1、公司内部审计程序与档案管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 一、内部审计目的公司内部审计是公司内部经济监督的一种形式，是独立、客观地监督、评价公司各部门财务收支及公司经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业经营风险，以达到查错防弊、防范和降低经营风险、改善经营管理、提高经济效益的目的。二、内部审计主要工作任务1检查会计报表、会计账簿、会计凭证、会计分析资料、会计政策及科目说明，查阅有关的文件资料；2以内部管理制度、规定和程序，包括财务管理制度、会计核算制度、人事管理制度、工程管理2、制度、档案资料管理制度、有关业务操作规程、费用报销制度等为依据，检查付款的合理性。3审阅经济合同或协议，主要包括项目合作协议（合同）、工程承包合同、设备材料采购合同、劳务合作合同、售楼合同等；4以项目资料中的数据指标，主要包括项目的概算书、预算书、决算书和设计图纸、现场签证备忘录及相关修改图纸等，作为审计过程中的重要依据。5检查资金及其他财产，主要包括各种存货、固定资产和货币资金等；6对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；7对投资决策、企业经营及可能存在的风险进行分析和评估；8提出改进管理、提高效益的建议，检查审计结论的落实情况。 三、审计程序（一）、项目审计项目审计指针对公司各开发项目为3、单独整体进行系统审计。流程如下：1、项目审计流程项目审计 项目审计工程结算审计项目委托审计工程决算审计工程项目建设过程中审计隐蔽工程审计变更审计立项审计 工程预算审计经济指标审计工程合同审计项目事后审计 项目事中审计项目事前审计2、项目审计程序 工程项目审计程序审计项目审计实施支持证据审计结论事前审计立项定位是否准确预算与项目定位是否吻合预算所用经济指标是否切合实际工程合同是否依据预算与实际市场状况确立。项目立项书项目预算书市场调查报告工程合同项目预计利润与投入比吻合，预计盈利。事中审计工程拨款进度与施工进度是否一致工程拨款是否符合合同规定隐蔽工程结算是否已经过三方验收材料购入支领是否手续齐全4、工程变更费用是否超标，变更手续是否齐全，三方确认施工进度表拨款申请表材料采购申请材料支领确认单隐蔽工程验收三方确认单工程变更申请及三方确认单工程变更增减项及三方确认单工程施工合同工程款拨付符合合同规定，材料采购支领手续齐全，隐蔽工程款拨付符合合同规定，合同变更可行及收支符合公司利益。事后审计工程决算书是否根据工程实际情况填写，所用数据是否准确。委托项目拨付是否符合合同规定工程结算实际金额是否符合合同规定及补充协议规定工程决算书项目委托合同工程结算报告工程结算符合项目预算以及工程合同规定（二）、年度效益审计年度效益审计是针对各公司年度经营情况进行审计，核实经济业务发生的真实有效性，确保公司经营活5、动不发生违法和损害公司利益的行为。流程如下：1、年度效益审计流程：年度效益审计资金审计帐外业务审计凭证审计账目审计报表审计账上资金与实际记录是否一致，帐外存折，银行卡资金与实际发生业务是否一致，信用卡资金使用是否正常帐外收入是否记录齐全、金额准确，账外资金流向及支付手续、签字是否齐全，融资款项流入、流出是否符合财务审批、签字手续凭证附件是否真实有效，是否有虚报，所有费用报销手续、签字是否齐全，分录是否恰当账本纪录数据是否完整真实，与报表数和记账凭证是否对应。报表数据的真实有效性，报表所反映的经营情况与公司实际经营情况是否一致2、年度效益审计实施年度效益审计实施审计项目审计实施支持证据审计结论报6、表审计查看报表数据是否能真实反映公司经济业务的实际情况，亏损或盈利点在哪财务报表公司一段时间内盈利或亏损真实有效应注意哪一点会出现问题账簿审计查看账簿纪录是否及时准确，所填写的数据是否与财务报表、记账凭证一致。销售收入账簿与销售部门销售记录是否一致。税金帐与实际收入是否对应，财税政策利用是否准确会计账簿销售部门销售纪录销售政策审批手续财税政策销售收据账簿纪录是否有不当的地方，真实销售收入与账簿记载是否一致，收入数额是否准确。财税政策利用是否恰当，可能的节税点有哪些。凭证审计查看记账凭证数据是否真实准确，凭证附件有没有违法和虚假单据。报销费用单据是否符合财务报销手续；备用金支领是否符合财务规定；7、其他拨付款凭证附件是否齐全，是否符合财务手续及合同规定。财务分录是否恰当。工资计提和发放是否真实、符合财务规定。记账凭证凭证附件及复印件财务制度费用报销制度备用金支领制度付款审批手续合同工资制度考勤记录凭证纪录的经济业务真实有效，所用分录正确所有报销付款及备用金使用符合财务规章制度付款手续、签字完整并符合公司规章及财务规章制度实付工资与领导签批金额一致，与考勤纪录一致。帐外审计帐外资金流是否完整、真实、准确。帐外收入是否全额转入指定存折或银行卡。与原始收入凭证是否一致。融资款入折金额是否准确，利息计算是否准确，还款金额和款项来源是否准确一致，手续是否齐全。帐外资金支领手续是否齐全，金额是否一致8、。帐外银行卡是否有刷卡行为，如有是否有审批手续。信用卡使用备案情况。所有帐外存折、银行卡、信用卡及存取款凭条帐外收入原始收据和审批手续融资协议融资还款审批手续帐外借款白条及审批手续信用卡刷卡及还款纪录。帐外资金使用符合领导要求，签字手续齐全。融资款收付金额正确，利息计算正确，还本付息手续、签字齐全。所有存折、银行卡、信用卡没有违规乱用现象资金审计现金日记账、银行存款日记账与总账余额是否相符；盘点库存现金，编制库存现金盘点表，如有充抵库存现金的借条、未提现支票、未报销原始凭证，应在盘点表中说明；审查所有账户银行存款余额调节表，检查调节表中未达账项的真实性。如有一年期以上定期存款或限定用途存款，查9、明情况并做记录。审查大额现金收支、银行存款支出的原始凭证内容是否完整有效，有无授权批准签字手续。现金日记账银行存款日记账总账库存现金盘点表银行存款余额调节表帐内外存折、银行卡、信用卡、现金支票、转账支票使用记录。帐外现金存取原始存根。帐内外货币资金收付记录清晰，余额准确。帐内货币资金使用符合公司经营活动，签字授权审批手续符合公司规章制度和财务制度；帐外货币资金使用符合领导要求和意图，签字审批手续齐全，原始凭证与存折、银行卡支付情况吻合。（三）、项目或分公司负责人审计项目或分公司负责人审计指针对各项目或分公司负责人整个任职期间经济责任履行情况进行审查、鉴证和评价。流程如下接任时项目或公司注资情况10、；与前任交接手续；财务状况。预期经营目标。任职聘用合同离任时公司财务状况，各项经营目标是否达成，离任时货币资金是否与财务账目吻合。任职中经营活动是否符合公司利益，是否有违法违纪行为或以损害公司利益为手段，为个人牟利等情况。离任时责任审计在任中责任审计接任时责任审计1、 审计流程项目或分公司负责人审计2、 项目或分公司负责人审计实施负责人审计实施审计项目审计实施支持证据审计结论接任责任审计接任时项目或分公司注资是否到位，货币资金是否能支撑项目或分公司启动并正常运营。财务人员及财务运行是否完备。如有前任，交接手续是否完整，有没有交叉或不清楚的责任。是否订立预期经营目标。项目或分公司注资证明货币资金11、证明财务报表与前任交接手续责任状聘用合同负责人接任时项目或分公司财务状况清楚、资金到位，具备正常运营条件。与前任交接手续完整，签字手续齐全，符合公司章程。预期经营目标明确。任中责任审计任职中经济业务活动是否正常，财务制度及账目是否清晰，是否符合公司利益。项目或分公司资金使用是否符合公司章程及财务制度，有没有私设小金库，截留经营利润等情况。是否有以损害公司利益为手段为个人牟取私利等情况。财务报表会计账簿会计凭证分公司章程分公司财务制度帐内外货币资金账簿及存折、银行卡、信用卡货币资金定期盘点表人员考勤及福利发放记录按照第一、二大项对项目或分公司进行项目审计、经济业务审计，审计结果是否正常，有没有非12、法经营情况，有没有以权谋私，损公利己情况，资金使用必须符合公司规章制度和财务制度。离任责任审计离任时财务状况是否清晰，货币资金是否完整并记录清晰，项目或分公司运营情况是否良好，预期经营目标是否达到，与接任者是否交接清楚。如项目失败或分公司倒闭应付怎样责任。财务报表会计账簿会计凭证帐内外货币资金账簿及存折、银行卡、信用卡货币资金盘点表人员考勤及福利发放记录离任时项目或分公司是否运转良好，任职期间是否为公司盈利，离任时是否有不清楚或未完成的责任，与接任者是否交接清楚，财务上是否有经济问题。对项目或分公司失败或倒闭的问题是否负有领导责任。四、审计档案管理所有审计档案由审计部门统一管理，原则上除总经理之外一律不得外借或查阅。如有特殊情况财务部门必须借阅的，须经总经理批准，限期归还。其他部门无权借阅。借阅期间不得复印。审计人员必须对审计数据和审计结论的真实性负责。审计数据和审计结论只对总经理负责，原则上不对外公开，并由审计部门上报总经理后由总经理决定审计数据及审计结论的保管、批示、公开或销毁。