁。1.7.2 关键控制1） 会计机构内部必须岗位责任制分明，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记及会计电算化的管理工作。 2） 公司定期检查会计人员遵守职业道德的情况，并作为会计人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的重要考核依据。会计人员违反职业道德和内部管理规定的，由单位按规定处理；触犯法律的，依法追究法律责任。 3） 单位负责人近亲属不得担任本单位会计机构负责人，不得安排在会计主管岗位。会计机构负责人、会计主管人员的近亲属不得在本单位会计机构工作。 4） 加强会计档案管理工作，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥16、善保管、有序存放。5） 会计机构对本单位的经济活动进行会计监督，会计人员依法行使会计监督职能。 4 附则4.1 本制度由公司财务部负责解释。4.2 本制度自发布之日起生效执行。 附件：1、财务部会计工作交接簿2、企业询证函3、201X年X月月度结账报告4、财务部会计工作交接登记簿5、财务部印鉴交接登记簿6、财务部用印登记簿货币资金管理制度1 总则1.1 目的为加强热电有限公司（以下简称“公司”）货币资金的管理，规范资金运作，根据集团货币资金管理规定，结合实际情况，特制定本制度。1.2 适用范围适用于热电有限公司（以下简称“公司”）关于货币资金的各项管理。1.3 引用标准1) 国家颁布的有关财务17、制度2) 中华人民共和国会计法3) 集团货币资金管理规定2 职责与权限2.1 管理要求合理调配资金，保证公司运作需求。公司职工的薪资发放工作。同政府相关部门财政业务上的联系与沟通。执行国家有关财经法律、法规，保障公司合法经营。依据国家相关税收法规，准确、及时地申报、缴纳各项税。公司同其他单位的往来业务结算。负责公司各项费用的报支工作。2.2 管理原则1) 坚持全面预算管理的原则；2) 坚持制度化、程序化规范运作的原则；3) 坚持不相容岗位相互分离、相互制约的原则；4) 坚持安全、高效、统一的原则。3 管理内容与方法对公司拥有的库存现金、银行存款和其他货币资金收支进行管理。3.1 岗位设置公司设18、置出纳一名，出纳是库存现金的唯一合法保管人，严格执行不相容岗位分离原则。出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。对办理货币资金业务的人员实行定期岗位轮换制度，每两年轮换一次。3.2 现金管理3.2.1 原则上公司不允许现金（即库存现金）开支，所有支付均通过银行转账完成；必须现金开支的须经总会计师同意后方可支付。3.2.2 库存现金余额原则上不能超过5000元，超过限额部分必须当日下午四点以前缴存银行；法定节假日和月底库存现金必须清零，超过限额部分应当及时缴存银行。3.2.3 现金收入，原则上应于当日送存银行，不得账外保存现金。不准将公司收入现金以个人名义存入银19、行。3.2.4 现金收入都应开具收款收据，办妥收款手续后，应在收款凭证上加盖“现金收讫章”；开具收据流程为：出纳收款签名开收据记账人员签字财务主管签字审核加盖财务专用章，并撕扯下二三联，其中第二联交记账会计，第三联交缴款人财务主管退还收据本给出纳。3.2.5 现金收入必须经过验钞机检测，防止假币收入。3.2.6 不准从现金收入坐支现金，禁止白条抵库、挪用现金。3.2.7 每天工作结束后，出纳要对现金进行盘点，登记现金收支及日盘点记录表，做到日清月结。发现账面余额与库存数不符，及时查明原因，做出处理。3.2.8 库存现金必须放入保险柜内，保险柜内只能存放公司现金及银行票据等，不得放入个人物品。320、.2.9 出纳于每月末最后一天进行现金盘点，由财务部主任进行监盘，并留存相关盘点记录备查。财务部主任至少两个月对库存现金抽盘一次，同时留存相关盘点记录备查。3.2.10任何部门一律不准私设小金库，现金收入必须交回财务部，任何部门和个人不准截留，自行处理。3.3 银行账户管理3.3.1 公司为办理结算业务、资金信贷和现金收付等业务可在相应金融机构开设基本账户、一般存款账户、零时验资户和专用存款账户。3.3.2 公司开立银行账户时，必须向上级单位提出书面开立银行账户申请，经上级单位财务部门批准后方可办理开户手续，并登记银行账户信息管理表。3.3.3 禁止出租、出借银行账户。3.3.4 对于6个月以21、上未使用且无特定用途的银行账户应进行销户清理。撤销银行账户需经财务负责人审核、总会计师审批；撤销银行账户前，出纳应与开户银行核实账户余额，并向银行交回各种重要空白凭证及各类票据，方可办理销户手续。3.4 银行存款管理3.4.1 各部门经济往来的所有款项收付，原则上均通过银行办理转账结算。3.4.2 出纳根据审核人员转来的收、付款凭证进行复核验收，审核无误的收、付款凭证，应立即办理收、付款手续。3.4.3 出纳办理收款后，应立即在收款凭证上加盖“银行收讫”章，复核会计审核银行付款票据无误并加盖银行预留印鉴章之法人名章后，应立即在付款凭证上加盖“银行付讫”章。3.4.4 每月五日前，主管会计索取银22、行对账单并编制银行存款余额调节表，如调节不符，应查明原因，及时处理。3.4.5 财务部主任按月检查银行账户的使用情况，核对单位银行存款日记账与银行对账单是否相符，保证银行存款安全、完整，每季末向总会计师报送账户余额及使用情况。3.5 银行票据管理3.5.1 出纳负责银行票据的管理，并负责建立支票、汇票等银行票据收、支、领登记簿。3.5.2 业务经办人员在领取银行支票时，必须按要求在“支票登记簿”上进行登记、签字，并同时在支票存根上签字。3.5.3 采用银行汇票结算的，办理汇票时，由出纳亲自去银行办理。银行汇票办妥后要进行登记，并由收票人携带授权委托书、介绍信、身份证及收据领取票据。3.5.4 23、需要办理汇兑、银行汇票结算业务的，业务经办人员要将收款单位、开户银行、账号等事项在“费用报销单”备注栏中填写清楚。3.5.5 出纳在签发支票时，要按规定将各项目填列齐全，包括：日期、收款单位、金额（大小写）、用途等项目。不得签发空白支票或逾期支票。收款单位必须同发票注明收款单位相同。3.5.6 支票作废时，需要换取支票的，将作废支票交回，由原业务经办人确认，经出纳核实后，财务部主任签字后，再签发支票。3.5.7 加强银行承兑汇票的统一管理，严禁商业汇票结算，违反规定一律以违纪处理。3.6 网上银行管理3.6.1 开通网银电子支付业务，应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金安全方面的24、责任与义务、交易范围等。3.6.2 网银电子密钥应按职责权限，分别由出纳、复核会计、财务负责人单独妥善保存，每次付款后必须立即拔下，并对电脑系统进行清理。3.6.3 网银电子支付应遵循严格的电子审批流程，即：会计制单复核会计审核财务负责人审批出纳填写提交主管会计复核财务负责人审批结束。3.6.4网上银行电脑和网银电子密钥应每4个月必须更改一次密码；网银电子密钥每次移交后，应对密码进行重新设定。3.7 银行预留印鉴管理3.7.1 银行预留印鉴实行财务专用章由财务部主任保管，法人名章由主管会计分开管理。3.7.2 使用银行预留印鉴必须办理用印登记审批手续，经办人填写财务部用印登记薄交由会计人员审核25、，最后由财务主管审批签字后，方可盖章。3.7.3 印鉴保管人工作调动或零时请假，应办理印鉴交接手续，登记印鉴交接登记簿后方可离职或离开。3.8 主要风险与关键控制3.8.1 主要风险随意开立账户，坐支资金，发生资金保管安全风险，超权限对外担保、对外借出款。3.8.2 关键控制1) 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。2) 不得由一人办理资金业务的全过程。3) 财务印鉴章应由会计和财务主管分开管理。4) 财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项的所有全部印章。5) 未经审批，严禁使用加盖财务专用章和印鉴名章。6)26、 与货币资金相关的票据，各单位应明确专人负责对票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的管理，并专设登记账薄进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。7) 余额调节表必须由会计人员进行编制，相关联的对账单也必须由会计人员亲自索取，严禁出纳进行上述业务操作。8) 网银电子密匙个人操作密码应不定期进行更换，防止被盗，造成资金损失和信息外漏。9) 财务管理软件个人操作密码应不定期进行更换，以防财务数据外漏。4 附则4.1 本制度由公司财务部负责解释。4.2 本制度自发布之日起生效执行。附件：1、现金盘点记录表2、银行存款余额调节表3、现金收支及日盘点记录表4、有价证券盘点表 票据管理制度 1 总则127、.1 目的为规范公司财务票据的购领、使用、保管及核销工作，根据中华人民共和国票据法和中国人民银行票据管理实施办法，结合公司具体情况，制定本制度。1.2 适用范围适用于热电有限公司（以下简称“公司”）的银行票据管理，包括票据的领购、使用、保管等方面。银行票据是指现金支票、转账支票、银行电汇凭证、银行汇票、银行承兑汇票等由银行统一印制的票据。1.3 引用标准1) 国家颁布的有关财务制度2) 中华人民共和国会计法3) 集团票据管理规定2 职责与权限1） 认真贯彻执行财政、税收政策收等关于收据、发票使用范围的规定。遵守集团票据管理的相关制度。 2） 办理购买收据、发票的购买手续。根据文件规定，结合学院28、的用量情况，到财政办理有关收据、发票的购买手续，购买时应认真检查有关缺页、缺号等情况。 3） 保管好各种收据、发票，并做好登记工作，将购买来的收据、发票按照有关规定，分别设登记薄进行登记（包括购回时的日期、数量、号码等）。 4） 出纳人员或有关人员领用收据、发票时，应登记好领用日期、数量、收据的号码等，以及领用人的签名或者盖章。收回用完的收据、发票的存根时要注明收回的日期、号码、每本收据的金额等，并认真跟有关人员核对收据、发票与收回的现金或现金账单是否相符，有无空号，作废的发票联是否齐全。3 管理内容与方法3.1 银行票据领购1） 公司所需银行票据由出纳负责购买，银行票据密码要与银行票据分开存29、放。2） 出纳人员在向开户银行领购支票时，必须得到资金主管与财务部门负责人的授权审批。3） 银行票据购入后要进行登记，出纳购回银行票据后，应和总账会计一起对银行票据进行验收，当面清点票据票号和数量，核对无误后分种类记载票据购、用、存登记薄，同时，由出纳在领取人签字栏签字领取全部银行票据，独立会计在备注栏签字记录。3.2 银行票据使用3.2.1 出纳填开银行票据必须依据经财务部主任审批后的会计凭证为准。3.2.2 出纳应将银行票据使用情况连号登记在票据购、用、存登记薄中“使用情况”一栏，并由领用人签字备查。3.2.3 银行票据使用必须按号码顺序使用，不得跳号空号；票据开具时应使用正楷字填写，字迹30、要工整、清晰。 3.2.4 银行票据填写完毕加盖银行预留印鉴时，应填写用印登记簿，经复核会计和财务部主任审批后预留印鉴保管人方可盖章。3.2.5 严禁签发空头支票，不准将支票借给任何单位或个人办理结算。3.2.6 公司对外办理的银行承兑汇票到期前一个月，出纳要及时提醒财务部主任协调安排资金承兑事宜。3.2.7 对填写错误的银行票据，必须加盖“作废”戳记或者手写“作废”字样，所有联次一起粘贴在票据购、用、存登记薄中。3.2.8 复核会计每月末检查出纳银行票据饿的购入、使用及结存登记情况。3.3 银行票据保管3.3.1 出纳应妥善保管和使用所领取的银行票据，所有银行票据必须保存于出纳保险柜中，与银31、行预留印鉴分开存放，妥善保管好收取的银行承兑汇票，必要时可委托银行代保管。3.3.2 公司收到的实际收款人为本公司的支票、银行汇票，出纳应于收取票据的当日送交公司开户银行办理入账。3.3.3 空白支票一律存入出纳保险柜中；严禁在空白票据上预先加盖银行预留印鉴或支票预留密码。3.3.4 银行票据经管人员发生变动，须与接管人员办理工作交接，交接内容包括未用银行票据、已用票据存根、票据登记簿等所有相关材料，必要时，应对票据管理状态做出说明。3.3.5 公司对外办理的银行汇票和商业汇票，出纳要将存根联附凭证后作为原始单据保存；取得汇票后应逐笔登记银行（承兑）汇票领、用、存登记簿，对银行（承兑）汇票进行32、详细登记（包括收款单位、业务性质、出票日期、承兑期限、承兑日期、承兑金额等）；同时，收款单位领取银行（承兑）汇票时需出具单位介绍信、授权委托书、居民身份证原件及复印件和收据(以上四项中前三项加盖单位公章，收据加盖财务专用章）。3.3.6 如若发生银行票据被盗、遗失，应立即报告财务部主任，对于发生被盗情况，财务部主任应第一时间向公安机关报案，同时，尽快与银行沟通，在专业大众媒体上发布作废声明。3.3.7 因票据交接或管理不善而造成票据遗失的，按公司相关规定对有关责任人进行惩处。3.4 银行票据审核通用规定3.4.1 收取银行票据应当审核票据的真实性；票据是否经伪造、变造；票据是否为克隆票据；记载33、的出票日期是否在有效期内；票据记载事项是否合规、合法。3.4.2 检查银行票据票面是否整洁，票面有无乱涂乱画行为。 3.4.3 检查出票日、到期日是否填写齐全、规范。出票日和到期日必须用大写中文数字填写：年份必须写全，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖、壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成“零壹月壹拾伍日”，10月20日应写成“零壹拾月零贰拾日”。 3.4.4 出票人必须在指定的位置盖章。出票人签章必须为其在开户银行的预留印鉴。出票人使用公章或银行结算章，应确认后方可收取。出票人签章不能交错、重叠、颠倒；出票人全称和签章必须完全一致，不得有34、多字、少字、不规范字、繁体字等情况，如二者不符，必须由出票行出具相关证明方可收取； 3.4.5 收款人必须填写全称，不得出现多字、少字、不规范字、繁体字，否则必须由银行出具相关证明方可收取;收款人栏内的账号与开户行应一一对应填写。3.4.6 金额填写是否正确、规范： a. 出票金额包括大写中文数字和阿拉伯小写数字，二者必须一致； b. 中文大写金额数字前应标明人民币字样，大写金额数字应紧接人民币字样填写，不得留有空白；大写金额数字前未印人民币字样的，应加填人民币三字； c. 中文大写金额数字必须用正楷或行书填写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）35、等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或）填写。d. 中文大写金额数字到元为止的，在元之后，应写整（或正）字，在角之后，可以不写整（或正）字。 e. 阿拉伯数字小写金额数字中有0时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。阿拉伯数字中间有0时，中文大写金额中间可以只写一个零字，如￥6007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。阿拉伯金额数字万位和元位是0，或者数字中间连续有几个0，万位、元位也是0，但千位、角位不是0时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写零字。如￥1680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成36、人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分，又如￥107000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。阿拉伯金额数字角位是0，而分位不是0时，中文大写金额元后面应写零字。如￥16409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分； f. 阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号￥，且各位数字不得连写、错位(包括小写金额打印错位)。若某位数字为零，不能写成实心黑圈，否则视为小写有误，必须出具相关证明方可收取；3.5 银行汇票审核规定 3.5.1 检查银行汇票的出票日是否已超过一个月(银行汇票的有效期限均为一个月)；37、 3.5.2 检查银行承兑汇票的承兑期限是否超过六个月(银行承兑汇票的承兑期限最长为六个月)、公历日期是否已超过银行承兑汇票的到期日； 3.5.3 检查银行汇票必须记载的事项是否齐全，汇票必须记载下列事项： 表明“汇票”的字样； 无条件支付的委托； 确定的金额； 付款人全称； 收款人全称； 出票日期； 出票人签章； 出票银行汇票专用章。 汇票上未记载上述事项之一的，汇票无效。3.5.4 检查有区域限制的汇票的收款人是否超出汇票记载的辖区范围。3.5.5 汇票的出票人如为私人，必须附出票人的身份证复印件方可收取； 3.5.6 出票人及汇票应记载的其它签章(钢印除外)均应使用红色印泥，出票银行在汇38、票上的签章为汇票专用章(不能是银行结算专用章)和经办人章，银行汇票还应有银行划付章。出票行签章必须清楚无误。漏、错盖汇票专用章、银行行号、钢印印鉴不清，为无效票据且不能通过查询方式解决；除农行的全国联行票据外，其他银行系统的汇票专用章均不使用钢印，而使用印章； 3.5.7 汇票审核过程中凡涉及因票面要素问题需出具证明的，其证明必须由出票银行出具。 3.6 支票审核规定 3.6.1 检查支票的出票日是否已超过10天；3.6.2 检查支票必须记载的事项是否齐全，支票必须记载下列事项： 表明“支票”的字样； 无条件支付的委托； 确定的金额； 付款人名称； 出票日期； 出票人签章。 3.7 背书管理转39、账支票、银行汇票、银行承兑汇票可以背书。3.7.1 对于银行汇票，必须填写被背书人、背书时间以及“同意背书”字样，且背书章不能盖到背书人栏下“持票人向银行提示付款签章”处，记载“不得转让”字样的汇票不得背书；个人背书的汇票必须由背书人同时提供其身份证复印件方可收取； 3.7.2 背书应记载背书人签章、被背书人名称和背书日期，背书人签章为绝对应记载事项；3.7.3 背书必须从左至右依次保持连续(转让汇票的背书人与受让汇票的被背书人在汇票上的签章依次前后衔接)，第一背书人签章必须与收款人全称完全相符；被背书人处填写下一背书人全称，填写时必须使用黑色碳素墨水连续书写，且要求清晰、准确、无误，不得错写40、，漏写、涂改(也可以统一由最后一个背书人填写)；背书人不得在相衔接的下一背书处再次背书(重复背书，即背书人和被背书人不得为同一人)； 3.7.4 当不能满足背书人记载事项的需要时，可以加附银行统一印制的粘单；粘单必须保持整洁，不得倒贴，粘单上的第一记载人，应当在汇票和粘单的粘接处签章(骑缝章，包括在银行预留的财务章和经办人章)；3.7.5 背书人签章必须清晰，不得有漏印、重叠、重影，印章间不得交叉错位；背书章只能在同一个栏次内的背书人签章处签章，且应避开钢印；骑缝章的中间位置应大致与粘单与被粘接处的粘接线对齐，不能过于偏向于某一方；骑缝章的骑缝处不能由前手背书人签章，否则必须由背书人和被背书人41、一起出具相关证明方可收取； 3.7.6 凡涉及背书、签章、粘单不正确、不规范的汇票，必须出具相关证明(证明格式样本见附件)方可收取。3.8 收据管理3.8.1 收据购买由财务部门提出申请，按办公用品采购审批程序经相关人员和公司领导签批后，由公司综合部按要求统一购买，出纳负责办理领用手续。3.8.2 出纳领取收据后，应及时登记票据购、用、存登记薄，并在备注栏签字备查。 3.8.3 启用收据前，应检查是否有缺号、漏号或重号，发现上述情况，应及时向购买票据的部门报告。3.8.4 收据由出纳负责填开，记账会计稽核，财务主管审批；收据必须按号码连号使用，各联复写，已审批收据加盖财务专用章时应填写用印登记42、簿，经复核会计和财务经理审批后财务专用章保管人方可盖章。3.8.5 收据不得重复开具，若已开出收据需换开，必须要求先将收据退回后重开。3.8.6 填写错误的收据应加盖“作废”戳记或手写“作废”字样，与存根一并保存，财务暂保管一年后于次年6月份前与其他财务档案一并登记造册移交公司档案室管理。3.8.7 严禁在空白收据上预先加盖财务专用章。3.8.8 公司收据不得擅自转借、出售、代开、伪造和自行销毁。3.9 主要风险与关键控制3.9.1 主要风险a. 票据与印鉴章的保管不善、滥用;b. 不按规定对票据的审核、签发;c. 签发空头支票;d. 票据交接和管理不善造成票据遗失;3.9.2 关键控制a. 43、出纳负责购买、保管、填写票据，印鉴章由会计保管，实行严格分工和把关制度。b. 出纳严格按照票据法有关规定，认真审核、签发票据，并建立相应的监督机制。c. 公司签发现金支票前要认真核对账户余额，避免出现签发空头支票的情况。4 附则4.1 本制度由公司财务部负责解释。4.2 本制度自发布之日起生效执行.附件:1、票据领、用、存登记簿2、银行（承兑）汇票领、用、存登记簿3、现金支票样本4、转账支票样本5、结算业务申请书样本 借款管理制度1 总则1.1 目的为加强财务管理，提高资金使用效益，减少资金占用，避免呆、死账发生，确保公司资产安全、完整，制定本制度。1.2 适用范围适用热电有限公司（以下简称“44、公司”）的所有借款事项。1.3 引用标准1) 国家颁布的有关财务制度2) 中华人民共和国会计法3) 集团货币借款管理规定2 职责与权限负责管理本公司的各项借款，公司部门或员工因特殊用途向公司临时性的借款，包括：差旅费借款、供应采购借款、备用金借款、个人因私借款、其他临时性借款等。3 管理内容与方法3.1 借款范围3.1.1 员工因公务外出活动、参加会议需借支的差旅费和会务费等款项； 3.1.2 办事员或采购员因零星采购所需款项。3.1.3 其他因业务需要必须提前预支的现金款项。3.2 借款标准3.2.1 省内出差不予借款；3,000元以下业务不予办理借款；大额公务原则上按需求的70%办理借款。45、3.2.2 因公出差借款限额，由会计人员根据乘坐的交通工具、出差天数及住宿标准等实际情况核定借款金额；如有特殊原因需增加款项时，应在借款单上阐明理由；3.2.3 公司的零星采购，按计划金额办理借款；3.2.4 其他借款应根据实际情况办理，不得多借。3.3 借款审批及支付3.3.1 单次借款在5000元以内（含5000元）需部门负责人、财务负责人、分管领导和总会计师签字批准；单次借款在5000元以上需总经理签字批准。3.3.2 试用期员工不允许借支现金，有任务时，可由所在部门其他员工借支现金。3.3.3 单次借款在10,000元以上，应提前一天通知财务部，以便财务通知银行安排资金。3.3.4 借46、款支付采用网银转账方式，网银转账必须直接转至借款单所列收款人名下，严禁转付第三方。3.4 报销还款规定3.4.1 员工出差、培训借款，原则上应在业务完毕返回公司后一周内办理完报销和还款手续。3.4.2 对零星采购和其他业务借款，借款人要在业务完毕后一个月内办理完报销和还款手续。3.4.3 员工借款实行“一事一借、完毕归还”的原则，已发生借款尚未结清的，一律不准再发生新的借款。3.5 借款清理3.5.1 对于借款后不再实施相关内容的，借款人应在不在实施决议形成当月办理清账手续。3.5.2 部门负责人负责督促本部门借款人及时还款，如遇特殊情况不能按时报销归还，必须书面说明原因，经分管领导签字确认后47、，借款可延长一个月归还。3.5.3 借款人未按上述规定办理报销手续和结清欠款，经财务部门下发清欠借款通知后20日内仍不归还者，财务有权将其报销款项直接用于偿还借款，同时，对余款可会同人力资源部门从其当月和以后月份的工资、奖金中扣还，直至借款清零。3.5.4 每年12月20日前个人借款必须清零，如若需要，可在次年初再办理借款。3.5.5 员工离职需财务部确认无借款等其他财务事项后方可办理离职手续。3.5.6 各部门负责人对所管理员工借款审核监督不力，导致借款无法追回，形成坏账损失，全部经济损失由部门负责人承担。3.6 主要风险与关键控制3.6.1 主要风险1) 借款人未及时办理报销手续和结清欠款48、，占用公司资金带来的风险。2) 借款人未严格按借款用途使用借款或借款挪用带来的风险。 3.6.2关键控制1) 财务部门定期、不定期清理个人借款。对逾期未还、未报者，下达督促还款通知；仍未处理者，扣除工资和采取其他强制措施。2) 公司各部门负责人严格把关各项借款业务，监督借款资金的使用；分管领导、总经理依照权限及相应程序进行业务审批。4 附则4.1 本制度由公司财务部负责解释。4.2 本制度自发布之日起生效执行。附件：借款单差旅费管理制度1 总则1.1 目的为规范热电有限公司（以下简称“公司”）员工出差审批、报销程序，明确各项出差费用和补助标准，加强公司差旅费管理，制定本制度。1.2 适用范围适49、用于热电有限公司（以下简称“公司”）工作人员出差过程中发生的各类事项费用。1.3 引用标准1) 国家颁布的有关会计准则2) 中华人民共和国会计法3) 集团有限公司负责人履职待遇业务支出管理暂行办法4) 电力集团其它有关差旅费的各项规定制度2 职责与权限所有财务人员应该认真履行自己的职责，明确自己的权限。2.1 财务部主任审核：部门主任对该项开支进行审核，对该项开支的真实性、合理性进行确认。2.2 财务部会计审核：财务部会计对该项开支的合法性进行审查，核对发票单据的抬头、金额以及各项票据的真实性，根据制度规定确定可报销的范围和金额。2.3财务部主任核准：财务部主任根据本制度，对已审核的款项的合法50、性进行核准并加以确认。2.4其他领导审批：在规定的审批权限内批准。3 管理内容与方法3.1 出差审批员工因公外出参加会议、培训、沟通工作和调研考察等外事活动前必须办理出差审批手续，填写“出差审批表”，经部门主任初步审核，分管领导签字后可外出，如乘坐飞机则需经总经理批准后方可外出，出差审批表作为财务报销依据。 3.2 差旅费开支范围3.2.1 因公务到外地所发生的往返交通费、住宿费、订票费、退票费、伙食和交通补助等差旅费用。3.2.2 经批准参加在外埠举办的各种会议所发生的差旅费用。3.2.3 工作借调所发生的交通和住宿费用。3.3 交通费开支标准3.3.1 公司领导及所有员工出差不得乘坐飞机头51、等舱或高铁、动车商务座。未按照规定乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。除特殊情况外，不得乘坐民航包机或私人、企业和外国航空公司的包机，不得租用商务机。3.3.2 部门主任、副主任出差，火车可乘硬席（硬座、硬卧），高铁/动车可乘二等座，全列软席列车可乘二等软座，轮船可乘三等舱位。3.3.3 一般员工出差，火车可乘硬座，高铁/动车可乘二等座，全列软席列车可乘二等软座，轮船可乘三等舱位。3.3.4 到出差目的地有多种交通工具可供选择时，出差人员在不影响工作、确保安全的前提下，应当选乘经济便捷的交通工具。3.3.5 出差目的地与公司距离600公里以内的，原则上不得乘坐飞机，超出600公里或出差任务紧急52、必须乘坐飞机经济舱，在出差前必须经总经理批准。3.3.6 经批准乘坐飞机者，民航发展基金、燃油附加费、往返机场专线客车费或出租车费可凭票据实报销；每人次可购买交通意外保险一份；公司统一办理交通意外保险的，个人不再重复购买。3.3.7 一般员工夜间（晚7：00至次日凌晨7：00）出差乘坐火车超过6小时，或白天连续乘车超过7小时的，可购买硬卧票。乘坐超出标准的交通工具，按标准报销，超支部分费用自理。3.4 住宿费开支标准3.4.1 住宿费标准参见附表。3.4.2 住宿费按实际住宿天数计算，在规定的限额标准内凭票据实报销（票据内容需填写完整），超支部分自理。3.4.3 参加会议期间，住宿由主办单位统53、一安排的，出差结束后根据会议文件经公司领导批准后，住宿费用可据实报销。3.4.4 为节省住宿费用，多人共同出差时应选择经济的标准间居住，尽可能避免单人单住。超过规定等级标准，超支部分费用自理。3.5 交通补助、伙食补助管理差旅费报销单中的交通补助、伙食补助皆由财务部统一填写。3.5.1交通补助标准1) 交通补助发放标准参见附表。2) 外出培训、参加会议期间不计发交通补助，往返途中的交通补助执行包干标准。3) 带车外出的不再计发交通补助。4) 公司派往外地工作十五天以上人员实行总额包干，按在外工作天数每人每天补助100元。5) 经批准享受探亲假的员工，只报销标准规定的往返路费（自己乘坐超出标准的54、交通工具发生的费用，按标准报销）和中转换车的住宿费，绕道交通费和住宿费不予报销，不计发交通补助。3.5.2 伙食补助标准及其他标准1) 伙食补助发放标准参见附表。2) 外出培训、参加会议已包含食宿的，不计发伙食补助，往返途中的伙食补助执行包干标准。 3) 经批准享受探亲假的员工，往返途中和在家期间不计发伙食补助。3.5.3其他相关规定1) 公司员工到兄弟单位出差、工作、学习，路费、住宿费依标准执行，不再享受伙食和交通补助。2) 凡陪同专家、客人前往外地考察办事人员，各项费用不实行包干办法，相关开支经公司领导审批后据实报销，不再计发交通和伙食补助。3) 随同上级单位管理人员一起出差人员，应在同一55、酒店优先选择标准间住宿，因特殊情况标准间不足无法选择时，住宿费限额标准参照上级单位管理人员标准执行。4) 参加培训班、学习班、研讨班（以下简称学习班，不含取得学历学习班）的，往返路费按出差标准报销，组织单位在学习、研讨费用中包含了食宿的，不计发伙食补助，未包含食宿的，须提供相应证明，按出差标准执行; 参加本地学习班的，原则上不得报销住宿费，不计发交通补助。5) 司机出差不享受伙食、交通补助，按司机出车相关管理办法执行。6) 工作借调员工发生的差旅费按出差标准报销，借调期间不再享受伙食和交通补助。3.6 主要风险与关键控制3.6.1 主要风险差旅费报销票据不真实、差旅费预算控制不严可能带来风险。56、3.6.2 关键控制1) 会计人员需严格审核各类票据，对不符合规定或标准的票据一律不予报销。2) 差旅费由财务部统一控制，对超出标准费用公司不予借支和报销，公司各部门负责人对此应严格控制。4 附则4.1 本制度由公司财务部负责解释。4.2 本制度自发布之日起生效执行。附件: 1、差旅费报销单据模板 2、乘坐交通工具、住宿和补助等级标准表低值易耗品管理制度 1 总则1.1 目的为推进资产管理规范化、制度化，发挥资产最大使用效益，根据会计准则等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。1.2 适用范围适用于热电有限公司（以下简称“公司”）关于低值易耗品的管理。1.3 引用标准1) 国家颁布的有57、关会计准则2) 中华人民共和国会计法3) 集团低值易耗品的相关管理规定2 职责与权限2.1财务部2.1.1 监督低值易耗品购置和修理费用的支付，办理结算。2.1.2 监督低值易耗品购置和修理费用的支付。 2.1.3 对本公司低值易耗品账目和实物的管理情况进行监督。 2.1.4 参加低值易耗品的报废鉴定工作，对低值易耗品的变动提出意见。2.2 综合部2.2.1 低值易耗品的归口管理部门。2.2.2 负责公司低值易耗品发放标准的制订、费用预算与控制、低值易耗品计划的编制。2.2.3 负责公司低值易耗品的采购、入库、验收、发放、使用情况监督、审批报废和报修等。2.3 公司各部门2.3.1负责本部门低58、值易耗品的日常管理：领用、报废、盘点。2.3.2 依据本制度来规范领用和使用低值易耗品的过程。2.3.3 根据本制度配合综合部做好低值易耗品管理工作。3 管理内容与方法3.1 管理原则3.1.1 对使用频繁的低值易耗品，采取“定期供应，以旧换新”的原则。3.1.2 对不经常使用的低值易耗品，采用“统一管理，临时借用，完毕归还”的原则。3.1.3 低值易耗品核算采用“一次摊销法”进行账务处理。3.2 低值易耗品的定义低值易耗品是指不能作为固定资产管理的单位价值在100元以上、4000元以下（但并不限于此价值区间，可视具体情况处理），能够多次使用不改变其实物状态，或价值虽然较高，但易于损坏需要经常59、补充和更换、不属于材料范围的办公器具、生活器具和生产专用工器具等其他资产。3.3 低值易耗品的分类3.3.1 办公器具类：指各种日常办公用家具器具，如办公桌、办公椅、文件柜、工作台、沙发、茶几、空调、饮水机、电话机、保险柜、验钞机、装订机、碎纸机、台灯、计算器、移动硬盘、优盘、传真机、打印机、复印机、扫描仪、加湿器、电热水壶、保温壶、风扇、电油汀取暖器等。3.3.2 生活器具类：指各种必要地生活福利用器具，如：食堂餐厅配备的厨具、餐具，职工宿舍配备的生活用具（床、床头柜、衣柜、桌椅板凳、茶几、电视机、电热水器、淋浴器、衣帽架、洗衣机、脸盆等）3.3.3 生产专用工器具类：指各种生产修理检测用的60、工器具，通常分为三小类。1) 一般工具：手电、锤子、铁锹、洋镐、手推车、切割机、撬棍、成套修理工具等。 2) 专用工具：焊机（机修）、钻（手枪钻、电钻）、角磨机、皮带撸子、对讲机等。 3) 专用仪器：PH计、差压计、压力表、酸度计、温湿度记录仪、天平、托盘、泵、移液器、压盖器、电吹风、秤、压盖器、泵、密封性检测仪、压差表、温湿度仪、脆碎度仪、电炉、色谱柱、水份检测仪、电导率仪、除湿机、硬度仪、灯检仪、玻璃器具（烧杯、量筒、温度计、容量瓶、称量瓶、培养皿、玻璃棒等）、陶瓷具等（坩埚等）。4) 其他器具类：指除以上类别以外的属于低值易耗品的其他器具，如清洁保洁器械、消防保卫器械，劳动保护器械等。361、.4 低值易耗品的日常管理3.4.1 低值易耗品的日常管理主要有：低值易耗品购入、领用、退库、报废、盘点对账。3.4.2 低值易耗品分部门管理，每个部门设置一名资产管理员，负责本部门低值易耗品的日常管理。资产管理员主要负责本部门低值易耗品的采购申请上报、领用、退库、报废、盘点，协助归口管理部门进行年终全面盘点，并与财务进行对账。3.5 低值易耗品的管理程序3.5.1 采购申请。各部门根据年初下达的预算，在预算范围内根据部门实际需要填写低值易耗品采购申请表。3.5.2 采购申请经部门负责人、综合部、财务部审核，分管领导审批，总经理批准后，由综合部依规定执行采购工作。3.5.3 综合部根据审核、批62、准后的低值易耗品采购申请表进行采购。采购标准应严格执行国际电力下发的采购标准（晋国电工函2010193）。3.5.4 采购人员应视采购量、金额大小及供应情况，分别采取招标采购、询比价采购、定点采购等不同的采购方式实施采购，确定供应商及价格。3.5.5 一次性采购量或金额大的物资（批量总价大于10万元），实行招标的方式确定供应商及价格，招标事宜按照公司工程招标管理制度执行。3.5.6 日常采购量或金额较大的物资（批量总价小于10万元（含10万元），大于5000元），可采用询比价方式采购，向三个以上的供应商询价后填制供应商询价表，由综合部确定供应商，经总经理审批后择优选购。日常采购物资可签订长期议63、价采购合同，实行定点采购。3.5.7 对于总价小于5000元的物资，可选择信用良好、价格稳定的供应商直接采购。3.5.8 单批次采购金额超过3万元须签订书面合同，合同签订程序按照公司合同管理制度执行。3.5.9 合同签订后，由采购员负责监督供应过程。 采购入库。低值易耗品验收入库后，凭发票、入库单经有关部门审核后，到财务部办理结算手续。综合部资产管理员每次根据结算发票明细使用电子表格对低值易耗品的采购情况进行登记记录（作为与财务对账的凭据）。 领用出库。低值易耗品领用前，各部门资产管理员需填写出库单，重点注明领料用途和地点，并经相关人员签字后领用出库。每月25日综合部采购员将低值易耗品出库单报64、财务部稽核、记账。 完整退库。对于多领用的、不需要的低值易耗品需退回时，各部门资产管理员填制低值易耗品退库单，依领用流程签批后办理正式退库，每月25日综合部采购员将退库单及时送往财务稽核入账。 维护保养。相关责任部门要加强对低值易耗品的管理，按照低值易耗品的维修保养说明，定期做好低值易耗品的维护保养工作。 对经过鉴定，可修复使用的低值易耗品，要安排专业人员或返回设备厂家做好修旧利废工作。3.6 其他相关规定3.6.1 综合部和工程部要建立低值易耗品库台账，负责对低值易耗品的出入库进行分类管理，月末和财务账面进行核对，对账簿登记、汇总、报表等工作必须作到准确无误。3.6.2 综合部和工程部资产管65、理员，建立低值易耗品管理台账，详细登记低值易耗品的规格型号、单位、数量、使用部门、使用人、使用情况等资料。要按季或不定期的进行检查或盘点，发现问题及时处理。期间发生变更的，要及时办理变更登记。3.6.3 财务部应对归口管理部门的低值易耗品台账登记工作进行不定期的抽查。 3.6.4 每月终了，财务人员要与物资采购员、库管员进行对账，对库存低值易耗品做到“账账相符、账实相符、账证相符”；平时低值易耗品归口管理部门要与低值易耗品使用部门资产管理员作好对账工作，使其达到证实相符。 3.6.5 采购员和库管员对各自管理的低值易耗品明细账、收货单、领料单等要妥善保管。收货单和领料单存根联要按月装订成册，不66、准发生丢失、毁损等现象。库管员发生变动时，要办理好交接手续。3.6.6 公司低值易耗品原则上不得外借。对需要外借的低值易耗品，相关管理部门要做好登记管理工作，同时及时收回外借的所有资产。3.6.7 每年12月中旬，归口管理部门要组织财务部、审计部等部门相关人员对全厂低值易耗品进行一次全面的清查盘点，并编制低值易耗品盘点表，形成年终盘点报告，对其中发现的问题及时处理。3.6.8 属于个人使用的低值易耗品要妥善保管，未经批准不得转借或挪作他用。由于个人丢失或损坏，视情节按原值的2050%或修理费的50100%赔偿，并按公司有关规定给予相应的处理。3.7 主要风险与关键控制3.7.1 主要风险1) 67、低值易耗品管理不善造成财产浪费、损失或挪作私人使用。2) 未建立对账制度，仓库与财务金额账目不相符。3) 多年不用的积压、呆滞低值易耗品，造成占用资金。3.7.2关键控制1) 综合部、工程部严格领退手续，在用低值易耗品，应设立登记簿，登记其分布、使用及消耗情况，定人保管。使用损耗后，及时办理交回手续，以旧换新。2) 建立对账制度，仓库与财务保持金额账目相符。定期对低值易耗品进行盘点，仓库保管应做到账、卡、物相符。3) 多年不用的积压、呆滞低值易耗品，对其应按有关规定，积极进行修旧利废、改制利用、变价出售和调剂处理。使用部门对于领取后多年不用的低值易耗品，应当办理退料手续。4 附则4.1 本制度68、由公司财务部负责解释。4.2 本制度自发布之日起生效执行。附件：1、低值易耗品采购申请表2、低值易耗品管理台账固定资产管理制度1 总则1.1 目的加强热电有限公司（以下简称“公司”）固定资产管理，科学、合理、高效的配置和使用固定资产，确保公司固定资产安全、完整，制定本制度。1.2 适用范围适用于热电有限公司（以下简称“公司”）的固定资产管理，为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过一个会计年度的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。2 职责与权限2.1 财务部1) 财务部是公司固定资产的综合反映和监督管理部门，负69、责公司固定资产的账卡一致；负责指导、检查、监督各归口管理和使用部门的固定资产管理具体业务工作；负责办理固资报废对外报批手续；2) 负责登记公司固定资产总账、明细账、固定资产卡片账，保证账账、账卡相符；3) 负责公司固定资产增减变动，折旧、减值准备的计提等相关会计核算；4) 全面掌握企业固定资产增减变动情况，会同相关部门及时办理固定资产的增减、转移、租赁手续和残值回收工作；5) 负责办理固定资产报废的对外报批手续；6) 负责指导、检查、监督各管理和使用部门的固定资产管理具体业务工作；7) 协助固定资产归口管理部门建立、健全固定资产台账；8) 参与固定资产购建、更新改造和检修计划的制订，负责固定资70、产投资及后续支出和运行维护费的预算管理，并控制其资金执行情况；9) 负责固定资产投保以及出险后的索赔工作等。2.2综合部1) 固定资产归口管理主要是指从实物形态及时、准确的反映固定资产的增减变动情况，按技术要求对固定资产实施管理，确保固定资产的安全完整和有效使用。2) 根据所负责管理的实物资产的类别、特点，制定具体的实物资产管理办法。3) 建立健全所管固定资产台账，做到账、卡、物一致；4) 会同财务部负责组织实施固定资产的清查盘点，建立、保管固定资产卡片副本，相互核对一致。5) 正确核定固定资产需要量，合理调配固定资产；6) 组织和督促使用保管部门加强固定资产实物管理，使其符合财务价值管理的要71、求；7) 正确及时办理固定资产的验收、调配、报废等工作；8) 掌握所管理的固定资产的增减变动情况，随时掌握固定资产的技术状态，保证固定资产完整无缺；9) 检查和鉴定固定资产技术状况和使用效率，对闲置、盘盈、盘亏和贬值的固定资产提出处理意见；10) 审核和统筹安排固定资产的更新改造、大修计划，编报费用预算，按批准后的预算组织实施，督促工程如期完成；11) 组织更新改造及大修重点工程项目的竣工验收工作；12) 组织审核各项固定资产的出售、报废、停用、拆除及内部转移等技术鉴定工作。13) 组织对出险的固定资产进行技术鉴定，收集有关资料提供给财务部；14) 综合部为公司办公、电子（电脑、打印机、复印件72、相机、空调等）及日常管理类固定资产的归口管理部门；工程部为公司生产类固定资产的归口管理部门。2.3 资产使用保管部门1) 资产使用保管管理是固定资产管理的基础，主要是指对使用管理的固定资产的安全运行、维护保养及检修等方面的日常管理，保证固定资产的使用及质量处于良好状态。2) 按谁使用谁保管的原则，将固定资产的保管责任落实到人；3) 提出固定资产的更新改造、检修意见，提交管理部门统筹安排，经批准后组织实施，确保如期完成。4) 指定本部门的资产管理员，并报财务部备案，遇有内部调动时，要主动与财务部联系，重新指定新的资产管理员并备案；5) 资产管理员负责登记固定资产台账，及时组织办理各项资产变动交73、接手续，保证台账记录与财务部门一致； 6) 本部门使用保管的固定资产未经资产管理员许可，任何人员不得擅自动用、调换和拆卸；7) 对所使用的固定资产应定期进行维护，以延长其使用寿命；对暂时闲置的固定资产应安全存放保养；对长期闲置的固定资产应进行及时调配；8) 制定本部门固定资产需求计划，并由资产管理员办理计划填报及组织资产验收、领用等的相关手续；9) 对固定资产的报废、出售等工作，会同管理部门填制固定资产出售、报废审批表，提出书面处理意见，经归口管理部门鉴定、核查，进行审批后处置，及时收回处置收入交财务部门入账（或统一交由物资管理部门处置）。10) 按财务部和归口管理部门的要求，每季度或不定期对74、固定资产进行清查盘点，保证卡、物相符；11) 及时做好固定资产出险通知、现场保护及证据搜集等工作，配合财务部和归口管理部门办理索赔手续。3 管理内容与方法3.1 固定资产分类3.1.1 固定资产划分为电力专用设备、通用设备、房屋建筑物和土地四大类，并结合电力生产程序和设备分布情况确定为十四类，每一类固定资产又按照用途进行分类。具体分类见热电固定资产目录3.1.2 固定资产因更新改造或其他原因改变其原来用途，引起资产分类变化的，应予以重新分类。3.2 固定资产计价方法3.2.1 固定资产按历史成本入账。3.2.2 零星购入的不需要经过建造过程即可使用的固定资产，按照实际支付的买价加上支付的场地整75、理费、装卸费、运输费、安装费和税金及专业人员服务费等作为入账价值；3.2.3 自行建造的固定资产，按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出作为入账价值；3.2.4 投资者投入的固定资产，应以投资各方确认的价值作为入账价值（但价值不公允的除外）；3.2.5 融资租入的固定资产，按租赁开始日资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为入账价值。如果融资租赁资产占企业资产总额比例等于或低于30%的，在租赁开始日，企业也可按最低租赁付款额作为固定资产的入账价值；3.2.6 在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按原有固定资产账面价值，加上由于改、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前76、发生的支出，减去改扩建过程中发生的变价收入作为入账价值；3.2.7 盘盈的固定资产，由使用保管部门查明情况，填制固定资产盘盈报告单，经实物归口管理部门鉴定估价，具体可按照同类或类似固定资产的市场价格估价，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额作为入账价值，报财务部门入账处理；3.2.8 集团公司内部经批准无偿调入的固定资产，按调出单位的账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用作为入账价值；3.2.9 对技改工程增加固定资产应区分不同情况进行相应处理：1) 技改工程仅涉及某一项固定资产，如原固定资产需报废，应先将该项固定资产进行报废处理，按改建、扩建实际发生的支出作为新固定资产的入账价77、值；2) 如原固定资产不报废，并且技改工程不改变原固定资产的使用寿命、净残值等因素的，按原固定资产的账面价值加上由于改建、扩建而发生的支出，减去改建、扩建中发生的变价收入，作为入账价值；3) 技改工程涉及多项固定资产，其中一项或几项需报废的，先将需报废固定资产进行报废处理。根据工程实际情况对工程费用进行拆分，对需增加的新的固定资产项目，按固定资产的建造成本（包括购入成本和应分摊的工程材料费、安装费、人工费、管理费等）作为新固定资产入账价值，对需增加原固定资产入账价值的应按分摊的工程费用，减去相关的变价收入，增加原固定资产的账面价值；4) 技改工程对原固定资产的影响较大，已改变固定资产的使用寿命78、等相关因素的，按原固定资产的账面价值加上由于改建、扩建而发生的支出，减去发生的变价收入，作为入账价值，同时应组织相关人员重新确定该固定资产的折旧年限、净残值等，修改原固定资产卡片；3.2.10 固定资产的入账价值中，还应当包括企业为取得固定资产而缴纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。3.2.11 已入账固定资产价值，除发生下列情况外，不能任意变动：1) 根据国家规定对固定资产重新估价；2) 增加补充设备或改良装置；3) 将固定资产的一部分拆除；4) 根据实际结算价值调整原来的暂估价值；5) 发现原登记的固定资产价值有错误。3.3 固定资产的折旧3.3.1 固定资产的折旧方法采用年限平均79、法，折旧率根据固定资产原值减去预计净残值后的余额和折旧年限确定。3.3.2 根据公司相关规定执行，公司固定资产的分类、折旧年限、净残值率见下表：固定资产分类及折旧表固定资产分类折旧年限残值率年折旧率一、输电线路1、铁塔（杆）输电线路1855.282、水泥杆输电线路1855.283、电缆输电线路1855.28二、变电设备1、变压器1059.502、换流设备(1)一次设备1059.50(2)二次设备5519.00(3)辅助设备1059.503、电气一般设备1059.504、电缆1059.50三、配电线路1、配电线路1059.502、配电设备1059.50四、用电计量设备6515.83五、通讯线路及80、设备1、通讯线路1059.502、通讯设备1059.50六、自动化控制及仪器仪表1、自动化控制设备8511.882、仪器仪表及测试设备7513.573、电子计算机3531.67七、发电及供热设备1、输煤设备（1）卸煤设备1257.92（2）输煤机械1257.92（3）除尘设备1257.922、煤粉设备1253、输油设备1257.924、锅炉设备1257.92（1）锅炉本体125（2）锅炉辅机1257.925、排污及疏水设备1257.926、除灰除尘设备1257.927、化学水处理设备1257.928、制氢设备1257.929、供热管道及设备1257.9210、汽轮发电机组12511、水轮发电机81、组1257.9212、内燃发电机组1257.9213、烟气脱硫(脱硝)设备1257.9214、其他发电及供热设备1257.92八、水工机械设备1059.50九、检修维护设备1、机床设备1059.502、锻压设备1059.503、起重设备1059.504、铸造设备1059.505、电镀及热处理设备1059.506、焊接设备1057、土木建筑设备1059.508、水工维护设备1059.509、材料试验设备10510、其它机械设备1059.50十、生产管理用工器具1、工具7513.572、其他生产设备7513.57十一、运输设备1、铁路运输设备1059.502、水上运输设备1059.503、汽车运输82、设备4523.754、其它运输设备6515.83十二、房屋1、生产及管理用房屋2054.752、受腐蚀生产用房屋1059.503、非生产用房屋2054.754、简易房屋5519.00十三、建筑物1、水电站大坝3053.172、其它生产用建筑物（1）铁路、码头等1257.92（2）道路围墙等1257.92（3）灰场1257.92（4）生产设施1257.92（5）非生产设施1257.923.3.3 除以下情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：1) 已提足折旧仍继续使用的固定资产；2) 按规定单独估价作为固定资产入账的土地；3) 已全额计提减值准备的固定资产。3.3.4 固定资产折旧应当按月计提，当83、月增加的固定资产当月不计提折旧，从下月起计提折旧。当月减少的固定资产，当月仍计提折旧，从下月起停止计提折旧。3.3.5 折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。因特殊原因确需变更折旧政策的，报经集团公司批准，并在年度财务报告及报表附注中予以详细披露。3.4 固定资产的增加3.4.1 固定资产的增加包括购建、投资转入、接受捐赠、盘盈及其它途径增加。3.4.2 固定资产的购建方式包括基本建设、更新改造和零星购置。3.4.3 固定资产增加依照公司预算管理制度的规定纳入预算管理。3.4.4 新增固定资产必须履行交接验收程序。基本建设和更新改造工程竣工，项目建设管理单位应按规定及时组织进行项目竣工验收84、编制竣工决算报告、办理资产移交手续。工程财务核算以及竣工决算程序按照公司基本建设财务管理办法执行； 1) 对技改工程增加固定资产，应在技改工程竣工决算后，由生产技术部牵头组织使用单位、财务部、固定资产管理部门等相关固定资产责任部门验收。合同承办部门需填制“技改工程转增固定资产验收单”，提供本次技改所涉及固定资产技改前的使用状况、技改工程对固定资产的拆除情况、以及进行财务结算和固定资产管理所需要的其它资料；使用部门应提供拆除固定资产的处置情况或者保管情况，以便于财务部进行相应的会计处理。2) 零星购置固定资产，由经办部门根据批准的预算、计划及“固定资产采购申请单”组织实施。资产购入后，应及时办85、理资产验收、交接手续，填制固定资产卡片，连同有关批准文件、合同、协议、发票单证等，报送财务部门办理固定资产入账手续。零星购置固定资产需要安装的，安装完成后转增固定资产。3.4.5 购置固定资产一般应签订经济合同。重大建造项目应在进行可行性研究认可并进行价格、性能的比较之后，方可签订经济合同；3.4.6 经济合同一式三份，综合部、财务部、相关部门各一份。3.4.7 投资转入、接受捐赠固定资产，由经办部门根据有关批准文件组织实施，按前条规定办理资产交接和入账手续。3.4.8 盘盈的固定资产，由使用保管部门查明情况，填制固定资产盘盈报告单，经实物管理部门鉴定估价后，报财务部门入账。3.4.9 固定资86、产取得时的入账价值以及更新改造入账价值，按照国家统一的会计制度和公司规定的会计核算办法确定。3.5 固定资产的验收和领用3.5.1 固定资产的验收：1) 房屋、建筑物、技改工程的验收，参照国家相关工程管理标准，工程验收合格后，按规定办理移交手续，登记入账，并由合同承办人将立项申请、竣工验收报告及决算资料交财务部一份，据以结算；2) 仪器设备和家器俱的验收，由设备采购部会同相关管理部门、使用部门和专业技术人员共同参加验收，大型、精密、贵重仪器设备由上述单位和有关领导组成验收组进行验收；并由承办人将固定资产验收单、发票、合同等资料交采购部办理固定资产入库；3) 验收必须严格把关。数量验收，应按货运87、单当场开箱，依照装箱单对主机及其附件逐台、逐件进行核对；质量验收，应根据不同情况进行现场试验，各项技术参数均应符合要求，并应检查完好无损。如发现数量不符，质量问题及损坏情况应立即通知采购人员，并督促采购人员及时和供货商或厂家取得联系，办理退换或赔偿等有关手续；3.5.2 固定资产的领用1) 使用部门根据公司“工程物资管理系统”的流程领用固定资产后，应填制“固定资产领用单”；2) 房屋及建筑物、技改工程等固定资产于增加验收后，由使用部门填写“固定资产增加单”一式三联（使用部门、固定资产管理部门、财务部各一份），使用部门、固定资产管理部门根据固定资产增加单登记固定资产台账；3) 各使用部门领用的固88、定资产实行挂牌定位管理。每台（套）固定资产在适当位置挂置固定资产标示牌，必备内容为：（1）固定资产编号，（2）固定资产名称，（3）固定资产规格型号，（4）固定资产数量，（5）固定资产管理部门，（6）固定资产使用部门，（7）固定资产使用人或专责人，（8）固定资产存放地点；4) 使用部门、管理部门、财务部的固定资产账应每半年核对一次，使用部门与管理部门核对相符，管理部门与财务部核对相符，如有缺漏错误事项应予以及时补正；5) 各使用部门领用的固定资产，如需要在部门之间进行调配时，需填制“固定资产内部调拨单”，管理部门对各使用部门某些不再使用或有多余的固定资产，应及时处理，防止资产积压和浪费；6) 固89、定资产使用人或专责人更换的，必须办理移交手续，并及时通知财务部及归口管理部门，以便修改固定资产卡片及台账的相关内容。3.6 固定资产转让3.6.1 固定资产转让包括出售各类固定资产（但不包括已报废固定资产的残值处理），以固定资产对外投资、对外捐赠、抵偿债务，及其他让渡固定资产所有权的行为。3.6.2 固定资产转让包括出售各类固定资产（但不包括已报废固定资产的残值处理），以固定资产对外投资、对外捐赠、抵偿债务，及其他让渡固定资产所有权的行为。3.6.3 固定资产转让涉及投资、捐赠等其它经济管理事项的，须同时遵守集团公司的相关规定。3.6.4 固定资产转让由单位内部经办部门根据有关批准文件组织实施90、，填制热电固定资产转让审批单，办理审批手续后，连同有关文件、合同、协议、单证等，报送财务部门办理固定资产清理手续。经办部门负责回收转让价款交财务部门入账。3.6.5 公司与其他单位进行固定资产置换，视同一项连续的固定资产转让及购置行为，比照固定资产转让及购置的管理权限和程序进行管理。3.7 固定资产报废3.7.1 报废条件1) 运行日久，其主要结构、机件陈旧，损坏严重，经鉴定再给予大修也不能符合生产要求；或虽然能修复但费用太大，修复后可使用的年限不长，效率不高，在经济上不可行。2) 腐蚀严重，继续使用将会发生事故，又无法修复。3) 严重污染环境，无法修治。4) 淘汰产品，无零配件供应，不能利用91、和修复；国家规定强制淘汰报废；技术落后不能满足生产需要。5) 存在严重质量问题或其他原因，不能继续运行。6) 进口设备不能国产化，无零配件供应，不能修复，无法使用。7) 因运营方式改变全部或部分拆除，且无法再安装使用。8) 遭受自然灾害或突发意外事故，导致毁损，无法修复。3.7.2固定资产报废程序：1) 使用部门提出申请，并填写“固定资产报废审批表”注明资产基本情况及报废原因等有关资料；2) 资产归口管理部门组织有关人员进行技术鉴定并签注审查意见；3) 资产归口管理部门按审批权限上报审批，未经批准之前使用部门及管理部门不得随意拆除或变价出售； 4) 凡经批准报废的设备，使用部门将报废仪器和报废92、单及时交回仓库，对于无法缴库的资产，管理部门或使用部门应妥为保管；5) 经批准报废的固定资产由财务部组织固定资产管理部门、专业技术人员、计划经营部对报废固定资产做出清理意见，并对固定资产的净残值、清理过程中的收支（如清理费用、过失人或保险公司赔偿款、残料收入等）情况做出价值估计； 6) 经批准报废处理的固定资产，由资产归口管理部门专人办理完审批手续后，及时传递至财务部做资产报废账务处理，以确保账实相符。7) 报废固定资产由设备采购部按照废旧物资管理办法统一处理，变价收入及时交回财务部入账；8) 经查如报废固定资产是由于使用人违反操作或保管人管理不善，造成固定资产损坏、丢失，责任部门应及时查明原93、因，分清责任，确定赔偿金额，并按有关规定处理。3.7.3 下列固定资产报废，须上报上级单位审批：1) 电压等级在35千伏及以上输变电设施；2) 发电机组；3) 原值500万元以上房屋建筑物。3.7.4 低于上述标准的固定资产报废由公司自行处置并报上级单位备案。3.8 固定资产卡片3.8.1 固定资产卡片的存储介质采用电子形式。3.8.2 财务部门、实物管理和使用保管部门应当使用同一固定资产管理系统。3.8.3 固定资产卡片记录内容包括但不限于：1) 资产名称、编码、分类、规格型号、生产制造单位、计量单位及数量；2) 资产原值及其变动情况；3) 折旧率、残值率、累计折旧、已提减值准备、资产净值及94、其变动情况；4) 主要附属设备的名称、规格型号、生产制造单位、计量单位及数量；5) 资产启用日期、预计使用年限、归口管理部门、使用保管单位、具体存放地点、保管人。3.8.4 固定资产卡片正本即为固定资产明细分类账，应同时按照会计基础工作规范的有关要求加强管理。3.8.5 固定资产价值发生变动时，财务部门应及时通知实物管理和使用保管部门，对固定资产卡片副本做相应变动记载；固定资产实物形态发生变动时，实物管理和使用保管部门应及时通知财务部门，对固定资产卡片正本做相应变动记载。3.8.6 固定资产发生报废、无偿调出、有偿转让、盘亏等固定资产减少事项后，原固定资产卡片应继续保存5年以上。3.8.7 公95、司将按照谁使用谁保管的原则，落实管理责任部门、单位和责任人，规范管理程序，保证资产的安全完整和正常运行，防止资产损失。由于管理不善造成固定资产盘亏、毁损、闲置浪费的，应追究有关责任人员的经济及法律责任。3.8.8 资产使用保管人员辞职、调离工作岗位、离退休，应在办理离职手续前，将其保管使用的固定资产移交完毕。使用保管部门负责人负责监交。3.9 资产出租及委托运营3.9.1 根据公司经营管理需要，对闲置不用或其他固定资产进行出租，或委托其他单位运行维护或经营管理（以下简称委托运营）。3.9.2 下列资产出租须上报集团公司审批：1) 发电资产；2) 输、配电资产；3) 原值1000万元以上房屋建筑96、物。3.9.3 对固定资产实行委托运营的，资产的使用保管职责可以全部或部分交由受托单位履行，但是价值管理和实物管理仍应由委托单位负责，不得因委托运营而导致固定资产管理职能的弱化或虚置。委托单位应当与受托单位签订委托协议，协议应当对双方在资产管理方面的权利义务作出明确约定。 3.9.4 企业整体资产的租赁经营或委托经营管理办法另行制定。3.10 固定资产清查3.10.1 资产归口管理部门会同价值管理部门对固定资产进行全面或局部的清查盘点，保证账、卡、物相符。原则上每年年末应当进行一次全面清查。3.10.2 年终前各使用部门资产管理员应与财务部核对固定资产台账，做到账、卡、物相符；3.10.3 固97、定资产清查盘点工作由资产归口管理部门负责实施；固定资产使用保管部门应密切配合，配备懂技术和了解固定资产状况的人员协助固定资产清查工作，填制固定资产清查盘点表，提供有关资料。3.10.4 对大型、贵重、精密仪器设备的使用情况和技术状况，要建立年审制度和技术档案；3.10.5 公司各部门负责人应协助资产归口管理部门做好固定资产的清查、盘点及核对工作；3.10.6 清查盘点结束后，资产实物归口管理部门应当提交清查盘点报告，对盘盈、盘亏固定资产原因进行认真分析，提出整改措施并会同有关部门对相关责任人提出具体处理意见。清查盘点报告报送财务部门，按有关财务会计制度对清查盘点结果进行处理；发现重大资产损溢，98、或有其他重要问题的，上报本单位决策机构审批。3.10.7 资产清查发现重大资产损失情况时按照集团公司资产损失核销制度执行。3.10.8 对于报废的固定资产按报废程序办理；3.10.9 发现固定资产盘盈时，应由使用部门和管理部门办理固定资产入账手续，财务部按规定入账；3.10.10 发现固定资产盘亏时，应由使用保管部门负责查明原因，根据固定资产盘点表填制固定资产盘亏审批单，按内部管理程序报经公司领导批准后，报送财务部门办理固定资产清理手续。3.10.11 如出现固定资产的可收回金额小于账面价值的情况，应当计提固定资产减值准备；3.11 固定资产减值3.11.1 固定资产减值情形1) 固定资产市价99、大幅度下跌，其跌幅大大高于因时间推移或正常使用预计的下跌，并且预计在近期内不可能恢复；2) 固定资产发生陈旧过时或者发生实体损坏等；3) 企业所处经营环境，如技术、市场、经济或法律环境，或者产品营销市场在当期发生或在近期发生重大变化，并对企业产生负面影响；4) 同期市场利率等大幅度提高，进而很可能影响企业计算固定资产可收回金额的折现率，并导致固定资产可收回金额大幅度降低；5) 固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如企业计划终止或重组该资产所属的经营业务、提前处置资产等情形，从而对企业产生负面影响；6) 其他有可能表明资产已经发生减值的情况。3.11.2 当存在下列情况之一时,应当按照该项固定100、资产的账面价值全额计提减值准备：1) 长期闲置不用,在可预见的未来不会再使用,且已无转让价值的固定资产；2) 由于技术进步等原因,已不可使用的固定资产；3) 虽然固定资产尚可使用，但使用后产生大量不合格品的固资；4) 已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；5) 其他实质上已经不能再给企业带来经济利益的固定资产。3.11.3 期末，应由价值管理部门、实物管理部门、使用部门、设备采购部共同组成的专家组对出现上述情形的资产进行评估，确认固定资产的可收回金额，履行相关报批手续，由财务部按企业会计准则相关规定进行相应账务处理。3.12主要风险与关键控制3.12.1 主要风险1) 固定资产增减过程中出现国有资产流失的风险。2) 固定资产业务未经适当审批或超越权限审批。3.12.2 关键控制1) 审批部门应对申报的固定资产入账及处置等价格是否公允合规负责。固定资产增减方式涉及投资、捐赠等其他经济管理事项的，须同时遵守集团公司的相关规定。2) 固定资产报废、报损、处置程序中的初审及复审部门要严格按照制度执行，并对未按制度执行而导致损失的行为负责。3) 执行固定资产采购、验收及款项支付；固定资产投保的申请与审批；固定资产处置的审批与执行的岗位要严格分离。