1、纸厂财务现金收支业务及借款报销管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 一、现金收支业务管理现金收支业务管理原则1、公司办理有关现金收支业务时，应严格遵守国务院发布的现金管理暂行条例及其实施细则和公司制定的现金管理规定。2、财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公司的现金收支和保管业务均有财务部统一办理，禁止其他部门受理现金收支业务。比如车间的废料、树皮等，也不能由车间收款，统一交财务部收取；再如收取的踩浆费，也不能由车间直接收取，目前由财务部监磅员统一按吨数收取。3、复核会计、出纳人员应该严格遵守职责分工。2、出纳人员的资格由财务部和企管部审查认可。现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。现金收支、保管规范1、现金收入必须由出纳人员开出收据或由会计人员开具正式发票，交复核会计人员复核无误后及时编制收款凭证。出纳清点现金后，在收款凭证上加盖“现金收讫”章后方可入帐。2、现金收入要当天入帐，当天存入银行，禁止坐支，也就是不能用收入的现金款项直接支付其他款项，必须交存银行，然后从银行取出现金再支付其他款项。交存现金应使用本单位车辆和两人（安全保卫人员随同）以上同往。 3、财务部应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金。库存现金的限额一般按照单位3至5天的日常零星开支确定3、，收购木材需要支付现金时根据实际情况适当调整。从开户银行提取现金，应当写明用途。4、在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金。出纳人员应做好保险柜的安全管理工作。5、提取现金时，应使用本单位车辆和两人（安全保卫人员随同）以上同往，本单位行政部应保证财务部门交存和提取现金使用车辆。6、现金付款业务必须有经过复核会计人员复核的原始凭证，有经办人签字和符合审批权限的负责人员审核批准，并填制付款凭证后，出纳才能付款，并在付款凭证上加盖“现金付讫章”后入帐。现金付款所付的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实、数字准确，不得涂改。未经复核会计人员复核，或违法、违规、不真实、不正确、不完整的原始凭证，出纳人员4、必须拒绝付款，否则由出纳人员承担全部的经济损失，并根据损失大小对出纳人员采取批评、调离岗位、辞退等处罚。7、现金的使用范围：必须严格按照现金管理暂行条例规定的范围使用现金，严禁超范围使用现金。办理下列财务支出可以支付现金：、支付给职工的工资和津贴；、职工出差必须随身携带的差旅费；、个人劳务报酬；、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金；、向个人收购农副产品和其他物资；比如我公司目前收购的木材等除网银支付外，也可支付现金。、其他零星支出项目；8、公司应该设置现金日记帐，出纳根据收付款凭证，按业务发生顺序逐日、逐笔登记现金日记帐，做到日清月结。9、出纳人员应该每日盘点库存节余现金，5、填制现金盘点表，由复核会计人员监盘，保证帐款相符，发现差错应及时查明原因，并报告财务部经理。原则上长款归公。短款由出纳和复核会计查明原因，追究责任人，并由责任人负责赔偿。10、为了认真执行有关库存现金限额的规定并保证费用开支，借款和报销等业务使用现金凡一次借款或报销在10000元以上的，应提前一天通知财务部，以便出纳筹款备付。二、借款与报销规定1、借款包括借用现金和支票。支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。任何人不得私用公款。除购买物品、业务招待、预付费用、差旅费以外，公司不得发生任何借款（包括现金和支票）。2、购买物品、预付费6、用和业务招待性质的借款应当从借款之日起一周内报销或还款，特殊情况下不得超出1个月，差旅费借款应当在出差归来7个工作日内报销或还款。3、凡因公需要借用现金，借款人应先填写“借款单”，经其所在部门经理审核，公司主管领导对其用途严格审核，经主管副总经理、总会计师、总经理审批，经复核会计复核后，出纳凭以上签字办理借款手续（如部门经理、公司领导出差在外，可由总会计师或总经理审批后直接办理）。财务部每月编制借款情况统计表备查。4、特别支出项目需经办人员在事前提出书面申请，经班子成员集体研究，实行联审联签。5、费用报销票据的填写与粘贴。报销人须凭有关原始票据填写报销凭证，应数字准确、书写清晰。并应将票据分类7、整齐地粘贴在报销凭证上。目前公司实行的是零星费用报销审批单。6、超过期限未办理报销手续或还款手续的，财务部门应进行催收。经催收无正当理由仍不办理相关手续的，财务部应从其工资中将所欠款项扣回。7、财务部门对原借款未结清无正当理由又重新借款，应拒绝办理付款手续。8、财务部门应当坚决抵制、及时汇报无视费用报销审批手续、支付手续的行为。同时应当提供良好的服务，在报销人符合规定的报销手续情况下，应当及时给予报销。9、任何部门和个人都应当自觉遵守费用报销的审批和支付手续，不得借故逃避、刁难财务监督，更不得打击报复财务人员。10、费用报销时，违反本规定，出现下列行为之一的，一经查实，将处以经济罚款直至刑事处8、罚：、报销时弄虚作假、虚报冒领的，除退回所报销金额外，还要处以当事人报销金额1-3倍的罚款。情节严重的将给予警告、记过处分或除名。、借款超出时限，无正当理由不报销又不还款的，除可以从其工资中扣回所欠款项外，超出时限的天数处以每天借款人所借金额2的罚款。、越权批准用款的，处以批准人当月工资3的罚款。财务人员、财务经理、其他部门经理、公司主管领导不抵制、不汇报的，同时处以用款金额2的罚款，情节严重的给予处分。、滥用职权，借故逃避、刁难财务监督，甚至打击报复财务人员的，按不同情节处理，直至追究刑事责任。、违背原则、放弃监督、甚至同流合污的财务人员，视情节的严重程度给予降职、撤职或除名的处分，直至追究9、刑事责任。一、 资金使用的审批基本原则公司实行严格的资金审批制度，对违反审批程序的资金使用申请，财务部必须拒绝办理。公司基建工程项目资金支出要求1、基建工程应事前编制工程概算，经公司董事会研究批准。2、预付工程款应按合同和工程进度证明单办理。合同副本应送财务部一份。3、工程施工过程中发生的变更或有争议的事项必须有同对方单位达成的补充协议。4、工程完工结算应附竣工验收报告，由财务部配合社会中介审计部门审计工程造价。5、支付工程款应按规定代扣代缴各项税金。6、工程结算后应按规定扣留质量保证金和维修基金，在保证金未到期之前不得退付。7、基建工程款支付审批程序总经理审核主管副总审核工程处申请工程处经理10、管理公司、复核会计审核总会计师审核财务经理复核出纳支付设备及设备安装材料支付结算要求1、主要设备的购置应经过论证，根据对设备质量、技术性能、价格等方面的要求，采取招标订购、比价订购等方法确定供应商，并报董事会批准。2、设备到货后应由工程技术处组织工程技术人员，财务部门及供应商参加验收，对照合同和发货单、装箱单认真做好记录。随机配备的专用工具应登记备查薄，按低值易耗品管理。3、由工程技术处会同设备保管部门出具验收报告单、入库单，验收单、入库单均一式三份，经有关经办人员和部门经理签字后，工程技术处、设备保管部门、财务部各持一份，以备结算设备价款和办理资产入帐手续。4、需要安装的设备，安装费支付按11、照基建工程款的结算办法办理。5、设备三包费用应按照合同约定留足保证金。6、支付设备及安装材料款项审批程序。部门经理，管理公司、复核会计审核主管副总审核总经理审核工程处申请出纳支付总会计师审核财务经理复核四、公司差旅费开支管理暂行规定一、为了规范公司差旅费管理，根据国家有关政策和财政部国家工作人员差旅费开支暂行规定等文件，结合本公司目前实际情况，制订本规定。二、公司工作人员因公出差应预先经有关领导批准。1、一般工作人员出差由本部门负责人批准；2、中层干部出差由分管副总经理批准；3、副总经理出差由总经理批准。三、工作人员因公出差应事先填制“派出任务单”，详细载明出差目的地、工作内容、预计时间、预计12、费用、交通工具、同行人数等相关内容，一式二联，经分管领导签字后，报企管部一联，作为考勤依据。四、公司工作人员因公出差交通费、住宿费、生活补助费暂按以下标准：1、交通费：级别交通工具一般工作人员中 层管 理 人 员高 级管 理 人 员火 车硬 席硬 席硬 席轮 船三等舱二等舱二等及以上舱位飞 机经济舱其它交通工具不分级别，按实报销市内交通不分级别，包干，每天10元，不再凭票报销工作人员晚八点至次日早七点乘火车六个小时以上或连续乘车十二小时以上可购同席卧辅，如不乘坐卧辅，按慢车和直快票价60，特快票价50补助给个人。工作人员乘飞机应从严控制，因任务紧迫或情况特殊（确因工作需要）需乘坐飞机、火车软席13、时，应事先经副总经理报总经理批准。自带车辆出差时，不报销市内交通费。2、住宿费：元/每人每天级别 所在地区中层及一般 工 作 人 员高级管理 人 员特区、直辖市 100 140省辖市 90 100县及乡镇 40 50濮阳市区不报销住宿费不报销住宿费工作人员出差住宿费可在上列标准以内凭票报销。工作人员一人在省辖市以上城市出差，必须住标准间时（一般指两人标准间），应事先报主管领导批准。3、生活补助费：本公司工作人员出差伙食补助费不分级别，不分途中和住勤、按出差自然天数计算，在濮阳市辖县以内每天补助10元，其他地区每天补助15元，直辖市和经济特区每天补助20元。本市区内不报销生活补助费。4、人员外出14、参加会议已享受会议按排食宿（或按会议统一标准报销）的，不再另报销会议期间住宿费和生活补助费。5、公司组团外出考察，差旅费国内支出部分，比照以上标准报销，国外支出部分按有关规定报销，不再报销生活补助和市内交通费。五、本公司员工外出参加培训住宿费一般由接受方或本公司统一按排，不另单独报销。生活补助费按时间长短分档计算。时间在一个月以内的按出差标准报销，一个月以上的减半报销。学习期间只报销往返路费，不享受市内交通费。六、公司员工因公负伤原则上在本市指定医院治疗。经批准到外地住院治疗的，本人和护理人员按因公出差办理；经批准家属参加护理的往返路费、生活补助费、住宿费比照因公出差办理；不报销市内交通费。治15、疗费用按有关规定另行报销。七、公司员工因病或非因公负伤经批准到外地住院治疗的可报销往返一次车船费，可报销三天以内住宿费，不报销生活补助费和市内交通费。八、可享受探亲假的公司员工经批准探亲，可报销往返一次车船费，如绕道的应按就近路线计算，不报销生活补助和市内交通费。九、公司员工在本市内办理业务原则上乘公交车办理，确因业务需要搭乘出租车，可按以下规定办理，否则财务部不予报销。1、确因业务需要派车办理而公司车辆无法满足的。 2、上级主管部门领导、聘请的技术专家、以及来公司检查、审计、调研的工作人员等，因工作需要搭乘出租车的。3、申请程序：经办人员需在事前填写搭乘出租车申请单（表样附后），经部门负责人16、审核，主管领导批准。搭乘出租车申请单起点终点时间原因说明主管经理：部门经理：申请人：十、公司小车司机出车费实行按照公里补助办法，不再报销出差生活补助。十一、出差费用的报销1、出差人员回来后7日内将报销票据分类粘贴整好报销，详细填写差旅费报销单，并保证所提供报销的发票一要与业务内容相符，不得更改项目；二要符合财政税务法规的要求；三要填写规范、金额正确。2、住宿费实行限额内凭票报销的办法，按出差的实际住宿天数计算报销，超限额部分自理不予报销。特殊情况住宿超标，需经主管副总经理审批。3、出差人员由接待单位免费接待或住亲友家，无住宿票一律不报销住宿费。4、出差人员在外地发生的招待费、礼品费、物品购置费17、等票据应按照招待费、物品购置支出管理办法处理，一律不得在差旅费中报销。十二、报销的审核程序及要求。1、审核程序出差人员填制报销单部门经理审核财务复核主管副总审批出纳办理手续总会计师审批总经理审批2、财务部复核会计人员应严格执行制度，认真审核报销单据，审核的内容包括：一是车票与派出任务单规定的目的地、时间、路线是否相符；二是票据是否合规、真实、有效；三是各项费用是否符合规定的标准和范围，有超标的在报销单上注明超标金额，有超范围的支出应予剔除；四是金额计算是否正确；五是部门经理是否审核签字。3、出差人员有预借款的应长退短补，不得重复领报现金。4、对于复核会计人员审核不严格、不能严格执行本办法，或者18、推委责任不能秉公办事的，每发生一次按审核金额的5处于罚款。情节严重的给予降职、撤职或调离处理。五、木材收购业务员费用报销标准1、差旅费实行费用包干，每人每天70元；带公司车辆出差，不报销交通费，按公司规定标准报销住宿费和生活补助费用。2、电话费（含固定电话、移动电话）实行费用包干，每人每月300元。电话费报销时，需张贴本人话费票据进行报销。3、差旅费报销每次出差要填写出差报告单，经营林部经理签字后方可出差；营林部经理出差，由主管副总签字后方可出差。出差报告单一式两份，在报销时附原始出差报告单，否则不予报销，复印件交企管部备查。4、木材收购业务员在出差期间到达目的地后，每天必须用当地固定电话与部19、门经理联系，营林部应做好电话记录，未联系取消当日差旅费报销，每检查一次无电话记录罚营林部100元。5、木材收购业务员在近距离出差，当天能往返的，不予报销住宿费；当天能往返不往返的，不予报销差旅费。6、住宿费报销必须附全额发票，住宿费用超标按规定报销，超额不补，住宿费用不足按实有发票报销。7、业务招待费按公司业务费招待管理办法执行。六、销售业务员费用报销标准差旅费差旅费实行费用包干，每人每天70元，报销时必须附全额发票，费用超出70元的部分不报，不足70元按实有发票报销。带公司车辆出差，不报销交通费，按公司规定标准报销住宿费和生活补助费用。差旅费报销每次出差要填写出差报告单，经供销部经理签字后方20、可出差；供销部经理出差，由主管副总签字后方可出差。出差报告单一式两联，在报销时附原始出差报告单，否则不予报销，复印件交企管部备查。销售业务员在出差期间到达目的地后，每天必须用当地固定电话与供销部经理联系，销售部做好电话记录，未联系取消当日差旅费报销，无记录对销售罚款100元。销售业务员在近距离出差，当天能往返的，不予报销住宿费；当天能往返不往返的，不予报销差旅费。住宿费报销必须附全额发票，住宿费用超标按规定报销，超额不补，住宿费用不足按实有发票报销。电话费电话费（含固定电话、移动电话）实行费用包干，每人每月500元。电话费报销须张贴本人话费单报销。 (3)招待费按公司业务招待费管理办法执行。