1、公司工程建设项目招投标合同审计管理制度附表编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 工程建设项目审计管理制度1 目的为加强公司建设项目的工程造价管理和监督，合理确定工程造价，提高投资效益，实现工程审计工作的规范化、制度化，特制定本制度。2 审计管理依据依据中华人民共和国审计法、中华人民共和国建筑法、*及其补充通知、*政府投资项目审计监督办法、内部审计实务指南第1号-建设项目内部审计及公司相关管理制度规定，实施工程项目审计管理。3 适用范围3.1本制度适用于集团公司本部及各全资子公司及绝对控股子公司（直接或间接控股50%以上，2、以下简称“子公司”）的工程建设项目。子公司制定相关管理制度实施细则应遵循本制度,并报集团公司审计部（以下简称“审计部”）备案后执行，备案资料要求详见附表十六。4 项目前期4.1项目前期审核流程和职责4.1.1建设项目立项后，其批复文件由经办子公司或经办部门在一个月内送交审计部备案。概算根据项目实施主体，由经办子公司或经办部门负责编制。5项目预算5.1预算（包括上限值、标底、招标清单、合同价）根据项目实施主体，由经办子公司或经办部门严格按政府相关职能部门要求进行编制。5.2附表四和附表五须明确项目类型为经营性项目或非经营性项目，明确审批表的审核权限。5.3预算的责任主体政府性投资项目：总投资额33、0万元（不含30万元）以下的项目预算由项目实施主体编制并审核；总投资额30-50万元之间的项目预算由项目实施主体编制并审核后，报财政部门评审；总投资50万元（含50万元）以上的项目预算由项目实施主体编制（如需委托中介机构，由项目实施主体委托），报审计部审核后，由项目实施主体报财政部门评审。5.3.2经营性投资项目：总投资额50万元（不含50万元）以下的项目预算由项目实施主体编制并审核；总投资50万元（含50万元）以上的项目预算由项目实施主体编制后（如需委托中介机构，由项目实施主体委托），报审计部审核。5.4预算审核重点审核预算编制依据是否符合国家、省市现行法律法规规定，尤其是定额和取费标准。54、.4.2审核预算是否存在较大或重大漏算和重算的现象。5.4.3审核预算工程量清单编制是否准确、合理、规范，项目特征描述是否完整。6 招投标6.1招投标的流程和职责6.1.1政府性投资项目:在协同的基础上按照集团公司工程建设管理制度的相关规定执行。6.1.2经营性投资项目：由项目实施主体负责实施，审计部不定期抽查。6.2招标文件审核重点6.2.1审核招标上限值的编制是否符合相关法律法规和国家相关政策。6.2.2审核招标文件中价格调整、合同价格计量与支付、竣工结算、索赔是否明确合理。7 合同7.1合同审核的流程和职责7.1.1政府性投资项目：在协同的基础上按照国家有关法律法规以及公司合同管理制度、5、工程建设管理制度等有关文件执行。7.1.2经营性投资项目：由项目实施主体负责实施，审计部不定期抽查。7.1.3订立施工合同时,应按政府相关文件要求，根据项目资金来源、性质、类别和规模等情况，明确以审计机关、财政投资评审机构、集团公司或经办子公司的审核结果作为双方办理工程价款结算的依据。7.2合同审核的审核重点7.2.1审核付款条件、合同变更、设计变更签证、索赔和结算条款是否明确合理。8 工程变更、工程签证和工程索赔8.1工程变更、工程签证和工程索赔审核流程8.1.1政府性投资项目：工程变更、工程签证和工程索赔在协同的基础上按照集团公司工程建设管理制度的相关规定执行。8.1.2经营性投资项目：工6、程变更、工程签证和工程索赔由项目实施主体负责实施，审计部不定期抽查。8.2工程变更、工程签证和工程索赔审核重点8.2.1审核重点事项的真实性、理由的充分性、方案的合理性、数据的准确性。9 认质认价9.1认质认价的定义9.1.1认质是指工程建设项目确认所需材料和工程设备（以下简称“材料”）的数量、规格型号、品牌厂家、档次等技术参数的过程。9.1.2认价是指在认质的基础上，确认所需材料价格的过程。9.2认质认价的主要适用范围9.2.1施工合同范围内、外，未在清单中明确价格的乙供或甲供主要材料，如材料暂估价、暂定综合单价等。9.3认质认价的基本原则9.3.1坚持公开、公平、客观、合理、物美价廉、事前7、保密和尽量集中申报审核的原则确定。9.3.2材料、工程设备价格应根据政府相关文件，原则上应综合考虑材料、工程设备原价、运杂费、运输损耗费、采购及保管费等各项费用（如政策有调整，按调整后执行），且每一种材料品牌不少于3家。9.3.3严禁采用分解、少报和漏报材料数量和价值等方法规避认质认价程序，达到重新公开招标条件的须依法招标。9.3.4单项材料在10万以上的材料选定，在未达到公开招标条件时，由建设单位确定材料档次及价格后，由施工单位确定供应商。9.4认质认价的流程和职责9.4.1政府性投资项目：由项目实施主体经办，并由实施主体组织施工单位在采购前30天，按相关要求报政府相关职能部门审核前的材料最8、终价格。项目实施主体初步审核材料数量、规格型号、品牌厂家、档次、技术参数、材料价格等全面工作，报集团工程部、审计部审核；集团本部项目的材料认质认价，由工程部负责初步审核材料数量、规格型号、品牌厂家、档次、技术参数、材料价格等全面工作，审计部审核。9.4.2经营性投资项目：由项目实施主体负责实施，审计部不定期抽查。10 工程计量与工程款支付10.1工程计量与工程款支付的流程和职责10.1.1政府性投资项目：工程计量与工程款支付协同的基础上按照集团公司财务管理制度执行。10.1.2经营性投资项目：由项目实施主体负责实施，审计部不定期抽查，进行事后审计。10.2工程计量与工程款支付的管理10.2.19、工程计量按照合同约定结合实际进度情况计取, 工程款支付每一期请款须明确注明“累计至上一期末已付款金额”、“本期申请付款金额”、“累计至本期末预计付款金额”和“累计至本期末预计支付比例”内容，每一期请款单后须附已审核的前一期请款单的复印件。10.3工程计量与工程款支付审核重点10.3.1审核工程计量的真实性、合规性和准确性，避免超前计量和超计量。10.3.2审核工程款支付的准确性和合理性，避免超前支付和超支付。在竣工结算审计前，所有项目应当按照经审核的已完工程量的25预留工程款。11 竣工结算11.1竣工结算审核流程和职责11.1.1政府性投资项目：总投资额30万元（不含30万元）以下的项目结算10、由项目实施主体审核；总投资额30-50万元之间的项目结算由项目实施主体初审并报财政部门终审；总投资50万元（含50万元）以上的项目结算由项目实施主体初审（如需委托中介机构，由项目实施主体委托），报审计部审核后，由项目实施主体报财政部门和审计机关终审。经营性投资项目：总投资额50万元（不含50万元）以下的项目结算由项目实施主体审核；总投资50万元（含50万元）以上的项目结算由项目实施主体初审后（如需委托中介机构，由项目实施主体委托），报审计部审核。11.1.2竣工结算不须报审计机关的项目，子公司应完善资料，做好随时可能被审计机关抽查的准备。11.1.3审计部收到齐全的结算资料后，在20/30/411、5/60/90天内（500万元及以下的项目，20个工作日；5002000万元的项目，30个工作日；20005000万元的项目，45个工作日；5000至 1 亿元的项目，60个工作日；1亿元以上的项目，90个工作日）完成对结算的复审。11.2竣工结算审核重点11.2.1审核竣工结算是否符合国家、省市现行法律法规规定，是否遵循合同文件办理结算。11.2.2审核竣工结算各项取费标准是否正确，定额子目套用是否正确，主要设备、材料价格是否符合市场行情，清单单价是否合理，复核影响较大的清单及定额工程量是否准确。11.3竣工结算审核成果控制11.3.1子公司项目的结算，委托中介机构审核的，误差率应控制在3%12、（含3%）以内；由子公司自行审核的，误差率应控制在5%（含5%）以内。12 附 则12.1本制度由集团公司审计部负责解释，并作为集团公司对子公司年度经营业绩考核的依据之一。12.2本制度自下发之日起实施，在实施过程中遇到本制度条款和国家省市法律法规强制性条款相冲突时，按政府相关文件执行。12.3本制度附表清单如下：附件：1.材料/设备申报表2.材料/设备审核表（子公司）3.材料/设备审核表（集团公司）4.工程预结算审核表（子公司）5.工程预结算审核表（集团公司）6.招标文件审批表7.工作联系单（子公司）8.工作联系单（集团公司）9.工程签证单（子公司）10.工程签证单（集团公司）11.现场草签13、单12.工程建设项目内部流程表（子公司为项目建设方）13.工程建设项目内部流程表（集团公司为项目建设方）14.工程结算定案表（子公司）15.工程结算定案表（集团公司）16.备案资料及要求一览表附表1材料/设备申报表工程名称: 编号：序号材料/设备名称品牌、规格、型号等参数单位数量申报单价（元）申报合价（元）供货商及联系电话123合 计施工单位（签章） 年 月 日注：1、本表为材料（设备）品牌价格的申报表格，作为施工单位的采购意向；2、以上价格已综合考虑材料、工程设备原价、运杂费、运输损耗费、采购及保管费、税金等各项费用；3、施工单位应在材料采购前，提前30日申报；4、本表一式四份（施工方两份、14、监理、建设方各一份）。附表2材料/设备审核表（子公司）工程名称: 项目类型 ： 编号：序号材料/设备名称品牌、规格、型号等参数单位数量审核单价（元）审核合价（元）供货商及联系电话123456合 计施工单位（签章）年 月 日监理单位（签章） 年 月 日建设单位（签章） 年 月 日集团工程部 部长集团工程部分管领导集团审计部 部长集团审计部分管领导集团总经理注：1、本表为材料/设备申报表的回复，为建设单位报政府相关职能部门前的最终价格，事项和编号与材料/设备申报表保持一致；2、以上价格已综合考虑材料、工程设备原价、运杂费、运输损耗费、采购及保管费、税金等各项费用；3、后附会议纪要等过程材料（如有）15、；4、本表一式四份（施工方两份、监理、建设方各一份）；5、单项10万以下由子公司签署，单项10万（含10万）至300万（含300万）签至集团工程部、审计部分管领导，单项300万以上签至集团总经理；6、经营性投资项目集团审计部部长和集团审计部分管领导无须审核。附表3材料/设备审核表（集团公司）工程名称: 项目类型 ： 编号：序号材料/设备名称品牌、规格、型号等参数单位数量审核单价（元）审核合价（元）供货商及联系电话123456合 计施工单位（签章）年 月 日监理单位（签章） 年 月 日建设单位（签章） 年 月 日工程部部长工程部分管领导审计部部长审计部分管领导总经理 注：1、本表为材料/设备申报16、表的回复，为建设单位报政府相关职能部门前的最终价格，事项和编号与 材料/设备申报表保持一致；2、以上价格已综合考虑材料、工程设备原价、运杂费、运输损耗费、采购及保管费、税金等各项费用；3、后附会议纪要等过程材料（如有）；4、本表一式四份（施工方两份、监理、建设方各一份）；5、单项10万以下签至工程部、审计部，单项10万（含10万）至300万（含300万）签至工程部、审计部分管领导，单项300万以上签至总经理；6、经营性投资项目审计部部长和审计部分管领导无须审核。附表4工程预结算审核表（子公司）工程名称： 编号： 建设单位项目类型经营性 非经营性审核用途上限值 标底 招标清单 合同价 结算 造价17、编制单位编制金额子公司审核意见：填写审核金额、扣减金额、扣减原因等附件：工程造价审核文件等（如有）子公司经办人子公司工程部（审计部）子公司部门分管领导子公司总经理 子公司董事长子公司分管领导集团审计部审核意见：集团审计部经办人集团审计部 部长集团审计部分管领导集团总经理 注：1、本表适用于子公司实施的项目，附工程造价送审文件；2、投资额50万元以下的由子公司签署，30日内将资料报集团审计部备案；3、投资额50万元（含50万元）以上300万元（含300万元）以下的须签至集团公司审计部分管领导；4、300万元以上须签至集团公司总经理。附表5工程预结算审核表（集团公司）工程名称： 编号：建设单位项目18、类型经营性 非经营性审核用途上限值 标底 招标清单 合同价 结算 造价编制单位编制金额审计部审核意见：审计部经办人审计部部长审计部分管领导总经理注：1、本表适用于集团本部实施的项目,附工程造价送审文件；2、投资额50万元以下的须签至审计部；3、投资额50万元（含50万元）以上300万元（含300万元）以下的须签至审计部分管领导；4、300万元以上须签至总经理。附表6招标文件审批表项目类型： 编号：评审部门项目名称容 内 a评 a审 a *项目评 审 意 见子公司（建设单位）负责人经办单位分管领导意见集团工程部部长集团工程部分管领导集团审计部部长集团审计部分管领导审查部门意见跟踪情况集团总经理注19、：1、附招标文件；2、不需公开招投标的项目由子公司或经办部门自行签署，完成后资料报集团工程部、审计部备案；3、 需公开招标的项目，须签至集团公司总经理；4、经营性投资项目集团审计部部长和集团审计部分管领导无须审批。附表7工作联系单（子公司）工程名称： 项目类型： 编号：致 （监理单位或建设单位）：事项： （关于*的设计变更的建议） 事由及依据：内容及范围：工程造价影响：此事预计将影响工程造价约 元，（增加投资为+，减少投资为-），具体见附件2。 附件：1.变更建议或变更方案（如有） 2. 变更估算书（如有） 提 出 单 位： （盖章） 负 责 人： （签字） 日 期： 施工单位意见：项目经理：20、 （签字） 施工单位： （盖章） 日 期： 设计单位意见：项目总设： （签字） 设计单位： （盖章） 日 期： 监理单位意见：项目总监： （签字） 监理单位： （盖章） 日 期： 建设单位（子公司）意见： 项目负责人： （签字） 建设单位： （盖章） 日 期： 集团工程部集团工程部分管领导集团审计部集团审计部分管领导集团总经理注 ：1、本表是工程变更、工程签证的前提；2、 本表一式四份（施工、监理、设计、建设管理单位存档各一份）；3、10万元以下由子公司签署，30日内将资料报集团工程部、审计部备案。4、 10万元（含10万元）以上300万元（含300万元）以下的须签至集团公司工程部、审计部分管21、领导；5、 300万元以上的须签至集团公司总经理；6、经营性投资项目集团审计部和集团审计部分管领导无须审核。附表8工作联系单（集团公司）工程名称： 编号：致 （监理单位或建设单位）：事项： （关于*的设计变更的建议） 事由及依据：内容及范围：工程造价影响：此事预计将影响工程造价约 元，（增加投资为+，减少投资为-），具体见附件2。 附件：1.变更建议或变更方案（如有） 2. 变更估算书（如有） 提 出 单 位： （盖章） 负 责 人： （签字） 日 期： 施工单位意见：项目经理： （签字） 施工单位： （盖章） 日 期： 设计单位意见：项目总设： （签字） 设计单位： （盖章） 日 期： 监理22、单位意见：项目总监： （签字） 监理单位： （盖章） 日 期： 建设单位意见： 项目负责人： （签字） 建设单位： （盖章） 日 期： 工程部工程部分管领导审计部审计部分管领导总经理注 ：1、本表是工程变更、工程签证的前提；2、 本表一式四份（施工、监理、设计、建设管理单位存档各一份）；3、10万元以下的须签至工程部、审计部；4、 10万元（含10万元）以上300万元（含300万元）以下的须签至工程部、审计部分管领导；5、 300万以上的须签至总经理；附表9 工程签证单（子公司）工程名称: 项目类型： 编号：事项有关图号部位及名称签证日期签证原因：部位：签证工程量： 原设计量：施 工 单 位（23、签章）年 月 日监 理 单 位（签章）年 月 日建 设 单 位（签章）年 月 日注：1、本表签证的前提需有对应的工作联系单，编号和事项与其保持一致；2、本表一式四份（施工方两份、监理、建设方各一份）；3、单项10万元以下由子公司签署，30日内将资料报集团工程部、审计部备案；4、单项10万元（含10万元）以上须签至集团公司工程部、审计部；5、经营性投资项目集团审计部和审计部分管领导无须审核。附表10 工程签证单（集团公司）工程名称: 编号：事项有关图号部位及名称签证日期签证原因：部位：签证工程量： 原设计量：施 工 单 位（签章）年 月 日监 理 单 位（签章）年 月 日建 设 单 位（签章）年24、 月 日注：1、本表签证的前提需有对应的工作联系单，编号和事项与其保持一致；2、本表一式四份（施工方两份、监理、建设方各一份）；3、不论金额大小签至审计部。附表11现场草签单工程名称： 编号：草签内容：1、示意图（部位、尺寸等）2、工程量计算式3、其他（现场照片等）施工单位意见：年 月 日监理单位意见：年 月 日建设单位意见：年 月 日注：1、本表为工程签证单附件。附表12工程建设项目内部流程表（子公司为项目建设方）工程审批事项子公司子公司分管领导工程部工程部分管领导审计部审计部分管领导总经理备 注预算50万以下50万以上（含50万）至300万（含300万）单项300万以上招投标在与本制度协同25、的基础上从集团公司相关制度经营性投资项目集团审计部和审计部分管领导无须审核。合同、资金拨付在与本制度协同的基础上从集团公司相关制度变更索赔认质认价单项10万以下1.变更、签证的“单项”指单个工作联系单和工程签证单；2.索赔的“单项”指一个整体索赔事项；3.认质认价的“单项”指单项材料； 4. 经营性投资项目集团审计部和审计部分管领导无须签认。 10万以上（含10万）至300万（含300万）单项300万以上签证单项10万以下单项10万上（含10万）竣工结算50万以下（）（）50万以上（含50万）至300万（含300万）单项300万以上备注：负责，审核，报备，（）抽查附表13工程建设项目内部流程表26、（集团公司为项目建设方）工程审批事项工程部工程部分管领导审计部审计部分管领导总经理备 注预算300万以下（含300万）单项300万以上招投标在与本制度协同的基础上从集团公司相关制度合同、资金拨付在与本制度协同的基础上从集团公司相关制度变更索赔认质认价单项10万以下1、变更的“单项”指单个工作联系单；2、索赔的“单项”指一个整体索赔事项；3、认质认价的“单项”指单项材料单项10万（含10万）至300万（含300万）单项300万以上签证不论大小竣工结算300万以下（含300万）单项300万以上备注：负责，审核，报备，（）抽查附表14工程结算定案表（子公司）工程名称: 送审金额 : 元施工单位: 审27、核金额 : 元集团公司意见子公司（建设单位）意见施工单位意见（集团公司）（子公司或代建业主）单位负责人单位负责人单位负责人编审负责人编审负责人编审负责人编 审 人编 审 人编 审 人日 期 年 月 日日 期 年 月 日日 期 年 月 日附表15工程结算定案表（集团公司）工程名称: 送审金额 : 元施工单位: 审核金额 : 元建设单位意见施工单位意见单位负责人单位负责人编审负责人编审负责人编 审 人编 审 人日 期 年 月 日日 期 年 月 日附表16备案资料及要求一览表类别资料名称资料要求备注管理制度子公司制定审计或成本控制管理制度实施细则电子版完成一个月内报审计部备案项目前期项目建议书和可行28、性研究批准文件（含概算批复）原件扫描件及复印件项目建议书和可行性研究报告（含概算）电子版施工过程管理施工组织设计和施工方案电子版预算资料项目预算（上限值、标底、合同价、招标清单）电子版及复印件招投标文件招标文件电子版及复印件投标文件电子版及复印件合同文件可研、环评、水保、勘察、设计、监理、施工、造价咨询等原件扫描件及复印件设计文件招标图纸（若有）、施工图、竣工图电子版结算资料工程结算书、工程初审结算书和初审结果报告电子版及复印件终审定案表原件扫描件及复印件台帐重大项目的工程变更、签证、索赔和技术核定单和计量支付台帐电子版及复印件每季度末备案一次所有工程类合同、预算项目和结算项目台帐电子版及复印件备注：以上资料请及时报审计部备案，子公司需对备案的资料真实性和准确性负责！