1、集团财务信息系统、客户业务管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: XX集团财务风险管理制度1.0目的1. 1为使企业不断适应内外部形势发展，不断增强抗风险能力，永远立于常胜不败之地。1. 2结合实际逐步接纳现代财务管理模式，实现优良的内部控制系统，保持和发展本企业优秀文化传统。1. 3全方位、深层次地改善财务管理，以达到资产的长久保值增值和集团经济实力稳定增长之目的。2. 0适用范围2.1本制度适用于XX集团各企业、部门。3. 0参考文件3.1主要参考本集团如下制度和程序文件：“现金管理制度”、“固定资产管理制度”2、“销售资信控制程序”、“应收帐款管理制度”、“员工工资发放制度”等。4. 0定义无特别定义。5. 0指引5.1 本制度在财务管理的如下活动中使用“风险管理”思想：a.现金管理；b.债权债务控制；c.会计核算管理；d.筹资活动；e.投资活动；f.报告系统。6. 0现金管理风险6.1现金管理活动中可能的:主要风险有：a.收入不能按期全额纳入公司指定帐户；b.程序设计和执行上的漏洞可能给违纪行为制造条件；c.现金流量的控制不当可能引起现金亏空；d.其他可能风险。6.2为降低以至消除现金管理活动中可能的风险，本中心所有现金活动必须遵照本中心的“现金管理制度”和“固定资产管理制度”（见参考文件）等相关3、制度的规定执行，并特别强调如下几项原则：（1） 所有收入都必须按期全额纳入公司指定帐户，由专职出纳员管理，不得挪用。（2） 支出要以公司获利为目的。一切支出要得到符合规定的授权，支出的依据必须真实可靠、合法有效，较大款额的资本支出还须有预先论证或可行性分析。一切支付必须严格按规定的程序办理。（3） 财务部门要件里健全现金流量的计划控制和报告系统，确保现金供应，努力完成收入、利润及净现金流量任务。7. 0信用控制风险 7.1对信用风险的控制主要集中在产品分发、“应收帐款”、“其他应收款”和单位内部的“备用金”等项业务中。7.2对“应收帐款”的控制，应严格按本中心“销售资信控制程序”和“应收帐款管4、理制度”（见参考文件）的规定办理。 7.3对“其他应收款”和“备用金”的控制，要参照应收帐款制度中的清理与报告的办法进行。财务部门的往来帐会计要定期与债务人核对帐目，负责催收、保证不出呆帐坏帐。 7.4对内部的备用金/周转金，实行“现金管理制度”的限期清理、次月即从工资中扣还的制度。为此，员工工资的按期全额发放制度（见参考文件）要相应认真执行。8.0会计核算管理 8.1.财务部门应按规定的核算程序及其时间要求进行会计工作，以避免错漏和失当。 会计制单：应及时审查所受理单据的合法性、真实性、有效性（得到有适当权限的领导批准）和数字的正确性，无误后，及时填制凭证，并对其所审查的内容、凭证的正确性（5、科目、编号的使用等）负责。 会计复核：每份凭证必须在制单的当天由财务经理/总监规定的非制单会计进行复核，无误后签章确认、并承担与制单会计同样的责任。 入帐：经复核无误的凭单，应在复核的当天由制单会计负责输机入帐，不能拖延到第二天。 经理核查：财务部门经理应于每周对本部门所填制的凭证全部核查一次，重点审查凭证科目编号使用的正确性。财务经理应在审查后的每份凭证上签章确认。 总监抽查：财务总监应在每月底前抽查至少1/5凭证，以较好掌握财务制度执行和会计核算工作情况，审查后在凭证上签章确认。8. 2各会计岗位应按月进行帐务分析，发现问题及时报告和处理。帐务分析的主要途径和时间要求是：科目余额表：应在月6、末后一日内完成科目余额表的核对工作。银行未达帐分析与报告：应在月末后三日内完成。帐户分析：个会计岗位应在月末后一周内对各自所管辖的帐户完成帐户分析，主要包括每一帐户的本期发生、节余（结转）情况、有无异常与差错、改进意见等。财务经理在收集审查全部帐户分析后，于月末后十日内报知财务总监。8.3财务部门要坚持贯彻执行“权责发生制”等基本会计原则，保障会计结果的正确适当、无较大或重大失实。 在结转收入与成本费用时，要贯彻收入与成本费用配比原则，正确与完整结转以真实反映经营成果。 每月轧帐之前，各会计岗位必须完成预提费用，财务部门要预先通知有关部门/个人提出预提费用依据，会计人员据此提出预提方案，经财务7、经理同意后编制凭证。9. 0筹资活动中的风险控制9.1银行借款或债券发行，均要有可靠的还款机制作保障。9.2要遵守集团对筹资的限度规定，确保负债比率控制在安全警戒线以内。安全警戒线由财务总经理确定。9.3还款期的安排要均衡。财务经理应承担还款期均衡的责任。9.4原则上不对外担保（包括反担保）。如必须对外担保，则要有有效低压作保证，并得到集团最高决策层的书面授权。10. 0投资活动中的风险控制10.1任何投资活动均由集团的投资部门承担，都要严格按规定的标准程序进行。10.2投资活动流程应包含的环节，如投资意向、可行性研究、资产评估、会计师/律师报告、合同章程等，应根据投资活动的类型、规模的不同由8、投资项目负责人书面得到集团财务总经理的同意后确定。10.3经有效确定的流程环节均不得逾越、省略，而且每一环节的结果都须以集团最高决策层的书面同意或书面批准告完成。11.0财务信息系统 11.1财务部门要以领先的标准不断改善财务信息系统，使财务信息系统成为发现、评价风险的重要工具。 11.2财务信息系统的建设与维护要贯彻即时、有效、正确、详实、可靠的原则。 11.3财务部门的法定财务报告应力求及时，一般不应迟于：（1） 月报：次月5号前报出；（2） 季报：季后7日内报出；（3） 年报：元月5日前报出；11. 4除法定财务报表外，财务部门还应定期编报集团内部的管理报告。管理报告的种类和要求如下：（9、1） 每周财务报告：报告周末止本月累计的销售、回款情况、及损益与资产负债的缩影，要求于次周一报告给管理层。每周财务报告格式见附件一。该报告由财务经理签发后报送给财务总监、公司总经理、集团财务总经理。（2） 月份管理报告：为适用于内部的月份财务报告的分析说明，要求于财务报告发出后的二日内报出。该报告有财务经理负责编写、财务总监审改签发，报送给公司总经理、集团财务总经理、集团总裁、董事长。12. 0财务风险管理的组织保证12.1财务总监和财务经理是财务风险管理的执行人，各财会人员、投资管理人员、资信控制人员均是财务风险管理的操作人，其工作内容为上述各点所述。12.2执行人应定期（每月）不定期向集团10、财务总经理并通过财务总经理向董事局主席递交财务风险管理的执行情况书面报告（可与11.4（2）要求的报告合并进行）。12.3财务总经理和上述执行人、操作人、均为财务风险责任的承担者。13.0解释权 13.1本制度由集团董事局解释或授权财务部修订或解释。13. 0附录附件一：每周财务报告格式附件二：每周财务报告续表格式董事局授权签发人：签发日期：本制度开始实施日期：附件一：每周财务报告格式每 周 财 务 报 告年月日本周财务数据 单位：人民币元汇总中凯文化国洲影视中凯传媒一优动画一、销售收入附注：回款金额二、预期损益1、毛利2、销售费用3、管理费用4、财务费用5、营业利润三、本周资产变动1、现金211、应收帐款3、发出商品4、存货5、其他流动资产6、固定资产7、在建工程资产变动合计四、本周负债变动1、银行贷款2、应付帐款3、其他应付款4、长期负债负债变动合计六、本周收支清单1、收入（明细见服表2、支出（明细见附表附：每周财务报告续表附件二：每周财务报告续表格式补充资料：本月累计财务数据 年月日 单位：人民币元汇总中凯文化国洲影视中凯传媒一优动画一、销售收入附注：回款金额二、预期损益1、毛利2、销售费用3、管理费用4、财务费用5、营业利润补充资料： 本年累计财务数据 年月日 单位：人民币元汇总中凯文化国洲影视中凯传媒一优动画1、销售收入2、毛利3、营业利润附注：本周末累计应收帐款帐龄为0-312、0天31-60天61-90天 90-360天 360-720天 720天以上报送时间要求：XX集团现金管理制度1.0目的1. 1加强和不断改善所属公司现金管理，确保现金的安全性和利用效果，保障供给、为集团的总体发展目标服务。1. 2确立适当的现金管理原则，统一政策、规章和流程，为建立优良的内部控制程序、保持和发展本企业优秀的文化服务。1. 3规避风险、防微杜渐、为资产的保值增值、增强集团的经济实力服务。2.0适用范围 2.1本制度适用于XX集团所辖各企业、部门。3.0参考文件 3.1本集团其他财务制度和程序文件4.0定义 4.1本制度中在没有特别定义的地方，所提到的现金是指广义的现金，即包括银13、行存款、库存现金、有价证券和其他货币资金。5.0指引 5.1本制度概括了本板块现金管理领域的几乎全部基本原则，对于现金领域的其他制度具有纲领的作用。故，该领域的各单项制度都应依据此制度而设立。其他领域的制度如涉及现金，也须应用此制度所规定的原则。 5.2本制度“1.0目的”告知我们，现金管理要兼顾两方面：a.精打细算、规避风险；b.推进企业经营与文化的发展。现金管理的职能机构财务部门和非职能部门，须合力从这两方面同时努力，方能达成健康的、优良的现金控制系统之目标。6.0现金收入 6.1所有收入都必须按期全额纳入公司指定帐户，由专职出纳员管理，不得挪用。 6.2凡给予客户信用的销售都须预先按公司14、统一政策要求和程序签定合同/定单。 6.3统一设立信用政策，以规避风险、安全有效为其出发点。公司根据此政策给予外部和内部的信用额度，由经办人首先做出信用评价或提出申请，经总经理和财务总经理批准后执行。 6.4公司给予外部和内部的信用额度，如应收帐款和其他应收款的额度和回款期、备用金和周转金的限额等，应按政策规定如期清还。清理责任应与经办人的工薪挂钩。 6.5各公司将设置兼职或专职风险经理，承担信用风险的控制职责。7.0现金支出 7.1现金开支标准和范围 各公司的现金开支标准和范围由各单项费用管理制度作出规定。请引用相关费用管理制度。 7.2借支与报销流程的原则（1） 用款申请程序：用款人申请，15、所在和归口管理部门领导审查，具有相当权限的 负责人审批，财务部门办理核销。（2） 结算核销程序：用款人申请，所在和归口管理部门领导审查，会计审核并提出意见，具有相当权限的负责人审批，财务部门办理核销。（3） 所有申请/申报/审查/审批，都须以书面方式进行，以墨水笔书写、使用财务部门统一规定的格式。（4） 有适当的、合法的、充分的、真实可靠的支持文件，如有效批件、税务发票等。（5） 预算内、标准内的开支流程从简，否则从严。（6） 财会人员必须严格按照集团和公司制定的制度、政策审核各种单据。财会人员对于手续不齐备、不真实、不合法的单据有权拒绝受理，并有权向其财务经理或经办人的上级领导报告。（7） 16、支票签发后二周内，持票人应办妥清洁手续。如确有正当原因来不及结算者，应以书面形式向有关会计说明情况。（8） 凡出差有借支者，应于返回后五个工作日内办妥报销手续。出差人员和财务人员应遵循多退少补的原则，将原借支金额冲平，不得留有余款。如有过期未办理报销、或虽办理而留有余款，则财务人员应自动从出差员工该月工资中扣还借款或余款。7.3现金审批权限 按开支性质分别规定。详见“附件一，财务审批权限一览表” 审批权限的运用原则是：a. 在权限表里的每一层次的负责人，只能审批他/她的直接下属的申请/申报。即，每一审批事项只能交由该业务的各级直接领导审查、并由其中有适当审批权限的直接领导审批，而非直接的单位/17、部门领导的审批是无效的。b. 每一有审批权限的领导不能审批自身的申请/申报，即使自己具有适当的审批权限。在这种情况下，该领导的申请/申报须由其直接上级审批，即使其直接上级的审批权限已远远超过了所需的审批权限。7.4授权委托制 授权委托制的目的是为保证经营活动的正常进行。当某一领导离开公司时，他/她可将其审批职权委托于另一人，其原则是：（1） 被委托人应至少与其平级；（2） 应用公司固定的委托书（格式附后，附件二），填写时要满足委托书的全部内容；（3） 委托书须由委托人的直接上级签字确认；（4） 委托事项可以只是财务权限，也可以只是业务权限，也可以二者同有。如委托人未委托财务审批权限，则应书面通18、知财务部门在他/她外出期间的特殊审批方式，并有其直接上级的书面确认。7.5库存现金库存现金的库存限额，由财务总监提出，集团安全部门确认、财务总经理批准。财务部门和网络信息部门将共同负责改革现钞使用方式，以求最大限度地减少现钞的储藏和使用，以适合电子交易时代的形势发展。7.6出纳责任 财务部门的出纳员具有如下权限及责任：（1） 按照财务信息系统的要求坚持做好现金日清月结、日报周报等项现金报告工作，无条件接受本部门及本集团审计部门对出纳的现场审计。（2） 在会计人员审查之后，再次按照制度、政策、程序的要求审查借支与报销的合规性；即是否符合程序与权限的规定；（3） 有权拒绝受理/办理有违规定的凭证、19、单据；（4） 有权要求经办人解释问题；（5） 有权向各级财务领导直至集团最高领导报告所发现的问题。8.0现金信息系统 8.1现金信息系统的建立与维护 现金信息系统包括：现金类帐户分析、现金流量日报/周报/月报、银行未达帐清理等。该系统的建立和维护的责任，在出纳员和现金类各帐户会计。8.2现金流量报告日报：由出纳负责每日编报。内容是银行和库存现金的当日收支情况。格式见“附件三”。日报的目的是为了实现现金的日清、给有关领导提供即时的全面准确的现金流信息、以利其决策使用。周报：是由出纳员在日报的基础上编制而成的缩影。用于公司和集团的非财务领导使用。格式见“附件四”。月报：由会计主管负责编报。格式为国20、家统一规定的现金流量报表格式，内容可结合本企业实际修改、用于内部管理使用。9.0现金流量控制9.1现金流量计划财务部门每月编制分周的现金流量计划，经财务总经理认可后组织实施。格式见“附件五”。9.2现金资金的平衡、筹措、供应与保障财务部门负责按照现金流量计划实施现金流量控制。目的是实现现金收支的有利平衡，即收支平衡、适当节余、企业的债务比率和偿债能力被控制在强健的范围之内。9.2.2财务总监/经理和资金主管具体承担资金供应与保障的工作职责。现金保障顺序为：a. 各种无承付支出；b. 工资奖金、佣金等劳务支出；c. 国家税费/银行利息；d. 领导人公干；e. 紧急公务/差旅费/邮电通讯费；f. 21、紧急购买；g. 其他。10.0现金审计10.1集团的审计监察部门负责按照公司政策执行现金审计。财务和其他各部门将无条件接受审计。10.2财务和其他各部门须定期或不定期进行现金管理自查，即自我审计。11.0解释权11.1本制度由集团财务部负责解释、修订。12.0附录附件一：财务审批权限一览表附件二：委托书附件三：现金流量日报附件四：现金流量周报附件五：现金流量计划董事局授权签发人：签发日期：本制度开始实施日期：附件一：财务审批权限一览表使用此表时，请参阅“现金管理原则”的款“权限运用原则”。 金额单位：千元序号地区经理总监营销/财务总监总经理总裁/财务总经理董事局主席A预算/计划/合同内、标准内22、1差旅费25825502礼品/招待/交际应酬费0.51310503会议/运输/检验试验费1310801504原材料购买50200100050005广告促销费205030030006资本支出及租赁装修505007经济合同（收入类）5005001000100010008经济合同（支出类）2225809工资/奖金/福利100010培训22258011研发、顾问费50012赞助、捐赠1010013其他支出0.5121050B预算/计划/合同外、标准外部分1差旅费15102礼品/招待/交际应酬费12103会议/运输/检验试验费501504原材料购买10050005广告促销费505006资本支出及租赁装修23、101007经济合同（收入类）50010008经济合同（支出类）25010009工资/奖金/福利20010培训5011研发、顾问费5010012赞助、捐赠1013其他支出550附件二：委托书 XX集团授权委托书受委托人：委托人：经委托人直接领导同意，受委托人 将在委托人离开公司的自 年 月 日止 年 月 日期间承担委托人的如下职权并负相关法律和经济责任；业务权限（如无，则用横线划掉）财务权限（如无，则用横线划掉）人事权限（如无，则用横线划掉）具体职责已由双方另文描述（附后）。受委托人确认：已确切了解了与受委托事项相关的公司规定和政策。本委托书由委托人和受委托人各持一份，同时抄送集团财务部、办公24、室和人力资源部各一份，以便监督执行。三方签字：受委托人： 委托人： 委托人上司：日期： 日期： 日期：附件三：现金流量日报序号银行存款库存现金合计小计银行号银行号银行号1上日结存2上日结存调整3456调整后上日结存7本日收入81、92、103、1112本日支出131、142、153、164、175、186、19202122本日净现金流入23日末余额附件四：现金流量周报 银行存款库存现金合计上日结存调整后上日结存本日收入其中：贷款 借款 其他本日支出其中：购货款 还贷 资本支出 工资奖金 办公用具 差旅费 其他本日余额附件五：现金流量计划序号自 日止 日自 日止 日自 日止 日自 日止 日自 日25、止 日自 日止 日本月合计1上月末余额2本月现金流入3其中：贷款4 银行借款5内部周转6其他7本月现金流出8其中：原材料9 贷款本息10 资本支出11工资奖金12办公用品13差旅费14内部周转15广告促销16支付税利17其他1819本月净现金流量20累计净现金流量XX集团预算管理制度1.0目的1. 1建立现代预算制，为实现优良的内部控制系统服务。1. 2为加强和改善经营管理、更有效地评价和考核工作业绩服务。1. 3为各级经营分析和高层决策服务。2. 0适用范围2.1本制度适用于XX集团各公司3.0参考文件 无特别规定4.0定义 无特别定义5.0指引 无特别指引6.0预算工作组织 6.1财务部门26、承担预算工作的组织职能。 6.2财务总监/经理根据财务总经理和公司总经理的指示负责联系和组织各单位和各级部门进行预算的编制、修订、报批、实施、检查和考核等项工作。 6.3财务部社专职或兼职预算管理会计一名。预算管理会计的职责是：协助财务部经理具体负责预算的各项组织工作，同时建立和按月维护预算记录和分析系统，向有关人员随时提供预算审核的依据资料。7.0年度初始预算的编制程序 7.1每年的至迟八月底以前，财务部门应在征得集团财务总监的指示后，将新年度的预算编制通知发出，并开始该新年度的预算组织工作。通知的内容一般包括预算的目标及在时间、原则、流程、考核办法等方面的变化。 7.2各单位/部门的预算草27、案由其总监亲自负责，按照现代预算制的规定程序、于通知发布日后的一个半月内完成草案的编制，并汇集于财务中心。 7.3财务部门在各子公司总经理的领导下组织对各单位/部门预算草案的初审，在初审后的草案的基础上编制财务预算草案（包括预算损益表、预算资产负债表、预算现金流量表），并于十月底前将全部预算草案逐级上报审查。 7.4财务部门根据审查意见修改定稿，经由财务总监报董事会审批。 7.5董事会批准并发布预算。8.0预算执行、控制、监督、报告与审核 8.1各级单位部门负责严格按预算控制支出。单位部门内部应设兼职的预算管理人员，负责预算执行情况的记录、统计与分析。 8.2财务部各会计负责严格把好预算控制关28、。凡超预算的开支都要严格按程序规定办理，否则不予受理。 8.3财务部的预算管理会计每月发布经财务经理审查同意的各单位/部门的预算执行情况报告。 8.4 各预算执行单位/部门的负责人就预算执行差异向其直接上报（公司总经理向集团总裁及集团财务总经理）解释原因，并负责在其后的额月份里改进工作、改善预算执行情况。 8.5 财务部及各级单位部门，在其各时期的财务或管理报告中均要报告、分析各自的预算执行情况。 8.6预算考核按照集团董事会批准的预算考核办法进行。9.0调整预算 9.1每年的至迟五月底以前，财务部门应将该年度的预算调整工作通知发出，并开始对该年度的初始预算的调整实施组织工作。 9.2对初始预29、算的调整按照调整预算的程序进行。完成于七月底前。 9.3调整预算的审批程序同年度初始预算。 9.4预算调整后，财务部和各单位部门将根据调整预算执行控制、检查、分析报告和考核。10.0记录 无特别规定11.0解释权 11.1本制度由集团财务部负责修订、解释。12.0附录 无董事局授权签发人：签发日期：本制度开始实施日期：XX集团销售费用控制制度1. 0目的1. 1本办法旨在改进与加强额度控制、自我调节、自我约束机制，规范各公司销售费用管理，以利于费用开支的更加合理、节约、有效，并促进市场与销售的增长和营业利润率的不断提高。2.0 适用范围 2.1本公司的市场和销售机构及市场与销售活动。3.0参考30、文件 3.1“现金管理制度”4.0定义 4.1经常业务费，指销售费用中的差旅费、销售行政管理费、地区经理/主管交际费与支持费，销售代表促销费等类费用。 4.2非经常业务费，为销售费用中除上述经常业务费以外的费用，如工资、奖金、保险、税金、房租水电、市场推广费、产品分类费、过期欠款的应计利息、提取或摊销的各类经费等。 4.3上述经常业务费用中的销售行政管理费，包括：办公、邮电、通讯、运杂、会务、培训、劳保、报刊、总杂务费等。 4.4如无特别说明，本制度中的市场销售部门指，市场销售机构中的市场管理、销售管理、产品分发、客户服务、数据控制等部门。5.0指引 5.1销售费用管理模式 经常业务费有市场销31、售部门/办事处实行与回款业绩挂钩的自我控制、自我调节，辅以制度和政策的监督。而财务部门每月按本制度饿 规定定期拨付与核销（公司市场与销售部门的额度不拨付、而由财务部门代管）。 经常业务费的额度政策由本财务中心在公司总经理和集团财务总经理的指导下结合年度盈亏平衡点的分析制定，并在他们的批准后由公司总经理发布实施，每年一次。 非经常业务费用，由数据管理部/财务部门代表公司统一控制和管理。市场销售部门/办事处在预算、额度和有关政策的范围内使用，而由财务、人力资源等部门按有关专项规定直接审批支付、或直接办理支付、或计提。5.2 本制度引入销售营业利润概念并理顺净回款额的含义销售营业利润为销售费用之后、32、管理与财务费用之前的营业利润，公式为：销售营业利润=净回款额配比成本应负担销售税及附加销售费用销售营业利润率（%）=销售营业利润/净回款额净回款额=毛回款额返扣应交税金，或净回款额=（毛回款额返扣）/RR有财务中心每年确定，2000年为1.06销售费用=经常业务费非经常业务费（参见4.0定义）6.0销售费用的工作组织 6.1销售费用的管理机构为各公司的财务部门 6.2办事处内勤必须具备一定的财务知识和职能，承担会计和出纳的职责，负责现金收存支付管理、根据财务中心的财务政策和制度及办事处负责人的书面意见办理费用的借支、记录、报销与报告，承担与财务部门会计与出纳同样的责任与义务。该内勤的聘用与解聘33、除依照人力资源部的规定外、均须经过本财务中心的书面同意。没有设置内勤的办事处/地区，上述内勤的工作和责任由该办事处经理/地区主管承担。7.0办事处经常业务费的拨付7.1办事处经常业务费的额度政策见每年由公司总经理发布的额度政策文件。7.2每月的经常业务费均以上一月的实际净回款额为基础计算。上一月的毛回款额的确定办法如下： 各办事处收到款额以其银行进帐单的传真件为准； 直接汇到广州总部的款额以财务部得到的月底止的银行进帐单为准。7.3每月一号，由数据管理部与财务部的销售会计核对上月毛回款额记录，无误后换算为净回款额，再根据额度政策计算应拨付本月的经常业务费，公式为： 应拨付本月经常业务费=上月净34、回款额*额度总点数（%）7.4数据管理部分别编制个销售部的经常业务费计算单，先经销售部总监审查同意，再经财务部经理审批，后交销售会计和出纳执行汇付。7.5每月经常业务费分两次汇出。第一次在当月的7号之前，汇本月经常业务费的一部分，即：应付上月销售代表促销费+本月其余经常业务费的1/2（如某一办事处/地区的全月经常业务费不足500元人民币，则可不分两次、而于第一次全部汇出）。7.6第二次在当月的18号之前，汇余下的其余经常业务费的1/2（辅以特殊处理程序，见下款）。7.7第二次汇款须增加如下特殊程序：销售会计在做出第二次汇款的凭单之后，应征得数据管理部的签字确认。数据管理部须确认如下事实：各办事35、处上月的回款到帐数额无调整和本月的业务活动没有重大变化，无须对第二次汇款作出调整。如确有调整或重大变化，数据管理部将负责办理第二次汇款调整手续。7.8对于上述两次拨付，财务部将承担不拖延和不拖欠的责任。8.0办事处经常业务费的使用于核销8.1经常业务费的使用办事处在收到财务部拨付的经常业务费用之后，第一笔支付的是销售代表的应付上月促销费；其余开支将依据批准的预算和活动计划在经理的掌握下按照本中心的“现金管理制度”的审批权限的规定办理。8.1.2办事处的任何人员在开支前如要借支，须办理借支手续。费用开支一般不应超过该类费用饿额度，但办事处经理有权在总额度内调剂使用，而在审批是要执行“现金管理制度36、”的审批权限的规定，凡超出经理权限饿要报经有适当权限的业务领导批准。8.1.3办事处的 任何支付，都要有合法的、真实的凭证作依据。内勤（如无内勤、则为经理/主管，以下同）要切实保管好全部单据，并同时登载日记帐，作到日清月结无差错。8.2经常业务费的核销8.2.1办事处内勤每月底将全部借支和开支单据原件、日记帐复印件、收支清单及必要的说明（如：回款、收到拨款、资金使用、超支或节余、有无违纪等情况）等文件，以安全的方式报送数据管理部。数据管理部在审查、整理、登记后，会同财务部门销售会计办理核销。凡未超过办事处总额度、亦无违纪或超越权限开支的，数据管理部与销售会计可以只经财务经理审查签字即办理核销，37、否则，不予核销而责成办事处经理办理特批手续再予核销。而如办事处经理对于超额度、违纪与超越权限的开支未能得到特批，则不予核销而从其次月的应拨付费用中扣还该笔款项。9.0办事处月份经常业务费与业绩挂钩的奖罚9.1办事处的月份经常业务费在如下业绩情况下给予奖励： 办事处上月饿净回款额超过了预算；办事处上月的销售营业利润率超过了预算。9.2 奖励办法是：上月实际比预算每增长%本月费用比预算增拨%净回款额3%1%销售营业利润率2%1%以上增拨可合并计算。9.3增拨费用的用途与用法如下：增加的经常业务费额度，由销售部门集中掌握与分配，在地区间、月份间调剂使用，内容只限于办事处经常业务费开支。销售部门集中分38、配到各办事处的增拨费用，使用的审批权限在办事处经理，但仍须按一般经常业务费的同样要求办理核销手续。9.4办事处的月份经常业务费的处罚情况与其奖励基本相反，办法是：上月实际比预算每减少%本月费用比预算扣拨%净回款额3%0.5%销售营业利润率2%0.5%以上扣拨可合并计算，并不取代8.2.2款中所提到的由于超额度和违纪而扣拨的执行。扣拨用法同9.3所述由销售部门统一掌握，并只在原有增拨节余时方执行扣拨，反之财务部门先记帐日后有增拨时再扣回。9.5增拨与扣拨均由数据管理部会同销售会计提出，经由财务总监审批后办理。10.0办事处年度业绩与经常业务费相关的奖励10.1办事处在如下业绩情况下给予年度盈利奖39、的奖励，并不因而排斥/减少其他应得奖励；办事处年度的净回款额超过了年预算。公司总体计算的办事处年度销售营业利润率超过了年预算。10.2年度盈利奖的计算办法是：实际比预算每增长%奖励利润比预算增长部分的%净回款额3%1%销售营业利润率1%1%以上两项可合并计算。其中，利润为办事处所实现的销售营业利润，计算公式是：利润=办事处净回款额配比成本应计销售税及附加 办事处总销售费用应分摊的公司市场与销售部门费用10.3年度盈利奖用于获奖办事处在回款和控制费用方面有贡献的员工。其分配与审批权限在办事处经理，其中办事处经理的奖励数应不低于人均数的二倍而不高于人均数的三倍。分配与发放文件的原件须于发放完后一周40、内送交数据管理部存档备查。10.4年度盈利奖的申请、拨付等手续，均由数据管理部与财务部销售会计统一办理，审批权在公司总经理和集团财务总经理。11.0办事处非经常业务费的使用11.1非经常业务费由数据管理部/财务部门代表公司统一控制与管理。办事处在预算、额度和有关政策的范围内提出申请，而由财务、人力资源部门按有关专项规定和审批权限的规定直接审批支付。或由财务、人力资源等部门按有关专项规定直接办理支付、或计提。11.2程序为：经办人办理借支手续 具有适当权限的领导批准 数据管理部办理入单等手续 财务部门直接办理支付（汇到办事处） 办事处开支后由内勤（或经理/主管）办理核销手续（同8.2款的规定）。41、11.3非经常业务费的摊提费用，由销售会计负责至迟于当月28好完成摊提。摊提凭证须经财务经理审签。摊提事项和金额应经由数据管理部及时通知有关部门/办事处。12.0公司总部的费用开支12.1公司总部的市场/销售部门，其经常业务费和非经常业务费的开支程序，均比照办事处的非经常业务费的办法办，即借款时：经办人办理借支手续 具有适当权限的领导批准 数据管理部办理入单等手续 财务部门直接办理支付。报销时：经办人办理借支手续 具有适当权限的领导批准 数据管理部办理入单等手续 财务部门办理结算手续。13.0审计 13.1集团审计机构将定期、不定期或突击性审计各部门/地区的活动和开支情况，公司财务部门与数据管42、理部也将作定期、不定期或突击性审查。各市场/销售部门和办事处须无条件接受他们的审计和审查。14.0记录14. 1财务部门、数据管理部和办事处内勤将共同承担销售费用的资料管理工作。15. 0解释权15.1本制度由集团财务部负责修订、解释。16. 0附录无董事局授权签发人：签发日期：本制度开始实施日期：XX集团销售资信控制程序1. 0目的1. 1确保公司销售流程的正确和授权执行无误。1. 2所有合同都经有效批准并得以完全实施，以防客户资信风险。1. 3所有有关人员都能及时了解到期应收帐款情况，把公司应收帐款控制在适当范围内，逐步减少老的并避免新的呆、坏帐出现，把风险控制到最低程度。2. 0适用范围43、2.1本制度适用于XX集团各企业、部门。3.0参考文件 无特别规定4.0定义 无特别定义5.0指引 5.1销售资信管理是公司风险控制的一项重要内容，主要包括合同的跟踪管理、发货的资信控制、应收帐款及退换货的资信控制及资信信息系统管理等。6.0客户资信调查和客户档案管理 6.1业务员必须亲临现场拜访客户，取得有关准确资料并填写“客户授信调查和额度申请表”（见附录1），报地区经理及销售总监审批后交销售数据管理部存档。 6.2如新开户的上报资料未经财务部门通过，除非公司总经理特批，任何部门与个人不予受理合同，不得安排发货。经特批执行后一月内应改进上报资料以达到规定要求。 6.3新客户如以现款购货，经44、销售总监同意可免于办理资信档案的申请与设立。 6.4销售数据管理部应根据客户资料编制“客户资信情况登记表”以反映客户资信情况及客户资信控制服务。 第一部分 客户基本信息内容 客户名称、地址、电话、电报、邮编 开户行名称、帐号 法人代表 总经理 销售/业务经理 财务经理 会计第二部分 客户财务状况资产基础内容 上年年底固定资产 上年年底流动资产 以往三年年销售和利润第三部分 产品库存情况 上年末 上季末 本月末 其中： 产品 产品以上三部分由销售部各办事处申报人员填报，有地区经理/主管审查（其中第二、三两部分可在一年内逐步完善，即此程序发表一年后，各责任人均应完全达到上述要求。）第四部分 本年资45、信限额和以往三年资信历史内容 各年应收帐款余额 各年应收帐款帐龄情况 各年销售返扣率 各年销售开发费用 各年销售资信限额第五部分 资信审查（年末填写）内容 得到返扣金额 全年月平均应收帐款余额 全年各月的销售限额 年末应收帐款超过标准天数的欠款 全年按时付款的发票数 全年实际销售额和原预计销售额 资信评价以上各部分将为销售总监和总经理随时调用并审改。7.0资信限额的制定和调整 7.1资信限额的确认若客户的标准回款天数为D天，则该客户资信限额：资信限额=D/360*全年预计销售额；或额定欠款率X（%）=资信限额/全年预计销售额每次最大发货量=资信限额实际累计欠款余额a. 每次发货量不得超过资信限46、额规定的最大发货量。b. 回款天数低于标准回款天数、欠款率不超过X的发货申请方可发货。c. 老客户下一年的资信限额可根据上一年的信用情况进行修订。客户初次资信限额由地区经理/主管提出，销售总监及财务总监会审，总经理批准。7.2资信限额的调整（1） 客户的 资信限额依下列因素进行修订；a. 本年公司销售政策的相关规定调整；b. 上年底客户应收帐款余额；c. 客户过去三年的购买记录和货款支付记录；d. 客户本身的经营潜力；e. 客户所在地的经济状况。（2） 资信限额的修订，应由地区经理/主管填报“资信限额修订表”。偏差在10万元以下的报销售总监审批；偏差在10-50万元的需报销售总监和财务总监会审47、；偏差在50-100万元的需报公司总经理审批；偏差超过100万元的需报集团财务总经理审批。“资信限额修订表”主要包括以下内容：a. 户名称及代码b. 原资信限额c. 应收帐款余额d. 全年预计销售额e. 建议资信额度和执行有效期f. 调整原因g. 审批意见（3） 资信额度一经确定，销售数据管理部应严格按照资信额度控制每次销售量，月末编制“客户资信控制分析表”，及时向总经理/销售总监/财务总监等有关领导提供资信额度的 执行情况等分析资料。（4） 每月初销售数据管理部向各地区打印“销售明细表”，提供当月合同的执行情况。8.0合同的跟踪管理 8.1签定销售合同一式四联：第一联 公司发货联第二联 客户48、存档联第三联 销售代表存档联合同填写应清楚注明以下内容：（1） 合同签订日期（2） 产品代码、品种规格、数量、批发价、扣率、总金额（3） 付款方式、付款期限、销售折扣的返还标准和返还形式（4） 购销单位详细地址、邮编、开户行、帐号、税务登记号、电话、传真、需方代表人姓名、详细地址。（5） 合同中请填好客户编号、地区编号及销售代表编号。（6） 销售合同按以上内容填写清楚后，还应加盖供销单位双方合同专用章和签定人员签字。合同如未完全按照以上要求及可能的特殊要求签订视之为无效合同，公司不予受理。8.2所有销售合同都必须符合中华人民共和国经济合同法并必须符合当期公司的销售政策和相关规章制度，同时必须至49、少经由销售部总监和地区经理/主管亲笔签字，否则公司不予确认而视为无效合同。8.3销售合同的有效期限仅限于当年，不得签订跨年度合同。8.4与新客户签订合同，应先由代表填写“商业客户资信调查表”，调查表必须完整、真实并报地区经理/主管审核后经销售部总监批准后方可签订。与老客户续签销售合同，应从销售数据管理部索取该客户的资信档案，报销售部总监审查后方可签订。8.5已签订的合同一般不允许变更。若客户提出书面要求变更合同，须经销售总监批准并仅限于数量的变更。9.0对发货的资信控制 9.1鉴于公司现有电脑系统的设置流程，所有进入销售管理程序的合同均是经过了销售数据管理部资信额度的审核，分发部可以并只可以依50、据财务部开出的发票予以发货。10.0对应收帐款的资信控制 10.1公司可以接受的货款收取凭证有以下几种： 总部以当地支票及现金收据入帐； 各办事处有银行帐号的以银行进帐单入帐； 各办事处无银行帐号的以当地银行汇票到达总部后入帐。10.2公司将全国各地办事处按销售业绩分为三类，按此标准制定了老帐催收及老帐倒扣方案： 北京、上海、广州的规定回款期限为60天。61-90天为0.9，91-120天为0.8，121-150天为0.7，依次类推至0.5地区经理/商业经理、主管的老帐倒扣为：佣金*（超出120天的应收款/月末应收帐款累计余额）销售代表的老帐倒扣为：老帐*0.6% 等地区规定回款期限为90天。51、90-120天为0.9，121-150天为0.8，151-180天为0.7，依次类推至0.5地区经理/商业经理、主管的老帐倒扣为：佣金*（超出150天的应收款/月末应收帐款累计余额）销售代表的老帐倒扣为：老帐*0.6%其他地区回款期限为120天。121-150天为0.9，151-180天为0.8，181-210天为0.7，依次类推至0.5地区经理/商业经理、主管的老帐倒扣为：佣金*（超出180天的应收款/月末应收帐款累计余额）销售代表的老帐倒扣为：老帐*0.6%注1：如发生代表区域交接情况，则前任代表交接前已发生的老帐由前任代表负责，若接手后成为老帐的由后任代表负责，老帐倒扣依此执行。注2：老52、帐催收=老帐倒扣+类推两个月期限，公司定期出具老帐催收表，请各地区查收。10.3成为呆帐的公司将视情况寻求法律途径解决。10.4每周一和每月初，销售数据管理部应分别报送上周和上月的下列应收帐款资料给销售总监、各地区经理/主管，同时抄报财务总监和公司总经理： 应收帐款余额表 应收帐帐龄分布表 应收帐款明细表10.5 各地区经理 /主管应对逾期未支付货款负责催收，并于每月中旬向销售总监书面报告欠款原因及将采取的措施，同时抄报数据管理部/财务总监和公司总经理。11.0退换货的资信控制11.1退换货的资信控制按照“退换货管理制度”的规定执行。“退换货管理制度”将明确如下各原则：必须确定退换货原因，明确53、是否属退换范围；由退换货引起的税、费、发票等方面的损失应由客户承担并要落实；对属退货范围的又符合公司退货手续的给予办理退货，退货后该客户资信额度可以自动恢复。12.0记录12.1销售数据管理部将客户基本资料、授信额度汇编建立档案，以便今后查对、更新。13.0解释权13.1本控制程序由集团财务部或由其授权销售数据管理部负责修订、解释。14.0附录14.1附“授信调查及额度申请表”格式董事局授权签发人：签发日期：本制度开始实施日期：附：“授信调查及额度申请表”格式授信调查及额度申请表部门： 年 月 日填报人申请原因基本资料客户名称法人代表邮编地址财会主管电话开户行帐号客户经营产品种类经营方式交易结54、算情况申报授信额度其它原授信额度分析、评估：信限额度地区经理查核销售数据管理部确认销售总监核准XX集团应收帐款管理制度1. 0目的1.1为加强应收帐款的风险管理，特制定本制度。2.0适用范围2.1本制度适用于集团各公司3.0参考文件 3.1请参考本集团的“现金管理制度”、“销售资信控制程序”、“财务风险管理制度”等文件。4.0定义 无特别定义5.0指引 无特别指引6.0应收帐款的成立6.1应收帐款在如下条件下应被确认成立：6.1.1销售依照会计原则被确认成立；6.1.2销售过程严格按照本中心的“销售资信控制程序”的要求进行；6.1.3销售会计已具备合法、真实、正确的销售合同/定单、销货通知单、55、货运单、发票等。6.2数据管理部和财务部门的销售资信会计应严格按照“销售资信控制程序”的要求记载资料、登记应收帐款总帐和明细帐，以满足“财务风险管理制度”中有关资信控制、分析与报告的要求。7.0应收帐款减项的处理规定7.1回款：销售会计应根据出纳提交的银行收款通知单编制收款凭证、登记有关应收帐款科目的贷方。7.2退货：应按照“销售资信控制程序”关于退货的规定，根据主管人员核准的贷项通知单和退货验收报告及有关单据，编制记帐凭证、登记应收帐款有关科目的贷方。7.3折让、折扣：应按照“折扣与折让管理制度”的规定，根据主管人员核准的贷项通知单及有关单据，编制记帐凭证、登记应收帐款有关科目的贷方。7.456、坏帐损失：销售资信会计应于每季末采用备抵法根据应收帐款余额的4计提或相应调整坏帐损失。由于以下原因，确实无法收回的应收帐款，应根据“现金管理制度”关于审批权限的规定报经批准后方可作为坏帐处理；债务人破产或死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收帐款；债务人经法律程序追索债务后仍逾期未履行偿债义务，超过三年未能收回的应收帐款。财务部门应设置“坏帐准备”的备查帐簿，核算坏帐准备金的提取、调整、动用情况。8.0应收帐款清理8.1销售资心会计应会同数据管理部和销售部门对客户进行分类，并且每季度调整分类一次。分类的方法原则如下：凡无欠款或虽有欠款但始终保持在资信限额所规定的欠款期以内的客户，57、定为甲级客户；凡有欠款、但欠款期基本控制在六个月以内的客户，定为乙级客户；凡有欠款，但欠款期控制在一年以内的客户，定为丙级客户。欠款期已超过一年、但每月总有回款的客户，定为丁级客户；欠款期已超过一年而基本不回款的客户，定为底级客户。8.2销售资信会计应负责定期清理应收帐款。清理方法分别不同客户进行，举例如下：客户类别核查间隔核查方法甲级两个月否定式征询函乙级一个月否定式与肯定式征询函交错进行丙级一个月肯定式征询函丁级半个月催款书底级半个月律师函催款书（由审计部门发出）征询函格式见附件一。8.3销售资信会计应认真收集函证结果，并作相应处理。同时可结合清理工作催收贷款。8.4销售资信会计对公司的应58、收帐款周转速度指标负责。为此，除发挥自身的催款功能外，还应尽力发挥销售人员、企业内外的执法机构和人员的作用，采取适当的激励表彰措施和限制性措施，把债权风险降低到最低限度。销售资信会计可负责起草有关催款政策，在得到财务总经理的书面批准后组织实施。8.5销售机构和销售人员负有催收欠款的根本责任，必须有效组织并配合财务部门首先收回呆帐和可能坏帐的欠款。9.0应收帐款的分析报告9.1销售资信会计负责每月以至每周根据公司管理的要求，编报应收帐款的分析报告。9.2应收帐款的分析报告应在数据管理部的合作下，提供进行详尽的分地区、分品种、分人员、分帐龄的资料，并作出可靠的趋势分析。9.3销售资信会计和数据管理59、部有责任提出考评措施，经批准后实施，以充分发挥应收帐款分析报告的作用。10.0记录 无特别规定11.0解释权11.1本制度由集团财务部负责修订、解释。12.0附录12.1附件一：应收帐款征询函董事局授权签发人：签发日期：本制度开始实施日期：附件（一） 应收帐款征询函财务部（科）：感谢贵单位对我们公司业务的支持和帮助。由于帐务核对与结算之需要，现函请贵单位核对与我公司的往来帐款。下列数据是我公司截止本年 月 日的帐簿记录，如与贵单位的记录相符，请在本函下端“数据证明无误”处签章证明；如有不符，请在“数据不符”处列示不符金额，并作解释，亦请签章确认所示。该项事务敬请在收到本函后一周内办妥，回寄给我60、公司财务部，联系人和通讯方法如下：联系人：地址：电话/传真：贵单位在我公司的债务如下：产品名 称合同号发票号开票日期数量开票金额欠款金额备注贵方核对结果如下：1、数据证明无误 （贵单位签章）（日期）否则，2、数据有出入，在此列示不符金额并解释 （贵单位签章）（日期）XX集团差旅费管理制度1. 0目的1. 1规范出差申请、出差费用报销等管理工作。1. 2有效利用公司资金，更好地为企业的经营活动服务。2. 0适用范围2.1本制度适用于XX集团各公司国内出差活动。 2.2在国外出差的差旅费规定，由另文发布。3.0参考文件 3.1参阅本集团“现金管理制度”等文件。4.0定义 4.1 如无特别说明，本制61、度所讲差旅费是指公司职员因公在国内出差的交通费、出差补助费、市内交通费补贴等，但不包括职工按规定探亲和经批准到外地就医的车船费、市内交通费。5.0指引 5.1本制度将统一与简化差旅费标准。 5.2对外地市内交通费实行限额制，对出差伙食补助实行包干制。6.0出差申请程序 6.1出差人员填写公司统一印制的出差申请单（见附件一）。所要求各栏应完整填写、工整清楚，其中预算一栏应尽力详实准确。 6.2出差申请单首先经部门经理/总监签字同意。如该申请的金额超出了部门经理/总监的权限，则应按照“现金管理制度”中的审批权限的规定报经具有适当权限的上级领导批准。 6.3经有效批准的出差申请单送交财务部费用会计办62、理现金借支手续。会计和出纳均须严格执行现金管理制度规定的相关原则。7.0国内差旅费标准 7.1交通费长途交通工具标准为：一般情况经特批后部门经理以下员工火车（硬卧）飞机（经济舱）地区/部门经理（根据需要）火车（硬卧）或飞机（经济舱）总监以上员工飞机（经济舱）飞机（公务舱）注：*其他交通工具比照执行。 *特批权限在公司总经理或集团财务总经理。出差地的市内交通费实行限额，每日限额为 （人民币元）购销业务其他业务会议/培训一类城市706040二类城市605030三类城市504020一二类城市郊县403020其他郊县302010总监及以上人员：不实行包干，据实报销。注：*确有特殊情况一次出差的全部包干63、费不足于实际正当开支的，须得到公司总经理及集团财务总经理特批方可弥补不足。*一类城市指北京、上海、经济特区；二类城市指除北京和上海以外的直辖市、省会城市及沿海开放城市；三类城市指一二类城市以外的其他城市。非出差地的交通费，其规定见“管理费用控制制度”。7.2住宿费每人每天限额如下：（单位：人民币元）级别一类城市二类城市三类城市部门经理及以下人员400300200总监及以上人员550450350公司总经理及以上人员不限不限不限（郊县的标准同三类城市）两人合住按级别较高一方的标准报销。自行解决食宿的，每人每天补助80元。7.3伙食补贴 伙食补贴实行包干制，每人60元/天，以实际出差天数计算。（销售64、代表的出差伙食补贴由销售部另行规定） 7.4出差人员应严格控制出差时间和地点，对超过标准时间和地点的所有相关费用，财务人员不予报销。 7.5出差期间除国家法定节日（10天）外，一律不另计发加班费。8.0出差报销程序 8.1出差人员应于出差结束返回后一周内办理报销手续。首先，填写好公司统一印制的出差报销单（见附件二）及差费报销单。 8.2几人一起出差的，报销单由掌管票据的一人统一办理、并负责申领及分发相关包干费；如须分别办理的，应由掌管票据者在报销单上申明。 8.3出差报告单及差费报销单首先经部门经理/总监审查同意。如该申请的金额超出了部门经理/总监的权限，则应按照“现金管理制度”中的审批权限的65、规定报经具有适当权限的上级领导批准。 8.4经有效批准的出差报告单及差费报销单送交财务部门费用会计办理报销手续。会计和出纳须严格执行现金管理制度规定的相关原则。 8.5凡出差有借支者，出差人员和财务人员应遵循多退少补的原则，将原借支金额冲平，不得留有余款。如有过期未办理报销、还借款或余款，同时将扣款情况书面通知借款人。9.0记录 无特别说明10.0解释权 10.1本制度由集团财务部负责修订、解释。11.0附录11.1附件一：出差申请单（格式）11.2附件二：出差报告单（格式）董事局授权签发人：签发日期：本制度开始实施日期：附件一：出差申请单（格式） XX集团 出差申请单姓名： 单位/部门： 日66、期：出差目的行程计划起止日期起止城市长途交通工具其他说明联系方法费用预算摘要说明总金额飞机火车/汽车住宿费市内交通伙食补贴其他合计申请人签名 日期部门总监/经理批准 日期合权领导批准 日期注：此单应在至迟出差前一日办妥。附件二：出差报告单（格式）XX集团出差报告单姓名： 单位/部门： 日期：每日行程及任务完成情况：时间段 工作内容 备注实际总费用超预算金额超支说明：出差人签名 日期部门总监/经理批准 日期合权领导批准 日期注：此报告连同差费报销单应在出差后一周内办妥。XX集团管理费用控制制度1. 0目的1. 1加强管理部门的费用控制，更充分地发挥管理费用的效用和节约管理费用开支。2.0适用范围67、 2.1本制度适用于XX集团及其各公司3.0参考文件 3.1本集团的“现金管理制度”、“差旅费管理制度”、“销售费用控制程序”和“预算管理制度”等文件。4.0定义 4.1公司人事、行政、财务、董事会等部门开支的营业内而非销售、生产、融资性质的开支，均属于管理费用。 4.2管理费用项目一般包括：用于上述部门的工资、办公费、交通费、劳动保险费、职工教育经费、培训费、业务招待费、差旅费、修理费、咨询费、董事会经费、顾问费、产品开发费、广告费、租赁费、职工福利费、固定资产折旧费、低值易耗品摊销、开办费、无形资产摊销、工会经费、会议费、诉讼费、防洪费、电话通讯费、计算机耗材以及其他费用。5.0指引 5.68、1管理费用实行“归口预算管理、额度与标准控制”的办法。 5.1.1费用的归口主管部门统一办理费用的申领、结算，费用的使用部门严格在额度与标准的范围内开支。 预算管理办法请详见“预算管理制度”。6.0归口主管部门 6.1办公、通讯、修理、广告、租赁、会议、诉讼、董事会经费等：归行政部管 6.2工资、劳动保险、职工教育、培训、职工福利等费用：归人力资源部主管 6.3计算机耗材：归集团财务部电脑管理中心主管。 6.4固定资产折旧费、工会经费、开办费、防洪费、低值易耗品摊销、无形资产摊销：归财务部门主管 6.5其它费用：归费用使用部门主管7.0归口主管部门的预算控制程序 7.1归口主管部门内部应设兼职69、的预算管理人员，负责预算控制和执行情况的记录、统计与分析。 7.2各费用使用部门在用款前，先填制“借支单”，部门经理同意签字后交该项费用的归口主管部门经理审批。如本次开支未超预算、也未超额度或标准，则归口主管部门经理批准后就可送交财务部门费用审核会计办理借支手续。 7.3财务部门费用审核会计负责审查是否超预算、额度或标准，如超，则归口主管部门应取得具有适当权限领导的批准方可获得财务审核的通过，在这种情况下会计人员编制的凭单须得到财务经理的审查签字方可办理借款。适当权限的规定见本集团“现金管理制度”。 7.4报销时，使用人先填制“费用报销单”，部门经理审查签字。如报销的事项和金额与借支时完全相符70、，则直接提交财务部费用审核会计办理报销。如不完全相符，则须经由归口主管部门取得具有适当权限领导的批准方可获得财务审核的通过，在这种情况下会计人员编制的凭单须得到财务经理饿审查签字方可办理核销。如报销人事前有借支的予以冲帐，若报销金额小于借支金额的，报销人应自觉反纳现金。 7.5财务部的预算管理会计每月发布经财务总监审查同意的各部门的预算执行情况报告。该报告详细载明各预算明细项目的实际结果和与预算的差异。 7.6各归口主管部门经理负责就预算执行差异向其直接上级解释原因，并负责在其后的月份里改进工作，改善预算执行状况。 7.7预算考核按照集团董事会批准的预算考核办法进行。8.0开支范围、标准与额度71、以下仅列示特殊规定和特别定义部分 8.1办公费：包括办公用品、市内公出交通费用等。所有办公用品均由行政部门根据各部门计划和预算统一购买。各部门领用办公用品须填制“办公用品领用单”（见附表一）向行政部门申领。行政部门须建立和维护好资产记录。 8.2电话通讯费：该费用实行限额管理，由行政部门在集团的批准后建立分级别、岗位的额使用限额名单，使用人在名单规定的限额内报销。报销单仍须事先得到行政部门领导饿审查签字。 8.3业务招待费：指公司管理人员因工作需要所发生的交际费用，包括餐饮招待及购买礼品等。该项费用的开支需要严格限制在预算和权限范围内。 8.4修理费：指公司物产（车辆、房屋等）的维修、维护费用72、。该费用报销时须附有详细的配件清单或说明。 8.5广告费：指公司所发生的与销售行为无关的广告费用，如人事招聘、公司名称或地址的变更通告、支票或证件的遗失声明等。该费用在付款申请时，须附经由部门总监以上负责人签字批准的实施合同。 8.6职工福利费：包括养老金、医药（住院）费、住房基金及在工资中发放的物价补贴。公司按照国家有关规定统一为在职员工交纳养老保险金，属个人应承担部分在上缴后从工资中扣除。医药费用的限额为每人每月60元（限于门诊），依据实际开支的80%在限额内报销。住院费用如因公伤病由公司负担全部费用，非工伤入院后应在两天内通知公司人事部门，由人事部门按住院医疗保险的办法办理。 8.7计算73、机耗材费：该项费用由财务中心电脑部比照办公费用管理办法统一管理。 8.8其他：所有其他费用均由费用使用部门和财务部门根据本集团“现金管理制度”、“差旅费管理制度”和“预算管理制度”规定的办法管理。9.0 记录无特别记录要求10.0解释权 10.1本制度由集团财务部负责修订、解释。11.0附录11.1附件一：办公用品申领单（格式）董事局授权签发人：签发日期：本制度开始实施日期：附件一：XX集团办公用品申领单（格式）申领部门： 年 月 日申领人：品名单位请领数量实发数量备注用途 部门审核记录人： 保管人： 签收人：XX集团固定资产管理制度1.0目的 1. 1准确和有效地控制、反映所有固定资产。1.74、 2建立优良的固定资产内部控制程序，以实现节约资本支出、提高投资利用效果之目的。2.0适用范围 2.1本制度适用于XX集团及其各公司3.0参考文件 此制度根据中华人民共和国有关会计制度和有关所得税法实施细则编写。4.0定义 4.1固定资产的标准固定资产是企业在生产经营过程中，用来改变或影响劳动对象的劳动资料及办公设备。在实际核算中，企业拥有的各种劳动资料及办公设备只有具备以下条件之一，才可作为固定资产：a. 使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上（包括2000元）的资产。b. 对于新的工程和项目包括兴建新厂房、新办公楼或是对现有的厂房或办公楼显著性的扩建，任何费用的支出只要其使用年限在一75、年以上，不论其价值多少一律视为固定资产。c. 某些固定资产包括特定用途的独立设备和附属设备。这些附属备件已成为该项设备的永久性配置，与主设备分离后没有一般性的使用价值或为某设备配置新的备件，此备件应划入主设备成本。d. 对于新建办公楼或对现有办公楼进行显著性扩建时所购办公家具或设备，只要其使用年限在一年以上，均应视为固定资产。e. 机器设备的改造与改良（1） 对于超过2000元机器设备的改造、大修及部件更换，如果符合下列条件之一者应计入固定资产。可使该项资产的生产率增加15%可使该项资产寿命延长15%可使资产适应不同用途。包括对产品的改进，使产品更具有竞争力或增加商业价值。可使其再制成本比原成76、本增加15%（2） 小型的改造应视作费用。（3） 固定资产的修理、维护应视作费用。（4） 试验性的改良应视作费用。但如果该项改进成为生产型设备永久构成部分，则应作为原固定资产价值的一部分。4.2固定资产性质分类固定资产依其性质分类如下：A- 土地和土地改良B- 建筑物和建筑物附属设备。房屋及建筑设备：办公室、厂房、仓库、宿舍、停车场、道路。C- 机器设备D- 电子器材和办公设备E- 工具、器具F- 运输设备G- 办公家具H- 租赁物的改良4.3固定资产子系统 财务部在计算机会计系统中建立完整、准确、可靠的固定资产记录，以便达到内部管理和外部审计的要求：每项固定资产记录应包括下列内容：（1） 固77、定资产编号及附属设备编号（2） 固定资产名称、规格型号（3） 固定资产所属部门成本中心（4） 固定资产使用部门、地点（5） 固定资产拨款申请号（6） 订单号（7） 固定资产投入使用日期（8） 固定资产使用年限（9） 固定资产价值（10） 固定资产残值5.0指引 无特别指引6.0固定资产拨款申请 6.1固定资产审批权限固定资产采购按照6.2-6.8的AR申请程序办理，批准权限依照本集团“现金管理制度”中的财务审批权限的规定执行。6.2固定资产拨款申请（AR）单申请人填写固定资产拨款申请单固定资产拨款申请单（见附表一）。没有拨款申请而购买固定资产，财务部将无法支付其款项。任何固定资产 拨款申请，都78、必须包含在当年预算计划之内。申请人在填写拨款申请之前，必须首先检查本部门是否在本年度内有此项预算。如果不在年度预算内，必须说明预算的其他来源，否则会被列入预算外项目。凡是预算外项目，必须按照预算外程序和预算外审批权限办理。固定资产拨款申请单所列项目必须认真填写，所有项目务必填写清楚、明白。购置固定资产的原因和效益必须有详细的说明，此项说明是作为主管部门审查是否应予拨款的依据。任何填写模糊或者不明确的，财务部将予以退回，重新填写。对于申请金额超过RMB100，000元的拨款申请，必须先与财务人员共同准备投资效益分析报告，作为审批的主要附件（参见附表2）。各级领导人自身需用的固定资产，其拨款申请由79、相关秘书代为填写，并按同样程序和比规定高一级的审批权限办理审批。6.3部门总监/经理审查任何固定资产拨款申请必须首先获得部门总监/经理的审查同意。部门总监/经理应当：（1） 检查此次申请的必要性，本部门有无现有设备可以替代；（2） 有无其他降低采购成本的方法，如在保持相同的质量情况下，由国外采购改由国内采购；（3） 检查本部门是否安排有所申请项目的预算；（4） 监督以后固定资产拨款申请的实际执行情况。6.4子公司总经理/财务总监审查子公司总经理/财务总监在批准固定资产拨款申请时，应当参照部门总监/经理的审查方法再次审查，如：此次申请是否符合本单位/部门的整体需要，对于工作长期支持程度如何，等。80、在可行的情况下，可以在单位/部门内部对于现有固定资产进行调配，减少不必要采购。子公司总经理/财务总监认为在有必要的情况下，可以决定调整本单位/部门预算在各个项目之间的分配。子公司总经理/财务总监可审批自己权限范围内的拨款申请。6.5工程、计算机网络部门审查确认所有与生产有关的拨款申请，应当得到工程部门最高负责人对于设备规格及规范的批准。工程、计算机网络部门总监/经理应当审查：（1） 是否符合公司未来生产/经营发展需要；（2） 与其他现有设备的兼容性问题；（3） 技术的先进性和是否符合公司在未来技术发展的统一计划；（4） 设备日产的维修适用需要和供应商的服务能力；（5） 有无可能在公司内调配使用81、现有设备。电脑、通信和办公类设备拨款申请，应当得到计算机中心总监的批准。6.6财务部门固定资产会计审查财务部门对所有固定资产拨款申请执行严格的控制。一个专门设计的电脑程序会监督所有的拨款申请的每一个环节，从拨款申请递交财务部开始，一直到执行完毕。主管会计人员接到拨款申请后，应当检查：（1） 检查该部门的预算状况；（2） 是否具有工程技术部门对于设备规格/规范的确认；（3） 申请金额在RMB100，000元及以上的拨款申请，是否附有使用部门、审查部门、财务部门共同编写的投资效分析报告；（4） 有关支持文件是否安全，是否足够支持该次申请。6.7投资效益分析报告 投资效益分析的目的在于更好地使用公司82、的有限资源。 从以下方面分析投资效益：（1） 项目投资总成本情况，包括固定资产投资与其相关的费用；（2） 财务回报情况，例如内部收益率，项目的回收期，净现值等；（3） 因项目而带来收入是指项目本身带来的收入减去相关费用。（4） 项目敏感性分析，如当销售量分别下降10%，20%，30%时，对于财务回报方面的影响。（5） 以上分析是建立在众多条件的基础上的。因此，申请人以及有关部门的积极合作是投资效益分析报告取得成功的关键。6.8核准 任何超过子公司总经理/财务总监权限的拨款申请，在获得子公司总经理/财务总监批准以后，由财务部固定资产会计递交集团适当领导审批。 集团总裁/财务总经理根据公司整体需要83、以及预算情况，审查拨款申请，决定自己权限范围内的申请是否批准。 集团董事长根据公司总体发展需要，决定是否批准超越总裁/财务总经理权限的拨款申请。任何拨款申请，在没有完成从部门总监/经理到集团总裁/财务总经理的程序之前，不得递交董事长以谋求批准。所有拨款申请，无论获否批准，在最后一关过后一律返回财务部，由财务部固定资产会计与申请人联系。7.0固定资产购买7.1固定资产拨款申请单得到适当权限人的批准后，方可进行购买作业。7.2对于计算机及网络设备购买，应由计算机中心负责、根据设备技术要求选择供户，对于生产设备、质量检测设备及公用设备的购买，工程部门负责提供技术标准并与购买部门共同确定供户。选择供户84、时，必须在三家或三家以上供户报价基础上进行。对于特殊设备可在三家以下供户中选择合适供户。7.3对于7.2项以外的固定资产的购买，申请部门可将批准后的拨款申请直接交与购买部门进行供户选择，必须注意对于传真机、复印机、家具等办公设备，购买部门必依据工程部门提供的标准化设备清单进行购买，以利于维修和保养。7.4为满足集团内部审计要求，承当购买任务的部门，应妥善保存有关供户选择、竞价、合同/定单等文件。8.0固定资产验收入库及领用8.1所有固定资产都必须通过工程部门仓库进行清点和质量检验。库管员及购买人员应把实际的收货单据（如装箱单等）和订购单对照，同时要求有关部门的技术人员检验所到货物的规格和质量。85、对于超过一万元的设备，资料保管员必须参加验收，以保证各种技术文件的完整；其他设备必须附有说明书，以利检修。8.2对于计算机及网络设备，购买后由计算机中心专人验收，包括必要的机器调试，各种附件及所附资料，验收后填写验收报告，并由其经理签字，以保证购买质量。8.3对于建设项目，由工程部门组织验收，填写验收报告、工程总监签字认可。8.4检验合格后，库管员应通知财务部门固定资产会计提供固定资产编码。如果此是采用外币购买，应由固定资产会计首先确定此资产的本位币价值。8.5固定资产会计在接到仓库管理员同志后，尽快准备标签号，并在入帐后两周内交给有关人员给固定资产贴上标签。张贴人必须遵循统一的固定资产标签贴86、法，同类固定资产选择同一的既安全又不显眼的位置贴上固定资产标签。8.6外地办事处的固定资产由总部购买部门负责购买。如在当地购买，总部购买部门办理验收、入库、标签等一切手续。9.0固定资产实物管理9.1固定资产领用领用固定资产时，领用人必须填写固定资产领用申请，领用申请的各项目必须填写完整，固定资产价值须按入库验收报告填写，使用地点尽量详细，一般办公设备必须到部门或房间号，生产、维修设备必须填写设备位号，如果所领用设备用于对现有固定资产的更新或部件更换，原设备的名称和标签号必须在固定资产领用申请表中指明，以便财务部固定资产会计正确核算每项资产的价值。最后应由使用人签字后交部门或单位总监/总经理签87、字批准。外地办事处的固定资产领用申请单，应在报帐时统一附在发票报告后，交至财务部，固定资产会计审核无误后作帐务处理。9.2固定资产登记的规定各单位/部门须根据领用申请建立固定资产管理登记卡（将由财务部设计格式）。每项固定资产分别建立一张卡片，详细登记所列各项内容 （有关内容可咨询财务部固定资产会计），每个季度汇总本部门新增固定资产，与财务部固定资产会计核对。所有可以清楚地确定资产使用人的固定资产，此固定资产登记在使用人名下，由使用人负责该资产的安全，并且在使用人发生变化时，由原使用人负责办理有关转移手续，如果未办理此手续，一切责任由原使用人负责。属于部门内部统一使用的固定资产，登记在职位最高的88、人员或行政经理名下。责任同上。办事处秘书需根据固定资产登记卡，统计在每人名下的固定资产明细清单，此单每月更新一次，传真给总部财务部存档。9.3固定资产内部转移对于部门内部的固定资产转移，原使用人填固定资产内部转移表，包括固定资产的编码、设备名称。填写以后，原使用人和即将使用的人同时签字后，交本部门经理签字批准。如果该转移设备为计算机及网络设备，内部转移单必须得到计算机中心经理的批准。正确完整的固定资产内部转移表由转移人及时交给本部门秘书或者行政助理，据此在固定资产登记卡上登记固定资产转移情况。所有转移单必须完整存档，在此情况下，转移单无需交财务部。如果固定资产转往其他部门，除了按照上述程序批准89、以外，还需的到转入部门经理的同意。对于转出部门，在固定资产登记卡上登记所转入的部门。对于转入部门，视该固定资产为新增固定资产。新建固定资产登记卡，转入和转出部门均虚保留转移申请复印件作为支持。最后申请单原件由转入部门交财务部固定资产会计，做帐务处理。财务部固定资产会计受到填写完整的固定资产内部转移表，必须与固定资产计算机系统核对，确认无误后，根据此表在一个星期之内在系统中作固定资产的转移操作，并打印系统转移记录，与转移申请统一存档。注意：如果没有固定资产内部转移申请报告，任何固定资产的遗失或损坏都由原负责使用该固定资产的使用者负赔偿责任。9.4员工离职员工离职时，各部门负责人首先检查该员工的固90、定资产明细，通知本人。离职员工必须将名下所有固定资产或者转移他人使用，或者暂时转移给固定资产管理员管理。所有转移应当按照程序填写固定资产转移申请单。固定资产管理员或者接收人应当仔细检查，如有问题及时协商解决，否则在移交后出现的问题由管理员或者接收人负责。在所有固定资产转移完毕以后，固定资产管理员在其离职手续上签字确认。9.5损坏或者丢失赔偿任何固定资产丢失或者损坏，必须立即报告固定资产管理员和财务部固定资产会计。由于个人保管或使用不当导致固定资产损坏时，根据损坏的程度，由使用人予以赔偿。各部门固定资产管理员在收到报告后，应当及时与财务部固定资产会计联系，取得有关该项固定资产的财务资料，例如固定91、资产原值、已折旧金额、净值等。损坏赔偿的原则依据目前固定资产净值的110%为最高限额。根据损坏程度由工程和购买部门共同确定，并且经财务总监批准。由于个人原因导致公司固定资产丢失，无论何种理由，一律按照固定资产净值的110%赔偿。负责人在赔偿后，需填写的110%报损单，按照财务部门规定处理。的110%在损坏或者丢失后，在所有赔偿和报损单批准后，各部门固定资产管理员在固定资产登记卡上登记，并将所有单据以及登记卡一并交由财务部固定资产会计作帐务处理。财务部固定资产会计在收到单据以后，在系统中做固定资产报废处理。9.6固定资产维修/报损及变卖任何现有固定资产决定不再继续使用或不能使用后（如损坏维修、丢92、失、捐赠、更新等），原使用部门必须填写一份正确清楚的固定资产报损申请表。在填写时，特别注意原固定资产编码及报损原因。固定资产报损申请单在得到部门总监/经理批准以后，分别汇集到工程部门或计算机中心。工程部门或计算机中心整理所有的报废申请单，从技术角度对实物进行检查，以确认是否真正不可再用。如确认报损，则通知使用部门并将实物收回。以上程序完成以后，递交财务总监批准。此项活动每月进行一次。对于闲置或折满资产，财务部及技术部门必须从经济及技术角度进行评价，如认为某项资产继续使用将支付大量维修费用或影响公司效率时，可上报集团总裁/财务总经理要求报损。固定资产会计再收到批准的固定资产报损表时，即在固定资产93、系统中核对所有信息并在报损单上正确填写固定资产原值、净值。将完整正确的固定资产报损信息输入该系统报损记录。报损后的固定资产统一由技术部门专人保管，并定期进行变卖（至少一年一次）。变卖固定资产由工程部门负责，在财务部协助下以拍卖形式尽量将固定资产出售给可能的买主或零售商。拍卖后，工程部门将拍卖清单及结果送交财务部，财务部固定资产会计据此入帐。所有变卖固定资产净值与出售价之间的差额均应记如“营业外收支”下的“固定资产变卖盈/亏”科目。9.7固定资产盘点为了保证公司的固定资产帐务真实可靠，公司资产安全完整，达到公司内部控制和外部审计的要求，公司必须定期进行固定资产实物盘点。对于流动性固定资产（如办公94、设备、工器具及车辆等）通常为每年一次，固定性固定资产（如机器设备、房屋建筑等）每三年进行一次。固定资产实物盘点时，出现盘盈和盘亏的情况时，应认真查找原因，如果发现任何固定资产的亏损、丢失，有关使用者应负责写出书面报告，经技术部门核查、子公司总经理审批后交财务部，财务部向集团管理机构直至或董事会反馈此报告。报告被批准后，财务部固定资产会计作固定资产盘盈或盘亏帐务处理。所有固定资产实物盘点，均由工程部门负责，财务部门和计算机中心协助其共同完成。10.0固定资产会计处理10.1在建工程只有属于需要公司自己修建的固定资产项目，才可以通过在建工程科目核算，任何其他不需要建设的可以直接结转的固定资产不得通95、过此科目核算。在建工程科目必须每个月检查一次，由固定资产会计作出详细的科目分析。此项分析报告必须得到主管的批准，并且每月存档。任何需要结转的固定资产，固定资产会计必须依据验收报告和领用申请在当月及时的从在建工程科目结转出。所有结转的记录，必须打印出来并且得到其主管的批准。10.2固定资产折旧固定资产计价依据：固定资产的原价，包括使该项固定资产达到交付使用状态的一切支出。对于捐赠的固定资产，以所附单据确定的金额加上为使此资产达到交付使用状态的一切费用计价；无所附单据的可按同类达到交付使用状态的市场价值计算。固定资产残值：以原价的10%计算。折旧年限。不同类别的固定资产，其折旧年限如下：类别折旧年96、限土地改良20建筑物及其附属设备20机器设备10电子器材（个人电脑除外）及办公设备5个人电脑3个人电脑零配件（超过200元）3计算机软件3工具、器具类5运输设备5办公家具5固定资产折旧方法采用直线法折旧的时间及范围固定资产的折旧根据月初在用固定资产的帐面原值和月折旧率，按月计提折旧。如固定资产折满仍在继续使用时，不再计提折旧，提前报废的固定资产不计提折旧。10.3会计记录每项资产都必须保持单独的记录，除非价值低于2000元的家具在成批购进时，可视同单项资产登记入帐。公司所有固定资产都必须有清晰的编号控制。每项固定资产在入帐之前都必须有一个的编号，该编号是在固定资产大类下给每项固定资产一个有序号97、码。例如：D0001068 为Computer COMPAQ DESKPRO 450D0001068 001为该PC 机所配置仿真卡。具体含义如下：（1） 首先，第一格英文字母代表固定资产的大类，现数据库中共有八类：A- 土地和土地改良B- 建筑物及其附属设备C- 机器设备D- 电子器材及办公设备E- 工具、器具F- 运输设备G- 办公家具H- 租赁物的改良（2） 英文字母后标有7位空格以有序数列来表明每一个单项资产 例如：D0001068为“D”类的第1068号资产（3） 附属设备编号 例如：D0001068的001为该设备的第一个附属设备。如有多个，则顺延。10.4固定资产数据库在会计计算98、机系统中建立完整、准确、可靠的固定资产记录，以便达到内部管理和外部审计的要求：每项固定资产记录应包括下列内容：（1） 固定资产编号及附属设备编号（2） 固定资产名称、规格型号（3） 固定资产所属部门成本中心（4） 固定资产使用部门、地点（5） 固定资产拨款申请号（6） 订单号（7） 固定资产投入使用日期（8） 固定资产使用年限（9） 固定资产价值（10） 固定资产残值固定资产会计每季必须将数据库中各项资产的原价和累计折旧的合计数与总帐数据核对，以保持总帐与明细帐的一致性。在生产、经营中不再使用的建筑物或机器设备成为闲置资产。这类资产应从在用资产中划分出来，并在三年或可使用年限内（按照孰短原则）将折旧提满。11.0解释权 本制度由集团财务部负责修订、解释。12.0附录无董事局授权签发人：签发日期：本制度开始实施日期：