1、投资公司集团行政、业务财务与风险管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目 录目录公司集团行政、业务1财务与风险管理制度1目 录2某某投资有限公司（*）5管理制度汇编5公司管理基本规范5一、诚实守信，遵纪守法，爱岗敬业。5公司主要经营目标6一、业务管理委员会职能和工作任务：8二、办公门职能和工作任务：91、负责公司内部日常事务的处理和综合协调、服务保障工作。9三、业务部职能和工作任务：104、负责客户分析评价和资金投出、回笼工作的组织实施。117、重大事项及时向分管副经理、经理报告。11四、风控部职能和工作任务：12、14、参与公司业务项目的谈判，提出法律意见和建议。12五、财务部职能和工作任务：12岗位责任制13一、公司经理岗位职责13信息交流和工作协调制度14一、信息交流制度15（一）信息交流内容15（二）信息交流原则15（三）信息交流形式和途径16二、工作协调制度16（一）工作协调范围16（二）工作协调原则17（三）工作协调职责17（四）工作协调流程17档案管理办法18一、档案的范围181、业务档案的范围192、文书档案范围193、会计财务档案范围20二、档案的归档20二、档案的管理201、档案移交212、档案保管213、档案调阅214、档案的销毁212、民主与集中相结合、物质激励与精神鼓励相合的原则3、。23三、工资结构23（1）电话费津贴23（2）交通津贴24四、工资发放25五、工资管理25业务流程指引25一、项目搜集26二、项目初审26三、签署保密协议26四、立项申请与立项26五、尽职调查26六、项目审定27七、签订投资协议27八、对项目企业的跟踪管理27九、投资的退出28业务档案一：项目概况表30一、客户基本情况、历史沿革、股东结构312、公司（企业）历次股权变更情况、目前的注册资本、股东结构；31二、客户资产及经营状况316、公司（企业）主要债务人、债权人及担保抵押情况；31三、公司治理结构及对外投资情况31四、公司的关联交易及同业竞争情况312、公司（企业）主要客户清单，公司产品的4、销售方式；31七、公司发展规划，近期资金需求，拟投资项目情况。31审慎调查提纲32一、行业调查32二、产品市场情况321、产品市场规模、增长潜力及市场份额分布；323、公司在产品技术、价格、分销渠道及促销手段等方面与竞争对手的比较325、公司如何与正在研制同类产品的大公司竞争。32三、销售策略32四、公司经营情况321、营销状况322、生产设施及生产状况32五、人力资源33六、产品技术336、产品更新换代周期。33七、财务情况及预测33八、有关法律及政策33业务档案四：项目立项审批表341、收入状况分析：432、营运成本分析：43一、基本规定443、厉行节约，合理使用资金。446、会计员和出纳5、员责任分明，钱账分开，不得一人监管。448、企业的各项支出及临时借款需经领导签字后方可支付。44二、会计工作453、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。45三、出纳工作452、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。45四、财务管理管理461、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。466、财务工作人员对本公司实行会计监督。46五、支票管理47六、现金管理47（二）公司可以在下列范围内使用现金：47（三）公司可以在下列范围内使用转账结算方式48七、会计档案管理48八、处罚办法492、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；497、违反本规定条款认定应予处6、罚的。497、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。 50费用管理办法51一、基本规定513、公司费用管理的基本原则是：51二、日常费用规定521、薪酬费用522、差旅费费用523、业务招待费规定544、行政费用规定555、修理费556、会议费557、邮电费568、培训费569、车船使用费5610、备用金57三、费用报销规定57风险控制管理制度58一、风险控制机制58（一）风险控制目的58（二）风险控制内容和策略58（三）风险控制技术60二、风险管理内部控制目标：60三、风险管理内部控制的内容60（一）目标制定60（二）事项识别61（四）风险评估61（五）风险应对62四、重要业务模块内部控7、制的关键风险控制点64（一）项目管理内部控制审计64（二）会计业务内部控制审计制度66公司管理基本规范一、诚实守信，遵纪守法，爱岗敬业。二、维护公司声誉，保护公司利益。三、服从领导，关心下属，团结互助。四、爱护公物，勤俭节约，杜绝浪费。 五、注重学习，提高素质，精通业务。 六、积极进取，勇于开拓，求实创新。七、乐于奉献，密切配合，全局为重。八、人尽其能，物尽其能，资尽其力。公司主要经营目标按照公司经营范围，开展投资咨询业务，针对企业资金需求，建立信息平台，对接国内各类基金公司，互联网金融，创投公司，信托、证券和股权交易所的机构，根据客户资源为客户配置适当的资金扶持，解决生产经营中的资金问题。实8、现资金双方当时的权益最大化。公司组织架构公司实行经理负责制，围绕公司经营目标的实现，根据管理严密、高效快捷、科学分工、防控风险的原则，按照经理领导下的副经理、风控专员、财务总监管理机制，设立办公门、业务部、风控部、财务部等职能部门和业务管理委员会。经 理风 控 专 员财 务 总 监副 经 理 风控部业务管理委员会财务部办公室业务部为保证公司正常运转，在确保业务部、风控部、法务部相分离管理的前提下，实行A、B岗制度。A岗经理副经理风控专员财务总监B岗副经理财务总监经理风控专员部门职能和工作任务一、业务管理委员会职能和工作任务：业务管理委员会是公司的最高决策机构，由公司经理、副经理、风控专员、财务9、总监和业务部、风控部部门经理组成。采取表决制、实行三分之二表决制对公司的重大事项进行审议、决策。公司经理为业务管理委员会会议召集人，或者有过半成员要求下召开。1、审定公司各项规章制度。2、审核公司各项业务的开展。3、审定公司重大财务事项。4、审定公司薪酬标准。5、审定公司其他重要事项。二、办公门职能和工作任务：办公室是公司领导的办事机构职能部门，主要工作任务是负责公司的文秘、总务后勤、接待、档案和安全保卫等工作。1、负责公司内部日常事务的处理和综合协调、服务保障工作。2、负责起公司有关规章制度、工作指导思想及重点、工作计划、总结等文书资料的管理。3、负责公司各类工作会议的组织、记录工作。4、负10、责管理公司对外宣传、业务广告和接待工作。5、负责管理公司档案和保密工作。6、负责公司各部门工作目标责任制制定、执行、考核等工作。7、负责管理公司资产工作。8、负责需以公司名义对外交往事项的安排。9、负责公司安全保卫工作。10、办理公司领导交办的督查督办工作和其他事项。三、业务部职能和工作任务：业务部是确保公司实现经营目标的职能部门，主要工作任务是负责公司业务拓展、业务信息搜集、对客户的尽职调查、评价、业务谈判、投资及资金回笼等工作。1、负责公司业务管理制度、流程的制定、落实，提高业务发展和管理水平。2、根据公司制定的工作目标，结合实际，分解实施工作计划和指标, 最大限度地发挥公司的业务潜力。311、负责客户的市场开拓，发展新客户，建立并维护良好的客户关系，以保证公司经营目标的实现。4、负责客户分析评价和资金投出、回笼工作的组织实施。5、负责本部门人员业务学习、人员分工及劳动组合，对工作业绩进行评估。6、负责配合风控部对业务的跟踪管理、风险管理和监测、检查、监督，对检查过程中发现的问题及时处理。7、重大事项及时向分管副经理、经理报告。8、负责信息管理，收集市场和客户需求信息，做好市场拓展和业务开展工作。9、密切与当地行业协会和大客户的关系，以保证年度业绩。10、完成总经理交办的事项。四、风控部职能和工作任务：风控部是公司的法律事务和风险防控的职能部门。主要工作任务是负责公司各类对外业务合12、同的审查、内部各项操作规程的审定和对公司业务的全程参与、预警，确保公司各项业务依法合规、规范经营和发展。1、负责公司各类合同、函件等法律文书的审查，对相应法律文件进行法律风险提示。2、负责公司各项业务制度、流程的审定。提出和完善风险管理办法、合理优化风险管理相关各项操作规程、业务流程。 3、负责公司内部法律法规学习和普法宣传教育活动、法律培训管理工作。4、参与公司业务项目的谈判，提出法律意见和建议。5、负责对客户进行征信、经营、偿债能力进行尽职调查并形成尽职调查报告；并做好事前风险把控、事中风险审核、事后风险预警和处理等工作的追踪风险检查。6、负责公司领导临时交办的专项、紧急、重大法律事务，解13、答法律咨询。7、对公司经营决策提出法律意见和建议。8、负责完成公司交办的其他工作。五、财务部职能和工作任务：财务部是公司所有资产、负债、所有者权益和税务事务的管理和执行部门。工作任务是严格按照国家会计、财务、统计法规对公司资金、财务进行核算、分析和做好统计工作，准确、及时、全面、真实公司经营状况。1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。2、加强经营核算管理，制定公司财务制度实施细则。3、参与公司的业务项目可信性研究和项目评估中的财务分析工作。4、负责公司资金管理、调度以及总账及所有明细分类账的记账、结账、核对，并及时清理应收、应付款项。5、负责编制月、季、年度财务情况说明分析，向公司领导报告公14、司经营情况，做好会计报表、帐薄装订及会计资料保管工作。6、负责银行财务管理，做好支票等有关结算凭证的购买、领用及保管，办理银行收付业务。7负责公司经理、各部门所需的财务、统计数据资料的整理编报工作。8、负责对财务工作有关的外部及政府部门，如税务局、财政局、银行、会计事务所等联络、沟通工作。9、负责公司财务信息披露工作。10、负责完成公司交办的其他工作。岗位责任制一、公司经理岗位职责1、全面主持公司经营，制定经营 计划并分解实施，协调公司各部门关系，保证公司健康高效运作。2、二、公司副经理岗位职责三、风控专员岗位职责四、财务总监岗位职责五、办公门主任岗位职责六、业务部经理岗位职责七、风控部经理岗15、位职责八、临时委员会岗位职责信息交流和工作协调制度为加强公司内部信息交流，贯彻管理层的经营策略，强化部门间协调配合能力，促进公司业务发展，提高风险防范能力，进而使公司管理层能及时了解员工工作动态及业务人员项目进程，做出正确决策提供信息依据。一、信息交流制度（一）信息交流内容本制度所指“信息”是指所有与公司经营管理相关联的内外部信息。 1、内部信息包括：公司经营管理有关的规章制度、办法规定；重要会议精神、重大决策部署和工作任务；公司经营管理成果、业务动态、有关改革创新举措和实施情况；各部门和承接的业务检查信息；贯彻落实公司工作决策、部署、决定的具体措施；经营过程中遇到的各类问题和情况；各部门业务16、经营中具有指导意义或重要参考价值的工作建议和先进经验；需要进行内部交流和对外披露的其他信息等。 2、外部信息包括：公司经营活动有关的法律、法规、政策；监管信息；政府机构、监管部门的检查信息；系统外单位或个人的参观、访问、咨询、投诉；同业信息；国家和地方产业新闻、行业政策；地方社会经济发展信息；其他财经信息等。 （二）信息交流原则1、依法合规原则。拟交流的各类信息必须符合国家法 律、法规、金融方针政策的有关规定。2、真实有效原则。拟交流的各类信息必须准确、真实、 可靠，能及时反映经营管理的最新动态、最新政策变化，对 公司经营决策和解决问题有实用价值。3、归口管理原则。信息交流实行分工负责、归口管17、理，业务部、财务部负责相关信息的提供；风控部负责信息的审查；办公门负责各类综合信息的对外发布。4、注意保密原则。信息交流必须遵守国家和公司有关 保密规定，严格控制信息知悉范围，防止失泄密事件。 （三）信息交流形式和途径信息交流主要采取电子文档和纸质材料等形式，涉及公司秘密的信息交流按保密规定和授权办理。采用何种传递手段，可根据紧急程度、传递内容、范围等要求来确定。1、内部信息交流内部信息交流须按照管理级次逐级报告；部门间横向交流的信息由部门经理负责。2、对外信息交流各部门应与业务有关的政府机构、监管部门和客户保持经常联系和交流，定期收集各类信息，并及时送至公司领导和相关部门。二、工作协调制度（18、一）工作协调范围公司各部门之间， 在日常工作中相互间的沟通、协调，推进工作落实等事项适用本制度；凡公司决策和工作部署或日常工作需要两个以上部门共同承办的，牵头部门为主办部门，其余的为协办部门。（二）工作协调原则工作协调应坚持“服从全局、积极配合、协商处理、各负其责”的原则。服从大局，即一切从全局工作出发，局部利益服从全局，统一工作步伐；积极配合，即协办部门应积极配合主办部门工作，坚持协办优先原则；协商处理，即积极创造融洽、谅解的协调环境，以利于合作、协商，达到协调的最终目的；各负其责，即属于哪个部门负责的事项就由哪个部门负责，不得推诿，更不得将职责范围内的问题推给其它部门。 （三）工作协调职责19、各项工作目标任务（包括阶段性、 临时性工作任务），务必明确责任，并按职责范围分解落实到各个相关部门、人员，做到件件有落实。各项工作的落实，按照部门的职责范围，实行主办部门和协办部门责任制。主办部门是第一责任部门，对承办事项负有主要责任，可召集、协调、组织相关部门共同研究实施承办事项；协办部门对承办事项负有“连带”责任。 （四）工作协调流程主办部门需要协办部门配合共同做好一项工作时，应由主办部门负责人及公司领导同意后，向协办部门提交工作协办申请，明确协办事项、办结时限；协办部门需指定相关的具体承办人承担此项工作，在规定时间内完成；协办事项完成后应由协办部门负责人及公司领导同意后提交主办部门。（五20、）对不执行本制度造成工作损失或延误工作等情 形的，依照相关规定追究相关人员责任。 档案管理办法本办法所称业务档案是指公司在日常经营活动中形成的、作为历史纪录保存起来以备考察的文字及以其他方式和载体纪录的材料。一、档案的范围档案包括业务档案、文书档案、会计财务档案等与公司经营管理关联的资料。1、业务档案的范围业务档案包括项目投资考查及决策阶段档案、项目跟踪管理阶段档案、项目投资退出阶段档案等。项目投资决策阶段档案包括商业计划书、项目概况表、尽职调查提纲、尽职调查报告、阶段性工作报告、立项审批表、投资建议书、投资决策委员会决策意见表、投资协议以及企业所提供的相关资料。项目跟踪管理阶段档案包括企业月21、度、年度财务报表、季度访谈/项目进展报告、重要会议纪录。项目投资退出阶段档案包括投资退出方案书、项目总结报告。2、文书档案范围文书档案主要包括文件、会议记录、人力资源档案和其他文字、影像资料等。文件包括公司文件、有关部门来文等。会议记录包括公司经理办公会议、全体会议等有关会议记录、会议纪要、报告、总结等。人力资源档案包括公司员工花名册、员工档案以及员工考评及薪酬情况等资料。其他文字、影像资料包括公司与相关部门的非业务协议、合同、公司广告、活动等纸质、影像资料。3、会计财务档案范围会计财务档案包括会计凭证、会计账簿、会计财务报表和其他会计财务资料等。会计凭证类包括原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其22、他会计凭证。会计账簿类包括总账，明细账，日记账，固定资产卡片账，辅助账簿，其他会计账簿。会计财务报表包括月度、季度、半年度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。其他会计财务资料包括银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。二、档案的归档档案由相关部门负责收集、整理。按事项办结日期分年度归档，其中业务档案按项目立卷，文件之间建立相应索引；文书档案、会计财务档案按类档案范围类别立卷。成册的档案应逐页编号，并在封面注明页码数。二、档案的管理办公室是档案的管理部门，各部门档案应根据公司要求和业务开展23、情况交由办公室统一管理。1、档案移交各部门通过“档案移交清单”移交档案，“档案移交清单”一式两份，一份交办公室，一分留部门保存。2、档案保管办公室应对档案专柜存放，确保档案不毁损、不缺失。3、档案调阅无论内部、外部调阅档案，须经公司领导批准、登记调阅人、原因、事项。调阅不得将档案带离档案室。4、档案的销毁档案销毁应根据有关法规和公司管理要求，造册登记，由公司指定人员在指定地点进行，并对销毁过程进行记录。不得随意销毁档案。附：文档移交清单文档移交清单文件移交内容序号文件名称数量用途一壹式 份二壹式 份三壹式 份四壹式 份五壹式 份六壹式 份七壹式 份八壹式 份九壹式 份十壹式 份文件移交日期文件24、移交人 单位/部门名称 签名文件签收人 单位/部门名称 签名备注薪酬管理办法为进一步强化薪酬分配激励的时效性，充分调动员工积极性、主动性、创造性。根据公司实际情况，制定本办法。一、本办法所称工资包括每月基本工资、岗位津贴、奖励工资等。二、工资分配原则1、以业绩考评为基础，坚持工效挂钩、奖优罚劣、奖勤罚懒、向骨干倾斜、多劳多得的原则。2、民主与集中相结合、物质激励与精神鼓励相合的原则。三、工资结构（一）基本工资、岗位津贴实行职级工资制，相对稳定，是岗位的静态考核。1、基本工资按公司职级序列核定。1类，高管和业务骨干，每月5000元，；2类，中层和业务主管，每月3000元；3类，文秘和业务主办，每25、月2000元。 2、岗位津贴包括电话费和交通津贴，按公司职级序列核定。（1）电话费津贴1类，高管和业务骨干，每月300元，；2类，中层和业务主管，每月200元；3类，文秘和业务主办，每月150元。（2）交通津贴1类，高管和业务骨干，每月1000元，；2类，中层和业务主管，每月800元；3类，文秘和业务主办，每月300元。（二）奖励工资奖励工资是根据发展情况与员工直接挂钩的工作。凡是以公司名义签订的投资、咨询、财务顾问等业务收入，公司均给与一定奖励或提成，或者费用报销。奖励工资=单项业务收入-工资和其他费用-本业务利润-应交税金-10%风险准备金主办联系人奖励工资=奖励工资70%；业务主办人奖励26、工资=奖励工资10%；辅助办理人奖励工资=奖励工资10%;其余10%，年底参与评选奖励。主办联系人（第一信息），是指本业务第一信息人，是本业务成功的基础。一般是1个人。业务主办人，是指与相关机构联系对接，整理资料，帮助商务洽谈等。一般为1-2人。辅助办理人，指协助办理资料整理财务收费等与本项业务有关人员。可能是2人以上。四、工资发放基本工资和岗位工资津贴按月发放，公司每月15日通过转账方式发放工资。如公司整体累计3个月没有业务，只发基本工资。奖励工资于业务完成、已经收到收入的10日内发放。五、工资管理工资由办公室负责核定管理，按月编制工资花名表，经公司经理同意后，交财务部发放。业务流程指引一、27、项目搜集公司的项目主要来源一是依托某某投资有限公司（总公司）在立足对本地市场客户开展投资、咨询、财务顾问等业务的基础上，对接国内各类基金公司，互联网金融，创投公司、信托、证券和股权交易所的机构，根据客户资源为客户配置适当的资金扶持，解决生产经营中的资金问题。二是依托某某公司的互联网金融服务平台开展P2P网贷、股权投融资、财富管理、产业园运营等业务业务。二、项目初审业务部在接到项目后，应确定专人对项目进行初步分析、调查，提出可否投资的初审意见并填制项目概况表。三、签署保密协议在要求提供完整的商业计划书之前，公司应主动与企业签署保密协议。若企业一开始提供的就是完整的商业计划书，则在接受对方的商业计28、划书之后就可与之签署保密协议。四、立项申请与立项项目初审后认为需要对客户做进一步调查研究的，业务填写立项审批表，报公司业务管理委员会批准立项。批准的项目可以进行尽职调查工作。五、尽职调查立项批准后，业务部、风控部联合对项目客户进行尽职调查，并填写完成企业尽职调查报告。尽职调查认为可以投资的企业与项目，业务部编写完整的投资建议书。六、项目审定项目由公司业务管理委员会审定，投资项目应取得委员会简单多数通过，当所提交讨论的投资项目赞成与反对票各占1/2时，由业务管理委员会召集人裁决。所有内部审查工作应形成投资决策委员会决策意见表。在项目投资具体实施的过程中，若因客观原因遇到与委员会通过的相关投资决策29、不符的情况，应撰写书面报告并提交业务管理委员会重新决策。七、签订投资协议业务管理委员会审查同意进行投资的客户或项目，经风控专员、风控部审核相关合同协议后，由公司经理或公司经理授权代表与合作对方签署投资协议。八、对项目企业的跟踪管理在投资协议生效后，业务部具体负责、风控部参与项目的跟踪管理，除了监控企业经营进展外，还应为企业提供战略性或策略性咨询等增值服务，使企业在尽可能短的时间内快速增值。跟踪管理的具体内容有：1、定期（每月或每季，视项目客户具体情况而定）取得企业财务报表、生产经营进度表、重要销售合同等，并分析整理为企业情况月度分析表；2、参加企业重要会议，包括股东会、董事会、上市工作项目协调30、会以及投资协议中规定公司拥有知情权的相关会议并形成会议纪录；3、每季度对企业进行至少一次访谈，了解企业经营状况、存在的问题、提出相关咨询意见并形成企业情况季度报告。九、投资的退出在项目立项之初，业务部、风控部即要为项目设计退出手段，然后随着项目进展及时修订。具体的退出方式包括出售、清算或破产。出售分为向管理层出售和向其他公司出售；当风险公司经营状况不好且难以扭转时，解散或破产并进行清算是可选择的退出方式。IPO及出售将是本公司主要的退出渠道。图示：工作流程图项目接收对项目进行初步实地调查，提出可否投资的初审意见并填制项目概况表业务部项目初审 项目初审后认为可以对企业做进一步调查研究的，项目经理31、填写项目立项审批表，报公司业务管理委员会批准立项。业务管理委员会 项目立项立项批准后，业务部、风控部到项目客户进行尽职调查，并填写完成尽职调查报告。尽职调查认为可以投资的企业与项目，项目经理编写完整的投资建议书。业务部风控部风控部 项目尽职调查业务管理委员会完成业务管理委员会决策意见表，形成投资决议。 投资决策对项目企业进行跟踪管理，取得相关资料，并形成企业情况月度分析表及企业情况季度报告 动态跟踪管理业务部、风控部提交投资退出方案书并组织实施、项目退出後完成项目总结报告 投资退出业务档案参考业务档案一：项目概况表项目概况表项目人员 日期 项目名称项目来源行业板块项目所在地区联系方式主营业务或32、主要产品介绍项目优势项目现状备注业务档案二：企业所需提供资料清单企业基本情况调查资料提纲一、客户基本情况、历史沿革、股东结构1、公司（企业）设立时间、注册资本、股东名单、出资方式及出资额、出资比例；2、公司（企业）历次股权变更情况、目前的注册资本、股东结构；3、提供资料：营业执照、公司章程复印件，如设立或变更时经政府部门批准，提供批准文件；二、客户资产及经营状况1、公司（企业）主要产品及业务；2、公司（企业）主要产品的生产工艺流程；3、公司（企业）主要资产状况：土地、房产、主要设备等的数量、购置价格；4、土地、房产、商标、专利等的产权证明文件及生产许可、技术质量认证、GMP认证等文件（复印件）33、；5、公司（企业）最近两年及最近一期的资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表；6、公司（企业）主要债务人、债权人及担保抵押情况；三、公司治理结构及对外投资情况1、公司（企业）组织结构图（包括参控股企业）；2、公司（企业）参控股企业的业务、股权结构、经营状况等介绍；3、公司（企业）董事、高级管理人员、主要技术专家介绍；四、公司的关联交易及同业竞争情况1、公司（企业）股东从事业务情况介绍，是否从事或投资于与本公司业务有竞争关系的业务；2、公司（企业）主要客户清单，公司产品的销售方式；3、公司（企业）主要原料供应商名单，公司原材料的采购方式，公司主要设备的采购方式；五、公司对外重大合作合同、法律34、诉讼情况；六、公司设立以来资产重组（资产出让、资产收购、股权转让、收购等情况）；七、公司发展规划，近期资金需求，拟投资项目情况。业务档案三：审慎调查提纲审慎调查提纲一、行业调查1、行业的整体发展趋势是什么（行业的市场走向）；2、行业总市场容量、其增长率及其判断依据；3、行业内影响企业利润的因素。二、产品市场情况1、产品市场规模、增长潜力及市场份额分布；2、公司产品主要竞争对手的名单及对竞争对手占有市场份额的分析；3、公司在产品技术、价格、分销渠道及促销手段等方面与竞争对手的比较（相互优势所在，公司优势的判断依据、对方优势的相应对策）；4、公司产品的可替代性分析、进入壁垒与退出壁垒（潜在竞争对手35、及其可能进入的时间分析）；5、公司如何与正在研制同类产品的大公司竞争。三、销售策略1、公司目前的销售体系是直销还是通过代理商，与代理商的关系如何；2、 现阶段销售战略或计划，该计划中的要点是什么？如遇较大阻力将如何调整；3、产品或服务的推出到形成实际销售的时滞有多长？（产品推销周期）4、现有市场对产品的认知度有多少，如何开发潜在消费需求？5、产品或服务步入成熟期后的营策略；6、现有营销人员的专业素质及经验；7、产品的定价策略及公司现有产品定价是否考虑了竞争的市场因素。四、公司经营情况1、营销状况（1）公司的组织结构；（2）公司收入构成明细及产品销售明细；（3）销售程序说明；（4）企业的主要供应36、商；（5） 分销渠道与促销手段及其存在的主要问题及问题的解决方式；（6）销售人员的地域分布及人数，人均销售收入。2、生产设施及生产状况（1）生产设施与用地说明、是否拥有所有权；（2）生产设施的新旧程度；（3）现有生产设施及场地是否能满足企业计划中的扩张需要，如不能如何解决；（4）生产原料说明；（5）生产流程介绍；（6）生产工艺复杂与否、成熟与否，是否需要员工有特殊生产技能，在公司扩张期会否存在人力资源方面的阻碍；（7）产品质量保证措施；（8）现有产品的生产能力，当企业规模多大时会产生生产瓶颈及其相应对策。五、人力资源1、劳动力统计（年龄、教育程度、工资水平等）；2、主要管理人员与技术人员简历；37、3、企业家的素质（领导能力、判断力、忠诚度、进取心等）；4、对关键人员的依赖程度及相应措施；5、激励计划员工持股计划及期权制度等；6、主要管理人员对引入风险资本的态度；7、管理层是否有相应的管理经验，及其认为自己能胜任的理由。六、产品技术1、产品或服务的独特性（本质性的技术突破）；3、 技术进步对产品或服务的影响及企业相应对策；3、产品的专利权及商标，将来可能出现的变动及其相应对策；4、企业的研发能力、每年的研发支出，及其在多大程度上影响企业未来的销售（或可带来的回报预测）；5、企业主要产品技术发展方向、研究重点、正在研究的新产品及其人力资源配备情况、开发进度等；6、产品更新换代周期。七、财务38、情况及预测1、产品开发、生产与销售的融资需求及资金使用计划；2、是否已建立较规范的会计制度；3、财务报表（损益表、资产负债表、现金流量表）主要会计政策说明；4、利润构成考查；5、应收帐款明细及相关管理措施；6、未来5年财务预测及预测依据。八、有关法律及政策1、技术专利归属；2、国外专利规定；3、国家及地方政策；4、有无租赁、欠债、欠税、未了的合同关系及其它法律纠纷。业务档案四：项目立项审批表项目立项审批表项目人员 日期 项目名称项目基本情况项目企业基本情况注册地址成立时间注册/实收资本股本结构主营业务其他项目产品/服务基本情况项目简单介绍技术原理及特点项目发展阶段技术先进性市场潜力竞争对手其他39、项目立项审批表（续）企业综合能力评述研究开发能力市场营销能力企业管理能力其他主要财务数据（单位：万元）年年年销售收入销售成本净利润总资产净资产未来几年财务预测（单位：万元）销售收入第一年第二年第三年第四年第五年销售成本净利润总资产净资产项目融资计划资金需求数额资金使用计划项目立项审批表（续）融资完成后的股权结构投资退出方案计划退出时间预期回报率投资退出方式项目小结项目立项审查意见业务部部门经理业务部公司分管经理风控部部门经理风控专员公司经理业务管理委员会结论业务档案五：投资建议书投资建议书投资建议书应包括以下要点：1、项目概况；2、技术先进性；3、管理团队；4、市场前景与竞争能力；5、财务状况40、；6、融资计划与用途；7、风险因素与不确定性；8、投资建议：详细投资方案设计，项目价值评估（投资支撑点）、介入价位；9、投资退出方案设计。10、其他业务档案六：业务管理委员会决策意见表业务管理委员会决策意见表项目人员 提交日期 项 目 情 况项目名称项目基本情况简介投资方案简介备注业务管理委员会决策意见表（续）业务管理委员会成员意见姓名职务意见业务管理委员会决议业务管理委员会决策意见表（续）附件：1、项目立项审批表2、项目尽职调查报告3、项目投资建议书4、项目企业基本资料：营业执照；公司章程复印件；如设立或变更时经政府部门批准，提供批准文件；房产、商标、专利等的产权证明文件及生产许可、技术质量41、认证、GMP认证等文件（复印件）；公司最近两年及最近一期的资产负债表、损益表、利润分配表、现金流量表；业务档案七：项目投资协议盖章审批表项目投资协议盖章审批表日期 编号 项目名称项目投资主办项目拟投资金额项目报批资料清单业务部意见经理： 公司分管经理：风控部意见经理： 风控主管：财务部意见经理： 财务总监：办公室意见公司经理意见备注业务档案八：企业情况月度分析表企业情况月度分析表项目名称 报告期间 财务数据分析报表科目本月去年同期同比增长变动较大的原因损益表主营业务收入主营业务成本营业费用管理费用财务费用净利润资产负债表应收帐款存货净额流动负债股东权益预算完成情况分析项目预算额实际完成额完成百42、分比变动较大的原因收 入产品一产品二产品三产品四利 润产品一产品二产品三产品四业务档案九：企业情况季度报告企业情况季度报告企业情况季度分析报告可参考以下内容：一、企业经营情况概述二、财务指标分析营运状况分析1、收入状况分析：（1）收入趋势分析（2）预算完成情况分析2、营运成本分析：（1）同期比较分析（2） 预算执行情况分析三、投、融资等重要活动分析四、企业上市筹备工作小结五、项目管理建议财务制度为规范公司财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，制定本制度。一、基本规定1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度2、积极为经营管理服务，通过财务监督发现43、问题，提出改进意见促进公司取得较好的经济效益。3、厉行节约，合理使用资金。4、会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。5、会计人员应当熟悉本单位的经营和业务管理情况，保守本单位的商业秘密。6、会计员和出纳员责任分明，钱账分开，不得一人监管。7、银行票据和银行存款账户的预留印鉴由主管会计和出纳分开保管，不得一人监管。8、企业的各项支出及临时借款需经领导签字后方可支付。9、严格审核原始凭证，对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对手续不健全、不正确的凭证予以退回或补充更正。10、不准公款私存，不得私自借用公款。11、及时记账、对账，做到日清月结，账款相符。1244、会计档案按年度归档分类，整理立卷，做到存放有序、查找方便。二、会计工作1、按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。2、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。3、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。三、出纳工作1、认真执行现金管理制度。严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不得白条抵库。2、建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付凭证。3、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经财务总监经理签字后，方45、可生效。4、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。5、积极配合银行做好对账工作。6、配合会计做好各种账务处理。四、财务管理管理1、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。3、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。4、财务工作人员应当会同办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。5、财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并46、上报一次。会计报表须会计签名或盖章。6、财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。7、财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向部门经理、财务总监、公司分管副经理或公司经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。8、风控部应对财务工作进行内部审计。财务审计每季一次。风控部审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送公司经理。9、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由办公室主任、财务总监、公司分管副47、经理监交。五、支票管理1、支票由出纳员或财务总监指定专人保管。支票使用应建立登记制度，使用时需经财务总监批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。2、付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购置物品由保管员签字）、公司经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在支票登记簿上注销。六、现金管理（一）日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。（二）公司可以在下列范围内使用现金：1、个人劳务报酬；2、出差人员必须携带的差旅费；3、结算起点以下的零星支出；4、公48、司经理批准的其他开支。前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由公司经理确定。（三）公司可以在下列范围内使用转账结算方式1、员工薪酬；2、超过使用现金限额的部分；3、公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品；（四）不得坐支现金。因特殊情况确需坐支的，应事先报经公司经理批准。（五）出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。七、会计档案管理1、凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、49、审核、记账、主管），定期移交办公室归档保存。3、会计报表应分月、季、年报、按时归档，定期移交办公室归档保存。4、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，由办公室负责办理登记。八、处罚办法（一）出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪的1-3倍：1、超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；2、用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；3、未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；4、利用账户替其他单位和个人套取现金的；5、未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；6、保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式50、存入银行的；7、违反本规定条款认定应予处罚的。（二）出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。1、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；2、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；3、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；4、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；5、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；6、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；7、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。费用管理办法为规范公司费用使用行为，加强成本控制，减少不必要的日常费用开支，提高经济效益，特制定本办法。一、基本规定1、本办法适用51、于公司各部门。2、本办法所称费用是指日常费用开支。日常费用开支是指公司因日常经营管理需要而发生的薪酬、差旅费、业务招待费、行政杂项费用、会议费、邮电费、广告费、修理费等。日常费用开支以外的其它费用，公司另有明确规定的，从其规定；公司未作明确规定的，按国家有关法律、法规的规定执行。3、公司费用管理的基本原则是：（1）量入为出。公司根据收益水平和盈利能力控制和安排各项费用开支。（2）厉行节约。公司坚持勤俭办一切事业，严格控制各项费用开支。4、公司费用管理的基本方法是预算控制。通过预算使公司费用开支服从和服务于公司经营目标。5、公司费用开支实行“一支笔”审批制，凡开支事项须经公司经理或公司经理授权人52、审批后报销列账。二、日常费用规定1、薪酬费用薪酬费用指公司发给员工的基本工资、津贴、奖励工资及公司支付的其他工资性支出。工资费用的支出按公司的有关规定执行。2、差旅费费用差旅费是指公司员工因公出差所支出的交通费、住宿费及各种补贴等费用。（1）以下三种因公出差情况采用实报实销制：公司经理出差、会议主办单位统一安排食宿并收取相关费用的会议、经公司经理批准的专项事务。（2）公司副经理及以下人员的因公出差差旅费依据下列标准限额开支、超支不补、节约奖励的原则予以报销。交通费标准：在省外内交通补助为60元；省内50元；本市、有车接送的，不予交通补助。业务人员确因工作需要，在外地开支的市内交通费超过补助标准53、，写明超过原因并经经理批准，可以据实报销，但不再享受交通补助。往、返机场的交通费用按实报销。食宿标准 单位：人民币元 项目职务伙 食补 助 住 宿省外省内本市内公司副总经理50500400300一般工作人员50400300250乘坐交通工具食宿标准 单位：人民币元 项目职务飞机火车轮船公司副总经理普通舱位软卧二等舱位一般工作人员普通舱位硬卧三等舱位（3）出差员工应制定周密计划，尽量压缩出差时间。住宿费节约部分的20%奖励个人；两人或两人以上同行，住宿费根据单人日均住宿费限额标准和出差人数计算限额费用，并计算与发票住宿费的差额和奖励。（4）出差员工报销住宿费无发票者（发票丢失及发票上未同时注明姓54、名、住宿起止日期的，视同无发票）按每人每天100元标准计发住宿补贴。（5）因交通条件限制而在火车、轮船上过夜的，按每人一次150元计发补贴。本款所称过夜是指在22：00点至凌晨5：00点间上下火车或轮船。（6）员工趁出差之便，事先经批准请事假就近回家办事的，其绕道的差旅费多开支部分一律由个人自理。（7）出差期间的业务招待费应遵循业务招待费的有关规定，经本部门负责人同意后，方可报销，并对应每次业务招待费相应扣减当日伙食补贴20元。（8）员工因公出差期间的市内电话费实报实销，长途电话费按每日20元限额据实报销。发票上未同时列明市内与长途电话费的，按每日30元限额报销。（9）员工休假交通费员工经批准55、休假，乘火车按硬卧、乘轮船按三等舱标准报销交通费。员工乘飞机往返的，可用机票作为报销凭证，但交通费仍按硬卧、乘轮船按三等舱标准计算。员工休假，往返机场、车站、码头的交通费用，在休假地的市内交通费用不予报销。员工休假，如有分次使用假期的，只报销一次往返交通费。3、业务招待费规定业务招待费指因业务需要而发生的餐费、礼品费等。（1）业务招待费应本着必要、合理、节约的原则从严掌握。确因业务需要发生业务招待费的，应坚持先申请后开支的原则，并按公司费用审批程序进行开支。（2）公司根据业务需要可统一定制、采购礼品。礼品的种类、品牌、数量、单价等要求由有关部门提出并编制预算，经经理批准后交办公室制作或采购。库56、存礼品由办公室负责保管，领用时由所在部门提出申请，经公司分管经理批准后，由办公室核发。（3）部门自行购买礼品的，购买和赠送过程须有两个以上经办人签字证明，方可到财务部办理报帐手续。在外地出差时需赠送礼品的，须事先请示公司分管经理同意后才能开支。自行购买的单项礼品的价格超过2000元的，公司不予报销。4、行政费用规定行政杂项费用包括办公费、水电费、租赁费、报刊费、印刷费、修理费等各项费用。由办公室负责办理。（1）办公费用办公费是日常工作消耗的文具用品、纸张、色带、墨盒等费用；各部门领用办公用品须经部门经理批准，办公室应控制办公用品的实物库存量并建立健全办公用品收发、领用、清查制度。（2）报刊费公57、司、员工因工作需要订购报刊、书籍的，应事先经经理批准后方可开支。书籍用完后，要交办公室统一保管。（3）印刷费印刷费是公司印制各种交易单据、会计凭证、宣传用品、期刊、文件等的费用。5、修理费修理费是公司对房屋、车辆等进行日常维护所发生的各项费用；由办公室负责办理。修理事项结束后，办公室应编制决算报告，并经使用部门确认，经公司经理批准签字后交财务部审核报销。6、会议费会议费是指公司因业务需要召开会议所发生的场地租用费、资料费、与会人员的差旅费、食宿费等各项费用。 会议主办单位为办公室。应事先编制会议预算，经公司经理签署意见后，报财务部核准。预算经批准后，在预算内借款、控制使用。会议费用预算内容包括58、：会场租借费、交通费、车辆租借费、住宿费、餐费、公杂费及其他费用。7、邮电费邮电费是指因工作需要而发生的电话费、电话初装费、传真费、线路租用费等费用。公司各部门电话机、传真机的安装由办公室统一办理。各部门带长途功能的电话、传真设备应指定专人负责，严格控制使用。如发现异常应立即与办公室取得联系，必要时可到邮电部门打单查对。不得使用办公电话接听声讯台。一经发现，按接听声讯台费用的3倍在工资中扣除。员工因公出差期间报销的市内与长途电话费。8、培训费培训费是指公司为提高员工素质或开展业务等需要支出的与培训有关的费用。员工经批准参加外单位举办的培训活动发生的培训费据实报销，其中，住宿费按照培训通知执行，59、交通费依照出差标准执行，但不享受有关补助。9、车船使用费车船使用费是指车辆使用过程中的汽油费、过路过桥费及停车费等有关费用。车船使用费实报实销。10、备用金备用金是员工因工作需要向公司的借款，财务部按照“计划审批、预算控制”的原则进行管理。员工因公出差、接待客户、购买物品等可借支备用金。业务完成后或出差回来后必须在一周内报销并清还备用金。三、费用报销规定费用的报销应遵循谁开支谁报销的原则，不准代报。报销时提供的原始单据，必须是具有税务监制章的发票或收据。所提原始单据必须真实、合法，与开支内容相符，否则不予报销。若与以上情况不符的或票据遗失的，须写明原因，由知情的公司内部员工签字证明，经财务部签60、署意见后方可报销。特殊情况除外。公司开支的费用采用“一支笔”的审批办法，所有员工开支或报销费用均须经公司经理批准或授权人批准、签字后到财务部办理报销事宜。风险控制管理制度为加强公司风险管理的内部控制，规范风险管理行为，根据有关法律法规，制定本制度。风险管理工作是由公司的经营管理层和公司员工共同参与，应用于公司战略发展规划的制定和公司内部业务的各个环节和部门的，用于识别可能对公司造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险的，为公司经营目标的实现提供合理保证的风险控制过程。风险管理工作是在公司内部控制体系基础上开展的一项高级管理工作。一、风险控制机制（一）风险控制目的1、保证投资的安全性；2、61、保证投资的收益性；3、保证投资的组合性；4、保证投资的流动性；5、保证投资使用方向和方式的合法性。（二）风险控制内容和策略1、地域控制：资金只投向注册地企业、经营或生产主体在注册地的企业；2、投资领域控制：投资国家优先发展的产业、不投资国家限制和禁止产业领域；3、阶段控制：投资的企业处于成长期、扩张期或成熟期，不投资或慎重投资处于研究阶段的企业，不投资处于衰退期的企业，；4、投资最大额度控制：单一企业的最大投资额度不超一定限额（额度由公司经理或业务管理委员会确定）；5、分散投资：单一行业的最大投资额不超过限额6、联合投资：与在注册地开展风险投资业务的风险投资机构开展联合投资、追加投资，减少投资62、风险；7、业务流程控制：严格按照“公司内部投资决策程序”规定的流程开展业务，不减少任何一个程序；严格按照投资评估标准评估项目，不省略对任何关键指标的评估；8、提供增值服务：为企业提供融资和管理方面的增值服务，促进企业成长、降低失败风险。例如：利用与相关政府部门、金融机构和其它风险投资机构的网络，为投资企业提供获取政府无偿资金资助和获取担保支持、申请银行贷款以及引入新的投资者；9、人员道德风险控制：采取双人调研、集体决策避免个人决策主观性；投资后定期跟踪管理以考核相关人员决策的科学性；进行严格的个人绩效考核以保证良好的激励作用和淘汰机制；10、绝对禁止事项：不得投资于承担无限责任的企业，不为所投63、资企业提供担保。（三）风险控制技术1、行业投资组合技术；2、阶段投资组合技术；3、积极的投资管理：提供增值服务，监测公司行业、市场、竞争等方面的重大变化并提出相应的解决方案；4、及时退出：在企业面临破产、停产风险时，及时撤出投资；在企业具备上市或被兼并收购条件时，及时撤出。二、风险管理内部控制目标：（一）识别可能对公司造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险。（二）为公司经营管理者实现公司经营目标提供合理的保证。包括并不限于：经济并有效的使用资源；防止资产流失；信息的可靠性与整体性；与政策、计划、程序、法律法规保持一致。三、风险管理内部控制的内容（一）目标制定公司目标的制定和分类应有利于64、使公司董事会和经营管理者识别公司风险管理的不同方面。目标应包括四类：1、战略目标。战略目标与公司的经营目标和预期相联系并支持公司的经营目标和预期的实现。2、经营目标。经营业绩目标和盈利能力目标应与公司组织结构和经营管理方式相联系。3、报告目标。有效的报告应包括公司内部的报告和外部的报告，同时包括财务信息和非财务信息。4、合法性目标。公司业务要符合国家相关的法律和法规规定。（二）事项识别公司风控管理者和部门应对具有不确定性的事项进行识别。对公司有正面影响的事项，应采取行动抓住机遇。对公司有负面影响的事项，在风险的评估和应对阶段应予以重点关注。（三）风险事项包括外部事项和内部事项。公司应重点关注如65、下风险事项和风险源：需求风险、技术风险、资源风险、管理风险、沟通风险、环境风险等。（四）风险评估公司应从长期发展角度认识风险，不应只关注中短期的风险。1、风险评估中应对如下风险参数做出评估：风险发生的可能性、风险危害的程度、启动风险监控活动的临界值、风险监控的优先级等。2、风险评估过程中应充分收集相关信息，识别风险源种类，并对识别出的风险源进行细化和分解，对其发生的概率和损失程度等进行合理的估计。公司应根据以往经营管理中积累的经验，确定各类业务及项目的可接受风险水平，并进而确定风险监控的重点。（五）风险应对公司在风险容忍度和成本效益原则的前提下，设计和执行风险应对方案。风险应对方式分为规避风险66、减少风险、共担风险和接受风险四类。选定风险应对方案后，应在剩余风险的基础上重新评估风险，以评价选定的风险应对方案的适当性并控制剩余风险。1、需求风险的应对：对于风险临界值之内的需求变更，可采用减少风险、共担风险和接受风险的应对措施。超出风险临界值的需求变更，采取规避风险的应对措施。为应对需求风险，须重点完善合同相关条款，明确约定需求变更实施的主要流程、限定变更次数等。2、技术风险的应对：对于原技术方案设计存在错误或不能完全满足需求的情况，应采用减少风险策略，尽量缩小影响面积，避免较大改动。对于需要重新设计技术方案的情况，根据项目进度选择不同应对措施：在项目早期可选择接受风险；在项目后期，应采67、取共担风险和规避风险的应对措施。为应对技术风险，须对系统设计人员的技术能力和设计经验规定指标、要求系统设计人员参与需求分析过程、系统设计具有较高的灵活性等。3、资源风险的应对：项目进行中如发生人员流失，应启用候选人员或合作者以减少风险；项目中途出现人员不足或现有人员不能胜任某项工作的情况，应采取临时借调或部分外包的应急措施。4、管理风险的应对：对于立项阶段的决策失误，应尽早中止减小损失；对于计划不合理，发现时应及时修订计划、重新做出合理安排。5、沟通风险的应对：对发现的沟通障碍，应根据问题的性质及时进行处理，或汇报到相关负责人处及时进行协调解决。沟通应注意如下环节的沟通：与用户的沟通、项目组内68、部沟通、项目组与合作者间的沟通、相关部门间的沟通等。6、环境风险的应对：公司应成立专门机构或指定专门人员开展政策研究，准确把握政策变动方向，降低主营业务收入的政策性影响。对法律法规和行业标准做出研究，预测可能发生的变化；必要时向有关专家进行咨询。公司应开展经济形势、经济周期、行业态势等多方面的宏观经济研究，提供决策支持，应对风险。对市场变化趋势以及竞争对手进行深入研究，预测可能发生的变化。公司有关方案设计要具有前瞻性和灵活性，适应变化的需求。特定条件下可以争取将竞争对手转化为合作伙伴或采取适当措施降低环境风险。四、重要业务模块内部控制的关键风险控制点（一）项目管理内部控制审计1、审查项目管理是69、否建立了相应的管理制度和内部控制制度，已建立的制度是否健全、完整和有效。2、审查项目管理岗位是否职责分工明确，不相容岗位是否分离。3、审查决策审批程序是否符合相关规定。4、组织保证条件方面：（1）是否有健全的项目管理体制和组织机构，并配备了适当的管理人员。（2）是否建立了项目责任制和岗位责任制，管理人员的职责分工是否明确，岗位设置和职责分工是否体现了控制和制约的原则。（3）是否建立了完善的监督检查制度，管理部门是否定期了解项目的进展情况，分析经济效果，实施及时的组织协调工作。5、立项控制方面：（1）是否提出项目的申请报告。（2）是否有项目的可行性研究报告。（3）是否对相关情况进行了调查。（4）70、项目是否符合国家的有关规定，是否严格按规定的程序办理了审批手续。6、合同（协议）的签订是否有严格的会签与审批程序。7、会计核算控制方面：（1）是否已建立各种项目的账务核算配置系统，实行项目的总分类核算和明细分类核算。（2）是否对项目有关的账目定期进行清查核对。（3）对项目会计核算的程序、方法是否完善合规、数量是否正确。（4）债券、股票及投资资产的保管及定期盘点方面。债券、股票及投资资产的保管是否能有效的保证财产的安全与完整。投资的资产是否及时到位，有无被临时挪用的漏洞。是否对相关资产及单据定期盘点并与会计记录核对。8、项目后期控制方面。（1）债券利息支付、股票股利发放等审批手续是否齐全，程序是71、否完整，是否合法、合规、及时准确。（2）资金的使用是否合理有效。（3）是否对投资的效果进行了分析和总结。（4）处置投资资产时是否经过了严格的审批手续，是否经过了合理的财务分析。9、处置程序是否得当，处置资产所得款项是否及时回收。（二）会计业务内部控制审计制度1、 会计业务内控审计（1）审查会计业务内部控制是否有合理的组织保证：是否设置独立的机构对公司经济业务进行会计核算和财务管理。是否配备适量的，符合岗位业务要求的人员。是否设置齐全的会计业务岗位，职责分工是否明确，不相容岗位是否分离。（2）审查会计业务是否建立了相应的管理制度和内部控制制度，已建立的制度是否健全、完整和有效。（3）审查会计业务72、操作流程是否符合相关规定。（4）审查会计业务职责是否履行：是否及时准确全面核算经济业务，保证财务资料的真实完整。是否通过实施财务预算、财务决算、财务控制和财务分析等手段，加强现金流量的动态平衡管理。是否在考虑货币的时间价值和投资的风险价值的基础上，通过相应的税务筹（融）划、严格的成本（费用）开支控制、正确的融资决策、前瞻性的投资规划、合理的利润分配方案等手段，使公司经济效益最优。是否加强会计核算和财务管理工作，提高公司规范运作水平。2、审查货币资金管理内部控制是否符合相关规定：（1）管钱和管账的人员是否分离，是否能够相互制约。（2）银行账户的设置、使用及核算是否合规、合法。（3）现金、支票、发73、票、有价证券、结算票据、印章的管理是否符合制度规定，有无漏洞，执行是否有效。（4）货币资金的收支有无审核、审批制度，记账是否及时、合规、准确，控制是否有效。（5）货币资金有无定期盘点制度，出现差错或长、短款时，处理是否及时、合规。（6）资金的调度、计划、分配和支出是否统一建帐、归口管理，是否有监督机制。3、审查会计人员管理是否符合相关规定：（1）会计人员是否具备应有的职业道德和业务技能。（2）会计人员是否以国家财经政策、会计法等法规和本公司有关规章制度为准绳，依法办事、履行职责。（3）会计人员工作调动或其他原因离职，是否有交接、监交制度，并有效执行。4、审查财务部门安全性管理是否符合相关规定：（1）财务室是否具备防火、防盗等安全防护的硬件措施。（2）财务专用电脑是否具备加密、防病毒等安全防护功能，并由专人使用维护。（3）财务电子数据是否定期备份并妥善保管。6、审查会计档案管理是否符合相关规定：（1）是否有专人负责会计档案管理。（2）是否按规定要求整理、归档、保管、利用、销毁会计档案资料。