1、公司存货内部控制管理制度附流程图编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料。主要包括各类原材料、在产品、半成品、产成品、商品、周转材料等，企业代销、代管存货、委托加工、代修存货也包含在内。为了保证生产经营活动连续不断地正常进行，必须不断地购入、耗用、销售存货，存货总是处在不断流转过程之中，具有较强流动性，是企业流动资产重要组成部分之一，是企业生产循环中最重要的一环。 存货是占用资金比重较大、品种繁多的一项重要2、的流动资产，存货的周转快慢，对企业的资产和损益有很大的影响。因此，完善和加强企业存货管理体系越来越重要。（一） 岗位的分工与授权批准职责分工、权限范围和审批程序要明确规范，机构设置和人员配备要科学合理。建立存货业务的岗位责任制，明确内部相关部门和岗位的职责、权限，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。对于存货的请购、采购、验收、记账、保管、请领、审批、发放、必须由不同的人员担任，不能由一人包办，要实行钱、账、物分管。在销售放货或成品入仓的过程中，监磅员、放行员，制单员不能同为一个人执行，必须由不同人员负责。除存货管理、监督部门及仓储人员外，其他部门和人员接触存货，需经过相关部门特别3、授权。仓库保管员对已经确认的存货数量和质量负有相应的保管责任。因没有验质而发放给车间使用，导致问题的出现的，仓库需要负相应的责任。 （二）验收与保管控制（1）各类来料产品入库前，仓库物管员依据原材料、物料采购计划申请表核对供应商提供的送货单(或相关凭证)，通知安质部IQC到现场验质，仓库物管员填写进料检验报告。经安质部IQC按产品监视和测量控制程序和相关的检验作业标准书检验合格后，在进料检验报告上签字。仓管员验数入库，按标识及可追溯管理办法要求做好相应标识（标识内容包括：物料名称、供应商名称、接收时间、送货单单号），按不同的储存要求分类整齐摆放在预定位置或货架上，仓库账务员登记在台账页(或及时4、输入电脑网络中) ，开具外购物料进仓单交相关部门或人员。为了便于财务部的处理和收货的登记，进仓单应由供应部事先做好存货编号。（2）本厂自己生产的成品，经安质部检验合格后，交包装班组包装，包装完成后填写成品进仓申请单并交给仓库。仓库仓管员验数合格后，开具成品进仓单交相关部门或人员，各仓管人员据此及时登记在台账页(或及时输入电脑网络中)。 （3）各仓管员应每天进行巡回检查和整理，发现标识遗失或模糊不清时应通知安质部检验人员重新验质并标识；发现物品锈蚀、损坏或变质时，应通知相关部门进行处理。相关部门负责人应定期或不定期到各仓库检查督促仓管员做好贮存管理工作。加强生产现场的材料、周转材料、半成品等物资5、的管理，防止浪费、被盗和流失。（4）对各种存货要实行计划控制，由财务部、供应部、仓库在年初拟定生产销售计划时规定合理的储存定额；在本年经营过程中，由仓库保管员随时对照年初拟定的储存定额，掌握存货的最高与最低储备量，及时向有关部门反映，提出调整建议，原则上不得随便偏离计划，以保证生产的正常进行和避免存货的超储积压。（5）库存物资的任何变动都需有一定的凭证手续作为依据，管理人员和任何人员都不得在没有手续的情况下动用库存货物，不得发出、变卖和赠送存货，或用一种存货交换另一种存货。（6）对于已售商品退货的入库，仓库应根据有关部门填写的客户退货鉴定报告办理入库手续，经批准后，对拟入库的商品进行验收。因产6、品质量问题发生的退货，应分清责任，妥善处理，对于劣质产品，可以选择修复、报废等措施。 （6） 呆滞品之管制：物品储存超出1年未曾异动即视为呆滞品，由仓管员贴上呆滞品标签。呆滞品于发料/出货前仓管员须通知安质部鉴定无品质变异时方可发料/发货。（三） 领用与发出控制（1） 各部门人员依据生产工作需要物料填写领用物品通知单并经相关部门经理审批后向仓管领料。仓管员根据先进先出原则依据有效的领用物品通知单发料，开具物料领用单，各领料人员按单验收并在物料领用单签字。（2） 经营部根据顾客订单和产品交付控制程序录入产品发货通知单通知仓库发货，仓库仓管员收到经营部的产品发货通知单后，应及时安排搬运人员将需交付7、产品分品种(或按顾客)装车(或装柜),同时打印发货清单；如是样板，则开具样板发出单。客户需在发货清单上签字。（3） 凡属本公司物料，由相关部门的主管确认需要出外维修、加工等业务的，都要经仓库办理进出厂手续。物料出厂前，经办人要和仓库人员点数，确认物料的型号规格，然后打印物料委外发出单，仓库主管审核并签名。供应部拿着物料委外发出单的蓝单到财务部，财务部开放行条，并作好记录。保安根据放行条放行。物料回厂后，供应部需要通知安质部检验质量，仓库人员进行点数和检查，对应之前的物料委外发出单开出委外物料回收单，物料进仓后开具委外加工进仓单并注销原记录。（4） 若仓管员发现标识不清(或无标识)、目视异常的物8、品，不得出库，以杜绝错发或误用。（5） 各仓管员应及时将已签收的出库单证登记入该产品帐页，随即结出库存余数(或及时输入电脑网络中)。退料：凡进厂不使用或不合格的物料，安质部依据标识及可追溯管理办法做好标识，并依据不合格品管制程序填写仓库提供的进料检验报告通知供应部退货给供应商更换良品或扣款等处理。（四）定期/不定期盘存仓库需定期对存货进行检查，确保及时发现存货损坏、变质等情况。仓库仓管员应配合订单需求及每月底视需要而盘存以掌握数量之正确性。不合格品(除呆滞品外)须加以标识，且立即移至不合格的相关位置以避免被误用。经判定不得使用之不良品，各相关部门须转至“报废区”。仓管员每月末盘点一次，核对账面9、实物相符。不一致时应查明原因，报财务部负责人核准后调整账面数据。财务部负责组织年底盘点，并抽查存货盘点表，对于生产中已无转让价值的存货及其他足以证明已无实用价值和转让价值的存货，根据主管领导和相关部门批准的处理意见，同仓库保管员共同调整存货账务，以确保账实相符。存货的盘点由财务部负责组织，相关管理部门参与组成盘点小组。相关文件：1.产品监视和测量控制程序 2.标识及可追溯管理办法 3. 产品交付控制程序 4. 不合格品管制程序使用表单：1. 原材料、物料采购计划申请表 2. 外购物料进仓单 3. 成品进仓单4.领用物品通知单5物料领用单6.产品发货通知单7.发货清单8.进料检验报告9.物料委外10、发出单10.委外物料回收单11.委外加工进仓单12.样板发出单13.成品进仓申请单14.进料检验报告物料入库流程图仓库安质部包装班备注根据原材料、物料采购计划申请表核对供应商的送货单填写进料检验报告验数入库登记台账并开具外购物料进仓单验数入库登记台账并开具成品进仓单， 检验质量，填写仓库提供的进料检验报告并签字成品检验合格包装，并填写成品进仓申请单外购物料进仓单一共四联，一联由仓库保存，一联有供应部据此来申请付款，一联由财务部用来与供应部的核对，一联存根。物料领用流程图各部门/客户经营部仓库备注填写领用物品通知单并经部门经理审批后在发货清单上签字在物料领用单上签字录入产品发货通知单发料并开具物11、料领用单将产品装车（或装柜），打印发货清单或样板发出单委外维修、加工流程图：仓库安质部供应部财务部保安备注确认型号规格，打印物料委外发出单，仓库主管审核签名进仓后，开具委外加工进仓单，并注销原纪录物料回厂，点数和检查，开出委外物料回收单验质拿着物料委外发出单到财务部开放行条放行1、设置“银行存款日记账”，出纳员按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。出纳员定期将公司银行存款账面余额与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调节表，公司财务部部长签字后报公司经理审阅。 2、除了供日常零用支付所需限额以外的现金，公司收到的各种汇票、支票等，均需及时存入银行。 3、公司任何人员不得出租、出借公司银行账户。 12、4、出纳员每周一向公司经理上报“银行存款收付周报表”。 5、财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作，财务部只向公司领导提供银行存款余额情况。 6、公司银行付款由公司经办人员填写“付款审批单”，经部门负责人、财务部部长、公司经理签字后办理付款，支付支票等必须具备收款单位、经办人的收据。 7、公司收到客户货款入账或汇票无法存入银行等情况，出纳员在最短时间内通知公司经理、销售部经办人员1、设置“银行存款日记账”，出纳员按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。出纳员定期将公司银行存款账面余额与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调节表，公司财务部部长签字后报公司经理审阅。 2、除了供日常零用支付13、所需限额以外的现金，公司收到的各种汇票、支票等，均需及时存入银行。 3、公司任何人员不得出租、出借公司银行账户。 4、出纳员每周一向公司经理上报“银行存款收付周报表”。 5、财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作，财务部只向公司领导提供银行存款余额情况。 6、公司银行付款由公司经办人员填写“付款审批单”，经部门负责人、财务部部长、公司经理签字后办理付款，支付支票等必须具备收款单位、经办人的收据。 7、公司收到客户货款入账或汇票无法存入银行等情况，出纳员在最短时间内通知公司经理、销售部经办人员1、设置“银行存款日记账”，出纳员按照业务发生顺序每日进行逐笔登记。出纳员定期将公司银行存款账14、面余额与银行对账单核对，并按月编制银行存款余额调节表，公司财务部部长签字后报公司经理审阅。 2、除了供日常零用支付所需限额以外的现金，公司收到的各种汇票、支票等，均需及时存入银行。 3、公司任何人员不得出租、出借公司银行账户。 4、出纳员每周一向公司经理上报“银行存款收付周报表”。 5、财务部人员应加强银行存款余额、收付业务的保密工作，财务部只向公司领导提供银行存款余额情况。 6、公司银行付款由公司经办人员填写“付款审批单”，经部门负责人、财务部部长、公司经理签字后办理付款，支付支票等必须具备收款单位、经办人的收据。 7、公司收到客户货款入账或汇票无法存入银行等情况，出纳员在最短时间内通知公司经理、销售部经办人员