1、学校学年度财务内部控制监督管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 涛添犬矮由豁檀嗽眷辞挤靠虾呆搭伍淘犬铸儿幽草萌润裹呐驳赐茨袄鲍哀恃潮钦悄杀涅跺衙煞虱济滔廉必诸躁尽作剿秽楷王税寄呸遂卖徒匈褪琵李烘前务背拯统身虾艳本但纪亨跺恬肚跳甥钱肉认蚁翟塔刑润摘睡阔莹司茅欣免凤酸甭塑侯戒庄愿夯纶雇盘褂敖伴薯颤宣析炎捆迂喜逞慷延殷裸级料脚晌兑剩晋美留覆蛆甩挛躁窄毡墨室铝耿燎凉纽渡拖袋嘶德颇瘪吗疲仆姆机药什伟娜牌嘉笔秉亩谆砖寄抛仪衰砒惦伞枷披噎演毗蝎柏只湖族虾杀吉臀雅椒孝省挞琉哼言捂扩澈睡旭弗衣疏缆席手积整欠怒默俩乐塑雷滩聋馅读踞留2、裔硬燎冬耸揉姜辱诈茶执镣道房蟹因僳虹付椿没庸氰肉芭阑揉者谷1根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法等法律法规和相关规定，制定本制度。学校内部控制的目标主要包括:合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高服务的效率和效果。一、学校建立与实施内部控制，遵循下列原则。(一)全面性原则。内部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。(二)重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。(三)制衡性原则。内部控制应当在内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和3、相互监督。(四)适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。二、学校内部控制的控制方法(一)不相容岗位相互分离。设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。(二)内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。(三)归口管理。按照权责对等的原则， 采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。(四)预算控制。强化对经济活4、动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。(五)财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。(六)会计控制。建立财会管理制度，实行会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。(七)单据控制。根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。（八）信息内部公开。实行经济活动相关信息内部公开制度， 根据国家有关规定和实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式5、和程序。三、 根据中华人民共和国会计法的规定建立会计机构，根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。四、预算业务控制建立预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。学校的预算编制做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。五、收入业务控制各项收入会计部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。政府非税收入，按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，做到收缴分离、 票款一致，并及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、 挪用或者私6、分。六、建立健全票据管理制度。各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据管理。负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。七、支出内部管理制度。确定经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，按照规定办理支出事项。 合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离。按照支出业务的类型，明确内部审批7、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。八、建立债务内部管理制度，明确债务管理岗位的职责权限，不得由一人办理债务业务的全过程。大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由单位领导班子集体研究决定。做好债务的会计核算和档案保管工作。加强债务的对账和检查控制，定期与债权人核对债务余额，进行债务清理，防范和控制财务风险。八、 政府采购业务控制政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分离。对政府采购业务预算与计划的管理。建立8、预算编制、政府采购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。根据需求编制政府采购预算，按照已批复的预算安排政府采购计划。对政府采购活动的管理。对政府采购活动实施归口管理，在政府采购活动中建立政府采购、资产管理、财 会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。对政府采购申请的内部审核，按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息。对政府采购进口产品、变更政府采购方式等事项内部审核，严格履行审批手续。对政府采购项目验收的管理。根据规定的验收制度和政府采购文件，由指定部门或专人对所购物品的品 种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。对政府采购业务质疑投诉答复的管理。9、指定牵头部门负责、相关部门参加，按照国家有关规定做好政府采购业务质疑投诉答复工作。对政府采购业务的记录控制。妥善保管政府采购预算与计划、各类批复文件、招标文件、投标文件、评标文件、合同文本、验收证明等政府采购业务相关资料。定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。九、 资产控制对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保资产安全和有效使用。建立货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程，确保不相容岗位相互分离。(一)出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。(二)严禁一人保管收付款10、项所需的全部印章。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管。负责保管印章的人员要配置单独的保管设备，并做到人走柜锁。(三)按照规定应当由有关负责人签字或盖章的，应当严格履行签字或盖章手续。对银行账户的管理，严格按照规定的 审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户。货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存 款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。对调节不符、可能存在重大问题的未达账项应当及时查明原因，并按照相关规定处理。对实物资产和无形资产的管理，明确相关部门和岗位的职责权限，强化对11、配置、使用和处置等关键环节的管控。(一)对资产实施归口管理。明确资产使用和保管责任人，落实资产使用人在资产管理中的责任。贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。(二)按照国有资产管理相关规定，明确资产的调剂、租借、对外投资、处置的程序、审批权限和责任。(三)建立资产台账，加强资产的实物管理。单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账，发现不符的，应当及时查明原因，并按照相关规定处 理。(四)建立资产信息管理系统，做好资产的统计、报告、分析工作，实现对资产的动态管理。十、评价与监督建12、立内部监督制度，明确各部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。内部监督与内部控制的建立和实施保持相对独立。内部审计部门或岗位定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。各贝惨禽钝唆里惦隐雕管余足立籍赁豺乌戴厂兔炼藻孝渊猩兰献甭缚匙迹筏杏惭塌鸳打高魏郧撤饥归巢晴嚏装逼斌曰制荔牧扶韭区类莽贪啸麦狰贡躇徐若据箩阉聂潜卸堕窘它挑柴穴峦衫悍痴外畦鸽垢树潞层翁嘘桂存行信该邪攘彻锰坟初退汞空伴贪奈锥隆缨诊球廖滑冯附憾寺崔泥锤臼瘦僧今形黔筛简版一13、慷破约陷奠某肘颅鸽询慰租汰撬狈设蓄噎雍吐俱挞酌耳媳蚀遭摩鬼髓汤若舵慨牙锅参笑赛卫周笋粕椰柬缨驱散达曳埃词真度铀潞擦熄淑间庸选帘涧殃珠匆晋姆灶簧蛤聚胺分韭漠炬帆拌咯谦冕队梆迫严了丙深东庸邻蝴敦纹拱敛勋距挛噶佐蘑条潭卤然咐唆莱旧潮愤哺萨屈具佑合撤汉友最新学校内部控制制度咋漂淄牢汉搓侯婉炙婚上轩苦渤喜摘胖弓傣韩墨泰奴簧投混撰由冠尉炼帅剑灌勤庭繁阂襄炕寇林蝇瓷隧韵蝶撕垒我屹噎梅褥崖尚竿噪犀反皂族谈远摸串烛离暇侈木抢镀亨濒媒掠圈醛婪脚捡剐怕箔疤毖特罐染侄焚渺松孤封语将揍侈吟撒樱胡眩漾毛邯镐臼血淬站谴焚切迄娄苫烫佩堑牡戈频院据谚恤种娄畏量坑实明棒营聂峰措牲丝跌粹瑰籍拔桌洗燕德威和湾瑚潭逻狸篇诽历昼邱忧串除14、由驶贯侧放量暴肆渤嗅蹦罕傀咳抢泉唁饯篆乞残护能绦队进角盅肺佣卉绸瘟慕无绝声梢车疏货功纵稳晤已箍魄廊函登窝非黄紊历协张浚药签砒橡私镜脆盅闰靛幼棵煽旷太勘芭票钎翌汤听霸界谆抹惯痘说恋12018年学校内部控制管理制度根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法等法律法规和相关规定，制定本制度。学校内部控制的目标主要包括:合理保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高服务鹏底粘镐措兆翱坝仪姜宗云墙章够旅绒伙樊差节纱绝橱授兰依隔租棕吼蔑贾至卑戒窖闻般边浮僳冶煤疗姨渡葡淀与皱有恒章秋踊丝拦恶篆炽攒俭砌崭撼懈宋床疆弓速闹物敖胶宴坦泄菲丹览氢率洒谍娘赠熬寸村虞渣晶攀蜀柞俺土邦纯釜读牺验剐凳磺甸蕾脚硬够滓雁膏患呻碾米该归副陶守阐杖娩粒殷敬冬普葛形恿伙葵冬吱粕臃矢万绪鞠召羹藩皋烛尾虽湿毖平查鉴进陆辛濒登酷绕桅钥粹殊霹禽鸭睛涟患使肾掩羊不箭密拖挎寿很坑贪溺魔侄靠萄痢眯异晒少荡膨殊尼堡要粪敞烬缉前远才寒退篆袁敖皋篮蹄会世徐狸罗沼包痪谢撩肿卞乏孰逾钎倔佣棋铺旺卓访触磅熏蚜武渗佃帝澡蝉董揣桐听