1、建筑公司财务资金及银行账户管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目录银行账户管理办法5第一节 银行账户设置说明5第二条 收支账户设置主要原则：5第三条 定期存款账户设置主要原则：5第四条 贷款账户设置主要原则：5第五条 保证金账户设置主要原则：6第六条 工程项目账户设置主要原则：6第二节 银行账户管理6第七条 账户管理主要作业：68. 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。7第三节 资金划拨管理8第八条 资金划拨主要作业：8第四节 附则9第十一条 本规定由公司金融财务部负责解释。9银行账户开设/变更/撤销2、申请表10第二章 付款管理办法17第一节 资金收支计划管理17第一条 编制计划主要作业：17第二条 审批计划主要作业：173. 事业部分管领导复审，批准后送交金融财务部经理审核。17第二节 应付账款还款管理计划内付款18第三条 付款申请审批主要作业：18第四条 付款办理入账主要作业：18第三节 应付账款还款管理计划外付款（绿色通道）19第五条 付款申请审批主要作业：19第六条 付款办理入账主要作业：19第四节 附则20第八条 本规定由公司金融财务部负责解释。20附件1：预计收款计划表21第三章 票据管理办法37第一节 银行结算凭证管理37第一条 银行结算凭证采购保管主要作业：37第二条 银行结3、算凭证开立主要作业：37第三条 银行结算凭证作废主要作业：38第二节 应收票据管理38第四条 应收票据管理主要作业：38第五条 应收票据兑现主要作业：391. 应收票据到期后，由出纳到银行负责兑现。39第六条 应收票据贴现主要作业：392. 应收票据贴现，由总会计师通知出纳到银行负责贴现。39第七条 应收票据背书转让主要作业：392. 应收票据背书转让，由总会计师通知出纳办理。39第三节 应付票据管理39第八条 应付票据开立主要作业：39第九条 应付票据到期主要作业：40第四节 附则40第十一条 本规定由公司金融财务部负责解释。40附件3：作废银行结算凭证记录簿44第四章 资金使用和费用支出管4、理办法50第一节 库存现金管理50第一条 库存现金管理主要作业：501. 出纳依据审核无误的凭证办理现金收支业务。506. 每日库存现金存量不得超过银行核定的定额,白条不得抵库。50第二条 出纳提取库存现金额度规定：51第二节 备用金管理51第三条 备用金借支主要作业：51第四条 备用金报销主要作业：52第五条 职工借支现金主要作业：52第三节 费用支出管理53第六条 费用支出主要范围：53第七条 费用报销需注意事项：53第四节 附则54第九条 本规定由公司金融财务部负责解释。54暂借款申请单55第五章 融资和担保管理办法62第一节 银行贷款管理62第一条 借款主要作业：62第二条 还款主要作5、业：63第二节 对外担保管理63第三条 担保申请主要作业：63第四条 担保注销主要作业：64第三节 附则64第六条 本规定由公司金融财务部负责解释。64附件3：银行贷款管理流程借款68第六章 银行信用文件和工程保证金管理内容程序70第一节 定义及职能部门70第二节 银行信用文件业务、工程保证金的种类及其有关事项70第十三条 其他类保函：如工程质保金保函等。71第三节 办理银行信用文件、工程保证金的业务流程和审批手续71第十四条 主要职责分工：71第十五条 办理业务流程：72第四节 市场风险控制原则75第五节 附则76第二十三条 本规定由公司金融财务部负责解释。76附件1： 申请办理信用文件会签6、表77第七章 收款管理82第一节 总则82第二条 应收款的种类：82第二节 应收款对账82第三节 账龄分析83第四节 应收款收款83第十二条 工程进度款收款83（一） 项目负责人是工程进度款第一收款责任人。83（五） 项目负责人必须按照合同约定对到期工程尾款进行催收。84第十三条 各类保证金收款。84（一） 计划经营部是投标保证金的第一收款责任人。84第十四条 转让款收款84（二） 公司资产、产权的原管理部门是转让款第一收款责任人。84第五节 坏账管理84第二十二条 清欠小组人员构成：85第五节 附则86第二十六条 本规定由公司金融财务部负责解释。86附件2：逾期应收款明细表88（二）不一致，7、现将 元的差异列示如下：91银行账户管理办法第一节 银行账户设置说明第一条 为了加强公司的财务及资金等相关业务的管理，提高资金使用效率，降低资金使用成本，确保资金的安全与完整，建立健全内部控制制度，根据中华人民共和国会计法、企业会计制度、内部会计控制规范及其他有关法律、法规的规定，并结合公司的具体情况，制定本办法。第二条 收支账户设置主要原则：1. 金融财务部可以为各事业部单独设立一至两个主要收支账户（一般存款账户），此账户作为事业部日常收支运营活动使用的主要账户。2. 金融财务部根据各事业部的资金实际到位情况和实际进度预计发生的支出，进行资金的分配与调拨。第三条 定期存款账户设置主要原则：18、. 定期存款账户只能由公司本部开设，此账户不可提现，其存款只能由公司账户转入。2. 在各银行的定期存款到期或需要提前取款时，本金连同利息只能转入公司本部账户。第四条 贷款账户设置主要原则：1. 贷款业务统一由公司本部办理，取得款项全部划转至公司本部账户。2. 如果银行对贷款有特殊要求，公司可根据实际需要开立其他贷款账户。第五条 保证金账户设置主要原则：1. 保证金账户由公司本部统一设置，在业主无指定账户的情况下，保证金由公司本部账户划款至该保证金账户。2. 如果业主对保证金存入行有特殊要求，公司可根据实际需要开立其他保证金账户。第六条 工程项目账户设置主要原则：1. 金融财务部可根据需要为工程9、项目设立专用账户，该账户作为工程项目资金往来的主要账户。2. 各项目收到的款项，应于收款当日全部缴入公司本部账户或事业部账户；支付工程款或材料款等款项时，由公司本部账户划款，工程项目账户一般无余额。第二节 银行账户管理第七条 账户管理主要作业：1. 公司本部及各事业部，银行账户的开立、变更及撤销统一由公司金融财务部办理。2. 金融财务部根据需要提出申请，填写银行账户开设/变更/撤销申请表（附件1），报总会计师复核，经总经理批准后，方可开设、变更及撤销。3. 银行账户开户、变更及撤销申请经批准后，金融财务部主办人员从财务经理处领取开户许可证，并登记备案，填写领取时间、领取用途、归还时间及领用人等10、信息。4. 金融财务部主办人员在办理完毕后，应及时将开户许可证交还财务经理。5. 在银行账户开立、变更及撤销过程中形成的凭单由主办人员归档保管。6. 公司银行账户只供公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户以供外单位或个人使用，严禁为外单位转账、套现。7. 人民币 1000元内直接使用现金结算的业务外，公司其它的收支业务，都必须通过银行办理结算。8. 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。9. 每月初金融财务部编制上月份银行账户信息明细表（附件2），对公司当月开户、变更账户和撤销账户的信息进行统计，并与开户许可证上的信息进行核对。10. 每月初金融财务部会计编制上月份银行存款余额调节表（11、附件3），并由出纳人员签字确认交由财务经理审核。11. 在银行存款余额调节表的编制过程中，应首先注意上月未达账项是否已清，对超过一个月的未达账项及非正常的未达账项应分析形成原因，编制未达账项报告表（附件4），并交由财务经理审核；银行存款余额调节表应报总会计师备案。12. 审计室每月应定期或不定期对公司账户进行核查，填写账户检查记录（附件5），对于闲置不用的账户有权要求金融财务部及时到银行注销，并向总会计师及总经理报告。第三节 资金划拨管理第八条 资金划拨主要作业：1. 资金划拨主要指公司内部由于支付工程款、支付投资款、购买固定资产、纳税、归还贷款等事项的需要，将资金在公司内部不同账户之间划拨的12、行为。2. 子公司账户与母公司账户之间资金划拨的程序为：出纳根据资金划拨需要填写支票申请单，经金融财务部经理、总会计师批准后，由出纳办理拨款。3. 母公司账户之间资金划拨的程序为：出纳根据资金划拨需要填写支票申请单，经金融财务部经理审批，批准后办理拨款。第九条 网上银行支付需按规定由三名财务人员分工操作，如遇特殊情况，应填写网上银行使用授权表（附件6），经金融财务部经理批准后操作。第四节 附则第十条 本规定未尽事宜或与国家有关规定相抵触的，按国家有关规定执行。第十一条 本规定由公司金融财务部负责解释。第十二条 本规定自公布之日起施行，此前如有与本规定相抵触的按本规定执行。银行账户开设/变更/撤13、销申请表编号：申请人：日期：开设/变更/撤销银行账户： 开设 变更 撤销第 联，共三联申请理由陈述：申请人签名： 日期：总会计师签名： 日期：总经理签名： 日期：本表格一式三联：1、申请人存档2、总会计师存档 2、总经理存档说明：本表格一式三联，经总会计师、总经理审核签字后，第一联由申请人用于办理业务，并存档，第二联和第三联分别另由总会计师、总经理存档。附件2：银行账户信息明细表银行账户信息明细表 年 月 日 编号：序号开户行名称开户行地址账号期末余额账户性质（新开、原有、销户）开户、变更以及销户日期备注123456789101112131415本表格共三联：1、编制人存档 2、交财务经理复核14、3、交总会计师备案附件3：银行存款余额调节表银行存款余额调节表年 月 日 开户银行： 账号：编制人： 日期： 复核人： 日期： 编号： （1）企业银行存款日记账月末余额：（4）银行对账单月末余额：（+）银行已收，企业未收（一）银行已付，企业未付（+）企业已收，银行未收（-）企业已付，银行未付序号日期金额事由日期金额事由日期金额事由日期金额事由1234567合计（2）（3）（5）（6）调整后余额（1）+（2）-（3）=（4）+（5）-（6）=说明：1、本表应按不同的银行账户及货币种类分别编制。2、未达帐项要说明原因。3、调节后银行对账单金额应与企业银行存款日记账金额一致，不一致时应查明原因。附件15、4：未达账项报告表未达账项报告表年 月 日 编号：序号未达账项明细金额凭证号未达账龄/日建议解决方案负责人完成时间123456789101112131415编制人： 日期： 出纳： 日期：审核人： 日期：说明：本表格一式二联，编制人编制完毕后，由出纳签字确认，并由财务经理签字审核。其中第一联编制人存档，第二联财务经理存档。附件5：账户检查记录账户检查记录表 编号：检查日期检查人账户名称开户银行截止至 月 日银行记录会计记录余额差异额情况说明审计室检查人（签字）： 金融财务部出纳（签字）：负责人（签字）： 负责人（签字）：年 月 日 年 月 日附件6：网上银行使用授权表网 上 银 行 使 用 授16、 权 表编号：授权原因：被授权人签字日期：授权人签字：日期：财务经理签字：日期：授权后办理业务：银行：金额：小写：_大写：_被授权人签字日期：财务经理签字：日期：第二章 付款管理办法第一节 资金收支计划管理第一条 编制计划主要作业：1. 各事业部经办人根据实际情况，拟定次月预计收款计划表（附件1）。2. 各事业部经办人根据供应商挂账情况、合同约定及预计收款计划表，拟定初步的次月付款计划表（附件2）和付款进度安排。3. 各事业部经办人在每月28日前必须将次月收支计划表（含电子文本）报送审批部门。第二条 审批计划主要作业：1. 事业部负责人就本事业部经办人编制的付款计划进行初步审核，提出初步审核意17、见，批准后送交金融财务部。2. 金融财务部经办会计对付款计划进行审核，审核批准后送交事业部分管领导复审。3. 事业部分管领导复审，批准后送交金融财务部经理审核。4. 付款计划经金融财务部经理批准后，事业部会计将付款金额汇总，编制汇总付款计划表（附件3）。若金融财务部经理未签名表示通过，则不得编入汇总付款计划表。事业部会计将经金融财务部经理审批后的汇总付款计划表正本送总会计师，自留一份副本。5. 总会计师根据金融财务部编制的汇总付款计划表进行审核删减，出具审核意见。6. 总经理根据总会计师意见对汇总付款计划表进行审核，并出具审核意见。审批后，将汇总付款计划表正本返还金融财务部，作为付款根据。第二18、节 应付账款还款管理计划内付款第三条 付款申请审批主要作业：1. 付款申请人根据审核通过的付款计划填写计划内付款申请单（附件4），经部门负责人审批后，送交事业部分管领导审批。2. 事业部分管领导就部门负责人审核的付款申请单进行复核并签名，审核批准后交至金融财务部。3. 经办会计将付款申请单与付款计划表比对无误后审核签字；审核通过后，交由金融财务部经理审核，同时经办会计根据付款申请单，在其自留的付款计划表中予以登记备查。4. 金融财务部经理根据付款计划对付款申请单进行审核，经批准后方可付款。第四条 付款办理入账主要作业：1. 对于金融财务部经理审批后的付款申请单，出纳根据付款方式开票，并盖财务专19、用章。2. 法定代表人印鉴章保管人根据付款申请单后附单据进行复核无误后，加盖法定代表人印鉴章。3. 盖章完成后，付款申请人将所有付款申请手续相关单据交由法定代表人印鉴章保管人；若单据不全，则要求经办人补齐单据。4. 法人印鉴章保管人将付款凭证以及相关单据交由制单会计确认无误后入账。5. 制单会计须将申请付款的单据或发票盖核销章，以免发生重复请款的情形；并且对主要供应商（包括但不限于沥青、石料、柴油）每半年与对方单位进行对账，并填写应付账款核对记录（附件6），交由金融财务部经理复核。第三节 应付账款还款管理计划外付款（绿色通道）第五条 付款申请审批主要作业：1. 付款申请人根据临时付款需要填写计20、划外付款申请单（附件5），经部门负责人审批后，送交事业部分管领导审批。2. 事业部分管领导就部门负责人审核的付款申请单进行复核并签名，审核批准后交至金融财务部。3. 经办会计对付款申请单后附单据及金额进行审核签字，审核通过后交由金融财务部经理审核。4. 金融财务部经理对付款申请单进行审核后签字，交由总会计师审核。5. 总会计师对金融财务部审核通过的支票借用单或付款申请单进行审核。6. 总经理根据总会计师意见对支票借用单或付款申请单进行审核，经批准后方可付款。第六条 付款办理入账主要作业：1. 对于总经理审批通过后的付款申请单，出纳根据付款方式开票，并盖财务专用章。2. 法定代表人印鉴章保管人根21、据付款申请单后附单据进行复核无误后，加盖法人印鉴章。3. 盖章完成后，付款申请人将所有付款申请手续相关单据交由法定代表人印鉴章保管人；若单据不全，则要求经办人补齐单据。4. 法定代表人印鉴章保管人将付款凭证以及相关单据交由制单会计确认无误后入账。5. 制单会计须将申请付款的单据或发票盖核销章，以免发生重复请款的情形；且需每半年与对方单位进行对账，并填写应付账款核对记录，交由金融财务部经理复核。第四节 附则第七条 本规定未尽事宜或与国家有关规定相抵触的，按国家有关规定执行。第八条 本规定由公司金融财务部负责解释。第九条 本规定自公布之日起施行，此前如有与本规定相抵触的按本规定执行。附件1：预计收22、款计划表 事业部预计收款计划汇总表年 月 日 项目付款单位名称/单位名称/项目名称计划收款金额累计收款金额事业部初审金额分管领导审核财务经理审核备注（把握度） 编号：总会计师签字： 总经理签字： 编制人： 日期：本表格共三联：1、编制人存档；2、交总经理审核；3、交金融财务部备案附件2：付款计划表沥 青 事 业 部 付 款 计 划 表 年 月 日 第 页，共 页原材料名称收款单位名称合同编号合同单价及总价实到合同支付比例应付 金额已付款已开发票金额本月计划付款备 注实到 数量到货 日期货款 总额合 计填表人： 事业部经理： 分管领导： 经办会计： 财务经理： 总会计师： 总经理：沥 青 事 业23、 部 付 款 计 划 表 年 月 日 第 页，共 页项目名称分包商名称合同编号合同单价及总价本月摊 铺吨位累计摊铺吨位合同 支付比例应付 金额已付款已开 发票金额本月 计划付款备 注合 计填表人： 事业部经理： 分管领导： 经办会计： 财务经理： 总会计师： 总经理：沥 青 事 业 部 付 款 计 划 表 年 月 日 第 页，共 页购买商品或劳务收款单位名称合同编号合同单价及总价实到合同支付比例应付 金额已付款已开发票金额本月计划付款备 注实到 数量到货 日期货款 总额合 计填表人： 事业部经理： 分管领导： 经办会计： 财务经理： 总会计师： 总经理：附件2-1：付款计划表（市政事业部专用）24、市 政 事 业 部 付 款 计 划 表年 月 日工程项目名称合同造价合同编号承包方式业主单位名称预(决)算价实际开工日期预验日期税金缴纳上月累计完成总进度本月完成总进度累计完成进度比例上月业主累计支付累计支付比例收款单位名称合同编号或付款内容进 度 情 况下浮率下浮后累计进度按合同支付率下浮后应付工程款付 款 情 况审定预(决)算价或合同价本月进度累计进度上月累计已付资金款累计垫付材料款等代缴税金扣其他费实际应付资金款本月计划付款累计计划付工程款计划付款比例本月批准(1)(2)(3)(4)(5)(6)(7)=(5)1-(6)(8)(9)=(7)(8)(10)(11)(12)(13)(14)=(25、9)-(10)-(11)-(12)-(13)(15)(16)=(10)+(11)+(12)+(13)+(15)(17)=(16)(7)(18)合计：经办人及项目经理：部门负责人审核：金融财务部会计审核：事业部经理分管领导审核：金融财务部经理审核：附件3：汇总付款计划表 事业部汇总付款计划表年 月 日 编号：项目收款单位名称计划付款金额事业部初审金额分管领导审核财务经理审核总会计师审核总经理审核备注 总会计师（签字）： 总经理（签字）： 编制人： 日期：本表格共三联：1、编制人存档 2、交总经理审核3、交金融财务部备案附件4：计划内付款申请单计划内付款申请单年 月 日付 款 类 别采购 工程 运26、输 租赁 水电 其他 合同名称合同编号合同总价申 请 部 门本期按合同应支付金额￥本次支付金额￥大写金额累计付款￥累计付款比例付 款 事 由第X联 共三联付 款 方 式现金 支票 电汇 汇票 贷记凭证 商业承兑汇票银行承兑汇票 网银 其他收 款 人 全 称开户银行银行账号审批意见经办人签字、日期项目经理签字、日期事业部经理签字、日期分管领导签字、日期经办会计签字、日期财务经理签字、日期本表格共三联：1、经办人存档 2、交金融财务部备案 3、交经办会计入账附件5：计划外付款申请单计划外付款申请单年 月 日付 款 类 别采购 工程 运输 租赁 水电 其他 合同名称合同编号合同总价申 请 部 门本期27、按合同应支付金额￥本次支付金额￥大写金额累计付款￥累计付款比例付 款 事 由第X联 共三联付 款 方 式现金 支票 电汇 汇票 贷记凭证 商业承兑汇票银行承兑汇票 网银 其他收 款 人 全 称开户银行银行账号审批意见经办人签字、日期项目经理或 经办部门负责人签字、日期事业部经理签字、日期分管领导签字、日期经办会计签字、日期财务经理签字、日期总会计师签字、日期总经理签字、日期本表格共三联：1、经办人存档 2、交金融财务部备案 3、交经办会计入帐 附件6：应付账款核对记录 应付账款核对记录 编号：核对 日期核对人供应商名称应付账款余额与会计记录 有无差异情况说明附件7：资金收支计划管理流程附件8：28、应付账款还款管理流程第三章 票据管理办法第一节 银行结算凭证管理第一条 银行结算凭证采购保管主要作业：1. 出纳提出银行结算凭证需求，由金融财务部经理根据银行结算凭证实际使用情况决定银行结算凭证的购买种类及数量。2. 出纳依金融财务部经理指示到银行购买银行结算凭证后，交由经办会计记入购入银行结算凭证记录簿（附件1）。3. 出纳向经办会计领用银行结算凭证后，经办会计记入购入银行结算凭证记录簿，出纳将所领用的银行结算凭证放入保险柜保管。4. 金融财务部经理对票据保管人员保管的票据进行日常监督；由审计室每年进行不少于六次的不定期盘点和检查，填写票据盘点记录（附件2），与库存票据记录相比对，将盘点结果29、交由总会计师；若有差异，必须查出原因，以防丢失。第二条 银行结算凭证开立主要作业：1. 申请人申领银行结算凭证必须填写银行结算凭证申领单，签字后到出纳处领取银行结算凭证。2. 出纳开立银行结算凭证应按顺序使用，不得跳开；银行结算凭证开立后应将相应的银行结算凭证申领单及单据注销，以防重复开票。3. 银行结算凭证的开立金额应大写，并加注人民币符号￥，以防篡改；银行结算凭证领用人与银行结算凭证申领单的申请人必须为同一人，以防冒领。4. 出纳签发银行结算凭证后，由财务印鉴保管人审验后盖章，出纳将开立银行结算凭证情况记入开票记录；经办会计将相关单据记录入账。第三条 银行结算凭证作废主要作业：1. 开立当30、场即发现错误时，出纳将作废银行结算凭证和存根一起装订并加盖作废章，交给经办会计。2. 经办会计将作废银行结算凭证记入作废银行结算凭证记录簿（附件3）后，将作废银行结算凭证交给出纳装订成册保管。3. 开出银行结算凭证后发生客户退回结算凭证的情况时，出纳将作废银行结算凭证加盖作废章后，转交经办会计。4. 经办会计将作废银行结算凭证复印作为入账的依据，并将作废银行结算凭证记入作废银行结算凭证记录簿，然后将作废银行结算凭证交给出纳装订成册保管。第二节 应收票据管理第四条 应收票据管理主要作业：1. 出纳收到的票据应视同现金予以保管,未经授权，任何人员不得接触。2. 出纳将收到的票据记入至应收票据登记表31、（附件4），同时对票据的真实性进行鉴定，发现有问题应立即通知经办人员与客户联系处理。3. 出纳收到票据后，无论是否贴现或背书，均需将相关单据交给经办会计制作记账凭证。4. 如果是银行承兑汇票，应在收到票据后一个工作日内将汇票送往承兑行进行查询和鉴定，发现有问题应立即通知经办人员与客户联系处理。5. 审计室就应收票据实物与应收票据登记表每年进行不少于六次的不定期盘点和检查，并填写票据盘点记录；若有差异，则需查出原因，以防丢失。第五条 应收票据兑现主要作业：1. 应收票据到期后，由出纳到银行负责兑现。2. 应收票据兑现后出纳将应收票据登记表的资料更新，并将相关单据交给经办会计制作记账凭证。第六条 32、应收票据贴现主要作业：1. 应收票据在未到期之前，公司若因资金需求，可到银行办理申请贴现业务。2. 应收票据贴现，由总会计师通知出纳到银行负责贴现。3. 应收票据贴现后出纳将应收票据登记表的数据更新，并将相关单据交给经办会计制作记账凭证。第七条 应收票据背书转让主要作业：1. 应收票据在未到期之前，公司若因资金需求，可办理背书转让业务。2. 应收票据背书转让，由总会计师通知出纳办理。3. 应收票据背书转让后出纳将应收票据登记表的数据更新，并将相关单据交给经办会计制作记账凭证。第三节 应付票据管理第八条 应付票据开立主要作业：1. 总会计师决定使用商业承兑汇票支付相关款项，并确定金额及期限后，出33、纳应根据批示开具相应的商业承兑汇票。2. 出纳将开立的票据记入应付票据登记表（详附件5），对应付票据的开立和领用情况予以记录。3. 申请人领用应付票据时必须签名，并在应付票据登记表上签名备查，且应付票据领用人与付款申请单上的申请人必须为同一人。4. 出纳开立应付票据后，将相关的单据交给经办会计制作记账凭证。第九条 应付票据到期主要作业：1. 应付票据到期前，出纳将应付票据金额划拨至银行账户。2. 应付票据到期后，出纳至银行领取银行开具的付款单据。3. 收到银行开具的付款单据后出纳将应付票据登记表的数据更新，并将相关单据交给经办会计制作记账凭证。第四节 附则第十条 本规定未尽事宜或与国家有关规定34、相抵触的，按国家有关规定执行。第十一条 本规定由公司金融财务部负责解释。第十二条 本规定自公布之日起施行，此前如有与本规定相抵触的按本规定执行。附件1：购入银行结算凭证记录簿 购入 银行结算凭证记录簿 编号：银行结算凭证类别起始号码终止号码购入日期登记人签字启用日期领用人签字备注附件2：票据盘点记录 票据盘点记录 编号：盘点日期银行名称凭证类别上期库存数本期购入数本期使用数作废数库存数差异情况说明审计室检查人（签字）： 金融财务部出纳（签字）：负责人（签字）： 负责人（签字）：年 月 日 年 月 日附件3：作废银行结算凭证记录簿作废 银行结算凭证记录簿 编号：银行结算凭证类别银行结算凭证编号开35、具金额经办人签字开立日期作废日期原因及备注附件4：应收票据登记表 应收票据登记表 编号：票据号码付款单位金额收票人收票日期出票日期票据到期日备注附件5：应付票据登记表 应付票据登记表 编号：票据号码出票银行金额收票企业出票日期到期日期经手人附件6：支票管理流程开立附件7：支票管理流程作废附件8：应收票据管理流程附件9：应付票据管理流程第四章 资金使用和费用支出管理办法第一节 库存现金管理第一条 库存现金管理主要作业：1. 出纳依据审核无误的凭证办理现金收支业务。2. 除了施工现场紧急采购零星配件（事前须口头向总会计师请示，事后以书面形式说明情况并经审批），支付给个人的工资、报酬，个人借支差旅费36、以及无法提前预知的业务招待费外，超过结算起点1000元标准的支出一般不得用现金支付。3. 超过5000元标准的现金支付必须凭批准的相关文件提前一天向金融财务部预约，由出纳作好预约记录。4. 出纳须每日清点库存现金，与现金日记账余额进行核对，对账实不符的情况必须查明原因，填制库存现金日报表，并由出纳人员签字确认，交由金融财务部经理审核。5. 个人现金不得与公司现金混放保管，严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务。6. 每日库存现金存量不得超过银行核定的定额,白条不得抵库。7. 现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。8. 单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”37、，不得账外设账，严禁收款不入账。9. 审计室指定人员定期或不定期地对库存现金进行查点，每月至少一次，并填写库存现金盘点记录（附件2），发现不符，及时查明原因，对无法查明原因的现金长短款必须及时进行账务处理。第二条 出纳提取库存现金额度规定：1. 根据库存现金的使用和存量情况需要提取现金时，由出纳提出申请，单笔（单次）提取金额在10万元以下，由金融财务部经理审批后办理。2. 单笔（单次）提取金额为10万元以上、20万元以下（含20万元），由金融财务部经理审批后报总会计师审批后办理。3. 单笔（单次）提取金额超过20万元，由金融财务部经理审批后报总会计师审批后，再报总经理审批后办理。第二节 备用金38、管理第三条 备用金借支主要作业：1. 各单位备用金借支额度：对于项目部的费用报销实行备用金管理制度。本地项目部借支额度为1万元；安徽、江苏、浙江等地项目部借支额度为5万元。备用金借支额度视实际状况可调整，超过规定额度的，报总会计师批准后借款，超过10万元的，须再报总经理批准。各项目部借支备用金应于年底办理还款手续，否则将不办理该部门相应的其他用款手续。2. 各项目部职工因出差、项目管理、业务招待费等开支需借支现金，应填制暂借款申请单（附件1），由部门负责人批准后，在所在单位报账员保管的备用金处领取现金。借支现金一般不得超过2,000元，有特殊需要超过2,000元（含2,000元）的应报部门分管39、领导批准。借款人应于7日内凭正式发票或收据到报账员处报销，并退回余款；借款人借款后未能于7日内凭正式发票或收据到报账员处报销的，应及时书面说明情况。逾期不报账且无正当理由者，报账员通知人力资源部从最近一次工资开始扣款。扣款凭证复印件交金融财务部。3. 金融财务部经理对备用金保管人的备用金进行日常监督；由审计室每年进行不少于六次的不定期盘点和检查，并填写库存现金盘点记录；若有差异，必须查出原因，以防丢失。第四条 备用金报销主要作业：1. 报销人根据需求填写现金报销单（附件3），项目负责人对现金报销单进行审批。2. 项目负责人审批后报项目管理员审批，然后交至金融财务部分管异地项目财务人员审核。3.40、 金融财务部分管异地项目财务人员审批后，到当地银行取款，并通知报销人领款。4. 报销人领取报销现金后，分管异地项目财务人员将原始凭证及时移交公司财务部制证入账。5. 以上任意审核人如对报销申请由异议，均有权要求报销人补齐原始单据、手续或停止申请。第五条 职工借支现金主要作业：1. 无备用金的各部门职工因出差或其他工作需要借支现金，应填制暂借款申请单，由部门分管领导及金融财务部经理批准后，在金融财务部领取现金。借支现金一般不得超过10,000元，有特殊需要超过10,000元的应报总会计师批准。2. 金融财务部在其它应收款账户下设置部门二级账户，并按借款人设置三级明细账户。3. 借款人应在借支现金41、后14日内凭正式发票或收据到金融财务部报账，逾期不报账且无正当理由者，由金融财务部填写暂借款催款单（附件4）进行催款；若在催款期限内仍未还款，由金融财务部通知人力资源部从该借款人最近一次工资进行扣款。扣款凭证复印件交金融财务部。4. 借款人办理结账的发票上的用途要与暂支单上的用途一致，如不符，应书面说明原因，并根据报销流程重新审批。5. 借款人由于事前无法预知确切金额而领用限额支票的，在办理结账后要根据报销流程重新进行审批。第三节 费用支出管理第六条 费用支出主要范围：1. 人员经费支出主要包括工资、奖金、加班费、住勤补贴、劳务费、社会统筹保险等、教育培训费和公司没有明确规定支付标准的社会福利42、费支出等。2. 非人员经费支出主要包括手机通讯费、差旅费、业务招待费、办公费、修理费、法律服务费、上市费用、研究开发费、董事会经费、审计费、低耗品、家属医疗费、托儿费等费用。第七条 费用报销需注意事项：1. 填列报销单据时必须注明费用发生经办人，验收人（指低耗品、办公用品等需由各部门指定专人负责），证明人（指招待费、修理费等）；部门经理或项目负责人发生的费用需报经事业部领导审批。2. 审批权限：借支及报销金额超过公司的规定，需报公司总经理审批。第四节 附则第八条 本规定未尽事宜或与国家有关规定相抵触的，按国家有关规定执行。第九条 本规定由公司金融财务部负责解释。第十条 本规定自公布之日起施行，43、此前如有与本规定相抵触的按本规定执行。附件1：暂借款申请单暂借款申请单 编号：借款人部门电话借款日期预计还款日期主要用途金额（大写）金额（小写）￥备注总经理总会计师财务经理核算会计分管领导事业部经理领款人附件2：库存现金盘点记录 库存现金盘点记录 编号：盘点日期盘点人盘点结果（金额）与现金日记账有无差异情况说明审计室检查人（签字）： 保管人（签字）：负责人（签字）： 负责人（签字）：年 月 日 年 月 日附件3：现金报销单上海建设股份有限公司 现金报销单 填表日期 年 月 日部门名称姓 名事由附件张是否借用过备用金否是 金额（小写）￥ （大写） 日期地 点交 通 费停 车 费幼托费家 属医药费44、小计月日起 讫备注：合计人民币大写￥ 领导审批： 财务审批： 部门主管： 领款人：附件4：暂借款催款单暂借款催款单编号：致：_部门：_您于_年_月_日从公司金融财务部暂借的用于_的款项【金额（大写）：_ ￥_】已经到期。请在_年_月_日前到金融财务部结清相关款项。如因故不能及时结清，请向金融财务部提交书面情况说明。 金融财务部（公章） 日期：附件5：备用金管理流程项目部单位借支附件6：备用金管理流程项目部职工借支第五章 融资和担保管理办法第一节 银行贷款管理第一条 借款主要作业：1. 在董事会批准的借款额度内，总会计师决定融资方案的可行性，并组织贷款。2. 金融财务部资金调度人员根据总会计师要45、求，相应修改融资方案。（包括使用何种方式贷款，以及决定向哪家或哪几家银行贷款及相应的贷款数额。）3. 金融财务部资金调度人员依据资金需求向银行寻求贷款，选择条件较为有利者洽谈。选定银行后，依照银行要求备妥各项相关资料送交其办理征信。4. 银行核准借款额度后，金融财务部资金调度人员应将拟签订的贷款合约与合同会审单，依序送交法务部、总会计师、总经济师、总经理审批，最后由行政办公室盖公章，并依据银行分别予以存档备查。5. 金融财务部资金调度人员应每月编制借款合同明细表（附件1），作为融资借款到期办理换约之依据，并交由总会计师审核。6. 金融财务部资金调度人员应每月编制贷款明细表，对公司所有贷款情况进46、行统计，对贷款日期、尚未偿还的贷款余额、抵押担保情况等详细记录，并交由总会计师审核。7. 金融财务部须指定资金调度人员以外的人员定期和不定期的与各银行核对贷款情况，每季度至少核对一次，检查贷款是否进入公司账户并与短期借款、长期借款账户的明细账及总分类账进行核对，如核对不符，应查明原因，及时处理。8. 借款须根据借款合同的规定用于指定的用途，专款专用。期末会计须根据借款金额依重要性原则调整应付利息。第二条 还款主要作业：1. 金融财务部于查核贷款数据到期日或接到银行缴款通知单时，应根据资金需求状况，决定是否展期。2. 如不再展期，金融财务部应填写还款申请单，经总会计师签核后办理还款，请款单连同还47、款单据送会计单位编制传票入账。3. 借款若有担保者，财务单位应取得保管收据或其它证明文件并妥为保管；于债务清偿时，即取回质押品或办理注销。第二节 对外担保管理第三条 担保申请主要作业：1. 公司办理对外担保业务，必须在股东会和董事会授权范围内操作，如对外担保业务的额度超过授权范围的，必须经过董事会和股东大会批准。公司原则上仅对控股子公司进行担保。2. 公司办理对外担保业务必须签订相关合同，由法务部负责人、总会计师、总经济师以及总经理签字批准后方可办理该项业务。3. 公司办理对外担保业务的合同会签流转时，必须要求一项业务填报一份合同流转单，并在合同流转单上注明该项业务合同一式几份。4. 保管公司48、公章的行政办公室管理人员必须看到上述规定的负责对外担保业务流程的相关人员全部签字后，根据会签合同流转单上注明的合同份数，在担保合同上盖章。5. 公司对外担保业务必须根据证监会和上交所的有关规定履行对外披露手续。6. 公司对外担保业务必须每月编制担保及抵押记录（附件2），并交由总会计师审核。7. 金融财务部须指定资金调度人员以外的人员定期和不定期的与各银行核对公司对外担保情况，每季度至少核对一次，如核对不符，应查明原因，及时处理。第四条 担保注销主要作业：1. 金融财务部经办人根据担保及抵押记录登记的到期担保合同，及时到银行注销。2. 若需要展期的担保合同，经总会计师批准后由经办人遵循担保申请的49、程序与银行签订展期协议。第三节 附则第五条 本规定未尽事宜或与国家有关规定相抵触的，按国家有关规定执行。第六条 本规定由公司金融财务部负责解释。第七条 本规定自公布之日起施行，此前如有与本规定相抵触的按本规定执行。 附件1：借款合同明细表借款合同明细表 第 联；共 联 单位：元序号日期贷款合同号摘要备注贷款银行金额放贷日到期日年利率贷款方式保证质押情况编制人： 日期：审核人： 日期：说明：本表格一式二联，编制人编制完毕后签字确认，并由总会计师签字审核。其中第一联编制人存档，第二联总会计师存档。附件2：担保及抵押记录 担保及抵押记录 编号：检查日期检查人银行名称担保及抵押金额被担保及抵押部门名称50、与会计记录有无差异第 联；共 联情况说明编制人： 日期： 审核人： 日期：说明：本表格一式二联，编制人编制完毕后签字确认，并由总会计师签字审核。其中第一联编制人存档，第二联总会计师存档。附件3：银行贷款管理流程借款附件4：银行贷款管理流程还款第六章 银行信用文件和工程保证金管理内容程序第一节 定义及职能部门第一条 本规定所称银行信用文件，是指银行根据我公司的申请，以出具保函或证明的形式使用银行信用向公司的受益人（保函、证明受益人）签证担保，当公司不履行债务、违约或因工程资金紧张时，银行按照约定履行债务、承担责任或提供贷款。第二条 本规定所称工程保证金，是指公司根据业主方的要求，将货币资金存入业51、主方指定银行作为保证，当公司不履行义务或违约时，业主方将保证金予以没收。第三条 办理银行信用文件业务实行授信额度总量控制原则，银行一年审批一次额度，按照产值、承揽工程与授信额度挂钩的办法，金融财务部对公司的授信额度进行统筹安排使用。第四条 公司办理银行信用文件、工程保证金业务归口管理职能部门为计划经营部以及法务部，具体办理部门为金融财务部。第二节 银行信用文件业务、工程保证金的种类及其有关事项第五条 投标保函：银行接受投标方的请求，向招标方保证，如投标方中标后擅自修改报价、撤销投标书或在规定时间内不签订招投标项下的合同，银行将根据招标方的索赔，按照保函约定承担连带保证责任。第六条 履约保函或承52、包保函：银行接受中标人的请求，向业主保证，如中标人不履行合同约定的义务，银行将根据业主的索赔，按照保函约定承担连带保证责任。第七条 预付款保函：银行接受承包商的请求，向业主保证，如承包商没有履行合同或未按合同约定使用预付款，银行将根据业主的退款要求，按照保函约定承担连带保证责任。第八条 工程维修保函：银行接受承包商的请求，向业主保证，对完工后的工程缺陷负责维修的经济担保书。第九条 信贷证明：银行接受投标方的请求，向招标方保证，在该信贷证明有效期内，银行就该招标项目下对投标人可以提供最高限额内信贷申请的满足，并保证该银行信贷未包括银行对投标人在现有信贷余额中的书面证明。第十条 资信证明：银行根据53、投标方的申请，向招标方或发包方出具投标方在银行的结算信誉，是否违反银行的有关纪律等资信情况的一种书面证明文件。第十一条 资金存款证明：银行根据投标方的申请，向招标方或发包方出具投标方在银行的存款地点、存款账号及证明开证时账户的存款余额的一种书面证明。第十二条 财务证明授权书：投标人及其开户银行根据投标人的申请并同意共同向招标人授权，可通过招标人开户银行对投标人进行财务方面查证。银行将提供招标人所需的有关证明材料的一种书面文件。第十三条 其他类保函：如工程质保金保函等。第三节 办理银行信用文件、工程保证金的业务流程和审批手续第十四条 主要职责分工：1. 申请办理单位（部门）对其办理该项业务资料的54、真实性、合法性、合规性负责，并承担办理该业务发生的一切风险。2. 各事业部之职能部室（合同预算部或计划经营部）负责年度授信额度总量控制，负责到期银行信用文件、工程保证金的督促、注销回收等管理。3. 法务部负责对各申请单位（部门）办理该信用文件、工程保证金所提供资料的真实性、合法性、合规性进行审查，以及该业务办理的风险提出预警分析。4. 金融财务部负责年度授信额度的认定工作、日常具体业务办理，以及银行信用文件、工程保证金业务台账登记、核对、复印件及协议的保管工作，并协助合同预算部或计划经营部做好到期银行信用文件、工程保证金的回收工作。第十五条 办理业务流程：1. 申请办理银行信用文件、工程保证金55、的单位收到招标单位发出的资格预审文件、招标文件、中标通知书或中标后签订的正式合同，按照招标单位的要求办理银行信用文件、工程保证金时，须填写统一格式的申请办理信用文件会签表（附件1），并提供有关资料，如：业主招标文件或合同等有关资料，包括工程项目名称及其具体投标标段名称，盖有招标单位或业主公章的单位名称（全称），工程项目的基本内容（简况）及工期情况，需办理银行信用文件、工程保证金的有关条款，需办理的授信金额，银行信用文件、工程保证金的有效期限；银行信用文件的受益人;项目风险分析报告；招标单位要求的银行信用文件格式；同时打印好办理各种信用文件的申请书，信用文件文本以及协议书等相关文件。2. 合同预56、算部根据所提供的资料办理授信额度审批手续，完成事业部相关审批。3. 法务部根据所提供的资料，对该信用文件、工程保证金的真实性、合法性、合规性进行审查，以及该业务办理的风险预警。4. 事业部分管领导及公司总会计师、总经理审批。5. 金融财务部负责办理相关业务。第十六条 因招标单位有特殊要求需用货币资金形式支付保证金或指定银行存款的，一律由公司领导审批，审批程序是：申请单位应首先委托法务部、银行部门或社会资信调查机构充分调查招标单位资信、项目建设资金落实状况，充分分析投标行为支付货币资金的风险，签署详细的书面意见后，经合同预算部、部门负责人、法务部审核后，报事业部分管领导及公司总会计师和总经理审批57、。由申请单位负责提出申请，金融财务部具体负责办理汇票、支票或本票等，交申请单位，并作好领用登记。第十七条 各单位对已办理的银行信用文件和工程保证金，应建立管理台账及时做好登记、回收和注销等管理工作，必须明确回收责任人，限期回收。合同预算部应定期进行清理核对，督促各单位在规定日期内收回，如逾期未能收回，则按规定下达超期处罚通知。凡因招标方或业主原因，已办理的银行信用文件和工程保证金性质发生变化、担保期限延长的，各单位回收责任人必须取得招标方或业主的书面变更要求或承诺函，报合同预算部备案。确实无法取得变更资料的，必须书面报告合同预算部，经总会计师和总经理审批同意后方可办理变更手续。若内部回收责任人58、发生变动，也必须办理内部变更确认，报合同预算部备案。第十八条 为了保证银行授信额度的有效循环和使用，减少资金占用，对已到期的银行信用文件及工程保证金，各单位必须在回收截止日前将银行信用文件原件退回合同预算部登记后，交金融财务部，统一由金融财务部交银行办理手续；招标单位或业主不予退回的，各单位应要求对方出具注销银行信用文件承诺函报合同预算部备案，合同预算部将承诺函原件转交金融财务部，并由金融财务部向银行提出申请办理注销手续。承诺函由金融财务部复印留存备查。第十九条 对已到期并超过规定期限不办理退回投标保证金、银行信用文件原件、注销手续的单位和相关责任人，公司除原则上不再为其办理新的银行信用文件和59、工程保证金业务外，还将对各事业部逾期（有效期后15天内）未收回或注销的银行信用文件，按其占用的保证金额度以银行同期贷款利率收取贷款利息；同时对相关责任人按每笔每月200元分别扣罚该单位（部门）负责人和责任人的个人收入，直至收回或注销为止，人力资源部根据金融财务部下达的罚息（罚金）从其发放的工资或奖金中扣收。第四节 市场风险控制原则第二十条 为防止受益人依据银行保函等信用文件无端索赔，事业部和法务部应对项目真实性进行必要的调查，从而判断是否出具信用文件，并签署审核意见。第二十一条 保证期间如发生银行按照保函所列索赔条件履行保证义务，银行如无其他抗辩理由则必须履行保证义务，银行根据出具保函协议书的60、约定向我公司追索垫付的资金本息的，如属公司事业部违约引发保证责任的，公司将把该违约的经济责任转移至相应的事业部，由该事业部全额承担，同时对责任人和责任部门负责人扣罚2000元20000元的个人收入。第五节 附则第二十二条 本规定未尽事宜或与国家有关规定相抵触的，按国家有关规定执行。第二十三条 本规定由公司金融财务部负责解释。第二十四条 本规定自公布之日起施行，此前如有与本规定相抵触的按本规定执行。附件1： 申请办理信用文件会签表申请办理信用文件会签表银行类信用文件非银行类信用文件1.投标保函 6.资信证明 2.履约保函 7.信贷证明 3.预付款保函 8.其他 4.存款证明 5.财务证明授权书 61、投标保证金1.现金 3.汇票 2.支票 4.电汇 5.其他 项目概况1.项目名称：6.授信金额：2.项目内容：7.有效期截止日：3.接受信用单位：8.回收期截止日：4.合同金额（或投标金额）：9.回收责任人：5.授信依据：联系电话：计划经营部审批：法务部审批：申请单位审批：总会计师审批:总经理审批:经办人员：（签字）日 期：部门经理：（签字）日 期：经办人员：（签字）日 期：我单位（部门）已对该项目进行了详细风险分析（见附件），并承诺将承担由此引发的一切资金风险和法律责任，特此向公司申请办理上述有关信用文件。签 字：日 期：签 字：日 期：事业部经理：（签字）日 期：经 理：（签字）日 期：分62、管领导:（签字）盖章：日 期：经办人： 电话： 办理日期： 编号：注：申请办理须提供招标文件、中标通知书、合同文本、风险分析报告等相关资料复印件一套。附件2： 申请办理信用文件变更会签表申请信用文件变更会签表经办人： 电话 办理日期： 编号：申请单位（名称）：变更原因：1、投标保函 2、履约保函 3、预付款保函 4、存款证明 5、财务证明授权书 6、资信证明 7、信贷证明 8、其他 项目概况1、项目名称：5、合同金额（或投标金额）：2、项目内容：6、授信金额：3、接收信用单位：7、有效截止日：4、授信依据：8、银行信用文件编号：原回收责任人： 回收期限： 联系电话：合同预算部审批：法务部审批：63、申请单位 审批：总会计师 审批：总经理 审批：经办人员：（签字）日 期：部门经理：（签字）日 期：经办人员：（签字）日 期：分管领导：（签字）盖章：日 期：签 字：日 期：签 字：日 期：事业部经理：（签字）日 期：经 理：（签字）日 期：附件3： 申请办理注销信用文件会签表申请注销信用文件会签表经办人： 电话： 办理日期： 编号：申请单位（名称）：银行类信用文件种类1、投标保函 4、存款证明 7、信贷证明 2、履约保函 5、财务证明授权书 8、其他 3、预付款保函 6、资信证明 项目概况1、项目名称：5、合同金额（或投标金额）2、项目内容：6、授信金额：3、接受信用单位：7、有效期截止日：464、授信依据：8、银行信用文件编号：原回收责任人：原回收期限：联系电话：合同预算部审批：法务部审批：申请单位承诺：总会计师 审批：总经理审批：经办人员：（签字）日期：部门经理：（签字）日期：经办人员：（签字）日期： 经我单位多次催讨该信用文件，已无法收回由银行出具的原件正本，特请公司向银行申请办理注销手续。因流失在外的原件（正本）引起的一切风险和经济责任，均由我单位承担。签字：日期：签字：日期：事业部经理：（签字）日期：经 理：（签字）日期：分管领导：（签字）盖章：日期：注：申请单位在申请注销时，须提供原办理信用文件复印件、回收情况说明及相关资料一套。第七章 收款管理第一节 总则第一条 为规范企65、业应收款管理工作，加快资金周转和货款回笼，防范应收款管理过程中的各种潜在经营风险，特制定本规定第二条 应收款的种类：（一） 工程进度款（二） 各类保证金（三） 各种转让款第二节 应收款对账第三条 金融财务部应建立应收款会计核算明细账，应收款明细账内容和摘要应详细准确。第四条 金融财务部主管应收款的会计人员负责将应收款明细账与总账核对一致，确保明细账中不存在串户和其他异常问题。第五条 金融财务部应定期编制客户对账单，并以可靠方式送达客户。所有的对账单寄出前必须与明细账和总账核对一致并有留底记录。第六条 对重要客户应每月寄一次对账单，对其他客户应至少每个季度寄一次对账单。第七条 客户的应收款书面确66、认资料应在金融财务部保存，对连续两次得不到客户书面确认的对账单，金融财务部和计划经营部有关人员应制定访问计划，到客户现场核对其应收款。第八条 计划经营部业务人员在与客户处理日常业务过程中，有责任向客户有关业务人员催促收取对账单回执。第三节 账龄分析第九条 金融财务部应每月月初5个工作日内完成应收款账龄分析工作。第十条 对超过信用期限的应收款，金融财务部应编制逾期应收款明细表，提交各收款责任人、公司总会计师及总经理。第四节 应收款收款第十一条 各事业部的计划经营部负责工程进度款的收款管理工作。计划经营部应及时组织各项目负责人对工程进度款进行催收。第十二条 工程进度款收款（一） 项目负责人是工程进67、度款第一收款责任人。（二） 项目负责人必须在每月28日前办妥该工程项目本月和累计工程量的计量手续，并取得合同相对人和监理单位的盖章确认。（三） 在与业主单位确定工程进度款后，项目负责人应根据金融财务部提供的逾期应收款明细表，及时向业主单位催收。（四） 工程竣工后，应按工程预、决算工作实施细则规定时间，及时编制工程决算。按公司决算工作流程报审后，送监理及业主单位审核。（五） 项目负责人必须按照合同约定对到期工程尾款进行催收。（六）在工程尾款的催收工作中，金融财务部有义务对项目负责人的工作予以支持和配合。第十三条 各类保证金收款。（一） 计划经营部是投标保证金的第一收款责任人。（二） 投标工作结束68、后，计划经营部应根据金融财务部提供的逾期应收款明细表及时督促保证金收取单位归还投标保证金。第十四条 转让款收款（一） 转让款指因公司对外出租、出售各种资产、产权而应收取的款项。（二） 公司资产、产权的原管理部门是转让款第一收款责任人。第十五条 各收款责任单位必须在每月最后一个工作日向金融财务部报送逾期应收款回收情况表，对款项收回情况进行说明。第十六条 金融财务部应对各部门报送的逾期应收款回收情况表进行汇总整理，提交公司总会计师及总经理。第十七条 对于特别紧急，需要公司其他部门配合或提请公司立即采取行动的收款事项，收款责任单位可随时向公司总会计师及总经理报告。第五节 坏账管理第十八条 企业对坏账69、的确认、核销应建立严密的书面审核批准程序，每笔坏账核销业务，金融财务部都必需填写应收款核销审批表。第十九条 坏账核销后，金融财务部和计划经营部应立即将相应的客户列入企业客户黑名单中。（参见信用管理）若以后又收到该客户发来的新订单，计划经营部必须要求其还清旧账后，方可与其恢复正常的业务。第二十条 对已核销的坏账，金融财务部应建立坏账备查账。企业清欠小组应根据实际情况与客户保持联系，继续催讨欠款。第二十一条 企业管理层应当根据应收款坏账的发生情况和客户有关情况，决定建立清欠小组。清欠小组的主要任务是：1. 调查和清理有历史遗留问题的客户欠款2. 催讨已和企业终止业务关系的企业欠款3. 催讨已做坏账70、核销的客户欠款4. 负责处理与客户之间的法律诉讼问题第二十二条 清欠小组人员构成：1. 法务部人员2. 计划经营部销售人员3. 金融财务部应收款主管人员第二十三条 清欠小组的运行方式可根据情况具体确定。可以临时设立，也可长期设立；清欠小组的日常工作由法务部负责。第二十四条 对重大或疑难应收款，法务部可通过中介机构协助办理收款事宜。第五节 附则第二十五条 本规定未尽事宜或与国家有关规定相抵触的，按国家有关规定执行。第二十六条 本规定由公司金融财务部负责解释。第二十七条 本规定自公布之日起施行，此前如有与本规定相抵触的按本规定执行。附件1：应收款账龄分析表应收款账龄分析表 截止日期： 编号：单位名71、称余额1-30天31-60天61-90天91-120天121-180天181-360天361-720天720天以上合计百分比制表： 审核： 批准：附件2：逾期应收款明细表逾期应收款明细表收款责任人： 编号：序号逾期款项金额到期日付款单位12345678910编制人： 编制日期：附件3：逾期应收款回收情况表逾期应收款回收情况表 截止日期： 编号： 款项金额到期日付款单位收回与否未收回原因及建议措施编制人： 编制日期：附件4：应收款对账单应收款对账单客户名称：截止 年 月 日，我公司账面上应收贵公司的应收款为： 元，请贵公司核实。谢谢贵公司的大力合作！上海建设股份有限公司（盖章） 年 月 日请注意72、：如果贵公司不能在30日内向我公司提供对账回执，我们将认为贵公司完全承认我公司的对账单所列数据与贵公司相符。.回执上海建设股份有限公司：经核对，（一）截止 年 月 日，我公司尚欠贵公司 元，与贵公司账面余额： 一致，现盖章确认并返回给你们。（二）不一致，现将 元的差异列示如下：1、 2、 3、4、 客户名称（盖章）： 年 月 日附件5：应收款核销审批表应收款核销审批表 编号：申请人：核销金额：客户名称：客户目前状况：主管销售员姓名：申请核销原因：计划经营部 经理意见事业部经理 意见分管领导 意见金融财务部 经理意见总会计师 意见总经理/董事长意见附：申请核销的应收款明细表及账龄分析表 历年对账记录复印件注：1、此表批准后方可核销应收款；2、应收款核销信息是企业的机密资料，严禁任何人以任何方式透露给客户；3、应收款核销并不意味收款工作的结束，相关责任部门及责任人应继续应收款的催讨工作。