1、公司货币资金内控评价标准流程管理制度及评分方法编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 货币资金内控制度评价模块(县公司) 筹资、代码说明：流程代码由三部分构成：模块编号-环节号-流程序号控制点代码由四部分构成：模块编号-环节号-流程序号/控制点序号模块编号：货币资金： H 模块中所涉及部门无特殊说明均为县公司职能部门。模块中的环节按照字母顺序排列（小写），流程序号以阿拉伯数字排序。例：现金业务中的现金收入的第一个流程可用H-a-1表示。H-a-1/1表示这个流程中的第一个控制点。一、内控评价标准（一）业务说明货币资金是企业流动性最强、控制风险最高、偿债能力最为可靠的资产，是企业生产与发展的2、基础，但同时又有“极容易发生丢失、短缺和被盗窃等现象，最容易被挤占和挪用，甚至产生舞弊行为”的特点。因此对货币资金进行内部控制制度审计，可以保护资金安全完整、确保相关信息资料真实可靠，促进企业建立健全货币资金内部控制制度、提高工作效益和管理水平，保证货币资金安全运转。货币资金按其存放地点和用途，可以划分为现金、银行存款和其他货币资金。(二) 环节图(三) 流程图及描述流程描述H-a-1县公司内部与货币资金业务相关的部门（包括供电所）应选派合格人员从事货币资金的相关业务，建立明确的岗位责任制度，合理设置会计、出纳及相关的工作岗位，职责分明、相互制约，确保资金的安全。会计出纳不能相互兼职，不得由一3、人办理货币资金流通的全部过程。确保办理货币资金业务不相容岗位的相互分离（重点是钱账分离、审核支付记帐分离、银行帐户印鉴管理以及货币资金票据管理分离等），相关业务人员应实现内部制约、监督机制，定期轮岗制度制定并得到执行。县公司财务总监和财务负责人对供电所财务管理负有监管责任，供电所核算员的任免、调动应事先征得县公司财务部门同意。H-b-1县公司内部与货币资金业务相关的部门（包括供电所）应加强发票、收据的管理。对发票、收据必须加强其购买、印制、领用、保管、退回、做废的管理，设立发票登记台帐安排专门岗位人员负责，利用发票、收据编号的连续性对其存根联与入账的记账联定期或不定期抽查核对工作，及时发现错弊4、。供电所要实行责任人管理各类发票。供电所不得私自购买、印制发票。县公司财务部、营销部，对供电所发票管理负有监督职责。对取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设小金库，不得设账外账，严禁收入不入账。安排专门人员对照收入台帐和银行缴款单，核对收到的货币资金与发票、收据金额是否一致，以确保收到的货币资金全部入账。负责电费缴存和记帐的人员应定期对帐，县公司及下属供电所营业大厅收取电费的现金应予当日存入银行电费帐户，杜绝坐支、挪用行为。其他用电业务收入能全额及时入帐，且定期对账。H-c-1县公司财务部出纳人员和供电所核算员每日终了要清点现金，将现金实有数与现金日记账的当天余额相核对，保证账款相符。财务部5、应组织专人定期或不定期对公司本部和供电所现金进行盘点，与现金日记账进行核对，根据清查结果编制现金盘点报告表。清查中发现现金短缺或长款，应查明原因，分清责任，及时处理。为了经营需要保留的部分现金应设定最高限额，超过限额及时存入银行。县公司财务部设立银行帐户应事先向市公司提出申请，经市公司书面批准，方可开设和增设银行帐户。供电所原则上只开设电费帐户和经费帐户各一个，帐户开设必须经县公司财务部门批准，可以由供电所开设，也可以由县公司直接开设。所有银行帐户必须纳入财务统一管理、核算。银行帐户管理应设立专人定期或不定期将银行存款日记帐与银行对帐单核对，编制银行存款余额调节表，以确保银行存款存在性与完整性6、（或由出纳编制，专人审核）。通过编制银行存款余额调节表，可以发现未达账项，分析其原因，发现其是否存在错弊；供电所对帐管理，每月核算员要及时与金融机构核对帐户余额，取得银行对帐单，并在次月5日前核对完毕，编制银行存款余额调节表，对于未达帐项，要及时查明原因，进行详细文字说明后，将银行存款余额调节表和相关附件报县公司财务部门审核签字并妥善保管。公司生产部门及供电所自有资金，除正常备用金（本组织核算员保管）外，统一纳入本单位财务帐内管理，所有权、支配权、使用权不变。各单位在主业和多经财务部门分别设置“明细帐”、“备查簿”，管理本单位及基层作业组织自有资金。“明细帐”管理各单位及基层作业组织准备用于二7、次分配的考核奖励、承包兑现、经营提成、津贴补贴等资金；“备查簿”管理各单位基层作业组织成本开支额度，各单位及基层作业组织可在此额度内报销相应的费用。公司内部与货币资金业务相关的部门（包括供电所）对各种银行票据（主要包括现金支票、转帐支票、银行汇票、银行本票等）进行严格管理，明确各种银行票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止票据的遗失和被盗用。应建立专门的备查簿，专人管理，以保证商业票据的安全和及时兑现。加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管严禁一人保管支付款项所需的全部印章。县公司财务部对供电所开设帐8、户的印鉴章管理负有监管职责，供电所帐户预留银行印鉴章至少两枚，分别为“供电所财务专用章”、所长名章，其中一枚印鉴章必须由核算员保管，禁止所有印鉴章由同一人保管。 H-d-1公司内部与货币资金业务的相关单位部门（包括供电所）是否制定了现金支付的相关制度，在现金管理暂行条例规定的范围内使用现金，不属于现金开支范围的业务是否一律通过银行办理转账结算，是否设定了现金支付的最高限额，严禁大额现金支付现象的发生。公司内部与货币资金业务相关的单位部门（包括供电所）是否制定了严格的支付申请、审批、复核的程序并严格执行程序办理货币资金支付业务。主要为：1、支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交9、货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明单据。2、分层审批。应根据不同岗位职务设立不同级别的审批权限，审批人根据其职责、审批权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的支付申请或不在自身审批权限的支付申请，审批人应当拒绝批准。3、支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。4、支付办理。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，出纳人员在付款和结算办理完毕后,必须在凭证上10、加盖“付讫”戳记和私章，并及时登记现金和银行存款日记账。大额资金支付运作以及对外借款和对外担保必须经预算管理委员会审议，对外投资也应设定严格的审批权限，制定对外投资管理制度。(四)、关键控制点的描述序号关键控制点控制内容载体频率H-a-1/1不相容岗位的相互分离、制约、监督公司内部与货币资金业务相关的部门（包括供电所）是否选派合格人员从事货币资金的相关业务，是否建立了岗位责任制度，明确岗位职责；不相容岗位是否相互分离（重点是钱账分离、审核支付记帐分离、银行帐户印鉴管理以及货币资金票据管理分离等）、制约和监督；是否制定并执行定期轮岗制度；供电所核算员的任免、调动是否事先征得县公司财务部门同意。财11、务部、供电所岗位分工设置岗位责任书财务人员轮岗制度H-b-1/2发票收据管理公司内部与货币资金业务相关的部门（包括供电所）是否制定严格的发票收据管理制度加强对发票、收据的购买、印制、领用、保管、缴销、作废的管理；是否设立专人管理并登记发票、收据台帐；供电所是否以核算员为管理发票的第一责任人管理各类发票；是否组织人员对发票及收据定期或不定期抽查。发票管理制度发票使用登记台帐H-b-1/3收入的对帐复核县公司及供电所营业大厅收取电费的现金是否当日存入银行电费帐户；县公司营业大厅编制的银行缴款单明细是否及时与财务部出纳编制的电费帐户银行存款日记帐相核对；供电所银行缴款单明细是否与电费账户银行存款日记12、账相符；县公司及供电所其他业务收入是否能全额及时上缴。应收实收电费明细帐、银行存款日记帐、缴款单现金日记账其他业务记录、收入明细账编制年度筹资计划，并将筹资计划上报上级主管部门和分管领导（计划部会签）进行审批；与金融机构签订筹资合同，确定筹资金额、筹资的期限以及筹资的利率等。筹资计划、批复文件、筹资合同H-c-1/4现金的盘点清查县公司及供电所现金是否设定最高限额，超过限额是否及时存入银行；财务部出纳人员和供电所核算员是否每日清点现金，并与现金日记账余额相核对；财务部是否组织专人定期或不定期对公司本部和供电所现金进行清查并填写现金盘点表及清查记录；是否存在以“白条”抵充库存现金现象。货币资金管13、理制度现金日记帐现金盘点表现金清查记录H-c-1/5银行帐户管理县公司（供电所）开设和增设银行帐户是否经市（县）公司书面批准；县公司（供电所）所有银行帐户是否纳入公司财务统一管理、核算；财务部是否设立专人于每月末将银行存款日记帐与银行对帐单核对，在次月初核对完毕并编制余额调节表；供电所核算员是否于每月末将银行存款日记帐与银行对帐单核对，在次月5日前核对完毕并编制余额调节表；供电所电费账户是否只用于电费及随电费孳生的滞纳金、用电违约金、利息等收入的收缴，经费账户是否只用于供电所经费收支及代收代付的金额在1000元以下的其他零星业务收付。帐户开设申请及批复银行帐户信息表银行对帐单银行存款日记帐银行14、存款余额调节表H-c-1/6自有资金管理公司各生产单位及供电所的自有资金是否统一纳入公司和阳光公司财务管理，是否在公司和阳光公司财务部门分别设置“明细帐”、“备查簿”；各生产单位及供电所是否定期与公司财务及阳光公司财务定期对账，并做好记录。相关管理制度明细账、备查簿对账记录H-c-1/7票据及印章管理是否制定制度明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序；是否专设登记簿进行记录；财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管；供电所帐户预留银行印鉴章至少两枚，核算员是否只保管其中一枚印鉴章。票据及印章管理制度票据记录台帐商业票据台帐印章保管记录H-d-1/15、8现金支付的范围和限额是否制定了现金支付的相关制度；现金支付范围是否符合规定；是否设定了现金支付的最高限额；是否严格执行报销程序，出纳人员在付款和结算办理完毕后,是否在凭证上加盖私章。现金管理制度现金日记帐会计凭证H-d-1/9资金支付的审批是否制定了严格的支付审批程序并严格执行；是否根据不同岗位职务设立不同级别的审批权限；审批人是否根据其职责、审批权限和相应程序对支付申请进行审批；大额资金的支付及对外投资等是否经预算管理委员会或董事会审议。货币资金支付的相关规定制度、凭证单据H-d-1/10资金支付的复核是否制定了严格的支付复核程序并严格执行；复核人应当货币资金支付申请的批准程序是否正确、手16、续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等；审核专项贷款的用途，做到专款专用。 货币资金支付的相关规定制度、凭证单据二、调查表调查表填写说明：回答栏：可根据访谈人回答情况填列验证栏：可根据得到的制度文件，或者其他部门人员的访谈结果进行填列备注栏：填写具体情况说明货币资金业务调查表关键控制点： 不相容岗位的相互分离、制约、监督（Ha1/1） 被询问部门及人员： 调查人员： 调查日期： 控制点 序号问题回答验证备注是否是否Ha1/1公司内部与货币资金业务相关的部门（包括供电所）是否选派合格人员从事货币资金的相关业务；是否建立了岗位责任制度，明确岗位职责；不相容岗位是否相互分离（重点17、是钱账分离、审核支付记帐分离、银行帐户印鉴管理以及货币资金票据管理分离等）、制约和监督；是否制定并执行定期轮岗制度；供电所核算员的任免、调动是否事先征得县公司财务部门同意。货币资金业务调查表关键控制点：发票收据管理（Hb1/2） 被询问部门及人员： 调查人员： 调查日期： 控制点 序号问题回答验证备注是否是否Hb1/2是否制定严格的发票收据管理制度加强对发票、收据的购买、印制、领用、保管、缴销、作废的管理； 是否设立专人登记发票台帐；供电所是否以核算员为管理发票的第一责任人管理各类发票；是否组织人员对发票及收据定期或不定期抽查。货币资金业务调查表关键控制点：收入的对帐复核（H-b-1/3） 被18、询问部门及人员： 调查人员： 调查日期： 控制点 序号问题回答验证备注是否是否H-b-1/3县公司及供电所营业大厅收取电费的现金是否当日存入银行电费帐户； 县公司营业大厅编制的银行缴款单明细是否及时与财务部出纳编制的电费帐户银行存款日记帐相核对；供电所银行缴款单明细是否与电费账户银行存款日记账相符；县公司及供电所其他业务收入是否能全额及时上缴。是否编制年度筹资计划，并上报上级主管部门和分管领导进行审批； 与金融机构签订筹资合同，是否明确筹资金额、筹资的期限以及筹资的利率等。货币资金业务调查表关键控制点：现金的盘点清查（H-c-1/4） 被询问部门及人员： 调查人员： 调查日期： 控制点 序号问19、题回答验证备注是否是否H-c-1/4县公司及供电所现金是否设定最高限额，超过限额是否及时存入银行； 财务部出纳人员和供电所核算员是否每日清点现金，并与现金日记账余额相核对；财务部是否组织专人定期或不定期对公司本部和供电所现金进行清查并填写现金盘点表及清查记录；是否存在以“白条”抵充库存现金现象。货币资金业务调查表关键控制点： 银行帐户管理 （H-c-1/5） 被询问部门及人员： 调查人员： 调查日期： 控制点 序号问题回答验证备注是否是否H-c-1/5县公司财务部开设和增设银行帐户是否经市公司书面批准；供电所开设电费帐户和经费帐户是否经县公司财务部门批准； 县公司及供电所所有银行帐户是否纳入公20、司财务统一管理、核算；供电所电费账户是否只用于电费及随电费孳生的滞纳金、用电违约金、利息等收入的收缴，经费账户是否只用于供电所经费收支及代收代付的金额在1000元以下的其他零星业务收付；财务部是否设立专人于每月末将银行存款日记帐与银行对帐单核对，在次月初核对完毕并编制余额调节表；供电所核算员是否于每月末将银行存款日记帐与银行对帐单核对，在次月5日前核对完毕并编制余额调节表；货币资金业务调查表关键控制点：自有资金管理（H-c-1/6） 被询问部门及人员： 调查人员： 调查日期： 控制点 序号问题回答验证备注是否是否H-c-1/6公司各生产单位及供电所的自有资金是否统一纳入公司和阳光公司财务管理；21、 是否在公司和阳光公司财务部门分别设置“明细帐”、“备查簿”；各生产单位及供电所是否定期与公司财务及阳光公司财务定期对账，并做好记录。货币资金业务调查表关键控制点：票据及印章管理（H-c-1/7） 被询问部门及人员： 调查人员： 调查日期： 控制点 序号问题回答验证备注是否是否H-c-1/7是否制定制度明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序； 是否设立登记簿进行记录，防止票据的遗失和被盗用；是否加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。供电所帐户预留银行印鉴章至少两枚，核算员是否只保管其中一22、枚印鉴章。货币资金业务调查表关键控制点：现金支付的范围和限额（H-d-1/8） 被询问部门及人员： 调查人员： 调查日期： 控制点 序号问题回答验证备注是否是否H-d-1/8是否制定了现金支付的相关制度， 现金支付范围是否符合规定；是否严格执行规定的报销程序，出纳人员在付款和结算办理完毕后,是否在凭证上加盖私章；是否设定了现金支付的最高限额，严禁大额现金支付现象的发生。货币资金业务调查表关键控制点：资金支付的审批（H-d-1/9） 被询问部门及人员： 调查人员： 调查日期： 控制点 序号问题回答验证备注是否是否H-d-1/9是否制定了严格的支付审批制度, 并严格按照程序办理货币资金支付业务；是23、否根据不同岗位职务权限和不同业务分类设立不同级别的审批权限；审批人是否根据其职责、审批权限和相应程序对支付申请进行审批。大额资金的支付及对外投资等是否经预算管理委员会或董事会审议。货币资金业务调查表关键控制点：资金支付的复核（H-d-1/10） 被询问部门及人员： 调查人员： 调查日期： 控制点 序号问题回答验证备注是否是否H-d-1/10是否制定了严格的支付复核制度并严格按照程序办理货币资金支付业务；复核人是否对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序、手续及相关单证齐备情况、金额计算准确性、支付方式妥当等；审核专项贷款的用途，做到专款专用。三、测试记录表测试记录表中24、各项目释义如下：单位名称：被测试的单位名称；测试模块：被测试的业务模块名称；测试控制点：对应控制点的编号（可对应唯一测试点，也可对应多个测试点）测试人员：测试人员签名； 测试日期：测试的日期编号：测试记录表上的编号；序号：本页测试记录表上各记录的编号；样本名称：对应工作底稿中的测试对象所抽取的样本名称（样本与测试对象是一对一或者一对多关系）；测试对象编号：每个样本中测试对象的编号；测试对象名称：每个样本中测试对象的名称；结果说明：说明每个样本中测试对象是否符合测试内容；备注：其他情况说明；测试记录表单位名称：_ 测试模块：_ 测试控制点：_测试人员：_测试日期：_编号：_序号样本名称测试对象编25、号测试对象名称结果说明备注四、货币资金工作底稿1工作底稿中各项目释义如下：单位名称：被测试的单位名称；会计期间：测试的会计期间；测试人员：测试人员签名日期：测试的日期复测人员：复测人员签名日期：复测的日期索引号：测试内容的序号，在控制点的编号后面再增加数字序号来表示；测试内容：对应测试表中的测试内容；测试对象：对应测试表中的测试对象；抽样总量：样本抽取的数量；符合总量：在抽取的样本中与测试内容的要求相一致的样本的数量；符合率（测试结果）：对于定量结果则等于符合总量/抽样总量；对于定性结果则直接描述；结果说明：对于测试结果的补充说明。不相容岗位的相互分离、制约、监督（H-a-1/1）单位名称： 26、测试人员： 日期： 会计期间： 复核人员： 日期： 索引号测试内容测试对象测试方法抽样总量符合总量符合率（测试结果）结果说明H-a-1/11公司内部与货币资金业务相关的部门（包括供电所）是否选派合格人员从事货币资金的相关业务；相关人员的个人简历审查H-a-1/12是否建立了岗位责任制度，明确岗位职责；岗位责任制度审查H-a-1/13不相容岗位是否相互分离（重点是钱账分离、审核支付记帐分离、银行帐户印鉴管理以及货币资金票据管理分离等）、制约和监督；货币资金管理制度岗位责任制度审查H-a-1/14是否制定并执行定期轮岗制度；轮岗制度、记录审查H-a-1/15供电所核算员的任免、调动是否事先征得县公27、司财务部门同意。供电所财务管理制度审查发票收据管理（ H-b-1/2 ）单位名称： 测试人员： 日期： 会计期间： 复核人员： 日期： 索引号测试内容测试对象测试方法抽样总量符合总量符合率（测试结果）结果说明H-b-1/2-1是否制定严格的发票收据管理制度加强对发票、收据的购买、印制、领用、保管、缴销、作废的管理； 发票管理制度审查H-b-1/2-2是否设立专人登记发票台帐；发票台帐审查H-b-1/2-3供电所是否以核算员为管理发票的第一责任人管理各类发票；发票管理制度审查H-b-1/2-4是否组织人员对发票及收据定期或不定期抽查。岗位制度核对记录审查收入的对帐复核 （H-b-1/3）单位名称28、： 测试人员： 日期： 会计期间： 复核人员： 日期： 索引号测试内容测试对象测试方法抽样总量符合总量符合率（测试结果）结果说明H-b-1/3-1县公司及供电所营业大厅收取电费的现金是否当日存入银行电费帐户； 电费实收明细账、银行日记账审查H-b-1/3-2县公司营业大厅编制的银行缴款单明细是否及时与财务部出纳编制的电费帐户银行存款日记帐相核对；明细账、核对记录审查H-b-1/3-3供电所银行缴款单明细是否与电费账户银行存款日记账相符；明细账、核对记录审查H-b-1/3-4县公司及供电所其他业务收入是否能全额及时上缴。其他业务收入台帐明细账、对账记录审查H-b-1/3-5是否编制年度筹资计划，29、并上报上级主管部门和分管领导进行审批； 筹资计划、批复文件H-b-1/3-6与金融机构签订筹资合同，是否明确筹资金额、筹资的期限以及筹资的利率等。筹资合同现金的盘点清查 （H-c-1/4 ）单位名称： 测试人员： 日期： 会计期间： 复核人员： 日期： 索引号测试内容测试对象测试方法抽样总量符合总量符合率（测试结果）结果说明H-c-1/4-1县公司及供电所现金是否设定最高限额，超过限额是否及时存入银行； 现金日记帐审查H-c-1/4-2财务部出纳人员和供电所核算员是否每日清点现金，并与现金日记账余额相核对；财务部是否组织专人定期或不定期对公司本部和供电所现金进行清查并填写现金盘点表及清查记录；30、现金盘点表现金清查记录审查H-c-1/4-3是否存在以“白条”抵充库存现金现象。现金日记帐审查银行帐户管理（H-c-1/5）单位名称： 测试人员： 日期： 会计期间： 复核人员： 日期： 索引号测试内容测试对象测试方法抽样总量符合总量符合率（测试结果）结果说明H-c-1/5-1县公司财务部开设和增设银行帐户是否经市公司书面批准；供电所开设电费帐户和经费帐户是否经县公司财务部门批准； 申请批准文件帐户上报材料申请批准手续审查H-c-1/5-2县公司及供电所所有银行帐户是否纳入公司财务统一管理、核算；帐户管理制度审查H-c-1/5-3供电所电费账户是否只用于电费及随电费孳生的滞纳金、用电违约金、利31、息等收入的收缴，经费账户是否只用于供电所经费收支及代收代付的金额在1000元以下的其他零星业务收付；银行存款明细帐审查H-c-1/5-4财务部是否设立专人于每月末将银行存款日记帐与银行对帐单核对，在次月初核对完毕并编制余额调节表；供电所核算员是否于每月末将银行存款日记帐与银行对帐单核对，在次月5日前核对完毕并编制余额调节表；银行存款日记账、余额调节表自有资金管理（ H-c-1/6）单位名称： 测试人员： 日期： 会计期间： 复核人员： 日期： 索引号测试内容测试对象测试方法抽样总量符合总量符合率（测试结果）结果说明H-c-1/6-1公司各生产单位及供电所的自有资金是否统一纳入公司和阳光公司财务32、管理； 相关管理制度审查H-c-1/6-2是否在公司和阳光公司财务部门分别设置“明细帐”、“备查簿”；明细账、备查簿H-c-1/6-3各生产单位及供电所是否定期与公司财务及阳光公司财务定期对账，并做好记录。相关管理制度、对账记录审查票据及印章管理（H-c-1/7）单位名称： 测试人员： 日期： 会计期间： 复核人员： 日期： 索引号测试内容测试对象测试方法抽样总量符合总量符合率（测试结果）结果说明H-c-1/7-1是否制定制度明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序；票据管理制度审查H-c-1/7-2是否设立登记簿进行记录，防止票据的遗失和被盗用；票据台帐审查H-c33、-1/7-3是否加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。印鉴管理制度印鉴交接记录审查H-c-1/7-4供电所帐户预留银行印鉴章至少两枚，核算员是否只保管其中一枚印鉴章。印鉴管理制度、供电所财务管理办法审查现金支付的范围和限额（ H-d-1/8 ）单位名称： 测试人员： 日期： 会计期间： 复核人员： 日期： 索引号测试内容测试对象测试方法抽样总量符合总量符合率（测试结果）结果说明H-d-1/8-1是否制定了现金支付的相关制度； 现金管理制度审查H-d-1/8-2现金支付范围是否符合规定；现金日记帐会计凭证H-d-1/834、-3是否严格执行规定的报销程序，出纳人员在付款和结算办理完毕后,是否在凭证上加盖私章；现金日记帐会计凭证审查H-d-1/8-4是否设定了现金支付的最高限额，严禁大额现金支付现象的发生。现金管理制度现金日记帐审查资金支付的审批（ H-d-1/9 ）单位名称： 测试人员： 日期： 会计期间： 复核人员： 日期： 索引号测试内容测试对象测试方法抽样总量符合总量符合率（测试结果）结果说明H-d-1/9-1是否制定了严格的支付审批制度, 并严格按照程序办理货币资金支付业务；相关制度审查H-d-1/9-2是否根据不同岗位职务权限和不同业务分类设立不同级别的审批权限；相关制度审查H-d-1/9-3审批人是否35、根据其职责、审批权限和相应程序对支付申请进行审批。相关业务凭证及附件审查H-d-1/9-4大额资金的支付及对外投资等是否经预算管理委员会或董事会审议。会议纪要相关业务凭证及附件资金支付的复核（ H-d-1/10 ）单位名称： 测试人员： 日期： 会计期间： 复核人员： 日期： 索引号测试内容测试对象测试方法抽样总量符合总量符合率（测试结果）结果说明H-d-1/10-1是否制定了严格的支付复核制度并严格按照程序办理货币资金支付业务；相关制度审查H-d-1/10-2复核人是否对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序、手续及相关单证齐备情况、金额计算准确性、支付方式妥当等。36、相关制度相关业务凭证及附件审查H-d-1/10-3审核专项贷款的用途，做到专款专用。相关业务凭证及附件审查五、评分表评分表中的项目释义如下：序号：关键点的序号，对应测试表中的关键控制点的序号；关键控制点：关键控制点的名称，对应测试表中的关键控制点的名称；测试内容：关键控制点的分项内容，对应测试表中的关键控制点的控制内容；评分标准：对于定性结果，设置分数档次；对于定量结果，按满分与符合率确定；测试结果（工作底稿索引）：测试的结果，如符合率等，并有对应的工作底稿索引号；权重：该控制点在模块中的权重；权重分值：控制点得分与权重的乘积。评分方法序号关键控制点测试内容评分标准测试结果（工作底稿索引）评估37、分值小计权重权重分值H-a-1/1不相容岗位的相互分离、制约、监督公司内部与货币资金业务相关的部门（包括供电所）是否选派合格人员从事货币资金的相关业务；2分*抽样符合率，抽样符合率100%H-a-1/1-11.5是否建立了岗位责任制度，明确岗位职责；有制度且遵照执行，计2分，否则不得分H-a-1/1-2不相容岗位是否相互分离（重点是钱账分离、审核支付记帐分离、银行帐户印鉴管理以及货币资金票据管理分离等）、制约和监督；符合得3分，发现一处不符扣1分（将本控制点分数扣完为止）H-a-1/1-3是否制定并执行定期轮岗制度；有制度且遵照执行，计2分，否则不得分H-a-1/1-4供电所核算员的任免、调动38、是否事先征得县公司财务部门同意。有制度且遵照执行，计1分，否则不得分H-a-1/1-5H-b-1/2发票收据管理是否制定严格的发票收据管理制度加强对发票、收据的购买、印制、领用、保管、缴销、作废的管理； 有制度且遵照执行，计3分H-b-1/2-10.5是否设立专人登记发票台帐；发票登记台帐详细准确得3分，否则不得分H-b-1/2-2供电所是否以核算员为管理发票的第一责任人管理各类发票；有制度且遵照执行，计2分H-b-1/2-3是否组织人员对发票及收据定期或不定期抽查。安排专人核对得2分，否则不得分H-b-1/2-4H-b-1/3收入的对帐复核县公司及供电所营业大厅收取电费的现金是否当日存入银行39、电费帐户； 2分*抽样符合率，抽样符合率100%H-b-1/3-1县公司营业大厅编制的银行缴款单明细是否及时与财务部出纳编制的电费帐户银行存款日记帐相核对；有专人核对，得2分，否则不得分H-b-1/3-2供电所银行缴款单明细是否与电费账户银行存款日记账相符；定期对账，计2分，否则不得分H-b-1/3-31县公司及供电所其他业务收入是否能全额及时上缴。2分*抽样符合率，抽样符合率100%H-b-1/3-4是否编制年度筹资计划，并上报上级主管部门和分管领导进行审批； 有计划并审批得1分，否则不得分H-b-1/3-5与金融机构签订筹资合同，是否明确筹资金额、筹资的期限以及筹资的利率等。明确得1分，否40、则不得分H-b-1/3-6H-c-1/4现金的盘点清查县公司及供电所现金是否设定最高限额，超过限额是否及时存入银行； 3分*抽样符合率，抽样符合率100%H-c-1/4-10.5财务部出纳人员和供电所核算员是否每日清点现金，并与现金日记账余额相核对；财务部是否组织专人定期或不定期对公司本部和供电所现金进行清查并填写现金盘点表及清查记录；定期或不定期盘点清查得4分，否则不得分H-c-1/4-2是否存在以“白条”抵充库存现金现象。3分*抽样符合率，抽样符合率100%H-c-1/4-3H-c-1/5银行帐户管理县公司财务部开设和增设银行帐户是否经市公司书面批准；供电所开设电费帐户和经费帐户是否经县公41、司财务部门批准； 2分*抽样符合率，抽样符合率100%H-c-1/5-10.5县公司及供电所所有银行帐户是否纳入公司财务统一管理、核算；2分*抽样符合率，抽样符合率100%H-c-1/5-2供电所电费账户是否只用于电费及随电费孳生的滞纳金、用电违约金、利息等收入的收缴，经费账户是否只用于供电所经费收支及代收代付的金额在1000元以下的其他零星业务收付；3分*抽样符合率，抽样符合率100%财务部是否设立专人于每月末将银行存款日记帐与银行对帐单核对，在次月初核对完毕并编制余额调节表；供电所核算员是否于每月末将银行存款日记帐与银行对帐单核对，在次月5日前核对完毕并编制余额调节表；3分*抽样符合率，抽42、样符合率100%H-c-1/5-3H-c-1/6自有资金管理公司各生产单位及供电所的自有资金是否统一纳入公司和阳光公司财务管理； 有制度且执行得4分，否则不得分H-c-1/6-12是否在公司和阳光公司财务部门分别设置“明细帐”、“备查簿”；有制度且执行得4分，否则不得分H-c-1/6-2各生产单位及供电所是否定期与公司财务及阳光公司财务定期对账，并做好记录。有制度且执行得3分，否则不得分H-c-1/6-3H-c-1/7票据及印章管理是否制定制度明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序；有制度得2分，否则不得分H-c-1/7-11是否设立登记簿进行记录，防止票据的遗失43、和被盗用；设立登记得3分，否则不得分H-c-1/7-2是否加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。有制度规定且严格执行得3分H-c-1/7-3供电所帐户预留银行印鉴章至少两枚，核算员是否只保管其中一枚印鉴章。有制度规定且严格执行得2分H-c-1/7-4H-d-1/8现金支付的范围和限额是否制定了现金支付的相关制度； 有制度规定得2分，否则不得分H-d-1/8-10.5现金支付范围是否符合规定；3分*抽样符合率，抽样符合率100%H-d-1/8-2是否严格执行规定的报销程序，出纳人员在付款和结算办理完毕后,是否在凭证上加44、盖私章；2分*抽样符合率，抽样符合率100%H-d-1/8-3是否设定了现金支付的最高限额，严禁大额现金支付现象的发生。3分*抽样符合率，抽样符合率100%H-d-1/8-4H-d-1/9资金支付的审批是否制定了严格的支付审批制度, 并严格按照程序办理货币资金支付业务；有制度规定得2分，否则不得分H-d-1/9-11.5是否根据不同岗位职务权限和不同业务分类设立不同级别的审批权限；有制度规定得2分，否则不得分H-d-1/9-2审批人是否根据其职责、审批权限和相应程序对支付申请进行审批。3分*抽样符合率，抽样符合率100%H-d-1/9-3大额资金的支付及对外投资等是否经预算管理委员会或董事会审议。3分*抽样符合率，抽样符合率100%H-d-1/9-4H-d-1/10资金支付的复核是否制定了严格的支付复核制度并严格按照程序办理货币资金支付业务；有制度规定得4分，否则不得分H-d-1/10-1复核人是否对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序、手续及相关单证齐备情况、金额计算准确性、支付方式妥当等。4分*抽样符合率，抽样符合率100%H-d-1/10-21审核专项贷款的用途，做到专款专用。2分*抽样符合率，抽样符合率100%H-d-1/10-3