1、土地整治项目审计工作方案项目名称 * 土地整治项目*土地整治项目*目 录一、项目名称 二、审计依据 三、审计内容四、审计安排 五、审计实施 （一）、工程施工费和设备费审核1、现场踏勘阶段2、初步审计3、核对定案（二）其他费用审核（三）出具报告（四）资料归档六、人员安排 七、工作时间安排 八、其它土地整理项目竣工决算审计工作方案为了保证审计工作质量，提高审计工作效率，根据财政投资 审计管理规定、江苏省省级土地整治专项资金管理办法等要求， 制定东台市富安镇上灶等村土地整治项目和唐洋镇郭砂等村等村土 地整治项目审计工作实施方案。一、项目名称*土地整治项目*土地整治项目二、审计依据1、预算批复文件和批2、复预算等2、变更规划批复文件和变更规划2、江苏省省级土地整治专项资金管理办法苏财规【 2016】12 号3、江苏省财政厅、江苏省国土资源厅关于加强省以上投资土 地整治项目规划设计变更管理的通知 （苏国土资发 2012430 号）4、江苏省省以上投资土地整治项目管理办法 （苏国土资发 2014 433 号）5 、项目可行性研究报告，项目规划设计文本及图册；6 、项目工程招标文件、投标文件及项目施工合同；7、项目工程结算书、竣工图纸及竣工资料、测量记录、竣工测绘报告、工程签证单、技术核定单、工程量计算书、单体工程验收书等；&相关实施资料、监理资料和竣工测量报告;9 、竣工财务决算报告；10、会计账3、册（总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账） 凭证、报表等财务材料；11、其它相关资料。三、审计内容1、项目组织实施及各项制度执行情况2、项目建设任务完成情况3、预算执行和变更情况4、项目实施质量总体情况5、资金到位和使用情况6、工程施工费和设备购置的的审核7、其他费用的审核四、审计安排进度安排：工作任务分三个阶段实施：1、第一阶段：准备及预审阶段接到审计委托后，由公司指派项目负责人根据项目特点提出项目 组成员方案经过批准后成立项目组。项目组如下图：项目组到*国土资源局，查看所提供的审计资料、项目实际 情况并及时收集整理项目审计资料。项目组与被* 土地整理中心进行初步沟通，了解项目竣工结算 4、的基本情况，并获得单位编制的项目竣工决算报表、项目竣工决算书及其他相关基础资料。由项目负责人编制具体的审计方案。根据被审计单位的具体情况，项目组提出项目审计资料的意见， 编制所需资料清单及所需明细表。2、第二阶段：现场审计实施阶段。该阶段，结合所了解的情况， 制订具体的审计计划，实施现场审计。项目负责人向财务部门及相关业务部门具体了解内控、工程、财 务等各方面的情况。审计人员系统地整理公司提供的相关资料， 包括所有的各类合同、 技术、工程结算文件、施工图纸和各种变更与签证、竣工图纸、财务 报表及有关报表等。根据审核情况编制审计工作底稿。3、第三阶段整理资料和出具审计报告对已审的竣工决算报表、竣5、工决算书进行整体合理性分析复核， 如发现情况应有原因说明。复核竣工决算报表内各数据间的衔接关系，报表与附注数据的对应关系完成竣工决算财务及造价方面的重点审核，并完成审计报告的最 终编制。与被审计单位进行充分的沟通，征求被审计单位对初步审计结果 的意见。审计结果经被审计单位确认后，出具正式审计报告。五、审计实施对项目建设单位的财务收支情况进行全面的审查。项目资金实行 预算管理制度， 项目承担单位必须严格按照批准的预算执行， 超预算 支出，一律不予补助。一是对资金来源按投资计划下达文件逐项清理； 二是对资金支出按年度及支出内容进行分项、 详细审查， 并将工程建 设支出与工程结算审计结论对应； 三是6、对工程施工费、 设备费和其他 费用，按批准预算明细内容，结合相关的合同、国家规定和标准、财 务支付凭证等进行逐项审核、汇总，并作出相应的审计结论。（一）、工程施工费和设备费审核1、现场踏勘阶段 提前制定现场踏勘事项目录，重点踏勘图纸变化、设计变更、重 点部位做法、重点材料特征等情况；集中组织审计人员到现场勘测，及时掌握第一手资料，重点对照 隐蔽验收记录， 对重大的隐蔽工程详细向现场人员询问； 对照涉及造 价较高的重要变更，详细勘测实际情况与变更文字的一致性；、支渠、斗渠、农渠、农沟、涵洞、农门、格田放水口、输电线 路、田间道路、 防护林等数量多或长度长的单位工程，工程量主要是 按照测量单位的测7、量数据，我公司在现场按照规划的范围、位置，抽 取部分进行复测， 检查是否按照施工图和招标清单的规定完成， 长度 是否和测量的数据相符，截面是否符合设计要求，厚度是否达标，宽 度是否满足等。泵站、排涝站、渡槽、闸等单位工程， 我公司依据规划图的位置， 结合规划图和施工图现场重点审查是否按照图纸施工， 尺寸是否和图 纸相同。非关键位置因现场实际调整长度、位置、高度，工程量相应 进行调整。2、初步审计 严格按照预算和规划进行审核，超出规划部分不纳入审定范围。 涉及土方工程量的计算必须有测量数据和记录。审查涉及造价的各个文件相互之间口径是否统一，有无矛盾； 审核各施工单位报送的结算内容有无重复；对于隐8、蔽工程，注意 施工单位计算工程量是否有充足的依据；审查价格组成或调整有无超出调价范围，或未按照约定的方法进 行计算；核定主要材料和设备价格； 认真核实工程变更缘由是否合理，工程变更费用是否应该计取；3、核对定案初审结果先交给委托单位审核，并和建设单位、监理单位充分交 换意见，减少由于对现场实际情况的有限了解而出现的错误； 审核过程中项目负责人就重大分歧及原则性问题及时向委托方汇报，便于全面了解工程实际情况以做出正确的决策；就争议较大的事项，再次详细了解发生的过程及各方的责任，确 定最终处理方案；由于图纸的局限作用，我方在核对期间主要通过现场实测实量的 方式准确计算工程量，采用我方、建设方、施工9、方共同测量，现场签 字认可的方式进行；核对时对有争议的工程量，我方会重新计算复核；不能靠图纸准 确计量的变更等的工程量，我方以现场实测为主；有争议的材料、设备价格，我方会派专人及时了解市场行情及各 种影响价格的因素，同时结合工程进度要求、采购方式、材料质量、 品牌、付款情况等所有情况对本工程材料准确估价；（二）、其他费用审核其他费用包括前期工作费、工程监理费、竣工验收费、拆迁补偿 费、业主管理费和不可预见费。其他费用必须严格按照批准的预算执 行，不得超预算支出。前期工作费，是指土地开发整理项目在工程施工前所发生的各项 支出，包括：项目立项审查及报批、项目可行性研究及规划设计、项 目勘察、施工设10、计费、土地清查费、项目招标费和工程监理费等。工程监理费严格按照预算批复文件执行，不得超出预算。竣工验收费是指土地开发整理工程完工后， 因项目竣工验收、决 算、成果的管理等发生的各项支出，包括：项目工程验收费、项目决 算的编制及决算的审计费，整理后土地的重估与登记费、基本农田重 划及标志设定费等。业主管理费是指项目承担单位为项目的组织、 管理所发生的各项 管理性支出，主要包括：项目管理人员的工资、补助工资、其他工资、 职工福利费、公务费、业务招待费和其他费用等。拆迁补偿费按照预算执行，审查拆迁补偿费依据、方案、和发放 并随机电话抽查部分拆迁补偿户。不可预见费，是指项目施工过程中因自然灾害、设计变11、更、人工、 材料、设备和工程量等发生变化而增加的费用。不可预见费只可在工 程施工费和设备费超预算时，才可动用。不可预见费动用必须有批准 动用文件。（三）出具报告咨询成果质量的内部控制制度：利用我公司多年来积累的行之有 效的业务成果三级审核制度，即：项目负责人、主管经理逐级把关， 逐级负责制，明确各级的工作范围，并承担相应的责任；第一级复核： 由分项负责人实施的详细复核，包括：计算的准确性；范围的完整性； 结论的可靠性。第二级复核：由项目组组长实施的总体复核，包括： 一级复核的内容是否完整；一级复核所述问题是否准确；审计程序、 审计重点领域是否全部实施；对重要问题进行抽样检查。第三级复核: 由项12、目技术负责人实施的最终复核， 包括：审计程序是否按审计计划 实施；确定的问题及调整意见是否准确、依据是否充分；重点审计领 域的审计是否完整实施；审计是否达到了预期目标，有无可改进项目； 审计结论、评价是否充分、完整、合规、合法。项目负责人责任：项目负责人即为审计报告责任人， 对审计程序 的实施，审计底稿的完整性、准确性，对审计报告的真实性，公允性 负有责任，在完成工作程序，送审的工作底稿及报告应达到公司总公 办的要求。（四）资料归档我们制定了严格的资料归档制度，资料按对外的业务成果文件及 内部管理文件两大类分别归档保存；审计结束我方按接受任务时贵方提供的资料清单中所有资料悉数 归还，并签字确认13、；贵方提供的资料原件我方不做任何涂改、标识， 便于有争议时作为审计依据；六、人员安排根据本次审计项目的特性，我公司和*会计师事务所联合派 出一个项目审计组，到现场开展审计工作。审计人员安排如下：项目组长：造价组员：财务组员：七、工作时间安排我公司根据项目的初步了解情况，作出如下工作时间安排。由于 此次东台两个项目标段划分过多，特别是工程审计中的施工单位很多， 审计对接不一定能按照计划进行。审计工作时间再根据具体情况在进 行调整。工作阶段时间主要工作准备阶段2018年7月11日 2018年7月20日编制方案并通过公司审批、与被审计单位初步 沟通，收集相关审计资料审计阶段2018年7月23日 2018年8月31日现场查勘，对取得的资料进行初审，机构内部 复核，与被审计单位交换意见，向委托单位汇 报相关情况报告阶段2018年9月1日 2018年9月14日撰写审计报告八、其它1. 工作开展中，根据具体事情可以调整审计组人员组成，使组成 人员的知识结构更符合业务需要；2. 疑难问题及时向委托部门反映，会商解决；3. 遵守廉政及保密规定。*工程咨询有限公司 二一八年七月十日