1、建建筑筑公公司司会会计计科科目目表表及及使使用用规规范范科科目目辅辅助助核核算算项项目目一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目A、资产类1001 库存现金1001.01人民币“现金流量”(职员辅助)1001.02港币1001.03美元1002银行存款1002.01基本存款账户1002.02一般存款账户1002.03临时存款账户1002.04监管账户1002.05贷款账户1002.06定期存款账户1002.07专用账户1002.08保证金账户1012其他货币资金1012.01外埠存款1012.02银行本票1012.03银行汇票1012.02、4信用卡1012.05信用证保证金1012.06存出投资款1101交易性金融资产1121应收票据1122应收账款1122.01内部单位客商1122.02关联方1122.03外部1123预付账款1123.01预付工程款客商合同1123.02预付材料款1123.03其他1131 应收股利1131.01内部单位客商1131.02关联方1131.03外部第 1 页，共 50 页1132应收利息1221 其他应收款1221.01内部单位客商1221.02关联方客商1221.03外部1221.03.01 保证金客商1221.03.02 押金客商1221.03.03 业务借款职员1221.03.04 备用金3、职员1221.03.05 垫付资金客商1221.03.06 劳保调剂金1221.03.99 其他1231 坏帐准备1231.01应收账款坏账准备1231.02其他应收款坏账准备1403 原材料1403.01钢材仓库1403.02水泥及制品1403.03木竹及制品1403.04电线电缆1403.05塑料管件及配件1403.06电气及配件1403.07瓷砖类1403.08铝塑钢门窗型材及配件类1403.09玻璃及配件1403.10消防、通风、排烟1403.11卫浴洁具1403.12门类1403.13环氧树脂制品类科科目目辅辅助助核核算算项项目目一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级4、级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 2 页，共 50 页1403.99零星五金1408委托加工物资1411周转材料1411.01在库周转材料仓库1411.02在用周转材料1411.03周转材料摊销1471存货跌价准备1511 长期股权投资1511.01对子公司投资客商1511.02 对合营公司投资1511.02.01 投资成本1511.02.02 损益调整1511.02.03 其他权益变动1511.03其他股权投资1512 长期股权投资减值准备1512.01对子公司投资客商1512.02 对合营公司投资1512.03其他股权投资1531 长期应收款1601 固定资产1601.01房屋5、及建筑物固定资产管理模块核算1601.02机器设备1601.03运输设备1601.04办公设备1601.05工具器具1601.99其他设备1602 累计折旧1602.01房屋及建筑物1602.02机器设备1602.03运输设备1602.04办公设备1602.05工具器具1602.99其他设备1603 固定资产减值准备1603.01房屋及建筑物1603.02机器设备1603.03运输设备科科目目辅辅助助核核算算项项目目一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 3 页，共 50 页1603.04办公设备1603.05工具器具1603.99其6、他设备1604 在建工程1605 工程物资1606 固定资产清理1606.01房屋及建筑物固定资产模块中核算1606.02机器设备1606.03运输设备1606.04办公设备1606.05工具器具1606.99其他设备1701 无形资产1701.01 专利权在固定资产模块中核算1701.02 非专利技术1701.03 商标权1701.04 著作权1701.05 土地使用权1701.06软件费1702 累计摊销1702.01 专利权1702.02 非专利技术1702.03 商标权1702.04 著作权1702.05 土地使用权1702.06软件费1703 无形资产减值准备1703.01 专利权17、703.02 非专利技术1703.03 商标权1703.04 著作权1603 固定资产减值准备科科目目辅辅助助核核算算项项目目一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 4 页，共 50 页1703.05 土地使用权1703.06软件费1711 商誉1711.01本金客商1712 商誉减值准备1801 长期待摊费用1801.01办公区设计装修款1801.02中心机房设计装修款1801.03固定资产大修理支出1801.04租入固定资产改良支出1801.99 其他1802 临时设施1802.01临时设施原值1802.02临时设施摊销1802.8、03临时设施清理1802.04临时设施减值准备1811 递延所得税资产1901 待处理财产损益1901.01 待处理流动资产损溢1901.02 待处理固定资产损溢B、负债类2001 短期借款2101 交易性金融负债2101.01本金2101.02公允价值变动2201 应付票据2201.01商业承兑汇票客商2201.02银行承兑汇票2202 应付帐款2202.01材料款客商合同科科目目辅辅助助核核算算项项目目一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 5 页，共 50 页2202.02工程款项目客商合同2202.03材料质保金客商合同2209、2.04工程保修金项目客商合同2203 预收账款2203.01工程款2203.01.01内部单位客商2203.01.02关联方客商2203.01.03外部客商2203.99其他收入客商2211 应付职工薪酬2211.01工资2211.02奖金2211.03职工福利2211.04社会保险费2211.04.01养老保险费2211.04.02 医疗保险费2211.04.03失业保险费2211.04.04工伤保险费2211.04.05生育保险费2211.05危险作业意外伤害保险费2211.06住房公积金2211.07工会经费2211.08职工教育经费2211.10股份支付2221 应交税费2221.010、1 应交营业税2221.02应交城市维护建设税2202 应付帐款科科目目辅辅助助核核算算项项目目一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 6 页，共 50 页2221.03 应交教育费附加2221.04应交资源税2221.05 应交企业所得税2221.06应交防洪费2221.07应交车船使用税2221.08应交印花税2231 应付利息客商2232 应付股利2232.01内部单位客商2232.02关联方2232.03外部2241 其他应付款2241.01 押金保证金2241.01.01履约保证金项目客商2241.01.02投标保证金项目客11、商2241.01.03押金客商2241.02 代扣款项2241.02.01代扣房租职员2241.02.02代扣档案管理费2241.02.03代扣保险金2241.02.04代扣住房公积金2241.02.05代扣宿舍水电费2241.02.99其他2241.03代扣代缴税金2241.03.01个人所得税项目2241.03.02营业税2221 应交税费科科目目辅辅助助核核算算项项目目一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 7 页，共 50 页2241.03.03城市维护建设税2241.03.04教育费附加2241.03.05企业所得税224112、.03.06防洪费2241.03.07印花税2241.99其他2401 递延收益2501 长期借款2502 应付债券2502.01债券面值2502.02债券溢价2502.03债券折价2502.04应计利息2701 长期应付款2701.01固定资产融资租赁费用供应商2702 未确认融资费用2711专项应付款2801 预计负债2801.01未决诉讼2801.02对外担保2801.03延期交房补偿2801.04工程保修金2801.99其他2901 递延所得税负债C、所有者权益类4001 实收资本（或股本）客商4002 资本公积4002.01资本（或股本）溢价4002.02其他资本公积4002.02.13、01接受捐赠非现金资产准备2241.03代扣代缴税金项目科科目目辅辅助助核核算算项项目目一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 8 页，共 50 页4002.02.02接受现金捐赠4002.02.03股权投资准备4002.02.04拨款转入4002.02.05外币资本折算差额4002.02.99其他4101 盈余公积4101.01 法定盈余公积4101.02 任意盈余公积4103 本年利润4104 利润分配4104.01其他转入4104.02 提取法定盈余公积4104.03 应付优先股股利4002 资本公积4002.02其他资本公积科14、科目目辅辅助助核核算算项项目目一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 9 页，共 50 页4104.04 提取任意盈余公积4104.05 应付普通股股利4104.06 转作资本（或股本）的普通股股利4104.09 未分配利润4201 库存股D、成本类5401工程施工5401.11合同成本5401.11.01人工费项目管理5401.11.02材料费5401.11.02.01钢材项目管理5401.11.02.02水泥及制品项目管理5401.11.02.03木竹及制品项目管理5401.11.02.04电线电缆项目管理5401.11.02.015、5塑料管件及配件项目管理5401.11.02.06电气及配件项目管理5401.11.02.07瓷砖类项目管理5401.11.02.08铝塑钢门窗型材及配件类项目管理5401.11.02.09玻璃及配件项目管理4104 利润分配科科目目辅辅助助核核算算项项目目一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 10 页，共 50 页5401.11.02.10消防、通风、排烟项目管理5401.11.02.11卫浴洁具项目管理5401.11.02.12门类项目管理5401.11.02.13环氧树脂制品类项目管理5401.11.02.99零星五金项目管理16、5401.11.02.14周转材料5401.11.02.14.01周转材料摊销项目管理5401.11.02.14.02周转材料租赁费项目管理5401.11.03机械使用费5401.11.03.01机械费项目管理5401.11.03.02机械人员工资项目管理5401.11.03.03燃料及动力项目管理5401.11.03.04机械进退场费项目管理5401.11.03.05修理保养费项目管理科科目目辅辅助助核核算算项项目目一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 11 页，共 50 页5401.11.03.09其他项目管理5401.11.017、4其他直接费5401.11.04.01水费项目管理5401.11.04.02电费项目管理5401.11.04.03工具用具使用费(含低值易耗品摊销)项目管理5401.11.04.04检测费项目管理5401.11.04.05质监费项目管理5401.11.04.06文明施工及安全质量风险金项目管理5401.11.04.07材料二次搬运费项目管理5401.11.04.08临时设施摊销费项目管理5401.11.04.99其他费用项目管理5401.11合同成本科科目目辅辅助助核核算算项项目目一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 12 页，共 18、50 页5401.11.05间接费用5401.11.05.01现场管理人员工资项目管理5401.11.05.02奖金项目管理5401.11.05.03福利费项目管理5401.11.05.04社会保障费5401.11.05.04.01养老保险费项目管理5401.11.05.04.02失业保险费项目管理5401.11.05.04.03医疗保险费项目管理5401.11.05.04.04工伤保险费项目管理5401.11.05.04.05生育保险费项目管理5401.11.05.05危险作业意外伤害保险费项目管理5401.11.05.06住房公积金项目管理5401.11.05.07业务招待费项目管理54019、1.11.05.08差旅交通费项目管理5401.11.05.09车辆费用项目管理5401.11.05.10办公费5401.11.05.10.01办公设备项目管理5401.11.05.10.02办公场地费项目管理5401.11.05.10.03网络及通讯费项目管理5401.11.05.10.04会议费项目管理科科目目辅辅助助核核算算项项目目一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 13 页，共 50 页5401.11.05.10.05折旧费项目管理5401.11.05.10.06修理费项目管理5401.11.05.10.99其他办公费项目20、管理5401.11.05.11伙食费项目管理5401.11.05.12员工宿舍租金及费用项目管理5401.11.05.13职工教育经费项目管理5401.11.05.14工会经费项目管理5401.11.05.15劳动保险费项目管理5401.11.05.16税金5401.11.05.16.01印花税项目管理5401.11.05.16.02防洪费项目管理5401.11.05.16.03车船使用税项目管理5401.11.05.16.04个人所得税项目管理5401.11.05.16.99其他税费项目管理5401.11.05.17工程排污费项目管理5401.11.05.18工程定额测定费项目管理5401.21、11.05.19造价预算费项目管理5401.11.05.20财务费用5401.11.05.21无形资产摊销5401工程施工5401.11.05间接费用科科目目辅辅助助核核算算项项目目一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 14 页，共 50 页5401.11.05.99其他费用项目管理5401.11.06工程应交款5401.11.06.01工程保修金项目管理5401.11.07分包工程项目管理5401.12间接费5401.12.01现场管理人员工资5401.12.02奖金5401.12.03福利费5401.12.04社会保障费540122、.12.04.01养老保险费5401.12.04.02失业保险费5401.12.04.03医疗保险费5401.12.04.04工伤保险费5401.12.04.05生育保险费5401.12.05危险作业意外伤害保险费5401.12.06住房公积金5401.12.07业务招待费5401.12.08差旅交通费5401.12.09车辆费用科科目目辅辅助助核核算算项项目目一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 15 页，共 50 页5401.12.10办公费5401.12.10.01办公设备5401.12.10.02办公场地费5401.12.123、0.03网络及通讯费5401.12.10.04会议费5401.12.10.05折旧费5401.12.10.06修理费5401.12.10.99其他办公费5401.12.11伙食费5401.12.12员工宿舍租金及费用5401.12.13职工教育经费5401.12.14工会经费5401.12间接费科科目目辅辅助助核核算算项项目目一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 16 页，共 50 页5401.12.15劳动保险费5401.12.16税金5401.12.20.01印花税5401.12.20.02防洪费5401.12.20.03车船使24、用税5401.12.20.04个人所得税5401.12.20.99其他税费5401.11.05.17工程排污费5401.11.05.18工程定额测定费5401.11.05.19造价预算费5401.11.05.20财务费用5401.11.05.21无形资产摊销5401.12.99其他费用5401.13合同毛利项目管理5402工程结算项目管理5403机械作业项目管理E、损益类6001 主营业务收入6001.01工程结算收入项目管理6051 其他业务收入6051.01租金6051.02出租无形资产、固定资产收入科科目目辅辅助助核核算算项项目目一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科25、科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 17 页，共 50 页6051.99其他收入6101 公允价值变动损益6101.01交易性金融资产6101.02交易性金融负债6111 投资收益6111.01 股权投资收益客商6111.07其他投资收益6301营业外收入6301.01固定资产盘盈6301.02处置固定资产净收益6301.03非货币性交易收益6301.04出售固定资产收益6301.05债务重组收益6301.06罚款净收入6301.07出售无形资产收益6301.08现金溢余6301.09财政扶持金6301.99其他6401 主营业务成本6401.01工程结算成本项目管理6402 其他业务成26、本6402.01出租支出6402.02税金及附加6402.99其他支出6403 营业税金及附加6403.01 应交营业税项目管理6403.02应交城市维护建设税项目管理6403.03应交教育费附加项目管理6403.04 资源税项目管理6602 管理费用6602.01职工薪酬6602.01.01工资部门档案6051 其他业务收入科科目目辅辅助助核核算算项项目目一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 18 页，共 50 页6602.01.02奖金部门档案6602.01.03职工福利部门档案6602.01.04社会保险费6602.01.0427、.01养老保险费部门档案6602.01.04.02 医疗保险费部门档案6602.01.04.03失业保险费部门档案6602.01.04.04工伤保险费部门档案6602.01.04.05生育保险费部门档案6602.01.05住房公积金部门档案6602.01.06工会经费部门档案6602.01.07职工教育经费部门档案6602.01.08非货币性福利部门档案6602.01.09辞退工资部门档案6602.02差旅费部门档案6602.01职工薪酬科科目目辅辅助助核核算算项项目目一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 19 页，共 50 页6628、02.03车辆费部门档案6602.04办公费部门档案科科目目辅辅助助核核算算项项目目一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 20 页，共 50 页6602.05邮电通讯费部门档案6602.06水电费部门档案6602.07会议费部门档案6602.08办公场地费6602.08.01管理费6602.08.02租金6602.08.03办公区6602.09业务招待费部门档案6602.10工作餐费部门档案6602.11市内交通费部门档案6602 管理费用科科目目辅辅助助核核算算项项目目一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目29、目五五级级科科目目六六级级科科目目第 21 页，共 50 页6602.12劳保费部门档案6602.13修理费部门档案6602.14招聘费部门档案6602.15员工人事费部门档案6602.16员工房租费部门档案科科目目辅辅助助核核算算项项目目一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 22 页，共 50 页6602.17审计费6602.18咨询顾问费6602.19诉讼费6602.20财产保险费6602.21上缴管理费6602.22税费6602.22.01印花税6602.22.02防洪费6602.22.01车船使用税6602.22.01土地使30、用税6602.23固定资产折旧费部门档案6602.24投资性房地产摊销（折旧费）部门档案6602.25无形资产摊销部门档案科科目目辅辅助助核核算算项项目目一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 23 页，共 50 页6602.26长期待摊费用摊销部门档案6602.27低值易耗品部门档案6602.99其他费用6603 财务费用6603.01利息收入6603.01.01银行存款利息6603.01.02其他利息收入6603.02汇兑损失6603.03利息支出6603.03.01银行贷款利息6603.03.02其他利息支出6603.04手续费31、6701 资产减值损失6701.01坏帐损失6701.01.01应收帐款科科目目辅辅助助核核算算项项目目一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 24 页，共 50 页6701.01.02其他应收款6701.02存货跌价损失6701.03可供出售金融资产减值损失6701.04持有到期投资准备6701.05长期股权投资减值损失6701.06投资性房地产减值损失6701.07固定资产减值损失6701.08无形资产准备6701.09在建工程减值损失6701.10无形资产减值损失6701.11商誉减值损失6711 营业外支出6711.01固定资32、产盘亏6711.02处置固定资产净损失6711.03出售无形资产损失6711.04债务重组损失6711.05罚款支出6711.06捐赠支出6711.07非常损失6711.99其他6801 所得税费用6901 以前年度损益调整备注：本科目根据财政部发布的“企业会计准则会计科目”统一设置，对统一的会计科目各项目公司不得随意更改。项目公司可根据业务需求提交申请，由集团统一增加科目6701 资产减值损失6701.01坏帐损失科科目目辅辅助助核核算算项项目目一一级级科科目目二二级级科科目目三三级级科科目目四四级级科科目目五五级级科科目目六六级级科科目目第 25 页，共 50 页借借方方核核算算内内容容贷33、贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限二级科目三级科目二级科目一级科目一级科目三级科目二级科目1、购入股票时实际支付的价款中所含的已宣告但尚未领取的现金股利；2、被投资单位宣告发放的现金股利或利润实际收到的现金股利二级科目第 26 页，共 50 页一级科目二级科目付保证金收回保证金三级科目付押金收回押金付业务借款收回业务借款或报销抵扣员工借支备用金收回借支备用金或报销抵扣垫付其他单位资金收回垫付其他单位资金实际无法收回的应收款项，经批准后转销坏帐准备计提坏帐准备二级科目钢材进行数量核算二级科目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则34、则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限第 27 页，共 50 页一级科目二级科目一级科目1、对被投资单位没有实质影响的股权投资和对有实质控制权的子公司采用成本法，对联营、合营企业用权益法2、同一控制下，初始投资成本按账面净资产计算；非同一控制下，初始投资成本按公允价值计算3、同一控制下，合并成本账面价值与初始投资成本之间的差异，进资本公积；非同一控制下，合并成本公允价值与初始投资成本之间的差异进商誉或营业外收入出售长期股权投资二级科目三级科目二级科目转出长期投资时同时结转减值准备年度终了将各项长期投资成本与预计可回收金额比较，如可回收金额低于成本，按其差额计提减值准备二级科目一级科目购买使35、用年限在1年以上的设备物品或在建工程、开发产品转入出售、报废、损毁时转“固定资产清理”二级科目出售、报废、损毁时减少的折旧累计数额计提固定资产折旧转出固定资产时同时结转减值准备年度终了将各项固定资产帐面价值与预计可回收金额比较，如可回收金额低于帐面价值，按其差额计提减值准备借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限第 28 页，共 50 页一级科目一级科目1、出售、报废和毁损的固定资产转入清理及清理固定资产过程中发生的费用和应交的税金；2、净收益转入“营业外收入”1、收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入及由保险公司或过失人赔偿36、的损失；2、净损失转入“营业外支出”二级科目付软件费用及网络系统工程,按软件设置明细科目每月摊销入“管理费用-无形资产摊销”二级科目二级科目转出无形资产时同时结转减值准备年度终了将各项无形资产帐面价值与预计可回收金额比较，如可回收金额低于帐面价值，按其差额计提减值准备二级科目转出固定资产时同时结转减值准备年度终了将各项固定资产帐面价值与预计可回收金额比较，如可回收金额低于帐面价值，按其差额计提减值准备借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限第 29 页，共 50 页非同一控制下企业合并确定的商誉价值一级科目一次性支出的摊销期在1年37、以上的开支分期摊入期间费用二级科目二级科目一级科目1、盘亏或毁损的固定资产或其他资产1、盘盈的固定资产或其他资产二级科目2、结转盘盈资产2、结转盘亏或毁损的资产归还银行贷款收到银行贷款（1年以内）的“长期借款”二级科目处置取得二级科目实际承兑或无法承兑转入“应付账款”开出承兑汇票二级科目二级科目转出无形资产时同时结转减值准备年度终了将各项无形资产帐面价值与预计可回收金额比较，如可回收金额低于帐面价值，按其差额计提减值准备借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限第 30 页，共 50 页三级科目发放员工工资计提员工工资二级科目发放员38、工奖金计提员工奖金二级科目三级科目二级科目缴纳营业税每月按工程款收入、其他业务收入及营业外收入计提营业税二级科目缴纳城市维护建设税计提城市维护建设费二级科目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限第 31 页，共 50 页交纳教育费附加计提教育费附加交纳资源税计提资源税缴纳企业所得税计提所得税交纳堤围防护费或防洪保安费计提堤围防护费或防洪保安费交纳车船使用税计提车船使用税交纳印花税计提印花税一级科目支付投资者应得利润按董事会分配方案分配应付投资者利润二级科目付履约保证金(含绿化工程保证金)收履约保证金(含绿化工程保证金)三级科目付39、投标保证金收到投标保证金付押金收押金支付房租代扣员工房租三级科目支付员工档案管理费代扣员工档案管理费支付员工保险费代扣员工保险费支付住房公积金代扣住房公积金支付宿舍水电费代扣宿舍水电费支付其他代扣款项代扣其他款项代缴个人所得税代扣每月员工工资薪金、劳务收入、偶然收入的个人所得税三级科目代付营业税代扣营业税二级科目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限第 32 页，共 50 页代付城市维护建设税代扣城市维护建设税代付教育费附加代扣教育费附加代付企业所得税代扣企业所得税代付防洪费代扣防洪费代付印花税代扣印花税代付其他费用代收其他费用40、二级科目二级科目一级科目一级科目二级科目一级科目1、所有者投入资金;2、资本公积转增一级科目转增资本金收到投资者投入的资金与其在注册资本中所占份额的差额二级科目除资本溢价外的其他资本公积三级科目三级科目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限第 33 页，共 50 页a、弥补亏损和转增资本a、扣除所得税后利润（弥补以前年度亏损）后按董事会决议提取二级科目b、弥补亏损和转增资本b、提取基数同上，按董事会决议提取1、结转主营业务成本、营业（管理、财务）费用、主营业务税金及附加、所得税、其他业务支出、营业外支出；2、年终如为盈利将“本年41、利润”贷方余额转入“利润分配-未分配利润”1、结转主营业务收入、营业外收入、其他业务收入；2、年终如为亏损将“本年利润”借方余额转入“利润分配-未分配利润”一级科目二级科目按规定计提法定盈余公积（内资企业）根据股东会决议分配给投资者的优先股股利转增资本金除资本溢价外的其他资本公积三级科目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限第 34 页，共 50 页按规定计提任意盈余公积根据股东会决议分配给投资者的股票股利根据股东会决议分配给投资者的股票股利由“本年利润”借方余额转入由“本年利润”贷方余额转入公司回购自己的股票一级科目三级科目三42、级科目三级科目三级科目三级科目三级科目三级科目三级科目三级科目三级科目二级科目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限第 35 页，共 50 页三级科目三级科目三级科目三级科目三级科目四级科目核算项目机械设备折旧费、机械设备租赁费、以及因机械安装、拆卸所需的人工、材料、机械和试运转费用以及机械辅助设施的折旧、搭设、拆除等费用。四级科目核算因机械作业而支付给机械操作人员的费用。(包括项目自有操作工工资、公司本部操作工工资。)，租赁机械租赁费能分清机械人员费用的，在此列支，分不清的，在机械费列支。核算施工机械在运转作业中所消耗的固体燃43、料（煤、木柴）、液体燃料（汽油、柴油）及水、电等。核算施工机械整体或分体自停放地点运至施工现场或由一施工地点运至另一施工地点及机械退出施工现场的运输、装卸、辅助材料及架线等费用。核算以下方面（1）机械运转中及日常保养所需润滑与擦拭的材料费用及机械停滞间的维护和保养费用；（2）为保障机械正常运转所需替换设备与随机配备工具附具的摊销和维护费用；（3）施工机械按规定的大修理间隔台班进行必要的大修理，以及临时故障排除所需的费用。借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限第 36 页，共 50 页核算以上费用外的其他费用。包括生产、办公、生活44、用水。四级科目包括生产、办公、生活用电。小型机械、斗车、工人睡床（铁床）、电钻、施工用小型工具、小焊机、砂轮机、冲击钻、电钻、套丝机、卷尺、皮尺、振动棒、搅拌机、玻璃枪、台钻、平板振动器、台式电刨等，(含低值易耗品摊销)。核算钢筋、水泥、沙石、商品砼、暖气片、胶、钢筋保护层、瓷砖拉拔、石材、木地板、砂桨试块、回填土、防水材料等材料检测费、主体结构检测费、水质化验费等。核算政府规定对工程监督管理费。核算施工现场文明施工、安全质量所需要的各项费用，如劳保用品。核算因施工场地狭小等特殊情况而发生的二次搬运费用。核算为施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施等按摊销规定进行摊销的45、费用。临时设施包括：临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物，仓库、办公室、加工厂以及规定范围内道路、水、电、管线等临时设施和小型临时设施。临时设施费用包括：临时设施的搭设、维修、拆除费或摊销费。核算冬季取暖费用、冬季赶工奖、场地清理费、施工排水、降水费、已完工程及设备保护费、材料过磅费等。借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限第 37 页，共 50 页四级科目四级科目四级科目五级科目四级科目四级科目四级科目四级科目四级科目五级科目五级科目五级科目五级科目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设46、设定定科科目目级级别别权权限限第 38 页，共 50 页五级科目五级科目五级科目四级科目四级科目四级科目四级科目四级科目五级科目五级科目五级科目五级科目五级科目四级科目四级科目四级科目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限第 39 页，共 50 页四级科目核算建造过程中计提的工程保修金四级科目核算分包工程费四级科目核算项目管理人员的工资。三级科目核算员工奖金、领导层提成奖金等。三级科目核算管理人员的工伤医疗费、每月发放的职工医疗费、项目职工过节费、职工结婚贺金、防暑降温费、职工生育、生病等慰问金。三级科目核算养老保险费、失业保险47、费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、危险作业意外伤害保险费四级科目四级科目四级科目四级科目四级科目三级科目核算项目管理人员的住房公积金。三级科目核算建委、村委、档案馆、城管队、公安派出所、银行等政府部门外协业务费等。三级科目核算项目部职工因公出差、调动工作的差旅费、住宿费，市内交通费和误餐补助费，职工探亲路费等。三级科目核算项目部小车汽油费、维修保养费，停车费、过路费、保险费、年检费、租车费、汽车补贴等。三级科目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限第 40 页，共 50 页核算管理用的不属于固定资产的办公设备（复印机、打印48、机、传真机），包括办公用的桌、椅、饮水机、电话机等。“低值易耗品摊销”归集到该科目，项目考核指标时，归集到“办公费”。四级科目核算办公租金、管理费四级科目核算办公电话费、办公网络费、办公软件维护费、其他如电话新装、迁移费等。办公软件维护费（如财务用友软件的维护，OA系统的维护费等，按实际填列），管理人员电话费补助等。四级科目核算项目公司会议费（含年会费、日常中会议费用）、公司运动会活动费用。四级科目核算行政用固定资产折旧费（电脑、复印机、空调、打印机、传真机）等。四级科目核算办公设备、非生产用工具、器具、家具等的维修费等。四级科目核算办公用文具、纸张、账本等、报纸、资料订阅费、专用书籍、信封、49、信纸、办公用品（文具、复印纸等）、图纸、办公软件、办公用品修理费、邮寄费、蒸馏水等。四级科目核算项目部管理人员伙食费等食堂开支，及公司各部门检查工作餐费、夜餐补助、夜间施工伙食费。三级科目核算员工宿舍租金及费用等。三级科目核算为职工学习先进技术和提高文化水平按职工工资总额的2.5%计提的费用。项目考核指标时，归集到“福利费”。三级科目核算按职工工资总额2%计提的工会经费。项目考核指标时，归集到“福利费”三级科目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限第 41 页，共 50 页核算政府规定按工程造价计缴不退回的部份，企业支付离退休职50、工的退休金（包括提取的离退休职工劳保统筹基金）、医药费、工伤意外保险超出部分，职工退休金、六个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费。三级科目核算企业按规定交纳的车船使用税、土地使用税、印花税及土地使用费、代征的个人所得税等。四级科目四级科目四级科目四级科目四级科目核算发生的工程排污费三级科目核算发生的定额测定费三级科目核算发生的造价预算费三级科目核算办理暂住证、工卡费用、生活区绿化、生活垃圾清理、活动厕所租赁及清理费、办公、生活区等维修零星的费用、祭神用品、古墓清理费、保安人员服装、灭蚊、灭鼠、灭虫、防疫等、利是开门费。三级科目二级科目一级科目一级科51、目二级科目二级科目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限第 42 页，共 50 页二级科目投资损失取得投资收益二级科目二级科目二级科目从应交税金转入结转“本年利润”二级科目员工工资单上的级别工资、职务工资、住房补贴、岗位补贴、交通医疗补贴，补发工资、年终双薪，非直接人员的薪酬在此归集、加班工资。结转本年利润三级科目二级科目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限第 43 页，共 50 页奖金员工市外出差的机票、火车票、船票、汽车票、机场建设基金、人身保险费、住宿费用52、误餐费结转本年利润借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限第 44 页，共 50 页保留车辆的养路费、年检费、保险费、税费、汽油费、过路桥费、停车费、维修保养费；租车费；领导用车的折旧补贴、用车补贴、司机补贴等资料费：报纸、杂志的订阅费、购买专用、专业书籍；印刷费：名片、信笺、信封、表格等印刷费；办公用品：常规性文具、炭粉、墨盒、硒鼓、复印纸、传真纸；其它：卷纸、茶叶、办公饮用水、一次性杯等用品；晒图费：办公晒图费及在外的复印费用（项目的晒图费列入成本）结转本年利润二级科目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐53、原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限第 45 页，共 50 页邮政费，办公电话费，家庭电话费，电话初装/迁移费，电脑上网费,信息服务费，域名注册、视频会议办公用水、用电费用召开会议的住宿、用餐、接待、旅费及水果饮料等、公司运动会活动费用。办公楼物业管理费办公楼租金办公区日常花木摆放费、装修费、清洁费、消杀费、办公指示牌，场地调整搬迁等非物业公司服务范围支出业务接待的餐费、购买礼品、参观费等员工午餐费及加班、值班误餐费三级科目员工外勤业务的的士费、公交车费，交通补贴、上下班交通费结转本年利润二级科目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目54、目级级别别权权限限第 46 页，共 50 页服装费，做工衣款，劳保用品（安全帽、劳保棉衣、雨具、水鞋）复印机、速印机、电脑、电话、传真机、打印机、点钞机、空调、排气机、桌椅、照明等的配件更换、更新、维护维修费、员工宿舍维修费用（装修、家具）、协同办公系统维护（维护费、建设费、运行费等）二级科目刊登招聘广告的费用，参加招聘会场租、餐费、邮递费，招聘网站服务费等人事调配费、档案保管费、残疾人就业保障金及其他人事费用为员工租用的宿舍费用借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限第 47 页，共 50 页a、验资费；b、贷款证审计费；c、外55、汇年检审计费；d、年终财务审计费。结转本年利润根据聘请常年顾问协议书付的顾问费，以及为我方提供劳务人员的中介公司费用，外聘专家工资等因处理法律纠纷而支付给法院的费用为财产投保支出支付的董事会费付合同印花税、账簿印花税付防洪费付车船使用税三级科目付土地使用税固定资产折旧费无形资产摊销二级科目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限第 48 页，共 50 页开办费等摊销价值5000元以下的办公电脑、打印机等设备以上行政费用以外的开支：服务公司年卡费、开业庆典、签约庆典、退票手续费、集团公司宣传资料费（台历、挂历、邮册、礼品袋等）、律师56、费。结转“本年利润”收银行存款利息，包括银行承兑汇票贴现收入三级科目收到银行存款利息外的其他收入由于汇率的变动而产生的外汇兑换损益。结转“本年利润”二级科目核算为因借款而支付的利息将“利息支出”结转“本年利润”三级科目支付银联网关年费；托收、结汇、转账手续费；购支票、送款单、电汇单、支票登记本等银行票据结转“本年利润”二级科目三级科目二级科目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限第 49 页，共 50 页二级科目结转“本年利润”二级科目付罚款(行政性罚款-不可税前列支)结转“本年利润”一级科目核算本年度调整以前年度损益的事项核算本年度调整以前年度损益的事项一级科目备注：本科目根据财政部发布的“企业会计准则会计科目”统一设置，对统一的会计科目各项目公司不得随意更改。项目公司可根据业务需求提交申请，由集团统一增加科目三级科目借借方方核核算算内内容容贷贷方方核核算算内内容容入入帐帐原原则则集集团团设设定定科科目目级级别别权权限限第 50 页，共 50 页