1、纺织厂财务成本及生产费用管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一章总则为实现投资盈利的目标，本厂应做到管理得法，经营有方，并且财务会计制度健全，才能有正确的盈亏计算，以确保对企业负责。为贯彻我国颁布的会计法及企业会计准则，执行有关法律和行政法规以及国务院财政主管部门的规定，使本厂的会计报表在编制、备置、监证、提出、分发、公告等有统一的规范，真实反映本厂的经营效果，便于厂的执行和社会的监督，特制定本财务管理制度。第二章成本管理为使本厂在生产、经营中，投入较少的人力、物力、财力，不断降低消费和降低产品成本，取得较大2、的生产经营成果，为国家积累更多的建设资金，同时为本厂和员工争取较多的收益，结合本厂的具体情况，制定此成本管理制度。1、为使厂在规定的计划期内，确定厂的产品成本水平，使厂和员工明确增产节约的目标，不断改进厂的经营管理，财务部必须按季、月编制成本计划，上报厂长，经批准后作为检查工作的依据。2、厂成本计划是综合反映厂经营状况的质量指标，必须根据厂的生产、技术、财务等各计划综合编制。因此，各部门应按时编制生产计划、劳动计划、工资计划、技术组织措施计划、费用计划以及主要原料棉纱消耗定额、染化料消耗定额、动力用电定额、工时或劳动定额等，及时提高财务部进行编制。3、成本计划确定后，必须把各项指标分解下达到各3、部室、车间贯彻实施，各项费用下达到车间、部门作为经济核算的指标，财务部按各项原材料消耗定额严格执行，控制其购入数量和使用数量，以达到预期的经济效果。二、生产费用的控制和日常管理1、做好生产费用的控制和日常管理工作，是厂实现成本计划、完成降低成本任务的重要措施。根据色织行业中，原材料占成本比重较大的特点，对用纱定额必须严格控制。生产部和车间对百米用纱量必须严格掌握，对棉纱投入量要计算准确，做好控制。2、辅助材料由厂根据各纱支色号制定工艺配方，并做好代用料的使用，力争降低辅助材料的成本，同时必须加强现场的生产管理，严格执行工艺操作规程，掌握做好温度和时间的控制，克服漂染的色花、色差现象，减少复色率4、，相同的色号尽量安排连续生产，节约辅助材料。车间和部门对燃料、油料、机物料必须执行定额发放使用，严格考核，做到物尽其用，收旧利废，节约降耗。3、各项费用的支出，由财务部根据具体情况，下达到车间、部门掌握，并纳入经济责任制进行严格考核，控制费用开支。三、成本核算与分析1、根据厂经营的实际情况，成本核算对象以各个产品的具体品种为核算对象，以每月为核算周期。月终在产品成本采用材料成本法，即在产品成本只计算主要原料成本，不计算工资费用。2、成本核算方法根据现行情况采用品种法。但品种之间的成本分配方面，对于主要原材料能直接计入的，采用直接计入，不能直接计入的，根据各成本项目的具体情况，制定合理的定额，按5、定额比例进行分配。具体计算方法按照?成本核算办法及计算规程执行。3、成本分析结合本厂的经济活动分析例会进行成本分析活动。对生产费用开支情况以及主要产品的成本升降，按成本项目进行具体分析，找出存在问题，总结经验，拟定今后的新措施，以达到不断降低产品成本，增加经济效益的目标。第三章货币资金管理现金，银行存款是日常收支、经济活动、货币结算的渠道，为了保证本厂的货币资金完整无缺，合理使用，加速流动资金的周转，结合本厂的实际情况，特指定本货币资金管理制度。一、现金、银行存款的管理1、库存现金按照国家银行规定，我厂限额定为5000元，进行存取备用，超出库存限额，必须当天递交银行存储。现金保管按保卫部门有关6、规定办理。收支结算款项的记账，必须按照国家会计制度和记账规则，做到日清月结，月终银行存款必须与银行对账单核对清楚，并做好调节表备查。库存现金必须每天与账户核对，不得以白条单抵库。对各项存款，未用支票和印鉴必须妥善保管，以防遗失。2、日常付款的原始凭证，各种发票，必须有经办人、验收人（或证明人）签证填写用途，按规定办理审批，再由财务经办人审核后才能付款。3、用款额在100元以下（含100元），可不使用支票，经部门主管签名后，直接到财务部办理请款或报销。二、银行支票管理1、用款额在100元以上的，应先由经办人员填写请款单，经用款部门主管审核后，呈交主管经理（500元以上呈交厂长）审批，然后由财务部7、长核准签名后，携同“请款单”及“转账支票申请签领卡”，到财务部办理领取支票或办理汇款的手续，如需要财务部汇款的，则填写“付款通知书”。同城或异地采购物资，原则上满100元以上者须使用支票或汇兑办理。如属经营关系或其他特殊情况，需要现金支付的则由有关部门申报原因，经厂主管领导或厂长批准后，方能输付款。2、凡领用支票及汇票给予收货单位的，必须经主管领导（厂长）批准签名后，方能办理。事后必须按制度规定时间内办理材料进仓和结算预付款项。3、为了利于经营运作，从实际考虑出发，必要时允许采购人员领取不填写金额的转账支票，但必须在支票上证明收款单位和限额。限额数目由财务经办人员在支票上写清楚，支票上其他书写8、栏目可由用票人亲自填写。4、转账支票领出五天内，市外汇款三十天内，办领人必须到财务部报账，如因特殊情况未能按期报账的，则要经主管领导或厂长认可，否则，视作违反财（经）务纪律处理。5、如发生支票遗失、汇款出现以外等异常情况时，必须及时报告财务部，采取有效的应急措施，防止造成经济损失，并同时报告厂长。若造成损失，经办人员负全部责任。6、支票由财务部出纳员保管和签发。出纳员因事离厂外出时，由部长指定专人托管签发。支票印鉴按实用张数盖印，严禁事先在支票上盖齐印鉴。三、备用金的管理因工作需要，供销人员及其他对外业务部门，按规定可备有定量的备用金。在备用金用完之前，应自理好报销单据，到财务部办理报销手续。9、领取备用金人员及因公出差的借款人员，必须填写借款单，经主管厂长或厂长审批后方能办理借款手续。公差人员公干回来十天内，必须办理报销手续，而逾期不办理又未经主管厂长或厂长批准的，则按挪用公款论处。凡领取定额备用金的部门和人员，必须在当年12月25日前，将定额备用金全数交回财务部，待下年度一月，再按规定领用。四、本制度的解释权属于财务部。如遇上级财经部六再有新的规定时，则按上级有关财经部门的新规定补充执行。第四章固定资产管理为保证国有资产的完整，提高本厂厂房、设备的使用效能，充分、合理地使用和管理好固定资产，特制定本制度。一、固定资产的分类：1、生产用固定资产指参加生产过程和直接服务于生产过程的各种10、固定资产。房屋建筑物机器设备工具仪器及生产用具运输设备管理用具技术资料其他生产用的固定资产2、非生产用固定资产指住宅公用事业、文化生活设备、卫生保健等方面使用的固定资产。3、未使用固定资产指新增的尚未开始使用的和停止使用的固定资产。4、不需用固定资产指不适合本厂使用，已经报告上级有关部门处理的固定资产。5、土地指有价的生产用和非生产用的土地。二、固定资产的标准和购置、增加1、固定资产的标准：使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。nbsp;不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年2、固定资产的增加及其手续购入11、的固定资产，按照实际支付的买价和售出单位的账面原价（扣除原安装成本）、包装费、运输杂费和安装成本。自行制造的固定资产，按制造（建造）过程中实际发生的全部支出。其他单位投资转入的固定资产，按评估确认或者合同、协议约定的价格。融资租入的固定资产按租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等的支出。在原有基础上进行改建、扩建的固定资产，按原有固定资产原价减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的支出。接受捐赠的固定资产，按同类固定资产的市场价格，或根据提供的有关凭据的价值，再加上接受固定资产时所发生的各项费用。盘盈的固定资产，按量置完全价值。3、固定资产的手续固定资产12、，应由有关部门、车间提出计划，经厂务会议审定，厂长批准（重大项目要经厂领导班子或职代会审议），按管理权限购置或兴建。三、固定资产归口分级管理在厂长的领导下，各部室分工负责固定资产的管理工作。按照各类固定资产的使用地点，分别由各使用和经管部门负责管理。1、财务部负责组织和推动全厂的固定资产的价值形态管理工作。设立各类固定资产的明细账卡，并对固定资产的保管完整和有效使用进行全面监督。会同设备部办理固定资产的内部转移清理和报废手续。2、设备部对全厂的在用、未用和不需用的机器设备、工具及生产用具，应设立明细的技术档案卡片；负责实物形态的管理工作；检查各部门的使用、保管情况；负责办理机器设备、工具及生产13、用具的内部转移，出租、调拨、报废、处理；并填制规定表格，报送财务部。主管设备的调拨，要上报上级有关部门。设备部负责组织、编制年度维修计划，并指导车间和部门实施。3、物业部对房屋、建筑物、土地及管理用具，应设立档案卡片；检查各使用部门的使用和保管情况；保管房屋契证及有关资料；办理内部转移、出租、清理、报废等应向厂长申报，经批准后填制规定表格报送财务部办理手续，物业部要备案存档。但最终上报市纺织集团公司拟由设备部对口办理。事务部会同设备部，编制并执行房屋、建筑物的维修计划。4、办公室监督车队，对运输设备要设立档案卡片，检查运输设备的使用和保管情况。向设备部申报、办理出租、调拨、清理、报废手续，并填制规定表格报送财务部。督促承包车队编制并执行维修计划。5、车间和各部门的职责对本车间、部门所使用的固定资产设立卡片，指定专人管理。保证本部门的固定资产卡、物、账相符，确保完整无缺，正常使用。负责向设备部提供固定资产的内部转移、出租、停用、调拨、清理、报废的情况，并申报、办理有关手续。