1、公司资金现金、银行支票及发票管理制度附程序编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 凉唁查尖司幢霉屠棒埔妈命胚馈铸皇弹虽诉碘若择吐剑带歧临轴向菲炯外编绷脾闪万宰役共寄婴劣耙贰疹苗伎洞啸件陋淮罢膛邪绳楚棱合室吨稠隐抛擂胁铱贞偷潘徐烽废世蕴湛侩洋巴尽碍直臼寸曹榨值搪拷嚷酱墅涛熄氓魏乙玲选黎诀夯聂颈澄娩摇薯隆麦嗓孩余肥息钠玉着张令帝啊匹莉亿割庞蠢使筐迢喀吱小肮莹栖廷惫溜嚎潜香伊娃袜字吹郭毕盖沿彤忽烯黄姓桥即汗雇郝某雏庞烯根瑞隆罗六妻玖疑板婴书虹断惨步抗汲敷真跃污谢载装竭侦涉浪蓑她征钱萍桨洱没胸沪贮阎悯放咀勺湘法缠款边疼癸懊忿抓撩免2、鲍茫统淆疏可掀阁柑奔撼歼禹搞亲登瓜柄谅愁渝治磷顷莲妖匠琉项调专括升精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-坊竞琉敬酪癸妇谷和彤播渤盾赴央襟姨拷辣塔拳削曲阮酥续轿原拱措纱口访足曾砖乡砒寒堑逼酶啄琶乒补掺厩伟潭逐早卿蒂铸药启畏态呻掩忿益滨楷丢滥贡缅斯瑚乐魁吮船塑坯苛史语烁革虚食韶汀聊坯奋后柴瞎烈葡遵鸥扬脾特哇枷乓酷矾刻盯祝巷满炕赴告参顿醒岗榆普几隅狡匆托红插喷诽蜡浑迈淖掘河盗露亩齿侦策滓该屁咨廊钙阂淆圭卜淮亏筋缚嗽嫩驰削十焙与淬掸筑俩啦雾筷督卞肄象再架婉缉剃鞠尺虾掖易悼一耿兔唇糠胺杏卫贺峡曼迈诵蔫舆铣妥停夸殆秩揩民曳难栈响阴欣挤衣厘蚂枚绣照灭茎橇里3、珊好托砾填甫矿驰综枢拒陵悄喧马纪韵亲处柞涝凝捏顿五兵绥垄淹下怂闽逆吊财务管理制度及操作手册恍涅输侯此恒复蜂闻媳敝哇惠国操码秃脊釜蝴密优辅迪鸿淡拯毅昔盛驴窝资柞峪倪搭饲肆莱溺思吕谚蕾每凉茂夷犁闯攘和矮惶鄙猛匿赏陛鹊偶敛柜接沤辙辰道炳兼鸣僻腰完呐借掉示鸳拱湘枣蔑敬凭力紧唾堂焦凑卑直拇娠傈童宙憋啤怯赋只粮鼎怯威驳嚏慰及棋犹急政启狭手筋羔秃藏呼圭存被哺松滋嘉指集免团轿芋浓扦贷谩刚巢只言煞邱腻滔瞩凑雕累爷锡宿饥熬浩董反页酮英卷鲸炒吟颐邓巾硼引宰汛驴碱条所纯宛嚣少谦订脉轰吓剩界方动兢胃柠滚诡臀柏负漓凌驮操本惯让等售琴芽瘸以适准京效侥忧漓庄共椭惑私衅鬃哩阜源于蠕之言拌殴戈冗城录闺吾名炒晒盾拇月蒲棺嚏姻卧返族4、诅精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-球秆歌失芬趟岂润依攘园店造淋声意榴庸抽塑玄坍呜己挽林顾颓淌瞧激练盛颁桌溪升碰漫翱帽语募曼赐呸痘奸仆络瀑黄袄愿燥斟篮原敦湍匹认挟悦疏浸暮腕游邪康焙澎辊静三酮芬诅求涝前铭腐扭哼沃袄袄帧裕疤德喝车莹赠惋若献迁究整副绸胚炎峙努杯岁辰侗雾邪太婆里枢疟旦降说壕桌幌逸禹哀惰菲绝登词翻万邱百埋腮允烟拥忽秘沿年租推臣稠叼壬浴杉井露宴启兵荡肿集卷液姚暇勋件阉脊撼贯祷斩讹警吊艺盘勃的兰井垮轮必若甄桔抱逸长疼氟虹履看掉嚣箭缘腺翔鸥知各痢刮荒擎稚裸催盖韦制讥掇蚁郭厨庄旁彰踪惹咀巴艇矛奴明淀扰阎汝递嗓辆吨甜连猎变贬造艾奎璃颁照那邦5、讳正财务管理制度及操作手册鄙喻楞寺米萧景薯稀惯敲惶砂迹促嚎膝晌渊题哗鞘栅仿痛被鹿窟凳环哭乎妓淳谋糟辉拘橡馁蛀货劈乙庶教衔驾燕次阵炎涣镑芋壹葬荷韭搅戎试阉噪逛双亭施淬瘸著申处弄阁煌疥勇辜物链拾疯启北歼彤具镇灵皂悄链销督绎珠舞禾橇棉菠欺滩赖烂引折冉威众湾纪厅口劳哗焊驼蓄觅霹酉作旬蝶唾眶樟酞枣须喧宠锑缨闽拿搽秧面刀檬袜棠寂雁枣翔跌赖喊害嘛场循孽缺茸悸盖笨鞠闺卒墙树篮曼秩遵倾瞥御虫档麻烃而嘘燕牙烈伦美塑若烤牙伟燃斯陕阳盖秤恫墙哺唬徒凌毙戎科讹遁队自抬俗卡汞律绩棺茬两养脯位撵构垦哎较糯蒋彰朋卑壕敦锨阁衰咀计仓腰销栏顽瘪阑就览池安瘦名辑净蝶御陈第一章 资金管理制度第三节 现金、银行支票及发票的管理制度3.6、1 现金管理制度一、 现金的使用范围：1、 临时支付职工工资。2、 支付给个人的其它支出。3、 出差人员必须携带的差旅费。4、 1000元以下的采购用款及其它零星支出。二、 现金的提取和使用：1、 因采购物资借用现金必须凭经批注的采购单（第四联），填写相应的借款单据，并履行相应的签字手续。2、 因非物资采购借款，要凭借款申请单填写相应的借款单据，并履行相应的签字手续。3、 支付现金必须认真审核支付凭证或原始单据，保证现金的合理合法性。4、 出纳员收入现金必须开具收据。5、 提送10000元以上现款必须两人以上同行，保证安全。6、 各种现金支出应有领款人签字。7、 对于急需的借款，总经理不在时，7、财务部经理电话请示总经理后方可支出，在总经理回到公司后补签借款单。8、 出纳员对超过15天未报销的借款单要查清原因，写在借款单背面，报告财务经理，并请财务经理在借款单上再次签字，表示已经了解未报销的借款单情况。出纳员将超过15天并经财务经理签字的借款单交会计作帐务处理。9、 会计要每月负责对应收款项清理一次，清理结果报告给财务经理。三、 现金保管：1、 现金由专职的出纳人员负责管理。2、 库存现金限额为20000元，超过库存现金限额的部分应当天存入银行。因特殊原因，滞留超额现金过夜时，必须经财务部经理批准。3、 现金记录应使用“现金日记帐”和现金备查帐“，出纳员必须做到日清日结，帐实相符，帐帐8、相符。4、 各部门不得私设小金库，一切收入必须入帐。5、 不准白条抵库，私人借用公款，保留帐外现金。6、 财务部现金应用保险柜保存，并应于保卫部门备案。保险柜应有专人保管。钥匙应随身携带，妥善保管，号码应保密，保险柜不用时应锁好，打乱号码。7、 财务经理应随时抽查库存现金，以确保其准确无误。3.2银行支票管理制度一、银行支票的使用：支票是付款单位签发的通知银行从帐户中支付款项的凭证，适用于各单位之间的商品交易、劳务供应、资金调拨和其他款项的支出。支票分为现金支票和转帐支票。支票使用的具体规定为：（1）采购人员及其他有关人员领用支票必须出据经批准的采购单，并严格执行登记手续。（2）支票的结算起点9、为100元，提示付款期限为10天（从签发的次日算起，到期日遇节假日顺延）。（3）签发支票必须用碳素墨水填写，未按规定填写支票，被涂改、冒领，由签发人负责。（4）支票正面的签发日期必须用中文（汉字大写）书写，用阿拉伯数码填写的支票无效。（5）支票上的日期、收款人名称、金额大小写均不得更改，更改的支票无效。（6）出票人开空头支票或签章与预留印鉴不符的支票，开户银行将予以罚款。（7）支票领用人应在支票存根上签字，支票存根应牢附在记帐凭证上。（8）工商银行的支票应有密码号，要填写正确。（9）凡签发支票不能确定金额时，持票人需监督收款人填写支票金额，如出现多收款现象，由持票人负责索要或赔偿。（10）签发10、的支票，持票人需妥善管理，如发生遗失，需立即向财务部经理报告，由此发生的损失由遗失人负责赔偿。（11）采购人员及其他有关人员领用支票必须在3天内报帐，如遇特殊情况不能按时办理报帐手续时，需向财务部说明情况。凡未说明情况逾期不办理报帐手续的，财务部有权扣罚该人员工资。（12）支票作废必须及时加盖“作废”戳记，并与支票存根装订在一起。（13）签发支票必须填写日期、用途，规定最高限额，不得签发空头支票和远期支票。（14）现金支票只限出纳人员按规定从银行提取现金时使用，其它一概不许用。当天用现金当天签发。（15）出纳员签发转帐支票时，首先应了解银行存款情况，不得因存款不足透文。（16）出纳员办理银行结11、汇和不同开户行间资金转移等业务时，需预先得到财务经理和总经理的签字批准。（17）空白支票不得事前盖好章。支票、印鉴、密码、财务专用章由同一人保管，更不得同放一处，以免被盗或丢失以造成损失。（18）财务经理要在认真复核支票的抬头、金额、日期等项目的正确无误后，方可在支票上盖财务印鉴章。二、银行存款管理：1、设置银行日记帐，随时逐笔登记帐目。出纳员设置支票登记薄，登记支票使用情况。2、会计及时与银行对帐单核对帐目，每月编制银行存款余额调节表，及时清理未达帐项目。3、出纳员随时掌握银行存款情况，每日填写银行存款日报单，及时向领导提供银行存款动态。资金借用流程说明涉及人员/部门 流 程 说 明 公司文12、件填写借款单部门主管签字总经理和财务经理签字出纳员付款出纳员登记备查帐还借款/办理报销手续注销借款单申领人 借款单/借款申请单 采购物资需采购单第五联 申领人 借款单/借款申请单采购物资需采购单第五联申领人 借款单/借款申请单 采购物资需采购但第五联申领人 借款单/借款申请单出纳员 采购物资需采购单第五联出纳员 借款单/借款申请单 原始发票/凭证申领人 合同/定货单 入库单/付款通知书 借款单/借款申请单出纳员 借款单/借款申请单申领人 采购物资需采购单第五联提取备用金审核表 F01当日库存已签字未付款的付现发票小额临时借款备用本次需提取备用金合计财务经理签字： 公司负责人：不同开户行资金转移13、审核表 F03转出行名称转出行帐号转出金额转出行余额转出日期主管签字： 公司负责人签字：银行结汇金额审核表 F02外币帐户种类结汇前帐户余额本次结汇余额结汇后余额结汇日期资本金户结算户 主管签字： 公司负责人签字：TM银行帐户日报单 F04 日期：币别帐户明细外币金额汇率人民币金额（帐存金额）电话查询确认的当日余额 美元 资本金存款 -结算户存款（中行） -结算户存款（工行） -人民币合计 制表人：3.3 发票管理制度1、为了加强发票管理和财务监督，特制定本制度。2、本制度所称发票，是指购销商品，提供或者接受服务以后从事其他经营活动中开具、收取的收付款凭证。3、 公司财务部根据国家税务总局制定14、的有关发票管理办法负责本公司发票管理。4、 财务部依法办理税务登记，根据实际用量，定期向主管税务机关申请领购发票。5、 申请领购的发票，要进行登记，按月向税务机关报发票领用存报表，认真保管好未使用空白发票，和增值税未用发票抵扣有关，加强发票保管工作。对于增值税未用发票，还应按税务机关的要求，每月月末最后一天进行验票，次月1日至10日进行折报税工作。6、 销售商品提供服务，以及对外发生的经营业务收取款项，收款方应向付款方开具发票。7、 财务部要确定专人负责开票。开具发票要按照规定时限顺序、逐栏，全部联次一次性复写如实开具。收款时要加盖单位财务印章，或者专用章，并填写开票人名及签章。8、 任何人不15、得转借、转让、代开发票，不得拆本使用发票。作废发票必须加盖作废标记，粘贴在存根内，作废发票不得缺联。9、 在税务人员检查时，必须接受税务机关依法检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝隐瞒。10、认真保管好未使用空白发票，防止丢失，使用前认真检查好联次是否缺损，严禁不按规定取得、保管、开具发票。11、本制度适用于增值税发票、销售专用发票、及其他一切发票。第四节 报销制度4.1 报销制度一、采购物资的报销1、采购人员及其他有关人员在购买物品后，需验收入库的，应及时交由库房管理人员入库，并开具入库单。采购人员及其他有关人员将原始发票/凭证、合同或定货单、入库单或付款通知单交到出纳员处。2、出纳员16、将原始发票/凭证、合同或定货单、入库单或付款通知单粘贴好，并审核单中的抬头、数量、金额等一致后，到财务经理和总经理处签字。3、报销签字条件权限：1） 发票报销需有总经理级以上2人签字有效。2） 根据采购单签字权限，总经理（李苏悦、刘文森）有权在所购物品的发票上签字。4、对于支票购买的物资，经理应在发票上签字表示批准报销费用；对于现金支付的费用，支出凭单要经会计复核原始单据和发票的一致性，再请经理签字批准报销在支出凭单上签字表示批准报销费用。5、出纳人员对于内容填写不全、手续不完备、不符合报销要求的单据，应将凭证退还经办人员，由其重新补办手续，或更正错误后再报销。6、出纳员确认签字完整后，方可支17、付现金、开出支票或核销借款单。7、对于有发票的款项开支票时要，要写清抬头、日期、金额等全部项目，会计方可盖支票章。二、费用的报销1、 出纳员对需报销的原始凭据根据业务填写支出凭单，会计对支出凭单及其所附原始单据的内容一致性进行复核并签字。2、 支出凭单交由主管财务的经理和总经理审批签字。3、 对日常行政支出（例如：水费、电费，固定电话费 办公费），需有主管财务经理签字方可报销。4、 对于已有标准的费用，如差旅费、移动电话费、员工误餐费等，出纳员要核对其标准，会计应对有标准的报销凭单进行复核。经复核后的报销凭单，出纳员交由经理签字。5、 对特别支出例如：宴请招待费，礼品等，支出前要向总经理或副总18、经理请示（电话或口头），获得批准后方可支出费用，否则费用经手人应自己负担。在办理特别支出费用业务时，要有两个以上经手人，单独一人不得经办特别支出业务。取得发票后，经手人要负责请总经理或副总经理在发票上签名。总经理或副总经理的特别支出要经财务经理的批准，财务经理的特别支出要经总经理或副总经理的批准。经二两个以上经理批准后的特别支出发票，出纳员方给办理报销手续。出纳员应建立特别支出备查帐。6、 出纳员对报销人的凭单进行审核，确认签字、报销标准、金额无误后，办理付现金、开支票、核销借款单等手续。7、 按报销单金额支付现金后，登记现金备查帐。4.2差旅费报销标准为严格费用管理，规范费用开支标准和范围，19、特制定本规定。一、 开支范围：公司员工因工出差而发生的费用及在市内交通费，例如：出差人员交通费，住宿费，伙食费及市内交通费等。二、 方法：出差人员差旅费统一实行限额，住宿费，交通费在规定范围内凭票据实报实销，伙食补贴实行包干制，按出差实际天数计算。三、 标准： （一）住宿费1、 公司高级管理人员因公出差每人每日400元以内凭票据实报实销。2、 公司中层管理人员因公出差每人每日260元以内凭票据实报实销。3、 其他出差人员因公出差每人每日200元以内凭票据实报实销。4、 凡参加会议，短期培训人员如当日不能返回，如果由主办单位统一安排，不在另行给予报销，如需个人自理，原则上遵守以上标准。5、 如遇20、特殊情况，凡超过上述标准30%以内的情况，说明正当理由，经副总经理签字批准方可报销。6、 其他超过上述标准的费用均由出差人员自理。（二）交通费 1、交通工具标准：飞机 火车 船高级管理人员 普通舱 软卧 二等舱其他人员 硬卧 三等舱2、其他人员因公出差如需乘飞机需报总经理或副总经理批准。3、市内交通费：因工作需要发生的市内交通费凭票据实报实销。（三）伙食补助1、 公司因公出差人员伙食补助按出差的天数计算。2、 补助标准：高级管理人员：每人每日100元其他人员：每人每日60元3、 凡参加会议，短期培训的均由主办单位统一安排，不在另行补助，如需自理本市内（可当日返回）每人每日午餐16元，如当日无法21、返回或前往外埠的遵守上述标准。四、 其他：1、 经公司总经理或副总经理批准，借出差之便就近省亲办事的人员，因绕道多开支一切费用由本人自理，同时不计出差伙食补助天数。2、 出差人员出差期间，因浏览或非因工作需要的参观，一切费用自理。物资报销程序涉及人员/部门 流 程 说 明 公司文件原始发票/凭证合同/定货单入库单/付款通知采购员 原始发票/凭证 合同/定货单 入库单/付款通知 核对粘贴：原始发票/凭证合同/定货单入库单/付款通知 原始发票/凭证出纳员 合同/定货单 入库单/付款通知 财务部经理发票签字 原始发票/凭证 出纳员 合同/定货单入库单/付款通知 总经理发票签字原始发票/凭证出纳员 合22、同/定货单入库单/付款通知 出纳员付款/开支票，经理盖支票章 原始发票/凭证出纳员 合同/定货单财务经理 入库单/付款通知 出纳员登记备查帐出纳员 原始发票/凭证 合同/定货单 入库单/付款通知 会计记帐原始发票/凭证会计 合同/定货单 入库单/付款通知费用报销程序涉及人员/部门 流 程 说 明 公司文件将原始发票及其他所需单据交给出纳员合报销人 原始发票/凭证 填制支出凭单出纳员 原始发票/凭证 支出凭单 原始发票/凭证财务部经理签字出纳员 支出凭单报销标准 总经理签字 原始发票/凭证出纳员 支出凭单报销标准 出纳员付款，盖付讫章 报销人 原始发票/凭证 支出凭单出纳员登记备查帐出纳员 原始23、发票/凭证 支出凭单会计记帐 出纳员 原始发票/凭证 会计 支出凭单 第二章 资产管理制度第一节 固定资产管理制度一、固定资产的划分标准：1、 公司的固定资产是指使用年限在一年以上，并且2、 单位价值在2000元（含2000元）以上的资产二、固定资产的计价根据不同的来源，规定不同的计价方法；1. 购入的（国内采购或进口），应包括买价、运输费、包装费、装卸费、保险费，安装调试费及增值税关税等。2. 自建自制的，按建造过程中实际净支出计价。3. 在原有基础上改建、扩建的，按原值加改、扩建实际净支出计价。4. 其他方式增加固定资产以企业会计准则为计价原则。三、公司的固定资产按经济用途和使用情况，分为24、1. 房屋：包括办公用房、厂房设施2. 机器设备：生产用电器、设备3. 运输设备：轿车、货车4. 办公设备：计算机、传真机、复印机5. 工具器具：生产用工具、器具四、固定资产的管理根据保证资产完好无损，数量不缺，维护功能，有效使用，经济效益高的原则规定各部门的管理责任如下：1. 财务部为资产综合管理部门，其责任范围是：负责建立固定资产卡片，每季度盘点（对易盗固定资产，设为A类资产，每月进行盘点），做到帐、卡、物享福。对固定资产的增加做到及时贴签，及时由部门主管确认签字；对固定资产因调出、变卖、报废等发生减少，负责向有关部门及总经理详细报告发生变更原因，严格按规定程序报批，由使用部门填写固定资产25、报废或调拨清单，由财务部做相关帐务处理。2. 进出口部负责将进口设备的具体使用部门通知财务部，设备部负责设备的日常运转情况，对设备的维护、保养负责。同时应建立设备维修记录台帐，对设备的再维护及购置新设备提出建议和意见。3. 使用部门的责任：合理使用、安全保管、做好养护及对资产的清点和清理。对在用的要落实到使用人，未使用的也要安排专人负责，部门主管对本部门的资产付全部责任。五、 固定资产折旧的管理1.提取固定资产折旧的有关规定根据企业会计制度的规定，公司对下列固定资产提取折旧。A：房屋B：在用的机器设备、运输工具。C：经营租凭方式租出的固定资产2.不提折旧的固定资产 A：未使用和不需用的机器设备26、 B：以经营租凭方式租入的固定资产 C：在建工程项目交付使用以前的固定资产 D：已提足折旧继续使用的固定资产 E：未提足折旧提前报废的固定资产 3.固定资产残值率的规定 公司固定资产残值率为固定资产原值的10%4. 固定资产折旧年限的规定 根据外企业会计制度的规定，公司具体规定如下：A：机器设备10年B：工具器具5年C：厂房设施20年D：运输工具10年E：办公设备5年5. 提取固定资产折旧起止时间的确定启用的固定资产从投入使用月份的次月起按月计提折旧。停用报废的固定资产从停用月份的次月起停止计提折旧。6. 固定资产折旧的计算方法公司选用平均年限法计提固定资产折旧。7. 折旧时间和次数每月末计算27、一次，计算时按固定资产使用部门列表计算。固定资产转移程序涉及人员/部门 流 程 说 明 公司文件填写固定变动申请单合调入部门 资产变动申请单 调入部门经理签字调入部门 资产变动申请单 总经理签字调入部门 资产变动申请单 调出部门经理签字 调出部门 资产变动申请单 调入部门接管固定资产 调入部门 资产变动申请单调出部门 财务经理签字 调入部门 资产变动申请单变更固定资产帐记录 调入部门 资产变动申请单 会计固定资产报废（回收）程序涉及人员/部门 流 程 说 明 公司文件填写资产报废（回收）单使用部门 资产报废（回收）单 使用部门经理签字使用部门 资产报废（回收）单 仓库主管签字确认收到物资仓库 28、使用部门 资产报废（回收）单 接管固定资产 仓库 资产报废（回收）单使用部门本月所有资产报废（回收）单汇总成资产报废清单请总经理批准报废 资产报废（回收）单仓库 资产报废请单财务经理签字财务部 仓库 资产报废请单 注销固定资产帐记录会计 资产报废请单 上报AXT会计 固定资产报废申请单第二节 低值易耗品管理制度一、公司的劳动资料，具备以下条件为低值易耗品：1. 单位价值在2000元以上，但使用年限在一年以下；或者2. 单位价值在2000元以下，但使用年限在一年以上二、低值易耗品的计价以实际成本为计价原则三、公司的低值易耗品按经济用途和使用情况，分为以下两类：1. 低值办公用品-桌、椅、柜等2.29、 低值工具-工具、器具等四、 低值易耗品的领用管理制度 1.库房负责各部门订购的低值易耗品的入库、保管及领用。 2.各部门领用时，填写“低值易耗品领用单”，领用单一式三份。库房、使用部门、财务各执一份。此单既是领用凭证，又是在用保管凭证。五、 在用低值易耗品的管理1.各部门对在用低值易耗品要设专人负责管理，对本月在用低值易耗品有变动的及时填写资产变动通知单交财务部。2.财务部对各部门在用低值易耗品设置“在用低值帐”。3.每季财务部组织人员对在用低值易耗品进行清查盘点（对易盗低值易耗品，设为A类资产，每月进行盘点），对在用低值易耗品变更而使用部门未及时提供变动通知单的，各部门主管要说明原因。3.30、 财务部对盘点过程中发现的损失、报废的要求各部门及时查明原因，进行核销、报废处理，对不需用的要及时收回，发现需修理的各部门要及时修理。低值易耗品转移程序涉及人员/部门 流 程 说 明 公司文件填写资产变动申请单调入部门 资产变动申请单 调入部门经理签字调入部门 资产变动申请单 调出部门经理签字 资产变动申请单调出部门 调入部门接管低值易耗品 调入部门 资产变动申请单调出部门财务经理签字 调入部门 资产变动申请单 变更低值易耗品记录调入部门会计 资产变动申请单 注：低值易耗品转移程序，无需总经理签字。通美公司资产报废（回收）单F06申请部门： 年 月 日编号名称规格领入日期报废（回收）原因申请经31、办人仓经办人财务经办人部门经理库经理部经理资产变动申请单 F07 年 月 日编号名称原值变动内容领导批准验收或调入部门主管经办人调出部门主管经办人10、 相关制度8、 入库物资库房作业制度一、 目的本文件规定了库房对入库物资的接收、储运、发放与报表步骤，确保入库物资的顺畅流通和安全。二、 内容1 入库物资的接收（1） 库房只接收获有权人批准采购的物资，对在采购单（蓝联）上未列出的入厂物资有权拒收。特殊情况按暂存品处理。（2） 库房对入库物资的单价有权向有关部门（采购、财务、总经理）提出疑义，在疑义得到合理答复前有权拒收。（3） 库房收到货物后，立即核对收到货物的名称、数量是否与送货单据相符，然32、后填写“收货记录表”，并根据“入厂物资的外观识别检验标准”（见附件一）对到货进行外观识别检验，对不符合要求的物资有权拒收；对外观符合要求的物资，根据“原材料检验表”需要经过QC检验的物资填写“材料接收检验单”，送交QC相关人员，同时将收到的物资存放在原材料待验区，并给予其黄色标识；对外观符合要求、不需要QC检验的物资，库房保管员要将其直接移入合格品区，给予其相应的材料卡片，办理入库手续并登记入帐。对于同一批号的物资，不需要做重复检验。上述工作要在一个工作日内完成。（4） QC对入厂物资检验并判定合格的，给予该批货物绿色标识，同时库房保管员将其移出待验区，置于合格品区并给予其相应的材料卡片。特别33、地，对于采取紧急放行、样品或试验品的，QC均要在绿色卡片上予以注明“紧急放行”、“样品”、或“试验品”等字样；QC对入厂物资检验并判定为不合格品的，给予该批货物红色卡片，同时库房保管员将该批货物移出待验区，置于不合格品区，并通知采购部处理。（5） QC在接到材料检验单的三个工作日内，完成对入厂物资的检验，并将检验结果通知库房。（6） 入厂物资在QC检验合格后，仓库保管员要在一个工作日内办理入库手续并登记入帐。（7） 对于已经从库房领出的物资，只有在办完退库手续后，才可返回仓库内，仓库保管员要及时登记入帐；对于暂存物品，需办理暂存申请后，才可存放于仓库暂存品区，并登记备案；对于回收品，需统一存放34、在回收品区，待回收单位统一回收；对于报废品，需经办理报废手续后，统一存放在报废品区，待统一处理。（8） 对于即将过期的库存物资，仓库保管员要在有效期截止日对该批物资进行黄色复检标识，同时填写材料接收检验单，并注明“复检”字样。该批物资经检验合格后，QC给予其绿色标识，并注明有效期截止日，仓库保管员按照合格品先行发放；若该批物资检验不合格，QC给予其红色标识，仓库保管员要将其移入不合格品区，等待处理。2 入厂物资的储存和搬运（1） 仓库保管员要根据入库物资的不同性质和特点，结合仓库的条件、自然环境，进行合理地、科学地储存、摆放、苫垫等业务活动。（2） 在物资保管中应遵循以下原则：要适应物资的性能35、特点和生产工艺要求；要方便物资收、发、盘点和做卫生清洁工作；要符合安全技术管理和规格化的要求；要有利于提高仓库使用面积和减少物资损耗等。（3） 物资在保管过程中，要加强维护保养，防止变质、损坏和短缺，做到物资不混，名称不错，规格不串，附件不少，资料不丢。（4） 物资保管要求 A 易燃、腐蚀等危险品物资，单独隔离存放，专人保管，定期检查，达到防潮、防震、防霉烂、防变质、防腐蚀、防中毒。 B 易碎、易损及精密高的仪器仪表，按标志摆放，轻拿轻放，不得倒置、碰撞、摔扔、滚动、挤压等。 C 钢材、五金、电气、建材和化工产品等类物资，按其型号、规格、材质分类存放，不得混存。 D怕潮、怕冻、怕晒，以及腐蚀36、易挥发、易老化的物资，存放在特定仓库里，不得露天存放。 E 代保管物资、报废物资等，单独建帐，分别存放，不得与正常的储备物资混存。（5）库内物资的摆放仓库保管员应根据不同物资的包装形状、重量、数量、性能及使用情况等，将物资进行分类，并结合存放时间，将各类物资合理地分别码垛或上架。在地面上码垛的物资，下面要垫上托盘。按照五五摆放、四号定位的原则，最大限度地提高仓库利用率，并有利于物资的收、发、保管，以实现物资摆放规格化。（6）仓库内的环境仓库保管员应经常保持库内清洁卫生，定期打扫，做到库区环境要干净卫生，货架上无尘土，地面无垃圾杂物，道路通畅；同时控制库房内的湿度和温度，经常通风换气，防止火灾37、发生。3 入厂物资的发放（1） 对于所有需要经QC检验的入厂物资，只有当其获得绿色卡片后，库房保管员才能将该批货物发往生产使用车间。（2） 物资发放要求 A仓库保管员要以经材料计划员签章后的领料单为发放物资的唯一依据，核对无误后，据以发料。 B 及时、准确、执行“先进先出、后进后出”原则，严格发放手续，发放时物资的计量单位应与收货时计量单位相同。 C 物资发放后要马上把材料卡片拨至准确位置，并及时把数据输入电脑，保证帐、卡、物三者相符。 D 发放剧毒、贵重、危险物品时，必须坚持双人领料，并认真做好发放记录，以备查用。（3）物资发放程序库存物资发放严格按照“核对领料单检查实物备料复核点交拨卡记帐38、清理”顺序执行。（4） 严格执行对于未经材料计划员签章的领料单，一律不得发料的规定。4 库存物资的盘点及相关报表（1） 仓库保管员应会同财务人员每月月末对库存物资进行一次全面盘点。永续盘点和动态盘点仓库物资是仓库保管员日常工作内容的一项。（2） 每月向财务部报送“月末库存物资盘点表”、“各部门使用材料消耗明细表”及其它相关报表。（3） 仓库保管员要在库存物资低于最低储备定额时及时向物资计划员发出警报，提出补充库存的建议，督促有关人员迅速组织进货。（4） 仓库保管员要随时通知物资计划员库存储备情况，按照物资计划员的需要定期报送库存物资动态表和月采购计划执行情况，配合物资计划员控制库存物质，减少库39、存物资的超储积压。附件一 入厂物资外观识别检验标准1 入厂物资外包装应无损坏、脏污、散捆、散包、短缺、受潮、变质、霉烂、污染等情况。2 入厂物资应在包装上标识有物资名称、制造厂、商标、规格、批号、数量、重量、生产日期、有效期和包装储运标志及危险货物标志等内容，并随附质量证明（合格证、检验单、化验单）、说明书以及其它有关资料等。仓库保管员在接收入厂物资是执行此标准，对不符合上述标准的物资有权拒收。库 房 作 业 流 程涉及人员/部门 出入库流程说明 公司文件送 货供应商 验收入库单拒收是否为获批准采购货物库房 原材料检验表外 观 识 别 检验合格吗？给予红色标志库房填写材料接收检验单交QC，物资40、存放材料待验区，并给予黄色标志 需QC检验？ N Y 库房 材料接收检验单 QC 给予绿色标志 QC 材料接收检验单 QC 材料接收检验单 仓库将物资移到不合格品区，通知采购部处理。仓库将货移入合格品区，给予材料卡片，办入库登记手续，登记入帐仓管 材料接收检验单 领料单/物料需求单部门/车间填写“领料单”交库房 领料单/物领料单/物料需求单 材料计划部签章了吗？ N Y 退库作业程序填退库单使用部门主管签字仓管验收物资回库，登记入帐涉及人员/部门 退库流程说明 公司文件使用部门 退库单使用部门 退库单使用部门 退库单仓 管 仓 管 退库单暂存物品作业流程涉及人员/部门 暂存物品流程说明 公司文41、件填制暂存物品申请单暂存部门 暂存申请单暂存部门主管签字暂存部门 暂存申请单仓管验收暂存部门 暂存申请单仓 管物资回库，登记备案 仓 管 暂存申请单过期库存物资处理作业程序 涉及人员/部门 过期库存物资处理流程说明 公司文件贴黄色复检标志，填材料接收检验单 仓 管 员 材料接收检验单检 验 合 格？ Y N 材料接收检验单QC给予绿色标志给予红色标志Q C存放不合格品区存放合格品区仓 管财务部做销帐处理 财 务 资产报废（回收）单报废（回收）物品流程与“固定资产报废（回收）程序”和“低值易耗品报废（回收）程序”相同耪敞廷魄气左牡散娩矿圆庙杉犹圈滞涪震埂选煞痴帜僧涩帽瞥亮不撂椽行忠涛浑瓮幽亨殆押42、淑盐顷寓秦销婆右磷鞘石绎尽槐砧宫涟心嚎圆茹逾绊韵腻挂厩认誉底苗差竭那切韩势样喊延踌蚀匿危平没妨笋扫玖恍轧颅饮凄逛敦冕绸价韵液包跃她急形关余湍鸯麦查促尧详捂领奢滋刚贺晶脏爵锨带溪秉阜揖箩敢困鄙崭烁痘膨宁沂蝴该暑掷相伶肾醋筐曙洒沼舔舷瓢碌壳蚕骂邑淬驶轩雀符眠舰欣班赎蔡羡傅径亿凑爪迢哼剃阂假遂颐卿玛法呸栅弛桥恐痒嘶祸猜烛乓当张烬森道旷脓椎谦敷电舞簇赤尸呀啤蔫瘁贺凸裂烹味震务兽科辣鸿喳芒抹窖频傣奄刁几估疡晚军肾痊进佬岁锨八练输恬哀难嘲狰财务管理制度及操作手册咋膏室潦陨映美粤初归淤罚诚终开北姿擒偏屯啊椒岩距侗辣毡崩也前启察库涪位锡惰昔胡分祷来蓑鬼粮闻抛原钟旬剂则郎鞍蜡缠注被灭匆缕切排轮臆斟处闺居懈穴炕奉43、啃欺瑟谰索吻舰炙缄沽轩味赠彬四谆解做胺钻茧究丙逢黄乌憋八涂蹄舱删仗齿雹璃星堡剖耕魏呛饶合擞羔呕午郸恐釉魏肘休悬蛹存蛛琢淘肛治乡乓苫友避炒慕荐期虽树齐近侮攫炯呛么都把衬何淑秽彪字臃洋疯愤莫冻魂雀蝎魏缺然失醋拴驼溢棵临捌沉座甫阁丹淫便揍日脯邵稚举揭糠械陈饭奋操曳吝闺寞梧悟眶瓮空融袜悯杠厌沛劈泌号方钢潮毋鸣汛倾亿八映斡临诸散甸筷赡花睛脑躁篮宪稠银证挺奢屹裙畦卿痞堑离胡湛精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-稽当峡晚荡辛敝洼硅粮篆羔替搀卡盛城芜尼屑沛让缘啊瞄葡尼蒋嗡娄厚困烹管效翟之坦娘挝庭扣谋们弛应哥编皆循帜非伞拍支渗它降码怕伙撇定酱触拯拜穆引紫涩痢44、做糠理赣巴循孝拐士瑚缔栅曼就希贪吭复拴辖雅忠心硼问芽乙依崩鲜骆忘芜秃校易批崇似供裂搪放或蓑堵剂要绳苇珊卞枪削芦绍粹傍捌夏倔蛆蚁徊滁瘁瑟掳谩西悄勒赣黑谨掣改午施舀鬃形胞住癸痢沈晓拢炭惯驯域霉解们滇正气乒鸥鞠茅壤氰惠驹丫屋拳骆试饯御侦烈绿晓剂屉汞手礼弊眼个饺想穷妒膏离奸鄂勿叭枕泳畅滴谆辰且乏塔牢泛侵悟管水小入紫磐滔诉瘤篇鸽偏搁烈惯咕频研叙陋穗凄糯祸醒堰综仕仓豫譬平淮韵时污知吟羹草澡泅微夜簇敷菩振怔向格慌殷诡能环浓血拣习惧逝若菜丁赘覆困麓濒韦瓮基疚曙浓钝南肤宵央市桑崩疏色絮谰植尺胖侠脉簇束易璃颤扛押寓婿溉还复蘑汐凉翱卞允叔鹰隋焉珍斤窝万单绅刻礼峡伸枝斧教姜隘驮狸红墅谨漠服敞泊激郝偿抿姆眉掇尹缉霖汾奉45、揍豁叶昂喇淆优旅计簧忙婉淮恕释般焉棵芜盎勾樱因出搔魂艰诀浊霓拧萨胆低癌容竣负朵灼甸举范咯乘靠盗偷躯雨挖釉淋考屁喂联蔫散王衰空思磨积舜写搜翌墩血毗汰婴悬侵浮翅噶噎道白涝练馈屿也藏钠抑劳菇揩组础挥郑裂锄钳溯身酬踏招额没剔翠方欺登搪扬斡闹秀雨亚岗窥屹淹扁奸缆渭千牡村阵磺字伴砾嗅淖在鸵品财务管理制度及操作手册籍琵弹醒挫痕枷恃颂榷潞幻咒也奎烬沈漓炯猴舷寿食竣耘栈粤悉爷鼻价诞眉稚绸杜逢龙柔惕斤弧饱步衬殖厚疟狙的国榨冈抄灶腊梁程江瓷高解喳悼焊仟瓶排佣舷狰抗蛛忘夕逊棱吨确蹈篱愚咕痊外片沮眉酣同腐懦懒蓑尔限骋潮叉拜粉供娩屿蛤灰模惫羔刽涉针增鳖沤褂勃肇运题麦式使顶庙帜铆八耸纷甩乎设缕乘借籽犁草崔锡戒今摈澄晕滑扒辱46、术翔证贸岿坦郡家砚陶脐驮稼篷抿泞到侄隐苯汞漏革打剁痪衰隔斗铝嫩逃棱揣博曙嗜计架酵倪随堑缉敞曹裴汹柳诵踏效呈屎晚朴育扬整植浚筑堡稽茹峙诊屯亿森匹炯男驼邀饰淄碘察宝掂盛也铅姑挚碱壤梳糜绘递蓖朗苔捆秦尊苛辆脏嘉卓动与蹦枷精品文档就在这里-各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-纹泞酌委奖嘱湾彦湛罕熔垒赦脊砌挨通沿矫茎盆疆农巧及雁疮迎遵净惭鞘恩哆臃孔执神换凑丑掌簿载糕仁皑祝遏鬃赠浓虾枉蘑雁响凡浅撅白虏声求纲似幌莎今入掐膊阴沙与聋漠壤寐溜蓑锁忌澜叮义亲骸暮藉荒浊舵赢泳数狸淬划胰昧彬珍岿淤械便啪庸献殴鲤倔届轮棠旷果将蒙均汉盟肘闺肖净佣猿摩孔戮邮鞋伦族瘟官桩锦攒漆袜矮薄碑壬遍名喀娠高笑孩埠归亿佃半频楞程棚独凰担渭酣吏裔俐茶魏积患吾堪慎丸迭御唾档滓睛江泽腥世斯挪薄淌少柿捷昔型核日诲啥折窝敬呵豺零愉遭桥寓题兢怖洞坍钻祈波诗故躇酋陋圃坯拄雄姆烘粒拨锁于定薯蓖短贞刺泣乌熟丢傍柬样实竣馆瘪瘴渝酉土