1、饲料公司在建工程账务核算业务管理制度及总裁职责编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 在建工程管理制度新制度编码文件版本编写人编写日期原制度编码文件密级审核人审核日期文件级别集团级正文页数复核人评审日期制度类别管理程序附件数批准人生效日期1 目的为规范集团在建工程账务管理，提高工程建设核算质量和效率，特制定本制度。2 适用范围本制度适用于集团股份有限公司及其各分子公司发生的在建工程核算业务的处理。3 定义和缩略语在建工程：指固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等已经开始工程建设但尚未封闭式验收、投入2、使用的工程支出。内部订单：是SAP管理会计模块提供的通过建立内部订单主数据的方式对需要单独监控成本或支出的成本对象进行成本、费用的计划、归集、分配与监控的一种比较灵活的管理工具。具体核算对象通常是可控成本或费用项目等，如在建工程、研发项目支出等。资本化：指将在固定资产购建过程中发生的符合资本化条件的费用支出计入相应固定资产成本的过程。4 相关文件集团固定资产处置管理制度集团固定资产采购管理制度集团固定资产调拨管理制度5 职责集团主管副总裁/总裁： 负责工程立项申请的审批； 负责工程建设款项支付的审批；集团工厂运营中心/投资发展中心总监： 负责工程立项申请的审批； 负责工程建设款项支付的审批； 3、负责工程建设合同的审核； 负责出具在建工程完工交付使用通知书；项目所在公司负责人： 负责工程立项申请的审批； 负责工程建设款项支付的审批； 负责工程建设全过程的监督、协调工作； 参与工程完工决算工作；项目经理： 负责提交工程立项申请； 负责工程建设合同的拟定； 负责提交工程建设款项支付申请； 负责工程建设工作的安排、组织和监督； 负责组织工程完工决算工作；集团财务中心总监： 负责工程建设立项申请的审批； 负责工程建设款项支付的审批；项目所在公司财务经理： 负责工程建设款项支付的审核； 负责参与工程完工决算工作； 负责在建工程的财务核算工作。6 流程无7 规定7.1 项目立项7.1.1 在建工程4、建设遵循公司投资立项管理制度的规定，投资额2万元以上的工程项目，必须获得立项批复后方可开展建设。7.2 合同管理7.2.1 所有建设项目必须签订建设合同，经工厂运营中心/投资发展中心审批同意后，交财务中心备案，财务中心必须对建设合同与投资立项报告的一致性进行审查，超出立项预算的，应要求工厂运营中心/投资发展中心组织追加投资立项。建设合同作为财务中心付款审核依据。7.3 付款管理7.3.1 项目建设进度符合合同要求的情况下，由项目经理会同项目所在公司负责人向工厂运营中心/投资发展中心提出付款申请，工厂运营中心/投资发展中心核实合同内容和项目进展并由总监签署意见，然后交财务中心核对合同条款及发票收5、取情况，财务中心总监签署意见后，报集团主管副总裁和总裁审批，审批通过后，财务中心据此安排付款。项目所在公司财务部只能以财务中心的通知为依据进行付款。7.3.2 财务中心必须严格按工程项目合同审批付款，对任意增加项目、提高标准、扩大建筑面积、增加费用开支的，财务中心应当提请工厂运营中心/投资发展中心做出解释，并修订或补充合同相应条款后方可安排付款。7.3.3 财务中心安排项目建设单位以外的公司垫付工程款的，必须通过内部转账程序，通知付款方和委托方完成账务处理，委托方需出具经收款方签章确认的付款委托书给付款方。7.3.4 项目经理应根据工程进度每周末向工厂运营中心/投资发展中心报送下周的在建工程用6、款计划，工厂运营中心/投资发展中心汇总项目的资金使用计划报送财务中心，以便安排资金。7.4 在建工程核算7.4.1 在建工程成本包含为项目建设所支出的设计费、设备采购价款、工程物资、施工费、安装费、调试费等成本和费用支出。7.4.2 项目承建单位使用各公司水、电和原材料等资源，项目经理必须安排在使用前书面明确收费标准，并在决算时由公司向项目承建单位收取费用。7.4.3 在建工程各项支出通过内部订单进行归集，资产会计在收到工程项目的付款申请时，应确认该项目是否已经创建内部订单，如果是新项目，先为该项目创建内部订单。7.4.4 每月底，资产会计应进行内部订单结算，将内部订单归集的各项支出结转到在建7、工程会计科目。7.5 在建工程结算7.5.1 在建工程项目完工，工厂运营中心/投资发展中心必须及时组织项目竣工验收，项目使用单位财务经理必须参与项目竣工验收，竣工验收报告交财务部备查。7.5.2 在建工程项目从投入使用起，无论是否与施工单位完成竣工验收手续，工厂运营中心/投资发展中心都应根据工程实际状况编写建设（技改）项目交付使用通知书，交付项目经理，项目经理即日通知财务经理，财务部据此将在建工程结转至固定资产。7.5.3 财务经理应每月对在建工程的建设情况进行了解，确保在建工程及时转固。7.5.4 在建工程竣工验收后，资产会计应对在建工程进行结算，创建固定资产主数据，将内部订单归集的所有支出8、结转到固定资产，并将建设（技改）项目交付使用通知书附于结转凭证后。7.5.5 项目竣工验收后，发现前期结转资产价值发生变动，应当根据竣工验收报告调整固定资产价值和折旧标准，已经计提的折旧不需追溯调整。8 记录序号单据名称存放部门存放期限1工程项目付款申请单工厂运营中心/投资发展中心、财务中心、工厂财务部参见会计档案管理制度之凭证2建设合同工厂运营中心/投资发展中心、财务中心、工厂财务部结清后10年3竣工决算表工厂运营中心/投资发展中心、财务中心、工厂财务部参见会计档案管理制度之决算报表4验收报告工厂运营中心/投资发展中心、财务中心、工厂财务部参见会计档案管理制度之决算报表5建设（技改）项目交付使用通知书工厂运营中心/投资发展中心、财务中心、工厂财务部参见会计档案管理制度之凭证