1、农村信用社内控及执行力突查管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 一、检查目的 为提高审计效果和质量，适时发现辖内信用社内控管理中存在的风险，有效防范和控制信用社各项工作操作风险，切实提高会计、柜员等业务质量，遏制农村信用社违规违法案件的发生，确保农村信用社各项工作稳步健康发展，特制订本检查方案。 二、检查对象 各信用社、营业部、分社、储蓄所和联社清算中心。 三、检查内容 （一）会计出纳管理方面1、现金管理方面（1）柜员现金管理。账款是否相符，有无白条抵库、空库或挪用库款现象；是否存在库存现金过大、长期超限额现象；2、柜员休假时是否办理尾箱交接或将现金箱全额上缴；是否离岗后钱箱未加锁或虽加锁但钥匙未妥善保管，被他人利用盗取现金。（2）现金调拨管理。柜员间尾箱现金调拨、上缴、领用时，是否按规定办理。（3）查库管理。查库人员是否履行职责，有无代查代登现象，查库次数是否符合要求；营业终了，是否执行款箱换人复点核查制度。（4）大额现金、假币管理。大额现金支取、可疑支付是否按制度审批登记上报；发现反洗钱或可疑支付是否按要求及时上报；发现假币是否按规定处理。2、存放款项及往来账管理方面。对近期三个月的存放款项的往来账采取上门核对、逐笔勾对账务往来账，检查是否异常资金变动，是否账账相符；检查一年的对账单是否齐全，是否按要3、求换人进行对账；约期存款、通知存款是否经联社审批；往来业务是否有异常情况，是否有利用未达、空收空付搞造假活动； 3、应付账款方面。是否将正常业务引入其他应付款科目核算列支；是否将截留的收入、利润等隐藏在其他应付款科目；列账是否正确、内容是否真实；表内外应收未收利息是否逐户建立分户账，核算是否正确、真实；股金分红是否合法合规，有无超比例分红现象。4、应收账款方面。其他应收款是否经过审批，有无随意列支现象；对大额及长期挂账的应收款是否及时清理、催收；有无利用其他应收款套取现金现象。（二）印、押、证、卡管理方面1、重要空白凭证管理。重要空白凭证账实、账表、账薄是否相符，是否纳入表外核算；是否执行“印4、证分管、印押分管”的原则；是否入库保管；是否按顺序使用，销号是否及时，对无法联动销号的否进行手工销号处理，是否有跳号使用现象；作废的重要空白凭证是否随当日传票装订，金农卡作废是否上缴；对撤并网点的重要空白凭证是否及时清理上缴；重要空白凭证是否按规定进行定期、不定期检查。 2、有价单证管理。有价单证账实是否相符，是否入库保管，是否有未纳入表外核算的有价单证；是否坚持“账证分管”原则，需要加盖印章的有价单证是否实行“印证分管”；有价单证登记簿是否按规定登记。3、柜员（卡）管理方面（1）柜员卡管理。柜员卡管理是否符合要求，是否纳入重要空白凭证管理；是否存在一人多卡或一卡多人现象；柜员离柜（岗）时是否5、收起柜员卡并妥善保管；是否乱丢乱放、他人代为保管柜员卡或将柜员卡借与他人使用。（2）柜员管理。是否按照规定的流程进行柜员的增加、注销、调动，是否虚增交易柜员；是否合理分配柜员的角色权限，或者擅自扩大柜员的交易权限和修改柜员信息；柜员离岗时是否进行签退处理，是否有他人代为办理业务现象；柜员是否有违规处理业务行为，柜员请假时是否将请假柜员进行离岗处理。（3）柜员授权管理。是否建立柜员授权登记簿，并按要求登记；授权人员授权是否符合要求，是否有将柜员卡和密码授受给他人进行授权操作现象。（4）柜员密码管理。柜员密码是否定期、不定期更换；柜员输入密码时其他人员是否实行回避制度。 4、印章管理方面。柜员临时6、离岗，印章是否入箱加锁，或营业终了是否入库保管；柜员离岗时印章是否进行交接和登记，或将印章由他人代为保管；印、押、证是否分管分用，有无执行人离章锁；已停用、作废的印章是否封存上缴或及时销毁，是否被盗用或出具假单证及对外提供担保等。（三）存款业务方面1、账户管理方面。个人账户、对公账户开户资料、手续等是否齐全，是否符合人民银行账户管理办法规定；是否有将单位或个人存款转入长期不动户盗取客户存款现象；睡眠户存款的转移和支付是否符合规定；存款账户是否有透支、空收、空付，虚存虚支现象；是否频繁开、销户、通过虚假业务交易进行洗钱活动；是否通过过渡账户，直接将系统内资金转入个人账户，盗用资金；是否存在记账串7、户或不及时入账现象；柜员是否不按规定办理冻结、控制、扣划业务，造成单位或个人账户资金被转移；是否有违规办理存款人死亡后或所有权有争议的存款过户、支付业务；待销账是否合规，是否有长期未销款或违规资金转入待销账，是否有透支现象。2、凭证使用管理方面。凭证要素是否齐全、是否符合规定；是否有编造凭证从应付利息科目或利息支出科目转入他人账户现象。3、挂失处理方面。挂失资料是否完整，委托挂失时被委托人是否提供其身份证明；挂失业务是否无书面挂失申请书办理挂失手续，或代理人未提供存款人和本人身份证件办理代理挂失手续；挂失补发、密码重置或办理解挂时是否本人办理；是否有冒用客户名义办理存单、折挂失，盗用客户资金现8、象。4、支票业务方面。是否有违规受理、使用支票，受理超期、远期等作废无效支票，现金支票做转账交易现象；是否有盗窃、借用他人空白支票，利用伪造的印章进行诈骗现象；是否有对支票要素审核不严，出现差错，未对支票进行折角验印，导致客户资金被盗现象。5、汇兑业务方面。受理客户汇款业务时，客户填写的汇兑凭证是否符合要求，各项要素是否齐全、规范；有无错汇、漏汇或积压汇款凭证的现象；退汇、查询查复是否及时。（四）财务管理方面财务收支方面。业务收入是否真实，有无多计、少计利息收支；是否有擅自减免、缓收贷款利息现象；是否有虚增（虚减）收入，少列（多列）支出现象。中间业务收入是否按规定纳入账内核算；金融机构往来收入9、是否真实，是否按规定入账；租赁收入是否纳入营业外收入核算；是否有私设“小金库”现象。（五）信贷管理方面采取抽查方式，抽查原则是：抽查20笔贷款，近三个月以来发放的贷款，每个品种抽一笔，剩余抽查到期未收回及合规定应结息未结息的贷款。1.信贷基础管理工作。重点检查借款人（含担保人）主体资格的合法性、检查贷款“三查”、审贷分离、授权授信等信贷管理制度的建立与执行情况，贷款手续及资料的完整性，以及抵（质）押物的有效性，检查信贷业务流程、合同文本、利率定价、贷款展期等信贷活动的合规性和合法性，检查贷款清收、催收及贷后检查的及时性。2.2005年以来新发放的存量贷款质量。检查2005年以来新发放贷款中存量10、贷款的结构、质量、不良成因及责任认定；检查大额信贷资金风险集中问题，包括城市基础设施项目、土地储备中心等政府性质融资平台贷款、房地产开发项目贷款、“两高一剩”行业贷款等；检查2005年以来借新还旧的贷款是否符合条件、手续是否完备、客户生产经营是否正常、能否按时足额结息，对已形成不良的贷款是否采取了有效的催收及资产保全措施等。3.大额信贷资金投向与去向。检查新发放贷款的投向是否符合国家宏观调控政策和产业政策，是否向明令限制的行业提供信贷支持，是否对淘汰类项目新增授信；突出检查大额信贷资金去向是否违背合同约定擅自改变贷款用途，是否存在隐瞒事实变相转移信贷资金或挤占挪用的现象；检查与担保机构合作情况11、担保机构提供担保的贷款风险情况和向担保机构发放贷款情况；检查按揭业务的真实性；检查授信额500万元以上的集团(关联、单户)的贷款风险，包括单户及集团客户授信和贷款是否超比例等。4.票据融资业务。检查票据业务风险管理和内控制度建设情况、管理制度执行情况及业务操作合规性等方面，包括是否存在违规操作、对票据真实贸易背景审查不严、与中间掮客合伙办理票据承兑贴现、异地办理承兑贴现、以贷款为开票保证金、滚动开票等问题；检查签发银行承兑汇票是否实地调查客户的资信状况和经营情况；检查大额敞口票据的风险以及敞口部分是否纳入客户统一授信额等。（六）安全保卫方面1、三门制度执行情况，是否有外人出入营业室，是否有非12、当班人员进入守库室。有无在库房内进行打牌等娱乐活动。2、库房内除存放钱款、有价单证、重要空白凭证及保险柜外是否有其他杂物、易燃物及违禁物品；通讯、监控、报警设备是否畅通有效，报警器材是否良好、应急武器是否到位；是否配备足够的消防器材、防卫武器等。3、是否按时守库，并登记守库登记簿，是否坚持24小时守库值班制度；是否执行双人出入库制度；库房门是否按规定使用库房密码；是否有一人接触2把钥匙现象。4、电视监控是否保持录像记录状态，保存天数是否达到要求，图像是否清晰，是否存在监控死角。 四、相关要求 （一）统一思想，高度重视。通过检查，能有效的发现风险隐患，便于及时纠正管理工作中存在的漏洞和薄弱环节，13、确保经营成果和提高管理水平。 （二）客观公正，务求实效。检查人员要自觉遵守检查纪律，认真履行检查职责，实事求是，全面客观公正地反映被检查单位情况，发现重大问题、责任事故及经济案件等要及时上报。对检查结果由被查单位的负责人和责任人进行签字认可，凡发现检查不认真、走过场，或检查发现的重大违规违纪问题不如实向联社汇报的，将严肃追究检查人员的责任。 （三）突击稽核采取简易程序，不召开进场会，不事先通知。进场后首先要进行账实核对工作，资金存放、联行往来账的核对，印、押、机的保管使用，安全保卫制度落实情况的检查。贷款检查要进行一定比例的抽查外对。 (四)正确对待，积极配合。被检查单位要根据有关要求准备好相关检查资料，积极主动地配合好检查工作。 （五）检查组在实地检查中。检查人员要按照“方案”认真、负责地做好检查工作。检查工作要以审计稽核工作规范要求，做到检查严格、事实清楚、证据确凿、定性准确、处罚到位、整改及时，作好工作底稿、资料调阅清单、相关取证材料、各种附表的收集和整理工作。 （六）检查工作结束后，检查人员逐人撰写检查事实确认材料，及时形成稽核报告及稽核意见和稽核决定。 （七）检查人员要严格遵守工作纪律，严禁吃请和收受礼品，要以对工作高度负责的精神，保质、保量完成工作任务。