1、公司全面预算及货币资金管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目录全面预算管理制度3货币资金管理制度18财务分析制度24票据管理制度31筹资管理制度34对外担保管理制度40对外投资管理制度42资产减值准备和损失处理制度50应收款项管理59利润分配管理制度62内部审计制度64全面预算管理制度第一章 总则第一条 为加强某某公司管理，有效建立和完善企业内部控制制度，全面推进预算管理，特制定本制度。第二条 本制度适用于公司各部门及下属分公司。第二章 预算管理组织机构第一条 公司董事会（一） 某某董事会是公司全面预算管理的最2、高权力机构，其主要职责：（二） 提出年度预算管理的总目标、总方针；（三） 审议审批公司的年度预算；（四） 审议审批预算目标调整方案；（五） 其他预算管理重大事宜的决策。第二条 董事会预算管理委员会职责：（一） 确定公司预算编制的总原则； （二） 根据公司发展战略目标组织编制公司年度预算，提请董事会审议； （三） 审查公司的初步预算方案，并提出修正建议； （四） 在预算编制的环境发生变更时，组织修改公司年度预算； （五） 评估并分析预算执行情况的报告，对计划偏差进行分析并提出修正建议； （六） 董事会授予的其他职责。第三条 公司财务部（一） 公司财务部是某某预算常设管理机构，负责预算管理的具体执3、行和技术支持。（二） 公司财务部职责 1. 制定预算管理制度，并负责培训2. 提供预算表格模板，并提供预算编制辅导；3. 审核各部门/分公司上报的预算，并提出修改意见；4. 负责汇总各部门/分公司预算报表，编制公司预算报表；5. 负责组织分析各部门/分公司预算执行情况，并向公司总经理办公会汇报；6. 负责向公司绩效管理机构提供考核相关数据。第四条 总部部门/分公司职责（一） 准备本部门/分公司预算基础资料；（二） 按时编制预算表，报公司财务部审核；（三） 编制本部门/分公司月度资金使用计划，报公司财务部；（四） 发生支出事项时提出申请，并判断是否为预算内事项，对预算外事项做出说明；（五） 负责4、记录本部门/分公司预算事项的执行情况；（六） 按月向公司财务部门报送必要的预算执行数据；（七） 对产生的预算差异进行深入分析，完成重大差异项目分析报告，报公司财务部；（八） 按季度根据本部门/分公司预算执行进度及公司内外部环境的变化确定是否需要进行预算调整申请；（九） 提出预算调整申请报公司财务部；（十） 根据预算管理委员会的审批结果对预算进行调整，报公司财务部。第五条 各部门/分公司所需编制的预算部门/分公司管理责任人控制目标财务部财务部部长应收帐款预算/应付帐款预算/应付工资和应付福利费预算/税金预算/财务费用预算/现金收支预算/损益表预算/资产负债表预算/现金流量表预算/本部门管理费用预5、算市场开发中心市场开发中心主任销售收入预算/本部门管理费用预算外阜开发部外阜开发部部长销售收入预算/本部门管理费用预算房地产开发中心房地产开发中心主任本部门管理费用预算人力资源部人力资源部部长人力资源成本预算/本部门管理费用预算生产经营部生产经营部部长工程成本预算/固定资产预算/本部门管理费用预算总工办公室总工办公室主任本部门管理费用预算综合办公室综合办公室主任能源成本预算/低值易耗品采购预算/本部门管理费用预算企业发展部企业发展部部长本部门管理费用预算安全保卫部安全保卫部部长本部门管理费用预算审计部审计部部长本部门管理费用预算党群工作部党群工作部部长本部门管理费用预算各分公司分公司经理分公司6、管理费用预算项目部项目部经理项目工程成本预算第六条 人力资源部（一） 某某预算考核纳入绩效考核统一执行，人力资源部负责制定相关考核指标，详情参见绩效考核管理制度。第三章 预算管理周期第一条 预算基本程序（一） 年度预算前的准备工作；（二） 预算报表编制与审批；（三） 预算执行与控制；（四） 预算反馈与分析；（五） 预算调整；（六） 预算考核。第二条 预算周期时间安排（一） 某某的预算管理周期自预算年度上年9月份开始，至预算年度次年3月份止，时间跨度为1年零6个月，包括预算年底上年、预算年度和预算年度次年。（二） 预算年度上年：预算年度上年是年度预算的编制期，包括预算前准备工作、预算报表编制与审7、批2个阶段。具体时间安排如下：1. 9月至10月中旬是预算前准备工作阶段，包括年度战略和工作计划制定、编制模板的准备、基础数据的确定等；2. 10月下旬至12月底是预算报表编制与审批阶段。（三） 预算年度：预算年度是预算的执行期，包括预算执行与控制、季度预算编制、预算反馈与分析、预算调整、预算考核5个步骤，这5个步骤是同步并行的。1. 预算执行与控制融入到公司日常管理控制之中，在预算年度内随时发生；2. 季度预算编制在三月份、六月份和九月份进行；3. 预算反馈与分析按季度进行；4. 预算目标调整根据预算管理委员会的统一安排及各部门/分公司的实际情况，可在每年第二季度结束后统一安排一次；预算局部8、调整可根据各部门/分公司预算执行情况在一、二、三季度末各进行一次；5. 预算考核按季度进行，纳入公司绩效考核统一执行。（四） 预算年度次年：预算年度次年是预算管理的后续阶段，包括预算反馈与分析、预算考核2个阶段。1. 预算年度次年的1月份，公司财务部组织各部门/分公司对预算年度的预算完成情况进行总结、分析，并由预算管理委员会组织召开预算总结、评价会；2. 预算年度次年的2月份，由预算考核机构对预算年度第四季度及全年的预算执行情况进行考核。第四章 年度预算前的准备工作第一条 生产经营部根据公司战略发展规划拟定公司下一年度发展目标，并组织各部门/分公司根据公司整体战略规划和年度发展目标制定工作计划9、。第二条 各部门/分公司准备预算基本资料，包括内部资料和外部资料、财务资料和非财务资料。第三条 公司财务部准备预算表的模版。第五章 预算编制与审批第一条 预算编制的依据（一） 各部门/分公司下年度工作计划；（二） 公司确定的各种经济定额；（三） 历史业务、财务数据；（四） 项目工程资料等（如项目概（预）算）。第二条 预算编制与审批的程序（一） 根据某某预算编制基础，为了促进某某在预算年度能够及时按照实际经营状况的变化情况，实施适度弹性预算管理，在预算编制方法上，采取季度滚动编制方式， 以季度阶段性预算执行情况的总结反馈为基础，及时对预算年度剩余各季度的预算进行适应性调整，但年度预算目标保持不变10、（年中调整除外）。（二） 季度滚动编制的具体操作规程如下1. 上年末（10月下旬12月）制定下一年度全年预算和第一季度预算，年度预算分解到季度，季度预算分解到月度；2. 第一季度结束前（3月中旬下旬）根据第一季度预算执行情况制定二季度的月度预算，同时调整三、四季度预算，新增加一个季度预算；3. 第二季度结束前（6月中旬下旬）根据第一季度和第二季度预算执行情况制定三季度的月度预算，同时调整四季度预算和后增加的一个季度预算，并再增加一个季度预算；4. 第三季度结束前（9月中旬下旬）根据前三季度预算执行情况制定四季度月度预算，同时调整后增加的两个季度预算，并再增加一个季度预算；5. 第四季度结束前（11、10月下旬-12月）制定下一年度全年预算和下年度第一季度的月度预算，以此类推。（三） 年度预算编制与审批的程序1. 10月下旬，公司财务部组织分公司和总部各部门编制本部门预算表；2. 10月下旬至11月中旬，各部门/分公司编制预算表，并上报公司财务部；3. 11月下旬到12月上旬，公司财务部分别对各部门/分公司所上报的预算表进行审核（审核要点一般包括：年度预算及分解的合理性、与该部门/分公司的工作计划的匹配程度。）并组织沟通协调，公司财务部平汇总分公司预算和公司总部预算形成公司整体财务预算后报财务总监及总经理审核；4. 12月10 号，预算管理委员会召开预算审核会，审核讨论下一年度预算，并确定12、调整意见，修订后报董事会审批；5. 12月下旬，公司财务部将审批后的预算下发执行。（四） 季度预算编制与审批的程序1. 第一季度的月度预算与年度预算同时编制2. 第二、第三和第四季度预算编制与审批的具体程序如下1) 3月20日（6月、9月同），各分公司、总部各部门将季度预算表和调整后的年度预算表上报公司财务部；2) 3月21日-25日（6月、9月同），公司财务部对各部门/分公司预算表进行审核、汇总，报财务总监、总经理审批；3) 3月30日（6月、9月同）前，完成下一季度预算审批，并下发执行。第六章 预算执行与控制第一条 预算执行的总体要求（一） 各部门/分公司应当严格按照审批后的预算开展生产经13、营活动，并逐步建立和完善预算内外事项的审批程序和审批制度，加强对预算外事项执行和审批控制。预算事项的执行情况应纳入预算考核范围。（二） 预算项目控制三种方式1. 按年度累计控制：预算额度可以累计使用，但后续季度的额度不能提前使用，如：一季度有节余可以累计到二季度使用；2. 按季度控制：季度内按总额或事项控制，三个月度间可以相互占用额度，季度间不允许调整、不允许累计使用；3. 按月度控制：资金使用计划按月度控制，每月清零，各个项目之间不能互相占用。4. 一般而言，预算项目采取季度控制方法，特殊项目需采取其他控制方法时，需经公司财务总监批准方可生效。第二条 月度资金使用计划（不包括项目部资金使用）14、（一） 月度资金使用计划的内容1. 月度资金使用计划是指各部门/分公司在每月月底编制的下月付款计划。2. 预算执行时，按照审批后的月度资金使用计划判断预算内、外事项。后续的预算分析以及预算准确率的考核，以年度和季度预算为基础，而不以月度资金使用计划为基础。（二） 月度资金使用计划的编制与审批1. 各部门/分公司编制月度资金使用计划时，需要将预算内事项与预算外事项分别列示，财务部进行分类统计、汇总。2. 月度资金使用计划的时间安排如下1) 每月25日前各部门/分公司应将下月度资金使用计划报公司财务部审核、汇总。 2) 公司财务部27日前上报公司财务总监审核、总经理审批。3) 本月最后一天，公司总15、经理需要将当月的资金使用计划审批完成，下达至各部门/分公司、财务部执行。第三条 预算内与预算外事项的界定（一） 预算内：原有事项，且在预算金额以内；（二） 预算外：新增事项或提前事项；原有事项，但超预算金额。第四条 预算审批流程（一） 预算内事项审批流程1. 当事人提出申请；2. 部门负责人审核；3. 财务部门审核是否为预算内事项；4. 根据审批制度和权限设置，送相关主管领导审批或审核；5. 财务部门执行。（二） 预算外事项审批流程1. 当事人提出申请；2. 部门负责人审核；3. 财务部审核是否为预算外事项，属预算外事项要求经办人和部门对预算外事项做出说明，提供预算外追加申请审批单，经公司总经16、理或授权人审批通过方可履行下一步流程；4. 预算外事项申请经批准后，根据审批制度和权限的设置，送相关主管领导审批；5. 财务部门执行；6. 财务部门记录预算外事项，定期向预算管理委员会各成员报送预算外事项情况统计表。第五条 预算执行情况的记录（一） 某某的预算执行情况由公司财务部负责记录、监控，建立台帐，按部门、分科目、分预算内外记录各部门的借款、资金支付和费用报销情况。各部门/分公司也应记录本部门/分公司预算执行情况。（二） 财务部月度向各部门、各分公司和主管领导通报该部门各类支出的预算执行情况。（三） 财务部通过运营实时监控系统随时监控各部门、各分公司的预算执行情况。对预算执行情况异常的部17、门应及时提醒该部门负责人和主管领导注意控制预算执行进度。第七章 预算反馈与分析第一条 预算反馈与分析的方式（一） 预算反馈与分析细分为两个环节：预算反馈与预算分析。（二） 预算反馈：是指预算执行情况自下而上汇总、上报的过程，通过编制一系列预算执行进度表来完成。预算进度反馈表分为两类，预算执行进度表和重大差异项目分析报告：1. 执行进度表用来比较主要项目预算数与实际发生数之间的差异，发现重大差异。执行进度表是最基础的报表，必须按季填写。2. 差异分析表是为预算管理部门提供的一种差异分解方法，不要求必须填写，对于出现重大差异的预算项目，可使用差异分析表对差异进行定量分析。（三） 预算分析：是在预算18、反馈的基础上，对出现重大差异的项目进行分析，寻找造成差异的主要原因并寻找对策，最终完成预算分析报告。第二条 预算分析范围的界定（一） 预算分析范围从两个方面界定：预算分析项目和重大差异标准。（二） 预算分析项目是指金额较大、对公司年度预算目标有很大影响的预算项目，这些项目一旦出现比较大的差异，会直接影响公司年度预算目标的完成，必须重点监控、分析。（三） 当预算分析项目出现重大差异时需要进行分析，某某采用绝对量与相对量相结合的方式制定重大差异标准：1. 绝对量标准：差异超过一定金额时需要进行差异分析。绝对量标准需要根据不同的项目类型分别设定。2. 相对量标准：差异超过预算金额的一定比例时需要进行19、分析。相对量可制定统一的标准，如：有利差异20，不利差异5。3. 相对量与绝对量相结合：设定双重标准，如：预算差异超过10且金额大于10万元的才进行分析。第三条 预算反馈与分析的周期与程序（一） 某某的预算反馈、分析按季度进行。（二） 具体程序1. 公司财务部设定预算分析项目和重大差异标准；2. 每季度初（1号到10号），公司财务部收集上季度预算执行数据；3. 公司财务部10号之前填写完毕预算执行进度表，确定需要进行分析的重大差异项目；4. 公司财务部10号到15号之间对需要进行分析的预算项目进行初步分析、差异分解，判断主要原因并落实责任部门；5. 公司财务部15号之前向公司各部门和各分公司反20、馈与其相关的预算执行进度表，并下发重大差异项目分析报告；6. 各责任单位20号之前对差异进行深入分析，完成重大差异项目分析报告并提交公司财务部；7. 公司财务部20号到22号审核并汇总重大差异项目分析报告；8. 公司财务部汇总预算分析报告及全部的预算执行进度表28号之前一并上报公司总经理；9. 30号前由总经理组织召开季度预算分析会。第八章 预算调整第一条 预算调整的分类（一） 预算目标调整：每年7月中旬，由预算管理委员会确定是否统一安排年度预算目标调整。（二） 预算局部调整：每季度末，各部门可申请对预算的进度安排或预算项目结构进行调整，以保证年度目标的完成。（三） 新开工程项目导致的分公司预21、算调整。第二条 年度预算目标调整的条件（一） 经预算管理委员会批准、下达的年度预算目标具有严肃性，原则上不允许调整。只有当企业内外部环境出现重大变化时，才可以考虑进行年度预算目标调整。（二） 预算目标调整的条件1. 由于国家政策法规发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，或导致预算与执行结果产生重大偏差。2. 由于市场环境、经营条件、经营方针发生重大变化，导致预算对实际经营不再适用；3. 企业内部组织结构出现重大调整，导致原预算不适用；4. 企业体制改革，发生企业合并、分立等行为；5. 出现不可抗力事件，导致预算的执行成为不可能；6. 预算管理委员会认为应该调整的其他事项。第三条 预算调整的流22、程（一） 预算目标调整流程1. 每年7月中旬，预算管理委员会根据上半年预算整体完成情况及企业内、外部环境变化，确定本年度是否允许对公司整体及各分公司年度预算目标进行调整，并发布公告；2. 分公司提出预算调整申请，并制定预算调整方案，7月25日之前报公司财务部；3. 公司财务部审核、汇总分公司预算调整方案，并与分公司协调沟通；4. 公司财务部根据协调沟通的结果，7月30日之前编制预算调整方案；5. 8月1日公司召开预算管理委员会对预算调整方案进行质询，公司财务部根据质询结果对预算调整方案进行调整，调整后报财务总监及总经理审核；6. 董事会8月6日审批调整方案；7. 公司财务部8月10日之前将审批23、后的预算下发执行。（二） 预算局部调整流程1. 每季度末，各部门/分公司提出预算调整申请，并制定预算局部调整方案，报公司财务部；2. 公司财务部审核、汇总各部门/分公司预算局部调整方案；3. 公司总经理办公会对预算局部调整方案进行审批，出具意见；4. 各部门/分公司根据审批意见对预算进行调整，报公司财务部汇总审核； 5. 公司财务部将汇总审核后的预算下发执行；6. 预算局部调整与季度预算的编制一起进行。（三） 新开工程项目导致的分公司预算调整流程1. 分公司新工程项目开工后，分公司编制预算调整方案，报公司财务部；2. 公司财务部审核、汇总分公司预算调整方案；3. 公司总经理办公会对分公司预算调24、整方案进行审批，出具意见；4. 分公司根据审批意见对预算进行调整，报公司财务部汇总审核； 5. 公司财务部将汇总审核后的预算下发分公司执行。第九章 预算考核第一条 预算考核的目的：为确保公司经营目标的实现，规范全面预算管理，科学有效地控制成本费用，公正、合理、客观地评价各部门/分公司的预算管理工作，应定期对各部门/分公司的预算管理情况进行考核，并纳入到绩效考核体系之中。第二条 预算考核的内容（一） 预算目标考核1. 预算目标考核是指将预算目标值作为基准，衡量各部门/分公司预算的实际完成情况，并根据对公司的利弊进行奖励或处罚。2. 预算目标考核属于绩效考核的范畴，应纳入公司绩效考核体系。在绩效考25、核方案中，预算目标将作为绩效考核指标的一部分，预算值作为考核值，指标权重的设定还需要考虑公司其他管理职能的需要。（二） 预算体系运行情况考核1. 预算体系运行情况考核是指对各部门/分公司预算管理的态度及水平的考核。2. 预算体系运行情况包括以下内容：1) 预算编制准确率2) 预算编制和反馈分析的及时性、报告质量第三条 详细考核办法，见绩效考核制度。第十章 附则第一条 本制度由公司财务部制定，报总经理批准后施行，修改时亦同。第二条 本制度由公司财务部负责解释与检查。第三条 本制度未尽之处，公司财务部可以在本制度规定的范围内制订相应的管理细则。第四条 本制度施行后，凡其他相同的规章制度或与之相抵触26、的规定自行废止。第五条 本制度所称的“天”，均指工作日。第六条 本制度自颁布之日起施行。货币资金管理制度第一章 总则第一条 为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据中华人民共和国会计法和现金管理暂行条例等法律法规，结合公司的基本情况，制定本制度。 第二条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。公司办理有关货币资金的调度、收入、支付、保管事宜时，应遵循本制度的规定第三条 本制度适用于公司总部及其各职能部门、各分公司和各项目部。第二章 现金管理第四条 公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理，除按本制度的规定保留和使用的备27、用金以外，禁止其它部门受理现金收支业务。第五条 会计、出纳人员应严格职责分工，出纳人员的资格由财务部和人力资源部审查认可，现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，除备用金以外，非出纳人员不得经管现金。第六条 现金收入要当天入帐，当天联系存入银行，禁止坐支。邮寄、邮汇的收、付款应有专门登记簿登记，记录汇款来源及汇款方向，经济业务事项、金额、转交和签收的事项。第七条 现金收入须由会计人员开出收据或发票，及时编制收款凭证，出纳清点现金后，在凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。第八条 现金付款业务必须有原始凭证，有经办人签字和有关负责人审核批准，并经会计复核、填制付款凭证后，出纳才能付款并在付款28、凭证上加盖“现金付讫”章后入账。现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实，数字准确，不得涂改。第九条 现金的使用范围（一） 职工工资、津贴；（二） 个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其它专门工作的报酬；（三） 根据国家规定发给个人的各种奖金；（四） 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支付；（五） 出差人员必须随身携带的差旅费；（六） 结算起点1000元以下的零星支出；（七） 向农民支付的各种补偿费用；（八） 中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。第十条 为了认真执行有关库存现金限额的规定，并保证公司费用开支、公出借款和医药费报销等业务使用现金。凡一次借款或报销在2000元以上的29、，应提前一天告知财务部出纳人员，以便出纳筹款备付。第十一条 任何个人不得私用或私借公款，凡因公需要借用现金，借款人应先填写“借款单”，经其所在部门主要负责人对其用途等严格审批后，交财务部长签字，出纳凭以上签字办理付款手续。（一） 部门负责人是指各部门部长（或主任、经理）。如负责人外出不在公司驻地时，可由主要负责人指定临时负责人审批，在外出前，应将指定的临时负责人通报财务部。（二） 财务部门对原借款未结清又重新借款的，有权拒绝办理付款手续。第十二条 财务部应该设现金日记账，出纳根据收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记现金日记账，做到日清月结，保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报财务部负责人处30、理。第十三条 财务部应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，库存现金限额需要变动时，必须报经开户银行批准，从开户银行提取现金，应当写明用途。第十四条 在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金，出纳人员应作好保险柜的安全管理工作。第十五条 提取一万元以上的现金时，应有公司人员陪同，同时应使用本单位车辆。第十六条 本制度禁止下列行为：(一) 超出规定范围、限额使用现金；(二) 超出核定的库存现金限额留存现金；(三) 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金；(四) 编造用途套取现金；(五) 与其它单位间相互借用货币资金；(六) 利用帐户替其它单位和个人套取现金；(七) 将公司的现金收入按个31、人储蓄方式存入银行；(八) 设立“小金库”或保留帐外公款；第三章 备用金管理第十七条 为了适当简化工程报帐手续，保证工程建设用资金，项目经理部可以使用定额备用金。第十八条 备用金的金额由财务部根据二次预算核定，原则上不得超过二次预算总额的5%。在项目开工之前，项目经理提出申请，报经生产经营部核准后，由财务部长根据项目大小、工地远近等实际情况批准，在中途交回报销凭证时，财务部予以报销并补足备用金。第十九条 备用金只允许用于工程辅助材料购置、小额赔偿、工程招待等支出，不得挪作它用。第二十条 各分公司报账员负责该分公司各项目部备用金的保管，财务部对报账员的工作应该进行必要的指导。第二十一条 备用金的32、开支，必须经项目经理签字同意，项目经理对备用金开支的合理性、合法性负责，财务部在报帐时对其合法性进行审核。第二十二条 报账员必须妥善保管支付备用金的有关报销凭证，并设置备用金登记簿，记录备用金的领用、中途报销和开支情况。第二十三条 报账员必须在工程项目现场工作结束后五个工作日内，交回备用金开支凭证及剩余资金，财务部据之注销备用金。第四章 银行存款管理第二十四条 公司除了在本制度规定的范围内直接使用现金结算外，其它收付业务，都必须通过银行办理结算。第二十五条 银行帐户的管理（一）公司各级银行帐户必须按国家规定开设和使用，只供公司经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或33、个人代收代支、转帐套现。（二）公司各级银行帐户均由财务部统一管理，银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。 （三）财务印鉴的使用实行3章分管并用制；即：财务章由会计保管，另外2枚由各自本人保管，不准1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。 第二十六条 对外支付的款项，必须按照公司规定的付款程序（参见对外付款流程），准备相应资料，经各级负责人逐级审核同意后，方可办理。第二十七条 出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结出余额。定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款34、账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，并报财务部长处理。 第二十八条 银行存款发生收支业务时，对各项原始凭证，如发票、合同、协议和其他结算凭证等，必须由经办人签字和有关负责人审核批准，财会人员复核填制收付款凭证，财务部长审核同意后，方可进行收付结算。第二十九条 建立健全支票领用登记制度。财务部必须设置支票领用登记簿，登记支票领用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。第三十条 对于确实无法填写支票金额的，在签发支票时，除加盖银行预留印鉴外，必须注明日期、用途和以大写金额书写的限额，以防止超限额使用或银行账户出现透支。同时还必须在签发支票时填写收款单位，个别确实无35、法填写收款单位的小额支票除外。第三十一条 支票领用后，应在5天之内报销，以便财务人员及时核对银行存款。支票如在5天之内没有使用，应及时将未使用支票交回财务部。第三十二条 公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。 第五章 资金调度第三十三条 为了提高资金使用效率，公司总部对分公司资金坚持“统筹规划、定额使用、专款专用”的管理原则。第三十四条 公司所有银行帐户（含工程现场所开临时银行帐户）由公司财务部统一管理。第三十五条 各工程项目回款资金统筹管理，70%作为项目各项开支专用，30%由财务部统筹安排使用。第三十六条 公司36、财务部应尽力满足项目部的业务资金需求，保障项目施工顺畅进行。第三十七条 当项目资金支出需求超过回款总额的70%时，财务部应及时向财务总监、总经理汇报，商议解决方案。第六章 资金报告与监督第三十八条 各职能部门、分公司、项目部应每月公司财务部上报下月资金使用计划。第三十九条 公司财务部每周应将公司的资金流量汇总上报公司高层领导，每月应根据各部门资金使用计划编制资金平衡调度计划。第四十条 公司审计部对公司货币资金的使用情况进行监督和检查，主要内容有：（一） 货币资金支出审批手续是否健全，是否存在越权审批情况；（二） 财务印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需印章由一人保管。（三） 票据的37、保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管是否符合规定。第四十一条 对检查过程中发现的问题及薄弱环节，应及时提出处理意见和改进方案，并报公司总经理处理。 第七章 附则第四十二条 本制度由公司财务部制定，报总经理批准后施行，修改时亦同。第四十三条 本制度由公司财务部负责解释。第四十四条 本制度施行后，凡其他相同的规章制度或与之相抵触的规定自行废止。第四十五条 本制度自颁布之日起施行。财务分析制度第一章 总则第一条 为准确、及时反应公司经营状况，满足公司管理对收入、成本、利润及偿债能力等资料的需要，特制定本管理制度。第二条 公司财务分析包括分为公司定期财务分析、分公司定期财务分析、工程项目分析和专题38、分析。第二章 职责第一条 财务部职责（一） 负责编制财务分析报告，及时报送管理班子及相关部门；（二） 定期或不定期地开展公司内外环境分析，搜集资料，研究行业发展动态、竞争对手情况、国家相关产业政策等与公司的经营密切相关的因素。第二条 其它部门、分公司、项目部职责（一） 负责及时、准确向财务部提交各项财务分析所需的信息；（二） 负责及时与财务部就本单位的财务分析表现出的问题进行分析研究，提出改进方案。第三章 公司定期财务分析第一条 每月末，公司财务分析人员要总结各职能部门和各分公司的预算完成情况，分析公司的总体预算完成情况，上报公司月度经营分析会。主要包括收入、成本费用、利润、现金流量等指标的预39、算完成情况，研究引起差异的主要原因，并提出改进措施。财务分析人员可根据企业实际经营情况，从“常用财务指标说明表”中选择分析指标。第二条 每年末，公司财务分析人员要根据公司的报表，分析公司的总体盈利能力，如收入净利率、净资产收益率等；总体变现能力，如流动比率、速动比率等；总体资产营运能力，如应收账款周转率、总资产周转率等；负债比率，如资产负债率等。并且，要不断积累资料，以开展趋势分析。第三条 公司财务分析员要经常和公司审计部沟通，了解审计中发现的问题，分析这些问题产生的深层次原因，并提出对相关部门和相关问题的处理建议第四章 分公司财务分析第一条 每月末，公司财务分析人员要分析各分公司的预算完成情40、况，上报公司月度经营分析会。主要包括收入、成本费用、利润、现金流量等指标的预算完成情况。财务分析人员可根据企业实际经营情况，从“常用财务指标说明表”中选择分析指标。第二条 每年末，公司财务分析人员应对分公司年度收入、成本费用、利润、现金流量等指标的预算完成情况进行分析，作为公司对分公司业绩考评的依据。第三条 分公司经理应与财务分析人员共同研究引起差异的主要原因，并提出改进措施。第五章 工程项目分析第一条 公司财务分析人员要定期（按月）和不定期（项目结束）地进行工程项目分析，上报公司月度经营分析会。各工程项目分析报告需报送生产经营部一份，作为生产经营部进行项目管理的数据依据；项目结束后的分析报告41、应报送市场开发中心一份，作为市场开发中心进行工程投标的参考数据。第二条 每月末，财务分析人员按项目收集成本费用、收入、款项回收、资金管理等情况的累计资料，分析以下内容：（一） 项目概况说明，对项目经营概况以及增减变化进行分析说明。（二） 工程款回收分析，对工程款的应收和实收情况以及未收到的原因进行分析。可用指标有：1. 工程款回收系数=（项目实际收款额/项目合同价款）/（项目实际发生付现成本额/项目定额总付现成本）。这一指标用来衡量项目收款与项目用款的对比情况，系数大于1，表示项目收款快于项目用款。2. 工程垫款率=（项目用款项目收款）/项目用款100%。这一指标用来衡量工程项目的垫款情况，比42、率越大，表示公司对项目的垫款越多。（三） 工程现金流量分析，对工程资金回笼和使用情况进行分析，可以编制月度现金流量汇总表，对本月发生及累计发生额度进行分析。（四） 成本费用分析，根据各项工程完成进度，将实际发生额与二次预算额进行对比分析。可用指标有：成本节约率=（二次预算额 - 实际成本）/二次预算额。（五） 项目利润分析，对工程项目截止到该月的利润进行分析。可用指标有：项目毛利率= （已确认收入 - 实际成本）/已确认收入。（六） 工程项目应付应收款分析，对工程项目的应付各种款项的应付和实付、应收和实收情况进行说明。（七） 存在的问题，影响经营情况的特殊因素及管理建议。在全面分析的基础上指出43、项目部存在的主要问题，并提出管理建议。第三条 每个项目结束后，财务分析人员应该在项目竣工结算后的五个工作日内，分析如下内容：（一） 项目收入情况分析，可用以下指标：收入实现率=（确认的总收入）/合同价款。（二） 项目应收应付情况分析，可用以下指标：1. 工程收现率=实际收款/（确认的总收入）；2. 应收应付明细表。（三） 成本费用分析，将实际发生额与二次预算额的对比分析，可用指标为：成本节约率=（二次预算成本实际成本）/二次预算成本（四） 项目利润分析，可用指标为：项目收入毛利率=（总收入实际成本）/总收入（五） 存在的问题，影响经营情况的特殊因素及管理建议。在全面分析的基础上指出项目部存在的44、主要问题，并提出管理建议。第四条 项目经理应参与工程项目的分析，在财务部分析数据完成后，项目经理应对存在的问题进行分析、总结，提出改进措施，并在月度经营分析会向管理层汇报。第六章 专题分析第一条 专题分析是就公司某一重要问题进行专项具体分析、评价，并提出建议。专题分析没有固定格式和规范，分析方式多种多样，只要达到寻找问题和解决问题的目的即可。第七章 附则第一条 本制度由财务部制定，报总经理批准后施行，修改时亦同。第二条 本制度由财务部负责解释与检查。第三条 本制度施行后，凡其他相同的规章制度或与之相抵触的规定自行废止。第四条 本制度自颁布之日起施行。附件：常用财务指标说明指标大类指标指标公式与45、变型、辅助公式指标说明一、获利能力分析指标销售利润分析指标销售毛利率销售毛利率销售毛利销售收入净额销售毛利=销售收入净额销售成本此项指标反映企业产品每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利，毛利率是企业净利率的基础，没有足够的毛利率便不能盈利。营业利润率营业利润率息税前营业利润销售收入净额息税前营业利润=营业利润+利息支出此项指标反映企业创造利润的能力。息税前盈利是企业生存、发展的保障。没有足够的息税前盈利，说明企业赖以持续发展的基础薄弱。核心业务利润率核心业务利润率核心业务息税前营业利润/核心业务销售收入净额此项指标反映企业通过核心业务创造利润的能力。该项指标可以46、作为对产品项目或业务项目进行价值评价的标准之一。成本利润分析指标成本费用利润率成本费用利润率营业利润成本费用总额 成本费用总额=销售成本销售费用管理费用财务费用此项指标反映企业通过成本和费用的消耗产生利润的水平，该项指标越大说明企业的成本和费用的耗费越有价值。使用此项指标时，应注意财务费用性质对利润指标选择的影响，即若贷款无用于投资情况，则可使用营业利润为分子，否则应使用利润总额。资产收益分析指标总资产报酬率总资产报酬率净利润平均总资产平均总资产=（期初资产总额+期末资产总额）2此项指标反映企业资产的运用能力，此项指标越高说明企业利用资产盈利的能力越高。资本收益分析指标净资产收益率净资产收益率47、净利润/平均净资产平均净资产=（期初所有者权益总额期末所有者权益总额）2此项指标反映企业利用自有资本获利的能力。资本保值增值率资本保值增值率期末所有者权益总额/期初所有者权益总额此项指标反映企业自有资本的增值速度。经济增加值（EVA）经济增加值（EVA）(投资回报率-加权平均资本成本率) 总投入资本此项指标反映企业的价值创造能力。收益质量分析指标核心业务利润占利润的比重核心业务利润占利润的比重核心业务利润/利润总额此项指标反映企业利润的结构，若某种核心业务利润比例过重时，企业应注意利润来源的依赖风险，此时可以适时调整业务结构，进行多元化投资，以降低经营风险。营运指数营运指数=经营现金净流量经营48、所得现金=经营现金净流量（净收益非经营收益+非付现费用）此项指标反映企业收益的质量，用于评价企业会计利益和现金流入的关系，此项指标应大于1，若小于1则说明企业的收益质量不够好。保障性分析指标销售营业现金流入比率销售营业现金流入比率销售商品产生现金流入量销售收入净额此项指标反映企业销售商品所产生的现金流入，此数值越高说明企业产品回笼资金的情况越好，企业的运转也越有保障。资金安全率资金安全率资产变现率资产负债率资产变现率（现金及其等价物良性债权适销存货可变无形资产）资产总额此项指标反映企业资金的安全程度，同时说明企业资产能在偿还负债之后，可继续扩充发展的能力。二、营运能力分析指标流动资产周转率流动49、资产周转率销售收入净额平均流动资产此项指标反映企业流动资产的管理水平，周转率越高说明企业流动资产的管理越好，也说明企业短期的偿债能力越强。此项指标可以分解使用，按应收账款、存货分解分析，或继续分解为原材料、产成品等。营业周期营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数存货周转天数=360存货周转率=360（销售成本平均存货）应收账款周转天数=360应收账款周转率=360（销售收入平均应收账款）此项指标反映企业存货转化为资金的周转速度， 营业周期越短，说明企业的周转速度越快。三、偿付能力分析指标现金流动负债比率现金流动负债比率经营现金净流入流动负债此项指标反映企业偿还即期债务的能力。资产负债率资产负50、债率负债总额资产总额此项指标反映企业的资产结构。通常情况下，若企业处于资产周转速度快、规模迅速增长的阶段时，则可以接受较高的资产负债率，否则，则应保持较低的资产负债率，以降低财务风险。四、成长性分析指标销售增长率销售增长率（本期销售收入上期销售收入）上期销售收入100%此项指标反映销售收入的增长速度。净利润增长率净利润增长率（本期净利润额上期净利润额）上期净利润额100%此项指标反映净利润的增长速度。资本积累率资本积累率=本年所有者权益增长额年初所有者权益 100%此项指标反映企业自有资本的积累速度。票据管理制度第一章 总则a) 为加强公司票据的管理，规范票据的传递和保管，控制票据的有效使用，51、制定本制度。b) 本制度所称票据系指与公司日常经营相关的各种有价证券和凭证，包括发票、支票、汇票等。c) 公司处理有关票据事务时，应遵循本制度的规定。第二章 支票的管理d) 公司支票由出纳保管。e) 支票上出票人的签章，出票人为单位的，为与单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章；出票人为个人的，为与该个人在银行预留签章一致的签名或者盖章。f) 借用支票必须填写“支票领用单”并经主管该业务的财务人员签字后才可到出纳处领取支票，经财务部经理批准签字，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿签字备查。g) 借用支票单必须由财务人员填写并52、由负责人签字。向银行提取现金时，使用现金支票，转账支付时，使用转账支票。h) 支票付款后经手人将签字后的发票、现金支出凭证由会计核对，并依据金额大小交财务经理或财务总监、经理批准，完成后交出纳人员。i) 出纳根据支票存根统一编制凭证号，将原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。j) 对于报销时短缺的金额，财务人员及时催办，月底从领用工资内扣还，当月工资不足抵扣的，逐月延扣，待领用人完善报账手续后再作补发工资处理。k) 不得签发空头支票或者签发与预留的签章不符的支票。第三章 发票的管理l) 公司财务部应指定专人向当地税务机关领购发票。申请领购发票时，应当提供经办人身份证明、税务登记证，以及财53、务印章或者发票专用章的印模，经主管税务机关审核后，领取发票领购簿。然后，凭发票领购簿上核准的种类、数量以及购买发票方式，向主管税务机关领购发票。m) 公司应当按规定的时限、顺序、栏次，全部联次一次性如实开具发票，并加盖公司财务印章或发票专用章。公司不得转借、转让、代开发票；不得倒买倒卖发票。n) 公司应当建立发票使用登记制度，并定期向主管税务机关报告发票使用情况；应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年。o) 财务部应当定期对其购买和其他部门领用的发票进行检查。对其他部门领用的发票应当严格控制，用完后及时收回并办理领用注销手续。p) 公司从事其54、他经营活动，对外支付款项时应向收款方索取发票，取得发票时，不得要求变更品名和金额。 q) 对不符合规定的发票，不得作为公司财务报销凭证。公司不得转借、转让、代开发票；未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。r) 公司在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续。 第四章 汇票的管理s) 汇票分为银行汇票和商业汇票。t) 银行汇票上的出票人的签章、银行承兑商业汇票的签章，为该银行的汇票专用章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。u) 商业汇票上的出票人的签章，为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。55、v) 出票。出具汇票（或接受汇票时）应认真检查以下内容是否齐全：汇票的金额、付款人名称、付款日期、收款人名称、出票日期、出票人在票据上的签章。w) 背书：对未记载“不得转让”字样的票据，可以依法转让（或接受转让）。背书（或接受背书）时应检查以下内容是否齐全：背书人签章、背书日期，被背书人名称。同时应注意：背书时不得记载附有条件和部分背书。对于下述三种汇票不得背书（或接受背书）即：被拒绝承兑的汇票；被拒绝付款的汇票；超过付款提示期限的汇票。x) 承兑：承兑（或接受承兑）时，应检查以下内容是否齐全：汇票正面记载的“承兑”字样、承兑日期、承兑人签章。y) 保证：出具（或接受）附有保证条款的汇票，应检56、查在办理保证手续时，保证人是否在汇票上或粘单上记载下列事项：表明“保证”的字样；保证人名称和住所；被保证人名称；保证日期；保证人签章。同时应注意保证不得附有条件。z) 付款：付款（或接受付款）一般通过委托银行代理进行。付款人应当在持票人进行付款提示后，无条件地在当日按汇票金额足额支付给持票人。aa) 对应收票据及应付票据应当设立登记制度，认真登记票据的出具日期、到期日、金额、利率、背书转让、保证情况、收（付）款人、付款及核销情况。第五章 附则bb) 本制度由公司财务部负责解释，修改权归公司财务部。cc) 本制度自颁布之日起施行。筹资管理制度第一章 总则a) 为规范公司筹资行为，降低资本成本，减57、少筹资风险，提高资金效益，依据国家有关财经法规规定，并结合公司具体情况制定本制度。b) 本制度所指的筹资，包括权益资本筹资和债务资本筹资两种方式。权益资本筹资是由公司所有者投入股票方式筹资，债务资本筹资指公司以负债方式借入并到期偿还的资金，包括短期借款、长期借款、长期应付款等方式筹资。c) 筹资的原则：i. 遵守国家法律、法规原则；ii. 统一筹措原则；iii. 综合权衡，降低成本原则；iv. 适度负债，防范风险原则。d) 公司财务部统一负责资金筹措的管理、协调和监督工作。第二章 权益资本筹资e) 公司权益资本筹资通过吸收直接投资进行。吸收直接投资是指公司以协议等形式吸收其他企业和个人投资的筹58、资方式。f) 公司吸收直接投资程序：i. 公司吸收直接投资必须经公司股东大会批准；ii. 公司与投资者签定投资协议，约定投资金额、所占股份、投资日期、投资收益与风险的分担等；iii. 公司财务部负责监督所筹集资金的到位和实物资产的评估工作，并请具有证券业资格的会计师事务所办理验资手续，公司据以向投资者签发出资报告；iv. 公司财务部在收到投资款后及时建立股东名册；v. 公司企业发展部负责办理工商变更登记手续、企业章程修改手续。g) 公司不得吸收投资者已设立有担保物权及租赁资产的出资。h) 公司筹集的资本金，在生产经营期间内，除投资者依法转让外，不得以任何方式抽走。第三章 债务资本筹资i) 公司59、债务筹资审批权限：i. 财务总监审批限额： 50万元（含50万元）ii. 总经理审批限额： 100万元（含100万元）iii. 董事会审批限额： 500万元（含500万元）j) 超出董事会审批权限的项目由股东大会审议。k) 公司短期借款筹资程序：i. 财务部根据财务预算和预测确定公司短期内所需资金，编制筹资计划表；ii. 按照筹资规模大小，分别由财务总监、总经理和董事会、股东会审批筹资计划；iii. 财务部负责签定借款合同并监督资金的到位和使用，借款合同内容包括借款人、借款金额、利息率、借款期限、利息及本金的偿还方式、违约责任等。iv. 双方法人代表或授权人签字。l) 财务部在短期借款到位当日60、按照借款类别在短期筹资登记簿中登记。m) 公司按照借款计划使用该项资金，不得随意改变资金用途。n) 财务部及时计提和支付借款利息。o) 财务部建立资金台账以详细记录各项资金的筹集、运用和本息归还情况。p) 长期债务资本筹资包括长期借款、长期应付款等方式。q) 长期借款必须编制长期借款计划使用书，包括项目可行性研究报告、项目批复、公司批准文件、借款金额、用款时间与计划、还款期限与计划等。r) 财务总监、总经理和董事会、股东大会依其职权范围审批该项长期借款计划。s) 财务部负责签订长期借款合同，其主要内容包括贷款种类、用途、贷款金额、利息率、贷款期限、利息及本金的偿还方式和资金来源、违约责任等。t61、) 长期借款利息的处理按照公司会计制度执行。u) 其他长期负债筹资方式包括补充贸易引进设备价款和融资租入固定资产应付的租赁费等形成的长期应付款。v) 长期应付款由财务部统一办理。第四章 筹资风险管理w) 公司每季度召开财务工作会议，并由财务部评价公司的筹资风险。公司筹资风险的评价原则：i. 以固定资产投资和流动资金的需要决定筹资的时机、规模和组合。ii. 全面地衡量收益情况和偿还能力，做到量力而行；iii. 对筹集来的资金、资产具有吸收和消化的能力；iv. 筹资的期限要适当；v. 负债率和还债率要控制在一定范围内；vi. 筹资要考虑税款减免及社会条件的制约。x) 筹资成本是决定公司筹资效益的决62、定性因素，对于选择评价筹资方式有重要意义。财务部采用加权平均资本成本最小的筹资组合评价公司资金成本以确定合理的资本结构（长期资本的资金成本计算见附件）。y) 筹资风险的评价方法采用财务杠杆系数法，财务杠杆系数越大，公司筹资风险也越大。（财务杠杆系数计算见附件）。z) 公司财务部依据公司经营状况、现金流量等因素合理安排借款的偿还期和归还借款的资金来源。第五章 附则aa) 本制度由公司财务部拟定，报董事会批准后执行，其解释权、修改权归公司财务部。bb) 本制度自颁布之日起施行。附件一：资金成本率计算资金成本是为筹集和使用资金而付出的代价，包括筹资费用和资金占用费两部分。加权平均资本成本是公司全部长63、期资金的总成本。它是以各种资本占全部资本的比重为权数，对个别资本成本进行加权平均确定的。1 长期借款成本长期借款成本=长期借款年利息*（1-所得税率）/借款本金*（1-筹资费用率）2 普通股成本普通股成本=预期年股利额/普通股市价*（1-普通股筹资费用率）+股利年增长率3 全部长期资金的总成本加权平均资本成本式中：KW加权平均资本成本；Kj第j种个别资本成本；Wj第j种个别资本占全部资本的比重（权数）。附件二、财务杠杆系数计算财务杠杆系数DFL=每股税后利润变动率/息税前利润变动率=息税前利润EBIT（息税前利润EBIT利息）。附件三、筹资成本分析表项目年年年差量权益筹资负债筹资筹资总额息税前64、利润 减：利息税前利润 减：所得税税后利润提取盈余公积本年可分配利润本年股本利润率本年负债筹资成本率附件四、筹资风险变动分析表项目年年差异（比重）年初数期末数平均数比重年初数期末数平均数比重比重差幅度流动负债长期负债负债合计所有者权益筹资总额注：表中平均数还可以采用按月、季平均的方式计算以便更精确。对外担保管理制度第一条 为加强公司风险管理，规范公司对外担保行为，根据中华人民共和国担保法，制定本制度。第二条 公司不得为本公司的股东、股东的控股子公司、股东的附属企业或者个人债务提供担保。第三条 对外担保必须坚持充分理由原则。（一） 对外提供的担保必须给公司带来重大利益，或不提供担保必然给公司带来65、重大损失，且带来的利益或损失明显大于相关担保风险损失的；（二） 与被担保单位存在相互担保协议，且相互担保规模相当；（三） 杜绝人情担保。第四条 对外担保必须坚持反担保原则。即要求被担保单位提供可靠的反担保，或提供可执行的抵押或质押，使担保发生损失时可以得到补偿。第五条 对外担保必须由项目建议部门会同财务部门进行严格的风险评估。必须索取被担保单位的营业执照、经审计的近期财务报告等基础资料；必须掌握担保项目的资金使用计划或项目资料；必须对被投资单位的资信情况、还款能力严格审查，对各种风险充分预计，并提出是否提供担保的建议。第六条 对外担保必须经董事会或股东大会批准，或由总经理在董事会授权范围内批准66、后由公司实施，分公司不得对外提供担保。第七条 对外担保的授权审批权限。（一） 单笔担保金额在100万元以下（含100万元）、年度累计金额200万元以下（含200万元）的对外担保项目由董事会授权总经理审批。（二） 单笔担保金额在200万元以下（含200万元）、年度累计金额500万元以下（含500万元）的对外担保项目由董事会审批。（三） 超出董事会审批权限的担保项目由股东大会审批。第八条 对外担保有效期内，有关责任部门必须对有关担保事项严格监控，对风险情况及时预警，并采取有效措施，避免或减少损失。第九条 公司为担保人在担保范围内履行代为清偿义务后，应当采取有效措施向债务人及反担保人追偿。第十条 本67、制度由公司财务部拟定，报董事会批准后执行，其解释权、修改权归公司财务部。第十一条 本制度自颁布之日起实施。对外投资管理制度第一章 总则第一条 为加强公司投资管理，规范公司投资行为，提高资金运作效率，保证资金运营的安全性、收益性，依据国家有关财经法规规定，并结合公司具体情况制定本制度。第二条 本制度适用于公司总部的对外投资行为，公司所属各单位不得进行对外投资。第三条 本制度所指的对外投资指将货币资金以及经资产评估后的房屋、机器、设备、物资等实物，以及专利权、商标权、土地使用权等无形资产作价出资，进行各种形式的投资活动。第四条 投资的目的：有效地利用闲置资金或其他资产，进行适度的资本扩张，以获取较68、好的收益，确保资产保值增值。第五条 投资的原则（一） 必须遵守国家法律、法规，符合国家产业政策；（二） 必须符合公司的发展战略；（三） 必须规模适度，量力而行，不能影响公司主营业务的发展；（四） 必须坚持效益原则，原则上长期投资收益率不应低于公司的净资产收益率。第六条 对外投资按投资期限分为短期投资和长期投资：（一） 短期投资，指交易性金融资产（新会计准则），一般包括购买国债、企业债券、金融债券以及股票等。（二） 长期投资一般包括：1. 出资与公司外部企业及其他经济组织成立合资或合作制法人实体；2. 与境外公司、企业和其他经济组织开办合资、合作项目；3. 以参股的形式参与其他法人实体的生产经营69、。第七条 公司累计对外投资不得超过公司净资产的百分之五十。第二章 对外投资管理机构第八条 投资业务的职务分离（一） 投资计划编制人员与审批人员分离。（二） 负责证券购入与出售的业务人员与会计记录人员分离。（三） 证券保管人员与会计记录人员分离。（四） 参与投资交易活动的人员不能同时负责有价证券的盘点工作。（五） 负责利息或股利计算及会计记录的人员应同支付利息或股利的人员分离，并尽可能由独立的金融机构代理支付。第九条 对外投资管理权限：（一） 公司长期投资计划由股东大会审议，股东大会授权董事会审批审批投资方案。（二） 公司短期投资账面余额在100万元以下（不含100万元）的，由总经理审批；短期投70、资账面余额在100万元以上（含100万元）的，由董事会审批；公司短期投资账面余额原则上不应超过500万元。短期投资账面余额是指投资完成后，“短期投资”科目的账面余额。（三） 分公司不得进行对外投资，各分公司现有的对外投资，全部转移到公司进行统一管理。第十条 公司企业发展部为项目承办单位，具体负责投资项目的信息收集、项目建议书及可行性研究报告的编制、项目申报立项、项目实施过程中的监督、协调以及项目后评价工作。第十一条 公司财务部负责投资效益评估、经济可行性分析、资金筹措、办理出资手续以及对外投资资产评估结果的确认等。第十二条 对专业性较强或较大型投资项目，其前期工作应组成专门项目可行性调研小组来71、完成。第十三条 公司法律顾问、审计部门负责对项目的事前效益审计、协议、合同、章程的法律主审。第三章 短期投资管理第十四条 公司短期投资程序（一） 公司财务部定期编制资金流量状况表；（二） 投资分析人员根据证券市场上各种证券的情况和其他投资对象的盈利能力编报短期投资计划；（三） 依照短期投资规模大小按照职权审批该项投资计划。第十五条 公司财务部按照短期证券类别、数量、单价、应计利息、购进日期等项目及时登记该项投资；第十六条 公司建立严格的证券保管制度，至少由两名以上人员共同控制，不得一人单独接触有价证券，证券的存入和取出必须详细记录在证券登记簿内，并由在场的经手人员签名。第十七条 公司购入的短期72、有价证券必须在购入当日记入公司名下。第十八条 公司财务部负责定期组织有价证券的盘点（详见财物盘点制度）。第十九条 公司财务部对每一种证券设立明细帐加以反映，每月应编制证券投资、盈亏报表，对于债券应编制折、溢价摊销表。第二十条 公司财务部应将投资收到的利息、股利及时入帐。第二十一条 公司短期投资分别由总经理、董事会按其职权批准处置。第四章 长期投资管理第二十二条 公司对外长期投资按投资项目的性质分为新项目和已有项目增资。（一） 新项目投资是指投资项目经批准立项后，按批准的投资额进行的投资。（二） 已有项目增资是指原有的投资项目根据经营的需要，需在原批投资额的基础上增加投资的活动。第二十三条 对外73、长期投资程序（一） 公司财务部协同企业发展部确定投资目的并对投资环境进行考察；（二） 公司企业发展部应在充分调查研究的基础上编制投资意向书（立项报告）；（三） 公司企业发展部编制项目投资可行性研究报告；（四） 公司财务部协同企业发展部编制项目合作协议书（合同）；（五） 按国家有关规定和本办法规定的程序办理报批手续；（六） 公司企业发展部进行项目实施运作及经营管理。第二十四条 对外长期投资项目一经批准，一律不得随意增加投资，如确需增资，必须重报投资意向书和可行性研究报告。第二十五条 对外长期投资兴办合营企业对合营合作方的要求（一） 有较好的商业信誉和经济实力；（二） 能够提供合法的资信证明；（三74、） 根据需要提供完整的财务状况、经营成果等相关资料。第二十六条 对外长期投资项目必须编制投资意向书（立项报告）。项目投资意向书的主要内容包括：（一） 投资目的；（二） 投资项目的名称；（三） 项目的投资规模和资金来源；（四） 投资项目的经营方式；（五） 投资项目的效益预测；（六） 投资的风险预测（包括汇率风险、市场风险、经营风险、政治风险）；（七） 投资所在地（国家或地区）的市场情况、经济政策；（八） 投资所在地的外汇管理规定及税收法律法规；（九） 投资合作方的资信情况。第二十七条 投资意向书（立项报告）报公司批准后，企业发展部应负责编制或委托专业设计研究机构编制可行性研究报告。项目可行性研究75、报告的主要内容包括：（一） 总论：1. 项目提出的背景，项目投资的必要性和投资的经济意义；2. 项目投资可行性研究的依据和范围。（二） 市场预测和项目投资规模：1. 国内外市场需求预测；2. 国内现有类似企业的生产经营情况的统计；3. 项目进入市场的生产经营条件及经销渠道；4. 项目进入市场的竞争能力及前景分析。（三） 预算和资金的筹措：1. 该项目的注册资金及该项目生产经营所需资金；2. 资金的来源渠道，筹集方式及贷款的偿还办法；3. 资金回收期的预测；4. 现金流量计划。（四） 项目的财务分析：1. 项目前期开办费以及建设期间各年的经营性支出；2. 项目运营后各年的收入、成本、利润、税金测76、算。可利用投资收益率、净现值、资产收益率等财务指标进行分析；3. 项目敏感性分析及风险分析等。第二十八条 项目可行性研究报告报公司批准后，财务部协同对外投资部门编制项目合作协议书（合同）。项目合作协议书（合同）的主要内容包括：（一） 合作各方的名称、地址及法定代表人；（二） 合作项目的名称、地址、经济性质、注册资金及法定代表人；（三） 合作项目的经营范围和经营方式；（四） 合作项目的内部管理形式、管理人员的分配比例、机构设置及实行的财务会计制度；（五） 合作各方的出资数额、出资比例、出资方式及出资期限；（六） 合作各方的利润分成办法和亏损责任分担比例；（七） 合作各方违约时应承担的违约责任，以77、及违约金的计算方法；（八） 协议（合同）的生效条件；（九） 协议（合同）的变更、解除的条件和程序；（十） 出现争议时的解决方式以及选定的仲裁机构及所适用的法律；（十一） 协议（合同）的有效期限；（十二） 合作期满时财产清算办法及债权、债务的分担；（十三） 协议各方认为需要制订的其他条款。项目合作协议书（合同）由公司法人代表签字生效或由公司法人代表授权委托代理人签字生效。第二十九条 对外长期投资协议签定后公司企业发展部、财务部协同办理出资、工商登记、税务登记、银行开户等工作。第三十条 长期投资的财务管理对外投资的财务管理由公司财务部负责，财务部根据分析和管理的需要，取得被投资单位的财务报告，以便78、对被投资单位的财务状况和投资回报状况进行分析，维护公司权益，确保公司利益不受损害。第三十一条 对外长期投资的转让与收回（一） 出现或发生下列情况之一时，公司可以收回对外投资；1. 按照章程规定，该投资项目（企业）经营期满；2. 由于投资项目（企业）经营不善，无法偿还到期债务依法实施破产；3. 由于发生不可抗力而使项目（企业）无法继续经营；4. 合同规定投资终止的其他情况出现或发生时。（二） 出现或发生下列情况之一时，可以转让对外长期投资：1. 投资项目已经明显有悖于公司经营方向的；2. 投资项目出现连续亏损且扭亏无望没有市场前景的；3. 由于自身经营资金不足急需补充资金时；4. 公司认为有必要79、的其他情形。（三） 对外长期投资转让应由公司财务部会同企业发展部提出投资转让书面分析报告，报公司批准。（四） 对外长期投资收回和转让时，相关责任人员应作好投资收回和转让中的资产评估等项工作，防止公司资产流失。第五章 附则第三十二条 本制度由公司财务部拟定，报董事会批准后执行，其解释权、修改权归公司董事会。第三十三条 本制度自颁布之日起施行。资产减值准备和损失处理制度第一章 总则a) 为规范公司运作，真实反映公司财务状况和经营成果，合理预计各项资产可能发生的损失，有效保证资产核销工作的正确，依据国家相关规定，制定本制度。b) 资产安全责任制：总经理对公司所有资产的安全完整负责，副总经理、各分公司80、经理对分管的资产的安全完整负责。c) 本制度的制定遵循审慎经营原则。第二章 职责d) 分公司、项目部职责（一） 加强对应收账款和其他应收款的管理，减少老账呆账。检查应收账款回收情况并向公司财务部汇报。（二） 及时与仓库核对存货明细账，定期盘库，保证所有存货账实相符。每月编制存货明细表并向公司财务部汇报。（三） 每月同固定资产管理部门核对的固定资产的状况，保证账实相符，并将异常情况及时报公司财务部。e) 公司财务部职责i. 审查各类资产报表，及时调查资产异常情况。ii. 每月对公司在建工程与长、短期投资项目的进展情况进行检查，对公司专有知识产权的技术发展动态予以密切关注。iii. 及时发现投资公81、司可能发生的亏损和潜亏，并总结问题，提交公司董事会解决。iv. 初步制定资产减值准备的计提方法与内部控制方案，提交董事会批准。v. 核实资产减值实际状况，向总经理和董事会提交资产损失报告。f) 公司总经理职责（一） 向董事会提交资产损失报告。（二） 向董事会提供需要核销的资产减值项目涉及到的客户财务状况或法院裁决结果。g) 董事会职责（四） 对总经理提交的各项资产减值报告做出专门决议。（五） 批准或否决资产核销报告。h) 监事会职责（一） 切实履行监督职能，对董事会决议提出专门意见，并形成决议。（二） 必要时聘请注册会计师协助对内控制度制定和执行情况进行检查。第三章 管理程序i) 资产减值准备82、与损失处理程序（四） 公司财务部在核实各种资料的基础上，草拟资产减值的处理方法。（五） 总经理办公会对财务部上报的处理意见进行讨论并确定资产减值方法。（六） 董事会对资产减值报告做出决议。（七） 监事会对董事会决议履行监督职能，监事可列席会议，提出专门意见，并出具报告。j) 资产减值准备每个会计年度中期和年度终了，公司财务部应组织相关部门及各分公司、项目部对各项资产进行详查，以确定资产减值准备的数额。各项资产减值计提方法见本制度规定。k) 资产损失核销的权限划分公司对已提取减值准备的资产应查明原因，追究责任。对通过各种追讨措施仍未收回的资产，应进行核销。管理层对资产损失核销的管理权限如下：核销83、净损失在50万元（含50万元）以下，报总经理审批；核销净损失在50100万元（含100万元）以下，报董事会审批；核销净损失在100万元以上，报股东大会审批。l) 计提资产减值准备的政策一经确定，一个会计年度内不得随意更改。若因实际情况发生变动而确需更改的，需按上述程序重新办理第四章 应收款项m) 应收款项管理（一） 公司市场开发中心、生产经营部、分公司、项目部和财务部负责确认应收账款的可回收性；其他应收款项的可回收性由各责任部门和相关人员负责；（二） 公司财务部负责，生产经营部、分公司、项目部共同参与制定应收账款管理制度，主要包括：客户信用调查、客户信息反馈、客户信用政策、货款回收、应收账款定84、期核对、应收账款坏账准备的政策、呆坏账处理等方面。n) 应收款项计提坏账准备（四） 应收款项包括应收账款、其他应收款，采用备抵法计提坏账准备。应收账款全部或部分被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备，同时转销相应的应收账款金额。（五） 应收款项计提坏账准备采用账龄分析法。账龄分析法是根据应收款项入账时间的长短来估计坏账损失的方法。计提比率如下：账 龄计提比例1年以内（含1年，以下类推）5%1 2年10%2 3年20%3 4年35%4 5年60%5年以上100%o) 除有确凿证据表明该项应收款项不能收回或收回的可能性不大外（如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足、发生严重的自然灾害85、等导致经营问题而在短时间内无法偿付债务等，以及5年以上的应收款项），以下应收款项不能全额计提坏账准备：（一） 当年发生的应收账款，以及未到期的应收款项；（二） 已经总经理办公会讨论，决定以应收款项进行债务重组，或以其他方式进行重组的；（三） 与关联方发生的应收款项，特别是母子公司交易或事项产生的应收款项；（四） 其他无确凿证据证明不能收回的应收款项。p) 公司的预付账款，如有确凿证据表明其不符合预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的，应当将原计入预付账款的金额转入其他应收款，并按规定计提坏账准备。q) 公司持有的未到期应收票据，如有确凿证据证明不能够收回或收回的可能86、性不大时，应将其账面余额转入应收账款，并计提相应的坏账准备。r) 计提的坏账准备计入当期损益，增加“管理费用”。s) 公司对有确凿证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，根据公司的管理权限批准作为资产损失，冲销已提取的坏账准备。第五章 存货t) 存货计提跌价损失准备（一） 存货采用成本与可变现净值孰低的方法计提跌价准备。（二） 存货跌价准备指由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本高于可变现净值的，应按可变现净值低于存货成本部分，计提存货跌价准备，计入“存货跌价损失”科目；若以后存货价值又得以恢复，在已提跌价准备的范87、围内转回。可变现净值，是指公司在正常经营过程中，以预计售价减去预期耗用成本及销售该产品所发生的差旅费、运输费、装卸费、包装费、仓储费及运输途中的合理损耗等费用后的价值。（三） 当存在下列情况之一时，应当计提存货跌价准备：1. 市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望；2. 其他足以证明该项存货实质上已经发生减值的情形。（四） 存货可变现净值的选取标准：对购进的存货，分品种按到当年12月31日为止最后一批购进货物的单价为该种存货的可变现净值。（五） 存货跌价准备应按照单个存货项目的成本低于其可变现净值的差额计量。第六章 投资u) 短期投资计提跌价准备（一） 短期投资采用成本与市价孰低法计价。88、（二） 公司在期末将股票、债券等短期投资的市价与成本比较，按市价低于成本的差额，计提跌价准备，抵减“投资收益”。（三） 公司出售或收回短期投资时，按实际成本转账，不同时调整已计提的跌价准备，待中期期末或年度终了时再予以调整。v) 长期投资计提减值准备（一） 公司在期末应对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来不可恢复，应按可收回金额低于长期投资账面价值的差额提取长期投资减值准备，抵减“投资收益”。（二） 对公司目前无市价的长期投资可以根据下列迹象判断是否应当计提减值准备：1. 影响被投资单位经营的政治或89、法律环境的变化，如税收、贸易等法规的颁布或修订，可能导致被投资单位出现巨额亏损；2. 被投资单位所供应的商品或提供的劳务因产品过时或消费者偏好改变而使市场的需求发生变化，从而导致被投资单位财务状况发生严重恶化；3. 投资单位所在行业的生产技术等发生重大变化，被投资单位已失去竞争能力，从而导致财务状况发生严重恶化，如进行清理整顿、清算等；4. 有证据表明该项投资实质上已经不能再给公司带来经济利益的其他情形。（三） 长期投资减值准备按单项投资项目计算确定。（四） 处理长期投资时，其已计提的长期投资减值准备一并转入投资收益；已确认损失的长期投资价值又得以恢复，在原已确认的投资损失金额内转回。w) 公90、司对已提取减值准备的短期投资和长期投资项目应加强管理，尽量减少损失。有确凿证据表明确实无法收回的长、短期投资，如被投资单位已撤销、破产、资不抵债、现金流量严重不足等，可按公司的管理权限批准将其作为资产损失，冲销已计提的坏账准备。第七章 固定资产与在建工程x) 公司应当定期或期末对固定资产进行全面清查，如果由于技术陈旧、损坏、长期闲置或其他经济原因、导致其可收回金额低于其账面价值的，应当计提固定资产减值准备。y) 当存在下列一项或若干项迹象时，应当考虑固定资产已发生减值：（一） 资产的市价在当期大幅下跌，其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而引起的下跌；（二） 市场利率或市场的其他投资回报率在当期91、已经提高，从而很可能影响公司计算资产使用价值时采用的折现率，并大幅降低资产的可收回金额；（三） 公司的净资产账面价值大于其市场资本化金额；（四） 有证据表明，资产已陈旧过时或实体发生损坏；（五） 公司已经总经理办公会讨论，计划终止或重组某项资产所属的经营业务，或计划在以前预定的日期之前处置某项资产。这使得资产使用或预计使用方式或程度已在当期或将在近期发生重大变化，对公司产生负面影响。z) 如果公司的固定资产实质上已经发生了减值，应当计提减值准备。对存在下列情况之一的固定资产，应当全额计提减值准备：（一） 长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；（二） 由于技术进步等原92、因，已不可使用的固定资产；（三） 虽然尚可使用，但使用后会产生大量不合格产品的固定资产；（四） 已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；（五） 其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。aa) 固定资产减值准备，应按单项项目计提; 已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。bb) 已计提减值准备的固定资产应按扣除减值准备后的账面净值计提折旧。cc) 在建工程存在下列一项或若干项情况时，应当计提减值准备：（一） 在建工程因资金、严重自然灾害等原因被迫长期停工；（二） 在建工程完工后长期搁置，未实现预计使用价值；（三） 工程物资锈蚀、毁损，严重影响工程质量。第八章 无形资产93、dd) 公司应当在期末对无形资产逐项检查，如果由于市价持续下跌、或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因，导致其可收回金额低于其账面价值的，应当计提无形资产减值准备。ee) 当存在下列一项或若干项情况时，应当计提无形资产的减值准备：（一） 某项无形资产已被其他新技术所替代，使其为公司创造经济利益的能力受到重大不利影响；（二） 某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复；（三） 某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值；（四） 其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。ff) 无形资产减值准备，应按单项项目计提。gg) 已计提减值准备的无形资产应按扣除减值准备94、后的账面净值进行摊销。第九章 监督hh) 公司监事会对本制度的制定和执行情况进行监督，并列席董事会审议计提和核销资产减值准备的会议。ii) 监事会可视情况聘请注册会计师对内控制度的制定和执行情况进行监督。jj) 监事会对董事会有关核销和计提资产减值准备的决议程序是否合法、依据是否充分等提出书面意见，并形成决议向股东大会报告。第十章 附则kk) 本制度由公司财务部拟订，报公司董事会批准后执行，其解释、修改权归公司财务部。ll) 本制度自颁布之日起执行。应收款项管理第一章 总则第一条 为促进资金的良性循环，加速资金周转，提高资金利用率，防止坏账的发生，减少收账费用和损失，按国家财经法规规定，结合公95、司具体情况，制定本制度。第二条 本制度所称应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款。第三条 应收款项归口管理部门为财务部，财务部门办理有关应收款项事宜时，应遵循本制度的规定。第二章 应收款项的管理第四条 应收款项的信用管理财务部应收账款管理人员和市场开发部人员应尽可能对客户作信用调查，建立客户信用档案，作为签订工程合同的依据。工程合同中有关的收款条款需经财务部应收账款管理人员的确认方可签订。第五条 应收账款内部管理报告制度公司财务部、分公司、项目部应当分项目统计各工程项目的应收账款情况，并对重点工程项目的应收账款状况提出控制重点，定期编制报告呈报总经理办公会。第六条 应收账款分析财96、务部对应收账款进行账龄分析，把握控制重点，对账龄较长的应收项目建议责任部门进行因素分析，并提出改进意见。第七条 应收款明细账调减必须要有分管领导书面批准。第八条 应收款项催收。（一） 分管应收账款的财务人员在每月10日前对上月账中的应收账款进行清理,并根据工程合同及公司有关规定进行应收账款账龄分析,对拖欠款项(工程合同超过2个月)理出清单,并理出潜在核销账款交财务经理,财务部组织有关业务部门提出解决办法,经主管领导批准之后执行。（二） 分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按公司规定归还借款的单位和个人账中的应收款项进行清理,对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时97、催收。（三） 负责收款的部门在接到超期应收款通知后，在24小时内返回收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单，形成文件记入，妥善地存入客户资信档案。（四） 各分公司公司承揽的工程项目，项目经理、分公司经理是清理追收应收款项的责任人。企业发生因清理追收不力，造成呆账、坏账的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失巨大的，要追究法律责任。（五） 财务部可视情况另行制定催收应收款的奖励政策，报公司总经理办公会批准后执行。第三章 坏账处理第九条 应收款项和其他应收款因发生问题未能收回时 ，由经办业务人员提出书面说明，会计应单独设立明细科目98、予以列示。第十条 有问题应收款项，应依具体情况进行处理：（一） 总经理办公会研究处理方法；（二） 提请经济法庭调处；（三） 依法起诉。第十一条 公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备，具体方法按照资产减值准备和损失处理制度有关规定进行。第四章 附则第十二条 本制度由公司财务部制定，解释权、修改权归公司财务部。第十三条 本制度自颁布之日起实施。利润分配管理制度第一章 总则第二条 为进一步加强公司的利润分配管理工作，规范公司的利润分配行为，特制定本制度。第三条 公司应按照公司章程规定制定具体利润分配办法。第二章 利润构成第四条 公司利润总额包括营业利润、投资净收益和营业外净收益。第五条 营业利99、润是主营业务利润（主营业务收入扣除主营业务成本、主营业务税金及附加后的差额）加其他业务利润，减去管理费用、营业费用及财务费用的差额。第六条 投资净收益是指投资收益扣除投资损失后的差额。第七条 营业外净收益是指营业外收入扣除营业外支出后的差额。第三章 利润分配第八条 公司集中统一进行利润分配，各分公司无权进行利润分配。第九条 公司年度利润分配方案应由董事会制定，报股东大会审议批准。公司董事会应在每年年底结账后，根据当年缴纳所得税后的利润，提出年度利润分配方案。第十条 公司缴纳所得税后的利润，应按照下列顺序进行分配： （一） 没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。（二） 弥补税前不能弥补的以100、前年废亏损。（三） 提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10提取，盈余公积金达到注册资金50时可不再提取。（四） 支付优先股股利。（五） 提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照公司章程或者股东会决议提取和使用。（六） 支付普通股股利。第十一条 公司使用公积金（包括法定盈余公积金和任意盈余公积金）必须符合规定用途并经过董事会批准。第十二条 法定盈余公积金和任意盈余公积金可用于弥补亏损、转增资本，但必须符合有关法律、法规的规定。第十三条 公司用公积金转增资本必须经股东大会批准，并依法办理增资手续，取得合法的增资文件。第十四条 公司用公积金弥补亏损必须按董事会批准的数额转账。101、第十五条 公司应根据宏观经济形势、公司发展规划和近几年的盈利状况制订适当的股利政策。公司可选择的股利政策主要有：（一） 剩余股利政策；（二） 固定股利支付率政策；（三） 固定或持续增长的股利政策；（四） 低正常股利加额外股利政策。第十六条 股利政策应由董事会制订，报股东大会审议通过。第四章 附则第十七条 本制度由公司财务部拟定，报公司董事会批准后执行，其解释权、修改权归公司财务部。第十八条 本制度自颁布之日起施行。内部审计制度第八章 总则第一条 为建立健全公司内部审计制度，加强内部审计工作，根据中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定，制定本制度。第二条 内部审计是实施内部监督，依法102、检查会计账目及相关资产，监督企业财务收支真实性、合法性、效益性的活动。第三条 公司实施内部审计制度，以促使各职能部门和各分公司加强内部管理，遵守国家财经法纪和公司内部有关规章制度，改善经营管理，提高经济效益。第九章 内部审计工作机构和人员第四条 公司董事会是公司内部审计最高管理机构，负责批准审计制度的相关实施细则、认可审计报告，管理和监督公司审计部的内部审计工作。第五条 公司设立审计部，在董事会的管理下进行审计监督，开展内部审计工作，对审计委员会负责并汇报工作。第六条 审计部要配备与工作相适应的审计人员，审计人员必须具备必要的专业知识及专业技能。第七条 内部审计人员必须严格按照国家法律法规和本103、制度的相关规定执行内部审计，忠于职守，客观公正，保守秘密。第八条 审计人员必须遵守职业道德，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，努力提高审计水平，保证审计工作质量。第九条 内部审计人员应对其所出据的审计结论负责。第十条 内部审计人员除依照规定审核各部门所送审的凭证账册外，还应根据需要分赴各分公司及施工现场进行实地稽察。第十章 审计对象和审计范围第十一条 公司各部门、各分公司、项目部以及相关的经济责任人均为被审对象。被审对象应按审计工作要求，提供凭证、账簿、报表及有关资料或复印件，并如实介绍相关情况。第十二条 内部审计的审计范围为：（一） 财务收支审计1. 对公司的月、季、年度会计报告中有关财务104、收支状况的真实性、正确性、合规性、合法性进行审计监督。2. 审计资产管理情况，核查固定资产、流动资产收支的合理性及资金占用额的真实性。3. 审计公司营业收入、营业成本、税金、利润计算是否正确以及应缴利税和解缴情况。（二） 投资及筹资审计1. 对公司的基本建设投资、重大的设备更新等项目的工程成本及投资进行审计监督。2. 审查公司长期、短期的对外投资以及并购等项目的合理性、投资效果和资金来源的可行性，有无违反公司投资管理的有关政策规定。（三） 内部控制审计，即依照法律、法规和科学管理的原则，对公司的经营、业务、计划、管理等控制制度的完整性、合理性、有效性进行审查，确保公司内部控制制度的合理设计和严105、格执行。1. 审查会计机构设置和会计人员的任职资格，职责分工是否符合会计法规和财政主管部门的要求。2. 对各部门的成本费用核算和财务收支计划，信贷计划、关联协议及各项经济合同的签订、执行情况进行审计监督。3. 审计股东权益及股利分配，核实公司的净资产，查明公司股利分配，以及股本和各项公积金的增、减变化是否公平合理，符合法定程序，有无违反国家法律、法规和公司章程的事项。4. 审计有关经济事项的审批程序是否健全。（四） 进行经济效益审计，审查分析各种资金的占用和周转情况以及各种经费的使用效益。（五） 开展各种专项审计1. 对公司各部门进行经济责任审计，包括审计各下属单位签订的目标责任书，财务指标的106、完成情况及年度奖惩的兑现，审计公司各级领导离任前的未了经济责任。2. 对严重侵占公司财产，严重浪费及其他违反国家和公司经济制度规定的行为，进行专项审计。3. 接受上级审计机构交办的审计任务，配合国家审计机关对本公司进行的审计监督工作。（六） 其他内部审计任务。第十一章 工作权限第十三条 在审计范围内，审计部的工作权限是：（一） 根据审计工作的需要，要求被审单位按时如实提供财务计划、预算、决算、凭证、账簿、会计报表等审计有关的文件资料。（二） 审核会计凭证、账簿、会计报表及相关资料。检查资金和财产，检查财务会计软件。（三） 参加生产经营、财务和经营管理等方面的有关会议。（四） 对审计涉及的有关事107、项，进行延伸审计或审计调查，并索取资料，被审计单位及相关人员，要积极配合，不得设置障碍。（五） 对正在进行的严重违反财经法规、严重浪费的行为，有权制止并向董事会汇报。（六） 根据审计所发现的问题，向公司相关部门提出处理意见和建议。（七） 对阻挠审计工作以及拒绝提供有关审计资料的行为，有权向董事会报告，并提出追究有关责任人的建议。（八） 在管理权限范围内，通报批评违纪的典型事例和发生的重大案件，表扬遵守和维护财经法规成绩显著的单位和个人，对成绩突出、贡献较大的有权建议有关部门给予奖励。第十二章 工作程序第十四条 内部审计工作的主要工作程序如下：（一） 审计部根据公司对内部审计工作的要求，结合本部108、门的任务和具体情况，编制年度审计工作计划，报公司董事会批准后实施。（二） 实施审计前，审计部应根据立项依据，确定审计目标与任务，组织审计人员学习，熟悉审计内容，审查重点和要求，研究确定审计方法，制定实施方案；并收集被审单位资料，了解被审单位生产经营状况，主要经济指标完成情况，向被审单位发送审计通知书，通知书的内容主要写明被审单位名称、审计时间、项目、内容、工作要点和要求以及审计人员组成。（三） 特殊情况下，经董事会批准，审计部可以进行不事先通知的审计。（四） 在实施审计过程中，要听取被审单位领导介绍情况,要查阅、索取与审计项目有关的各种会计凭证、账簿、会计报表，查阅现金、实物和有关文件资料，在109、执行审计任务时，审计人员必须详细进行审计记录，收集原始证据，建立完整、规范的审计工作底稿。（五） 审计部执行经济责任审计、专项审计时，应在调查研究的基础上，召集审计人员会议讨论制订审计工作方案，明确项目分工，审计范围和重点，应查对象，文件资料以及工作方法、步骤和时间，根据工作需要可以召开座谈会，听证会，向有关人员进行调查、落实，使核查的问题和错弊有广泛的群众基础，必要时，可实行追踪审查，直到查明真实情况，索取证明材料为止。核实结果要有被调查人签章。（六） 对审计中所需借用的账册、凭证、报表资料，应列出清单，出示借条，并专人负责保管。（七） 审计过程中需要进行技术鉴定的，由审计部牵头，组织有关部110、门进行技术鉴定，并出具鉴定结论。（八） 主审人员协调审计工作并综合审计人员的意见，将查证和取得的资料以及审计记录，工作底稿进行整理汇总。按问题性质分类、归纳、撰写审计报告（草稿），审计报告（草稿）由参加审计人员讨论修改后，出具审计报告，报主管领导批准后分送总经理、财务总监和被审单位。被审单位对审计报告的内容有异议的，可向审计委员会提出申诉，审计委员会应根据有关规定及时处理并予以答复。在没有作出新的审计决定前，审计报告中有关处理意见仍然有效。（九） 对主要项目应进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。（十） 审计结束后，应归还借用的各项资料，取回借条。第十五条 审计档案管理审计部对办111、理的审计事项应及时整理审计资料，建立审计业务档案，按照国家对档案管理的规定立卷、归档，妥善保管，非经审计委员会批准，不得自行销毁。第十六条 奖惩（一） 审计人员工作成绩显著，对维护财经法纪和公司合法权益做了贡献者，公司应根据公司薪酬管理办法予以表彰和奖励。（二） 审计人员违反工作守则，致使国家和公司蒙受损失者，应视情节轻重给予适当处理，直至追究刑事责任。（三） 对于打击、报复审计人员依法行使审计监督权的单位或个人，公司应视情节严重情况给予行政经济处分，情节特别严重的报有关部门处理直至依法追究法律责任。第十三章 附则第十七条 本制度由审计部制定，修改、解释权归公司审计部。第十八条 本制度自颁布之日起施行。