1、高新技术公司内部控制及财务审计管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一条 为了加强集团公司内部审计监督，保证内部审计人员充分行使权利，使审计工作制度化、规范化，发挥内部审计在加强企业管理、提高经济效益中的作用，依据中华人民共和国审计法和有关法律、法规，结合集团公司实际，制定本条例。第二条 集团公司设立审计部负责集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司的内部审计工作。审计部受集团公司总裁领导，日常工作由集团公司常务副总裁分管。审计部独立行使职权，不受其他部门和个人的干涉。第三条 审计部依法对集团公司本部及集团公2、司控股和相对控股子公司的财务收支及经营管理活动进行检查和评价。第四条 审计部接受上级政府审计机构中内部审计师协会的管理、指导和监督。第五条 审计部设审计部部长、副部长、经营主审、工程主审、经营一审、工程一审、助审等岗位。第六条 审计部的审计人员应具有大专以上学历，具有中级以上的专业技术职称，具有在财会、经济、工程技术等某一方面专业特长和上述岗位三年以上实践经验。审计部负责人应具有审计师以上专业技术资格，或者从事内部审计工作或相关的经济工作五年以上经历。第七条 审计部对集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司的下列事项进行审计：（一）财务收支情况；（二）经济效益；（三）内部控制制度；（四）经济3、责任；（五）建设项目预（概）算、决算；（六）重要问题的审计调查；（七）其他审计事项。第八条 审计部在审计过程中可以行使下列权限：（一）要求被审计单位按时报送预算或财务收支计划、预算执行情况、决算以及会计报表、财务分析报告和其他有关文件、资料；（二）审计部有权参加集团公司财务管理和经营决策方面的会议，参与研究制定、修改有关的规章制度；（三）检查会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产，查阅有关文件、资料；（四）检查管理和核算财务收支的计算机系统及其反映的电子数据和有关资料；（五）对审计涉及的有关事项，有权向有关单位和人员进行调查并索取证明材料；（六）对正在进行的严重违反财经4、法规、严重损失浪费行为，有权做出临时制止决定；（七）有权提出纠正、处理违反财经法规和其他法规行为的意见以及改进经营管理、提高经济效益的建议；（八）对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的人员，给予通报批评，并提出追究责任的建议；（九）对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料，经分管领导批准，有权暂时予以封存；（十）集团公司总裁授予审计部必要的处理、处罚权；（十一）对阻挠、破坏和拒绝内部审计工作的，按有关规定予以处理、处罚；（十二）审计部对集团公司本部和集团公司控股和相对控股子公司遵守财经法规，经济效益显著，贡献突出的集体和个人，可向集团公司总裁提出表5、扬和奖励的建议。第九条 审计部工作人员开展审计工作应遵守下列纪律：（一）审计人员在被审计单位审计期间，不得接受被审计单位的宴请。被审计单位不在集团公司所在地，确需安排就餐的，只能安排工作餐；（二）审计人员不得接受被审计单位赠送的礼物，不参加被审计单位安排的消费性娱乐活动；（三）审计人员在履行审计职责时，必须坚持原则，维护审计工作的客观、公正，不得舞弊；（四）对有亲属在被审计单位的，或与被审计单位及审计事项有利害关系的，审计人员在工作上应予回避；（五）审计人员必须保守被审计单位的秘密，未经集团公司特别授权，不得以任何形式向外泄露；（六）因工作需要，临时外聘审计人员时，需由审计部长向分管领导请示，6、并报人力资源部批准。第十条开展审计工作程序：（一）根据年度审计总体计划和集团公司领导交办的临时性任务开展工作；（二）在进行审计前，一般以口头或书面的形式通知被审计单位。但如果采取突击检查、明察暗访等方式进行审计，则不需送达审计通知书；（三）在审计过程中，审计人员应对审计和调查的情况随时进行记录，并形成审计工作底稿。审计工作底稿需经被审计单位负责人签字或盖章。审计终结，根据审计工作底稿提出审计报告，报分管领导审批，依据批准后的审计报告拟定审计意见书、审计决定，送达被审计单位执行；（四）对主要项目进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况；（五）被审计单位对审计决定有异议的，可在收到审计决7、定后10日内向集团公司申请复议，复议期间审计决定照常执行。第十一条 被审计单位必须积极配合审计工作，向审计人员提供所需资料以及必要的工作条件。第十二条 被审计单位违反本条例规定，拒绝提供与审计事项有关的文件、资料及证明材料的，或者提供虚假资料，阻碍检查的，审计部可以责令限期改正，情节严重的，报集团公司依照有关规定予以处理。第十三条 被审计单位无正当理由拒不执行审计结论的，审计部应当责令其限期改正，拒不改正的，报集团公司依照有关规定予以处理。第十四条 对被审计单位违反财经法规，造成严重损失浪费行为负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，不构成犯罪的，依照有关规定予以处理，构成犯罪的，依法追究刑8、事责任。第十五条 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密，依照有关规定予以处理，构成犯罪的，依法追究刑事责任。第十六条 本条例由集团公司审计部负责解释。第十七条 本条例自发布之日起施行。高新技术集团公司财务审计制度第一条 为了规范集团公司财务审计工作，保证审计质量，根据企业会计制度的有关规定，制定本制度。第二条 本制度所称财务审计，是指集团公司审计职能部门对集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性进行的审计。财务审计的目的是为了维护财经纪律，监督企业资产保值增值，保障企业的健康发展。第三条 对会计报表的审计监督内容：（一）会计报表的种类、格式、9、编制是否符合规定，会计处理方法的选用是否符合一贯性原则；（二）会计报表及其附注反映的内容是否真实、完整、准确、及时；（三）合并报表的编制是否符合规定，并遵守一致性原则，合并报表单位会计报表的内容是否真实；（四）会计报表是否根据登记完整、核对无误的账簿编制，账表是否相符，报表间具有勾稽关系的数字是否相符。第四条 对会计账簿的审计监督内容：（一）账簿设置是否完整、全面；（二）账簿反映的内容是否真实、完整、准确，记录是否及时、清晰，是否采用正确的更正方法；（三）账簿反映的经济业务是否与记账凭证相符。第五条对会计凭证的审计监督内容：（一）记账凭证是否附列全部经过审核的原始凭证，金额是否一致；（二）原始10、凭证反映的经济业务是否真实、合法；（三）会计分录是否正确，摘要是否清晰、明了，凭证填写格式是否符合规定要求；（四）会计凭证的审核、传递、归档是否符合规定要求。第六条 对流动资产的审计监督内容：（一）货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等是否真实存在；（二）各项收支或增减业务是否合法，记录是否完整；（三）存货计价是否正确，采用的计价方法前后期是否一致；（四）短期投资计价计算是否正确；（五）坏帐准备金计提是否正确；（六）待摊费用入账和转销记录是否正确，期末余额是否正确。第七条 对长期投资的审计监督内容：（一）长期投资是否真实存在；（二）投资协议、合同有无损害企业利益，计价核算是否正确，投资收益11、核算是否及时、正确。第八条 对固定资产及其累计折旧的审计监督内容：（一）固定资产是否真实存在；（二）核算是否及时、正确，计价是否正确；（三）固定资产折旧方法的采用是否合规，折旧计提是否正确；（四）固定资产清理反映的内容是否真实；（五）固定资产、累计折旧、固定资产清理等在会计报表上反映是否恰当。第九条 对在建工程的审计监督内容：（一）在建工程是否真实存在；（二）增减变动的记录是否完整，核算内容是否正确、合规；（三）已完工程是否及时办理交付使用手续，竣工决算是否正确；（四）在建工程年末余额是否正确，在会计报表上反映是否恰当。第十条 对无形资产、其他资产的审计监督内容：（一）无形资产是否真实存在，核12、算是否及时、正确，计价是否正确，摊销是否符合规定；（二）长期待摊费用的核算是否正确，摊销是否合理。第十一条 对流动负债的审计监督内容：（一）流动负债各项目形成的真实性、合理性、合法性，及其记录的完整性；（二）验证流动负债余额的正确性，在会计报表上的反映是否充分。第十二条 对长期负债的审计监督内容：（一）长期负债各项目形成的真实性、合理性、合法性；（二）验证长期负债余额的正确性，在会计报表上的反映是否充分。第十三条 对实收资本（股本）的审计监督内容：（一）实收资本（股本）增减业务是否真实，并经过严格审批；（二）实收资本（股本）是否已在会计报表上恰当反映。第十四条 对资本公积的审计监督内容：（一）13、资本公积的来源是否合法，核算是否正确，记录是否完整；（二）资本公积在会计报表上反映是否恰当。第十五条对盈余公积的审计监督内容：（一）税后利润是否按规定提取盈余公积，数额是否正确；（二）盈余公积的核算是否正确，会计记录是否全面、完整；（三）盈余公积在会计报表上反映是否恰当。第十六条 对未分配利润的审计监督内容：（一）未分配利润构成是否真实、合法、数额是否正确；（二）未分配利润在会计报表上反映是否恰当。第十七条 对收入的审计监督内容：（一）主营业务收入、其他业务收入形成的真实性、合法性，及其记录的完整性；（二）企业各项收入在会计报表上的反映是否恰当。第十八条 对成本、费用的审计监督内容：（一）生产14、成本、主营业务成本、期间费用、其他业务支出形成的真实性、合法性，计算的正确性，及其记录的完整性；（二）成本费用在会计报表上的反映是否恰当。第十九条 对利润的审计监督内容：（一）营业利润、投资净收益、营业外收支净额和以前年度损益调整形成的真实性、合法性，计算的正确性，及其记录的完整性；（二）企业利润在会计报表上的反映是否恰当。第二十条 集团公司审计部有权要求被审计单位按照规定的期限，如实提供以下资料：（一）会计报表、账簿、凭证及其他有关会计资料；（二）年度财务计划；（三）企业内部控制制度；（四）经营活动的统计资料；（五）其他有关财务收支的资料；第二十一条 集团公司审计部对已经审计过的企业实施审计15、时，要对前次审计结果执行情况进行检查。第二十二条 本制度由集团公司审计部负责解释。第二十三条 本制度自发布之日起执行。高新技术集团公司内部控制审计制度第一条 为了规范集团公司内部控制审计监督工作，保证审计质量，制定本制度。第二条 本制度所称内部控制，是指集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司为保护财产安全和完整，确保会计数据真实可靠，提高工作效率和质量，保证经营方针和目标的实现，而对经济活动进行组织、制约、考核和调节的总称。第三条 本制度所称内部控制审计，是指公司审计职能部门对集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司内部控制的健全性、可靠性、有效性进行的审计监督。主要目的是，通过内部控制16、审计，促进企业建立健全内部控制制度，确保会计报表的可靠性，经营管理的有效性和经营活动遵循各种法规的合法性。第四条 对机构设置、人员分工内部控制进行审计监督的主要内容：（一）审查各部门、各环节、各层次分工及机构设置是否合理、有效；（二）审查是否按照职务分离的原则，建立健全各种管理制度。各项经济业务授权、经办、核准、执行、记录等步骤的职务是否恰当分离，相互牵制作用是否有效；第五条 对授权批准内部控制进行审计监督的主要内容：审查是否建立健全了授权批准管理控制制度。各部门各层次和各分支机构以及各有关人员是否按授权和批准执行经济业务。第六条 对文件记录内部控制进行审计监督的主要内容：（一）审查各部门、各17、级管理人员的职责是否以书面形式予以明确；（二）审查会计记录制度是否符合会计基础工作规范要求，会计记录是否真实、恰当地反映了经济业务的发生、处理和结果。第七条 对存货保护内部控制进行审计监督的主要内容：审查存货定期盘点、记录保护、保险制度的健全性和有效性。第八条 对销售业务内部控制进行审计监督的主要内容：（一）审查销售合同控制制度的健全性。检查签订的销售合同是否合法、完整；（二）审查销售折扣、销售折让控制制度的健全性。检查销售折让、销售折扣业务处理程序和控制措施是否合理、恰当；（三）审查产品发运单编制控制制度的健全性。检查产品发运单的完整性、有效性；（四）审查存储、运输部门发货业务控制制度的健全18、性。检查实际发货品种、数量、金额是否及时登记，发货手续是否完善并妥善保管；（五）审查销售发票控制制度的健全性。检查销货发票开出的依据、销货发票数量、单价、金额是否与发货通知单或与完成劳务数量、金额相符；（六）审查收款业务控制制度的健全性。检查是否完整地记录各种收入；（七）审查应收账款控制制度的健全性。检查应收账款记录、核对、分析、催收、调整等控制措施的有效性，有无虚列收入或不能收回的应收账款；（八）审查退货理赔控制制度的健全性。检查对用户退回货物记录、接收、调查、理赔、账目调整是否经过审核和被授权人批准。第九条 对物资管理内部控制进行审计监督的主要内容：（一）审查材料消耗计划控制制度的健全性。19、检查编制的主要原材料消耗定额和辅助材料消耗计划执行情况；（二）审查物资采购控制制度的健全性。检查物资采购计划、采购合同验收入库等业务处理程序和控制措施；（三）审查存货控制制度的健全性。检查物资储备定额、库存物资保管、维护保养、物资盘存以及盘盈盘亏处理等业务处理程序和控制措施的执行情况；（四）审查物资发出控制制度的健全性。检查物资发出审批、记录、复核手续是否完备、稽核控制是否有效。第十条 对生产过程内部控制审计监督的主要内容：（一）审查产品计划管理控制制度。检查是否根据以销定产的原则，以及生产能力，确定生产任务，编制生产计划、成本计划，生产计划、成本指标是否层层分解到各个部门并予以实施和考核；（20、二）审查产品质量控制制度的健全性。检查产品设计、生产、技术服务质量控制的有效性；（三）审查成本费用控制制度的健全性和有效性。第十一条 对人力资源内部控制进行审计监督的主要内容：（一）审查用工合同签订、工资定级与变动、记录保管以及人员考核等控制程序和措施的有效性；（二）审查考勤记录控制制度的健全性。检查考勤原始记录控制措施是否严密、有效；（三）审查工资发放控制制度的健全性。检查工资单、工资汇总表是否经过审核。第十二条 对货币资金内部控制进行审计监督的主要内容：（一）审查资金预算审批制度的健全性。检查货币资金预算、计划编制是否准确、可靠；（二）审查货币资金控制制度的健全性。检查货币资金是否全部入账21、，手续是否完备；检查货币资金支出审批、记录、稽核、盘存手续是否严密、有效；（三）审查银行往来账控制制度的健全性。检查银行对账单核对、保管，银行存款余额调节表编制、审核业务处理程序和控制措施是否严密、有效。第十三条 对固定资产、无形资产内部控制进行审计监督的主要内容：（一）审查购建固定资产、形成无形资产支出预算控制制度的健全性；（二）审查固定资产、无形资产取得控制制度的健全性；（三）审查固定资产、无形资产管理控制制度的健全性。检查资产计价和折旧的计算，资产的定期盘点，固定资产的盘存报废处理，会计记录等业务是否规范。第十四条 集团公司审计部按照下列审计程序对集团公司控股和相对控股子公司内部控制进行22、审计监督：（一）了解岗位设置、人员配备是否符合内部控制要求；（二）审阅各种文件，了解各项内部控制制度，取得与审计内容有关的信息；（三）利用文字说明法、调查表法和流程图法对内部控制进行分析，找出内部控制的弱点；（四）对内部控制的健全性和合理性进行初步评价，对控制弱点进行分析：1、初步评价所有控制目标是否已经达到，各种管理制度是否体现了内部控制的要求。2、内部控制的设置是否合理；有无不必要的控制点；每个需要控制的地方是否都建立了控制环节；控制职能是否划分清楚；人员之间的分工和牵制是否恰当。3、分析内部控制弱点是否有补偿性控制。（五）对内部控制进行符合性测试：1、对实物资产进行盘点。2、对有关业务人23、员操作情况进行实地观察。（六）收集审计证据，编制审计工作底稿；（七）根据审计结果，提出审计报告。对查出的违反国家法律、法规以及集团公司相关制度的财务收支行为，将依照有关法律、法规和规章进行处理。对审计中查出的内部控制重大缺陷和内部控制弱点，有针对性地提出可行的改进意见和建议，向被审计单位和集团公司总裁反映。第十五条 本制度由集团公司审计部负责解释。第十六条 本制度自发布之日起施行。高新技术集团公司经济责任审计制度第一条 为了加强对集团公司控股和相对控股子公司领导人员的管理和监督，正确评价企业领导人员任期经济责任，促进企业加强和改善经营管理，根据国家有关法律、法规，制定本制度。第二条 本制度所称24、企业领导人员是指企业的总经理。第三条 本制度所称经济责任是指企业领导人员任职期间对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应当负有的责任，包括主管责任和直接责任。第四条 经济责任审计包括离任审计和任期内审计。企业领导人员任期届满，或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前，以及在企业进行重组、兼并、出售、拍卖、破产的同时，由集团公司审计职能部门进行的审计为离任经济责任审计。集团公司总裁为考核企业领导人员任期内经营业绩，指派集团公司审计职能部门进行的审计为任期内经济责任审计。第五条 企业领导人员任期经济责任审计，由集团公司总裁下达审计指令，集团公司审计职能部门方可进25、行审计。第六条 集团公司审计职能部门派出审计组进行审计应当客观、公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，并遵守审计回避的原则。第七条 实施企业领导人员任期经济责任审计时，被审计企业领导人员及其所在企业不得拒绝、阻碍。第八条 审计部门在实施审计前，应向被审计企业领导人员所在企业送达审计通知书，同时抄送被审计的企业领导人员。第九条 审计人员开展经济责任审计时，被审计企业应提供下列资料：（一）被审计单位基本情况资料；（二）企业领导人员的述职报告；（三）相关的财务、会计、统计和业务的报表、账册、凭证和文件资料；（四）经济责任协议、经济合同和有关计划、预算、总结资料；（五）财产物资盘点表；（六）其他资料。第26、十条 审计组实施企业领导人员任期经济责任审计，应当通过对其所在企业资产、负债、损益的真实、合法和效益情况的审计，分清企业领导人员本人应当负有的主管责任和直接责任。企业资产、负债、损益审计的主要内容是：企业资产、负债、损益的真实性；资产的安全、完整和保值增值；企业对外投资和资产的处置情况；企业收益的分配；与上述经济活动有关的内部控制制度及其执行情况；其他需要审计的事项。在审计的基础上，查清企业领导人员在任职期间与经济责任协议有关的各项经济指标的完成情况，以及遵守国家财经法规情况，查清企业领导人员个人有无侵占企业资产和其他违法违纪问题。第十一条 审计组实施审计后，应当向审计部提交审计报告。审计报告27、报送审计部前，应当征求被审计的企业领导人员所在企业及本人的意见。第十二条 审计部审定审计报告后，对被审计企业领导人员所在企业违反财经法规的问题，认为需要给予处理、处罚的，应向集团公司总裁提出处理建议，同时对企业领导人员本人任期内的经济责任作出客观评价。第十三条 审计报告应当作为集团公司控股和相对控股子公司核心人力资源调任、免职、解聘的依据。第十四条 本制度由集团公司审计部负责解释。第十五条 本制度从发布之日起施行。高新技术集团公司经济效益审计制度第一条 为了规范集团公司经济效益审计工作，保证审计质量，制定本制度。第二条 本制度所称经济效益审计，是指集团公司审计职能部门在对集团公司控股和相对控股28、子公司资产、负债、损益的真实性、合法性进行审计的基础上，通过对企业生产经营业务和管理职能的审计监督，对其经济活动的合理性、经济性、效益性进行评价并提出改进工作的建议，促进企业加强管理，提高经济效益的一种审计活动。第三条 对物资采购管理效益进行审计监督的主要内容：（一）商品或材料是否按计划购进，占用的资金是否合理、节约；（二）购进商品或材料的价格是否低廉，大宗采购是否经过招投标，质量是否合乎要求；（三）商品或材料的保管储存是否安全，有无丢失、毁损问题。第四条 对生产过程效益进行审计监督的主要内容：（一）审查生产组织设计是否合理、有效，综合生产能力是否得到充分发挥；（二）审查生产效率及其对效益的影29、响；（三）审查产品质量合格率是否符合规定要求。在生产过程中是否坚持科技进步，不断采用新技术，提高产品质量，优化产品结构，减少质量成本支出；（四）审查是否坚持了以销定产的原则。产品生产和销售是否平衡，产品有无积压，造成产品积压的原因及其对效益的影响程度；（五）审查对资源的利用程度及其对效益的影响。各种物资消耗是否合理，有无损失浪费现象，分析主要材料消耗变动对企业经济效益的影响；（六）审查固定资产的利用程度及其对经济效益的影响。固定资产是否得到充分利用，主要设备生产能力是否得到充分发挥；（七）审查制造费用及管理费用有无浪费，是否采取措施提高管理效率，减少和控制费用支出。第五条 对销售业务效益进行审30、计监督的主要内容：（一）产品销售价格的确定是否适当，有无随意降价出售的问题；（二）销售费用支出是否节约，有无损失浪费问题；（三）销售货款是否及时入账；（四）产品售后服务措施是否健全有效并达到用户满意。第六条 对内部管理组织协调效能进行审计监督的主要内容：（一）组织形式与结构是否满足有效经营的要求；（二）对人、财、物等各方面资源的配置是否适当，是否存在资源闲置和浪费问题；（三）内部各职能部门及个人的责任与权力是否明确。第七条 经济效益审计评价指标体系主要包括：（一）评价盈利能力指标1、销售利润率2、总资产报酬率（二）评价发展能力指标1、资本收益率2、资产保值增值率（三）评价财务结构指标1、资产负31、债率（四）评价偿债能力指标1、流动比率2、速动比率（五）评价经营效率指标1、应收账款周转率2、存货周转率（六）评价投入产出能力指标1、全员劳动生产率2、成本费用利润率第八条 审计人员根据审计项目的具体情况，在实施审计过程中，可以运用以下技术和方法：（一）运用审阅法、查询法、盘点法、调节法、观察法等核实的方法，对被审计单位经济效益数据的正确性进行检查；（二）运用实际与计划或与定额比较，本期实际与上期实际比较，本单位实际与同类外单位实际比较，本单位实际与行业、国际先进水平比较等对比方法，找出被审计单位存在的差距；（三）运用因素分析法、图表分析法、量本利分析法等分析方法，确定被审计单位经济效益不佳的32、原因，提高经济效益的潜力以及改进的可行性；（四）运用逻辑判断法、投资报酬率法、现值法等评价方法对被审计单位或项目实现的效益进行评价。第九条 经济效益审计报告要对被审计单位经济效益进行客观、公正评价的基础上，充分说明影响经济效益的各种因素，并分析原因，提出审计建议。第十条 本制度由集团公司审计部负责解释。第十一条 本制度自发布之日起施行。高新技术集团公司专项审计调查制度第一条 为了规范集团公司专项审计调查工作，及时向集团公司提供集团公司本部和集团公司控股和相对控股子公司的经济运行信息，促进企业加强经济管理，制定本制度。第二条 本制度所称专项审计调查是指集团公司审计职能部门依法运用审计手段，就与集33、团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司经济管理有关的特定事项和领导交办的事项，对集团公司各成员企业进行的专门调查活动。第三条 集团公司审计部门在实施专项审计调查时，可根据需要成立一个或若干个专项审计调查组。专项审计调查组对审计部负责，并报告工作。第四条 审计人员办理专项审计调查事项时，应当实事求是，如实反映调查事项的真实情况，客观、公正地进行评价，作出符合事实的结论。第五条 审计人员开展专项审计调查，应当注意保守被调查企业的秘密。第六条 进行专项审计调查的主要内容：（一）集团公司本部和集团公司控股和相对控股子公司的经济活动情况；（二）审计部门选定的专门事项；（三）集团公司总裁或分管领导交办的34、其它调查事项。第七条 专项审计调查组应当制定审计调查方案。方案的主要内容应当包括专项审计调查的目的、内容、范围、程序、时间、方法、人员分工等。第八条 在进行专项审计调查前，应当通知被调查单位。被调查单位应当按照专项审计调查组提出的要求予以配合，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、阻碍专项审计调查工作。第九条 专项审计调查可以采取普遍调查、重点调查、召开座谈会及其他适当的方式进行。第十条 专项审计调查组应当对收集的被调查单位的材料进行分析、判断，决定取舍，并编入专项审计调查工作底稿。专项审计调查组收集的被调查单位的材料应当符合客观性、相关性、充分性和合法性的要求。第十一条 专项审计调查工作结束35、后，应当形成专项审计调查报告。审计调查报告所反映的情况应当客观、真实，文字表述应当准确、简洁、通俗易懂。第十二条 专项审计调查报告应当反映被调查单位的总体情况和主要问题，既要有综合性数据，又要有典型事例，一般应包括下列内容：（一）专项审计调查项目说明；（二）被调查事项的基本情况；（三）存在的问题及原因分析；（四）调查结论和改进建议；（五）其它需要反映的内容。第十三条 专项审计调查报告完成后，审计调查组应当及时报告审计部。审计部根据调查事项的性质和调查的情况，向集团公司总裁和分管领导报告审计调查结果。第十四条 本制度由集团公司审计部负责解释。第十五条 本制度自发布之日起施行。高新技术集团公司工程36、审计制度第一条 为加强对固定资产投资的审计监督，改善经营管理，合理使用建设资金，提高固定资产投资效益，制定本制度。第二条 工程审计是指由集团公司审计职能部门，对工程造价的合法性、合规性、真实性、可靠性和完整性进行审查与监督的一种审计活动。第三条 工程审计包括如下内容：（一）建筑工程施工图预算、结算和决算审计；（二）建筑装饰工程施工图预算、结算和决算审计；（三）工程项目和工程用料采购招标、投标审计；（四）安装工程施工图预算、结算和决算审计；（五）维修工程和技改工程预算和结算审计；（六）工程经济类合同及工程相关费用审计。第四条 集团公司审计职能部门应完成如下工程审计任务：（一）审查施工图预算的编制37、是否符合定额、标准和有关规定，认定预算的合理性；（二）审查所编预算与施工图纸是否一致，各项计算是否与有关规定一致，内容、数字是否准确合理，有无虚假和错弊，以验证其真实性和可靠性；（三）审查各部分分项工程施工图预算是否完整无缺，资料是否完整齐备，以验证施工图预算的完整性；（四）审查工程竣工结算、决算是否真实、可靠，是否可作为工程造价的合法依据；（五）审查大修理工程和技改工程结算是否真实、合理，是否可作为工程价款结算的依据；（六）贯彻执行上级颁发的有关工程审计方面的方针、政策、规定和各类概（预）算定额及标准，并结合我公司具体情况，制定必要的补充实施办法；（七）负责集团公司本部及集团公司控股和相对控38、股子公司工程预、结算的审计。第五条 审计人员依照下列法规、制度和文件资料开展工程审计：（一）中华人民共和国审计法、中华人民共和国合同法、中华人民共和国建筑法、施工和房地产企业会计制度；（二）施工合同、协议书和补充合同；（三）全套施工图纸、设计变更图纸、设计变更签证单及说明书；（四）施工图结算书和计算书（加盖公章及预算员专用章）；（五）地区单位估价表和补充单位估价表；（六）各类有关专业的预算定额；（七）收费标准和费用定额；（八）材料预算价格表、主要材料分析表和调价部分材料消耗计算明细表；（九）施工材料采购单价的有关原始凭证；（十）建设单位预付工程款和供料明细表；（十一）有关编制施工图预算的规范性39、文件和规定；（十二）招投标文件和招投标工程变动项目的有关文件；（十三）施工单位资质等级证书和营业执照副本；（十四）其他影响工程预算、工期的签证资料及文件等，如施工组织、设计及施工方案等。第六条 工程审计执行下列原则：（一）工程预算未经集团公司审计职能部门审查，不准签订施工合同；（二）工程结算未经审计不准结算工程款。第七条 审计人员采用下列方法进行工程审计：（一） 查询及函证；（二） 监盘；（三） 计算；（四） 检查；（五） 分析性复核；（六） 现场观察。第八条 审计人员按下列基本程序开展工程审计：（一）初步审查、了解被审计工程项目的性质、施工企业资质和建设单位与施工单位签证的合同及协议等；（二40、）编制审计工作方案；（三）实施审计，并将审计过程及其结果记录于审计工作底稿，对发现的问题要予以核定，并获得有关单位的签证，对取得的必要的证据，要附在有关审计工作底稿的后面；（四）审计结束，形成审计报告，报分管领导审查后，出具审计意见书或审计决定。第九条 对于集团公司控股和相对控股的子公司新建、改建、扩建、维修等工程，由工程主管部门将工程预、结算资料报送集团公司审计职能部门，由审计职能部门统一抽查、重点审查或委托社会中介机构进行审计。集团公司控股和相对控股的子公司报送审计时须报送有工程主管部门负责人审批的工程造价报审表。第十条 集团公司控股和相对控股的子公司组织工程项目招投标和工程用料采购招投标41、时，必须通知集团公司审计职能部门派员参加，并提前向其报送招投标文件。第十一条 集团公司审计职能部门负责组织鄂尔多斯市定额站和集团公司控股及相对控股的子公司联合召开的主要材料差价调整会议，并提前做好会议前的主要材料市场价格的调查工作。第十二条 工程审计工作根据分管领导的部署、本部门的安排和建设单位的要求开展。第十三条 审计人员开展工程审计时，建设单位应在人员、场所和资料上予以支持。第十四条 本制度由集团公司审计部负责解释。第十五条 本制度从发布之日起施行。工 程 造 价 报 审 表 MXS-1 工程名称： 合同号： 建设单位： 施工单位： 集团公司审计部：根据第 号工程申建书所列工程项目，经验收42、，该工程项目各项指标均已达到设计要求，现对各项投资申报如下，请审查核准。附件：工程结算书、工程验收单、材料耗用明细表、计算依据及说明项目号项目工程名称内容单位报审造价审定单价核减额说明： 报审单位负责人： 审计部负责人： 日 期：高新技术集团公司关于处理审计查出的违法、违规行为的暂行规定第一条 为了保证集团公司本部以及集团公司控股和相对控股子公司合理、合法地开展各项经济活动，维护各方面的经济利益，依据国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定和集团公司有关制度，制定本制度。第二条 本制度适用于集团公司本部及集团公司控股和相对控股子公司。第三条 对于违法、违规的直接责任人和企业的主要领导，根据事实和情43、节，分别按照下列规定处罚：（一）行政处分：警告、记过、记大过、降级、降职、撤职、开除留用察看、开除；（二）罚款：最高不超过相当于本人三个月的基本工资。第四条 未经集团公司董事会批准，擅自提供对外担保的，取消担保，处以直接责任人和企业的主要领导三个月基本工资的罚款；因提供担保，给公司造成损失的，不论损失额大小，给予直接责任人员开除职务的处分，并视情节轻重，给予企业主要领导记过以上行政处分。第五条 采取各种形式私设小金库的，没收小金库资金，并对直接责任人和企业的主要领导处以三个月基本工资的罚款。第六条 对虚列收入、截留收入和推迟确认收入的，对责任人和企业的主要领导人员给予记过以下的行政处分，并可处44、以相当于本人一个月基本工资以下的罚款。第七条 随意改变费用、成本的确认标准或计量方法，虚列、少列费用、成本的，对直接责任人和企业的主要领导给予记过以下的行政处分，并可处以相当于本人一个月基本工资的罚款。第八条 随意调整利润的计算方法，编造虚假利润或者隐瞒利润，给予直接责任人和企业的主要领导以记过以下的行政处分，并可处以相当于本人一个月基本工资的罚款。第九条 记账不及时，往来核对不清，致使账目管理混乱，给予直接责任人记过以下的行政处分，并可处以相当于本人二个月基本工资的罚款。第十条 以各种形式虚报冒领、侵占、挪用、转移、隐匿公司集体财产和资金，情节轻微的，收回有关财产和资金，并可处以相当于本人三45、个月基本工资的罚款；构成犯罪的，移交司法机关处理。第十一条 有下列情况之一的，从重处罚：（一）企业领导人强迫下属人员违反财政法规的；（二）涂改、隐匿、毁灭账表凭证的；（三）阻挠、抗拒检查或者拒不纠正错误的；（四）屡查屡犯的。第十二条 有下列情况之一的，从轻或免予处罚：（一）违法、违规行为经审计部门查出后，认真检查错误并及时纠正的；（二）违法、违规行为数额较小，情节轻微的；（三）自己主动查出并及时纠正的。第十三条 违法、违规行为构成犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。第十四条 被审计单位必须积极配合审计工作，并提供资料和必要的工作条件。被审计单位对审计工作不予配合，拒绝、拖延提供与审计事项有关46、资料的，或者拒绝、阻碍检查的，由审计部门责令改正，并提出建议给予被审计单位警告处分或通报批评；直接责任人员拒不改正的，按下列规定予以追究：（一）给予被审计单位直接责任人记过以上的行政处分，并处相当于本人二个月基本工资的罚款；（二）构成犯罪的，移送司法机关，依法追究刑事责任。第十五条 被审计单位和被审计单位的直接责任人员违反前述规定的，由集团公司审计部提出处理、处罚的建议报分管领导批准后执行。第十六条 审计人员滥用职权、徇私舞弊，玩忽职守，尚未构成犯罪的，由公司依照有关法规给予行政处分；构成犯罪的，移送司法机关，依法追究刑事责任，第十七条 本制度由集团公司审计部负责解释。第十八条 本制度自发布之日起施行。