1、 房地产开发公司应收款项及坏账处理管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 应收款项管理 第一章 总 则第一条 为促进资金的良性循环、加速资金周转、提高资金利用率、防止坏账的发生、减少收账费用和损失，按照国家财经法规规定，并结合金晖公司的具体情况，特制定本制度。第二条 本制度所称应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款。第三条 应收款项的归口管理部门为财务部。第四条 财务部、销售部办理有关应收款项事宜时，应遵循本制度的规定。第二章 应收款项管理制度第五条 应收款项的信用管理应收账款管理人员和销售业务人员必2、须对客户作信用调查，建立客户信用档案，作为签订合同的依据。赊销产品时必须办妥下列事项：（一） 签订购销合同；（二） 确立结算方式及付款期限，或获取付款保证书；（三） 延期付款的违约责任；第六条 公司应收款项的审批权限根据公司制订的应收款项管理办法，明确赊销审批权限在XXX元以下的由财务总监负责，在XXX元以上的由董事长负责，并可根据实际情况做相应的动态调整。第七条 应收账款内部管理报告制度公司应建立应收账款内部管理报告制度，销售部、财务部应分别建立应收账款台账，并按照客户、赊销经手人、销售区域等类别建立周统计报表，上报主管领导。销售部和财务部要每月核对应收账款情况，如有差异，需在一个工作日内找3、出原因所在，并于三个工作日内解决该问题。第八条 应收账款分析财务部每月对应收账款进行账龄分析，把握控制重点，对账龄较长的应收项目建议由责任部门进行因素分析后，再提出改进意见。第九条 应收款明细账目的调减工作必须有财务总监的书面批准方可进行。第十条 应收款项催收（一） 分管应收账款的财务人员在每月20日前对上月账目中的应收账款进行清理，并根据（购销）合同及公司有关规定进行应收账款的账龄分析，将已构成拖欠的款项（购销合同已执行完毕1个月）理出清单后，整理出潜在的核销账款报交财务总监，在由相关业务部门提出解决办法后，报经主管的副总经理批准之后执行；（二） 分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月4、末按公司规定归还借款的单位和个人账目中的应收款项进行清理，对不按规定及时还款的个人给予扣发当月工资的处理，并通知相关部门的负责人及时催收；（三） 负责收款的部门在接到超期应收款通知单后，要在接单后24小时内将回收款时限及措施反馈至公司财务部负责人处。对所有超期应收款，限期开展收款工作，并将有关工作内容填入催收单，形成文件记录后，及时存入客户资信档案中；（四） 申请付款的部门及经办人是清理追收应收款项的第一责任人。发生因清理追收不力，造成呆账、坏账的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失巨大的，依法追究其法律责任。第十一条 预付账款管理（一） 预付款的对象必须是长期业务合作伙伴且信用良好、财务状况良好；（二） 预付款必须依合同付款，并在合同约定的时间内清算完毕。第三章 坏账处理制度第十一条 应收款项和其他应收款因发生问题未能收回时 ，由经办业务人员提出书面说明，会计应单独设立明细科目并予以列示。第十二条 有问题的应收款项，应依具体情况进行处理：（一）总经理办公会研究处理方法；（二）提请经济法庭调解处理；（三）依法起诉。第十三条 本公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备，具体方法按照资产减值准备和损失处理制度有关规定进行。