1、通信设备有限公司财 务 部管 理 手 册x年1月目 录1、 财务部机构设置及岗位职责2、 财务部管理制度3、 财务制度实施办法4、 费用借款报销细则5、 费用开支管理办法6、 会计电算化管理规定7、 增值税管理制度8、 分公司财务制度9、 货币资金管理规定10、 财务部工作流程第一章财务部机构设置及岗位职责第一条背景及目的为了完善管理体系，加大管理力度，使每位财务和稽核人员都能明确各自岗位职能及职责，为了加强财务管理、规范财务行为，提高财务管理水平，促进公司利润的增长，实现企业价值的最大化。制订本制度。第二条部门职能财务管理是指企业组织资金筹集、资金分配、资金使用、资金耗用、资金回收等资金运动2、，以及处理企业与各方面的财务关系的一系列经济管理工作。公司开展财务管理的主要依据是：1、会计法、2、企业财务通则；3、商品流通企业财务制度；4、国家的相关法规5、公司对财务管理的要求。公司对财务管理的总体要求:1.公司财务部门应建立健全财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映财务状况，维护公司利益。2.公司财务部门应履行财务管理职责，做好各项财务收支预测、计划、控制、分析和考核工作，有效利用企业的各项资源，努力提高经济效益。3.公司财务部门应制定年度财务目标，将年度财务目标分解并下达到基层单位，定期考核财务目标完成情况，并与奖罚相结合。负责对总部、各分公司、各职能部门的受托经济责任履行情况3、进行监督和稽核。通过对公司各项管理制度、公司内部控制制度的深入理解和评价，并进行一系列的实质性测试程序，对公司各项制度，公司内部控制制度的完善性，及其在实际经营管理过程中的执行情况进行稽核，发现问题并提出改进建议，进一步保护公司资产的安全和完整，促进公司资源的有效使用。第三条组织架构财务总监财务经理稽核主管 总部主办会计 总部财务主管总部会计总部出纳所辖分公司财务主管所辖分公司会计所辖分公司出纳稽核员第四条财务部组织结构设计的原则1、 精简原则：根据财务工作的特性采取少而精的人员设置原则，保证部门内组织结构设计中管理幅度、管理层次和岗位设置的合理性，实现组织效率与效益的最大化。2、 统一指挥原4、则：财务总监是财务部的第一负责人，下属部门经理、主管是第二负责人。负责本部门的各项工作与人员管理。3、 业务指导与监督原则：财务经理、部门主管是各岗位人员的第一考核人，对其下属的任免、考核、晋升具有建议权。财务总监是各岗位基层人员的第二考核人，同时对各岗位人员的业务工作进行指导和监督4、 规范性与灵活性原则：规范性是指财务部必须按照组织结构图的规定设置岗位和统一岗位称谓，确定相应岗位职责，并保持相对的稳定性。灵活性是指各岗位的人数，具体设置由财务部根据公司的实际情况报财务总监及总裁办批准后执行。第五条财务部的职务体系1财务部的岗位设置及人员配置的标准1.1总部：财务部设财务总监一名、财务经理一5、名，稽核主管一名、总部财务主管四名，稽核员五名，出纳两名，会计八名，职务按公司规定的晋升体系规定。1.2分公司：每个分公司分别设置分公司财务主管一名、会计一名、出纳一名，职务按公司规定的晋升体系规定。2财务部人员岗位说明书2.1财务总监岗位说明书职位名称财务总监所属部门财务部任职人直接上级公司总裁直接下级财务经理任职人签字任职条件学 历本科以上专业知识财务管理相关专业专业技能财务管理的相关知识技能、计算机财务软件应用、信息管理的方法与网络使用工作经验相关工作经验5年以上其 他原则性强，会计师以上职称职位目的为了保障公司的发展、资金最优化组合及各项经济活动的正常运行，根据国家财经法规的要求，结合6、公司特点，组织好公司的财务核算、资产管理、资金运作及指导财务人员严格执行各项财务会计制度，确保公司财务工作的规范化沟通关系内部总裁办、部门总监、部门经理、分公司总经理、分公司部门经理、全体员工外部政府部门、合作伙伴、银行职责项目主要工作内容衡量指标责任程度1、认真贯彻执行国家的方针政策、法规和制度，严格维护财经纪律对方针政策理解程度、执行力度直接责任2、参与制定公司的经营方针和策略，参与制定公司的发展规划，参与讨论审批年度计划方针科学性，规划超前性，计划合理性间接责任3、负责组织建立和健全公司的经济核算办法及财务会计制度及时、适用、科学直接责任4、负责组织审查重要的经济合同，审批和处理重大的税7、务调整事项及时、科学、合理直接责任5、组织公司开展财务成果预测，参与公司重大项目的可行性研究，以便为公司提供可靠的资料和可行性建议财务成果预测的准确性直接责任6、审查和签署公司的财务费用计划，银行信贷计划和会计报表计划科学合理性，报表真实性、准确性直接责任7、筹集、合理安排和运用公司资金筹资成本最小化资金收益率最大化直接责任 8、组织开展公司的全面经济核算和定期召开经济活动分析会议经济核算的全面性，经济活动分析效果直接责任 9、指导制定财会人员的业务培训规划，组织财会人员的考核，研究财会人员的使用，维护财会人员正当权益财务人员满意度直接责任主要权力1. 按照财务制度和会计制度要求，选择适应公司8、的核算方法的选择权2. 要求有关部门执行国家的方针政策和财经纪律的建议权3. 重要的经济合同的审核权4. 审批后资金的调度权5. 对公司各部门的日常报销具有一定的审批权6.对管辖范围内员工任免的建议权7.所属下级工作争议的裁决权8.向总裁办的工作报告权2.2财务经理岗位说明书职位名称财务经理所属部门财务部任职人直接上级财务总监直接下级总部财务主管、主办会计、稽核主管任职人签字任职条件学 历本科以上专业知识财务管理相关专业专业技能财务管理的相关知识技能、计算机财务软件应用、信息管理的方法与网络使用工作经验相关工作经验5年以上其 他原则性强，会计师职称职位目的为了保障公司的发展、资金最优化组合及各9、项经济活动的正常运行，根据国家财经法规的要求，结合公司特点，组织好本公司的财务核算、资产管理、资金运作及指导财务人员严格执行各项财务会计制度，确保公司财务工作的规范化沟通关系内部财务总监、总公司职能部门、分公司外部合作伙伴、银行、税务职责项目主要工作内容衡量指标责任程度1、对财务总监负责，综合组织财务部的日常工作及对下属分公司财务人员的指导与协调事务业务流程顺畅直接责任2、对稽核部月度工作计划、重要的稽核报告进行审核，必要时及时向财务总监汇报。真实、处罚合理间接责任3、协助财务总监筹集、合理安排、调度公司的资金筹资成本最小化资金收益率最大化间接责任4、负责公司财务报表的合并；对公司各大区以及集10、团财务的分析，为公司领导的经营管理决策提供可靠的信息及时、准确掌握集团财务状况、经营成果及现金流量直接责任5、负责审核公司当期应交税金的测算和计划纳税安全间接责任6、保管财务部所有的证、照等，并负责安排其年检工作；保管财务专用章保管妥当直接责任7、对公司日常费用进行核批后报财务总监审批后付款;对下属分公司费用计划进行审核、上报财务总监审批后下拨并事后监督、考核 保证公司正常运营的前提下，合理控制各项费用开支直接责任8、完成财务总监临时交派的其他财务事项妥善、及时直接责任主要权力 有权按照财务制度和会计制度要求，选择适应公司业务需要的核算方法及会计报表、会计账薄、记账凭证的格式 有权要求相关财务11、人员按国家及公司财务规章制度进行财务核算，按照财务制度、税收法规计提和上缴各种税费 有权要求有关部门按照公司确定的年度资金计划支付各种款项 有权要求各有关部门执行国家和公司规定的各项财务制度 对公司各部门的日常报销具有一定的审批权2.3总部财务主管岗位说明书职位名称总部财务主管所属部门财务部任职人直接上级财务经理直接下级分公司财务主管任职人签字任职条件学 历本科以上专业知识财务管理相关专业专业技能财务管理的相关知识技能、计算机财务软件应用、信息管理的方法与网络使用工作经验相关工作经验5年以上其 他原则性强，会计师职称职位目的为了保障公司的发展、资金最优化组合及各项经济活动的正常运行，根据国家财12、经法规的要求，结合公司特点，组织好本区域的财务核算、资产管理、资金运作及指导财务人员严格执行各项财务会计制度，确保公司财务工作的规范化沟通关系内部财务总监、财务经理、总公司、分公司外部当地合作伙伴、银行、税务职责项目主要工作内容衡量指标责任程度1、负责分管本区域分公司财务计划的审核，汇总，上报总公司批准后，负责财务计划的执行和监控计划科学性、计划执行的力度间接责任2.负责所辖大区的各分公司财务报表合并，分析本大区的财务状况及时、准确直接责任3、对所辖大区各分公司当期完成的经济效益进行计算、评价和分析， 及时、准确直接责任4、负责分管区域各分公司上报的应交税金的测算、计划的审核和汇总及时、准确直13、接责任5、负责分管本区域分公司成本费用预测、监控、分析和考核科学、准确、及时直接责任6、督促分管分公司财务制度的贯彻执行，降低成本费用，提高经济效益，负责审核财务制度中规定的各项费用、资金等支出。费用降低率间接责任7、负责利用分管分公司的财务资料进行经济活动分析，为本区域经营负责人和总公司财务部的决策提供可靠的财务信息信息的准确性直接责任8、负责分管分公司会计机构设置和会计人员配备方案的提出合理性直接责任9、负责分管分公司财务主管的招聘、考核和离任监交工作工作有序直接责任10、负责分管分公司财务人员的培训和考核，支持财务人员依法行使职权培训效果直接责任11.负责协调、解决本大区出现的相关财务事14、项顺畅直接责任12、对财务管理和核算环节中易发生差错和舞弊环节进行检查和防范完善直接责任13、承办总公司财务部交办的工作及时、无误直接责任主要权力1、有权要求相关财务人员按国家及公司财务规章制度进行财务核算，按照财务制度、税收法规计提和上缴各种税费2、 有权要求有关部门按照公司确定的年度资金计划支付各种款项3、 有权要求各有关部门执行国家和公司规定的各项财务制度4、对区域内公司费用报销具有监督权2.4总部主办会计岗位说明书职位名称总部主办会计所属部门财务部任职人直接上级财务经理直接下级总部会计、出纳任职人签字任职条件学 历专科以上专业知识财务会计相关专业专业技能与行业相关的财务知识与技能；财务15、软件应用、计算机应用基础(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防伪税控、电子申报等知识信息管理的方法与网络的使用行业基础知识 工作经验相关工作经验3年以上其 他性格内向、原则性强职位目的为了保障公司的发展、资金最优化组合及各项经济活动的正常运行，根据国家财经法规的要求，结合公司特点，在财务经理的领导下做好本公司的财务核算、资产管理工作。沟通关系内部财务总监、总公司职能部门、分公司财务人员外部合作伙伴、税务职责项目主要工作内容衡量指标责任程度1、根据订货合同、入库单，审核供应商发票准确、及时、无误直接责任2、根据销售合同（分公司订货申请单），审核销售发票准确、及时、无误直接责任3、16、根据公司的销售政策和预收账款日报，负责对客户的发货单进行审核、签字准确、及时、完整直接责任4、负责对会计凭证进行审核准确、及时、无误直接责任5、负责帐务系统的记帐、结帐工作及时、准确直接责任6、编制会计报表，编写财务分析说明书及时、准确、详尽直接责任7、 编制纳税申报表，按时进行申报纳税及时、准确、无误直接责任8、编制公司内部往来明细、内部交易及其他的合并报表所需的编制信息及时，准确、完整直接责任8、负责公司往来账、库存账。税务账的监督核对，销售等账的核对及时、无误直接责任9、负责打印、装订会计凭证、帐册、税务报表等会计资料及时直接责任10负责审核总部出纳每月上报的银行对账单（包括公司开设的个17、人卡）11、完成财务经理临时交派的其他财务事项及时、无误直接责任主要权力1、有权按照国家规定计算缴纳税金；2、有权按照相关税收制度要求申报纳税；3、有权按照公司规定范围，向有关部门提供核算资料；4、未经领导同意，有权拒绝向其他部门提供相关资料2.5总部会计岗位说明书职位名称总部会计所属部门财务部任职人直接上级总部主办会计直接下级任职人签字任职条件学 历专科以上专业知识财务会计相关专业专业技能与行业相关的财务知识与技能；财务软件应用、计算机应用基础(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防伪税控、电子申报等知识信息管理的方法与网络的使用行业基础知识 工作经验相关工作经验3年以上其 他18、性格内向、原则性强职位目的为了保障公司的发展、资金最优化组合及各项经济活动的正常运行，根据国家财经法规的要求，结合公司特点，在财务主管的领导下做好本公司的财务核算、资产管理工作。沟通关系内部财务总监、总公司职能部门、分公司财务人员外部合作伙伴、税务职责项目主要工作内容衡量指标责任程度1、负责购买、保管发票及时、妥善直接责任2、根据审核后的开票申请单，开具发票及时、无误直接责任3、将开具后的发票在有效期限内寄达分公司及时、无误直接责任4、负责装订进项发票联、发票存根联等会计资料及时、规范直接责任5、负责审核，填制相关的凭证，月未对各分公司的存货进行核对及时、无误直接责任6、负责对各往来账的核对，19、及时反馈相关的信息及时、无误直接责任7、负责总部、各分公司应交税金的事前测算，协调及时、无误直接责任8、对各分公司上报的开票申请进行审核，编制公司月度的应交税金计划，上报财务经理税务安全、及时、准确、无误直接责任9、负责每月不定期的对总部现金库存进行清盘准确、完整间接责任10、按公司的盘点制度对存货及其他资产进行监盘准确、完整间接责任11、完成财务经理交办的其他工作及时、无误直接责任主要权力1、有权按照国家规定开具税票；2、有权按照相关税收制度要求申报纳税；3、有权按照公司规定范围，向有关部门提供核算资料；4、未经领导同意，有权拒绝向其他部门提供相关资料。 2.6 总部银行出纳岗位说明书职位名20、称总部银行出纳所属部门财务部任职人直接上级财务主管直接下级任职人签字任职条件学 历专科以上专业知识财务会计相关专业专业技能与行业相关的财务知识与技能；财务软件应用、计算机应用基础(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防伪税控、电子申报等知识信息管理的方法与网络的使用行业基础知识 工作经验相关工作经验3年以上其 他性格内向、原则性强职位目的为了保障公司的发展、资金最优化组合及各项经济活动的正常运行，在本部门经理的领导下，做好各项银行收支业务。沟通关系内部财务总监、总公司职能部门、分公司财务人员外部合作伙伴、银行职责项目主要工作内容衡量指标责任程度1、负责银行帐户的开立、变更、撤消等21、事宜及时、无误直接责任2、负责收取分公司的货款、费用的下拨和收回及时、无误直接责任3、负责与分公司核对资金往来及时、准确直接责任4、负责审核、收取银行票据（包括支票、本票、商业汇票等）无误直接责任5、办理银行承兑汇票及时、无误直接责任6、登记应收票据、应付票据备查帐及时、无误直接责任7、负责购买、保管和开具银行票据及时、妥善、无误直接责任8、审核报销的原始发票并开具有关银行票据准确、无误直接责任9、填制银行收付款凭证，登记银行日记帐准确、无误直接责任10、取得银行对帐单（包括公司开设的个人卡）并与之对帐，编制银行存款余额调节表，交会计审核及时直接责任11、负责编制资金日报、预收帐款日报及时、准22、确直接责任12、负责每天将财务流水帐与商务流水帐核对，每月将财务流水帐与财务帐进行核对及时、准确直接责任13、完成财务经理交办的其他工作及时、无误直接责任主要权力1、有权要求有关部门遵守财务制度和公司规定，按规定范围正确使用支票等结算方式2、有权拒付非公司业务需要的借款2.7总部现金出纳岗位说明书职位名称总部现金出纳所属部门财务部任职人直接上级财务主管直接下级任职人签字任职条件学 历专科以上专业知识财务会计相关专业专业技能与行业相关的财务知识与技能；财务软件应用、计算机应用基础(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防伪税控、电子申报等知识信息管理的方法与网络的使用行业基础知识 工23、作经验相关工作经验3年以上其 他性格内向、原则性强职位目的为了保障公司的发展、资金最优化组合及各项经济活动的正常运行，在本部门经理的领导下，做好各项现金收支业务。沟通关系内部财务总监、总公司职能部门、分公司财务人员外部合作伙伴、银行职责项目主要工作内容衡量指标责任程度1、审核报销的原始凭证并支付现金及时、无误直接责任2、收取现金货款及时、无误直接责任3、发放员工工资及时、无误直接责任4、填制现金收付款凭证，登记现金日记帐及时、准确直接责任5、每日下班前对现金进行清点，编制现金日报表及时、准确、无误直接责任6、负责催收员工欠款及时直接责任7、每月向银行取得公司开设的个人卡银行对账单，核对后交会计24、审核及时直接责任8、财务经理临时交派且与公司有关的其他现金事项及时、无误直接责任主要权力1、有权要求有关部门遵守财务制度和公司规定，按规定范围正确使用现金结算方式2、有权拒付不符合财务制度和公司制度规定的报销款项3、有权拒付非公司业务需要的借款,4、有权要求借款人及时归还和报销借款；在原借款未收回前，有权拒付新的借款2.8分公司财务主管岗位说明书职位名称分公司财务主管所属部门财务部任职人直接上级总部财务主管直接下级分公司会计、出纳任职人签字任职条件学 历本科以上专业知识财务管理相关专业专业技能财务管理的相关知识技能、计算机财务软件应用、信息管理的方法与网络使用工作经验相关工作经验3年以上其 他25、性格外向、原则性强，会计师职称职位目的根据国家财经法规和总公司财务核算的要求，结合本地特点，在总公司财务主管和公司经理的领导下，组织好本公司的财务核算、资产管理以及指导和监督公司各项财务会计制度的执行，确保公司财务工作的规范化。沟通关系内部财务总监、财务经理、总部财务主管、分公司职能部门外部合作伙伴、银行、税务职责项目主要工作内容衡量指标责任程度1、组织财务部的日常工作，对下属财务人员进行业务指导，协调相关部门事务业务流程顺畅直接责任2、编制公司财务报表，撰写财务分析报告及时、准确掌握公司财务状况、经营成果及现金流量直接责任3、对公司日常费用进行审核、监督、控制，对分公司各项资产的安全和完整负26、有监督责任保证公司正常运营的前提下，合理控制各项费用开支直接责任4、对当期本分公司的纳税情况进行测算、计划，编制申请总部开票明细表，交本大区总部财务主管审核后报总部财务开票。保证税务工作的顺畅和安全直接责任5、保管财务部所有的证、照等，并负责安排其年检工作；保管财务专用章保管妥当直接责任6、对工作中发现的违规或其他重大事项应及时地向分管的总部财务主管，或总部财务相关负责人汇报及时汇报直接责任7、负责审核出纳提供的银行对账单（包括公司个人卡），余额调节表，保证公司资产的安全和完整准确、无误间接责任8、按排人员不定期地对现金的当日余额进行清盘，按排财务人员按公司的要求定期对存货及其他公司资产的监盘27、安全、完整间接责任9、完成公司临时交派的其他财务事项及时、无误直接责任主要权力1、 有权要求相关财务人员按国家及公司财务规章制度进行财务核算，按照财务制度、税收法规计提和上缴各种税费2、有权要求有关部门按照公司确定的年度资金计划支付各种款项3、有权要求各有关部门执行国家和公司规定的各项财务制度4、对公司各部门的日常报销具有审核权2.9分公司会计岗位说明书职位名称分公司会计所属部门财务部任职人直接上级分公司财务主管直接下级任职人签字任职条件学 历专科以上专业知识财务会计相关专业专业技能与行业相关的财务知识与技能；财务软件应用、计算机应用基础(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防伪28、税控、电子申报等知识信息管理的方法与网络的使用行业基础知识 工作经验相关工作经验3年以上其 他性格内向、原则性强，助理会计师职称职位目的为了保障公司的发展、资金最优化组合及各项经济活动的正常运行，根据国家财经法规的要求，结合公司特点，在财务主管的领导下做好本公司的财务核算、资产管理工作。沟通关系内部财务总监、总部财务部、分公司财务主管、分公司职能部门外部合作伙伴、税务职责项目主要工作内容衡量指标责任程度1、负责公司除现金、银行存款外的凭证的录入、登账和凭证的审核正确、及时直接责任2、负责公司销售账、往来账、库存账等的核对及时、无误直接责任3、每月末了应发函和客户进行往来账核对，妥善保管对账单及29、客户回函。及时、准确直接责任4、负责公司发票（专用发票和普通发票）的申购、登记、开据和会计凭证的装订、保管等相关工作及时、正确、妥善直接责任5、负责税款的申报及交纳及时、无误直接责任6、负责每周末及每月月底对仓库进行盘点及时、准确直接责任7、完成公司临时交派的其他财务事项妥善、及时直接责任主要权力1、有权按照国家规定计算缴纳税金；2、有权按照相关税收制度要求申报纳税；3、有权按照公司规定范围，向有关部门提供核算资料；4、未经领导同意，有权拒绝向其他部门提供相关资料。2.10分公司出纳岗位说明书职位名称分公司出纳所属部门财务部任职人直接上级分公司财务主管直接下级任职人签字任职条件学 历专科以上专30、业知识财务会计相关专业专业技能与行业相关的财务知识与技能；财务软件应用、计算机应用基础(WINDOWS、OFFICE、INTERNET等)防伪税控、电子申报等知识信息管理的方法与网络的使用行业基础知识 工作经验相关工作经验1年以上其 他性格内向、原则性强，助理会计师职称职位目的为了保障公司的发展、资金最优化组合及各项经济活动的正常运行，在本部门经理的领导下，做好各项现金收支业务。沟通关系内部财务总监、总部财务部、分公司财务主管、分公司职能部门外部合作伙伴、银行职责项目主要工作内容衡量指标责任程度1、负责公司现金收付、银行收付；并编制货币资金收支日报及时、无误直接责任2、负责公司现金、银行凭证的31、录入及时无误直接责任3、负责公司带有号码的银行票据的登记、保管、开据等 及时、妥善、无误直接责任4、每月按时取得银行对帐单（包括公司开设的个人卡）并与之对帐，编制银行存款余额调节表，交财务主管审核及时、无误直接责任5、负责编制资金、预收帐款日报表及时、准确直接责任6、负责每天将财务流水帐与商务流水帐核对，每月将财务流水帐与财务帐进行核对及时、准确直接责任7、完成公司临时交派的其他财务事项及时、无误直接责任主要权力1、有权要求有关部门遵守财务制度和公司规定，按规定范围正确使用现金结算方式2、有权拒付不符合财务制度和公司制度规定的报销款项3、有权拒付非公司业务需要的借款4、有权要求借款人及时归还和32、报销借款；在原借款未收回前，有权拒付新的借款2.11稽核主管岗位说明书职位名称稽核主管所属部门财务部任职人直接上级财务经理直接下级稽核员任职人签字任职条件学 历大专以上学历专业知识企业管理、财务、审计专业知识、法律、通讯行业、产品等相关知识专业技能调控能力、组织、沟通协调能力、具有较强的判断和分析能力工作经验5年以上的财务会计、审计工作经验，其中1年相关行业的管理背景其 他进取心强职位目的参与公司内部控制制度的设计、评价和完善，负现组织、按排、协调各稽核人员及具体的稽核工作，并对稽核员完成的稽核报告进行复核。负责并参与重要项目的稽核及报告。沟通关系内部财务总监、总部财务部、分公司财务主管、分公33、司职能部门外部合作伙伴职责1.及时、准确传达上级指示准确高效直接责任2.定期主持本部例会，并参加公司有关会议准确高效直接责任按培训计划负责对稽核员的培训工作准确高效直接责任3.制定本部门各期的工作计划，据稽核工作的特点划分经常性稽核项目和临时性稽核项目，结合公司要求和实际按排临时性稽核项目的开展。准确高效直接责任4.对下级的稽核计划、步骤、结论、报告进行复核，指出应注意的事项。准确高效直接责任5.制定和修定直接下级的岗位描述，定期听取直接下级述职并对其工作做出评定准确高效直接责任6.指导、监督、检查所属下级的各项工作，掌握工作情况和相关数据准确高效直接责任7.监督和指导直接下级的工作执行情况，34、根据工作表现记入绩效考核内容，权限按照程序执行准确高效直接责任8.定期向财务经理述职，对稽核中发现的重大问题应及时向财务经理汇报准确高效直接责任9.及时向财务经理汇报本部门的真实情况和有关数据准确高效直接责任10.及时对所属下级工作中的争议做出裁决准确高效直接责任11.组织做好保密工作，关心所属下级的思想、工作、生活准确高效主要权力1、对公司的各项管理制度及内部控制制度建设提供的建议权2、对防碍稽核工作正常开展及给公司资产造成损失的其他部门人员提出处罚的建议权。3、按公司费用报销制度对本部门的费用有审批权4、有对管辖范围内员工的任免权、对管辖范围外员工的任免的建议权；5、对公司各部门及管辖内人35、员能力及业绩的检查与考核权。6、所属下级的工作争议有裁决权。7、向财务总监的工作报告权2.12稽核员岗位说明书职位名称稽核员所属部门稽核部任职人直接上级稽核主管直接下级无任职人签字任职条件学 历大专专业知识财务会计、审计等专业知识专业技能较强分析、判断、书写能力，一定的组织管理、协调、沟通能力工作经验3年以上相关工作经验其 他诚实、认真、责任心强职位目的负责本人管辖范围的稽核工作，对稽核工作中发现的问题提出处理建议和改进措施。沟通关系内部公司所有部门与人员外部职责项目主要工作内容衡量指标责任程度日常管理1、 负现本人稽核范围内的资金回笼、月未存货库存、客户货款往来核对情况抽查，详细记录稽核情况36、，编织稽核报告，报送稽核主管。2、 按部门主管的按排，对其他稽核项目制定稽核计划、步骤，开展稽核工作，形成稽核报告，报送部门主管。3、 通过稽核，对相关部门、分公司内部控制的完善和执行情况进行描述和控制测试，提出建议。4、 在每进行一项稽核工作前都要编制稽核计划、步骤、完成时间按排等内容，交稽核主管审核。5、 每次完成稽核工作后都应出具稽核报告，提出存在的问题及处理建议，上报稽核主管记录详细、反馈及时工作有序，高效、准确真实直接责任其他事项1) 上级交办的其他工作事项及时，准确，真实直接责任主要权力1. 要求被审单位和部门的相关人员积极配合稽核工作，要求被审单位和部门的相关人员完整、准确、及时37、地提供稽核所需要的资料和数据。2. 对防碍稽核工作的正常开展及给公司财产造成损失的相关人员提出处理建议权。第二章 财务部管理制度第一节稽核部管理制度第六条稽核工作主要是对公司的各项管理制度和内部控制制度进行评价和分析，并进行一系列的实质性测试程序，为公司的管理和内部控制制度的完善提出合理建议，以及各项制度在实际经营管理工作中的执行情况，发现问题，提出处理建议。第七条 每位稽核员都要有高度的责任心和事业心,处处以公司的利益为重,为公司的发展努力工作；第八条 稽核员要树立服务意识，为公司内的各受托经济责任单位和部门献计献策，促进公司管理的规范和高效。 第九条 稽核员要具备创新、分析判断能力，通过培38、养学习新知识使个人素质与公司发展保持同步；第十条 讲究工作方法和效率，明确效率是公司的生命； 第十一条要有敬业和奉献精神，满负荷、快节奏、高效率是对所有稽核员提出的敬业要求；第十二条具有坚韧不拔的毅力，要有信心有勇气战胜困难、挫折；第十三条要善于协调，融入集体，有团队合作精神和强烈的集体荣誉感，分工不分家；第十四条要注意培养良好的职业道德和诚实正直的个人品质；第十五条明确公司的奋斗目标和个人工作目标。第二节稽核员工作守则第十六条遵守公司依法制定的规章制度；第十七条稽核员对经常性稽核项目必须每月进行稽核，对抽查性稽核项目按稽核主管的按排保质、按时完成。第十八条稽核员每次到分公司进行稽核时必须主动39、向被稽核部门出示稽核主管签发的稽核通知单，第十九条被稽核单位对没有按规定出示稽核通知单的稽核员应拒绝向其提供资料。如遇特殊情况应在接到稽核主管的确认后才能予以提供。第二十条遵守稽核制度和稽核程序，在每完成一项稽核工作后都应及时地出具稽核报告，对经批示的稽核处理建议应适时的跟进，并在后续稽核中予以关注。第二十一条认真听取被稽核单位相关人员的陈述和意见，采用灵活多变的稽核手段，注重事实证据的获取和分析，防止主观臆断。第二十二条服从所在部门的组织领导与管理，对未经明示事项的处理，应请示上级，遵照指示办理；第二十三条忠于职守、精诚合作、敬业爱岗、积极进取；第二十四条严格保守公司的经营、管理、财务、人事40、技术等商业秘密；第二十五条不得利用工作时间从事第二职业或与工作无关的活动，不得同时自营或为他人经营与其公司同类的职业或者从事损害公司利益的活动第二十六条不得损毁或非法侵占公司财物和其他财产；第二十七条须服从上级命令，做到令行禁止。如有正当意见，应在事前陈述；如遇同事工作繁忙，应协同办理，应遵从上级指挥，予以协助；第二十八条员工之间要团结合作，互相信任，互相学习，沟通思想，交流感情；第二十九条遵纪守法，遵守公共道德，对外交往要有理、有节。 第三节保密制度、档案管理制度第三十条稽核工作中掌握或了解到的任何公司机密都不应向非公司人员和公司内部非相关人员透露，稽核员应具备充分的保密意识，不打听非工作41、权限范围的秘密。第三十一条暂时离开前要清理桌面上的文件，有保密内容的要另存。文件不能随便摆放或丢弃。第三十二条部门主管有责任监督，督促本部门人员遵守保密规定。第三十三条尽量不在公司以外的公共场所谈论公事。如公司其他员工公开谈论涉及公司秘密时，有责任提醒和制止。不在合作单位面前谈论与合作内容无关的公事第三十四条对稽核报告、稽核工作底稿、其他部门提供的稽核证据资料都应妥善保管，在完结一项稽核工作后的三个工作日内移交给稽核部负责档案管理的人员。 第三十五条暂留稽核部的稽核部内部档案由稽核主管指定人员保管，对稽核员需调阅一个季度前的稽核档案及某一稽核员需调阅除其自已形成的稽核档案外，都应取得稽核部主管42、的审批后方可给予调阅。第三十六条对调阅的稽核档案原则上不允许带离调阅室及进行复制，如确因工作需要的，应取得稽核主管同意后方可。第三十七条对因工作需要，调阅时间不允许超过一个工作日，借阅人员在一个工作日末了应及时归还，如因工作需要的，在第二天可继续办理调阅手续。第三十八条其他的档案管理工作应遵守公司制定的档案管理制度、办法。第三章财务制度实施办法 第一节 总则第三十九条 财务管理是企业管理的核心，规范财务运作是实现企业走向现代化管理工作重点。通过财务管理创造公司优良品牌形象，提升公司的市场价值，是每一位财务工作者神圣职责。为规范本公司的财务行为，根据财政部发布的企业财务制度及商品流通企业财务制度43、制定本办法。第四十条 公司应认真做好财务管理的基础工作，如实反映财务状况，依法计算和缴纳国家税收，维护投资者的权益，并接受主管财税机关的监督检查。第四十一条 公司财务部门应履行财务管理职责，做好各项财务收支预测、计划、控制、核算、分析和考核工作，健全财务管理制度，完善内部经济责任，加强内部各部门及所属分公司的经济核算，定期或不定期地进行财务清查，有效利用本公司的各项资产，努力提高经济效益。财务管理体制:1.公司实行总部、分公司二级财务管理体制，由总部制订颁发公司统一的财务管理制度，分公司严格按总部制订的财务管理制度贯彻执行，并结合分公司的实际情况，提出并运用行之有效的财务管理方法。第四十二条 44、公司筹集的资本金必须经法定的验资机构验资，并出具验资证明。公司对资本金依法享有经营权，可用于流动资产、固定资产及其他资产占用和对外投资等。第四十三条 公司筹集的资本金，在经营期间，投资者除依法进行转让外，不得以任何方式抽回出资。第四十四条 投资者对本公司的净资产按其出资比例，享有所有权并分享利润和分担风险及亏损，合同、章程、协议另有规定的从其规定。第四十五条 各项长期负债和流动负债均按实际发生额核算。已经发生而数额未确定的负债，应当根据有关凭证合理预计，待实际数额确定后再行调整。第四十六条 长期负债的应计利息支出，筹建期间，计入开办费；经营期间，计入财务费用；清算期间的，计入清算损益。其中与购45、建固定资产或无形资产有关的利息支出，在资产未交付使用或已交付使用，但尚未办理竣工决算以前，计入购建资产的价值。流动负债的应计利息支出，计入财务费用。第二节 流动资产第四十七条 公司应当建立健全现金及各种存款的内部控制制度。现金收入做到日清月结，确保现金的帐面余额与库存金额核对相符，银行存款与银行对帐单金额核对相符。应收及预付款项应当按实际发生额计价。第四十八条定期对往来账户进行核对，年未财务报表决算前，在完成客户及其他往来账的核对工作后，对确已形成呆账的往来应在履行相关手续后报公司总裁办批准核销。按财务制度的规定列入坏账准备或营业外收入等科目。第四十九条按公司的规定，必须每周末对存货进行盘点，46、月末进行彻底的清盘，财务人员应进行实地监盘，妥善保管盘点记录。 第五十条公司财务部门负责每月向银行索取公司开设的个人卡、一般户、基本户等银行账户的银行对账单明细对账单，并进行核对，编织银行对账单余额调节表。妥善保管银行对账单、银行存款余额调节表等相关的资料。第五十一条公司实行销售收入和费用开支“收支两条线”的财务管理形式；分公司的销售收入全部上交总部不得截留，分公司的费用开支全部由总部按计划定期下拨，分公司不得截留销售收入开支费用。第五十二条公司银行账户的开设原则1公司的基本结算户要求按离公司就近原则开设2为了加速公司资金的流动速度，各分公司的一般结算户要求和总部的结算账户保持在同一类银行，目47、前统一规定都要求开设在中国工商银行。第十五条客户的货款原则上都要求汇入公司开设的一般结算账户，在实际操作中如有客户将款项汇入公司开设的个人卡中的，发生的与其相对应的银行结算费用由该客户承担，直接从该客户汇入的货款中扣除。3. 公司开设的个人卡不允许提取现金，只允许用于转账；4. 公司开设的个人卡原则上只能转入公司的一般结算户，如遇特殊情况应报总部财务总监审批后才能办理第五十三条公司按年末应收帐款余额的3%提取坏帐准备，计入当期费用。当年发生的坏帐损失，超过上一年计提的坏帐准备部分计入当期费用。少于上一年计提的坏帐准备部分和收回已核销的坏帐时，冲减当期费用。第五十四条员工借机规定各分公司员工借机48、都应按借机时公司销售价格政策中规定的地包提货价向借机员工收取押金，各分公司的员工借机台数总和须控制在总部规定的允许该分公司员工借机台数范围之内，超出额度的可按当时的地包提货价购买。第三节 固定资产第五十五条 固定资产是指使用年限在一年以上房屋、建筑物、机器、设备、器具、工具等。不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应作为固定资产。不具备上述规定条件的物品，作为低值易耗品。第五十六条 公司固定资产按照下列原则计价：1购入的固定资产，购入价加由本公司负担的运输、装卸、安装调试、保险等费用计价，进口的还包括进口税金。2自制、自建的固定资产，应按建造过程中的实际49、净支出计价。3在原有固定资产基础上进行改建、扩建的按固定资产原价，加上改扩建发生的实际净支出计价。4融资租赁方式租入的固定资产，按租赁协议规定的价款加由本公司负担的运输，装卸、保险等费用计价。5接受捐赠的固定资产，按所附票据或资产验收清单所列金额加上由本公司负担的运输，装卸、保险等费用计价。无发票帐单的，根据同类固定资产的市价计算。6盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价。购置固定资产交纳的固定资产投资方向调节税，耕地占用税计入固定资产价值。第五十七条 公司要定期或不定期地对固定资产进行盘点、清查，年度终了前必须进行一次全面的盘点清查，对盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产，应查明原因50、，及时处理。第五十八条 公司的在建工程包括施工前期准备，还在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程按实际成本计价。第五十九条 在建工程发生报废或毁损，在扣除残料价值和过失人或保险公司的赔款后的净损失，计入未完工程支出。单项工程报废或毁项的净损失，在筹建期间发生的计入开办费；在投入使用后发生的计入营业外支出。第六十条 公司的固定资产折旧按照国家规定采用平均年限法。进行分类折旧，提取的折旧计入成本。公司的固定资产分类折旧年限表（附后）第六十一条 公司投入使用的固定资产，以投入使用的月份的次月起计提折旧，停止使用的固定资产，从通用月份的次月起停止计提折旧。第六十二条 公司按月计51、提折旧，固定资产折旧率按固定资产原值，预计残值率和分类折旧年限计算。预计残值率按照固定资产原值3%确定。第六十三条 平均年限法的计算公式：年折旧率=1预计残值率/折旧年限100%月折旧率=年折旧率12月折旧额=固定资产原值月折旧率第六十四条 公司发生的固定资产修理支出计入当期费用，修理费用发生数额大，不均衡时，可以采用待摊方式分摊。第四节 无形资产、递延资产和其他资产第六十五条 公司的无形资产包括：商标权、土地使用权、非专利技术、商誉等。第六十六条 无形资产按下列原则计价：1购入的无形资产，按实际支付的价款计价。2自行开发按法律程序认可的无形资产，按开发过程中发生的实际净支出计价。3接受捐赠、52、从境外引进的无形资产，按所附单据或参照市场同类无形资产价格经评估计价。无形资产在计价时，须备详细资料，包括所有者权或使用权证书的复印件，作价的依据和标准等，其中非专利技术、商誉的计价，应经法定评估机构评估确定。商誉只有有本公司合并或接受商誉投资时才能评估计价。第六十七条 无形资产从开始使用之日起，按照国家法律法规、有效的合同、协议或本公司申请的规定及有效的使用年限分期摊销。有效使用年限按下列原则确定：1法律法规、合同或本公司申请书分别规定有法定有效期限和使用年限的，按照法定有效期限与合同或本公司申请书规定的使用年限熟短的原则确定。2法律法规无规定有效期限，本公司合同或本公司申请书中规定使用年限53、的，按照合同申请书规定的使用年限确定。3法律法规、合同或本公司申请书均未规定有效期限和使用年限的，按预计使用年限确定。使用年限难以预计的，按不少于10年的期限确定。第六十八条 公司转让或出售无形资产取得的净收入，除国家法律法规另有规定外，计入公司的其他业务收入。第六十九条 递延资产包括开办费，以经营租赁方式租入的固定资产改良支出及对原有固定资产进行修理、装潢的净支出等。开办费是指公司在筹建期间发生的费用，包括筹建期间人员工资、培训费、办公费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产和无形资产购建成本的汇总净损失、利息等支出。开办费自公司开始营业之月起一次性摊入当期费用，以经营租赁方式租入的54、固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用年限熟短的原则分摊。第七十条 其他资产括：银行冻结存款、冻结物资、国外冻结财产、待处理财产等。第五节 对外投资第七十一条 对外投资指公司根据国家法律法规规定，在境内外以外以货币资金、实物、无形资产向其他单位投资或购买其他单位的股票、债券等有价证券。对外投资分为长期投资和短期投资。长期投资包括公司向其他单位投出的期限在一年以上的投资和持有在一年内不准备变现的各种有价证券。短期投资包括公司购入的期限在一年以内能够随时变现的各种有价证券以及不超过一年的其他投资。第七十二条 公司的对外投资，按下列原则计价：1以货币向其他单位投资的，按实际支付金额计价。2以实物、55、无形资产向其他单位投资的，按投出时合同、协议约定的价值或者评估确认的金额计价。资产评估确认价值与帐面净值的差额，计入资本公积。3公司认购股票，按实际支付款项计价。实际支付款项包括已宣布发放股利的，按实际支付款项扣除应收股利后的差额计价。4公司购入债券的溢价或折价差额，即实际支付的款项扣除应计利息后与债券面值的差额，在债券存续期内分期计入投资收益或投资损失。第七十三条 公司以联营方式对外投资，必须与联营方签订合同或协议。第七十四条 公司对外投资没有控制权的，采用成本法核算；拥有控制权的，采用权益法核算。采用权益法核算的，被投资单位的所有者权益变动时，本公司要按其所占比例调整长期投资。公司收到被投56、资单位的投资收益时，应相应减少长期投资。第七十五条 公司对外投资分回或中途转让对外投资的实收款项，与投出时的帐面净值之间的差额，计入投资收益或投资损失，按规定应缴纳营业税的股票买卖等投资的收益在纳税后并入投资收益。第六节 成本和费用第七十六条 公司的成本和费用是指公司在经营活动中发生的与经营活动有关的支出。第七十七条 公司的期间费用包括：经营费用、管理费用和财务费用。管理费用是指公司为管理和组织生产经营活动而发生的各项费用。包括：业务招待费、工会经费、职工福利费、业务招持费、印花税等相关税金、无形资产转让费、董事会费、咨询费、诉讼费、审计费、坏帐准备金、低值易耗品摊销、折旧费、无形资产摊销、劳57、动保险费、待业保险费以及其他管理费用。其中：1业务招待费是指公司为业务经营的合理需要而支付的费用。2工会费指按员工工资总额的2%计提的经费。3职工福利费按员工工资总额的14提取。国家另有规定，从其规定。4低值易耗品摊销实行一次性摊销办法。5诉讼费是指公司因起诉或应诉而发生的各项费用。6董事会费是指本公司最高权力机构及其成员为履行职能而发生的各项费用，包括差旅费及会议费等。7劳动保险费是指员工的医药保险费、易地安家补助费，员工退职金、抚恤费以及实行社会统筹办法按规定提取的退休统筹基金。8审计费是指公司聘请中国注册会计师进行查帐验资以及进行资产评估等发生的各项费用。第七十八条 财务费用是指公司为筹58、集资金而发生的各项费用，包括公司利息净支出、加息及支付给金额机构手续费等。第七十九条 下列开支不得列入成本、费用：为购置、自行研制、建造固定资产、无形资产和其他资产发生的支出；对外投资支出：赞助和捐赠支出；支付的赔偿金、违约金、罚款、滞纳金等；被没收的财产；国家规定不得列入成本、费用的其他支出。第七节 营业收入、利润及其分配第八十条 营业收入是指公司从事生产经营等活动所取得的各项收入，包括主营业务收入和其他业务收放。第八十一条 公司的利润总额包括营业利润、投资净收益，营业外收支净额等。公司按规定取得的减免税退回的税金也并入利润总额。第八十二条 营业利润包括主营业务利润和其他业务利润。主营业务利59、润是指主营业务收入扣除主营业务成本、经营费用、管理费用、财务费用和营业税金及附加后的净额。其他业务利润是指公司其他业务收入减其他业务支出和其他业务缴纳的税金后净额。公司的其他业务收入是指公司从事主营业务以外的生产经营活动所取得的各种收入。其他业务支出为本公司从事其他业务活动所发生的有关成本和费用支出。第八十三条 投资净收益是指公司的投资收益减投资损失后净额。投资收益是指公司对外投资分回的利润、股利和债券利息以及本公司对外投资到期收回或中途转让取得的款项高于实际投资额或帐面净值的差额等。第八十四条 营业外收支净额为营业外收入减去营业外支出后的净额。营业外收入包括固定资产的盘盈收益和变卖收益、罚款60、收入，确实无法支付按规定转作营业外收入的应付帐款、物资及现金的溢余收入、援外收入等。营业外支出包括固定资产的盘亏和变卖损失、固定资产和流动资产因自然灾害等造成的非正常损失、赔偿金、违约金、公益救济性的捐款等。第八十五条 公司发生的年度亏损，可以用下一年度的利润弥补；下一年度利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补；5年内不足弥补的，应当用税后利润弥补。公司发生的年度亏损以及超过用利润抵补期限的可用本公司的盈余公积弥补。第八十六条 公司交纳所得税后利润，除国家另有规定外，按下列顺序分配：1被没收的财物损失、支付违反税法的滞纳金和罚款；2弥补超过用所得税前的利润抵补期限按规定用税后利润弥补亏损。3按税61、后利润减前两项后的10%提取法定盈余公积金，法定盈余公积金超过资本金总额的50%时，可不再提取。4按公司章程或股东会议决议提取任意盈余公积金。5按税后利润5%提取公益金。公益金主要用于本公司员工的集体福利设施支出。6向投资者分配利润。公司以前年度未分配的利润，可以并入本年度向投资者分配。第八十七条 公司当年无利润时，不得向投资者分配利润，但是出现亏损，公司用提取的盈余公积金弥补亏损后，经股东决议，可用盈余公积金分配股利。分配股利后本公司法定盈余公积不得抵于注册资金的25%。第八节 财务报告与财务评价第八十八条 财务报告是指反映本公司的财务状况和经营成果的总结性书面文件，包括资产负债表、损益表、62、现金流量表及有关附表和财务情况说明书。第八十九条 财务情况说明书主要说明下列内容：1经营情况：利润实现和分配、弥补亏损、资金增减和周转、财务收支、税金缴纳等情况。2某些主要项目采用的财务会计方法及变动情况和原因；对本期或下期财务状况发生的重大影响的事项；为正确理解财务报告需要说明的其他事项。第九十条 公司应当建立健全财务报告制度。按月度、季度、年度本公司主要投资者及有关部门等提供财务报告。本公司的年度财务报告应由中国注册会计师审查签字后，报送主管财税机关。第九十一条 公司在办理年度财务决算前，应当对各种存货、债权、债务等进行实地盘点或清查，并编制盘存表。并按财务制度的规定，对清查结果及时进行处63、理，列入当年决算。第九十二条 公司总结、考核及评价财务状况和经营成果的财务指标包括偿债能力指标、盈利能力指标和抵搞风险能力指标，具体包括流动比率、速动比率，资产负债率、净资产收益率等。1、流动比率=流动资产/流动负债*100%流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现的资产，包括现金、各种银行存款、短期投资、应收及预付款等。流动负债是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款，应付票据、应付工资、应交税金、应付利润、其他应付款、预提费用等。2、净资产收益率=净利润/平均净资产*100%其中：平均净资产=（年初净资产+年末净资产）/2，反映公司所有者权益的投资报64、酬率。第九节 附则第九十三条 本办法由本公司制定和财务部负责解释。第九十四条 本办法从x年1 月 1 日起施行。附表固定资产分类折旧年限表一、通用设备分类 折旧年限1、机械设备 10年2、自动化、半自动化控制设备 8年3、电子计算机 3年4、空调器、电气设备 5年5、传真机、电话机、移动无线电话 5年6、电视机、复印机、文字处理机 5年9、音响、录（摄）像机 5年10、运输设备 5年二、房屋建筑物分类1、钢结构 20年2、钢筋混泥土结构 20年3、钢筋混泥土砖结构 20年4、砖木结构 20年5、简易房 5年6、围墙 5年7、其他建筑物 5年第四章费用借款报销细则第一节总公司各部门费用借款报销规65、定第九十五条为严格执行财务管理，防止越权审批，特制定本财务支出审批权限操作流程。 第九十六条员工借款的审批1员工借款范围仅限于出差借款和公用借款2对欠款未清的员工不予再借款，3员工借款的额度原则上应控制在该员工一个月的工资总额以内43000元以下（含3000元），首先由经办人填制借款单，列明借款部门、借款用途、借款金额、日期等内容,交本部门负责人批准，交会计审核、财务经理审批后报财务总监签字并借款。3000元以上的借款除按以上程序执行外还须报总裁办批准。第九十七条差旅费的报销 批准的费用计划内差旅费报销金额2000元以下（含2000元），首先由经办人准备好合法凭证，然后交部门负责人批准，会计按66、公司报销标准审核、财务经理审批后财务总监签字并报销；差旅费报销金额2000元以上的报销，除按以上程序执行外，还须报总裁办批准。第九十八条业务招待费的报销费用计划内的招待费报销金额每次在2000元以下（含2000元）首先由经办人准备好合法凭证，交部门负责人批准，会计审核、财务经理审批后财务总监签字并报销。计划内的招待费报销每次在2000元以上或计划外的招待费除按以上程序执行外,还须总裁办签字方能报销。第九十九条 礼品报销每次2000元以下（含2000元）的，经办人准备好合法凭证，交部门负责人批准，交会计审核，财务经理审批后财务总监签字报销。每次报销费用2000元以上除按以上程序执行外,还须总裁办67、签字方能报销。第百条市内交通费报销计划内的交通费报销，首先由经办人准备好合法凭证，交部门负责人批准；交会计审核、财务经理审批后财务总监签字并报销。超出计划的交通费报销，在部门负责人批准后，由总裁办根据具体情况审批决定。第百零一条通讯费报销按财务制度规定范围内的报销，首先由经办人准备好合法凭证，交部门负责人批准，交会计审核，财务经理审批财务总监签字并报销。对超制度范围的报销，首先由经办人提出申请；交部门负责人批准经总裁办签字后交会计审核并报销。第百零二条其它费用报销制度规定额度内的日常办公用品，计划内低值易耗品、固定资产，以及广告、招聘和车辆使用、维修等费用的申请首先由需用部门提出申请报告，由该68、部门负责人签字批准，交会计审核财务经理审批后报财务总监签字后办理。对超过规定额度的，还须交总裁办审批，其他程序均同。第百零三条本规定未列明的支出项目，不在本规定的审批权限内，均需单独报批。第二节分公司费用、借款报销规定第百零四条为严格执行财务管理，防止越权审批，特对各分公司支出审批权限与操作流程规定如下。（分公司负责人的借款及报销不适用于本规定,所有计划外支出在非紧急情况下均须事先审批）。第百零五条日常办公用品计划内的日常办公用品支出，首先由分公司部门经理提出申请，由分公司财务审核；交分公司经理批准即可报销。超过计划的日常办公用品支出，须报分管财务主管、财务经理、财务总监及总裁审核、批准。第百69、零六条 固定资产计划内固定资产购置，由分公司部门提出申请，交分公司财务审核，交分公司经理审批。计划外固定资产购置，须报分管该区的总部财务主管、财务经理、财务总监审核、总裁批准。第百零七条低值易耗品购置计划内的低值易耗品购置，首先由分公司部门提出申请；交分公司财务审核，交分公司经理批准即可。计划外的购置，须报分管该区的总部财务主管、财务经理、财务总监审核、总裁批准。第百零八条借款的审批1员工借款范围仅限于出差借款和公用借款2对欠款未清的员工不予再借款，3员工借款的额度原则上应控制在该员工一个月的工资总额以内42000元以下（含2000元）,首先由分公司部门提出申请,交分公司财务审核,分公司经理批70、准后方可借款。2000元以上至3000元以下的借款还须报分管的总部财务主管审核后报财务经理财务总监审核批准，3000元以上的借款在履行以上的审批程序后还应报总裁办审批后方可借款第百零九条差旅费的报销计划内、符合财务规定1000元以下的报销，首先由分公司部门提出申请，交分公司财务审核,分公司经理批准即可办理；计划内、符合财务规定1000元以上、超过计划或超标准的报销，须总部分管财务主管审核后报财务经理、财务总监审核、总裁办批准。第百一十条业务招待费、礼品的报销费用额度内业务招待费、礼品的报销,由分公司部门提出申请，500元以下交分公司经理批准后报销；费用额度内500元以上1000元以下，报分公司71、经理审批后，报分管的总部财务主管批准后报销； 1000元以上2000元以下或计划外2000元以下，报财务经理审核、财务总监批准报销；2000元以上报财务总监审核、总裁办批准。第百一十二条市内交通费报销计划内的交通费报销，由分公司部门提出申请，交分公司财务审核，交分公司经理批准既可报销。超过计划额度的报销，须报分管的总部财务主管、财务经理、财务总监审批总裁批准后方可报销。第百一十三条 办公室电话、水电费计划内的电话、水电费报销，由分公司部门提出申请；交分公司财务审核；交分公司经理批准即可报销。超过计划的报销，须报总裁备案，话费超过计划20%以上要由分公司写出分析报告，财务经理审核并报财务总监批准72、。第百一十四条 手机话费报销制度规定范围内的手机费报销，由分公司部门提出申请，交分公司财务审核；交分公司经理批准即可报销。超制度规定的报销申请，在单位费用额度内，报大区财务主管批准后报销，在单位费用额度外的报财务经理、财务总监审核、总裁批准 。第百一十五条 房屋、车辆租赁费报销已签合同的计划内报销，由分公司部门提出申请，交分公司财务审核；交分公司经理批准即可报销。未签合同的计划内报销及计划外的报销，须报财务经理审核后报财务总监批第百一十六条分公司负责人，驻外的总部财务主管的借款、费用的报销不适用分公司的借款、报销规定，其借款、报销可在互相审核签字后报总部，按总部借款、报销流程的要求核报。第百一73、十七条分公司所有支出必须有计划，无计划支出是属违规行为；1各分公司在月初须编制本分公司的费用、资金计划，由总部财务主管审核、汇总后上报财务经理、财务总监、总裁办批复后交总部财务下拨款项到各分公司。2各分公司财务只有在履行上述手续后才能按费用计划和费用支出审批流程核报列支3分公司应按批复的费用、资金计划中的各项内容分项严格控制，超支或无计划的列支费用将追究相关人员的责任。4分公司应保证费用、资金计划的科学性和延续性，如遇特殊情况确实需要增加费用、资金的应按上述流程上报、批复、列支、控制。本规定未列明的支出项目，不在本规定审批权限内，均需单独报批。第五章费用开支管理办法第一节 差旅费开支管理第百十74、八 出差人员在出差前，须填制出差报告申请表，列明出差的目的地，预计时间、出差任务、工作计划、行程安排、按规定审批后借款。第百十九 出差人员返回后，应在出差报告申请表，列明公务完成情况。申报管理表作为报销凭证的附件一并交财务审核、保存。填列须完整、清楚、真实，无此表不予报销。第百二十 在差旅费报销单中，出差人员须填列以下内容：出差人、级别、出差日期、出差事由、起讫地点、附件张数等。要求填列清楚、真实、完整，审批手续齐全。第百二十一 差旅费单据须真实、合法。要求票证注明出具日期、出具人、用途、单价、金额（大、小写相符），发票必须有税务专用章及出具发票单位的财务专用章。第百二十二 公司人员出差车、船75、飞机席位等级标准类别职 级火 车飞 机轮 船一 总 裁软卧、软席一等舱一等舱二公司高层软席、硬席普通舱二等舱三公司中层硬 席普通舱二等舱四公司基层 硬席普通舱三等舱1对连续乘车船12小时或夜间（20：00PM7：00AM）乘车船6小时以上的，乘火车可以购卧铺票。如超标准乘坐，由个人补交差价。2 员工乘飞机要严格控制，因出差路程遥远坐火车需10小时以上或时间紧迫的，需按流程报财务经理、财务总监批准后方可乘坐。3因工作需要乘坐出租车，经审批后可按实报销，但应严格控制在下列情况：3.1加班时间晚，没有公交车或地铁。3.2携带20公斤以上公物或大额现金、支票、有价证券等公款。3.3时间紧或接送公司客76、人。第百二十三条 住宿费、交通补贴类别职 级住宿费（每天）交通补贴1高层总裁按实报销按实报销2公司总监级高级管理人员280按实报销3中层总公司部门经理、总监助理180按标准包干4总公司部门主管、分公司经理、总裁秘书150按标准包干5分公司部门主管、分公司业务经理120按标准包干6区域经理100按标准包干7公司基层区域主管100按标准包干客户主任100按标准包干其他基层人员100按标准包干另注：长期驻外人员、销售人员按第十条执行4市内交通实行包干制标准基层员工7天以内10元/天，7天以外7元/天，凭有效单据报销。公司中层7天以内15元/天，7天以外10元/天，凭有效单据报销。大区分管总监每月2077、0元，凭有效单据报销.5住宿费开支标准除表列一类人员凭据按实报销外，对其余人员每人每天限额控制。如遇有出差地收费标准确实偏高等特殊情况，应征得公司领导口头同意后回来补办签批手续，其超额部分个人自理50。同性职员出差应同住一个房间，住宿费之和在较高职级人员住宿标准内据实报销，超出部分均由个人承担。6除分公司经理(含)级别以上人员外，其余人员出差地公司有租房的，必须入住公司租房，不得发生住宿费用。遇特殊情况租房无法居住，应事先经其主管批准，报销时须出示主管核批标示。7公司所有外勤人员（指除商务、财务、行政、仓管以外人员），其出差伙食补贴实行包干制，每月120元，随同工资发放，内勤人员出差按30元每78、天标准发放伙食补贴，省内出差不发放伙食补贴。8员工参加培训班或开会如统一安排食宿的，不发伙食补贴；培训班或会议所在地员工不发伙食补贴。 第百二十四条公司人员出差期间，因游览或非因工作需要的参观而开支的一切费用，均由个人自理。第百二十五条 出差人员回公司3日内，应填制差旅费报销单，超标准的要计算出个人自理金额，经财务部核实按流程规定签字后报销。对前借款未清者，原则上不再借差旅费。第百二十六条凡出差在一个地方连续工作10天以上的,10天按出差标准计发,超出10天的,按出差标准减半执行。第百二十七条 对长期驻外人员、销售人员的特别规定1销售人员的出差补贴实行包干制，每月120元，随同月工资一起发放，79、客户主任无此补贴。2销售人员的长途交通费按申报表行程据实报销，限乘大客、中巴、火车硬座、轮船三等舱。3常驻地市内交通费不于报销，到区域所辖县、市的市内交通费实行包干，客户主任限额8元/天，区域主管10元/天，区域经理限额12元/天。4到所辖区域县市原则上不报销住宿费，确需住宿的，应先请示区域经理批准后，参照基层员工出差标准执行,但不享受出差补贴。5 驻外人员住房补贴标准：驻外人员由公司在统一额度内按排租房，但当地聘用人员或家庭所在地不享受此项待遇。区域租房押金由个人自理.附差旅费申报管理表格式。出差报告申请表编号：部门姓名填报时间准备起始时间预计完毕时间预计借款出差任务：工作计划：行程安排：领80、导审批：实际起始时间出差人签名：当前联系方法请交行政部保管，在外期间请将行踪变化及时告知行政部以便工作联系，返回后再到行政部调取本表以申报差旅费用结算。 行政部收执时间： 收执人：日 期地 点联系方法日 期地 点联系方法出差返回报告完毕时间：行程等变更简注：出差人签名：行政部门意见完毕时间：其 他：经办人签名：凭行政部签注意见申报差旅费，之后将本表交行政部留存。本表一式两份，财务部留一份附凭证。保管人签名：第二节 业务接待费用开支管理第百二十八 接待对象：各业务单位领导、政府相关部门、其它经领导批准需要接待的对象。第百二十九 接待工作要严格坚持节约原则和先申请后办理原则，按事先日程安排列出明细81、以及金额合计数，便于领导审批以及日后的业务评估。对超出计划的业务招待费，应报领导单独审批。1公司接待的对象，由总裁办秘书提出申请，报总裁或负责接待的公司领导批准。2各部门接待的对象，由各自部门提出申请，按流程报批。3分公司接待的对象由分公司经理审定批准。业务招待费按总公司批准的计划执行。对分公司未完成销售计划的，按比例扣减 。第百三十条发生的接待费用，就餐费由各部门附申请表报总裁办批准后，按实报销，其它接待费用须经财务部审核后按流程批准方可报销。第百三十一条业务招待费实行定额控制，不允许超出额度。如有超支部分，将由经办人及部门负责人个人承担；分公司超额部分将由分公司负责人承担超额部分的80%，82、分公司财务负责人承担超额部分的20%。超额承担部分将在工资或奖金中扣除。分公司年度内如有节余部分，按节余部分的50%提取作为本单位的活动经费。第三节 通讯费用开支管理第百三十二 通讯设备均由个人自行配置，通讯费的报销除符合实报实销条件的人员外，手机话费实行“限定额度，月终报销，节余不发，超额自负”的原则，200元额度以上的（不含200元）凭电信部门打出的有效话费发票报销，200元额度以下的（含200元）可凭充值卡发票报销。1、 手机话费报销额度标准类别职 级月报销额度备注1管理层总裁办按实报销2公司总监级高级管理人员8003业务人员总监助理、分公司经理（含副职）6004业务经理（含副职）50083、5区域经理300400按业务量大小6区域主管200300按业务量大小7客户主任（底级高级）100150按业务量大小8内勤人员市场部门经理（含副职）3009部门经理（含副职）20010部门主管10011其他内勤人员1002、 对于经常出差人员，其超支部分经公司规定流程办理审批手续后，可给予报销批准部分。3、 分公司固定电话费支出仅限于分公司办公电话,下属区域及租房内电话均不予报销.4、 分公司固定电话为办公之用,必须使用IP专线打长途电话,不得打私人长途及各类信息台电话,如有确凿证据查明,对当事人处以该话费10倍以上处罚.5、 对于已安装VOIP网络电话的公司必须通过VOIP打长途,保留2-3条84、外线应急即可,原则上不得有外线电话的长途费用.第四节房租费用的开支管理第百三十三条房租费用1公司宿舍区域划分及租金标准A类地区：北京、上海、广州，深圳B类地区：杭州、南京、重庆、类地区：福州、石家庄：成都、济南、天津、哈尔滨、沈阳、长春、太原、 合肥、武汉、南昌、长沙、郑州、昆明、南宁、海南、西安西宁、乌鲁木齐、银川、兰州、呼和浩特、贵阳、拉萨三室一厅二室一厅一室一厅特殊需求区域划分备注分公司所在地宿舍标准15001000800报总部审批同意A类地区所列租金额度均包含物管费。分公司下属区域宿舍标准地级市600500分公司所在地宿舍标准800600400报总部审批同意B类地区分公司下属区域宿舍标85、准地级市600500400分公司所在地宿舍标准700500400报总部审批同意C类地区分公司下属区域宿舍标准地级市5004003002宿舍房租合同均以个人名义与房东签署，合同原件交分公司行政审核保管。同时需房东提供发票，发票抬头写各分公司名称，所有押金由个人代垫，如工作调动请做好交接手续。3房内发生的一切费用，包括房租押金、水电费、电话费等均由个人自理。4公司宿舍限住公司之外派人员或临时出差人员，家属及其他无关人员、当地聘用人员及户口所在地人员除特别批准外不得入住。5外派需要住宿的人员达到3人以上(含3人)时,方可申请租赁二室一厅，外派需要住宿的人员达到4人以上(含4人)时,方可申请租赁三室一86、厅。6公司办公房租赁合同必须以分公司名义与房东签署,合同原件交总公司行政审核保管,同时必须要求房东提供正式房租发票.第五节其它费用开支管理第百三十四条员工工资由行政人事部统一编造工资发放清单，报财务部审批后发放。员工养老保险、待业保险等保险费用和住房公积金的支付，统一由行政人事部按照有关规定审定支付。第百三十五条 劳动保护用品，由行政提出申请，报经批准后购发。国家有规定现金发放标准的，依据当地劳动部门或财税部门的规定，由行政人事部造册，交财务部发放。第百三十六条 办公用品由各部门申报，行政部汇总办理批准并购买。第百三十七条 修理房屋、设备和低值易耗品，由所需修理部门提出，行政部负责送修，经批准87、后报支。第六节 费用报销要求第百三十八条费用报销人凭有效凭证据实分类填制费用报销单，经部门主管签章，财务人员核实，报批准后报销。第百三十九条各类费用开支的收据、发票等凭证需要真实有效并有经办人员的签名。对购置的财产物资需要有专门指定的保管人员验收签名，保管人员要建立实物保管帐。第百四十条费用开支必须本着节约的原则，严格控制范围，紧缩各项支出。公司各部门及所属分公司对各项费用开支应严格把关，若违反规定开支，一经查实加倍从工资中扣回，并追究有关人员责任。第七节 附则第百四十一条，本管理办法的解释权归总公司财务部。第百四十二条本管理办法适用于所有公司在册员工，市场代表及促销员的费用管理按市场部的相关88、规定执行。第百四十三条本管理办法自x年1月1日起实施。第六章会计电算化管理规定第百四十四条为了加强会计核算软件的操作使用管理，确保会计核算软件的正常运行及安全、在会计信息处理和保存中的效用，根据财政部的有关规定，结合本公司具体情况制定本规定。第百四十五条帐务处理规定1财务部应在每年或上年末建立新的会计年度的完整的帐务文件，根据商品流通企业会计制度，运用当前在用系统的规则，正确地设置全部级次的会计科目。会计年度中间可以任意追加新的会计科目，但已制单或记帐的会计科目不得修改或删除。2转换会计年度时，应在新的会计年度开始后的天内，完成结转各帐户的年初手续，并保证数据检验平衡正确，年初余额在当年记帐以89、前可以修改，当年记帐以后如有调整，只能通过填制记帐凭证进行。3任何登记入帐的经济业务都必须填制记帐凭证，摘要区规范填入，在机上填制的记帐凭证编号应当连续，编号出现间断时，应在断号的第一张凭证上注明间断的编号，并在打印输出的该张凭证上注明断号的原因并签字盖章。4记帐凭证必须经过复核人员签字后，才能根据其登记帐薄，复核人员必须在屏幕上直接对机器存储的记帐进行复核签字，同时要对打印输出的记帐凭证或代用凭单进行签字盖章。同一张记帐凭证，制单和复核不能是同一人。5总帐及现金帐和银行帐均可采用计算机打印输出的活页帐装订，出纳人员根据审核人员审查并准许报销的凭证，收入或付出款项，出纳人员可以不登记订本式日记90、帐，如现金处理收支较多可根据需要自设辅助帐。每天必须将当日发生的现金收支数据输入计算机。6每月至少记帐一次，每月月末以前应将当月所有收支及转帐业务全部登记入帐。每月帐务处理结束后，应依次对各系统进行结帐。内部往来帐项和总帐至少每月核对一次，外部往来帐项和其他明细帐至少每季度核对一次。7必须将储存在机器内的帐簿数据打印输出为书面帐簿，会计帐簿打印间隔时间不得超过一个月，平时可以只打印已满页的帐簿数据，但每年年末必须将全部帐簿数据打印输出。第百四十六条操作人员管理规定 根据会计电算化工作要求，财务部设置以下操作使用人员：1系统管理人员：负责所有会计核算软件数据的初始化、数据备份与恢复、系统运行错误91、的登记与排除工作；负责系统操作使用的组织与管理工作，分配操作人员的工作权限。2数据录入员：按照操作规程录入凭证数据，并负责录入数据的正确性校验，对操作中出现的问题作详细记录并及时报告系统管理员。数据录入人员不得进行凭证复核操作。系统维护人员不能担任数据录入人员工作。3数据复核员: 负责对已录入计算机的凭证编号及数据的完整性、正确性审核，确保入帐数据的完整与正确。4数据管理人员: 负责已复核数据的入帐、入帐后凭证、帐页的打印输出工作，协助系统管理员定期做好数据备份工作，负责程序软盘、存档数据软盘、输出凭证、帐页及其他资料的保管工作，做好软件数据资料的安全保密工作。5系统维护人员: 负责对会计电算92、化硬件和软件的检查及运行故障处理工作，以保障会计电算化工作的正常运行。第百四十七条档案管理规定1电算化会计档案包括存储在磁盘（硬盘和软盘）上的会计文件和以书面形式存放的会计凭证、会计帐簿和会计报表。磁盘形式的会计档案保管期限必须在两年以上，其中总帐数据（包括年度和月度汇总数据）必须永久保存，明细帐、记帐凭证及其他数据资料在两年后可根据需要决定存毁。2必须经常对硬盘上的会计数据建立软盘备份。备份是通过对硬盘的会计数据建立软盘副本来实现信息存储的，每月备份不得少于一次。不得直接对硬盘上的会计数据和作为正式档案的备份软盘上的会计数据进行任何非法操作，如要对磁盘会计数据进行加工，必须使用备份磁盘的副本93、，不得删除硬盘和软盘的数据。恢复系统数据必须使用最新的正式备份。3须妥善保管好会计数据的备份软盘，备份软盘应贴上写保护标签并用印章或封条签封，或由专人保管。备份软盘应装在保护封套和包装盒中，存放在安全，洁净，防热，防潮，防磁的场所，并定期进行转储。硬盘和正式备份软盘不得随便存放和外借。4会计数据的备份软盘应分别存放在三个地点以上，三个存放地点分别为机房、档案室、财务室。应根据数据量和硬盘空间的大小情况，每隔一定时期（如半年或一年以上）清理一次硬盘，删除硬盘上以前年度的会计数据，以利于提高机器的利用率和运行速度，没有做过备份的硬盘数据不得清理删除。第百四十八条其他 严禁在财会用计算机上安装和使用94、游戏，严禁使用情况不明的软盘。违反规定致使病毒侵入给公司造成损失的，将追究相关责任人的责任。第百四十九条分公司会计电算化管理办法参照此规定执行。第七章增值税管理制度为严格执行中华人民共和国增值税暂行条例的规定，制定本管理制度。第百五十条公司为增值税一般纳税人。第百五十一条公司使用的发票为增值税专用发票和普通发票两种。增值税发票的领购、开具、作废、保管应规范。1发票的领购公司财务部指定专人负责公司发票的领购、开具、保管等发票管理工作，发票领购由发票专管人员携带公司财务印章和发票专用章、税务登记证副本、发票领购薄和发票专管人员身份证等，凭发票领购薄核准的发票种类、数量和购票方式，向主管税务部门领购95、发票。2发票的使用发票使用部门应指定专人到发票专管人员处领用发票，领用时要登记领用时间、发票类别、起止号码、发票份数及领用人签名。发票使用完应及时交回办理核销手续，发票专管人员在收回使用过的发票底联时，要详细检查发票的开具及使用情况，发现错误应及时纠正，经检查后方可发放新发票。3发票的开具要求3.1字迹清楚，不可涂改，如填写有误应另开专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。3.2项目填写齐全。3.3票物相符，票面金额与实际收取的金额相符。3.4各项目内容正确无误。3.5全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。3.696、发票联和抵扣联加盖财务专用章或发票专用章。3.7按照本规定第六条所规定的时限开具专用发票。3.8不可开具伪造的专用发票。3.9不可拆本使用专用发票。3.10增值税专用发票不准转借、转让、代开发票。3.11增值税专用发票不准自行扩大专业发票使用范围。4售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让的处理5 购买方未付货款并未作帐务处理时，须将原发票联和税款抵扣联退还销售方。销售方收款后，应在该发票联和税款抵扣联及有关的存根联、记帐联上注明“作废”字样，作为扣减当期销项税额的凭证。未收到购买方退还的专用发票等，销售方不得扣减当期销项税额。属于销售折让的，销售方应按折让后的货款重开专用发票。697、 购买方已付款，或者货款未付但已作帐务处理时。由于发票联及抵扣联无法退还，购买方必须取得当地主管税务部门开具的进货退出或索取折让证明单（以下简称证明单）送交销售方，作为销售方开具红字专用发票的合法依据。销售方在未收到证明单前，不得开具红字专用发票；收到证明单后，根据退回货物的数量、价款和折让金额向购买方开具红字专用发票。收到证明单后，根据退回货物的数量、价款和折让金额向购买方开具红字专用发票。红字专用发票的存根联、记帐联作为销售方扣减当期销项税额的凭证；其发票联、税收抵扣联作为购买方扣减进项税额的凭证。购买方收到红字专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从当期进项税额中扣减。如不扣减造成98、不纳税或少纳税的，属偷税行为。7 发票的管理7.1公司应建立专用发票管理制度。7.2公司应设专人保管专用发票，并设置专门存放专用发票的专柜。7.3税款抵扣联需按月装订成册。7.4使用专用发票的公司，必须按月在增值税纳税申报表附列资料栏目中如实填列购、用（包括作废）、存情况。7.5未经主管税务部门批准，不可跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。7.6开具发票的公司应在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购薄的变更、缴销手续。 公司应按税务部门的规定存放和保管发票，不可擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记薄应当保存五年。保存期满，报经税务部门查验后方可销毁.第百五十二条按月向税务99、部门申报缴纳税款，并报告增值税专用发票购、用、存情况。第百五十三条分公司申请总部开票的办法和流程1分公司财务主管应按总部的要求负责本分公司当月应交税金的测算、计划工作。2分公司财务主管应按本分公司当月应交税金的测算结果、计划，制定向总部申请开票的明细清单，按时上报总部财务部税务会计，申请开具增值税发票。各分公司上报总部的开票时间由总部财务部据实际情况确定。3总部财务税务会计应对各分公司上报的申请开票数额进行审核、测算，并将公司总体的当期纳税计划向财务经理汇报，经财务经理审核后交开票员及时地开具增值税发票，并邮寄到各分公司财务，如遇重大的税务调整事项，财务经理应向财务总监及时汇报，经财务总监审批100、后才能按流程要求开票。第八章分公司财务制度第百五十四条 分公司应建立适应当地财税制度的独立核算模式，建立相对独立的核算帐户系统，反映分公司的经营状况和资金占用状况，反映缴纳当地的各项法定税费，编制规定的会计报表，报送公司和当地税务部门。第百五十五条 分公司必须执行总公司财务制度和相关规定，财务会计人员属于总公司财务部的派出人员，其行政关系隶属分公司，其工作直接对总公司财务部负责；第百五十六条 分公司销售业务必须遵照总公司的营销策略，努力扩大销售，同时分公司必须严格执行公司的货款回笼政策，努力收回货款，减少销售风险。1、 零售业务实行钱货两清。收款后开具增值税零售发票，营业款及时存入分公司银行帐101、户，每天汇总当天的经营情况，填报销售日报表及相关报表，对收到的存款单据，发票记帐联及时记帐，并对零售环节的货款、发票、销售商品的价格和数量实行监控。2、 批发业务，必须在发货前填制统一的发货通知单，由分公司经理、财务、商务人员签批后仓库出货，财务签字的依据是货款回笼情况、经总部批准的公司销售政策，财务部门对出库单据进行监控，销售实现后，财务部门对货款的回笼、发票开具实行监控。凭发货单、收款存款单证、发票的财会联及时入帐。原则上实行钱货两清，不准擅自赊销，经总部批准的赊销商品和赊销对象、赊销额度者除外。3、 与销售商联合进行促销的销售业务，发货时必须填制正规的发货通知单，分公司必须采用卖断或委托102、销售或联合销售的形式进行。无论采用什么合作形式，财务部门必须及时取得经济合同，监控发票开具情况，收回剩余的商品存货。4、 如有在商场中建立专卖柜台，必须签订正规的经营合同，明确货款结算方式与时间，补货手续，销售使用票证以及归集方式，商品损失的责任划分，费用的分摊，商品作价原则等，财务部门必须掌握每次销售和补货的正式单据，定期进行结算货款，开具发票。5、 赊销业务的操作。赊销业务的审批权由分公司经理批准，分公司需进行赊销必须把赊销对象的资料、资信资料、赊销品种、赊销期限、担保方式、结算方式、有效期间等内容报总公司营销中心同意、财务总监审核、总裁办批准留底。分公司必须在批准的赊销对象、额度范围内进103、行操作。财务部门要督促业务人员随时监控货款安全，归集相关的原始凭证，及时收回货款。第百五十七条 分公司所收取的货款超过留存限额的应用最快捷的方式汇入总公司的银行帐户，不准截留货款用于经营管理费用及其他方面的开支。第百五十八条 分公司可以引导客户与总公司直接进行交易，代表公司与客户签定购销合同，货款直接由客户汇到总公司，由总公司给客户开具销售发票，分公司应把客户税务资料，发货通知单、经济合同复印件、要求开具的发票种类及时通知总公司财务部，分公司负责督促客户及时向总公司汇出货款。第百五十九条 分公司全额销售款汇回总公司后，分公司的一切开支由总公司核拨备用金。分公司用核拨的备用金列支管理费用、经营费104、用、财产购置、税金支付及其他开支。第百六十条 分公司费用、税金及其他相关支出的核算：分公司原则上执行总公司统一的费用报销标准，（自定报销标准不准突破总公司制定的标准。）分公司每季初15日内向总公司财务部填报下季度费用（含税金）开支计划（并随附详细说明）以及其他有关支出项目明细。根据实际情况以及节约原则报总公司财务核实，报总裁办签字批准后拨补备用金。分公司备用金不足时，由分公司财务用专项报告向总公司财务部申报，财务部应及时核定、报批、拨付。分公司经理本人和总部分管大区的财务主管无权签报自身发生的各项费用，须由总部分管大区的财务主管和分公司经理互相审核签字后报总部，按总部的借款、报销流程审批后才予105、以报销。第百六十一条 分公司需购置低值易耗品和固定资产，必须提出专项申请报告，按总公司有关规定报批后方可办理。分公司经理离任，必须进行工作移交并经离任审计后，方可离职。第百六十二条 月度（含季度）分公司与总公司必须进行下列数据的核对。1、 总仓拨货数量、金额。2、 备用金使用金额。3、上级拨入资金余额。3、 已付与应付总公司的货款金额。4、 总部欠票存货数量5、 总部、分公司的其他往来第百六十三条 各分公司必须细划会计核算，直接核算到各门店、销售点、对其经营的资金、存货、费用、进行监控。第百六十四条 各分公司按要求及时报出各类财务报表。第九章货币资金管理规定第百六十五条为更好地起到财务监督和控106、制的作用，公司的货币资金采用 “收支两条线”管理，具体规定如下：第百六十六条总公司及各分公司应在所在地开设银行基本结算户，用于结算公司各项费用的开支。第百六十七条总公司及各分公司在公司统一规定的银行当地支行开设一般户，用于结算公司货款，并于银行签订定向汇（转）款协议。第百六十八条公司根据实际情况，可酌情以分公司负责人或出纳名义开立银行存折，所开存折仅限用于：1、银行对公业务停办后、储蓄业务尚未停办期间收款；2、 异地客户现金交易时，由客户自行在异地存入货款。除此之外，原则上一律不准使用存折收款。3存折开户要求与当地银行协商，尽可能以预留印鉴的形式开户，并指明只能转帐，不得提现，转帐只准转至分公107、司银行帐户。4存折与密码由两人分管存折与密码必须由出纳和财务负责人两人分管，其中一人出差或休假不在时，离开前必须指定第三者以书面形式移交接管,任何人不得同时掌管存折与密码。密码不得泄露，且应定期更换。取款或汇款时必须两人同行办理。5该存折必须每月打印银行对帐单（包括公司开设的个人卡）明细清单核对后，编制余额调节表交会计审核，确保资金已入公司银行帐户。6分公司财务主管每月应不定期对现金的库存进行盘点，以保证公司资产的安全和完整。第百六十九条上门收取现金，尽量两人同行，货款收妥后立即存入银行。客户上门交纳现金货款时，每次收取货款现金不得超过5万元，超过5万元的，必须由公司派人陪同客户将款项存入银行108、。两次以上收取货款累计超过10万元时，应立即送存银行。银行下班后，现金不能送存银行时不得进行现金交易。现金送存银行时，必须由两人同行办理。第百七十条限额管理 1、银行账户限额月业务量在5000台以下的分公司，银行账户每日余额不得超过10万元；月业务量超过5000台的分公司，银行账户每日余额不得超过20万元。超出限额部分的资金必须当日电汇回总公司，对于超过100万的大额款项应办理加急电汇手续。2、 存折限额存折上的货款应在当日全部转至分公司银行账户，当日不能办理或来不及办理的，必须在次日办理（节假日除外）。每次转款、汇款后，存折上最多只能保留10元。3、 库存现金限额营业期间，库存现金的时点最高109、限额为10万元；下班后，库存现金不得超过1万元。超出限额部分的现金必须在银行下班前存入银行。第百七十一条银行帐户的支票及法人印鉴章由出纳管理，财务专用章由会计保管，其中一人出差或休假不在时，离开前必须指定第三者以书面形式移交接管,任何人不得同时掌管支票和印鉴。第百七十二条分公司费用开支实行“规模效益总量包干”，由分公司按需列项提出申请，总公司根据各分公司销售业绩及所在地实际情况批复后按月划入，各分公司在额度内掌握使用。分公司经理或大区财务主管代表总公司财务部行使检查监督权。对于分公司银行帐户和货币资金管理中存在的问题，分公司经理或大区财务主管有责任、有义务及时发现并予以整改。第百七十三条公司资110、金的划出必须填制付款申请单，写明收款人、对方开户行、用途及金额，按照公司规定的不同程序经财务审核、总裁办签字后方可交出纳办理。第十章财务部工作流程一、稽核部流程确定稽核项目、内容、目的制作稽核计划、步骤 稽核主管复核实施具体的稽核程序追加稽核程序形成稽核结论稽核主管复核形成稽核报告报送稽核报告 注：形成稽核结论或稽核报告阶段应视具体情况取得被审单位的相关人员签字确认稽核报告的建议和改进意见在得到财务经理、财务总监或总裁办的批复后要才可发送被审单位执行以及进行后续稽核关注。二、财务部流程总部借款流程经办人填制借款单部门主管审批财务审核财务经理、财务总监审核3000元以下3000元以上借款总裁批准111、分公司借款流程经办人填制借款单分公司财务审核分公司经理审批 2000元以下2000元3000元总部分管财务主管借款财务经理总监审批3000元以上总裁办总部差旅费报销流程经办人填制差旅费报销单部门主管审批财务审核财务经理、总监签字2000元以下2000元以上报销 总裁办批准 分公司差旅费报销流程经办人填制差旅费报销单分公司财务审核分公司经理批准计划内1000元以下计划内1000元以上或计划外总部分管财务主管财务经理、总监审批2000元以下2000元以上报销总裁办批准。总部业务招待费、礼品报销流程经办人填制报销单部门主管审批财务审核财务经理、总监签字计划内且2000元以下2000元以上或计外报销 112、总裁办批准分公司业务招待费、礼品报销流程经办人填制报销单分公司财务审核分公司经理审批计划内500元以下 计划内5001000元以上或计划外 总部大区财务主管审批计划内1000元 以下 计划内1000元以上或计划外 财务经理、总监审批 2000元以下 2000元以上 报销 总裁办批准总部交通费报销流程经办人填制好费用报销单部门主管审批财务审核财务经理、总监签字交通费在计划内交通费超出计划报销 总裁办批准分公司交通费报销流程经办人填制好费用报销单财务审核分总审批交通费在计划内交通费超出计划报销大区财务主管审核 总裁办批准财务经理、总监审核总部通讯费报销流程财务制度规定内的报销 超出财务制度规定的报113、销经办人填制费用报销单 经办人提出申请财务审核 部门主管审批财务经理、总监批准 财务经理、总监审批 总裁批准报销 财务审核分公司通讯费报销流程、财务制度规定内的报销 超出财务制度规定的报销经办人填制费用报销单 经办人提出申请财务审核 分总审批分总批准 分管大区财务主管审批 费用额度内 超费用额度 报销 总裁办批准 财务经理、总监审批总部其他费用报销流程经办人填制费用报销单部门主管审核制度规定范围内的报销 超出制度范围规定的报销财务审核财务审核 财务经理、总监签字财务经理、总监签字报销总裁审批分公司其他费用报销流程 经办人填制费用报销单财务审核分总审批制度规定范围内的报销 超出制度范围规定的报销114、 分管大区财务主管审批 财务经理、总监审批 报销 总裁办批准财务部费用编制之预测分析流程：收集预测对象的经济信息整理、归纳和鉴别信息处理信息和做出判断修订原来的预测数据说明：1.通过调查研究，惧有关预测对象的各种经济信息2.对惧的信息进行整理，归纳和鉴别3.选择和运用科学的预测方法，进行信息处理，做出切合实际的判断4.将实际发生数与预测数进行比较，及时修订原来的预测数据分公司费用、资金计划申报审批流程：分公司财务总部分管大区财务主管总部财务经理财务总监总裁办总部财务拔款注：1.分公司财务主管完成费用、资金计划后应抄送一份给该分公司分总、分管营销总监2.总部分管大区财务主管应将所辖分公司上报的费用资金计划审核、汇总后上报总部财务经理，5. 资金的划拔，除东区各分公司采用转款制外，其余各区都采用总部拔款制操作，但无论是采用何种划拔方式，都应严格遵守先批后拔、转款的流程要求。分公司申请开具增值税发票流程分公司计划、测算分公司财务主管填制开票申请表总部税务会计审核财务经理审批重大税务调整开票员财务总监审批开票、邮寄注：开票员将税票寄出后应向各分公司联系跟踪，确保税票的安全和及时到达目的地。