1、危房改造资金专题审计检验工作实施方案至农村中小学D级危房改造资金专题审计检验工作实施方案（市审计局10月13日）为规范本市农村中小学D级危房改造资金筹措、管理和使用，充足发挥农村中小学D级危房改造资金使用效益，依据 中国审计法 要求和安徽省审计厅相关印发全省农村中小学D级危房改造资金审计工作方案通知（皖审行98号）要求，结合本市实际情况，制订本工作方案。一、专题审计检验目标摸清本市农村中小学D级危房改造建设项目标基础情况，揭示省和市财政转移支付资金、地方配套资金在筹集、管理和使用中存在问题，纠正专题资金运行、资金核实和项目建设中违纪违规行为，揭露损失浪费行为，评价资金使用效益和管理效果，分析问2、题成因，提出改善管理意见和提议，为市委、市政府决议提供依据。二、专题审计检验范围和对象此次专题审计检验范围：省、市、县级教育、财政、发改委等部门提供至农村中小学D级危房改造项目资金筹措、使用及管理情况。此次专题审计对象：市、县（区）危房改造办公室及其管理危改资金专户，并抽审项目学校。市、县（区）对项目学校抽审数不低于项目数量30%，关键是项目数量较大、建校地点偏远、有群众举报危改项目。抽查项目由审计检验组随机确定。三、审计检验内容和关键（一）危改工程立项及项目调整情况1.检验D级危改项目立项程序是否合规，危改项目是否有房管部门D级危房判定书，是否符合省定范围和省定项目；有没有虚报危改项目或危房3、面积，有没有将不属于危改项目范围教职员宿舍、学生宿舍、幼稚园及废弃不用校舍，列入危房改造项目。2.检验危改项目学校选址是否结合中小学布局调整统一计划；是否存在学校规模小、学生少及项目建设面积过大，教学资源浪费现象。3.检验危改项目调整是否经中央、省危改办同意，有没有私自更改、调整已批复危改项目和工程建设计划行为，工程实际实施情况和建设计划有没有严重移项和“两张皮”现象。（二）危改工程专户设置及专题资金配套、管理情况危改工程专题资金关键包含：中央工程专款（含财政专题资金和国债专题资金）；第二期“国家贫困地域义务教育工程”用于危房改造资金；省级财政配套资金；省级及省级以下各级人民政府用于工程其它资4、金；其它渠道用于工程资金（农村集资、社会捐赠等）。依据安徽省中小学危房改造工程项目管理措施，关键检验市、县（区）对于中央和省安排危房改造工程专题资金是否按省级专款要求百分比（3：2）配套；依据安徽省中小学危房改造工程专题资金管理措施（财教849号）第六条“中央工程专款和省级配套资金和其它用于工程专题资金，全部纳入专户管理”，关键检验各县（区）财政部门有没有设置危改工程专题资金专户，危改资金是否经过专户下拨，是否存在危改资金和其它经费账户混用情况；对下拨中央和省补助危改资金，市级是否在3个工作日内划拨到县（区）级财政危改资金专户；是否坚持危改资金集中在县（区）级管理，封闭运行，专款专用。（三）危5、改工程专题资金拨付情况1.检验各县（区）危改专题资金安排是否合理，有没有违反国家“集中投入，建一所成一所”要求，项目资金安排过于分散，随意性较大，“撒胡椒面”，造成资金使用效益低下及损失浪费情况；有没有因拨款不立即、资金安排分散、配套资金不落实等原因造成“半拉子”工程现象。2.检验是否建立了严格资金拨付申报和审批制度，对省批复项目是否根据项目实施进度拨付资金，各县（区）有没有截留、滞留危改资金行为及因拨款不立即耽搁工程完工情况。3.检验危改资金拨付程序是否合规，资金集中在县（区）管理，有没有将危改资金不直接拨付工程施工单位或供货商，而违规直接下拨至乡镇及项目学校。（四）危改工程专题资金使用及资6、产管理情况中小学危房改造工程资金关键用于补助教育部门举行县级及县以下教育阶段农村中小学及对应阶段特殊教育学校。危改工程专题资金使用及资产管理审计关键：1.检验中央和省补助专题资金是否全部用于危改工程土建项目，有没有用于偿还债务，有没有平调、挪用、挤占危改资金现象；检验有没有设置账外账、“小金库”及贪污、私分危改资金行为。2.检验危改工程资金列报范围和票据使用是否合规，从原始票据入手，查看和施工单位协议及决算中有没有将项目学校房屋安全判定费用、桌椅等教学器材、老师宿舍建设或装修费用、危改办办公费、会议费、差旅费等和工程项目无关费用列入工程费用；有没有票据使用不合规，白条大额现金支付危改专题资金现7、象。3.检验危改专题资金专户存放利息所得，是否由同级财政部门商教育部门专题安排用于补充中小学危房改造工程专题资金，有没有挤占、挪用行为。4.检验已完工项目学校固定资产产权是否明晰，有没有资产不入账、产权转移及校舍被占用现象。5.检验工程项目建设中是否存在虚报造价、高报低造等行为。6.检验项目学校危改工程负债情况，是否存在虚假负债及因项目学校负债太重，影响学生正常上课情况。（五）危改工程项目实施及工程建设情况检验危改工程项目实施（关键是第二期危改项目）是否坚持以县为主“五统一”标准，即县级人民政府负责“工程”组织、实施和管理，统一计划立项审批、统一勘探设计、统一招标监理、统一资金管理、统一验收和8、决算审计，有没有将工程资金及项目下放到乡镇、村、校组织实施和管理；检验D级危房经权威机构判定并留下必需资料后，是否立即拆除，预防发生意外；工程建设是否根据基础建设程序进行管理，有没有实施工程预决算制度，是否杜绝“三无工程”（无计划设计、无工程监理、施工队伍无资质），有没有出现工程质量低劣、管理不善或项目变更等原因造成项目失败、资金损失浪费或安全隐患严重等问题（改造中新建校舍要求最低使用寿命应在50年以上）。四、审计检验组织和时间安排（一）审计检验组织。市审计、财政、计委、教育、建管部门联合开展此次审计检验工作，市审计局牵头。审计检验组组员由各参与部门分别抽调4至5名业务骨干组成，分成4个审计检9、验小组，对市本级和各县（区）危房改造资金收支情况进行直接审计检验。每组组长负责本组审计检验工作，包含审计取证、复核和提出审计汇报等工作，确保审计工作质量。（二）审计检验分工。依据此次审计工作需要，具体实施审计中，市审计局负责具体组织此次全市农村中小学D级危房改造资金审计工作，并对市危改办及市财政管理危改专户资金实施审计和审计调查，审计项目单位资金筹集、使用和核实和学校负债等情况；市财政局关键负责审计检验各级财政资金预算、资金到位、资金拨付和资金运行真实性、合规性等；市计委负责立项程序和项目管理；市教育局负责D级危房确定，学校布局，资产管理、使用及产权等；市建管局负责审计工程招投标和“四制”实施10、情况和项目实施、工程质量、验收等。（三）审计检验时间安排。10月21日前做好各项准备工作，进行审前调查，审计人员分组等；10月24日至11月4日，审计组对市本级和各县（区）实施审计和审计调查，提交对各被审计单位审计汇报等；11月上旬，市审计局牵头，对本级及各县（区）审计中反应情况进行认真整理、归纳和分析，汇总审计情况，向市政府和省审计厅上报综合汇报，并下达审计意见和审计决定。五、工作要求（一）提升认识，加强领导。各县（区）人民政府和项目单位主管部门、建设单位应高度重视这次专题审计检验工作，认真对待，做好配合工作。参与审计单位应精心组织，相互配合，保障检验人员立即到位，确保工作质量。（二）全方面审计，突出关键。对关键资金、关键单位、关键步骤进行关键审计，重大问题和案件线索要组织力量一查到底。审计期间要注意立即通报情况，并做好审计保密工作。（三）拓宽思绪，改善方法。一是坚持账面审计和查阅项目档案资料相结合，账面审计和现场勘察相结合。二是采取审计和审计调查相结合。三是将查处问题和分析原因相结合，有针对性地提出审计意见和提议，为市政府及相关部门加强和改善管理提供参考依据。