1、公司预算业务岗位责任与授权批准管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 预算岗位责任与授权批准制度预算业务岗位责任制度第1章 总则第1条 目的为了加强对公司各部门预算的科学管理和预算工作的内部控制，明确预算业务各相关岗位的责任，按照“权责分明、分工控制、相互制约、相互监督”的原则，特制定本制度。第2条 预算业务责任岗位1股东大会。2董事会。3预算委员会。4总经理。5财务部长。6预算专员。7审计部经理。8各个部门负责人。第2章 预算业务岗位职责及不相容职责第3条 股东大会1主要职责审批年度预算方案和预算调整方案。2不相2、容职责编制年度预算方案和预算调整方案。第4条 董事会1主要职责（1）审议预算目标、预算管理措施和办法。（2）审批预算编制方法、分析制度和考核制度。（3）审批季度、月度预算目标。（4）审批预算管理的岗位责任制度。（5）组织制定年度预算方案，提交股东大会审议。（6）调节和仲裁预算执行中出现的矛盾和纠纷。2不相容职责（1）编制预算管理制度。（2）编制季度、月度预算方案。（3）审批预算目标。（4）审批预算方案。第5条 预算委员会1主要职责（1）拟定预算目标和预算政策。（2）制定预算管理的具体措施和办法。（3）汇总、编制、平衡年度预算方案。（4）审核预算调整报告，编制调整方案并报批。（5）组织下达预算方3、案，并协调、解决预算执行中的问题。（6）考核预算执行情况，督促完成预算目标。2不相容职责（1）审批预算目标、政策。（2）审批预算草案。（3）执行预算。第6条 总经理1主要职责（1）权限范围内审批超预算的资金支出申请。（2）审阅预算执行情况报告。2不相容职责（1）年度预算方案的独立审批。（2）编制预算执行情况报告。第7条 财务部长1主要责任（1）为预算编制、调整、分析和考核提供财务信息。（2）按照有关要求进行会计核算，实施会计监督。2不相容职责预算的编制、考核和执行。第8条 预算专员1主要职责（1）协助财务部经理整理、分析预算编制相关信息。（2）汇总各部门在预算执行过程中形成的数据和资料，作为预4、算分析和考核的依据。（3）拟定公司总体预算执行情况报告。（4）拟定公司总体预算分析报告。（5）协助领导对预算执行情况进行监督检查。（6）协助开展预算执行考核事项。2不相容职责（1）独立向预算执行单位提出预算编制、执行建议。（2）审核公司总体预算执行情况报告和预算分析报告。第9条 审计部经理1主要职责对预算执行过程实施审计监督，及时上报审计中发现的问题。2不相容职责对被审部门实施处罚。第10条 各部门负责人1主要职责（1）本部门业务预算的编制、执行、控制等工作。（2）配合做好公司总体预算的综合平衡、分析。（3）提出本部门业务预算调整报告，报上级审批。（4）加强同其他部门的沟通与联系，确保业务预算5、执行情况能够相互监督。2不相容职责（1）审批部门业务预算。（2）考核预算执行情况。（3）审批调整方案。第3章 附则第11条 本制度由预算委员会同公司其他有关部门解释。第12条 本制度配套办法由财务部会同公司其他有关部门另行制定。第13条 本制度自 年 月 日起实施。预算管理制度第1章 总则第1条 目的为推动公司加强内部控制，建立完善的预算管理体系，规范预算编制、执行控制及差异分析、调整及考核，提高预算的科学性和严肃性，促进实现预算目标，根据国家有关法律、法规和公司内部控制基本规范，特制定本制度。第2条 适用范围本制度适用于公司总部、控股子公司、全资子公司。第2章 预算编制第3条 公司编制预算要6、按照“先生产经营预算、资本预算，后财务预算”的流程进行，并按照各预算执行部门所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的预算。第4条 生产经营预算是反映预算期内公司有可能形成现金收付的生产经营活动（或营业活动）的预算。生产经营预算一般包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算和财务费用预算。第5条 资本预算是公司在预算期内进行的资本性投资活动预算，此项预算主要包括对外投资预算、基建工程预算和固定资产更新预算。第6条 财务预算主要以现金预算、预计资产负债表和预计损益表等形式反映。财务预算主要包括预计现金流量表、预计损益表、预计资7、产负债表。第7条 编制预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。按照下达目标、编制上报、审查平衡、审议批准、下达执行等编制程序进行编制， 并制定详细的财务预算编制政策。第8条 预算编制结束后，于当年12月底前将预算方案上报公司，经审查、汇总、平衡、批复后下发至各个部门执行。第3章 预算执行控制及差异分析第9条 公司预算一经下达后，各预算执行部门及单位必须认真组织实施，并将预算指标进行层层分解，落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。第10条 在日常控制中，公司应当健全凭证记录，完善各项管理规章制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强适8、时监控。第11条 各预算管理职能部门都要相应建立“预算执行台账”，按预算的项目详细记录预算额、实际发生额、差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额、差异说明等。第12条 公司应强化现金流量的财务预算管理，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，调节资金收付平衡，控制支付风险。1对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。2对于预算外的资金支出，应当按财务预算管理制度规范支付程序。3对于无合同、无凭证、无手续证明的资金支出，不予支付。 第13条 公司必须建立财务预算报告制度，要求各预算执行部门定期报告预算的执行情况。对于财务预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，财9、务预算管理委员会应当责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。预算差异分析报告主要包括以下内容。1本期预算额、本期实际发生额、本期差异额、累计预算额、累计实际发生额、累计差异额。2对差异额进行的分析。 3产生不利差异的原因、责任归属、改进措施以及形成有利差异的原因和今后进行巩固、推广的建议。第14条 公司财务管理部门应当利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行部门、公司财务预算委员会、董事会提供财务预算的执行进度、执行差异及其对公司预算目标的影响等财务信息，促进公司实现预算目标。第4章 预算审计第15条 审计委员会应当定期组织预算审计，纠正不正确的审议批准，充分发挥10、内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃性。第16条 预算审计可以全面审计或者抽样审计，在特殊情况下，也可组织不定期的专项审计。 第17条 审计工作结束后，审计委员会应当形成预算审计报告，直接提交给董事会审阅，作为财务预算调整、改进内部经营管理和财务考评的一项重要参考。 第5章 预算调整第18条 公司下达执行的预算，一般情况下不予调整。但由于国家政策法规、经营条件、市场环境等发生重大变化，致使预算编制的基础不成立，或导致预算执行结果产生重大偏差的情况下，可以调整公司预算及各部门预算。第19条 提出预算调整的前提条件。当某一项或几项因素朝着劣势方向变化，导致预算目标不能实现时，有关负责人应首先找出11、与预算目标相关的其他因素的潜力，或采取其他措施来弥补这些变化带来的损失，只有在无法弥补损失的情况下，相关执行部门才能提出预算调整申请。第20条 确实需要调整预算时，作如下处理。1由预算执行部门逐级向公司负责的各部门提出调整预算的申请，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算调整幅度，并拟定相应的预算调整报告。2公司的各级相关负责人应对预算调整报告进行审核分析后，集中编制公司年度预算调整方案， 提交股东大会确认后方可下达执行。第6章 预算考核第21条 预算年度终了，预算委员会应当向董事会报告财务预算执行情况，并依据财务预算完成情况和预算审计情况对预算执行部门12、进行考核。第22条 预算的考核具有两层含义。1对整个公司预算管理系统进行考核评价，即对经营业绩进行考核。2对预算执行者的考核。预算考核是发挥预算约束与激励作用的必要措施，通过预算目标的细化分解与激励措施的实施，达到“人人考核有指标，个个指标连收入”。第23条 为调动预算执行者的积极性，公司应当制定激励政策，要设立经营者奖、效益奖、节约奖、改善提案奖等奖项。第6章 附则第24条 本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。第25条 本制度配套办法由财务部会同公司其他有关部门另行制定。第26条 本制度自 年 月 日起实施。第27条 相关文件表单1“预算执行台账”。2预算审计报告。3预算调整报告。4公司年度预算调整方案。