1、公司人力资源、财务市场与生产采购管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目录一、人力资源部管理制度6第一条 总则6第二条 招聘管理制度6一、招聘原则：61. 聘用培养高素质员工62. 人力资源规划63. 增加晋升机会6二、聘用程序61. 制定人力资源需求计划62、部门招聘申请73、发布招聘信息74、人力资源部初步筛选应聘者75、面试流程76、录用流程8第三条 劳动合同管理8二、 劳动合同首签为一年期，试用期包括在内，内容大致包括：8第四条 人事档案管理9第五条 培训管理制度9第六条 绩效管理制度9二、考核项目1012、对员工的绩效考核包含业绩考核和行为考核两个方面。10三、考核频率10四、实施考核10（一）做好绩效记录10（二）各级员工的考核10五、绩效考核结果管理10（一）考核资料的保管：10（二）考核结果应用：10六、绩效管理责权分工11（一）人力资源部职责：11（二）各部门职责：11（三）考核人职责：11七、解释与生效11第七条 离职管理11一、离职原因11（一） 辞退11（二）员工辞职（详情见于劳动合同）11二、离职的审批程序11（一）辞退11（二） 员工辞职12三、离职交接需知12（一） 离职交接手续适用于员工跨部门调动或调离本公司。12第八条 人力资源管理责任及义务12二、财务管理制度13第一3、章：总则13第六条 会计核算以持续、正常的生产经营活动为前提。13（五）公司提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用（明晰性）14第二章：会计机构和会计人员15第一条 公司在会计机构中设置会计人员并指派会计主管15第四节：会计岗位职责15第五条 采购与应付款组责任15第六条 销售收入与应收账款组责任15（2）对应收账款要及时登记，按规定对帐，催收欠款。16第七条 工资核算组岗位的责任16第八条 仓库核算组16第九条 固定资产核算组16（2）计提固定资产折旧16（5）负责核算无形资产和递延资产16第十条 成本核算组16（1）严格按照制度要求，正确归集和分配成本费用，计算产品成4、本16（3）加强在产品和自制半成品的核算，建立明细帐，经常盘点，保证帐实相符16（七）对外投资核算岗位的责任16第十一条 总帐报表组17第三节：会计人员配备17第四节：会计人员的主要职责17第五节：实施会计电算化17第十六条 岗位分工17第十七条 岗位职责18第三章：会计核算制度19第一节：会计核算一般要求19第一条 本公司采用科目汇总表核算形式。19第二节：填制会计凭证19第十二条 原始凭证的基本要求是：20第十五条 记帐凭证的基本要求是：20第十九条 会计机构、会计人员要妥善保管会计凭证。22（一）会计凭证应当及时传递，不得积压。22第三节 登记会计帐簿22（五）下列情况，可以用红色墨水记5、帐：234根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。23第二十八条 各单位应当按照规定定期结帐。24（一） 结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐。24第四节 编制财务报告24第一节：会计人员岗位责任制度25第二节：帐务处理程序控制25第三节：内部牵制制度26第十五条 其他有关岗位的职责和权限27第四节：稽核制度27第五节：原始记录管理制度28第二十六条 原始凭证必须具备下列基本内容：28第二十七条 原始凭证的填制必须符合下列基本要求：28第二十八条 原始凭证的审核28第六节：财产清查制度29第七节：计量验收制度29第三十九条 外购存货物资验收入库手续。29第四十四6、条 质检员、保管员、稽核员对其所检验、验收、稽核的事项负责30第八节：财务收支审批制度30第九节：成本核算制度31第五十四条 产品成本包括下列各项：31第六十三条 在完工产品和在产品之间分配当期生产费用。32第四章：内部会计控制制度32第一节:货币资金管理控制制度32第三条 岗位职责分工32第四条 货币资金支付的审批权限32第七条 现金和银行存款的管理342.按照国务院颁布的规定，本公司现金的开支范围如下：34第八条 票据及有关印章的管理34第二节：实物资产控制制度34第三节：采购与付款控制制度35第二十一条 严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务。36第三十七条 采购与付款内部控制监督检7、查的内容主要包括：37第四节：销售与收款控制制度37第四十九条 严禁未经授权的机构和人员经办销售与收款业务。38第一章 销售和发货控制38第五十四条 单位应当按照规定的程序办理销售和发货业务。39第六十五条 销售与收款内部控制监督检查的内容主要包括：40第五节：实物资产管理控制制度416、公司的电子设备及厂房建筑物由综合部进行统一管理。419、办公室负责公司运输工具的购置、维护和使用管理。41第六十八条 主管部门的职责411、随时掌握固定资产的使用状况。41第六十九条 使用部门职责41第七十条 固定资产的购置、验收、领用42第七十一条 固定资产的调拨与转移42第七十二条 固定资产的报废与封存48、24 、凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。43第六节：筹资与投资控制制度43第八节：工程项目控制制度46第九节：担保控制制度494操作过程中如发生故障，应及时通知电算维护组进行处理。54（三）会计业务处理程序管理544审核、记账。机内凭证直接审核，具体要求：54（3）当日录入的凭证，必须当日审核、当日记账。54（7）“银行余额调节表”每月编制并打印。55第一条：手工会计档案管理制度57第二条：会计电算化档案管理制度57（一）电算化会计档案的管理要求57（二）归档程序571打印输出会计资料的归档程序：572磁性介质会计数据档案的归档程序5810. 完成公司或部门交办的其他工作。589、第三条 季度生产计划管理60第四条 月度生产计划管理611 要贯彻近细远粗的原则，采取月度滚动的方法。61第五条 周生产计划61二、适用范围63三、职责63（一）、采购主管职责：63（二）、库管员职责：63四、流程64（一）、采购流程:64（二）、付款流程:64（三）、收货流程:64（四）、收进项发票流程:64（五）、出库流程:64五、管理制度65（一）、采购管理制度：65（二）、物品、原材料损耗处理制度65（三）、仓库管理制度：65公司主要管理制度为加强公司的规范化管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本管理大纲。 一、公司全体10、员工必须遵守公司章程，遵守公司的各项规章制度和决定。 二、公司倡导树立“一盘棋”思想，禁止任何部门、个人做有损公司利益、形象、声誉或破坏公司发展的事情。 三、公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。 四、公司提倡全体员工刻苦学习科学技术和文化知识，为员工提供学习、深造的条件和机会，努力提高员工的整体素质和水平，造就一支思想新、作风硬、业务强、技术精的员工队伍。 五、公司鼓励员工积极参与公司的决策和管理，鼓励员工发挥才智，提出合理化建议。 六、公司实行“岗薪制”的分配制度，为员工11、提供收入和福利保证，并随着经济效益的提高逐步提高员工各方面待遇；公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会；公司推行岗位责任制，实行考勤、考核制度，评先树优，对做出贡献者予以表彰、奖励。 七、公司提倡求真务实的工作作风，提高工作效率；提倡厉行节约，反对铺张浪费；倡导员工团结互助，同舟共济，发扬集体合作和集体创造精神，增强团体的凝聚力和向心力。 八、员工必须维护公司纪律，对任何违反公司章程和各项规章制度的行为，都要予以追究。 一、人力资源部管理制度第一条 总则本制度编写的目的是帮助中层管理人员了解公司内人力资源管理的原则、宏观政策及其管辖部门内牵涉有关人力资源管理的功能，从而使他们对公司的企业文化、12、组织构架、公司如何对待员工、人力资源问题的解决办法等有初步的认识。本制度内容将随着公司业务的逐步开展和管理制度的逐步实施而进一步完善。如有重大内容修改，将另行制度为公布标准。 第二条 招聘管理制度一、招聘原则： 1. 聘用培养高素质员工 公司力求聘用及培养高素质员工，以求达到公司对员工应具备高水平表现的要求。 2. 人力资源规划 为了增加员工在公司内发展的机会，公司会定期进行人力资源计划与规划工作。 3. 增加晋升机会 充满朝气蓬勃的企业应不时需要补充新鲜血液。如有职位空缺，首先考虑公司内部的晋升机会。若公司内部没有合适人选，不排除到公司以外招聘员工。 二、聘用程序 1. 制定人力资源需求计划13、 1） 人力资源需求计划应遵循严肃、精简、高效的原则。 2） 各部门经理需于每年1月初制定次年人力资源需求计划，报人力资源部。分公司经理于每年12月末报计划。 3） 人力资源部汇总、分析、协调各部门及分公司人力资源需求计划，提交总经理审批。 4） 人力资源部根据经批准的公司年度人力资源需求计划安排次年全公司招聘工作。 2、部门招聘申请 1) 用人部门或分公司有招聘需求时，部门经理或分公司经理须填写部门/分公司增补员工申请表及招聘职位说明书，根据审批权限规定，经部门或分公司直属总监/副总经理/总经理审批确认后报人力资源部。 2) 在公司年度人力资源需求计划内的职位空缺招聘，人力资源部核准该部门或14、分公司人力资源需求计划并确认需求申请。 3) 当员工离职需另填补空缺时，缺员的部门经理或分公司经理必须填报部门/分公司增补员工申请表及招聘职位说明书时需明确招聘原因，由人力资源部核准并确认需求申请。 4) 当招聘需求数量或职位超出公司年度人力资源需求计划时，即预算外招聘，由人力资源部报总经理审批招聘需求申请。 3、发布招聘信息 1) 对已经确认需求的招聘信息，人力资源部首先在公司内部公布一星期（通过网站、公告形式），公司内部员工经本部门或分公司经理同意后可向人力资源部申请该职位，亦可推荐适合人选，对推荐被采用的公司员工将根据被录用人的职级给予相应的奖励。（详见员工内部推荐表） 2) 同时为满足15、招聘的全面需求，人力资源部将根据招聘职位的不同通过如下渠道对外发布招聘信息：专业网站招聘，参加人才现场招聘会，刊登报纸及专业杂志；委托猎头服务等具有针对性的方式。 3) 招聘信息内容将根据公司组织结构中的岗位描述，部门或分公司提供的招聘申请表等公布。 4、人力资源部初步筛选应聘者 1) 人力资源部负责收集所有应聘者的求职信及履历。 2) 人力资源部根据履历对应聘者进行初步筛选，以减少不必要的面试次数及时间。 3) 人力资源部负责将初步筛选后的履历分发给用人部门或分公司，用人部门经理或分公司经理确定需面试者及确定的面试时间，由人力资源部通知应聘者面试。 4) 对应聘者在分公司当地的情况，可由分公16、司直接通知应聘者在当地面试。 5、面试流程 1) 人力资源部负责初试，了解应聘者一般情况，例如性格、人际技巧、应聘动机、人事关系现状等；并向接受面试人员简单介绍公司业务，回答他们一些简单问题。人力资源部在应聘者填写的应聘表及面试意见表中的相应位置填写面试评价。分公司人力资源负责人负责对当地应聘者的初试。人力资源部也可根据情况组织统一的分公司当地应聘者面试。2) 人力资源部将初试合格者推荐给用人部门或分公司复试，用人部门经理或分公司经理指派负责面试人选，通常为该新增职位的直属上级，主要考核应聘者专业方面的经验及能力，并解答有关招聘职位的工作描述。如有需要，用人部门或分公司可设计笔试试题，考核应聘17、者知识掌握程度。用人部门在应聘表中相应位置填写面试评价。 3) 在录用过程中，人力资源部仅负责提供其人力资源管理的意见，而录用的决定权在于用人部门或分公司，其评价应包括决定是否录用、备选或不予考虑内容，由人力资源部提交公司总监副总经理及总经理审批。 4) 部门经理或分公司经理以上级别员工需由公司总经理直接复试并决定是否录用。 5) 员工级别录用由部门总监领导决定，财务、人事及涉及到公司机密的员工由总经理决定是否录用。 6、录用流程1) 人力资源部人力资源负责人负责对经审批同意录用的应征者发放正式录用通知书。 2) 人力资源部或分公司人力资源负责人对被录用的员工需进行必要的背景调查(例如履历资料18、是否正确等)，填写面试意见表中的社会背景调查部分，归入员工档案。并要求被录用的员工到当地的甲级医院进行一般体格检查（必须包含肝功、胸透、心脏、尿常规等大项）。 3) 人力资源部或分公司人力资源负责人负责办理录用手续，在新员工到职前，将新员工需要购买的文仪器材、安排办公位置确定。 4) 新员工到职后，填写员工登记表，并要求新员工提交1寸彩照3张、体检报告、身份证、学历证明等证件原件或复印本，核查无误后供人力资源部填写新员工入职资料检查表存档。 5) 凡在工作岗位中涉及到钱和物的必须由直系亲属（具备本市户口）提供担保，担保人必须提供身份证、户口薄、房产证（或单位工作征明） 6) 人力资源部为每位新19、员工建立员工个人档案。 7) 人力资源部或分公司人力资源负责人在新员工报到一周内与其签定劳动合同。 8) 人力资源部或分公司人力资源负责人为新员工按照规定时间办理各种统筹事宜，包括保险基金的转移迁入、变更手续及档案的调入等（详见薪资福利相关内容）。 第三条 劳动合同管理一、公司的劳动合同是根据中华人民共和国劳动法和相关法律制定，员工一经录用均应与公司签署劳动合同，并履行合同规定的权利和责任。 二、 劳动合同首签为一年期，试用期包括在内，内容大致包括： 1 受雇人姓名、身份证号码、住址。 2 员工到职日期、合同起止日期。 3 职位名称。 4办公时间。 5保险福利待遇：享有保险、公积金及各种津贴等20、。 6 工作纪律。 7员工有责任及义务将公司业务内容保密。 8劳动合同变更、解除、终止、续订。 9经济补偿及劳动纠纷。 10劳方、资方及劳方见证人签署一栏。 11保密协议12担保协议 三、 员工在遇到人事变更、离职或合同到期时，由人力资源部负责进行相应的合同变更、解除、终止或续签。 四、 员工入职时应承诺已与原单位解除劳动合同，如因个人隐瞒事实、弄虚作假导致劳动合同纠纷，公司概不负责。 五、公司与员工双方续签劳动合同均应在原合同期满前30天提出续签意见，如双方同意续签，则按照原合同期满日为开始日，续签一年，以次类推，员工在公司内工龄以累积服务年限计算。 第四条 人事档案管理一、 员工应在录用后21、30个工作日内将人事档案调入公司指定的存档机构，否则公司有权立即终止劳动合同。因实际困难不能调入者，应向公司称述合理可接受的书面理由，并附相应证明材料，同时提供担保人，由员工及担保人共同填写担保协议，相关资料提交总经理认可，并由人力资源部归档。 二、 公司委托人事服务机构统一管理员工人事档案并交纳存档服务费，同时为存档员工提供办理毕业转正、职称评定、婚育证明、组织关系、护照、社会保险等事宜。 三、 离职者应在正式离职后一个月内将本人档案转出公司专户，逾期调出者，须支付相关费用，三个月以上不调出者，公司将其档案转至街道。 第五条 培训管理制度一、人力资源部负责安排、管理统一的培训项目及参与并参与22、督导各部门的内部培训。各部门应把每月培训计划及培训大纲与培训内容提前报人力资源部备案，以便人力资源部进行监督与统一管理。二、人力资源部将把有人力资源部组织的培训大纲与培训内容提前报人力资源部备案，各部门应根据培训计划及员工的排班情况安排并通知员工参加培训。并把培训名单报人力资源部。员工应按所安排的时间参加培训。三、凡迟到、早退或不到者，人力资源部将比照考勤制度给予相应的处分。四、每次课程结束后，人力资源部将安排考评。效果考评的形式为书面问卷结合口头问答及岗位抽查。岗位抽查指人力资源部就所讲授的课程内容是否被学员运用到实际工作中进行随机考核。五、凡每次考评不及格者，降职一级。待重考合格后，回升员23、职位。考评优秀者将视情况予以奖励。六、人力资源部将建立员工培训档案，级路员工所接受的培训课程，考评成绩等。此培训考评结果将作为评选优秀员工、员工晋升、调整工资等的依据。第六条 绩效管理制度一、考核对象：本制度的考核对象为公司全体员工，但不包括以下人员：1、后勤保障部保洁人员（公司另有文件规定）；2、因公休、请假等原因，考核期间出勤率不足20%的员工；3、试用期员工、实习人员。二、考核项目1、对员工的绩效考核包含业绩考核和行为考核两个方面。2、业绩考核是对员工的工作结果进行评估，工作结果可以是职位说明书规定的岗位职责，也可以是主管根据工作需要临时分派的工作任务。（请各部、室在员工考核表的基础上进24、行完善和调整）3、行为考核是对员工的工作过程进行评估，是公司/部门业务发展对每一个员工素质要求的体现。主要为团队协作、沟通与联系、客户服务导向等，具体内容见附件，行为考核内容各部门可根据实际情况进行调整，并报人力资源部备案。三、考核频率1、各级员工绩效考核每月进行一次。如遇法定节假日，考核时间顺延。2、各部门于次月的月初（8号以前）将员工本月的月度绩效考核的结果报人力资源部。四、实施考核（一）做好绩效记录员工的直接主管（必要时也可是部门负责人）在平常的工作中要做好绩效记录，为考核及考核结果反馈提供依据。（二）各级员工的考核1、各级员工的考核包含业绩考核和行为考核两个方面。2、考核方式采用双项考25、核的方式，以自我评、上级评和下级评相结合的方式，具体如下：各部门一线员工的考核分值（百分制），直接主管评分占90 %，个人评分占10%。各部门管理人员的考核分值（百分制），部门评分占90 %，个人评分占10%。各部门负责人的考核分值（百分制），公司评分占90 %，部门内管理人员评分占10%。五、绩效考核结果管理（一）考核资料的保管：1、各部门应指定一人对员工所有的考核资料进行集中保管。员工个人月度考核表（纸质文档）由各部门保存。2、各部门员工月度考核汇总表一式两份，分别以电子文档、纸质文档形式由各部门保管留存一份，另一份作为员工的人事档案由各部门报到人力资源部，由人力资源部统一保管。3、除管理26、人员因工作需要可查看员工的考核资料外，其他员工不得随意翻看、查阅。4、人力资源部有权利查阅公司任何员工的各类考核资料，各部门应积极配合，向人力资源部开放本部门的考核资料。5、任何接触到考核资料的人员都有保密的义务，不得散布、传播。6、各部门员工月度考核分值在OA上进行公示。（二）考核结果应用：1、员工的考核结果与月收入直接挂钩；各部门应在规定的时间内将考核结果汇总上报人力资源部，人力资源部根据考核结果审核、统计员工月收入，未在规定时间内上报考核结果的，该部门员工的月收入延期发放。2、季度考核结果作为优秀员工评选、调薪等人事决策的参考。六、绩效管理责权分工（一）人力资源部职责：人力资源部负责制定27、和修改公司统一的绩效管理制度，监督各部门考核工作的进行，提供必要的咨询，汇集、建档和分析绩效管理的有关资料，对部门的绩效改善和绩效考核结果应用提出建议，应用考核结果进行有关的人事决策。（二）各部门职责：确定各级考核关系，制订绩效计划和员工提高计划，运用考核结果进行一定范围内的人事决策，组织部门内各级考核的进行；部门负责人负责监督和控制本部门内各级绩效管理工作的良好运行，负责培训本部门员工，提高工作绩效。（三）考核人职责：考核人一般为部门负责人，部门负责人也可委托员工的直接上级主管对员工进行考核。考核必须与员工进行必要的、充分的沟通后，站在公正、公平的立场上，基于客观事实对下属员工的绩效进行考核28、；考核结束后应及时将结果反馈给员工本人，若与员工的意见不一致，需要耐心倾听并做出具有说服力的解释。七、解释与生效（一）本制度的解释、修订、废止权归属公司人力资源部。（二）本制度自发布之日起生效。第七条 离职管理一、离职原因 （一） 辞退 下列情况，公司可无偿辞退员工(详情见于劳动合同) 1. 不满意员工在试用期的表现。 2. 严重违反公司的雇用纪律或规章。 3. 公司因员工失职或贪污而导致严重损失。 4. 犯刑事罪行。公司以一个月通知期辞退员工(详情见于劳动合同) 5. 工作能力不足；疾病及意外(非因工作引起)。 6. 对工作不胜任。 7. 周围环境起了重大变化。 （二）员工辞职（详情见于劳动29、合同） 1. 员工因个人理由，辞退其现有职位，试用期间应提前7天通知所在部门同时通知人力资源部，转正后应提前30天通知所在部门同时通知人力资源部。并填写员工辞职申请表。 2. 如劳动合同单独列明经协约的辞职通知期，应以协约规定作准。 二、离职的审批程序 （一）辞退 1. 有关部门或分公司直属部门经理或分公司经理需填写员工辞退申请表，列明对特定员工的辞退原因，签字确认后，交予人力资源部。 2. 人力资源部就申请提供意见，看是否有违劳动法，又或有更好解决方案，将意见填于表上，若有需要，人力资源部约见员工，以便加深对事件的了解。表格交公司副总经理及总经理审批。 3. 审批后，人力资源部与被辞退员工做30、辞退面谈，并通知其到办理离职手续。 4. 人力资源部负责将员工辞退申请表归入该员工个人档案，并通知财务、行政等相关部门做相应变更。 5. 离职结算当日清，工作交接最多不超过3天。 （二） 员工辞职 1. 员工提出辞职申请,填写员工辞职申请表，列明辞职原因并签字，部门经理或分公司经理应与其面谈了解员工辞职原因。员工辞职申请表经部门经理或分公司经理确认签字后，交予人力资源部。 2. 人力资源部与该员工面谈，了解其辞职理由，填写员工离职面谈记录，并与其部门经理或分公司经理进行沟通，如有必要，进行挽留。 3. 人力资源部负责将员工辞职申请表归入该员工个人档案，并通知财务、行政等相关部门做相应变更。 三31、离职交接需知 （一） 离职交接手续适用于员工跨部门调动或调离本公司。 （二） 员工离职必须填写员工离职交接清单，并获得以下各负责人签字。 1. 向所在部门负责人交还工作资料、实现销售收入的应收款，提交工作交接说明。 2. 向行政部归还公物，并取得行政部负责人签字,具体交接物品清单由行政部草拟。 3. 向人力资源部交还手机等物品和资料。具体交接物品清单由人力资源部草拟。 4. 向人力资源部交还员工胸卡，办理个人关系转移等。具体交接清单由人力资源部草拟。 5. 向财务部结清借款支票、借款现金、应发工资等。具体交接清单由财务部草拟。 （三）将填写清楚的员工离职交接表交予人力资源部，并由人力资源部核32、实无误，即可办理离职手续。 （四） 员工未能全部交还公司的物品，人力资源部应统筹及通知该员工三天内全数交还，否则停止发放最后薪金及公司职业推荐信。如仍未能补偿公司的损失，公司保留一切追讨的法律权利。 （五）若交还之物品无故损坏，公司有权酌情要求离职员工做出赔偿。 注：辞退员工必须经总经理批准后，方可辞退第八条 人力资源管理责任及义务公司所有在册员工均应在自身岗位的人力资源管理的责任范围内履行责任及义务。具体内容均在以上人力资源相关制度中有明确描述，以下做简要归纳： 1. 公司各级员工均应充分理解自身岗位职责，认真履行工作任务，完成工作目标，实现岗位要求。结合工作履职情况，绩效考核对员工有不同的33、人力资源安排内容。 2. 公司各级员工均应按照公司规定处理好各自档案及各项保险帐户的转移和保管，否则公司有权对其作出相应处理。 3. 公司各级经理都具有培养及指导下属员工的责任及义务。此项内容将作为对经理人员考核的一项重要指标。 4. 在日常人力资源管理中，各级员工均应按照公司规定时间、内容提交相关文件，此项内容将作为员工绩效考核中有关团队精神评估的一项重要指标。 5. 公司各部门经理、分公司经理、区域经理、各总监应听从并配合公司的人力资源日常管理领导及指导，此项内容将作为对其有关管理及领导能力评估的一项重要指标。二、财务管理制度 第一章：总则第一条 为了加强公司的会计工作，改善经营管理，提高34、经济效益，适应市场经济发展，根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、内部控制制度和会计基础工作规范等国家有关法律法规，制定本制度。第二条 本制度是广州市思锐股份有限公司工作制度之一，全体人员须严格遵守。单位主管会计人员在首长负责制的原则下，负有监督、检查贯彻本制度的责任。第三条 公司根据有关会计法律、行政法规和本制度的规定，在不违反本制度的前提下，结合本公司的具体情况，制定适合本公司的会计核算办法。第四条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证、会计帐簿，报送虚假的会计报表。用电子计算机进行会计核算的，对使用的软件及其生成的会计凭证、35、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的要求，应当符合国务院财政部门的规定。第五条 会计核算以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司本身的各项生产经营活动。第六条 会计核算以持续、正常的生产经营活动为前提。第七条 会计年度采用历年制，会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度均称为会计中期。本制度所称的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。第八条 本公司会计核算以人民币为记账本位币，以元为金额单位，元以下记至分位，但单价的计算可以小数点计算。外币收支及以实物计算的债券债务36、，应折合成人民币计帐。第九条 公司的会计记账采用借贷记账法。第十条 会计记录的文字应当使用中文。第十一条 公司在会计核算时，遵循以下基本原则：（一）会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量报告和报告，如实反映企业的会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。（真实可靠性与内容完整性）（二）公司应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。（实质重于形式）（三）公司提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于使用者对企业过去、现在或者未来的情况做出评价或者预测。（相关性）（四）公司的会计核算方法前后各37、期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，在会计报表附注中予以说明。（可比性）（五）公司提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用（明晰性）（六）公司提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项（七）公司对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎性，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用（八）公司对于已经发生的交易或者事项，应及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后第十二条 本公司按照国家统一的会计制度的规定设置会计科目和会计帐簿。会计机38、构根据经过审核的原始凭证和记帐凭证，按照国家统一的会计制度关于记帐规则的规定记帐。第十三条 为了正确计算损益、收入和支出应当坚持权责发生制、收入与相关成本费用配比原则和划分为收益性支出和资本性支出原则，并应保持会计处理方法前后一致性，以便分析比较。第十四条 需要办理会计核算的事项必须填制或者取得原始凭证，并及时送交会计机构。会计机构必须对原始凭证进行审核，并根据经过审核的原始凭证编制记帐凭证。 第十五条 公司应当建立财产清查制度，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十六条 会计报表由单位领导人和会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。第十七条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，应当按照39、国家有关规定建立档案，妥善保管。会计档案的保管期限和销毁办法，由国务院财政部门会同有关部门制定。第十八条 考核经济责任，在反映经营成果、财务状况的基础上，分析经济效果，考核经济责任者的业绩，按规定向有关部门提供信息。第十九条 凡企业经管财产物资人员及会计人员在工作变动时，必须严格办理交接手续后，方准离职。附则：会计制度执行时间从第八年度开始。会计制度的最终解释权归会计制度制定组。第二章：会计机构和会计人员第一节：会计机构设置第一条 公司在会计机构中设置会计人员并指派会计主管第二条 机构内设采购和应付款组、销售与应收款组、工资核算组、仓库核算组、固定资产核算组、成本核算组、对外投资核算组、总帐报40、表组。第三条 在总帐报表组中设稽核员。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。第四节：会计岗位职责第五条 采购与应付款组责任（1）认真审核材料采购凭证，分别按材料采购地点、类别、品种、规格、报管地点、供货单位、采购成本等进行登记，对在途材料应监督催收，对已入库未付款的，月终应估价入账。（2）认真登记应付款明细帐，按规定对帐，及时办理结算手续，对发票、账本等凭证应严加审查，防止错付、重付。第六条 销售收入与应收账款组责任（1）根据销售凭证，正确计算销售收入、成本、毛利，登记有关明细账。（2）对应收账款要及时登记，按规定对帐，催收欠款。（3）对发出商品应及时结算，进41、行帐实核对，保证帐帐、帐实相符。第七条 工资核算组岗位的责任（1）监督工资基金的使用（2）计算工资和奖金（3）审核发放工资和奖金（4）负责工资分配核算，编制工资分配表（5）计提职工福利费和工会经费第八条 仓库核算组（1）建立具体仓库存货核算办法，指定各种存货目录（2）负责各种存货的明细核算，正确计价，定期对帐，保证帐帐、帐实相符（3）检查各项存货计划执行情况，及时反映储存情况及存货问题（4）按规定进行清查盘点，保证帐实相符，编制存货盘电表，认真查明盘赢、盘亏原因第九条 固定资产核算组(1) 建立固定资产监控与核算办法，制定固定资产目录，并负责固定资产的明细核算定期对帐，保证帐、卡、物相符，编制42、固定资产增减明细表（2）计提固定资产折旧（3）定期清查固定资产，认真审查、处理盘赢盘亏，分析固定资产使用效果，促进提高使用效益（4）建立在建工程监控与核算办法，负责在建工程相关账目的定期核对，保证帐、证、卡、物相符，计算在建工程成本，编制在建工程核算（5）负责核算无形资产和递延资产第十条 成本核算组（1）严格按照制度要求，正确归集和分配成本费用，计算产品成本（2）负责登记成本费用明细帐，编制成本、费用报表进行成本分析，加强成本控制，促进降低成本（3）加强在产品和自制半成品的核算，建立明细帐，经常盘点，保证帐实相符（七）对外投资核算岗位的责任（1）负责登记企业对外投资的核算，设置“长期投资”和“43、短期投资”总帐（2）按投资种类进行明细分类核算，计算投资收益定期对帐，分析投资效果和投资风险（3）及时提供投资信息第十一条 总帐报表组（1）编制科目汇总表，登记总帐（2）编制会计报表和明细报表（3）管理会计凭证、帐簿和报表（4）综合分析财务状况和经营成果（5）编制财务情况说明书和专题分析报告（6）稽查员负责审查财务计划和成本计划执行情况，审查各项财务收支，审核会计报表，抽查现金和财产清查盘点结果，揭示存在问题还有其他稽核事项。第三节：会计人员配备第十二条 财务总监由上级部门委派，会计主管应有具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上，并取得会计从业资格证的人担任，会计机构内部会计组44、负责人有助理会计师以上任职条件的人担任。第十三条 公司视具体情况可录用1人1岗，1岗多人，1人多岗制进行岗位分配。第四节：会计人员的主要职责第十四条 会计人员按照相关规定，进行会计核算、实行会计监督；拟订本单位办理会计事务的具体办法；第十五条 参与拟订经济计划、业务计划，考核、分析预算、财务计划的执行情况；办理其他会计事务。第五节：实施会计电算化第十六条 岗位分工（1）电算主管：负责协调财务系统的总体运行。 （2）系统管理：负责协调财务系统的技术管理工作。 （3）电算稽核：负责信息输入准确性、正确性、安全性。 （4）会计核算：平常核算。 （5）业务操作：负责各自领域内的输入和使用。 第十七条 45、岗位职责 （1）、电算主管： 电算分工设定和分配，细化每人每岗的职责；实施财务系统的运行，对工作进度安排，信息质量，安全负责； 结合分公司业务流程、电算化要求设定分公司财务系统的基本需求和发展需求； （2）、系统管理 ：根据财务软件、业务管理软件确定分公司系统的应用模式；负责计算机硬件、软件、网络的运行安全(技术要求)；根据财务部要求对各业务操作人员授权(书面要求双方签字)；负责网络越级口令和系统管理员口令、数据库口令等；负责日常系统维护、数据备份和恢复。 （3）、电算稽核 ：负责对输入资料：(入库、领用、耗用、销售、记账凭证、原始凭证等各业务流程数据)的审核，并在电脑上签字；对打印业务的各项46、数据或报表确认签字；定期检查手工及打印资料(凭证、账薄)与电脑账务和业务数据的一致性；对各业务流程历史数据或账务的修改负责，应保证各项数据修改有书面依据，数据修改当应有书面资料，须以下人员签字：系统管理员、电算主管、电算稽核、业务操作人；负责电脑存储资料的安全与保密，对储存资料的软盘、硬盘、光盘加强保管措施。定期对各业务流程数据进行备份和清空。 （4）、会计核算岗位：负责制作记账凭证和记账，会计核算岗位必须以有效的原始凭证为依据填制记账凭证，所有的记账凭证均需打印并与原始凭证放在一起。 第十八条 各业务流程操作：主要指收银操作岗、基地库房操作岗位、办公室操作岗、基地操作岗位。（1）、收银操作岗47、主要负责门店领用、销售、库存、成品、原材料、消耗品的核算输入、收入环节暂不列入本岗位职责范围； （2）、基地库房操作岗位负责原材料、消耗品的购进、发出、各环节的消耗及成品菜的收发录入核算。 岗位录入数据必须以书面有效原始单据为准，各签字人均应与原始单据核对后，方可在电脑上审核签字(也可直接在原始单上签字)。（3）、其它操作岗位，主要指执总办公室、总裁办公室、主要是收集各部门数据、产生各式报表。 第十九条 采用一人多岗制，电算稽核为集团公司财务总监执行，系统管理由财务指定人与网事沙龙技术主管共同担任，电算主管由财务指定人担任，会计核算设定为财务指定人，会计两人组成，其分工同手工账务分工。第二十条48、 会计人员应当具备必要的专业知识。国有企业、事业单位的会计机构负责人、会计主管人员的任免应当经过主管单位同意，不得任意调动或者撤换；会计人员忠于职守，坚持原则，受到错误处理的，主管单位应当责成所在单位予以纠正；玩忽职守，丧失原则，不宜担任会计工作的，主管单位应当责成所在单位予以撤职或者免职。第二十一条 会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人、会计主管人员监交。会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续，由单位领导人监交，必要时可以由主管单位派人会同监交。第三章：会计核算制度第一节：会计核算一般要求第一条 本公司采用科目汇总表核算形式。 第49、二条 公司发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算： （一）款项和有价证券的收付；（二）财物的收发、增减和使用；（三）债权债务的发生和结算；（四）资本、基金的增减；（五）收入、支出、费用、成本的计算；（六）财务成果的计算和处理；（七）其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。第三条 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。第四条 会计年度自公历1月1日起至12月31日止。第五条 会计核算以人民币为记帐本位币。第六条 根据国家统一会计制度的要求，在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和对外统一会50、计报表的前提下，本公司可以根据实际情况自行设置和使用会计科目。第七条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证和会计帐簿，不得设置帐外帐，不得报送虚假会计报表。 第八条 本公司对外报送的会计报表格式由财政部统一规定。 第九条 实行会计电算化的单位，对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计帐簿。会计报表和其他会计资料的要求，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定。 第十条 本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁办法等依据会计档案管理办法的规定进行。实行会计电算51、化的单位，有关电子数据、会计软件资料等应当作为会计档案进行管理。第二节：填制会计凭证第十一条 办理公司需要核算的事项，必须取得或者填制原始凭证，并及时送交会计机构。 第十二条 原始凭证的基本要求是：（一）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或者盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。（二）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。（三）凡填有大写和小写金额的原52、始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证。必须有收款单位和收款人的收款证明。（四）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。（五）发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。（六）职工公出借款凭据，必须附在记帐凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。（七）经上级有53、关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭怔附件：如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。第十三条 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。第十四条 会计机构、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。记帐凭证可以分为收款凭证、付款凭证和转帐凭证，也可以使用通用记帐凭证。第十五条 记帐凭证的基本要求是： （一）记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付54、款记帐凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。以自制的原始凭证或者原始凭证汇总表代替记帐凭证的，也必须具备记帐凭证应有的项目。（二）填制记帐凭证时，应当对记帐凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记帐凭证的，可以采用分数编号法编号：（三）记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上。（四）除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐55、凭证的编号或者附原始凭证复印机。一张复始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。（五）如果在填制记帐凭证时发生错误，应当重新填制。已经登记入帐的记帐凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记帐凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时再用蓝字重新填制一张正确的记帐凭证，注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，56、只是金额错误，也可以将正确数字与错误数字之间的差额，另编一张调整的记帐凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记帐凭证有错误的，应当用蓝字填制一张更正的记帐凭证。（六）记帐凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。 第十六条 填制会计凭证，字迹必须清晰、工整，并符合下列要求： （一）阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写。阿拉伯金额数字前面应当书写货币市种符号或者货币名称简写和市种符号。币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白。凡阿拉伯数字前写有市种符号的，数字后面不再写货币单位。（二）所有以元为单位（其他货币种类为货币基本57、单位，下同）的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；元角分的，角位和分位可写“00”，或者符号“”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“”代替。（三）汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等简化字代替，不得任意自造简化字。大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后应当写“整”字或者“正”字；大写金额数字有分的，分字后面不写“整”或者“正”字。（四）大写金额数字前未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。（五）阿拉伯金额数字58、中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字；阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字；阿拉伯金额数字元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”、元位也是“0”但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。第十七条 实行会计电算化的单位，对于机制记帐凭证，要认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。打印出的机制记帐凭证要加盖制单人员、审核人员、记帐人员及会计机构负责人、会计主管人员印章或者签字。第十八条 各单位会计凭证的传递程序应当科学、合理，具体办法由各单位根据会计业务需要自行规定。 第十九条 会计机构、会计人员要妥善保管会计凭证。59、（一）会计凭证应当及时传递，不得积压。（二）会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。（三）记帐凭证应当连同所附的原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签外签名或者盖章。对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记帐凭证日期、编号、种类，同时在记帐凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记帐凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。（四）原始凭证不得外借，其他60、单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。（五）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。第三节 登记会计帐簿 第二十条 本公司应当按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设61、置会计帐簿。会计帐簿包括总帐、明细帐、日记帐和其他辅助性帐簿。 第二十一条 现金日记帐和银行存款日记帐必须采用订本式帐簿。不得用银行对帐单或者其他方法代替日记帐。第二十二条 实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计帐簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记帐人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。第二十三条 启用会计帐簿时，应当在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称。在帐簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、帐簿页数、记帐人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记帐人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动工作时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由62、交接双方人员签名或者盖章。启用订本式帐簿，应当从第一页到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。使用活页式帐页，应当按帐户顺序编号，并须定期装订成册。装订后再接实际使用的帐页顺序编定页码。另加目录，记明每个帐户的名称和页次。第二十四条 会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿。登记帐簿的基本要求是：（一）登记会计帐簿时，应当将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入帐内；做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。（二）登记完毕后，要在记帐凭证上签名或者盖章，并注明已经登帐的符号，表示已经记帐。（三）帐簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格；一般应占格距的二63、分之一。（四）登记帐簿要用蓝黑墨水或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写帐簿除外）或者铅笔书写。（五）下列情况，可以用红色墨水记帐：1按照红字冲帐的记帐凭证，冲销错误记录；2在不设借贷等栏的多栏式帐页中，登记减少数；3在三栏式帐户的余额栏前，如未印明余额方面的，在余额栏内登记负数余额；4根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。（六）各种帐簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记帐人员签名或者盖章。（七）凡需要结出余额的帐户，结出余额后。应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷，等字样64、。没有余额的帐户，应当在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“Q”表示。现金日记帐和银行存款日记帐必须逐日结出余额。（八）每一帐页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“承前页”字样。对需要结计本月发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页未止的发生额合计数；对需要结计本年累计发生额的帐户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页未止的累计数；对既不需要结计本月发生额也不需要结计本年累计发生额的帐户，可以只将65、每页未的余额结转次页。第二十五条 实行会计电算化的单位，总帐和明细帐应当定期打印。发生收款和付款业务的，在输入收款凭证和付款凭证的当天必须打印出现金日记帐和银行存款日记帐，并与库存现金核对无误。第二十六条 帐簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按照下列方法进行更正： （一）登记帐簿时发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有字迹仍可辨认；然后在划线上方填写正确的文字或者数字，并由记帐入员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正其中的错误数字。对于文字错误，可只划去错误的部分。（二）由于记帐凭证错误而使帐簿记录发生错误，应66、当按更正的记帐凭证登记帐簿。 第二十七条 各单位应当定期对会计帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐帐相符、帐实相符。对帐工作每年至少进行一次。（一）帐证核对。核对会计帐簿记录与原始凭证、记帐凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记帐方向是否相符。（二）帐帐核对。核对不同会计帐簿之间的帐簿记录是否相符，包括：总帐有关帐户的余额核对，总帐与明细帐核对，总帐与日记帐核对，会计部门的财产物资明细帐与财产物资保管和使用部门的有关明细帐核对等。（三）帐实核对。核对会计帐簿记录与财产等实有数额是否相符。包括：现金日记帐帐面余额与现金实际库存数67、相核对；银行存款日记帐帐面余额定期与银行对帐单相核对；各种财物明细帐帐面余额与财物实存数额相核对；各种应收、应付款明细帐帐面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。第二十八条 各单位应当按照规定定期结帐。（一） 结帐前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入帐。 （二）结帐时，应当结出每个帐户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。全年累计发生额下面应当通栏划双红线。年度终了结帐时，所有总帐帐户都应当结出全年发生额68、和年末余额。 （三）年度终了，要把各帐户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计帐簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。 第四节 编制财务报告 第二十九条 公司必须按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括会计报表及其说明。会计报表包括会计报表主表、会计报表附表、会计报表附注。第三十条 对外报送的财务报告应当根据国家统一会计制度规定的格式和要求编制。单位内部使用的财务报告，其格式和要求由公司自行规定。 第三十一条 会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确69、内容完整、说明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。第三十二条 会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应当相互衔接。如果不同会计年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变更的，应当在年度会计报表中加以说明。第三十三条 应当按照国家统一会计制度的规定认真编写会计报表附注及其说明，做到项目齐全，内容完整。第三十四条 按照国家规定的期限对外报送财务报告。对外报送的财务报告，应当依次编定页码，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：单位名称，单位地址，财务报告所属年度、季度、月度，送出日期，并由单70、位领导人、总会计师、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。单位领导人对财务报告的合法性、真实性负法律责任。第三十五条 根据法律和国家有关规定应当对财务报告进行审计的，则务报告编制单位应当先行委托注册会计师进行审计，并将注册会计师出具的审计报告随同财务报告按照规定的期限报送有关部门。第三十六条 如果发现对外报送的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。第四章：会计内部管理制度第一节：会计人员岗位责任制度第一条 本公司设立的会计岗位有：会计主管、财产物资核算、工资核算、成本费用核算、收入利润核算、资金核算71、往来核算、总账报表、稽核等。第二条 各岗位责任参看第二十三条至第二十九条规定。并对会计岗位进行定期或不定期轮换。第二节：帐务处理程序控制第三条 根据国家统一的会计制度，依法设置会计总帐科目和明细科目，严格按照会计科目的核算内容进行会计核算，不得乱用和随意增设会计科目。第四条 根据会计基础工作规范的规定和财政部门统一要求的记帐凭证（通用记帐凭证）的格式设制记帐凭证。记帐凭证必须具备下列内容：填制凭证日期；凭证的名称和编号；经济业务的摘要；应记会计科目（包括一级科目、二级科目和明细科目）、方向及金额；记帐符号；所附原始凭证的张数；填制人员、稽核人员、记帐人员和会计主管人员的签名或印章。第五条 记72、帐凭证应根据会计基础工作规范的要求填制。记帐凭证的填制要符合下列要求：会计人员应根据出纳人员审核无误的现金、银行收付款原始凭证或其他原始凭证，认真审核无误后填制记帐凭证；记帐凭证可根据每一张原始凭证填制或若干张原始凭证填制，但不得将不同内容和类别的原始凭证填制在一张记帐凭证上；记帐凭证可以“一借多贷”或“一贷多借”，但不得“多借多贷”，但个别特殊业务的除外，记帐凭证的借、贷方的金额必须相等；记帐凭证应按月顺序编号，一笔经济业务需填制两张或两张以上的记帐凭证，可以采用分数编号或注明共几页/第几页；记帐凭证的摘要应与原始凭证内容一致，表述应简短精练；填制的记帐凭证发生错误时，应当重新填制。已经记帐73、的记帐凭证在当年内发现错误，可用红字注错法进行更正。转帐、调帐的记帐凭证应附简要文字说明并注明经办人。第六条 记帐凭证的传递和审核。出纳人员根据审核无误的现金、银行收付款原始凭证，按顺序逐笔登记现金和银行日记帐，定期（10天）将原始凭证和原始凭证汇总表交会计人员，会计人员根据规定编制记帐凭证，经会计主管人员审核后进行记帐。第七条 会计凭证的装订和保管。会计凭证登记完毕后，应按照编号顺序妥善保管，不得散乱丢失。记帐凭证应连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表，按照编号顺序定期（1个月）装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度月份和起讫日期，起讫号码等，由装订人在装订线封签处盖章，装盒入档。第八条 会74、计帐薄的登记。根据规范的规定和行政、事业单位会计制建立总帐、明细帐、现金和银行日记帐、各种辅助帐。出纳人员根据现金和银行收付款原始凭证，按顺序逐笔登记现金和银行日记帐，做到日清月结，月末与会计和银行核对帐目，做到帐帐、帐款相符，并根据银行对帐单编制银行余款调节表。会计人员依据审核无误的记帐凭证登记总帐、明细帐和辅助帐，月末与出纳核对帐目，经核对无误后按照规定（次月10日前）编制会计月报，做到帐帐、帐证、帐表三相符。年末按照规定进行结帐，编制年报，打印各类帐册。会计帐薄必须连续编号，经审核无误后连同启用表、目录装订成册，加具封面，并由记帐人员、会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章后装盒入档。75、第九条 财务报告的编制。根据规范和国家统一会计制度的要求，定期（每月）编制财务报告。会计报表应包括封面、分析说明、会计报表主表、会计报表附表（各类明细表），会计报表应项目齐全、内容应完整、数字准确、编报时，并根据会计报表及有关会计资料，定期进行财务分析。对外报送的财务报告应加具封面，装订成册，加盖公章，并注明单位名称、财务报告年度、月度、送出日期，由单位领导人、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。年终将会计报表装订成册，加具会计档案封面和目录，并加盖印章装盒入档。第三节：内部牵制制度第十条 凡涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作；必须由两人以上分工办理，以起到相互制约，相互监督和相76、互核对作用的一种工作制度。其原则为机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离。第十一条 按照会计法对不相密职务相互分离、相互制约的有关规定，结合本单位实际工作需要由财务部门进行合计分工，必须设置出纳员、记账员、审核员、实物管理员。第十二条 出纳人员负责现金和有价证券的经管，不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账簿的登记工作，单位在银行存款的预留印鉴不得由同一人员保管。出纳员无权编制或更改记帐凭证，无权勾对银行帐，无权编制银行存款余额调节表。第十三条 所有银行结算凭证，由会计科和结算部统一购置，支票和支付密码要分人保管，使用人按规定领用并进行备查登记。第十四条 会计人员应严格执行77、公司档案管理办法，及时整理、装订各类凭证、帐簿、会计报表等资料，并检查有无缺损，然后交档案室保管；未经保管人员同意，任何人不得随意查阅会计档案；如需查阅已归档的会计资料，必须由两人以上同时进行，并确保会计资料的完整性。第十五条 其他有关岗位的职责和权限（1）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。（2）经济业务事项、会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员、记账人员的职责权限应当明确，做到职权明确，程序规范，责任清楚，避免因职责不清相互扯皮、推倭，甚至越权行事，造成管理失控。（3）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、78、经办人员、财物保管人员要实行职务分离，应当相互制约。第四节：稽核制度 第十六条 本公司各部门的稽核工作，由管理部随时指定适当人员执行稽核工作。第十七条本公司稽核业务范围，定为帐务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。第十八条稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。第十九条 稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各部门实地稽察，每年稽察次数视事实需要而定。第二十条 稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。第二十一条 稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责79、任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。第二十二条 稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。第二十三条 稽核人员对本公司各部门执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关部门详尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。第二十四条稽核人员执行工作时，除将稽核凭证(或公文)交由受稽核部门主管验明外工作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。 第二十五条 稽核人员于稽核事务完妥后，应据实编写检查报告书呈核。第五节：原始记录管理制度第二十六条 原始凭证必须具备下列基本内容：（1） 原始凭证的名称（2） 原始凭证80、的填制日期和编号（3） 接受凭证单位的名称（4） 经济业务内容摘要（5） 经济业务的实物数量和金额及付款方式（6） 填制凭证单位的名称及填制人员的签章第二十七条 原始凭证的填制必须符合下列基本要求：（1） 记录真实（2） 内容完整（3） 填制及时（4） 书写清楚第二十八条 原始凭证的审核（1） 合法、合理性的审核。以国家的有关方针、政策、法令、制度和计划及合同等为依据，审核凭证所反映的业务是否合理合法，又无违反财经制度，是否按计划预算，是否按开支范围，又无贪污、虚报冒领、伪造凭证等违法行为。（2） 完整、正确性的审核，以合法凭证审核凭证上的有关数量单价、金额是否正确无误。第六节：财产清查制度第81、二十九条 公司必须每年对材料、抵值易耗品、包装物、固定资产、在产品、半成品、产成品等各种实物；库存现金、银行存款和其他货币资金;银行借款、各种往来结算款项、缴拨款项；在途材料、物资、发出商品和委托或受委托加工的材料、物资等进行全面清查一次。第三十条 仓库保管人员必须做好盘点前的准备工作，登记好材料、低值易耗品、包装物帐簿并结好余额，以便核对，整理好财产物资，分门别类。第三十一条 由办公室人员牵头，财务人员、物料保管人员参加，对财产物资逐笔登记，并与帐面进行核对。如发现财产盈亏，应及时向公司领导及董事会报告，经批准后进行相应帐务处理。第三十二条 对盘亏的材料、包装物、低值易耗品造成的盘亏，根据不82、同的原因进行处理，属人为管理因素，由责任人赔偿，属自然损耗的，完善报批手续。第三十三 固定资产必须由办公室指定专人管理，负责固定资产的购置、使用、闲置、报废的管理，登记工作。第三十四条 流动性较大的物资（如材料、在产品、产成品等），除年度清查外，要进行重点抽查；贵重物资，每月清查盘点一次；库存现金应由出纳员当日清点；银行存款和银行借款，每月同银行核对一次，未达帐项做出正确调整。第三十五条 由办公室牵头，会计、使用部门参加，每年全面清点一次，并对报废、未使用的进行处理。在清查中将报废、损坏的固定资产填写“固定资产报废表”，并注明原因，办理有关报批手续，经公司董事会批准后进行帐务处理。第七节：计量83、验收制度第三十六条 计量验收是对各项财产物资的收发领退进行正确的数量计算并根据技术鉴定等确定其质量的方法。第三十七条 公司应分配必要的计算器具，设置专职的质量验收机构和人员，确保进出企业的商品、产品的质量及数量。第三十八条 建立严密的财产物质的收发领退手续，包括外购材料物资入库；生产车间、管理部门领退材料；自制、委托加工材料物质的入库、材料物资废料的收回；材料物资的对外销售；产成品验收入库、销售发出等都必须严格按规定办理入库、出库手续，填制收发凭证。第三十九条 外购存货物资验收入库手续。（1）、当财务部门收到外购物资的结算凭证、发票帐单、运单等凭证时，进行初审与登记，然后转交供应部门，供应部门84、据此与合同进行核对、复审各大军区类存货的名称、规格、数量和单价、货款计算是否相符正确、相符的填制“入库单”连同发票送交仓库办理验收入库手续。保管员根据发票中的品种、规格、数量与实物核对相符后，在各联入库单上填写实收数和金饿，并盖章。（2）、购入的财产物资若不符合合同规定的质量等要求的，应及时查明原因。属供货商或运输单位责任的，由经办人向供货商追索或向运输部门索赔；属质量问题的，采购员应向供货商提出更换或退货，同时办理有关手续；属于个人责任的由责任人承担全部责任。第四十条 自制存货完工交库时，应先将自制存货交检验部门进行质检，而后由交库车间（小组）填制“交库单”连同检验合格的存货送交有关仓库验收85、。仓库验收后，要在各联交库单上填入实收数量并签章。第四十一条 存货发出手续：企业不论何种原因引起的存货发出，都应填制存货出库凭证，办理出库手续。（1）、由领料部门填制“存货出库单”给有关负责人审核、签章后，到仓库领料。（2）保管员复核后，据以发料时，应在“出库单”内填制实发数，经领、发双方共同签章，并登记材料明细帐，材料会计要定期对发料凭证稽核签收。第四十二条 材料存货退库手续：对已领未用的多余材料，或下月不需要的材料，应填制“材料存货退库单”办理退库手续。第四十三条 销售存货发出手续：存货、产成品、和材料销售，无论何种销售，凡销售存货时，都应由销售部门填制“存货销售单”（可代替“发货票”和“86、存货出库单”），仓库保管员应在财务部门审核签章后，才予以发货。第四十四条 质检员、保管员、稽核员对其所检验、验收、稽核的事项负责第八节：财务收支审批制度第四十五条 各销售部门的收入存入银行后必须无条件即时交公司财务科做帐，不得截留。第四十六条 单位的其它业务也必须按财务制度规定如数计帐，不得计帐外帐。第四十七条 根据有关制度规定结合本公司的实际，财务收支审批由主管和协管的经理负责。划清权限，分清责任。第四十八条 明确审批职权范围，经公司经理会议研究决定财务收支审批权限为：壹仟元以下的收支由协管财务的副经理负责审批，壹仟元以上壹万元内由主管经理审批。壹万元伍万元内由领导班子集体商定，主管经理审批87、。伍万元以上报上级主管部门审批。第四十九条 财务收支审批人员严格按照审批的权限进行审批，采取一支笔审批的办法，审批时要严格把关，按程序办事，审批的单据必须是符合手续的，经办人、验收人、填制齐全的正式发票。第五十条 审批人员不得直接与开具发票方审批收支，必须由公司经办人员来办理审批手续。第五十一条 审批人员要具有对企业高度负责的责任感，坚持原则对不符合手续的财务收支，不得审批，若因工作失误或不负责任造成的。第五十二条 加强财务科职能的参谋和监督作用。财务人员对审批不符合手续的收支有权有责拒绝受理。第九节：成本核算制度第五十三条 本制度所指成本系指制造产品需提供的原物料、劳务及产品制造过程中发生的88、一切费用。第五十四条 产品成本包括下列各项：（一）直接材料（二）直接人工（三）制造费用第五十五条 根据各种产品的物料清单和材料消耗定额，计算直接材料费。第五十六条 直接人工费包括直接生产人员的工资和福利费，直接生产人工工资按生产工时和小时工资率计算，职工福利费按照直接生产人员工资的14%计提。第五十五条 采取品种法计算方法，以计算产品成本。成本计算以产品为中心。成本计算以每月计算一次为原则。计算产成品的制造总成本和单位成本，应该编制“产品成本计算单”第五十六条 成本金额以元为准，单位成本以小数后两位为准。产品计算均以个为单位。第五十七条 原材料采购成本按采购批次计算，也可以按月计算，采购材料费89、用承担的运杂费，需编制运杂费分配表，计算采购材料的实际采购成本。第五十八条 自制半成品成本可以按批次计算，也可以按月计算，计算时应编制“半成品成本计算单”。第五十九条 仓库部门应提供原材料领用单，产品入库单作为会计部门计算成本的依据。另人事部门应于月底前2天提供部门别薪资资料作为会计部门计算直接人工及间接人工的依据。第六十条 成本会计的计算应按产品别提供单位成本的分析，若有超量耗用原物料、人工或费用发生重大差异的时候，应查明原因并提出报告。第六十一条 制造费用发生时，应按其性质根据有关的原始凭证编制记账。制造费用包括间接材料费、间接人工费和计入制造费用的折旧费、维护费、大修理费、动力费等。第六90、十二条 其他费用包括废品损失和停工损失。废品损失按已耗人、财、物计算，停工损失按实际停工时间算。第六十三条 在完工产品和在产品之间分配当期生产费用。第四章：内部会计控制制度第一节:货币资金管理控制制度第一条 为了加强对企业货币资金的部控制和管理，保证货币资金的安全，规范本企业内部财务管理工作，全财务审批制度，确保本公司成本核算及时、准确、真实、完整，提高企业经济效益，根据会计法和财政部的内部会计控制规范-货币资金等法律法规，结合本公司内部管理的要求，特制订本制度。第二条 本制度所称货币资金是指企业拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条 岗位职责分工（1）在财务部设置专职出纳员，负责办理货币91、资金的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任稽核、会计档案保管，除登记现金、银行存款日记账，不得兼管收入、费用、债券债务账目的登记工作。（2）所有现金和银行存款的收付，都必须通过经办会计在审核原始凭证无误后填制记账凭证，然后由出纳员检查所附原始凭证是否完整后办理收付款，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。第四条 货币资金支付的审批权限 1.日常办公电话费（含移动电话费），行政用车支出（维修费除外），由办公室主任审核批准。2.生产经营的各项支出、日常办公性支出、各种车辆的维修费用支出，由各部室、项目部经理审核后报公司总经理审批。3.重要的货币资金支付业务，如对外投资、重大项目投资等，由董92、事会讨论通过并授权公司总经理审批。 4.审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。 5.办理货币资金支付的经办财务人员应当忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办财务人员有权拒绝办理。第五条 办理货币资金支付的程序1.支付申请。公司有关部室、项目部必须根据生产计划及生产需要编制月度和每周用款计划，提前向审批人提交货币资金用款申请表，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。用款申请表一式二联。2.支付审批。公司总经理根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。批准后，用款93、申请表一联由用款经办部门提前送财务部复核，另一联由用款部门自存，付款时连同付款凭证交经办财务人员审核。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。 3.支付复核。财务部负责人对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确。然后交由经办会计人员进行审核，审核货币资金支付手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。审核无误签章后，交由出纳员办理支付手续。未做用款计划的费用支出，一般情况下不得开支。4.办理支付。出纳员根据审核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。凡经审核的事项，未经审核人员签94、章的凭证，出纳员不得受理。（1）各部室、项目部的货币资金支出，必须取得合法的发票单据，并在背面注明用途，经经办人、证明人签名（如有实物内容的发票，还要验收人验收签名）、部门（项目部）经理签署确认，审批人在授权范围内审批后，才可以到财务部办理货币资金支付手续。a.材料采购、设备采购、油料配件采购、工程款支付等，一般情况下，发票单据由经办业务部门按上述程序送总经理审批签名后，才可以到财务部办理货币资金支付手续。b.其他部门、项目部的费用报销，一般情况下，集中由办公室专人按上述程序送总经理审批签名后，才可以到财务部办理货币资金支付手续。c.财务部每周星期三办理现金报销。（2）一般情况下，所有开支必须95、凭发票才能支付货币资金。特殊情况因业务确实需要借支的，必须经公司总经理审核批准后才给予办理，并且必须在一周内报销冲账。（3）各部室、项目部对当月发生而未付款的各种费用，未取得发票的必须在当月办理暂估挂账手续；取得发票的必须按有关程序办理手续及时交财务部挂账，以便正确计算当月成本。第六条货币资金收支、保管由财务部专职出纳员负责，其他人未经授权不得经管货币资金。第七条 现金和银行存款的管理1.本公司经开户银行核定的现金库存限额为3000元，每日现金余额不得超过限额。超过库存限额的现金必须及时存入银行。2.按照国务院颁布的规定，本公司现金的开支范围如下：(1).职工工资性支出；(2).个人劳务报酬；96、(3).个人福利劳保支出；(4).出差人员的差旅费；(5).转账结算金额起点(100元)以下的零星开支。不属于上述现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。其他特殊情况使用现金需经公司总经理和财务部经理批准。3.公司的现金收入必须及时存入银行，不得坐支现金。取得的货币资金收入，必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。4.出纳员每月末定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，调节未达账项。交由主管副经理审核，验证银行存款账面数余额与银行对账单余额的正确性。如调节不符，应查明原因，及时处理。5.出纳员每日清点库存现金实存数，并与账存数核对，保证账款相符。发现不符，及时查明97、原因，作出处理。第八条 票据及有关印章的管理1.出纳员应根据银行支票编号按顺序签发，未使用的空白支票应妥善保管。作废支票应加盖“作废”戳记并与存根联一起保存。同时应设置支票登记簿，对已经使用和作废的支票要在登记簿上作详细记录。2.付款支票必须经过两人的签章方为有效，不得由一个人包办签章。银行预留印鉴分别由两人掌管，财务专用章由出纳员保管，公司总经理名章由财务部指定专人保管。第二节：实物资产控制制度第九条 公司应建立实物资产管理的岗位责任制度，加强对实物资产的验收入库、保管、领用、发出、盘点、处置等环节的控制。授权批准、会计记录与实物保管之间须相互分离和制约，非实物保管人员不得领发实物资产，防止98、各种实物资产被盗、毁损和流失，做到账账相符、账实相符，确保各种财产的安全完整。第十条 公司应当建立规范的对外投资决策机制和程序。凡以公司名义对外投资均应按规定程序，统一由学校归口管理部门办理。30万元以上的债务投资项目，要报主管部门备案。各项对外投资必须经过科学论证，应加强对外投资的立项、认证、审批、效益跟踪及责任追究等环节的会计控制。 第十一条 公司应建立对外投资决策集体审议联签责任制度，防止对外投资决策失误和个人专断，避免重大投资损失无人负责现象，严格控制投资风险。 第十二条 利用实物资产、无形资产等对外投资，应按规定进行资产评估，并按财政部事业单位国有资产管理办法的规定办理相关手续。第三99、节：采购与付款控制制度第十三条 为了加强对单位采购与付款的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范基本规范(试行)等法律法规，制定本规范。第十四条： 采购部门应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统有关采购与付款内部控制的规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的采购与付款内部控制制度，并组织实施。第十五条 单位负责人对本单位采购与付款内部控制的建立健全和有效实施以及采购与付款业务的真实性、合法性负责。第十六条 单位应当建立采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离100、制约和监督。采购与付款业务不相容岗位至少包括：(一)请购与审批；(二)询价与确定供应商；(三)采购合同的订立与审计；(四)采购与验收；(五)采购、验收与相关会计记录；(六)付款审批与付款执行。单位不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。第十七条 单位应当配备合格的人员办理采购与付款业务。办理采购与付款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。单位应当根据具体情况对办理采购与付款业务的人员进行岗位轮换。第十八条 单位应当对采购与付款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。第101、十九条 审批人应当根据采购与付款业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理采购与付款业务。对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第二十条 单位对重要和技术性较强的采购业务，应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成严重损失。第二十一条 严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务。第二十二条 单位应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请102、购手续、采购订单(或采购合同)、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。第二十三条 单位应当建立采购申请制度，依据购置物品或劳务等类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程度。第二十四条 单位应当加强采购业务的预算管理。对于预算内采购项目，具有请购权的部门应严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，具有请购权的部门应对需求部门提出的申请进行审核后再行办理请购手续。第二十五条 单位应当建立严格的请购审批制度。对于超预算和预算外采购项目，应当明确审批权限，由审批人根据其职责、权限以及单位实际需要等对请购申请进行审批。 103、第二十六条 单位应当建立采购与验收环节的管理制度，对采购方式确定、供应商选择、验收程序等作出明确规定，确保采购过程的透明化。 第二十七条 单位应当根据物品或劳务等的性质及其供应情况确定采购方式。一般物品或劳务等的采购应采用订单采购或合同订货等方式，小额零星物品或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。单位应当制定例外紧急需求的特殊采购处理程序。第二十八条 单位应当充分了解和掌握供应商的信誉、供货能力等有关情况，采取由采购、使用等部门共同参与比质比价的程序，并按规定的授权批准程序确定供应商。小额零星采购也应由经授权的部门事先对价格等有关内容进行审查。第二十九条 单位应当根据规定的验收制度和经批准的订104、单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，出具验收证明。对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告；有关部门应查明原因，及时处理。 第三十条 单位应当按照现金管理暂行条例、支付结算办法和内部会计控制规范货币资金(试行)等规定办理采购付款业务。第三十一条 单位财会部门在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。第三十二条 单位应当建立预付账款和定金的授权批准制度，加强预付账款和定金的管理。 第三十三条 单位应当加强应付账款和应付票据的管105、理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付。第三十四条 单位应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等作出明确规定，及时收回退货货款。第三十五条 单位应当定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。第三十六条 单位应当建立对采购与付款内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。单位监督检查机构或人员应通过实施符合性测试和实质性测试检查采购与付款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。 第三十七条 采购与付款内106、部控制监督检查的内容主要包括：(一)采购与付款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在采购与付款业务不相容职务混岗的现象。(二)采购与付款业务授权批准制度的执行情况。重点检查大宗采购与付款业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为。(三)应付账款和预付账款的管理。重点审查应付账款和预付账款支付的正确性、时效性和合法性。(四)有关单据、凭证和文件的使用和保管情况。重点检查凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全，使用和保管制度是否存在漏洞。 第三十八条 对监督检查过程中发现的采购与付款内部控制中的薄弱环节，单位应当采取措施，及时加以纠正和完善。第四节：销售与收款控制制度第三十107、九条 为了加强对单位销售与收款的内部控制，规范销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范基本规范(试行)等法律法规，制定本规范。第四十条 本规范适用于本公司的销售业务。 销售部门应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统有关销售与收款内部控制的规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的销售与收款内部控制制度，并组织实施。第四十一条 单位负责人对本单位销售与收款内部控制的建立健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。第四十二条 单位应当建立销售与收款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗108、位相互分离、制约和监督。 第四十三条 单位应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门(或岗位)分别设立。(一)销售部门(或岗位)主要负责处理订单、签订合同、执行销售政策和信用政策、催收货款。(二)发货部门(或岗位)主要负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜。 (三)财会部门(或岗位)主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收。单位不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。第四十四条 有条件的单位应当建立专门的信用管理部门或岗位，负责制定单位信用政策，监督各部门信用政策执行情况。信用管理岗位与销售业务岗位应分设。 第四十五条 单位应当配备合格的人员办理销售与收款业务。办理销售与109、收款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。单位应当根据具体情况对办理销售与收款业务的人员进行岗位轮换。 第四十六条单位应当对销售与收款业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员对销售与收款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。 第四十七条 审批人应当根据销售与收款授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理销售与收款业务。对于审批人超越授权范围审批的销售与收款业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第四十八条 对于超过单位既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销110、售业务，单位应当进行集体决策，防止决策失误而造成严重损失。第四十九条 严禁未经授权的机构和人员经办销售与收款业务。第一章 销售和发货控制第五十条 单位对销售业务应当建立严格的预算管理制度，制定销售目标，确立销售管理责任制。 第五十一条 单位应当建立销售定价控制制度，制定价目表、折扣政策、付款政策等并予以执行。第五十二条 单位在选择客户时，应当充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等有关情况，降低账款回收中的风险。第五十三条 单位应当加强对赊销业务的管理。赊销业务应遵循规定的销售政策和信用政策。对符合赊销条件的客户，应经审批人批准后方可办理赊销业务；超出销售政策和信用政策规定的赊销业务，应当实行集体111、决策审批。第五十四条 单位应当按照规定的程序办理销售和发货业务。销售谈判。单位在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。销售谈判的全过程应有完整的书面记录。合同订立。单位应当授权有关人员与客户签订销售合同。签订合同应符合中华人民共和国合同法的规定。金额重大的销售合同的订立应当征询法律专家的意见。 合同审批。单位应当建立健全销售合同审批制度。审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。组织销售。单位销售部门应按照经批准的销售合同编制销售计划，向发货部门下达销售通知单，同时编制销112、售发票通知单，并经审批后下达给财会部门，由财会部门根据销售发票通知单向客户开出销售发票。编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离。组织发货。发货部门应当对销售发货单据进行审核，严格按照销售通知单所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式组织发货，并建立货物出库、发运等环节的岗位责任制，确保货物的安全发运。销货退回。单位应当建立销售退回管理制度。单位的销售退回必须经销售主管审批后方可执行。销售退回的货物应由质检部门检验和仓储部门清点后方可入库。质检部门应对客户退回的货物进行检验并出具检验证明；仓储部门应在清点货物、注明退回货物的品种和数量后填制退货接收报告。 财会部门应对检113、验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等进行审核后办理相应的退款事宜。第五十五条 单位应当在销售与发货各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的销售登记制度，并加强销售合同、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销售发票等文件和凭证的相互核对工作。销售部门应设置销售台账，及时反映各种商品、劳务等销售的开单、发货、收款情况。销售台账应当附有客户订单、销售合同、客户签收回执等相关购货单据。第五十六条 单位应当按照现金管理暂行条例、支付结算办法和内部会计控制规范货币资金(试行)等规定，及时办理销售收款业务。 第五十七条 单位应将销售收入及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金。销售人114、员应当避免接触销售现款。第五十八条 单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。第五十九条 单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。单位对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新。第六十条 单位对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账。单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理。 第六十一条 单位注销的坏账应当进115、行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成账外款。 第六十二条 单位应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准。单位应当有专人保管应收票据，对于即将到期的应收票据，应及时向付款人提示付款；已贴现票据应在备查簿中登记，以便日后踪管理。单位应制定逾期票据的冲销管理程序和逾期票据追踪监控制度。 第六十三条 单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。第六十四条 单位应当建立对销售与收款内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。单位监督检查机构或人员应116、通过实施符合性测试和实质性测试检查销售与收款业务内部控制制度是否健全，各项规定是否得到有效执行。第六十五条 销售与收款内部控制监督检查的内容主要包括： (一)销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象。(二)销售与收款业务授权批准制度的执行情况。重点检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。(三)销售的管理情况。重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定。(四)收款的管理情况。重点检查单位销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定。 (五)销售退回的管理情况。重点检查销售退回手续是否齐全、退回货物是117、否及时入库。 第六十六条 对监督检查过程中发现的销售与收款内部控制中的薄弱环节，单位应当采取措施，及时加以纠正和完善。 第五节：实物资产管理控制制度第六十七条 为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下： 1、财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。 2、公司机器设备全部由生产部门归口管理. 3.生产部门负责生产车间设备的购建、安装、修理和使用管理。 4、生产部门负责生产厂区动力设备的购建、安装、修理和使用管理。 5.公司仪器仪表设备应由技术中心归口管理。技118、术中心负责公司的仪器仪表的购置、修理和使用管理。 6、公司的电子设备及厂房建筑物由综合部进行统一管理。 7、综合部负责公司的通用电子计算机及附属设备购置、安装、维护和使用管理。 8、综合部负责公司厂房建筑物及其附属设施的购置、安装、维护和使用管理。9、办公室负责公司运输工具的购置、维护和使用管理。 第六十八条 主管部门的职责 1、随时掌握固定资产的使用状况。 2、负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。 3、负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记帐卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启119、用等事项。4、根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。 5、严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。 第六十九条 使用部门职责 1、各固定资产使用部门负责本单位的设备管理工作，应设置专职或兼职的设备管理员，各生产班组要设置工人设备管理员，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。 2、 严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用。 3、 建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自120、行外借和变卖。 4 、根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。 第七十条 固定资产的购置、验收、领用 1、 由于生产、研制需要，各单位购置固定资产必须提前向主管部门提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。 2、购设备进厂后，由相关单位开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设备使用单”报主管部门。主管部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用单位。 3、 基本建设项目完工时，由基建部门办理“基建项目完工单”，报主管部门。 第七十一条 固定资产的调拨与转移1、 凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。 公司内部设备的121、调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续， 并通知相关的会计进行帐、卡交接。2、 公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式， 设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值， 对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。 3、 未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。 第七十二条 固定资产的报废与封存 1 、公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由122、财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。 2 、凡符合下列条件可申请报废：超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的；不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的；腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的； 绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的； 因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。 3、 凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。 处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续， 对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。 4 、凡停用三123、个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。5、闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。 第七十三条 为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、 毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。在清查时发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，要查明原因，由责任部门写出书面情况，主管部门签署意见后，报知总经理，待批复后，作相应的帐务处理. 第六节：筹资与投资控制制度（一）筹资控制制度第七十四条为规范公司经营运作中的筹资行为，降低资本成本，减少筹资风险，以提高资金运作效益，依据相关规范，结合公司具体情况，特制订本制度。124、第七十五条本制度适用于公司总部、各子公司及各分公司的筹资行为。第七十六条本制度所指的筹资，是指权益资本筹资和债务资本筹资。权益资本筹资是由公司所有者投入以及以发行股票方式筹资；债务资本筹资指公司以负债方式借入并到期偿还的资金，包括短期借款、长期借款、应付债券、长期应付款等方式筹资。第七十七条筹资的原则1遵守国家法律、法规原则；2统一筹措，分级使用原则；3综合权衡，降低成本原则；4适度负债，防范风险原则。第七十八条资金的筹措、管理、协调和监督工作由公司财务部统一负责。第七十九条权益资本筹资通过吸收直接投资和发行股票两种筹资方式取得。1吸收直接投资是指公司以协议等形式吸收其他企业和个人投资的筹资方125、式。2，发行股票筹资是指公司以发行股票方式筹集资本的方式。第八十条公司吸收直接投资程序l.吸收直接投资须经公司股东大会或董事会批准。2与投资者签订投资协议，约定投资金额、所占股份、投资日期以及投资收益与风险的分担等。3财务部负责监督所筹集资金的到位情况和实物资产的评估工作，并请会计师事务所办理验资手续，公司据此向投资者签发出资报告。4财务部在收到投资款后应及时建立股东名册。5财务部负责办理工商变更登记和企业章程修改手续。第八十一条吸收投资不得吸收投资者已设有担保物权及租赁资产的出资。第九条筹集的资本金，在生产经营期间内，除投资者依法转让外，不得以任何方式抽走。第八十二条投资者实际缴付的出资额超126、出其资本金的差额(包括公司发行股票的溢价净收入)以及资本汇率折算差额等计入资本公积金。第八十三条发行股票筹资程序1发行股票筹资必须经过股东大会批准并拟订发行新股申请报告。2董事会向有关授权部门申请并经批准3公布公告招股说明书和财务会计报表及附属明细表，与证券经营机构签订承销协议。定向募集时向新股认购人发出认购公告或通知。4招认股份，交纳股款。5改组董事会、监事会，办理变更登记并向社会公告。第八十四条公司财务部建立股东名册，其内容包括股东姓名、名称、住所及各股东所持股份、股票编号以及股东取得股票的日期等。第八十五条债务资本的筹资工作由公司财务部统一负责。经财务部批准分支机构可以办理短期借款。第八127、十六条公司短期借款筹资程序1根据财务预算和预测，公司财务部应先确定公司短期内所需资金，编制筹资计划表。2按照筹资规模大小，分别由财务部经理、财务总监和总经理审批筹资计划。3财务部负责签订借款合同并监督资金的到位和；使用，借款合同内容包括借款人、借款金额、利息率、借款期限、利息及本金的偿还方式以及违约责任等。4.双方法人代表或授权人签字。第八十七条公司短期借款审批权限短期借款采取限额审批制，投资限额标准如下(超过限额标淮的由公司董事会批准)：1财务部经理审批限额：10万元；2财务总监审批限额：50万元；3总经理审批限额：100万元。第八十八条在短期借款到位当曰，公司财务部应按照借款类别在短期筹资128、资记簿中登记：第八十九条公司按照借款计划使用该项资金，不得随意改变资金用途，如有变动须经原审批机构批准。第九十条公司财务部及时计提和支付借款利息并实行岗位分离。（二）投资控制制度第九十一条为规范公司经营运作中的投资行为，降低资本成本，减少投资风险，以提高资金运作效益，依据相关规范，结合公司具体情况，特制订本制度。第九十二条本制度适用于公司总部、各子公司及各分公司的投资行为。第九十三条本制度所指的投资，是指权益资本投资和实物资本投资。权益资本投资是由公司以股票以及债券等向其他企业投资；实物资本投资指公司以固定资产方式想其他企业投资并获得相应的收益，包括短期投资、长期投资等。第九十四条 职责分工。129、投资计划的编制人不能同时掌握该计划的审批权；负责证券购入人与出售业务的职员不能同时担任会计记录工作；证券保管人不能同时负责投资交易帐务处理工作；投资交易参与人员不能同时负责有价证券盘点工作。第九十五条 财务分析。建立有效的财务分析制度，帮助选择最佳投资对象和投资机会，以减少投资风险。 第九十六条 投资审批。公司在对外投资以前，应编制详细的投资计划。该计划在正式执行前必须进行严格审批，所有投资决策须经公司董事会或董事长授权审批确认以后方可正式执行。第九十七条 投资取得。投资计划必须以董事会审核和批准文件作为执行命令。公司一般应委托证券经纪人从事证券投资行为。经纪人为委托人购置证券，必须取得投资企130、业有效的投资指令，不得从事任何超出侵权范围的投资行为。购置证券后，投资经纪人应填写成交通知书，并且应经过财务经理或其授权的其他职员进行审核，以证实购入证券数量、价格及其投资报酬率符合投资指令。第九十八条 投资资产保管。公司对投资资产（指股票和债券）一般有两种保管方式：一种是由独立的专门机构保管，如委托银行、证券公司、信托投资公司等机构进行保管；另一种是由企业自行保管，必须有两名以上人员共同控制，不得由一人单独接触证券。第九十九条 投资资产处置。任何有价证券的出售必须经过财务部或总经理批准；接受公司委托进行证券出资活动的经纪人应受到严格审定；经纪人与投资者之间的各种通信文件应予记录保存，反映经纪131、人处置证券结果的清单应根据指令受到检查。第一百条 会计核算。公司的投资资产无论是自行保管的还是委托他人代管的，都要进行完整记录，并对其增减变动及投资收益进行相关会计核算。第一百零一条 记名登记。除记名证券外，公司在购入股票或债券时应在购入的当日尽快登记于公司名下，不能以任何个人名义署名和登记。第一百零二条 定期盘点。为了保护有价证券的安全、完整，公司应定期进行盘点，每日进行一次。盘点工作应由两个以上人员共同进行。所有证券的盘点内容和结果应详细记录在盘点清单上，并将盘点清单记录逐一同证券登记薄和投资明细帐进行核对。如委托银行等机构代为保管证券的，具有证券盘点职责的，应定期将银行等机构送来的证券存132、放清单与证券登记簿和投资明细帐进行核对。如核对不符的，应及时追查和报批处理第七节：成本费用开支核算制度第一百零三条：根据本公司产品生产特点，成本核算采用品种法和分批法相结合的方法，由公司生产管理部门按各厂已订合同，下达生产工作令号，即产品生产批次；各厂领用材料，统计工时，在制品的流转，均以此批号进行识别。不准随时更换和张冠李戴。第一百零四条：本公司产品成本项目分为：直接材料费、直接燃料动力、直接人工工资、制造费用、协作加工费第一百零五条：直接材料费指公司公司各厂在生产商品和提供劳务过程中所消耗的，直接用于产品生产，构成产品实体的原料、主要材料、外购半成品用有助于产品形成的辅助材料和其他材料费用133、。第一百零六条：直接燃料动力、直接人工工资、制造费用按公司的具体情况，公司财务部门和各厂应按实际发生的定额总工时在各批次间进行分配，以准确计算各批次的成本。第一百零七条：各厂根据公司生产管理部门下达的批号和生产工艺编制材料消耗定额和工时定额，并每月统计各批次的实际发生工时，并上报公司财务部门。第一百零八条：制造费用核算内容。主要指公司各厂为组织和管理生产而发生的各项间接费用，包括工资和福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费以及其他制造费用。第一百零九条：产品完工后，应及时办理入库手续，生产管理部门下达取消工作令号的通知，公司财务部门据此结转产品完工成本和销售成本。第一百134、一十条：产品成本完工产品和在制品之间的分配。按“在产品成本按定额成本计算”的方法进行分配。即事先确定定额单位成本，月终根据在产品数量计算确定期限末在产品成本，然后将期初在产品生产成本加上本月发生生产成本，减去期末在产品的定额成本，计算出产成品的总成本以及产成品的单位成本。第一百一十一条：产成品的发出成本按加权平均法确定。第八节：工程项目控制制度第一条为了加强对工程项目的内部控制，防范工程项目管理中的差错与舞弊，提高资金使用效益，根据中华人民共和国会计法和内部会计控制规范基本规范（试行）等法律法规，制定本规范。第四条单位负责人对本单位工程项目内部控制的建立健全和有效实施负责。第五条单位应当建立工135、程项目业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。工程项目业务不相容岗位一般包括：（一）项目建议、可行性研究与项目决策；（二）概预算编制与审核；（三）项目买施与价款支付；（四）竣工决算与竣工审计。第六条单位应当根据工程项目的特点，配备合格的人员办理工程项目业务。办理工程项目业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。单位应当配备专门的会计人员办理工程项目会计核算业务，办理工程项目会计业务的人员应当熟悉国家法律法规及工程项目管理方面的专业知识。第七条单位应当对工程项目相关业务建立严格的授权批准制度，明确审批人的授权批准方式、权限、程序、136、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求。第八条审批人应当根据工程项目相关业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理工程项目业务。对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第九条严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。第十条单位应当制定工程项目业务流程，明确项目决策、概预算编制、价款支付、竣工决算等环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节业务的开展情况，确保工程项目全过程得到有效控制。第十一条单位应当建立工程项目决策环节的控制制度，对项目建议书和137、可行性研究报告的编制、项目决策程序等作出明确规定，确保项目决策科学、合理。第十二条单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员对项目建议书和可行性研究报告的完整性、客观性进行技术经济分析和评审，出具评审意见。第十三条单位应当建立工程项目的集体决策制度，决策过程应有完整的书面记录。严禁任何个人单独决策工程项目或者擅自改变集体决策意见。第十四条单位应当建立工程项目决策及实施的责任制度，明确相关部门及人员的责任，定期或不定期地进行检查。第十五条单位应当建立工程项目概预算环节的控制制度，对概预算的编制、审核等作出明确规定，确保概预算编制科学、合理。第十六条单位应当组织工程、技术、财会等部门的相关专138、业人员对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、项目内容、工程量的计算、定额套用等是否真实、完整、准确。第十七条单位应当建立工程进度价款支付环节的控制制度，对价款支付的条件、方式以及会计核算程序作出明确规定，确保价款支付及时、正确。第十八条单位办理工程项目价款支付业务，应当符合内部会计控制规范货币资金（试行）的有关规定。单位办理工程项目采购业务，应当符合内部会计控制规范采购与付款（试行)的有关规定。第十九条单位会计人员应对工程合同约定的价款支付方式、有关部门提交的价款支付申请及凭证、审批人的批准意见等进行审查和复核。复核无误后，方可办理价款支付手续。单位会计人员在办理价款支付业务过程中发现拟支139、付的价款与合同约定的价款支付方式及金额不符，或与工程实际完工情况不符等异常情况，应当及时报告。第二十条单位因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应提供完整的书面文件和其他相关资料。单位会计人员应对工程变更价款支付业务进行审核。第二十一条单位应当加强对工程项目资金筹集与运用、物资采购与使用、财产清理与变动等业务的会计核算，真实、完整地反映工程项目资金流入流出情况及财产物资的增减变动情况。第二十二条单位应当建立竣工决算环节的控制制度，对竣工清理、竣工决算、竣工审计、竣工验收等作出明确规定，确保竣工决算真实、完整、及时。第二十三条单位应当建立竣工清理制度，明确竣工清理的范围、内容和方法，140、如实填写并妥善保管竣工清理清单。第二十四条单位应当依据国家法律法规的规定及时编制竣工决算。单位应当组织有关部门及人员对竣工决算进行审核，重点审查决算依据是否完备，相关文件资料是否齐全，竣工清理是否完成，决算编制是否正确。第二十五条单位应当建立竣工决算审计制度，及时组织竣工决算审计。来实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。第二十六条单位应当及时组织工程项目竣工验收，确保工程质量符合设计要求。单位应当对竣工验收进行审核，重点审查验收人员、验收范围、验收依据、验收程序等是否符合国家有关规定。第二十七条验收合格的工程项目，应当及时编制财产清单，办理资产移交手续，并加强对资产的管理。第二十八141、条单位应当建立对工程项目内部控制的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。第二十九条工程项目内部控制监督检查的内容主要包括：（一）工程项目业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在不相容职务混岗的现象。（二）工程项目业务授权批准制度的执行情况。重点检查重要业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。（三）工程项目决策责任制的建立及执行情况。重点检查责任制度是否健全，奖惩措施是否落实到位。（四）概预算控制制度的执行情况。重点检查概预算编制的依据是否真实，是否按规定对概预算进行审核。（五）各类款项支付制度的执行情况。重点检查工程款、材料设备款及其他费用的支142、付是否符合相关法规、制度和合同的要求。（六）竣工决算制度的执行情况。重点检查是否按规定办理竣工决算、实施决算审计。第三十条对监督检查过程中发现的工程项目内部控制中的问题和薄弱环节，单位应当采取措施，及时加以纠正和完善。第九节：担保控制制度 第三条 本制度所称对外担保（以下简称“担保”）是指公司以自有资产或信誉为其他单位或个人提供的保证、资产抵押、质押以及其他担保事宜。具体种类包括借款担保、银行开立信用证和银行承兑汇票担保、开具保函的担保等。 第四条公司实施担保遵循平等、自愿、诚信、互利的原则，拒绝强令为他人担保的行为。 第六条公司董事应审慎对待和严格控制担保产生的债务风险，并对违规或失当的担保143、产生的损失依法承担连带责任。 第七条公司对外担保原则上要求对方提供反担保，且反担保的提供方应当具有实际承担能力。 第八条公司可以为具有独立法人资格和较强偿债能力且具有下列条件之一的单位担保： 1、因公司业务需要的互保单位； 2、与公司有现实或潜在重要业务关系的单位。 第九条虽不符合第八条所列条件，但公司认为需要发展与其业务往来和合作关系的被担保人，担保风险较小的，经公司董事会或股东大会同意，可以提供担保。 第十条公司在决定担保前，应首先掌握被担保方的资信状况,并对该担保事项的利益和风险进行充分分析，并在董事会公告中详尽披露。 申请担保人的资信状况至少包括以下内容： 1、企业基本资料； 2、担保144、方式、期限、金额等； 3、近期经审计的财务报告及还款能力分析； 4、与借款有关的主要合同的复印件； 5、被担保人提供反担保的条件； 6、在主要开户银行有无不良贷款记录； 7、其他重要资料。 第十一条 经办责任人应根据申请担保人提供的基本资料，对申请担保人的财务状况、行业前景、经营状况和信用、信誉情况进行调查，确认资料的真实性，报公司财务部审核并经分管领导审定后提交董事会。 第十二条 董事会根据有关资料，认真审查申请担保人的情况，对于有下列情形之一的或提供资料不充分的，不得为其提供担保。 1、不符合国家法律法规或国家产业政策的； 2、提供虚假的财务报表和其他资料的； 3、公司曾为其担保，发生过银145、行借款逾期、拖欠利息等情况的； 4、经营状况已经恶化，信誉不良的企业； 5、上年度亏损或预计本年度亏损的； 6、未能落实用于反担保的有效财产的； 7、不符合本办法规定的； 8、董事会认为不能提供担保的其他情形。 第十三条 申请担保人提供的反担保或其他有效防范风险的措施，必须与公司担保的数额相对应。申请担保人设定反担保的财产为法律、法规禁止流通或者不可转让的财产的，应当拒绝担保。 第十四条公司对外担保必须经董事会或股东大会审议。 第十五条公司为关联人提供的担保在提交董事会审议前，应获得独立董事事前认可的书面文件。独立董事应对该交易发表独立董事意见。 第十六条应由股东大会审批的对外担保，必须经董事146、会审议通过后，方可提交股东大会审批。 第十七条公司在审批对外担保事项时，应遵循以下审批权限： 1、公司的对外担保必须先经董事会审议，连续12个月内累计金额1亿元（含1亿元）以下的担保事项，只须提交董事会审议。 2、下述担保事项应当在董事会审议通过后，提交股东大会审议： （1）连续12个月内累计金额1亿元以上的担保事项； （2）单笔担保额超过公司最近一期经审计净资产10的担保； （3）公司及其控股子公司的对外担保总额，超过公司最近一期经审计净资产50以后提供的任何担保； （4）为资产负债率超过70的担保对象提供的担保； （5）连续十二个月内担保金额超过公司最近一期经审计总资产的30。 公司为关联147、人提供担保的，不论数额大小，均应当在董事会审议通过后提交股东大会审议。公司为持有本公司5以下股份的股东提供担保的，参照执行。 第十八条董事会审议担保事项时，应经三分之二以上董事审议同意；涉及为关联人提供担保的，须经非关联董事三分之二以上通过。 股东大会在审议为关联人提供的担保议案时，有关股东应当在股东大会上回避表决，该项表决由出席股东大会的其他股东所持表决权的半数以上通过。 股东大会审议第十七条第2项第（5）目担保事项时，应经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。 第十九条担保合同由董事长或授权代表与被担保方签订。 第二十条签订人签订担保合同时，必须持有董事会或股东大会对该担保事项的决议148、及有关授权委托书。 第二十一条签订人不得越权签订担保合同，也不得签订超过董事会或股东大会授权数额的担保合同。 第二十二条担保合同必须符合有关法律规范，合同事项明确。除银行出具的格式担保合同外，其他形式的担保合同需由公司法务人员审查，必要时交由公司聘请的律师事务所审阅或出具法律意见书。 第二十三条订立担保格式合同，应结合被担保人的资信情况，严格审查各项义务性条款。对于强制性条款可能造成公司无法预料的风险时，应要求对有关条款作出修改或拒绝提供担保，并报告董事会。 第二十四条担保合同中应当至少明确下列条款： 1、被担保的债权种类、金额； 2、债务人履行债务的期限； 3、担保方式； 4、担保范围； 5149、担保期限； 6、各方的权利、义务和违约责任； 7、各方认为需要约定的其他事项。 第二十五条公司在接受反担保抵押、反担保质押时，由公司财务部会同公司法务人员（或公司聘请的律师），完善有关法律手续，特别是包括及时办理抵押或质押登记的手续。 第二十六条公司财务部是公司担保合同的职能管理部门，负责担保事项的登记与注销。担保合同订立后，公司财务部应指定人员负责保存管理，逐笔登记，并注意相应担保时效期限。公司所担保债务到期前，经办责任人要积极督促被担保人按约定时间内履行还款义务。 第二十七条经办责任人应及时关注被担保方的生产经营、资产负债变化、对外担保和其他负债、分立、合并、法定代表人的变更以及对外商业150、信誉的变化情况，特别是到期债务归还情况等，对可能出现的风险加以分析，并根据情况及时报告财务部。 对于未约定担保期间的连续债权担保，经办责任人发现继续担保存在较大风险，有必要终止担保合同的，应当及时向财务部报告。 第二十八条财务部应根据上述情况，采取有效措施，对有可能出现的风险，提出相应处理办法报分管领导审定后提交董事会。 第二十九条当被担保人在债务到期后十五个工作日未履行还款义务，或发生被担保人破产、清算、债权人主张担保人履行担保义务等情况时，公司应及时了解被担保人债务偿还情况，并及时披露相关信息，准备启动反担保追偿程序。 第三十条被担保人不能履约，担保债权人对公司主张债权时，公司应立即启动反151、担保追偿程序，同时向董事会秘书报告，由董事会秘书立即报公司董事会，并予以公告。 第三十一条公司作为一般保证人时，在担保合同纠纷未经审判或仲裁，及债务人财产经依法强制执行仍不能履行债务以前，公司不得对债务人先行承担保证责任。 第三十二条人民法院受理债务人破产案件后，债权人未申报债权的，有关责任人应当提请公司参加破产财产分配，预先行使追偿权 第三十三条保证合同中保证人为二人以上的且与债权人约定按份额承担保证责任的，公司应当拒绝承担超出公司份额外的保证责任。第四章 担保信息披露 第三十四条公司董事会秘书是公司担保信息披露的责任人，证券部负责承办有关信息的披露、保密、保存、管理工作，具体按公司信息披露152、管理办法及中国证监会、深圳证券交易所的有关规定执行。 第三十五条公司有关单位应采取必要措施，在担保信息未依法公开披露前，将该等信息知情者控制在最小范围内。任何依法或非法知悉公司担保信息的人员，均负有当然的保密义务，直至该等信息依法公开披露之日，否则将自行承担由此引致的法律责任。第五章 责任人责任 第三十六条公司董事会视公司的损失、风险的大小、情节的轻重决定给予责任人相应的处分。 第三十七条公司董事、经理及其他管理人员未按本办法规定程序擅自越权签订担保合同，应当追究当事人责任。 第三十八条责任人违反法律规定或本办法规定，无视风险擅自对外担保造成损失的，应承担赔偿责任。 第三十九条责任人怠于行使其153、职责，给公司造成损失的，视情节轻重给予经济处罚或行政处分。 第四十条法律规定保证人无须承担的责任，责任人未经公司董事会同意擅自承担的，应承担赔偿责任并给予相应的行政处罚。 第四十一条担保过程中，责任人违反刑法规定的，依法追究刑事责任。第六章 附则 第四十二条本制度解释权属公司董事会。 第四十三条子公司的对外担保，比照上述规定执行。子公司在其董事会或股东大会作出决议后一个工作日内通知公司履行有关信息披露义务。 第四十四条 本制度经公司股东大会审议通过后实施。第五章：会计电算化管理制度 一 、电算化操作管理制度（一）计算机系统使用管理1电算维护组按照会计核算软件的要求，设置系统运行环境，做好会计软154、件运行前的系统测试，并制定系统维护细则。2系统运行环境及操作环境参数设定后，根据工作需要如需改动，电算维护组提出书面申请，经“中心”分管主任批准后，方可实施改动。实施时不得单人操作。3.用于会计核算的计算机属专机专用，非指定人员不得使用，不得将专机作其它用途。4需要安装工具软件时，应履行规定审批手续，由电算维护组实施。5任何人员不得直接打开数据库文件随意增、删、改数据。电算维护组进行系统维护操作时，要履行必要的审批手续，同时作详尽记录。电算维护员不得对实际会计数据进行操作。6电算维护组要加强日常检查监督，定期对计算机系统进行检查维护。如发现不规范操作要及时予以纠正，并制定出有效措施，以防止同类155、事故重复发生。7服务器工作室禁止无关人员出入。建立服务器操作登记薄，记录操作人、操作内容、操作时间及监督人等内容。（二）上机操作规程1总会计师负责网络权限的分配；会计主管负责本柜组会计人员的岗位设定及账套操作权限分配（包括人员及分工变动时的重新授权）。2软件操作人员必须以真实姓名登记，并严格按所分配权限进行操作，任何人不得越权或以他人名字进行操作。3软件操作人员要对所分配权限设置操作密码，以妥当方式保存，注意严格保密。密码每个月（或泄露时）变更一次。专人专机由机主自设开机密码，按机设立故障登记簿。4操作过程中如发生故障，应及时通知电算维护组进行处理。5操作人员离机时，应按程序要求安全退出会计软156、件，以防他人越权操作。6操作人员必须严格按规定步骤开、关计算机和进、出软件系统。（三）会计业务处理程序管理1要严格按照财政部会计基础工作规范的要求，进行账务处理。2“中心”总会计负责组织“中心”账务系统初始化工作。包括设置会计科目、凭证类型、账簿格式、报表种类及格式，设定报表公式等。柜组会计主管负责设置本柜组各账套明细科目，组织本柜组输入初始数据，科学设置自动转账分录。确因工作需要改动原有设置，应履行规定审批手续后方可实施。3凭证录入。凭证应由系统自动生成连续号，不允许重号、断号。录入会计根据审查合格的原始凭证按会计制度有关规定直接录入。具体要求：（1）原始凭证须经有关人员按规定权限严格审核，157、必须合法、合规，且经相关人员审核、签字，方可录入。（2）摘要内容要求完整、简明、扼要、表述准确，必要时可建立标准摘要库。（3）科目使用正确（有明细科目的需至最低一级）。（4）借贷金额相等，且与原始凭证金额相符。（5）年终结账前，由会计主管负责自动转账凭证的操作。4审核、记账。机内凭证直接审核，具体要求：（1）由审核记账会计依据原始凭证，对机内的记账凭证进行复核确认无误后，方可签章。及时打印输出，与原始凭证保存一处（打印凭证须有录入会计和审核记账会计的签章方为有效，现金支票须有报账员的签字）。月末分类装订成册，打印凭证汇总表，统一保管。（2）一张凭证的录入与审核不得同为一人。审核记账会计不得兼任158、出纳工作。（3）当日录入的凭证，必须当日审核、当日记账。（4）对有错误的录入凭证，应分不同情况进行处理：若在审核签章前发现，由审核记账会计交原录入会计进行更正；若在审核后、记账前发现的，由审核记账会计取消签章后再交原录入会计进行更正；若在记账后发现的，要求录入会计以红字冲销，再作正确凭证。严禁打开数据库直接修改账目。（5）结账。月末确认所有凭证都已记账（年终包括自动转账凭证）后进行结账。结账前对当月各类账务数据作好备份。（6）银行存款日记账要日清月结，每天打印账页（或满页打印）。月底按顺序装订成册。年末按月顺序装订。（7）“银行余额调节表”每月编制并打印。（8）总账或科目汇总表每月打印一次，按159、规定审核后有关人员签章。（9）年末，将全部明细账簿打印输出，分类装订成册。按会计基础工作规范化的要求，封面、扉页规范，填写、签章齐全。同时做好年度磁性介质数据备份。5会计报表。按照国家统一会计制度和相关要求，根据管理需要，在系统初始化时设定会计报表的种类、格式及编制公式。（1）对于设定好的报表公式进行修改的权限，只限于总会计。其他人不得越权修改报表公式。（2）按规定打印、装订月度、季度、年度会计报表及内部管理报表。装订时按会计基础工作规范化的要求，封面、封底齐全，报表经责任人审核签章、单位负责人签章后方为有效。二、电算化系统维护管理制度（一）系统维护管理1电算维护组负责实施系统维护，包括：硬件160、软件和数据维护。2建立维护监督机制。系统维护工作严禁单人操作，在确定项目维护员的同时，必须指定维护监督人，以保证系统的安全。3实行维护记录制度。为积累经验和明确责任，维护人员应对每次维护进行详细记录，内容包括：维护目的、维护措施、时间、维护人和监督人签字等。4重大项目的维护（如设备更新、扩充、修复和会计软件修改、升级及二次开发等），由电算维护组提出书面报告和实施方案，“中心”研究批准后方予实施。实施前，实施者要制定保证数据安全的措施，做好相关文件和数据的备份。实施后，电算维护组会同总会计制定调试维护方案进行系统调试，以保证项目维护效果和系统正常运行。（二） 硬件维护管理 1.会计电算化网络应161、配备不间断电源。工作场地应配备必要的火警设施、消防器材，严禁烟火。2用于会计电算化的计算机实行专机专用。禁止无关人员使用，严禁用于其它用途（包括办公文字处理）。3操作人员应每天保持设备及环境的清洁整齐。在电算维护组的指导下，每周进行设备保养。4电算维护员每周全面检查一次硬件系统，做好检查记录，发现问题及时处理，以保证系统正常运行。5每月对计算机场地的安全进行检查，包括：电源、消防、报警、，防鼠、防电磁波、防雷击、防静电等设备和措施，及时消除隐患。（三） 软件维护管理1.任何人员都不得擅自对系统文件进行删除或修改。会计软件操作人员不得对系统文件进行任何内容的操作。2电算维护组对软件系统进行全面维162、护，并作以记录。3定期对系统进行病毒检查。4建立故障报告制度。系统运行或软件操作中发生故障，如属简单故障，由电算维护组现场解决；现场无法解决的，由第一发现者进行故障登记，总会计会同电算维护组制定处理方案（方案包括：故障分析、拟采取措施、保障数据安全防范措施等），经“中心”主任批准后实施。对于本“中心”无法排除的故障，由电算维护组及时联系相关单位解决。（四）数据维护管理1对会计数据实行双备份。分为日备份、月备份、年备份。备份由电算维护组指定专人完成。每日下班前对账务数据进行日备份；每月末完成月备份；会计年度终了结账后完成年备份。月、年备份内容包括账务、报表和其它核算子系统的数据文件。双份备份应异163、地存放。2备份盘标识清楚，包括注明账套、时间、备份人。年度备份属档案资料，归档后应定期复制（视保存期而定）。3健全必要的防治计算机病毒措施。在网络上安装防治病毒卡，实施开机检测病毒。防病毒软件要及时升级。严禁任何人员自带磁盘、光盘进入网络系统。会计软件操作人员一概不得在客户机上安装、使用任何磁盘、光盘。电算维护实施维护时需使用磁盘或光盘时，必须首先对所用盘进行病毒检测。第六章：会计档案管理制度第一条：手工会计档案管理制度1“中心”设立专人管理会计档案。档案管理员不得兼任出纳工作。2档案管理员对年度归档资料要严格进行全面检查，如封面栏目是否填写规范、资料是否完整、签章是否齐全等。对不符合要求的，164、退回重新整理，合格后再接受存档。3对于归档的会计资料，要按科学方法立卷存放。包括编卷号、作查阅索引目录、按编号顺序入柜等。对于年度归档的会计资料，在会计年度终了后，由中心档案室保管一年，期满之后按规定造清册移交给厅档案室保管。4电算化会计档案管理要采取严格的安全措施。档案室要做到防火、防盗、防水、防鼠，磁性介质资料要做到防磁、防震、防高温，书面打印资料要做到防尘、防潮、防虫、防霉。环境保持通风透光，空间适当（查阅需要）。重要资料实行双备份，一份存档案室，另一份异地存放（至少为不同建筑物）。磁性介质资料应定期复制。5建立严格的档案查（借）阅制度。会计档案主要提供“中心”和试点单位使用，原则上不向165、外提供。借阅时要经“中心”主管领导签字批准，并填写借阅登记簿。原始凭证原则上不得借出档案室。借出的会计资料归还时，档案管理员必须认真检查，确认无损后方予注销借阅手续。磁性介质资料，还应进行病毒检查。6加强会计档案的保密工作。“中心”任何人不得伪造、非法涂改变造会计资料，不得故意毁坏数据文件、账册、备份磁盘和装有会计数据的计算机系统。如有违犯，将给予必要的行政处分，情节严重者，将追究其刑事责任。第二条：会计电算化档案管理制度（一）电算化会计档案的管理要求1电算化会计档案范围。包括：会计年度数据的备份盘；打印的书面会计凭证、会计账簿、会计报表（含公式）；同期的操作系统、相关的应用程序软件及会计核算166、系统软件；操作人及密码、操作日志等其他会计资料。2书面会计档案资料。应符合财政部会计基础工作规范的要求，保存期限按会计档案管理办法的规定执行。3电算化会计档案磁性资料。电算化会计档案中以磁性介质保存的会计数据资料，其保管期限与会计档案管理办法中规定的书面资料一致。会计软件保管期截止该软件停止使用或有重大更改之后的5年。磁性介质资料根据其保质期，定期复制。且应标识清楚，双份归档，分存不同地点。（二）归档程序1打印输出会计资料的归档程序：（1）凭证。审核后的记账凭证及时打印，与原始凭证同存。月末按规定装订成册，每本首页为凭证汇总表，封面、封底及签章齐全。年终办理归档手续。（2）银行日记账。每日打印167、（或满页打印），按月编页码装订成册加盖封印。年终将各月的日记账顺序装订成册。办理归档手续。（3）总账（月度可以科目汇总表代替）。月末打印。年终分类顺序装订成册。办理归档手续。（4）明细分类账。年末打印，分类装订成册。办理归档手续。（5）会计报表。按统一会计制度和试点单位管理要求打印输出，经有关人员签章后生效。年末将月报表分类装订成册。办理归档手续。（6）账簿、凭证、报表的装订、签章、封面、账簿启用表等严格按会计基础工作规范的具体要求执行。2磁性介质会计数据档案的归档程序会计年度终了，“中心”电算维护组将年度会计数据备份盘或磁带祥细标注，装盒或装套后移交档案室。三、市场部管理制度一、基本内容 为168、了进一步开拓市场,加强市场部的管理,严肃纪律,并充分调动业务人员的积极性,挖掘其潜力,保证其利益,特制定本条例： 1. 市场部人员牢固树立公司、部门与个人之间利益相一致的观念。坚持以质量求生存，以信誉作保证，向市场要效益，充分挖掘，发挥个人能力，群策群力，薄利多销，在公司领导下开展工作。 2. 市场部人员必须对公司负责，严守公司机密，严格遵守公司各项规章制度。 3. 施行合同领用登记手续，采用合同编号，市场部人员应严格遵守合同法，严肃公司的合同使用。未经公司许可，市场部人员不得利用公司合同或公司名誉开展与公司无关的业务，否则将追究其经济及法律责任。 4. 市场部人员每月进行一次书面总结，将该月169、业务进展情况及合理化建议上报公司，每月8日之前交市场部主管人员存档。 5. 业务人员出差应每日应1-2次与公司保持联系，汇报业务进程。 6. 每次业务签订之前必须先向公司汇报业务进程及具体情况，以便保证产品工期、技术及安装条件的可行性。合同签订后将原件交公司存档，并及时将现场情况及屏幕要求等反馈给公司及有关施工人员。 7. 业务人员应积极配合公司进行现场安装、调试及验收工作。 8以部门的利用为重，积极为公司开发和开拓新的业务项目。 9、学会沟通、善于随机应变，努力工作，对业绩突出者，进行适当奖励。 10. 完成公司或部门交办的其他工作。二、资料管理内容1、市场部在日常工作中，需要使用和接触的资170、料包括：宣传册、基本情况介绍、项目宣传册、餐饮促销资料、房价表、明信片、销售袋、营销手册、信件、电传、传真、协议书、合同副本、客房档案、重点客人档案、记事本、人员销售记事卡、各种报表、销售报告表等等。2、资料可分为经营表格类，宣传资料类，协议、合同类，业务通信类，内部通知、启事、文件类，客户档案类，重点客户档案类，团队客人类，零散客人类和其他。3、客户档案内容包括：消费项目种类、抵离店日期、生日、实收房价、特殊爱好、禁忌、投诉、宴请次数、规格等。潜在客户档案内容包括公司名称、地址、背景、法人姓名、生日、个人爱好、拜访次数、拜访结果、需求等。 4、公用资料、不涉及保守商业机密的资料，如内部报表、171、宣传册等，由销售代表领取、使用和保管；合同书、协议书等文件由客户经理保管，本部门人员查阅在当天必须归还，不得带出办公室；外部门人员借阅有关资料，须本部门经理同意，并办理借阅手续，重要资料必须及时归还。四、生产部管理制度一产销会议制度：第一条 目的确保生产与销售密切的配合，使产品的质量、产能等不断地提高，以最低的成本，获得最大的经济效益。第二条 适用范围本公司有关生产部门。第三条 作业细则(一)召集单位：生产管理企划单位。(二)参加单位：1业务部；2财务部；3采购科；4工厂：质量管理、生产管理、技术、维护、现场各制造科、物料管理、人事等；5其他有关人员。(三)会议周期：每半月一次，若特殊情况则不172、在此限，可召开临时会议。(四)准备资料内容：1业务部：新接订单情况，客户报怨情况，出货状况及订单变更状况。2财务部：预算与实际的差异，需要与各单位配合的事项。3采购科：采购的情况及物价波动、厂商等现状。4工厂：(1)质量管理：制造、外协、成品等质量管理资料及质量管理检查的实际情况。(2)生产管理：实际产量与计划产量的差异情况，超前或落后原因分析及产能分析等资料。(3)技术：新产品开发设计情况，操作方法的改进意见。(4)维护：设备运转状况及维护保养的情况。(5)现场各制造科：生产所遇到的困难、问题及操作方法改进意见。(6)物料管理：成品库存情况及物料管理情况。(7)人事：现有人员人数，出勤率。5173、其他各科组有关人员：提出实际所发生的问题及改善的意见。6各单位对目前所发生的问题、困难所采取的应急措施。7各产品于完成出货手续后要结算，反映各项成本及生产时所发生的种种情况与问题。8各项资料尽量以图表的方式表示。(五)报告及讨论内容：1各单位依其准备资料提出报告。2生产进度超前、落后及各单位所发生的问题、困难等原因分析。3应急措施的决定，加班、调整生产线、延期交货、外协等。4应急措施的执行与检查及防止再次发生的措施。5质量合格率的检查。6为达成目标，各单位应协助的项目。7确定及协调新接订单的生产排程。8客户抱怨的情况及改善措施。9作业流程及操作方法、技术等改善意见的研讨。10生产计划的变更等。174、(六)产销控制异常处理流程。(七)产销会议所有报告及讨论、决议事项要作会议记录并贯彻执行，并于下次会议时报告执行成果。第四条 结论参加产销会议的各单位人员，要确实反映现状，全体同仁齐心协力，共同解决问题，并制定事故防范措施，使本公司发展日益进步。第五条 本规定如有未尽事宜，应随时修改。第六条 本规定经核准后实施，修正时亦同。二：生产计划管理制度第一条 目的市场情况多变，企业在制订长期生产计划对各部门生产任务进行整体规划的基础上，还必须制订各种生产计划，以适应市场的变化，赢得竞争优势。第二条 形式通常情况下，生产计划有季度生产计划，月度生产计划，周生产计划三种形式。它们之间既有一定联系，保持了计175、划制订的连续性，又有各自的特点。第三条 季度生产计划管理1 季度生产计划是在预测，决策基础上制定的，它是指导企业全年生产经营活动的纲领。2 企业采取季度生产计划管理的策略，实际上是采取季度滚动的方法，对季度生产计划在年中实行的具体调整。3 在一般情况下，年度生产计划力求稳定，不宜多变。特别是单纯执行指令性计划的企业，一般是不存在计划滚动现象的。4 只有当市场需求突变或订货合同大幅度变化，才实行季度滚动，年初滚动着眼于当年预测，年中滚动着眼于预测全年计划落空，年末滚动着眼于预测下年首季。5 年度计划滚动，实际上起到调整短期经营战略的作用。年度计划滚动次数，视实际需要而定，一般应与编制季度生产计划176、时一并进行。6 对于大批量的生产，为了保持企业生产的正常秩序和均衡性，年度生产计划应考虑必要的成品库存量。当需求稍大雨最大生产量时，以减少库存来满足需求；当需求稍低于最大生产量时，要增加库存来吸收多余产品。7 物资准备和在制品最高储备量都应以满足最大生产量的需要来确定，一般情况下不应频繁地随着产量的变动而变动。只有当年度生产计划大幅度变化时，才能考虑物资准备和在制品数量的变动。第四条 月度生产计划管理1 要贯彻近细远粗的原则，采取月度滚动的方法。2 第一个月计划要明确产品品种和具体细节，及时反映合同增减变动的情况，灵活处理用户的临时急需，以满足市场需要。3 第二，三个月下达产品产量，便于各方面177、准备和灵活组织批轮番生产。4 由于月度计划的滚动，要求不断提高生产组织水平和改进生产作业计划工作，加强能力平衡和零件成套管理，严格控制生产环节的就交接工作。5 要适当调节零件和在制品储备量，在不增加资金的前提下，略增毛坯储备量。压缩中间在制品，适当地保持一定的零件储备，这样才能在滚动计划中灵活而有秩序地变动，顺利组织生产。第五条 周生产计划 1 由于用户的紧急要求或企业内部生产要素的平衡问题，有时需要企业生产计划部门下达产品周生产计划。2 通过周生产计划，企业可以对产量或品种，生产进度和次序实行微调，既可以具体调节供需要求，又有重新组织新的生产活动的效能。三：生产作业管理制度第一条 目的是根据178、产品类别，将所有的工作流程，技术，时间，人力，机器和所需的规格以及操作时所需的注意事项一一列出，提供给各相关单位主管，作为制定操作标准的依据。第二条 适用范围供生产部门，作为工作时的依据，并使他们了解产品的流程，特性，以易于控制产品的质量，成本和产量。第三条 依据加工指示书做成操作标准作业规定。使操作者更加了解如何操作机器才最安全，也最节省时间，对工作流程的现状予以调查记录，并利用分析技术，运用改造原则，以可行的途径，求得一种最合理的工作方法。四：设 备 管 理 制 度 第一条 为了加强设备管理，提高生产技术装备水平和经济效益，保证安全生产和设备正常运行，根据实际情况，特制定本制度。 第二条 179、设备的管理是为了保证设备的健康，加强维护与计划性检修，依靠技术进步，进行设备更新与改造，坚持专业管理与群众管理，技术管理与经济管理相结合的原则。 第三条 设备管理由生产主管负责，生产部是设备管理的主要部门，并配置专职设备管理员（工程师），其主要任务是对设备进行综合管理，保持设备完好。对厂房的设备管理工作进行业务指导工作。生产部设备管理工程师还必备公司主要设备资料。内容应包括：制造厂家原始图纸、合格证书、安装使用说明书等完整资料 第四条 设备管理的主要经济性、安全性、技术监督完成等考核指标，列入公司负责人任期责任目标。 第五条 生产部必须做好设备更新与改造的规划、选型、购置及安装调试等管理工作，180、购置重要生产设备应当进行技术、经济论证，并按照有关规定上报审批。购置设备，应当由设备专责人员提出有关设备的可靠性和有利于维修的要求。 第六条 选购进口设备时，应当备有维修技术资料和必要的维修配件。 第七条 生产设备应当建立健全的操作、使用、维护规程。 第八条 设备的操作和维修人员必须严格遵守设备的操作和维修规程。 第九条 按照国家的有关规定，加强对动力、起重、运输、仪表、仪器、压力容器等设备的维护，检查检测和预防性试验。 第十条 设备的检修工作应严格遵守检修规程，执行检修技术标准，以保证检修质量，缩短检修时间，降低检修成本。 第十一条 根据设备的实际技术状况，结合生产安排，编制设备检修计划，检181、安公司必须严格执行检修计划。 第十二条 物质部门应按照备品配件储备定额要求，合理储备备品、配件。 第十三条 检修公司各班组应当在保证设备检修质量的前提下，做好设备的修复利用，节约检修成本。 第十四条 设备的主管部门应当编制设备改造和更新的中长期和年度计划，并组织实施。 第十五条 属于下列情况之一的设备，应当报废更新。 1、经过预测，继续大修后，均不能恢复设备健康，不能保证安全经济运行的。 2、设备老化，技术性能落后，无备品备件来源的。 3、属于国家淘汰产品停止生产的。 第十六条 设备改造验收后新增的价值，应当办理固定资产增值手续。 第十七条 设备报废，必须遵守国家有关规定，并办理报废手续。报废182、设备所取得收益，必须用于设备的改造与更新 第十八条 生产部应建立健全的设备验收交接、设备档案管理和考核制度。组织制定设备检修工时、资金、材料消耗及储备定额。 第十九条 设备发生事故必须如实上报，发生设备事故，必须查明原因，并按照事故性质进行严肃出理。 第二十条 检修每台设备时，应指定管理负责人，管理负责人一般应具有中专以上文化水平，并由具有一定的实际工作经验者担任。 第二十一条 根据设备管理工作的需要，可以不定期开展各种不同类型的竞赛活动，对作出显著成绩的设备专责人和集体给予一定的奖励。 第二十二条 对由于设备管理不善，设备发生严重事故而影响安全生产的，根据情节对分管负责的有关人员追究责任。对183、玩忽职守，违章指挥，违反设备操作、使用、维护、检修规程，造成事故和直接经济损失的职工，根据情节轻重，分别追究经济和行政责任；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。五、采购部管理制度一、总则为加强采购工作的管理，提高采购工作的效率，制定本制度。所有的采购人员及相关人员均应以本制度为依据开展工作。采购部经理对采购员及库管员进行考核和管理。二、适用范围凡大宗原材料、生产设备、动力设备等采购业务中有关询价、议价、采购等有关范围，均适用本制度。三、职责（一）、采购主管职责：1.负责组织公司所销售产品的采购；2.对库房的管理工作负责；3.做好销售员与供方之间的联系工作；4.帮助销售员作好产品的选型及推荐184、新产品的工作；5.对本部门员工制度执行情况负责；6.对本部门员工的专业知识培训负责；7.对员工进行严格管理，根据员工表现向公司提出奖励或处罚建议；8.严格内部管理，抓好各项规章制度的落实，对本部门办公设备的使用及管理负责； 9.负责制定工作计划，监督工作计划的执行及完成情况。（二）、库管员职责：1.做好早盘查、晚清帐；2.提供及时准确的货物，做好后勤保障；3.负责库房日常管理事务；4.检查库存产品状况；5.按规定收发物料；6.物料进库储位的筹划与排放；7.配合盘点库房产品工作的具体执行；8.物料的搬运和库房废次品的回收及保管；9.对来料来货及时入库，储放安全以防倒塌、遗失或变质；10.维护和管185、理搬运工具。四、流程（一）、采购流程:1.收到销售部从ERP发来的订单；2.审批确认；3.询价，比价；4.采购部经理审批；5.签订采购合同；6.将原始合同整理装订年末存档。（二）、付款流程:1.录入付款申请单；2.采购部经理审核；3.副总经理审批；4. 财务部付款。（三）、收货流程:1.直发:1).根据合同执行进程督促供货方按期交货；2).供货方传真提货单；3).通知销售内勤已发货；4).销售部内勤传真提货单至最终用户并确认；5).采购员办理入库手续；6).销售部内勤办理相应的出库手续。2.转发:1).根据合同执行进程督促供货方按期交货；2).供货方传真或邮寄提货单；3).通知办公室相关人员提186、货；4).提货人员将货物交库管员并办理交接手续；5).采购员清点货物并办理入库手续。（四）、收进项发票流程:1).催供货方开具发票；2).核对开票内容；3).将发票交财务部签收。（五）、出库流程:1).库管员收到销售部销售内勤发出的ERP出库申请；2).库管员备货并复核；3).交办公室发货；4).办公室将用户签字的送货单或发货单交销售内勤。五、管理制度（一）、采购管理制度：1.制定采购计划;2.建立好供方及用户档案，并做好工作记录;2.建立、建全比价制度，保证采购设备的质优价廉;3.建立客户资料管理册，新客户开发一览表，竞争同行动向一览表，售后服务管理表;4.按使用要求和采购申请表，多方询价、187、选择、填写价格、质量及供方的调查表；5.向主管呈报调查表，汇报询价情况，经审核后确定最佳采购方案；6.在主管的管排下，按采购部主任确定的采构方案着手采购；7.按公司及本部门制定的工作程序，完成现货采购和期货采购；8.货物验收时出现的各种问题，应即时查清原因，并向主管汇报；9.货物验收后，将货物送仓库验收、入库，办理相关的入库手续；10.将到货的品种、数量和付款情况报告给有关部门，同时附上采购申请单或经销合同；11.将货物采购申请单、发票、入库单或采购合同一并交财务部校对审核，并办理报销或结算手续。12.签订采购合同后，应全面了解发货情况，如不能及时供货，应将原因提前十日通知销售内勤13.所有货188、物一律开箱验收，发现问题及时和供应商联系，尽早解决。14.采购部负责所采购货物的入库手续。 （二）、物品、原材料损耗处理制度1.物品及原材料、物料发生变质、霉坏，失去使用价值，需要作报损、报废处理;2.保管人员填报“物品、原材料变质霉坏报损、报废报告表”，据实说明坏、废原因，并经业务部门审查提出处理意见，报部门经理或财务审批；3.对核实并获准报损、报废的物品、原材料的残骸，由报废部门交废旧物品仓库处理；4.报损、报废由有关部门会同财务部审查，提出意见，并呈报总经理审批；5.在“营业外支出”科目处理报损、报废的损失金额。（三）、仓库管理制度：1.仓库的仓管人管应严格检查进仓物料的规格、质量和数量189、，发现与发票数量不符，以及质量、规格不符合使用部门的要求，应拒绝进仓，并立即向采购部递交物品验收质量报告。2.经办理验收手续进仓的物料，必须填制“商品、物料进仓验收单”，仓库据以记账，并送采购部一份用以办理付款手续。物料经验收合格、办理进仓手续后，所发生的一切短缺、变质、霉烂、变形等问题，均由仓库负责处理；3.为提高各部领料工作的计划性、加强仓库物资的管理，采用隔天发料办法办理领料的有关手续。4.部门领用物料，必须填制“仓库领料单”或“内部调拨凭单”，经使用部门经理签名，再交仓库主管批准方可领料。5.用物料的下月补给计划应在月底报送仓管部，临时补给物资必须提前三天报送仓管部部。6.物料出仓必须190、严格办理出仓手续，填制“仓库领料单”或“内部调拨单”，并验明物料的规格、数量，经仓库主管签署，审批发货。仓库应及时记账及送财务部一份。7.仓管人员必须严格按先办出仓手续后发货的程序发货。严禁白条发货，严禁先出货后补手续。8.仓库应对各项物料设立“物料购、领、存货卡”，做到账、物、卡三相符。9.仓库人员应定期盘点库存物资，发现升溢或损缺，应办理物资盘盈、盘亏报告手续，填制“商品物料盘盈盘亏报告表”，经领导批准，据以列账，并报财务部一份。10.为配合供应部门编好采购计划，及时反映库存物资数额，以节约使用资金，仓管人员应每月编制“库存物资余额表”，送交采购部、财务部各一份。11.各项材料、物资均应制订最低储量和最高储备量的定额，由仓管部根据库存情况及时向采购部提出请购计划，供应部根据请购数量进行订货，以控制库存数量。12.仓管部因未能及时提出请购而造成供应短缺，责任由仓管部承担。如仓库按最低存量提出请购，而采购部不能按时到货，责任则由采购部承担。