1、家电公司资金、银行账户及现金管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务管理-资金管理类制度第一节 集团总部资金管理规定一、 为了加强对集团总部资金的监督和管理，加速资金周转，提高资金使用利润率，保证资金安全，特制定本规定。二、 总部资金范围总部资金是指由集团总部进行管理与控制的资金，它与各分公司核定的定额资金相区别。它包括信贷资金、外借资金、各分公司上交的管理费、总部周转金、吸收投资资金等来源内容。三、 总部资金管理机构集团在财务管理中心设“资金管理专员”岗位，专门行使对集团总部资金的监督与管理。资金管理专员在财2、务总监的指导下，负责对集团总部资金的收入、投资、出借、回收、日常开支等进行管理、监控。各分公司财务经理对范围内资金行使使用、管理权，其工作受财务管理中心资金管理专员的指导与监控。各分公司必须无条件服从总部关于资金管理方面的规定与要求，保证集团资金的统一性、效益性。集团对总部资金进行集中统一管理。四、 总部资金管理内容。在总部与上海分公司核算没有完全划分的情况下，总部资金将设单独银行帐户进行管理。总部资金的使用内容主要是对集团内部各分公司进行调剂，以及其自身的资金运作等。在总部与上海分公司核算完全划分的情况下，总部资金将按独立法人的管理方法进行，总部资金的使用内容主要是对集团内部各分公司进行调剂3、，以及其自身的资本运作，总部日常开支等。总部资金管理内容按日常开支、对外资金运营、分公司申请总部资金等划分。五、 总部资金使用总部资金使用包括日常开支、对外资金运营等内容。日常开支的审批由资金管理专员、财务总监负责。对外资金运营。总部资金的对外运作必须服从集团整体目标，综合考虑安全性、效益性、可控性。资本运作是风险与效益并存的行为，在集团成长期，可以按稳健型方式进行运作。财务决策前必须有详细的可行性报告，对运作的目标、风险、效益、可控性等方面提供详细的方案。实施过程中，资本运作专员必须加强监控，保证及时跟踪反馈。事后要有完整的执行情况分析报告。对外资金运营包括收购兼并、投资、借款、固定资产购置4、等内容。六、分公司申请总部资金集团内部各分公司在自身流动资金周转不足或有特定需求时，可以按规定向总部财务管理中心资金管理部申请调剂，总部进行审核认定后拨付分公司所需要资金。严禁各分公司自行向集团外、向其他分公司拆借或向银行借款。总部资金使用实行有偿制。总部将参考同期银行信贷利率收取资金使用费。分公司申请总部资金包括借款、投资等内容。借款是指分公司向总部借周转资金；投资是指总部直接投资到分公司及所属公司、分公司或所属公司因投资需要向总部申请的资金。各分公司必须按核定的金额、使用范围、性质、时间等要求使用总部资金，不得自行超出核定范围。使用期满后，必须按时归还，还本付息。各分公司在需要向总部办理资5、金申请时，必须提供以下资料： 总部资金申请单。按总部规定的“总部资金申请单”填制。 申请报告。报告上必须注明申请理由、金额、使用范围、性质、时间、还款计划等内容，并加盖公章。财务经理、分公司总经理亲笔签名。 临时性采购资金借款还需考虑库存结构状况，经营销管理中心确认并同意。 总部资金使用分析报告。由分公司财务经理出具。内容包括近三个月分公司资金整体收支状况分析、申请资金缺口、使用计划、效益分析、还款方式及时间安排等。六、 流程A、日常开支流程经办人填“资金申请单”或有关单据 部门和中心负责人审批财务审核结算付款B、对外资金运营流程提供可行性分析报告公司决策层通过资金管理专员填“资金申请单”财务6、总监审核总裁审核总部付款资本运作专员跟踪监控、分析、反馈C、分公司申请总部资金流程 分公司财务填制“总部资金申请单”等手续总部资金管理专员初审财务总监审核相关副总裁审批资金管理专员通知分公司，安排拔款资金管理专员跟踪监控分公司按时还本付息七、本规定从xx年九月一日起执行。第二节 分公司资金管理制度摘自永xx财（规）字第04005号为确保分公司资金分布的合理性，提高公司资金使用效率，加快商品周转速度，合理调正商品结构，防止不合理资金的占用，提升分公司的综合管理能力。一、分公司资金拨款标准：月销售规模（含税）资金拨付标准资金拨付额40006000万元7530004200万元60008000万元707、42005200万元800010000万元6552006000万元 1000040000万元60600020000万元40000万元以上5020000万元以上1、 资金拨付额为每季度核定一次。2、 月销售规模为该季度预算销售月平均数，但不包括内销和退货销售。3、 资金拨付额中不包含会计报表上的累计亏损数和固定资产净值数。4、 分公司资金总占用额资金拨付额累计亏损固定资产5、 新开分公司、新开门店的资金规模根椐预算销售规模计算。6、 总部资金实际拨付额资金拨付额累计亏损固定资产实际投资资金二、分公司资金拨款的审批：1、 季度销售预算指标经总裁审批，交财务管理中心资金管理专员备案，在上述拨款标准内8、的资金调整，由财务管理中心总监进行审批。2、 新开分公司、新开门店的预算销售规模经营销总监审批后，参照上一条规定执行。3、 超过标准和临时性增拨资金，经营销中心总监、财务中心总监审核，由总裁审批后拨款。三、相关部门职责：（一）营销部门：1、 负责对分公司商品库存结构和商品周转率进行监控；2、 负责对出样商品资金占用状况进行监控；3、 负责对供应商帐期和信用额度的协调工作；4、 负责对应收返利回收时间、应收时间进行监控；（二）、财务部门：1、 负责对分公司商品库存结构和商品周转率进行分析，并提出合理化建议；2、 负责对应收返利和费用按标准进行帐扣及催收工作；3、 负责对应收销售款的监控工作；4、9、 负责对资金分布的状况进行统计、备案及分析工作。（三）信息部门：1、 保证系统的正常运行，确保相关部门对信息的需求；2、 负责系统商品信息的正确，确保营销和财务部门的监控；（四）总经理：1、 作为分公司第一责任人，对资金合理分布负责；2、 对分公司预算承担责任，确保各项预算的完成；3、 负责各责能部门的协调工作，确保资金的合理使用。四、奖罚规定：1、 分公司之间商品调拨未在30天内清帐的，对财务部经理处罚500元。2、 在总部规定的期限内，未将借款和超额资金归还总部的，每次处罚2000元。3、 其它相关规定参照财务内控制度执行。本规定适用公司家电零售单位。本规定从xx年二月一日起试行，试用期五10、个月。第三节 加强资金管理及规范内部结算的规定摘自永财通字【xx】第0087号为防范银根紧缩可能带来的资金压力，现对加强资金管理和规范内部结算做以下补充规定：一、 各分公司要加强各种应收返利、费用的清收工作，严格按照合同规定的期限和公司的要求回收。二、 加强对库存商品的管理，压缩不合理的库存，调整库存结构，加快坏机理赔速度，加速资金周转，提高资金使用效率。三、 今后凡涉及大盘合同打款，如果供应商的发票直接开给各分公司的，总部不再垫付资金，由各分公司直接与供应商结算（如：海尔）；如果供应商的发票开给总部的，由上海总部在各分公司的票据信用额度内垫付，超过额度的必须由分公司先将款打入总部。四、 分公11、司的票据信用额度目前只限于浙江分公司和江苏分公司，额度各500万，期限7天，到期必须归还。五、 分公司超过核定规模用款必须提供经财务经理和总经理签名的书面申请报告，报告需写明分公司目前占用总公司资金总规模，目前的库存总额，现有库存内26天至90天的库存金额，90天以上的库存金额以及还款计划。以上规定从xx年五月一日起执行。第四节 加强资金管理的若干规定摘自永财通字【xx】第0085号一、 鉴于目前总部与上海分公司在一本账内核算的情况下，为理顺总部与上海分公司的资金关系，要求各分公司在“内部应收款”科目下设立“XX集团总部”子目，本子目核算与总部的资金往来、集团总部与供应商签订大盘合同后集中打款12、代垫的货款、集团总部代垫费用等。与上海分公司发生的商品调拨仍在“内部应收款上海XX家用电器有限公司”科目内核算。二、 在财务中心设立“内部应收款分公司资金往来户”科目，本科目核算总部与各分公司的资金划拨、大盘合同集中打款代垫货款、为分公司代垫的费用等。三、 截止到4月30日，各分公司与上海分公司对清往来，将未达账项调整后的余额，从“内部应收款上海XX家用电器有限公司”子目转入“XX集团总部”子目。今后“上海XX家用电器有限公司”子目下的余额仍与上海分公司核对，“XX集团总部”子目下的余额由财务中心资金部与各分公司核对。四、 为分清集团总部与上海分公司的资金，特设立集团总部资金专户，开户单位：上13、海XX家用电器有限公司，账号：开户银行：今后各分公司归还集团公司资金一律划入此账户。五、 今后中心只根据各分公司的注册资金、银行信用和“内部往来分公司资金往来户”的余额（经未达账项调节后）来界定各分公司的资金占用。六、 上海分公司与各分公司的商品调拨视为分公司之间的业务往来，应互相结清货款，总公司不调整各分公司的资金占用。今后凡涉及大盘合同集中打款、资本运作集中打款，统一由集团总部出面操作付款，各分公司按照分配的额度排出还款计划，在归定的期限内将款项归还总部。第五节 调整信用额度使用的通知摘自永财通字【xx】第00105号为防范融资风险，保证银票的真实贸易背景，公司总部决定改变现有的银票操作模14、式，由各分公司根据结算需求使用当地的银行信用额度，超过总部资金核定额度部分上存总部。根据各分公司的实际情况暂定：江苏分公司无锡、苏州的银行信用额度由江苏分公司用于日常结算，浙江分公司宁波广东发展银行信用额度由宁波地区结算使用。原信用额度到期后，公司总部将先垫付资金偿还，各分公司使用额度后的次周一将资金划入上海总部帐户（上海银行嘉定支行 319813-00003004402），未在规定期限内上划资金的，对分公司处以占用资金额日万分之五的罚款，对财务经理处以日万分之一的罚款。本通知自xx年6月1日起执行。第六节 银行帐户管理规定摘自永xx财（规）字第0026 号一、 为统一集团帐户日常管理，创造集15、团资金管理良好条件，加强集团财务管理的规范性，特制定本规定。二、 银行帐户开户指新建公司为正常经营所需要开户的银行帐户，以及公司为某种用途而需要新增开户的银行帐户。需要开设银行帐户的公司，必须先就开户的意向与总部财务管理中心资金管理专员（简称资金管理专员）进行沟通，在作出可以申请的答复后，按要求向资金管理专员报送“XX集团银行帐户开户申请表”。总部在收到申请后二天内，就批准开户与否作出答复。公司应将总部批准的“XX集团银行帐户开户申请表”与其他银行开户资料一并归档管理。没有批准的开户申请，或在未批准前，公司严禁自行开设银行帐户。三、 印鉴管理经批准后开设的帐户，公司必须在正式使用时，将印鉴复印16、件、银行开户申请表复印件、印鉴管理人签名原件一并以EMS方式传达到资金管理专员，以便统一归档管理。印鉴管理人签名原件，必须按每个印章的具体管理人分开进行，在原件上加盖印章原印、管理人亲笔原始签名、开始使用管理日期。四、 停用停用是指经批准停止使用，暂时保留的帐户。总部资金管理专员以XX工作通知单形式通知相关公司对指定帐户办理停用，在规定的时间起，公司严禁未经批准，重新使用已停用帐户。停用的帐户，管理权在总部财务管理中心。开立帐户的公司行使印鉴管理权、相关票据管理权。五、 启用启用是指原批准停用帐户的重新使用，不包括新开帐户的启用。停用帐户的启用，必须以报告形式向总部资金管理专员提出申请，经批准17、后方可在规定时间启用。六、 消户消户是指对原已开立帐户进行取消。消户在总部财务管理中心批准后方可进行。在与银行办理完消户手续后，公司必须及时将消户情况及回执（包括票据清理情况等）向资金管理专员报送。七、 异动异动是指银行帐户的管理变更，包括印鉴管理人的变更、使用状况的重大变化、停用、启用、消户等。1、印鉴管理人的变更必须按印鉴管理办法进行管理；2、使用状况的重大变化是指：A、 帐户的封存（法院、工商、税务等职能部门的行为）；B、 空头（包括任何原因或有无损失的空头）；C、 其他异动。3、停用、启用、消户均是指在总部批准下的行为。4、发生以上异动后，必须按要求及时向资金管理专员报告。八、 报表及18、档案管理各分公司必须按要求向资金管理专员报送“银行帐户季报表”。以上各种关于帐户的资料必须列入财务档案管理范围，总部财务管理中心将定期或不定期进行检查。九、以上规定自xx年八月十五日起实施。总部财务管理中心资金管理专员负责解释。第七节 重申规范银行账户管理的通知摘自xx.9.27永xx财（通）字04211号为了加强银行账户的管理，财务中心曾于xx年8月15日下发“永xx财（规）字第0026号银行账户管理规定”，但一年来各地的执行情况参差不齐，比如规定要求每个分公司到银行开户都必须经财务中心资金管理专员批准，但实际执行中只有个别分公司达到规定要求，还有不少分公司没有按规定要求做好银行开户和销户资19、料的保管工作。为此再一次重申：各分公司必须根据规定要求，充分重视对银行账户的管理。要求各分公司在10月10日前做好对所属商场所有开户银行资料的统计整理工作，并建立相应的档案。在10月30日前对长期不用的账户报财务中心资金管理部批准后办理清理注销。此项工作分管财务副经理为第一责任人，财务中心将对此项工作的完成情况进行专项检查。本通知附：1、永xx财（规）字第0026号银行账户管理规定2、XX集团银行帐户开户申请表3、XX集团银行账户销户申请表 4、银行账户开户情况一览表XX集团银行开户申请审批表申请单位：申请日期：开户名称开户银行帐户性质帐户用途申请人：财务经理：总经理：财务中心审批意见：XX集20、团银行帐户销户申请审批表申请单位：申请日期：拟销帐户名称拟销帐户帐号开户银行此帐户性质此帐户原用途销户原因申请人：财务经理：总经理：财务中心审批意见：银行帐户开户情况一览表上报单位：截止日期：序号开户单位名称开户银行帐号性质用途是否在用备注12345填表人：财务经理：第八节 规范银票数据录入摘自永财通字【xx】第0097号为保证各分公司银票数据的准确性，现对银票数据录入规范如下：一、 新门店（公司）开业财务经理必须在银票业务发生前在银票系统内将门店（公司）信息录入，完成操作人员授权。未及时完成上述工作，财务经理扣绩效分2分。二、 银票开具后三日内操作人员必须将银票数据录入，未及时录入数据，操作21、人员扣绩效分2分。三、 结算主管每月末应检查所有银票、存单信息，保证银票数据与银票存根联合计金额相符，存单利率正确。核算主管每月末应将银票数据和应付票据余额核对相符、其他货币资金银票保证金余额和银票系统中存单余额核对相符后结帐。第九节 现金管理制度必须严格遵守国家现金管理制度和公司内部现金管理制度。一、建立内部现金管理制度的必要性1、 从业务经营的角度来说，各单位必须保持一定量的现金以满足其正常业务经营的需要，但也不能保留过多的现金。2、 从财务管理的角度看，现金是所有资产中收益率最低的，将现金存入银行或用于购买短期证券等还可以取得一定的利息收入，而保留现金不能取得任何收入，过多地保留现金将降22、低单位资产的获利能力。3、 现金是流动性最强的资产，它无须变现即可挥霍使用，因而最容易成为不法分子偷盗、贪污、挪用的对象。因此，二、内部现金管理制度内容单位内部的现金管理制度一般包括：钱账分管制度、现金清查制度、保险柜的配备使用制度等几个方面的内容。1 钱账分管制度。 现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工作应由专人负责2 现金开支审批制度。所有现金支出应该经过批准；现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证登记入账；现金支出应该符合国家和公司规定的使用范围；出纳办理收付款后应该在收付款凭证上加盖“收讫”戳记；出纳人员收取现金后应该开出收款收据3 日清月结制度。日清月结是出纳员办理现金出纳工作23、的基本原则和要求，也是避免出现长款、短款的重要措施。所谓日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。按日清理的内容包括：(1)清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。(2)登记和清理日记账。现金日记账应该序时逐笔登记，当日发生的所有现金收付业务全部登记入账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付24、款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额，每月应该编制现金收支明细表。(3)现金盘点。出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实存数大于账存数；所谓短款，是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益；对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应25、按规定由过失人赔偿。(4)检查库存现金是否超过规定的现金限额。如实际库存现金超过规定库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。4 现金保管制度。（1）超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。（2）为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放；（3）限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码：出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。（4）单位的库存现金不准以个26、人名义存入银行，以防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利用公款私存形成账外小金库。银行一旦发现公款私存，可以对单位处以罚款，情节严重的，可以冻结单位现金支付。（5）库存现金，包括纸币和铸币，应实行分类保管。各单位的出纳员对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数(即大数)和零数(即小数)分类保管。 纸币一定要打开铺平存放、并按照纸币的票面金额，以每一百张为一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的纸币即为整数(即大数)，均应放在保险柜内保管，随用随取；凡不成把的纸币是为零数(或小数)，也要按照票面金额，每十张为一轧，分别用曲别针别好，放在传票箱内或抽屉内，一定要存放整齐27、，秩序井然。 铸币也是按照币面金额，以每一百枚为一卷，每十卷为一捆，同样将成捆、成卷的铸币放在保险柜内保管，随用随取；不成卷的铸币，应按照不同币面金额，分别存放在特别的卡数器内。5 现金清查制度。在坚持日清月结制度，由出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上，为了加强对出纳工作的监督，及时发现可能发生的现金差错或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生，确保库存现金安全完整，各单位应建立库存现金清查制度，由资金主管每周清查盘点，并由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违28、法行为上。本规定自xx年1月1日起启用。第十节 备用金及借款管理规定摘自永xx财（规）字第04004号为了防止资金流失，加强资金管理，提高工作效率，现就集团备用金管理规定如下：一、备用金为保证日常临零支付而单独储备的现金。备用金分定额备用金、临时备用金、出纳备用金三种。定额备用金是指因支出频繁等原因而需要周转的现金，具有时间长、比较固定的特点；临时备用金是指因临时性的需要而借支的现金，具有一次性、时间较短的特点；出纳备用金是指因结算需要而准备的库存现金，具有金额较大、流转快的特点，一般不超过规定限额。二、定额备用金和临时备用金的申请审批、归还手续（一） 定额备用金和临时备用金的申请审批、归还手29、续1) 借支：借款人填写借款暂支单申请签名部门主管或经理审核分公司总经理（职能中心总监）批准财务经理（财务总监）审批财务管理中心总监（超过限额或规定范围外）总裁（超过限额或规定范围外）出纳审核付款注：A、在独立核算单位财务部借支的，还需独立核算单位会计审核（上海分公司独立核算门店除外）B、会计核算设置科目：“其他应收款-定额备用金-部门/XX人”；“其他应收款-临时备用金-部门/XX人”2) 归还：借款人归还现款或以报销费用抵冲或工资奖金中内扣出纳收款归还借款暂支单还款收据联。注：出纳收到还款后，必须在借款暂支单上加盖收讫章；出纳和还款人都必须在借款暂支单还款财务联和还款收据联上签字。（二） 30、出纳备用金的申请审批手续出纳填写资金申请单并签名结算主管审核财务部经理财务管理中心总监（集团总部出纳，分公司超过规定限额）填写基本户银行支票或经特批后至门店领取（限上海分公司和总部出纳）三、定额备用金1、 定额使用备用金的对象、用途和金额限制定额使用备用金的对象用 途限制金额门店收银收银找零周转使用1000元/人门店财务主管临时急需费用类支出使用3000元/店行政采购零星采购需要使用2000元/人非商业类零星材料采购零星采购需要使用2000元/人物流配件采购零星采购需要使用上海分公司5000元/岗位；其他分公司3000元/岗位配送部门外叫车配送中经常性临时外叫车上海分公司5000元；其他分公司31、3000元/集中配送区其他其他支出频繁等原因需要备用金的人员1000元/人2、 定额备用金申请程序1) 部门主管就其借支事由的真实性、必要性进行初审；2) 分公司总经理、职能中心总监对借支必要性进行复审，并对本部门借支款进行总体监督；3) 财务经理对合理性负责审核，根据前期现金使用作出分析，按现金管理制度作出是非判断。4) 超出规定范围（超过控制金额，控制金额小于2000但借支额2000元以上），必须报总部财务管理中心财务总监审批。5) 超过规定金额（5000元及以上）必须报总部总裁审批。3、 定额备用金管理1) 根据工作需要、管理需要原则进行办理；备用金额度根据支出业务变化，对使用对象和用途32、范围半年审定一次2) 定额备用金实行专人借支专人负责的办法，不得全部或部分转借或以临时备用金性质借支他人；3) 定额备用金作为个人借支入帐，以定额备用金形式反映；4) 定额备用金必须借款时间最长不超过半年，每半年清理一次，如需继续借用的，重新办理申请审批手续。5) 因人员调动或离职等原因造成定额备用金责任人更换的，必须办理变更手续，变更方式采用借还二条线，即原责任人办理还款，新责任人办理借款，财务账作相应调整。6) 分公司财务部必须于每月月末对门店财务主管定额备用金进行实地盘点，并编制现金盘点表；门店财务主管必须定期对收银备用金进行实地盘点，作好盘点记录。四、临时备用金1、 临时备用金范围1)33、 因公司业务需要暂支款，包括差旅费、临时采购款、行政临时事务借支等工作性质的一次性借支款；2) 门店临时性活动的借支；3) 理赔等事故性质借支；4) 押金等性质借支；5) 因生活困难而暂支款；6) 其他经批准的暂支款。2、 临时备用金支付方式 包括：现金、支票、其他银行结算方式3、 临时备用金申请程序1) 个人提出申请，必须真实详细的注明借支事由、金额、归还时间，出差性质的必须注明出差事由、地点；2) 部门主管就其借支事由的真实性、必要性进行审核；3) 职能中心总监、分公司总经理对本部门借支款进行总体监督；4) 财务经理就金额的合理性进行审核，出纳对审批手续和前期借款清查审核 未转正员工控制借34、支； 经常性违反结算纪律的员工控制借支； 根据事由控制借支金额的标准； 其他财务要求。5) 超过规定金额（2000元及以上）必须报总部财务管理中心总监审批。6) 超过规定金额（5000元及以上）必须报总部总裁审批。7) 借支范围内后两种非业务需要借支不分金额大小，均须报总部财务管理中心总监审批。4、 临时备用金管理1) 以支票等银行结算方式借款的，必须在银行结算票据上签收，并在借款暂支单上注明票据号码；2) 理赔、押金等性质借支，在取得对方单位正式收据后，可以及时办理转帐手续；3) 具体借支人为借支款项的责任人，转借或其他情况而没有办理相关财务手续的，财务不予承认；4) 部门审核主管为各种临时35、性备用金归还的第一管理人，必须监督经办人及时办理相关报帐归还手续；5) 以现金方式借款的，一般情况下由借款人以现金方式归还，或以本人发生的费用报销抵冲。6) 生活困难等原因借支的，按原核定的归还时间进行催收；7) 各分公司财务部结算科为临时备用金的管理部门；出纳必须于每月5号前清理临时性个人备用金借款，并以文字方式通告当事人；门店由财务主管负责协肋催收。8) 需要临时借款的一般在分公司财务部借支；非独立门店一律不得从定额备用金中借支；借款人独立核算单位的，在办妥审批手续后，可在独立核算财务部借支（上海独立核算门店除外）。9) 各部门员工变更或离职必须及时办理清帐手续，人事部门有义务及时通知财务36、部门清帐，否则造成的损失由相关部门负责。五、出纳备用金1、 出纳备用金的申领：1) 出纳领取备用金要求开具基本户银行支票，不得从销售款中坐支；2) 如因特殊情况，需要调用门店现金的，由出纳提出领款申请单，经分公司财务经理（财务总监）批准后，以支票换现金形式到门店领用；门店财务主管必须凭手续完整的领款申请单和支票调换现金，领款申请单由门店财务主管归档备查，领款申请单上必须有领用日期、金额、调换支票账号及号码、经办人、审批人、审批日期、门店名称等。本项只适用于上海分公司和集团总部；其他分公司因特殊情况需要调用的，填写领款申请单经财务总监审批后方可执行。2、 出纳备用金的金额控制1) 独立门店出纳备37、用金控制金额为3000元2) 上海分公司及集团总部出纳备用金控制金额为40000元3) 其他分公司出纳备用金控制金额为20000元3、 出纳备用金的管理1) 出纳备用金的使用者只能是财务部门出纳员；2) 出纳备用金必须注意安全第一原则，有专用保险柜存放现金，并且存放地点符合公安、公司安全管理原则；3) 保险柜隔夜存放现金额不得超过控制金额，特殊情况需要超出的，必须向财务管理中心申请报批后才能实行；4) 特殊情况下的大额存放，必须及时向主管领导反映，以便采取相应的安全措施；5) 出纳备用金必须日清月结，每天核对帐实数据；6) 出纳备用金的直接责任人为当事现金出纳员，结算主管及财务经理负管理责任。38、7) 分公司财务部必须于每月月末对出纳备用金进行实地盘点，并编制现金盘点表。六、罚则1) 分公司财务部未经批准私自扩大备用金使用范围或定额备用金限额的，视情节轻重对分公司财务部经理处100元以上罚款。2) 出纳在审批手续不全情况下借支备用金的，按借支金额10%处罚，情节严重者直接除名。3) 出纳、门店财务主管无任何手续或白条抵库，私自借款的，一律除名。4) 到期临时备用金借款未及时收回的，也无法提供其他特批书面报告的，每发现一笔，对出纳扣罚100元。5) 各级财务部主管负责对所属单位备用金定期盘点（一个月不少于一次），因未及时盘点而出现的损失承担连带责任；对于备用金盘点损失，一律由责任人赔偿；39、盘点盈余，交分公司财务部作挂账处理，无法查明原因的，进行账务处理，列入“营业外收入”科目。6) 临时备用金超过归定时间不归还，每逾期一天按3计息，并在归还借款时付清；因长期出差在外无法回借款地归还的或其他特殊原因需要续借的，必须提出书面报告，并经部门经理证明，分公司总经理或职能中心总监批准后免于罚息。7) 若借款人拒不归还情况下（超过归还时间一个星期），由出纳提出申请经批准后，在工资奖金中扣收借款额和逾期利息。人事部门必须配合做好工作，如人事部门未作扣款处理，每次处罚200元，造成损失的，由责任人承担。8) 财务部对借款人的借款信用进行评定，对于逾期还款或拒不还款等人员，严格控制以后借款甚至取40、消借款资格。9) 借款人员发生人事异动或离职，人事部未书面通知财务部确认清账，造成借款无法收回的，由人事部承担借款损失。借 款 暂 支 单付 款 联NO：000001申请部门：申请人：申请日期： 年 月 日借款事由原因： 因个人 因公司申请金额 ：_ 归还日期 年 月 日借款金额大写： 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分：_还款方式部门主管总经理/总监财务部经理财务总监主管总裁借款人签收还款后 出纳签章还款人签章借款暂支单每本五十份该借款暂支单一式三联第一联 白 付款联 财务付款凭证附件第二联 红 还款入帐联财务收款凭证附件第三联 黄 还款收据联借款归还交还款人七、备用金及借款管理的补充规定摘41、自永xx财（规）字第0011号为适应公司发展速度、规模及管理的需要，现对永xx（财）字第004号“备用金及借款的规定”（本节前第六点内容）作如下修改补充：一、业务所需备用金及借款在审批权限内由分公司总经理、各职能中心总监以及分公司下属区域经理负责审批。二、审批权限，职能中心总监和分公司总经理为5000元（含），分公司下属区域经理为3000元，5000元以上报总裁审批。三、个人因生活困难等而需借款一律向工会申请，行政不予借支。四、除固定备用金外，临时性借款借款期一律不得超过一个月。借出的款项由同级财务负责监控，并根据规定的期限进行催收。第十一节 加强货款结算付款的控制点摘自永财通字【xx】第0042、60号因各分公司业务量不断扩增，结算上需增加控制点，防止与供应商往来帐的不符，现要求外地各分公司按以下要求增加控制点：1 为保证对供应商付款有据可查，所有付款票据要求由财务部直接交供应商指定人员在存根上签收，不得由我公司业务员代收，存根直接装入凭证作为附件。2 结款人员(供应商)必须持其公司开具的结款确认书（确认书不得用传真件，印章必须是红印）才有结款权力。特别对有帐扣的货款必须在结款确认书是写明帐扣内容和金额，且必须持原件。 -样表（1） 3 用银行承兑汇票结算的供应商必须有授权委托书的原件在各分公司结算部存档，对没有办理授权委托书的供应商一律不得办理银行承兑汇票结算业务。供应商调换业务员的43、，必须重新办理授权委托书。以其他方式结算的原则也要求办理授权委托书，且必须在付款票据上加盖“不得转让”字样。 -样表（2）4 用银票结算的货款财务以资金申请单中实际支付金额开具XX承诺书，一式两联，供应商凭我公司开出的XX承诺书中写明的调换日期来换银票。 -样表（3）5 经营销部确认开具支票押票（或延期支票）的，要求供应商必须填写供应商承诺书，以免押票出现风险。 -样表（4）6 发生供应商结款调换人员或由其他人员代替结款等财务部觉得可疑状况的，必须由我公司业务员在结款确认书上签字证明确认，为防止有人冒签我公司业务员，各分公司财务部必须对营销部业务人员进行签名留底备查。-样表（5）样表1结款确认44、书上海XX家用电器有限公司：我公司于_年_月_日派我方业务员_前来贵公司办理结帐一事，增票金额为_元，其中帐扣_元（明细如下），实际结帐金额_元。 账扣名称金额备注广告费展台制作费进场费赞助费外墙广告费合计 公司名称： （加盖公章） 法人签字： 日期：注：上述“上海XX家用电器有限公司”各分公司应根据付款单位名称修改样表2授 权 委 托 书 兹全权委托本公司员工 负责本单位与上海XX家用电器有限公司往来货款结算事宜，受托人在办理结算业务过程中的行为所产生的一切责任、后果由我公司承担。本委托书有效期： 至 （委托有效日必须大写）委托人（法人代表）: 受托人：身份证： 身份证：上海办事处盖章 单位45、（公章） 日期：受托人身份证复印件粘贴处：注：上述上海XX家用电器有限公司由各分公司根据自身情况修改样表3XX承诺书_:据与贵公司货款结算方式的认定，我司应付贵司的货款以银行承兑汇票方式支付，实付货款金额为（大写）_。我司承诺于_年_月_日支付银行承兑汇票，如违反约定，产生的一切损失和后果由我司承担。 供应商签收：_ （以XX盖章为准）注：1、 该承诺书上海已印制，各分公司可根据情况进行领用或按规定格式印刷2、 承诺书二联，第一联XX持有，第二联供应商持有样表4供应商承诺书 今收到上海XX家用电器有限公司支票 张,支票号码为 。金额合计（大写） 。我方承诺在 年 月 日，凭本支票调换（银行汇票46、银行承兑汇票、支票），或经贵公司书面同意解入银行。如违反约定，产生的一切损失和后果由我方承担。特此承诺！ 单位名称： 经手人签字： 注：1、上述 部分各分公司根据自身情况进行修改。2、该承诺书各分公司可根据用量进行印刷。3、各分公司押票换银票的应选择固定银行，由银行账号就可直接印刷；另可空白后加盖帐号章。样表5业务员签名留底表_分公司业务员签名留底一部 彩电二部 冰洗三部 小白四部 视听五部 手机六部 空调七部 小黑八部 IT数码包括业务员和业务经理，业务员调换或新业务员必须及时补充更新第十二节 门店销售款管理规定摘自永财通字【xx】第0007号（一） 管理规定1、 门店一律不得欠款销售，必47、须收到全款后开具发票，进行提货，门店任何人员无权指示收银违规操作，实行欠款销售。注：欠款销售包括先发货后收款；收取部分货款即开票发货，送货到家后再收取余款。2、 对于欠款销售，收银一律拒绝开票，必须保证当日开具发票与收到现金的一致性。3、 门店可以预收定金，收银设立定金收取的登记簿，定金存入银行，并设“预收帐款/零售户”科目核算，余款收回后开具发票进行发货送货，冲销“预收帐款/零售户”4、 门店除财务人员发放核定数额内的工资、奖金外，不得擅自动用销售款。5、 总部需向门店领取现金的，必须有相关申请报告并以财务总监签字为准。6、 门店如遇特殊情况需动用销售款的，经手人必须填写“暂支单”，经门店经48、理和对口管理中心总监签字，并由财务总监审批。金额超过2000元的，还需由总裁签字。（二） 相关人员职责1、 分公司经理负责本规定在门店的贯彻执行，特别加强门店经理和销售人员的制度落实；对于违规操作实行相应的处理和处罚。2、 分公司财务经理负责本规定在财务部门的贯彻执行，对收银台帐作好相关的知识培训和制度落实；对财务人员的违规操作实行相应的处理和处罚，非财务人员报分公司经理发布处理处罚书；对于处理处罚无效的上报财务管理中心。3、 门店收银为第一责任人，对于欠款销售一律不得开票，对销售款一律不得借支动用。4、 台帐负责审核发票与解款额的一致性，发现欠款销售的汇报门店财务主管，门店财务主管（含帐务处49、理人员）呈报分公司财务部经理，分公司财务部经理与分公司总经理对相关责任人进行处理，并负责对欠款限期收回的监督工作。5、 分公司经理/门店经理不得干涉财务人员按财务规定执行的工作内容，分公司财务/门店财务的职能管理部门为财务管理中心，分公司经理/门店经理和其他人员不得指使财务人员违规操作，对于分公司经理/门店经理和其他人员的违规指令，财务人员有权拒绝执行。6、 分公司经理/门店经理必须配合财务人员按规定进行工作，排除其他人员对财务人员工作的干扰和不正当指令。（三） 处罚条例1、 一经发现有欠款销售，对所有相关人员，包括开票人、审批人和收银分别处以100元以上罚款；欠款造成公司损失的一律作除名处理50、，欠款由责任人补足；发生坏帐如不能补足全款的移交司法机构处理。2、 在公司准许范围外借支动用销售款的、收银人员白条抵库的，借支动用人和收银一律作除名处理。3、 台帐、门店财务主管隐瞒不报的，处以100元以上罚款；欠款造成公司损失的，一律作除名处理。4、 分公司财务部经理不加强制度执行，对违规操作不作处理的，由财务管理中心视情节严重进行处罚和处理。5、 分公司总经理不加强制度执行、监控不严，对违规操作不作处理的，由人事行政中心视情节严重进行处罚和处理。（四） 本规定即日起执行，原有规定如与本规定冲突的，以本规定本准。（五） 本规定适用各家电分公司门店、家居分公司各门店。第十三节 防范银行卡风险的通知xx年9月25日永xx财（通）字第04207号随着银行卡的普及，刷卡消费的比例在大幅度上升。银行卡的风险也逐步显现，伪造银行卡成为一种新的犯罪手段。为防范银行卡的风险，要求各分公司门店收银人员规范银行卡操作，必须核对签购单与银行卡的卡号，核对签名。收银员不得将POS机交于他人操作，如有银行或银联人员维修维护POS机，必须要求其出示证件或与分公司分管门店管理的负责人联系。请各分公司财务经理与当地银联或收单银行联系，对门店进行银行卡知识及风险防范的培训。