1、矿业公司财务、全面预算及会计核算管理制度汇编附表编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目 录财务管理制度2全面预算管理制度22全面预算管理实施细则30财务报告制度51建造合同准则实施办法58资金管理办法86筹资管理办法94费用报销与员工借款管理办法100临时出国人员费用管理办法122财务预算管理办法134财务工作考核办法137财务档案管理办法146票证管理办法157会计核算办法165外汇业务风险管理规定371工程款回收管理办法376资产减值及资产核销管理办法379付款管理办法396员工食堂财务管理与会计核算办法399现金2、流量分类办法及现金等价物范围408研发支出会计核算办法416应收账款回收风险管理办法427xx矿业管理股份有限公司财务管理制度第一章 总 则第一条 为规范xx矿业管理股份有限公司（以下统称“公司”）的财务工作，加强公司财务管理和经济核算，维护投资者和经营者的合法权益，根据中华人民共和国会计法、企业财务通则及国家其他相关法律、法规，结合公司实际情况，制定本制度。第二条 本制度适用于公司及分公司、项目部（以下简称“各单位”）。第三条 子公司参照本制度执行，涉外子公司及其项目部制定或执行制度时，还应遵守所在国的法律、法规。第四条 公司财务管理的基本目标是：规范公司及下属单位的财务行为、会计核算程序和3、财务工作的管理办法，发挥财务管理在经营管理中的作用，理顺和规范公司财务管理关系，促进内部单位协调发展，实现公司价值最大化。第五条 本制度是公司财务管理的基本制度，公司应结合本制度制定相应的具体制度和管理办法，不断完善公司财务管理制度体系。第六条 公司财务管理的主要任务是：（一） 依法合理筹集资金，科学、有效使用资金，促成资金良性循环，力争现金流量最优化；（二） 厉行增收节支，杜绝流失浪费，优化资源配置，充分利用各项资源，努力提高经济效益，实现资产保值增值；（三） 做好各项财务收支的预算、控制、核算、分析、考核工作。及时反映公司及下属单位的财务状况，监督各项经济活动健康、有序地进行；（四） 参与4、公司的经营决策，控制财务风险；（五） 依法计缴国家税款。第二章 财务机构职责、权限与设置第七条 公司董事长是公司财务会计行为的第一责任人，领导公司会计机构、会计工作、会计人员和其他人员执行会计法，依法具有下列职权：（一）贯彻执行国家有关法律、法规、方针、制度，确保会计资料合法、真实、准确、完整；（二）保证会计机构、会计人员依法履行职责；保障并支持财务总监依法行使职权。不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项；（三）批准会计人员关于查实账簿记录与实物或款项不符的请求；对会计机构、会计人员以书面形式提出的有关处理违法收支的意见做出书面答复，并承担相应责任；（四）按权限审批公司重大资金5、调度、对外担保和信贷业务；（五）主持董事会研究审定公司经营计划和投资方案；（六）签署公司预算、信贷计划及财务决算报告；（七）配合监事会作好财务监督工作，接受财政、审计、税务等有关部门的监督检查。第八条 公司设置总裁，总裁对董事会负责，根据董事会的授权，对公司财务行使下列职权：（一）组织实施公司经营计划和投资方案；（二）审核公司预、决算方案和筹资方案；（三）审核公司弥补亏损及利润分配方案；（四）批准财务总监上报的重大财务收支及其他需要审批事项；（五）审核公司会计机构设置方案，签发公司重要财务管理文件，提请董事会任免公司及分支机构财务总监；（六）聘任和解聘公司财务部门负责人。第九条 公司设置财务总6、监，财务总监是公司高级管理人员。财务总监负责公司会计基础管理、财务管理与监督、财务内控机制建设，以及企业投融资、担保、大额资金使用、兼并重组等重大财务事项监管工作，参与公司重要经济问题的分析和决策，具体组织执行国家财经法律、法规、方针、政策和制度，保护公司财产不受损失。财务总监的职责是：（一） 协助总裁全面管理财务工作；（二） 提出公司财务管理系统制度修改建议，指导、组织协调分管部门进行修改完善，并对其进行审核、组织宣贯和监督执行；（三） 参与公司整体发展战略的制定，根据战略要求，指导、组织公司财务管理职能战略的编制，并组织制定财务管理系统年度管理思路，审核分管部门的年度工作计划和相关费用预算7、；（四） 为公司的生产经营、业务发展及对外投资等事项提供财务方面的分析和决策依据；（五） 负责推动公司全面预算体系的建立，组织审核总部各部门及分公司的年度预算；组织编制和审核公司财务预算，审批分公司的财务预算，并监督其执行情况；（六） 负责审核公司的年度、半年度、季度、月度（合并）财务报告，审批分公司的年度、半年度、季度财务报告；（七） 负责主持公司的财务分析会，审核财务分析报告，加强成本费用管理；（八） 负责组织编制、审核公司财务收支及资金计划，审批分公司资金收支计划及督促落实；监控公司资金管理和使用，负责审核公司、分公司和项目部银行基本帐户的开户、变更和销户申请，并在权限范围内审核批准公司8、的各项费用报销； （九） 负责公司的财务、税务风险管理工作，指导、监督财务部门的日常财务工作；（十） 负责公司债权债务管理，加大应收款项收取力度，合理控制应付款项额度，指导督促财务相关岗位定期核对清理往来账；（十一） 接受公司各项内、外部审计、检查和监督，负责组织与配合工作； （十二） 负责制定财务人员定期述职制度并组织实施；（十三） 负责审核批准财会人员的内部调配。第十条 公司下属单位视具体情况，由公司董事会决定是否设置总会计师，下属单位总会计师的任免，由公司总裁提名，提名前应征询公司财务总监意见，提名后报公司董事会审批。第十一条 公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。公司财务管理实行三9、级管理体制，公司总部设财务管理中心，负责公司范围内的经济核算和财务管理，审批下属单位财务报表，编制公司财务报表及合并财务报表,统一调配资金,指导、督促、检查下属单位的财务会计工作；分公司设财务部，负责分公司本部及所辖项目部的财务管理工作，并负责分公司的经济核算、审核下属单位的财务报表，汇总编制分公司财务报表；项目部根据业务需要，设置相应会计机构，配备财务人员，负责本单位的经济核算和财务管理工作。下属单位会计机构业务上接受上级财务部门的领导、管理、监督和检查，定期汇报工作，报送财务报表。第十二条 财务管理中心负责人职权：（一）贯彻执行国家财经法律、法规、公司规章制度；协助财务总监管理公司财务会计10、工作；对财务部门的工作负领导责任；对提供和披露的财务会计报告的真实性、完整性负直接责任；（二）领导财务部门、全体财务人员完成公司各项财务管理工作；监督检查财务人员履行职责情况；（三）对公司财务部门财务人员的配备、会计专业职务的设置提出方案；（四）负责公司总部以及派驻分(子)公司、项目部财务人员的业务考核及业务培训；（五）接受公司各项内、外部审计、检查和监督，具体负责组织与配合工作。第十三条 公司及下属单位任用财务人员应实施回避制度。财务人员岗位变动时，交接人应将交接事项（包括对工作内容、注意事项及资料清单）形成文字材料，由交接人、接交人、监交人三方签字。第十四条 各级财务人员应具有相关从业资格11、证书并依法从事财务工作，遵守职业道德及会计基础工作规范，不断提高业务素质，拓宽知识面，掌握财务工作技能。第十五条 各级财务部门应依据会计基础工作规范、会计电算化工作规范，规范财务管理和会计核算工作；按照公司下发的财务档案管理办法妥善保管财务档案。第三章 财务预算管理第十六条 公司的财务预算应以统一的报表格式，按规定的编制口径和编报范围，在规定的时间内编制完成。财务预算报告需经公司股东大会审议通过。公司应严格执行经审核批准的年度财务预算。第十七条 公司财务预算管理的目标是：建立健全公司约束机制，规范财务管理行为，提高管理水平，降低成本费用，提高经济效益，确保公司既定经营管理目标的实现。第十八条 12、公司财务管理中心具体负责财务预算管理事宜。第十九条 公司财务预算是全面预算的重要组成部分与核心，是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对公司一定时期内的资金取得和投放、各项收入和成本支出（包括职能部门的管理费用和境外机构经费）、以及经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。第二十条 公司年度财务预算目标的确定原则、编制程序、编制方式，预算的执行、控制、调整，预算执行情况的监督考核等按公司下发的财务预算管理办法执行。第四章 资金管理第二十一条 公司的资金来源包括资本金、经营收入、及负债等。第二十二条 资本金管理（一） 公司及在境内外的子公司实行资本金制度。公司及子公司的资本金由公司核定；（二13、）公司驻外机构、分公司及所辖项目部不实行资本金制度（经特批的除外）；（三）公司及在境内外的子公司当企业名称、组织形式、级次、实收资本、出资人或出资比例等事项发生变更时，须按所在国家有关规定及时办理资产产权登记手续；（四）公司及在境内外的子公司涉及企业改制、增资扩股、重大资产出让、股权出让等事项，按公司的有关规定办理相关审批手续。第二十三条 债务管理（一）公司负债分为流动负债和长期负债。1、流动负债主要有短期借款、交易性金融负债、应付职工薪酬、应付票据、应付账款、应交税费、应付股利、预收账款、其他应付款等。2、长期负债主要有长期借款、长期应付款等。（二）公司及子公司筹集资金既要考虑生产经营的合理14、需要，又要坚持“谨慎”原则，量力而行，严格控制债务风险。公司及子公司筹集资金必须报公司董事会审批。（三）公司及子公司要注重资金时间价值，优化资金结构，努力降低资金成本。（四）公司借款费用符合资本化条件的，应予资本化计入存货、固定资产等资产成本，其他的借款费用应计入当期损益。第二十四条 公司资金管理原则是：集中管理、预算控制、合理规划、统一调度、有偿使用、效益优先。（一）公司及下属单位生产经营所需资金，由公司财务管理中心集中管理，下属单位每月生产经营所需资金情况应按时向公司财务管理中心上报。下属单位不得以公司名义自行筹集资金。（二）公司范围内资金业务由公司财务管理中心集中管理。各单位负责人应对本15、单位和下属单位的资金管理负责。具体内容、办法详见资金管理办法。（三）公司下属单位必须服从公司对资金的统一调度。资金调度应严格按程序和权限审批，并在公司财务管理中心的组织下垂直进行。未经公司财务管理中心批准，下属单位间不得发生横向资金往来关系。（四）公司资金实行预算控制、合理规划。各用款单位应按规定编制本单位各项资金计划，经财务管理中心汇总、复核后，报财务总监审核，由总裁批准执行。（五）公司对流动资金实行效益优先、有偿使用制。第二十五条 公司及下属单位应按国家、公司有关规定确保资金的安全保管和有效使用。在资金活动中应严守以下规定：（一）未经公司相关权利机构批准，不得将短期贷款用于长期投资；（二）16、禁止将本单位资金借给外单位、个人或违规放债等；（三）禁止将本单位资金存入开户银行以外的任何金融、非金融机构；（四）禁止私设“小金库”，杜绝资金体外循环；（五）禁止为个体户和个人提供各种形式的担保和反担保；（六）未经公司相关权力机构批准，不得对外提供任何形式的担保、抵押和代开信用证；（七）未经公司相关权力机构批准，严禁从事股票、证券和期货交易；（八）严禁从事国家和公司明令禁止的其他一切资金活动。第二十六条 保函及信用证管理（一）以公司名义开具的各种保函，应按权限审批后，由公司财务管理中心或财务管理中心授权的单位办理。（二）禁止为个体户和个人开立各种保函、信用证。（三）申请开具保函的单位，应承担保17、函项下的各项费用，履行保函承诺的责任和义务。保函到期后：属境外银行转开保函的，申请开具保函的单位负责办理当地银行保函撤消手续并将结果报公司财务管理中心备案；属中国境内银行直开保函的，申请开具保函的单位负责将保函交回公司财务管理中心办理保函撤消手续。保函有效期延长应提前通知公司财务管理中心。（四）公司作为主承包商时，分包商如需以公司名义开具保函，应提供相应的反担保或财产抵押，并承诺承担保函项下的全部责任和全部费用。（五）分包商、供货商开具以公司为受益人的各种保函时，应按照公司提供的保函格式，开具不可撤销、无条件的见索即付的保函，出具保函的银行应经公司同意。（六）公司对外开具信用证，只能用于公司本18、身业务，并且严格控制财务风险，防止各种欺诈行为。（七）公司保函和信用证业务由专人负责办理和管理，要求建立信用证、保函业务管理台账，定期对信用证、保函进行整理和统计分析，及时办理公司开出保函减额、到期撤销手续。（八）公司相关职能部门对被担保企业及担保项目的资金使用、财务状况及债务主合同执行情况进行跟踪监督，发现问题及时处理，并向公司报告。第五章 金融资产管理第二十七条 公司的金融资产包括：库存现金、应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款、应收利息、债权投资、股权投资、基金投资等。金融资产在其初始确认时，可分为下列四类： （一）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。可进一步分为：交易性金19、融资产，指公司为交易目的所持有的债券投资、股权投资、基金投资等金融资产；直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。（二）持有至到期投资，指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。（三）应收款项，指公司持有的现金和银行存款、销售商品或提供劳务形成的应收款项、公司持有的其他企业的债权等。划分为贷款和应收款项类的金融资产，与划分为持有至到期投资的金融资产，其主要差别在于前者不是在活跃市场上有报价的金融资产，并且不像持有至到期投资那样在出售或重分类方面受到较多限制。（四）可供出售金融资产，指在活跃市场上有报价的股票投资、债券投资等公司没有将其划20、为除上述三类金融资产的均可作为可供出售金融资产处理。金融资产在初始确认时分类一经确定不得随意变更。第二十八条 货币资金的管理货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。（一）公司及下属单位应建立健全货币资金管理内部控制制度，严格执行公司关于货币资金支付的申请、审核、批准、支付程序。（二）加强现金管理，按所在国有关规定制订本单位现金管理办法，规范现金使用范围及领、报手续，限定备用金领取范围及数量。（三）加强对银行存款的管理。公司及下属单位所开账户只限于本单位生产经营，严禁向他人和其他单位出租或转借账户。公司及下属单位应定期核对银行存款，编制银行存款余额调节表，及时调整未达账项。（四）公司及下属21、单位开立银行账户，应报公司财务管理中心并经相应权限批准并按照力避风险、方便工作的原则选择开户银行。（五）公司及境内下属单位银行业务使用的各类票据，应与印鉴分开保管。境外下属单位账户采用两人或两人以上联签办法控制，联签人员应无亲属关系。（六）严禁办理与公司账户直接挂钩的公司信用卡或个人信用卡。（七）禁止公司及下属单位公款私存。境外单位如确有特殊需要以个人名义开立银行账户，经公司董事长批准后在公司财务管理中心办理备案。（八）外埠存款、信用证存款、保函押金、银行本票存款、在途货币资金等其他货币资金应比照银行存款进行管理。第二十九条 应收款项管理 应收款项包括应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款。22、（一）应收账款应按往来单位进行明细核算，定期核对，加强催收，防止形成呆账、死账。对已形成的呆账、死账，应及时移交公司财务管理中心处理。（二）建立减值准备制度。资产负债表日，公司应根据公司规定的统一标准计提减值准备。发生坏账损失，应就该账形成的原因、币种、金额、处理建议提出报告，并附有关证明材料，按规定程序报批处理。（三）符合以下条件之一可确认为坏账损失：1、债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产财产清偿后，仍不能收回的款项。2、债务人逾期未履行其偿债义务，且具有明显特征表明无法收回的款项。3、其他有证据（如法院判决、仲裁裁决等）表明不能收回的款项。（四）坏账损失应按下列权限审批：1、单笔金额2023、00元以下且当年累计不超过10万元或等值外币（不含），公司财务管理中心审核，报财务总监审批；2、单笔金额2000元-5万元且当年累计不超过100万元或等值外币（不含），公司财务管理中心报财务总监审核，总裁审批；3、单笔金额5万元-100万元且当年累计不超过500万元或等值外币（不含），报董事长审批；4、单笔金额100万元以上且当年累计不超过1000万元或等值外币（不含），报董事会审批；5、单笔金额1000万元以上或等值外币（含）的，报股东大会审批。第三十条 未经董事会批准和授权，公司及下属单位严禁从事债券投资、股权投资、基金投资等高风险的投资业务。第三十一条 公司经批准进行的债券投资、股权投资24、基金投资等分别在交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资等科目核算。股票、债券及其他各种有价证券的购入和出售手续必须齐全。各类有价证券及相关手续凭证应妥善保管。第三十二条 持有至到期投资、可供出售金融资产在资产负债表日要进行减值测试，如发生减值的，要计提减值准备。第六章 存货管理第三十三条 存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。存货包括各种原材料、在产品、半成品、产成品、商品、使用年限不超过一年的周转材料、低值易耗品、未完工程等。第三十四条 取得存货应按成本计量，存货成本包括采购成本、加25、工成本和其他成本三部分组成。（一）采购成本包括：购买价款、进口关税和其他税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。（二）加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用，制造费用采用直接人工的比例分配。（三）其他成本包括除采购成本和加工成本以外的、使存货达到目前场所和状态所发生的其他支出。第三十五条 公司及下属单位对于存货的发出一般采用移动加权平均法进行计价。但是对于不能替代使用的、为特定项目专门购入或制造的存货，以及提供劳务的成本，应当采用个别计价法确定发出存货的成本。存货的采购费用能够明确辨别负担对象的，应计入该费用负担对象的存货成本；对于没有与存货同时发生的存货运26、费及不能明确辨别负担对象的其他采购费用，通过“采购保管费”科目核算，期末按照负担该费用的存货类别或品种的库存和出库金额分配。第三十六条 公司及下属单位应按严格审批、计划采购、账物分离、管用分离的原则加强存货管理。境外项目竣工后，在无后续项目接管使用时，存货应就地处置，处置收入冲减项目成本。处置后如仍有剩余，剩余部分全部列入本项目成本。第三十七条 建立存货定期盘点制度。公司及下属单位存货，由相关责任部门发起，每月至少要盘点一次。发现账实不符的，要及时查明原因，分清责任，按不同情况处理。第七章 固定资产管理第三十八条 公司的固定资产，分别境内、境外进行管理和核算。第三十九条 公司及下属单位购建固定27、资产应纳入年度财务预算和资金计划并按规定办理审批手续。各单位不得以个人名义购置固定资产、进行产权注册、登记。如有特殊需要，应经公司批准后，按规定办理法律及公证手续。第四十条 公司应建立健全固定资产管理制度，建立固定资产管理台账，公司固定资产管理部门负责境内外项目固定资产的实物管理，行政管理部门负责公司及分公司的办公类固定资产实物管理（总部电子类固定资产由信息化管理部门负责实物管理），各级财务部门负责对公司及下属单位固定资产的价值管理。应至少每半年对固定资产进行清查盘点，对清查中发现的固定资产损益应及时查明原因，分清责任，按规定程序于期末结账前处理完毕。第八章 无形资产管理第四十一条 无形资产，28、是指企业为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而拥有或控制的、没有实物形态的、可辨认非货币性长期资产。主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。第四十二条 公司行政管理部门负责无形资产的日常管理、处置；财务部门负责无形资产的初始计量和后续计量。第九章 对外投资管理第四十三条 本制度所称对外投资是指公司为获取未来收益而将一定数量的货币资金、股权、以及经评估后的实物或无形资产作价出资，对外进行各种形式的投资活动并获取收益的行为。按照投资期限的长短，公司对外投资分为短期投资和长期投资。（一）短期投资主要指：公司购入的能随时变现且持有时间不超过一年（含一年）的投资，包29、括各种股票、债券、基金等； （二）长期投资主要指：公司超过一年不能随时变现或不准备变现的各种投资，包括但不限于下列类型：1、长期股权投资，包括新建企业资本金的投资（含增资）、对外收购、出售、兼并、股权交换等；2、长期持有的债券、基金投资等；3、其它投资，如非股权性质的项目合作投资等。第四十四条 对外投资的审批、决策及组织管理机构公司对外投资的审批应严格按照公司法及其他相关法律、法规和公司章程、股东大会议事规则、董事会议事规则等规定的权限及程序履行审批手续。公司股东大会、董事会、董事长及总裁对外投资的审批权限由公司章程、公司股东大会和董事会的相关授权文件规定。公司财务管理中心负责对外投资的财务管30、理，负责协同相关方面办理出资手续、工商登记、税务登记、银行开户等工作。第四十五条 对外投资的组织、实施与监督对外投资应根据形式的不同，具体落实组织实施工作：属于公司全资子公司的，委派经授权的项目负责人及组织业务班子，进行项目的实施工作。财务负责人由公司委派，对公司负责，认真执行公司有关投资管理、资金有偿占有以及合同管理等规定，建立和健全项目财务管理制度，同时应以报表、报告等形式及时准确将财务状况与经营成果情况上报公司总部，并接受上级财务部门的财务检查。属于公司投资控股的，参照全资子公司进行组织实施；非控股的，委派人员应积极参与合作，监控其经营管理，确保公司利益最大化。对外投资的公司在完成工商注31、册登记及办理完相关法定手续成为独立法人进入正常运作后，属公司全资项目或控股项目，纳入公司全资及控股企业的统一管理。财务管理中心负责对被投资公司财务工作的领导、协调与管理，内容包括：合并会计报表，财务监督控制；年度经济责任目标的落实、检查和考核；例行或专项财务监督等。凡公司持股及合作开发项目未列入会计报表合并的，应通过委派人员以投资者或股东身份积极参与合作和开展工作，并通过被投资企业的董事会及股东会贯彻公司意图，掌握了解被投资企业经营情况，维护公司权益。 第四十六条 对外投资的收回、转让与核销对外投资的收回、转让与核销由公司投资管理部门负责具体工作的实施。对外投资的收回、转让与核销，必须经过股东32、大会或董事会、总裁办公会集体决策。转让对外投资价格应由公司职能部门或委托具有相应资质的专门机构进行评估后确定合理的转让价格，并报公司股东大会或董事会、总裁办公会批准。财务部门配合对外投资管理部门的工作，负责相关财务方面工作的实施。第十章 营业总成本第四十七条 营业总成本包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用以及资产减值损失等。第四十八条 成本核算中，必须划清本期成本与下期成本的界限；已结算项目成本与未结算项目成本的界限；不同成本核算对象之间的界限；费用性支出与资本性支出、营业外支出的界限；境内成本与境外成本的界限。第四十九条 公司及下属单位应做好成本管理基础工作，组织成本核33、算，监督和控制成本费用支出。第五十条 公司应根据国家有关规定，结合公司实际，制订有关成本费用开支标准，与本制度一并执行。第十一章 营业总收入、利润及利润分配管理第五十一条 营业总收入，是指公司在日常经营活动中形成的、使公司所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益总流入。包括销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入、从事承包工程收入、技术服务收入及开展其他业务取得的收入等。第五十二条 公司及下属单位应根据签订的合同或协议及时办理合同价款结算。新增合同外工程价款、价格调整款、欠款利息、索赔款等，要有专人负责，尽早收集、准备各种资料，排除结算、支付障碍，及时办理结算，加强催收工作。第五34、十三条 利润总额按照下列公式计算：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-管理费用-财务费用-营业费用-资产减值损失+公允价值变动净收益+投资净收益（一）资产减值损失包括：坏账准备损失、存货跌价损失、金融资产减值损失（可供出售金融资产和持有至到期投资）、长期股权投资减值损失、投资性房地产减值损失、固定资产减值损失、无形资产减值损失、工程物资减值损失、在建工程减值损失、商誉等。（二）公允价值变动损益是指公司交易性金融资产、交易性金融负债（包括指定为以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产或金融负债），以及采用公允价值模式计量的投资性房地产等公允35、价值变动形成的应记入当期损益的利得和损失。（三）投资净收益是指投资收益扣除投资损失后的数额，包括：1、长期股权投资产生的投资净收益：采用成本核算的，公司应按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于本企业的部分；采用权益法核算的，公司在确认应按被投资单位的净利润或净亏损时,应以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后属于本企业的部分；处置长期股权投资实际收到款项与账面价值的差额，以及采用权益法核算的长期股权投资原记入资本公积的相关金额。2、公司持有交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产期间取得的投资净收益以及处置交易性金融资产、交易性金融负债36、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债、持有至到期投资、可供出售金融资产实现的净收益。（四）营业外收入包括：固定资产盘盈、处置固定资产净收益、固定资产出租收入、确实无法支付的应付款、索赔收入、罚款净收入、处置无形资产取得的净收益、债务重组收入、政府补助、非货币性资产交换收入等。（五）营业外支出包括：固定资产盘亏、报废、毁损的净损失，非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金、债务重组损失、非货币性资产交换损失等。第五十四条 公司境内外的利润总额按照国家规定作相应调整后，依法计算并缴纳企业所得税。若发生年度亏损，可用下一年度的利润弥补，下一年度利润不足弥补的，可以在5年内用37、所得税前利润延续弥补，延续5年仍未弥补的亏损，用所得税后利润弥补。资产负债表日，公司还应根据递延所得税资产或负债的应有余额与科目余额的差额，调整递延所得税费用、资本公积等科目。第五十五条 公司统一计缴企业所得税，税后利润按股东会的决议进行分配。第五十六条 公司当年税后利润按下列顺序分配：（一）弥补以前年度亏损；（二）提取法定公积金；（三）按照股东会决议提取任意公积金；（四）向股东分配利润。第五十七条 公司当年无可供分配利润，则不得分配股利。第五十八条 公司的公积金可用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或者转为增加公司资本。但是，资本公积金将不用于弥补公司的亏损。法定公积金转为资本时，所留存的该38、项公积金将不少于转增前公司注册资本的25%。第十二章 外币管理第五十九条 公司所有境内单位以人民币为记账本位币，发生的外币业务既要反映外币，又要按规定的汇率折算成人民币反映；代垫境外单位人民币的业务，应按规定的比价折算成美元转境外单位。境外单位对涉及外币的项目均应采用复币式记账。公司境外单位记账本位币，应以所在国要求的法定货币确定，但无特殊规定的，应以美元为记账本位币（事先应到所在国主管部门登记备案）。向公司报送财务报表时，应分别报送记账本位币报表和人民币报表。第六十条 境外单位在境内的人民币采购、境内单位为境外单位垫付的人民币支出及境外员工在境内发生的人民币费用等，可在境内报销后转账至境外单39、位结算。第六十一条 公司及下属单位均不得与非金融机构和没有外汇经营权的金融机构进行外汇借贷业务。各项目的外汇只能用于本工程项目的生产、经营和管理支出，不得自行扩大使用范围。任何单位（包括合作、合资单位）不得以任何理由截留或私自将外汇带回国内单位，不得用外汇在境内给合作单位分红。所有外汇收入（减外汇支出）都应上交公司，由公司统一按国家规定办理结汇手续。第十三章 财务报告与财务分析第六十二条 公司及下属单位应定期向公司及本单位负责人提供财务报告。公司财务管理中心应定期向董事会及有关部门提供汇总、合并的财务报告。公司及下属单位应向公司财务管理中心报送财务月度快报、季度和半年及年度财务报告。半年及年度40、财务报告应按国家相关主管部门规定的统一格式编制，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等和会计报表附注。为了经营管理的需要，公司及下属单位在报送财务月度快报、季度和半年及年度财务报告时，应同时按月报送有关附表，附表内容及格式随财务月度快报、季度和半年及年度财务报告一同布置。境外单位还应按所在国的要求，按其财政、税务、会计政策，及时编制和向有关部门报送各类报表。第六十三条 财务报告的内容必须真实、完整，做到账表相符。无论账表，都不得有下列行为出现：（一）随意改变资产、负债、所有者权益的确认标准或计量方法，虚列、少列、不列或多列资产、负债、所有者权益；（二）虚列或者隐瞒收入，推迟或者41、提前确认收入；（三）随意改变费用、成本的确认标准或者计量办法，虚列、不列、多列或少列费用、成本；（四）随意调整利润的计算方法、分配方法，编造虚假利润（或亏损）或者隐瞒利润（或亏损）。公司的年度财务报告，要经由公司股东大会决议聘请的会计师事务所审计。第六十四条 财务报告的报送要求：（一）财务月报、季报以邮件报送。（二）半年报表和年度报表以邮件和正式纸质报表报送。（三）所有报表均要在公司规定时间（北京时间）之前报送到公司财务管理中心。第六十五条 公司应建立财务报告分析机制，相关负责人应根据分析结果进行整改落实，公司财务部门负责监督、跟踪责任单位的落实情况。第十四章 公司清算第六十六条 公司清算由公42、司股东大会决定并成立清算组。清算组在清算期间负责制订清算方案，清理公司财产，编制资产负债表和财产清单，处理公司债权债务；向投资者收取已认缴而未缴纳的出资额；清纳税事宜及处置公司的剩余财产。第六十七条 公司清算财产包括公司宣布清算时的全部财产以及公司在清算期间取得的资产。（一）已经作为担保物的财产相当于担保债务的部分，不属于清算财产，担保物的价款超过所担保的债务数额的部分，属于清算财产。清算期间，未经清算组同意，不得处置该部分的财产。（二）清算财产的作价一般以账面净值为依据，账面净值与市场价格严重背离的，可以以重估价值或变现收入等为依据。（三）清算中发生的财产盘盈或盘亏、变价净收入，无力归还的债43、务或无法收回的债权，以及清算期间的经营收益或损失，计入清算损益。第六十八条 公司在宣布清算前6个月至清算之日的期间内，有下列行为之一的无效，清算组将有权追回其财产并作为清算财产入账：（一） 隐秘私分或无偿转让财产；（二） 非正常压价处理财产；（三） 对原来没有财产担保的债务提供财产担保；（四） 对未到期的债务提前清偿；（五） 放弃自己的债权。第六十九条 清算费用从公司现有财产中优先支付。清算费用包括清算组成员的工资、差旅费、办公费、公告费、诉讼费及清算过程中必要的其他支出。第七十条 清算财产支付清算费用后，按下列顺序清偿债务：（一）应付未付的职工工资、劳动保险费和法定补偿金等；（二）应缴未缴国44、家的税金；（三）尚未偿付的债务。不足清偿同一顺序债务的，按比例清偿。第七十一条 清算终了，清算收益大于清算损失、清算费用的部分，依法缴纳所得税。清算完毕后的剩余财产，除法律另有规定者外，公司按股东的股份比例进行分配。第七十二条 清算完毕，清算组应当提出清算报告并编制清算期内收支报表，报表必须经中国注册会计师验证；向工商行政管理部门、主管财政机关办理注销登记。第七十三条 公司境外单位在项目结束后撤回驻在国或地区时，应对财产、债权债务进行清理，妥善保管各种原始凭证和财务会计资料，及时办理财产清关手续，及时处理各项遗留问题。第十五章 财务监督第七十四条 财务监督的依据是：国家有关政策、法规、制度及公45、司内部财务管理制度。财务监督的任务是：规范公司系统内的财务行为，维护广大股东的利益，保护资产的安全、完整，防止欺诈和舞弊行为，使各项经营活动健康有序进行。第七十五条 公司及下属单位的主要负责人对执行本制度和本单位的财务监督制度的建立、健全及有效实施负责。第七十六条 财务监督的目标和原则（一）财务监督的目标：1、堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现各种错误、欺诈、舞弊行为，保护公司财产的安全完整。2、规范财务行为,保证财务资料真实、完整，提高财务信息质量。3、维护国家有关法律、法规和公司内部规章制度的贯彻执行。 （二）财务监督的原则：1、依法建立财务监督制度，全员、全方位、全过程实施财务监督。2、46、坚持授权、批准、支付相互牵制，业务经办、财产保管和记账工作相互分离的原则，确保不同机构和岗位之间权责分明，相互制约，相互监督。第七十七条 财务监督的内容主要包括对货币资金、筹资、采购与付款、实物资产、成本费用、销售、收入、对外投资、外汇、担保等经济业务活动的监督。第七十八条 财务监督的方法（一）实施组织结构监控。公司及下属单位要执行本制度中规定的不相容职务相分离原则。（二）公司及下属单位要明确规定有关经济业务的办理程序、审批权限、责任分工，各级管理层在授权范围内行使职权，禁止对货币资金支付“一支笔”决策审批的做法。（三）公司及下属单位必须依照会计法和其他有关规定设置会计机构，或在有关机构中配备47、财务人员，设置账簿，严格按程序处理原始单据，填制会计凭证，经过稽核后登账。（四）财务人员对于不真实、不合法的原始单据和违反政策法规的财务收支不予受理；对弄虚作假、伪造、变造或严重违法的原始单据应予扣留并报告有关领导查处；对审批手续不全或不符合审批权限的财务收支，应当退回更正补办。（五）财务人员发现不纳入统一会计核算的财务收支，应当制止和纠正；对伪造、编造、故意毁灭财务账簿或设置账外账行为和指使、强令编造、篡改财务报告行为，应当制止和纠正，制止纠正无效的，应向有关领导直至上级报告。（六）公司及下属单位未经授权的人员不得直接接触货币资金，不得直接接触各种实物资产。建立出纳及库管人员之外的第三者定期48、对账、盘库制度。（七）公司及下属单位对财务人员应加强管理、监督和考核，对有违反会计法及其他有关法规行为者，任何人有权检举。（八）加强内部审计监督。（九）各单位应根据自身业务的特点，将全面监控与重点监控相结合，定出本单位财务监督的重点，实行重点监控。第十六章 附 则第七十九条 本制度由公司董事会授权公司财务管理中心负责解释，本制度未尽事宜，或与国家有关法律、法规相抵触的，按国家有关法律、法规和制度执行。第八十条 本制度自公司董事会批准之日起生效并执行。xx矿业管理股份有限公司全面预算管理制度第一章 总 则第一条 目的为规范xx矿业管理股份有限公司（以下简称“公司”）全面预算管理，保证公司战略和年49、度经营目标的实现，优化公司资源配置，强化内部控制，防范经营风险，提高公司的预算管理水平，根据企业内部控制应用指引，并结合公司实际情况制定本制度。第二条 定义 本制度所称全面预算管理，是指公司对年度内经营活动、投资活动、财务活动等做出的预算安排。第三条 适用范围本制度适用于公司及分公司、项目部。子公司参照本制度执行，涉外子公司及其项目部制定或执行制度时，还应遵守所在国的法律、法规。第四条 预算的范围及预算的内容本公司及下属单位均在预算的范围内，预算涵盖生产管理、经营管理、资本运营、财务管理等各方面。预算内容由生产预算、业务预算、资本预算和财务预算组成。第五条 预算期间：自每年1月1日起至12月350、1日止。第六条 预算管理实行全员参与和全过程控制。即公司和下属单位各层级管理人员和所有员工均参与预算管理，对预算目标的确定、预算编制、审批、分解、执行、控制、分析、反馈、调整、报告、评价与考核等各环节实现有效控制。第二章 机构及职责第七条 公司设立全面预算管理工作领导小组，由总裁担任全面预算管理工作小组组长，总经济师和财务总监担任小组副组长，小组成员包括：财务管理中心负责人、经营管理中心负责人、人力资源管理中心负责人、审计监察中心负责人和各分公司总会计师及财务负责人。全面预算管理工作领导小组是公司预算管理的领导机构，负责组织预算的编制、执行、调整、分析和考核，其职责包括：（一）审核全面预算管理51、制度； （二）组织对预算目标的预测、研究、与审定；（三）审议并向董事会提交年度预算草案和调整方案，下达并执行经批准的预算；（四）监督预算执行过程，协调预算管理过程中存在的重大问题；（五）组织对预算完成情况进行评价和考核。在全面预算管理工作领导小组下设预算管理办公室，作为全面预算管理工作领导小组的日常执行机构。预算管理办公室设在财务管理中心，公司财务总监担任预算管理办公室主任，成员包括：公司总部各职能部门负责人、财务管理中心预算小组成员（含全面预算会计和中心负责人指定参与预算管理的其他人员）。预算管理办公室的具体职责为： （一）负责拟订全面预算管理制度；（二）开展专题研究，制订预算标准；（三）负52、责对预算目标进行预测、研究，提出建议目标；（四） 根据公司年度生产经营目标，组织公司各部门及下属单位进行预算编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作；（五）对公司各部门及下属单位的预算执行实施动态监控；（六）定期组织预算分析，并提出分析报告；（七）根据需要组织预算调整，提出预算调整方案；（八）组织预算考核，并向公司提供考核建议；（九）组织预算管理的培训工作；（十）协助全面预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的问题。第八条 各分公司设立预算领导小组，由分公司总经理担任组长，小组成员包括分公司经理班子成员及财务部负责人、经营部负责人。预算领导小组在公司全面预算管理委员会领导下，负责本单位53、预算的编制、执行、分析、调整和考核。在领导小组下设预算工作小组，设在财务部，由财务负责人担任组长，成员包括各部门负责人、预算管理岗和其他配合人员，其职责是具体组织本单位预算的编制、执行、分析、调整、考核等。第九条 公司和分公司各职能部门及项目部是预算编制的参与者，是预算的执行部门，其职责主要包括：（一）根据公司预算管理要求，设置兼职预算管理员，管理部门和单位的预算工作；（二）将预算目标进行分解，并落实到具体部门或岗位；（三）制定各项具体措施，以保证各项预算目标的实现；（四）负责对各项预算指标执行情况进行分析、反馈；（五）负责根据实际工作情况，提出业务预算调整建议。第三章 预算管理基本原则第十条54、 预算管理需遵循以下基本原则：（一）全面性原则。预算须涵盖公司当年的工程项目、经营回款、资本投资、利润分配、现金流量（包括融资）、财务状况等各个方面，科学测算，全面组织，综合实施。（二）统筹平衡原则。预算要以公司发展战略为指引，以市场为导向，以经济效益为中心，以财务管理体系为保障，处理好经营规模与经济效益、投入与产出的关系，合理安排生产要素，统筹安排、彼此协调、相互衔接、综合平衡。（三）积极适度原则。预算编制既要积极进取，预算指标必须具有先进性，以充分发挥积极性；同时又不能过高，要考虑可行性，实事求是，量力而行。（四）刚性原则。预算一经批准一般不作重大调整，非预算内的开支项目原则上不予支出。（55、五）因时制宜原则。预算管理体系的设计在力求统一规范的基础上，应充分考虑特定分公司生产经营特点、管理模式、组织机构、阶段发展重点、所在细分行业的特殊产业政策等，结合各单位具体情况和经营管理的实际需要，因时制宜地建立健全并不断完善。各分公司可以在公司要求的预算报表基础上，将重点事项制定更加详细的预算补充报表。第四章 预算编制、审批程序第十一条 公司预算管理办公室应当组织力量，分类制定相关项目的预算标准，并不断加以完善，以保证预算编制的科学化和精细化。第十二条 在开始进行年度预算安排前，公司预算管理办公室应向董事会办公室沟通，了解股东会、董事会关于战略方针、预算要求等内容，为编制预算提供基础。第十三56、条 预算管理办公室按照全面预算管理工作领导小组的要求，组织公司各职能部门、各单位对预算年度的合同签订情况、生产计划情况、经营结算情况进行预测和分析，财务部门应提出资金情况报告,投资管理部门应提出投资情况分析报告,为编制预算提供依据。第十四条 每年11月15日前,公司预算管理办公室收集相关历史数据资料，汇总各项目合同签订情况和分析报告及业务计划目标，编制公司年度经营计划大纲，确定公司主要经营指标，报公司总裁审批。第十五条 每年11月20日前，公司预算管理办公室根据公司发展战略、业务规划、公司年度经营计划大纲等制定公司年度预算（计划）控制总指标，并据以编制公司年度预算（计划）编制说明及模板表单，报57、全面预算管理工作领导小组审批。每年11月30日前，全面预算管理工作领导小组就公司年度预算（计划）控制总指标是否符合公司经营实际及业务发展规划，公司年度预算（计划）编制说明及模板表单是否完整清晰、科学合理进行审议，审议通过后，预算管理办公室以书面形式下发至各子预算编制部门及单位。第十六条 每年12月10日前，分公司预算工作小组依据公司年度预算（计划）控制总指标及公司年度预算（计划）编制说明及模板表单，结合实际业务情况组织本单位编制各自子预算（计划）草案，经各自预算工作领导小组审核通过后报公司预算管理办公室。第十七条 预算管理办公室组织相关人员对公司各部门、各分公司上报的子预算（计划）草案进行审核58、，确保子预算（计划）草案符合公司预算编制要求，各项表单填制合规合理；并于每年12月20日前，组织相关职能部门共同汇总、平衡各子预算（计划），编制公司年度全面预算（计划）报批版，报全面预算管理工作领导小组审议。各子预算（计划）汇总过程中，对相关目标无法保证公司总体目标实现或者出现重大误差的，预算管理办公室应提出具体意见，返回各部门、各分公司进行修改。第十八条 每年12月25日前，全面预算管理工作领导小组对预算管理办公室提报的公司年度全面预算（计划）（报批版）进行审议，主要审核各项子预算指标是否达到要求，是否达到公司预下达总指标要求，工作领导小组全体成员审签同意后报董事会审核。每年12月28日前，59、完成公司年度全面预算（计划）（报批版）的董事会审核。董事会审核全面预算草案，将重点关注预算的科学性和可行性，确保全面预算与企业发展目标和战略规划相协调。经董事会审核通过的公司年度全面预算（计划）（报批版）报股东大会审批。第十九条 每年12月31日前，公司预算管理办公室依据董事会批复文件，分解公司年度全面预算（计划）（报批版）至各预算执行单位，完成公司年度全面预算（计划）（指导工作版），并以公司文件形式下发各部门、各下属单位组织实施。第五章 预算的执行与控制第二十条 预算经正式批准下达后便进入预算执行阶段，在预算执行过程中，各部门、各单位必须做到：（一）建立部门、单位主要负责人责任制。分公司预算60、管理的第一责任人为总经理，各分管领导对分预算负责，各有关部门负责人负责本部门预算的执行和落实。（二）预算指标要层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，实行预算归口管理和控制。要通过预算的层层分解，层层落实到各部门、各类人员，形成“部门有任务，人人有指标”的全员预算控制体系。（三）分公司应当以年度预算作为组织、协调各项生产经营活动的基本依据，通过实施分期预算控制，实现年度预算目标。（四）公司各部门、各分公司应当根据全面预算管理要求，组织各项生产经营活动。应当加强资金收付业务的预算控制，及时组织预算资金收入，严格控制预算资金支付，调节资金收付平衡，切实防范支付风险。应当加强对业务预61、算的过程控制，确保结算与回款、工程施工与成本支出、对外投融资、研发、人力资源等全部业务和事项，均符合预算要求。对于对外投融资等重大预算项目，应当密切跟踪和严格监控其实施进度和完成情况；超出预算的，严格实行审批制度。第二十一条 各预算事项的执行必须符合公司确定的审批权限，无特殊情况不允许超预算执行，如需超预算执行，应遵照本制度及公司章程相关规定履行严格的审批手续。第二十二条 费用预算结余可跨月积累使用，但不能跨年度使用；费用预算和项目投资预算不可交互使用。第二十三条 公司实施预算执行的动态监控机制：（一）各分公司定期统计各项经济业务实际执行结果，召开经营计划分析会，与下达的预算指标进行对比分析，62、以书面形式向预算管理办公室报告，预算管理办公室汇总各分公司预算分析报告，形成公司预算管理分析报告上报全面预算管理工作领导小组，对预算执行中发生的偏差及其对总体预算实现的影响向公司管理层发出预警。（二）预算管理办公室不定期对公司各职能部门、各下属单位预算执行情况进行检查，指出在预算执行中存在的问题，督促其进行整改，对于发现的重大问题报全面预算管理工作领导小组，由全面预算管理工作领导小组进行协调解决。第二十四条 预算管理办公室定期开展预算执行分析，对公司整体预算和分公司预算执行情况进行全面的分析，发现预算执行中存在的偏差，分析造成偏差的原因，提出相应的整改意见和建议，报全面预算管理工作领导小组批准63、后组织实施。公司各职能部门、各单位必须严格执行预算管理办公室提出的整改意见和建议；预算管理办公室应当对公司各职能部门、各单位整改情况进行跟踪检查。依据公司考核周期，预算管理办公室编制本预算期的预算执行情况报告，比较预算目标和实际执行情况的差异，调查分析差异的产生原因和责任归属，对下一预算周期的预算编制和管理提出合理建议。第六章 预算的调整第二十五条 预算调整的原则：（一）预算一经批准，不得随意更改与调整；（二）当内外部环境发生不可抗拒因素，严重影响经营目标达成时，首先采取措施进行弥补，只有在无法弥补的情况下，才能提出预算调整申请；（三）当内外部环境非常有利，有明确证据表明经营目标可以提高，全面64、预算管理工作领导小组应调整年度经营目标，在此基础上进行预算调整。第二十六条 预算调整包括预算目标的调整和不影响预算目标的调整（预算项目之间调剂）。预算调整审批权限：（一）公司年度预算目标调整权限属于公司董事会；年度预算调整审批流程同预算编制审批流程，预算调整应在申请之日起一个月内完成审批。（二）全面预算管理工作领导小组在保证公司年度经营目标完成的情况下，有权批准对公司季度预算的调整。（三）各分公司预算领导小组在季度预算内，不改变预算列支项目的前提下，有权审批对本公司的月度预算调整。第二十七条 预算调整申请中必须包括：（一）预算调整的重大原因说明，并附相关文件；（二）已经采取的弥补措施（包括人员65、调整）和效果；（三）申请调整的内容及行动计划。第七章预算的考核第二十八条 每考核期末全面预算管理工作领导小组组织预算管理办公室对公司各部门、各分公司预算的实际执行情况进行评价与考核，其基本依据是经公司批准的预算、预算调整案、例外报告，以及本部门、本单位年度财务决算报告及其有关资料。第二十九条 预算的考核内容：(一) 预算目标是否完成；(二) 各预算项目是否存在相互交替使用的现象；(三) 超出预算的支出是否控制在预算调整或例外报告所批复的范围内；(四) 预算收支的确认是否符合有关制度的规定。第三十条 预算的完成率列入对经营者业绩考核的一项内容。第三十一条 公司必须制定严格的预算考核办法，依据各责66、任部门对预算的执行结果，实施绩效考核。必须把预算执行情况与经营者、职工的经济利益直接挂钩，奖惩分明。第三十二条 公司及下属单位的预算考核工作，应当坚持公开、公平、公正的原则，考核结果应有完整的记录。第八章 附 则第三十三条 本制度由财务管理中心制订并负责解释。第三十四条 本制度自董事会批准之日起生效并执行。xx矿业管理股份有限公司全面预算管理实施细则第一章 总则第一条 为推动xx矿业管理股份有限公司（以下简称“公司”）全面预算管理的实施，保证公司战略和年度经营目标的实现，优化公司资源配置，防范经营风险，提高公司的预算管理水平，根据企业内部控制应用指引第15号全面预算和全面预算管理制度，结合公司67、实际情况，制定本实施细则。第二条 本细则所称全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的，以货币及其他数量形式反映的公司在未来一定期间内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明。全面预算通过合理分配人、财、物等战略资源协助公司实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以监控战略目标的实施进度，控制费用支出，并预测资金需求和利润。根据公司战略规划编制的全面预算体系包括战略任务计划和预算两大部分。公司各部门则根据既定的年度战略任务计划编制各自的预算，其中，业务部门编制生产经营预算、收入预算和成本费用预算；职能部门编制投资预算、筹资预算和费用预算，财务部门汇总编制公司年度损益预算、现金流量预68、算和资产负债预算。年度战略任务计划与业务预算、资本预算及财务预算等一系列预算组成相互衔接和勾稽的全面预算体系。第三条 全面预算管理的目标全面预算管理贯穿于公司及下属单位经营管理活动的各个环节，是提升公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是：（一）推进战略目标管理，使战略落地，实现长期规划和短期计划相结合；（二）为绩效考核提供制度依据；（三）强化事中控制与成本监控；（四）加强公司内部信息沟通，使下属单位和各部门的目标与活动一致；（五）促进资源优化配置。第四条 公司执行以一年为一期、每月一次的全面预算期间，年度预算的期间为每年1月1日到12月31日，月度预算考核期间为每月1日到31日。第五条69、 公司各部门、分公司应当在规定的时间内，按照本细则和规定的编制口径、以统一报表格式和编报规范，向公司报送年度预算报告及相关预算。第六条 全面预算管理实行全员参与和全过程控制。即公司和下属单位各层级管理人员和所有员工均参与预算管理，包含预算目标的确定、预算编制、审批、分解、执行、控制、分析、反馈、调整、报告、评价与考核等各环节。第二章 组织架构与职责分工第七条 为加强公司全面预算管理工作的组织和领导，公司成立全面预算管理工作领导小组，组成如下：组 长：总裁副组长：财务总监、总经济师成 员：公司财务管理中心负责人、人力资源管理中心负责人、审计监察中心负责人和各分公司总会计师及财务负责人。全面预算管70、理工作领导小组是公司预算管理的领导机构，负责组织预算的编制、执行、调整、分析和考核，其职责包括：（一）审核全面预算管理政策、规定、制度； （二）组织对预算目标进行预测、研究、审定；（三）审议并向董事会提交年度预算草案和调整方案，下达并执行经批准的预算；（四）监督预算执行过程，协调预算管理过程中存在的重大问题；（五）组织对预算完成情况进行评价和考核。（六）定期接受预算与实际比较的预算报告并予以审查、分析，提出改进的建议。（七）对全面预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解或仲裁。（八）对预算责任单位提出的预算调整申请进行审批。全面预算管理工作领导小组工作制度及主要工作内容：（一）每月初例会，研究解71、决预算执行中存在的问题；（二）对全面预算管理工作中出现的突发性问题，及时召开会议予以解决；（三）每年第三季度的9月份组织编制下年度预算，第一季度组织编制上年度预算执行结果报告；（四）如遇超过预算收支总额或重大项目需做预算调整的，由全面预算管理工作领导小组组长召集，可随时召开全面预算管理工作领导小组工作会议。第八条 在全面预算管理工作领导小组下设预算管理办公室，作为全面预算管理工作领导小组的日常执行机构。预算管理办公室设在财务管理中心，预算管理办公室组成如下：办公室主任：财务总监成 员：公司总部各中心负责人，及财务管理中心预算小组成员（含全面预算会计和中心负责人指定参与预算管理的其他人员）。预算72、管理办公室的具体职责包括：（一）负责拟订全面预算管理制度；（二）开展专题研究，制订预算标准；（三）负责对预算目标进行预测、研究，提出建议目标；（四） 根据公司年度生产经营目标，组织各部门及下属单位进行预算编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体工作；（五）对公司各部门及下属单位的预算执行实施动态监控；（六）定期组织预算分析，并提出分析报告；（七）根据需要组织预算调整，提出预算调整方案；（八）组织预算考核，并向公司提供考核建议；（九）组织预算管理的培训工作；（十）协助全面预算管理工作领导小组协调、处理预算执行过程中出现的问题。第九条 各分公司成立预算领导小组，由分公司总经理担任组长，小组成员包括73、分公司经理班子成员及财务部负责人、经营部负责人。预算领导小组在公司全面预算管理工作领导小组领导下，负责本单位预算的编制、执行、分析、调整和考核。在预算领导小组下设预算工作小组，设在财务部，由财务负责人担任组长，成员包括各部门负责人、预算管理岗和其他配合人员，其职责是具体组织本单位预算的编制、执行、分析、调整、考核等。公司和分公司各职能部门及项目部是预算编制的参与者，是预算的执行部门，其职责主要包括：（一）根据公司预算管理要求，设置兼职预算管理员，管理部门和单位的预算工作；（二）将预算目标进行分解，并落实到具体部门或岗位；（三）制定各项具体措施，以保证各项预算目标的实现；（四）负责对各项预算指标74、执行情况进行分析、反馈；（五）负责根据实际工作情况，提出业务预算调整建议。第三章 全面预算编制的原则和要求第十条 全面预算管理需遵循以下基本原则：（一）全面性原则。预算涵盖公司当年的生产计划、经营回款、资本投资、利润分配、现金流量（包括融资）、财务状况等各个方面，科学测算，全面组织，综合实施。（二）统筹平衡原则。预算要以公司发展战略为指引，以市场为导向，以经济效益为中心，以财务管理体系为保障，处理好经营规模与经济效益、投入与产出的关系，合理安排生产要素，统筹安排、彼此协调、相互衔接、综合平衡。（三）积极适度原则。预算编制既要积极进取，预算指标必须具有先进性，以充分发挥积极性；同时又不能过高，要75、考虑可行性，实事求是，量力而行。（四）刚性原则。预算一经批准一般不作重大调整，非预算内的开支项目原则上不予支出。 考虑到目前公司全面预算管理工作预算编制准确性有待完善，为更好开展工作，更快捷的对市场状况做出反应，减少协调成本，公司建立总裁机动费用基金，机动费用基金总额由公司全面预算管理工作领导小组批准。对于部分预算外支出可以经总裁批准后在总裁机动费用基金中列支。（五）因时制宜原则。全面预算管理体系的设计在力求统一规范的基础上，应充分考虑特定分公司生产经营特点、管理模式、组织机构、阶段发展重点、所在细分行业的特殊产业政策等，结合各单位具体情况和经营管理的实际需要，因时制宜地建立健全并不断完善。各76、分公司可以在公司要求的预算报表基础上，将重点事项制定更加详细的预算补充报表。（六）实事求是的原则。预算要积极可靠，同时要留有余地。要充分估计预算目标实现的可能性，以应付实际情况的变化。编制预算时，要考虑到影响目标实现的各种事项，尽量避免由于预算缺乏周详考虑而影响目标实现。（七）分级考核原则。在责任清晰的基础上，依据业绩考核制度，坚持上级对下一级进行分级评价。第十一条 全面预算编制需遵循以下基本要求：公司经营计划、业务预算、资本预算、筹资预算、财务预算共同构成公司全面预算主体内容。业务预算、资本预算、筹资预算以公司经营计划为依托，细化分解；财务预算应当以业务预算、资本预算为基础，以资产、负债、权77、益、收入、成本、费用、利润、资金为核心指标，合理设计基础指标体系，注重预算指标的相互衔接。第十二条 对外投资、收购兼并、股票买卖、委托理财等投资（资本）业务预算，由公司负责编制。公司下属各单位不得安排除授权范围内的固定资产投资业务以外的其他各类投资(资本)业务预算。编制投资（资本）业务预算应当按照国家及公司相关规定，加强对外投资、收购兼并、固定资产投资以及股票、委托理财等投资业务的风险评估和预算控制，严格控制投资规模；加强非主业投资和无效投资的清理，严格控制非主业投资预算。第十三条 各单位编制财务预算应当正确预测预算年度现金收支、结余与缺口，合理规划现金筹集与使用、分配与平衡，加强应收、应付款78、项及存货的预算控制，增强现金保障和偿债能力，提高资金使用效率。第十四条 各单位编制财务预算应当按照公司成本费用开支标准，严格控制成本费用开支范围和规模，加强投入产出水平的预算控制。财务预算编制应当突出降本增效，适当压低成本费用的预算规模。其中，经营效益下滑的单位，不得扩大工资总额的预算规模。第十五条 各单位编制财务预算应当注重防范财务风险。除公司总部外，所属各单位不得安排对外担保、抵押预算。编制财务预算应当严格控制担保、抵押和金融负债等规模。不得安排与业务无关的公司对外担保预算。第十六条 编制财务预算应当将逾期债务、不良资产、不良债权、重大或有支出等问题的清理和处置作为重要内容，合理预计资产减79、值准备与营业外支出，将隐性成本显性化。第四章 战略目标与战略任务计划第十七条 公司战略目标是指一套系统化和全面化的经营规划方向。第十八条 公司战略任务计划是公司战略与公司、分公司及部门预算间的桥梁，通过战略任务计划的制定，可以明确在公司和部门层面反映年度的工作目标、工作步骤以及相应资源配置。年度战略任务计划和年度预算方案能够同公司的战略目标紧密联系，确保了战略和执行的一致性。第十九条 全面预算管理过程中的战略任务计划是对公司战略进行的细化和分解。公司、分公司及各部门提出的与年度工作目标相适应的资源投入需求内容，最终将会影响和体现在公司、分公司和部门的年度预算方案中。第二十条 战略任务计划是用来80、使一项公司战略目标逐步具体化，使之能够付诸实施的有序的一系列行动方案。制定战略行动计划的目的是：1、保证公司战略目标有步骤、有计划、有层次的得以实施；2、使各级成员明确所在部门在战略目标实施中担任的角色，使组织中各级成员的日常工作能够围绕同一个目标进行；3、使战略目标实施落实到具体部门和人员，为战略目标实施提供监督和考评的基础。战略任务计划的具体内容包括：分项的主要工作和具体任务、起止时间、负责人和完成标准。第五章 业务预算第二十一条 公司编制的预算主要包括业务预算（包括生产预算、经营预算）、资本预算、筹资预算、财务预算等。 第二十二条 业务预算是编制其他预算的基础。 业务预算是与公司日常业务81、直接相关的生产预算、经营预算、成本费用预算（其中包括材料预算、人工预算、机械使用费预算、其他直接费预算、间接费用预算、修理费预算、职工薪酬预算、其他费用预算）、存货预算、应收应付款预算等。其中生产预算又是业务预算的编制起点。业务预算既要有实物量指标，又要有价值量和时间量指标。第二十三条 生产预算是关于公司在未来一定期间内为矿山工程建设和采矿运营管理等业务所做的详细计划。生产预算的编制应考虑生产能力、施工生产方案、技措、安措等因素。生产预算由总工程师与生产部门负责人负责牵头，并协调各工区、班组人及相关人员根据生产能力编制，经预算领导小组审核后上报全面预算管理工作领导小组。批准后的生产预算将作为生82、产计划执行情况的考核依据。编制要求及内容：1、生产计划编制流程：按照公司生产计划管理制度相关规定执行。2、生产作业计划类型分为：矿山工程建设和采矿运营管理。3、采掘（含安装）生产作业计划中的开拓掘进（含重点）工程、大型设备设施安装工程进度要求采用PROJECT 软件制成进度计划图。4、所有掘进工程进度，均要求将作业计划标示在矿业软件图上，重点工程用红色线条标示，非重点工程用蓝色线条标示，已施工完成的工程用绿色线条标示，未纳入计划的设计工程用白色线条标示。5、采矿量与副产矿量必须分开计列，分别填到采矿量和副产矿量明细表中。凡是掘进工程产生的矿石均为副产矿，其量必须计入副产矿栏目中。6、采掘（含安83、装）作业计划编制时，项目部要根据合同工期要求和对后续工程影响的迫切程度等安排重点工程。7、由于业主或其他外部因素暂时不能确定工程量的预计施工单项（或单位）工程，要将工程及其估计的工程量列入计划中，并在编制说明中予以说明。第二十四条 经营预算是关于公司在未来一定期间内实现产值（经营收入）和经营利润的详细计划。经营预算由总经济师与经营部门负责编制。编制要求及内容：1、经营计划编制流程：按照公司经营计划管理办法相关规定执行。2、产值（经营收入）：为报告期末各所属项目部完成的矿山工程建设和采矿运营管理产值之和，产值为生产作业实际完成工程量与结算单价（无合同结算单价的，按年初经营计划单价）的乘积。（确认84、原则详见公司项目部经营目标责任书实施细则的“产值确认原则”。）3、经营预算的具体内容包括生产作业计划、设备计划、人力资源计划、财务计划、综合经营预算。生产作业计划是经营预算编制的前提与基础；综合经营预算是在上述计划的基础上汇总综合而成，在编制过程中相关计划需要协调配合，穿插同步进行。生产作业计划（含作业计划、技术计划）由生产技术部门负责编制；设备计划（含备件计划、大修计划、更新计划）由物资采购及设备管理部门负责；人力资源计划（含工资计划、招聘计划、培训计划）由人力资源部门负责；财务计划（含成本费用预算、投资与筹资预算）由公司财务部门汇总编制而成。第二十五条 成本费用预算主要依据生产预算、直接材85、料预算、直接人工预算、机械使用费预算、其他直接费用预算、间接费用预算等汇总编制。成本费用预算由分公司预算领导小组组织，经营部门牵头，项目经理部调动生产技术、经营、物资、设备、财务、办公室等全体人员参与，基于投资计划、生产技术计划、设备计划、人力资源计划、财务计划后分别编制以上预算，经营部门汇总与协调各式预算后交预算领导小组审核通过，并作为经营预算的重要组成部分，也是公司成本控制的基准与前提。主要包括以下内容：1、直接材料预算是预算期内完成生产预算所需的材料耗用量和耗用额的预算，应以生产预算为基础进行编制。其主要项目内容应包括材料的名称、类别、型号、单价、单位产品耗用量及耗用额、生产耗用总量及耗86、用总额、期初和期末存量等。直接材料预算的编制应考虑施工生产方案、技措、替代、物价水平及降低成本要求等影响因素。2、直接人工预算是关于预算期内完成生产预算所需人工耗用量和耗用额的预算，应以生产预算为基础进行编制。其主要项目内容应包括用工工种、工时及工时单价、单位产品耗用工时及耗用额、生产耗用总工时及耗用总额。直接人工预算的编制应考虑施工生产方案、安措、市场劳务价格水平及降低成本要求等影响因素。3、机械使用费预算是关于预算期内完成生产预算所需机械设备台班耗用量和耗用额的预算，应以生产预算为基础进行编制。其主要项目内容应包括机械设备名称、型号、台班单价、单位产品耗用台班及耗用额、生产耗用总台班及耗用87、总额。机械使用费预算的编制应考虑施工生产方案、安措、技措、物价水平及降低成本要求等影响因素。4、其他直接费用预算是关于预算期内完成生产预算所发生的除直接人工、直接材料、机械使用费以外的其他可以直接计入产品成本的费用预算，应以生产预算为基础进行编制。其主要项目内容应包括有关的设计和技术援助费、施工生产现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费、临时设施摊消费、水电费等。其他直接费用预算的编制应考虑施工生产方案、安措、技措、物价水平及降低成本要求等影响因素。5、间接（制造）费用是单位在预算期内为组织完成生产预算所需各种间接费用的预算，主要依据生产88、组织的需要，按照费用项目及其上年预算执行情况，根据预算期降低成本、费用的要求编制。第二十六条 期间费用预算期间费用预算是预算期内预算执行单位组织经营活动所必要的销售费用、管理费用、财务费用等预算，应当区分变动费用与固定费用、可控费用与不可控费用的性质，根据上年实际费用水平和预算期内的变化因素，结合费用开支标准和公司降低成本、费用的要求，分项目、分责任单位进行编制。其中：科技研究开发费用、业务招待费、会议费及工伤医疗支出等重要项目，应当重点列示。期间费用预算必须与本单位的战略任务计划、分解的工作任务与职责相挂钩，应根据工作任务的需要编制期间预算，不得为控制期间费用预算而减少工作任务量或降低工作任89、务完成标准。第二十七条 为保持公司的生产工艺及技术在行业中的领先地位，产生良好的协同发展效应，确保公司的持续市场竞争能力，公司持续加大研发技术投入。研究开发费用预算由生产技术管理中心和研发中心编制，并将研发课题、任务、项目、技术成果与具体生产单位落实匹配。第六章 投资预算与筹资预算第二十八条 投资预算是预算期内进行资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。（一）固定资产投资预算是预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算，应当根据本单位有关投资决策资料和年度固定资产投资计划编制。各单位处置的固定资产所引起的现金流入，也应列入资本预算。（二）90、权益性资本投资预算是公司在预算期内为了获得其他企业单位的股权及收益分配权而进行的投资预算，应当根据公司有关投资决策资料和年度权益性资本投资计划编制。公司转让权益性资本投资或者收取被投资单位分配的利润（股利）所引起的现金流入，也应列入资本预算。（三）债券投资预算是公司在预算期内为购买国债、企业债券、金融债券等所作的预算，应当根据公司有关投资决策资料和证券市场行情编制。公司转让债券收回本息所引起的现金流入，也应列入资本预算。第二十九条 筹资预算是公司在预算期内需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及原有借款、债券还本付息的预算，主要依据公司有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及91、利率等编制。第七章 财务预算第三十条 财务预算主要反映公司预算期现金收支、经营成果和财务状况的各项预算，包括现金预算、利润预算和资产负债预算。财务预算是基于业务预算和专门决策预算而编制的，是整个全面预算体系的主体部分和综合结果体现。第三十一条 各单位编制财务预算应当按照先业务预算、投资预算、筹资预算，后财务预算的流程进行，并按照各单位所承担经济业务的类型及其责任权限，编制不同形式的财务预算。（一）现金预算是按照现金流量表主要项目内容编制的反映公司预算期内一切现金收支及其结果的预算，由现金收入、现金支出、现金多余或不足、资金的筹集和运用四部分组成。它以业务预算、资本预算和筹资预算为基础，是其他预92、算有关现金收支的汇总，主要作为公司资金头寸调控管理的依据。并且，为加强资金集中使用优势，公司资金使用实行统筹管理、效率优先的原则，对分公司、项目部的资金使用实行资金使用预算制度，按实申报，合理使用资金。（二）预计资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映预算执行单位预算期末财务状况的预算报表。一般根据预算期初的资产负债表和预算期的销售或营业预算、生产预算、采购预算、投资预算、筹资预算等有关资料分析编制。（三）预计利润表是按照利润表的内容和格式编制的反映预算执行单位在预算期内经营成果的预算报表。一般根据预算期的销售或营业预算、生产预算、产品成本预算、期间费用预算及其他各项预算的有关资料93、分析编制。（四）预计现金流量表是按照现金流量表的内容与格式编制的反映公司在预算期内现金流量状况目标的预算报表。一般根据销售预算、经营预算形成的现金流入、流出预算与预算资产负债表、预算利润表等分析编制。第八章 预算编制程序与方法第三十二条 公司预算管理办公室应当组织力量，分类制定相关项目的预算标准，并不断加以完善，以保证预算编制的科学化和精细化。第三十三条 全面预算的编制从每年9月底开始，到12月31日结束，按照“自上而下、自下而上、匹配战略”和“分级编制、逐级汇总、综合平衡”的程序进行。预算编制程序分为明确目标、编制上报、审查平衡、审议批准和下达执行。（一）明确目标。全面预算管理工作领导小组明94、确总体目标。公司根据自身发展战略、市场分析判断和可持续发展需要，提出下一年度公司总体预算目标，并确定预算的编制原则。公司预算管理办公室按照全面预算管理工作领导小组的要求，组织公司各职能部门、各下属单位对预算年度的合同签订情况、生产计划情况、经营结算情况进行预测和分析，财务部门应提出资金情况报告,董事会办公室投资部应提出投资情况分析报告,为编制预算提供依据。并将预算编制相关要求和下一年度战略目标下达各预算执行部门。（二）编制上报。公司下属各级预算执行单位的预算领导小组及财务部门，应根据公司预算总体目标，结合本单位实际，于每年10月底以前提出本单位下一年度主要预算目标，并上报公司预算管理办公室；（95、三）审查平衡。预算管理办公室对各预算执行部门上报的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查、平衡过程中，预算管理办公室应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给有关预算执行部门予以修正。（四）审议批准。预算管理办公室在有关预算执行部门修正调整的基础上，编制出公司预算方案，报全面预算管理工作领导小组讨论。对于不符合公司发展战略或者财务预算目标的事项，全面预算管理工作领导小组应当责成有关预算执行部门进一步修订、调整。在讨论、调整的基础上，预算管理办公室正式编制公司年度预算草案，全面预算管理工作领导小组审核后提交董事会、股东大会审议批准。（五）下达执行。预算管理办公室对股东96、大会审议批准的公司年度全面预算（计划），一般在12月25日以前，分解成一系列的指标体系，由全面预算管理工作领导小组逐级下达各预算执行部门执行。全面预算编制时间表时间 主要工作9月9月下旬全面预算管理工作领导小组根据股东大会确定的下一年度战略目标，确定公司的预算目标，以及当年预算编制政策、方法和程序，并下发到公司及分公司全面预算领导小组。10月10月 公司及分公司全面预算领导小组结合往年数据及下年目标，将全面预算管理工作领导小组下发的预算指标分解至各部门。各责任部门按照本公司年度预算目标及下达的预算编制政策、方法和程序，编制年度工作计划、各项预算等报送本公司全面预算领导小组。11月11月上旬中旬97、各责任部门将编制完成的预算中有归口管理的预算及时上报相应归口管理部门进行汇总审核，除此之外其他预算表直接上报全面预算工作小组。归口管理部门审核后，应将预算表及时上交全面预算工作小组。全面预算工作小组对责任部门和归口管理部门报送的预算进行汇总，并据以编制资本预算、资金预算和财务预算，编制完成后及时上报全面预算领导小组平衡、审批，形成本公司全面预算草案。全面预算工作小组需要列明预算草案与规划目标的差异，随同预算编制说明报全面预算管理领导小组，全面预算管理领导小组审批后上报预算管理办公室。11月下旬全面预算管理工作领导小组召开会议，针对下属分公司提交的预算草案和规划目标的差异进行磋商、协调修正预算草98、案，提出修订意见，下达至分公司。分公司按照全面预算管理工作领导小组的修订意见调整预算，再次报送预算管理办公室12月12上旬预算管理办公室再次汇总调整后的分公司预算，试算平衡并相应调整全面预算后，随同修订说明上报全面预算管理工作领导小组。12中旬全面预算管理工作领导小组根据公司年度经营目标对预算方案进行审查，批准后报董事会。12下旬董事会对预算方案进行审查，批准后以董事会决议形式下达给分公司。第三十四条 预算编制方法 各预算单位应根据不同的预算项目，合理选择固定预算、弹性预算、滚动预算、零基预算、概率预算等方法编制预算，并积极开展与同行业先进水平、国际先进水平的对标。（一）固定预算是根据预算内正99、常的、可实现的某一业务量水平编制的预算，一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。（二）弹性预算是在按照成本（费用）习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系编制的预算，一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本（费用）、利润等预算项目。（三）滚动预算是随时间的推移和市场条件的变化而自行延伸并进行同步调整的预算，一般适用于季度预算的编制。（四）零基预算是对预算收支以零为基点，对预算期内各项支出的必要性、合理性或者各项收入的可行性以及预算数额的大小，逐项审议决策从而予以确定收支水平的预算，一般适用于不经常发生的或者预算编制基础变化较大的预算项目，如对外投资、对外捐赠等。（五）概率预算是对具100、有不确定性的预算项目，估计其发生各种变化的概率，根据可能出现的最大值和最小值计算其期望值，从而编制的预算，一般适用于难以准确预测变动趋势的预算项目，如销售新产品、开拓新业务、或有损失等。预算编制所选择的方法应保持一贯性、可比性原则，无合理变动原因解释不得随意变更调整。第九章 预算执行与控制第三十五条 公司全面预算一经批准下达，即具有指令性，各预算单位必须认真组织实施，严格执行。同时，为了更好地执行全面预算，各预算单位必须将本部门预算指标分解到内部各单位、各环节和各工作岗位，形成全方位的预算执行责任体系，确保预算目标的完成。第三十六条 各预算单位应当将全面预算作为预算期内全部业务活动的基本依据，101、将年度预算细分为季度和月份预算，以分期预算控制确保年度预算目标的实现。第三十七条 公司应当强化现金流量的预算管理，严格按照全面预算组织和监控资金的收付，按时组织预算资金的收入，严格控制预算资金的支付，以保证公司有足够的资金用于必需的支付准备。对于预算内的资金拨付，必须按照授权审批程序执行；对于预算外的项目支出，应当遵循“一事一批”的原则，按公司授权批准制度的规定和程序执行，具体办法见公司内部控制制度规定。对于无合同、无凭证、无手续的项目支出，不予支付。第三十八条 各预算单位应当严格执行生产、经营和成本费用预算，努力完成利润指标。在日常控制中，各预算单位应当健全原始（凭证）记录，完善各项管理规章102、制度，严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，加强及时监控。对预算执行中出现的异常情况，各有关部门应及时查明原因，提出解决办法。第三十九条 各预算单位应当建立健全预算报告制度，要求各预算执行单位定期报告预算的执行情况。对于预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，预算领导小组以至公司财务预算委员会应当责成有关预算执行单位查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。第四十条 各预算单位财务部门应当充分利用财务报表监控财务预算的执行情况，及时向预算执行单位、财务预算领导小组、全面预算管理工作领导小组以至董事会提供全面预算的执行进度、执行差异及其对预算目标的影响等财务信息，促进103、各预算执行单位完成财务预算目标。第四十一条 各预算单位应当对预算执行情况进行跟踪监督，及时发现预算执行差异，及时采取相应的解决措施。第十章 预算的调整第四十二条 各预算单位预算一经批准，具有严格的约束力，除因不可抗拒客观情况发生重大变化需要做预算调整外，任何人不得随意变动或调整；但预算执行单位在预算执行过程中出现以下情形之一，导致预算编制基本假设发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立的，可予以调整，如需调整须经公司全面预算管理工作领导小组审批。 （一）自然灾害等不可抗力因素；（二）市场环境、经营条件发生重大变化；（三）国家经济政策、法规发生重大调整；（四）公司发生分立、合并等重大资产重组行104、为。（五）公司内部运营资源发生重大变化。第四十三条 各预算单位调整预算，应当由预算执行单位逐级向预算领导小组、公司全面预算委员会提出书面报告。对于部门期间费用预算的调整变更，应由预算执行单位提请申请，经公司总裁批准同意后予以执行，调整金额重大的应向公司全面预算管理工作领导小组提出书面报告，经批准后方要调整执行。预算调整报告应当以正式文函上报，内容包括：（一）预算执行的具体情况；（二）调整的原因及其对预算执行情况造成的影响程度；（三）预算指标调整情况；（四）预算执行的保障措施。第四十四条 各单位业务部门应当对预算执行单位的预算调整报告进行审核、分析，并集中编制本单位年度预算调整方案，提交公司全面105、预算管理工作领导小组审核并报董事会审议批准，然后下达执行。第四十五条 对于预算执行单位提出的预算调整事项，各单位预算领导小组及公司全面预算管理工作领导小组在进行决策时，一般应当遵循以下要求：（一）预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度财务预算目标；（二）预算调整方案应当在经济效益上能够实现最优化；（三）预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。第四十六条 预算调整应根据外部及内部经营环境、生产经营条件等明确变化因素发生后方可提请调整变更申请，在获得全面预算管理工作领导小组审议批准后执行。第四十七条 在外部经营环境或内部资源出现变化的情况下，各预算执行单位106、基于实事求是的原则，可以提出预算执行的调整与变更。为保持预算执行的严谨性，预算调整幅度的审批权限为：预算调整幅度超过原预算金额5%以内，由预算工作小组进行初审，由预算领导小组审批确定；调整幅度超过原预算金额在5%-10%之间的，由预算领导小组审核报公司总裁审批确定；调整幅度超过10%以上的，预算调整申请应按预算外事项审批程序，由公司全面预算管理工作领导小组审批确定。对于调整金额在500万元以上的调整申请，一律由公司全面预算管理工作领导小组审批确定。第四十八条 各业务职能部门费用支出必须按经批准的年度预算方案规定的预算额度和开支进度进行，公司按月对各单位费用开支进行控制，当预算单位费用开支超出预107、算额度或进度时，公司将采取以下措施：当部门实际费用开支超出预算进度10%时，财务部门暂停其报销并通知该部门。超预算的部门接到通知后，须书面说明超预算的原因，经财务总监批准后，可恢复其报销。如果这些部门的费用开支继续超预算进度，且超出幅度达到20%时，财务部门暂停其报销并通知该部门。超预算的部门接到通知后，须书面说明超预算的原因，并提出控制措施，经财务总监审核并签署意见后，报预算管理办公室和总裁批准后，可恢复其报销。如果这些部门的费用开支继续超预算进度，且超出幅度达到30%时，财务部门暂停其报销并通知该部门。超预算的部门接到通知后，应认真组织分析本部门的费用形势，如确因构成预算的前提条件已发生重108、大变化，使实际费用超出原预算的，应按规定程序提出预算调整方案报公司全面预算管理工作领导小组审批。已提出预算调整方案但未获正式批准前，其日常费用开支在正常审批程序基础上，增加总裁和全面预算管理工作领导小组两道审批程序。预算调整方案经批准后，按调整后的预算方案执行。第四十九条 预算执行单位应就预算调整事项提交书面申请报告，报告包括的内容有：预算额度、预算调整的内外部因素原因、预算调整的具体内容与金额、应加强的管理经验与措施等。公司预算目标调整申请批准后，由预算管理办公室行文向各预算责任中心下达调整后的预算指标，各预算责任中心进行逐级分解。调整后的预算，按照预算执行的相关制度执行，并按调整后的预算目109、标根据预算考核的相关制度进行考核。第十一章 预算分析第五十条 预算管理要求预算分析报告制度以各级责任中心预算为基础，对预算的执行情况进行系统的记录与计量，从而形成预算分析报告，在各级预算执行机构中，不同层次的组织具有不同的责任预算目标，因而具有不同的预算分析报告，其详细程度根据管理需要而不尽相同，但其系统和完整性不应有异，即分析报告应覆盖各责任中心，并突出其预算目标执行情况。第五十一条 预算分析的原则预算分析的相关性原则：预算分析报告是针对管理层的需要和预算分析报告使用部门经营管理的实际需要而设计的，预算分析报告的内容必须与这些经营管理工作高度相关。预算分析的及时性原则：预算分析要充分利用现有110、账务系统和统计系统，全面、深入地了解分析问题，揭示预算差异背后的业务活动原因，并在规定的时间之内完成预算分析任务，达到预算分析的目的。预算分析的灵活性原则：预算分析报告可以采用表格、数据分析、文字说明、口头汇报和定期会议等多种形式进行，分析报表是最基本和必要的形式。第五十二条 预算分析的书面报告制度。书面预算分析报告可分为定期报告和不定期报告。定期报告主要指预算执行情况分析报告，一般分为月度预算执行情况分析报告、季度预算执行情况分析报告、年度预算执行情况分析报告三类。月度分析报告主要包括当月完成与月度预算对比分析，当月完成与上月环比分析；季度分析报告是在月度分析的基础上，增加累计完成与累计预算111、对比分析，累计完成与上年同期的同比分析；年度分析报告主要分析当年完成与年度预算和上年对比分析，当年完成与标杆值和公司历史最好水平的对比情况。不定期报告主要指重要事项差异综合分析报告和专题分析报。重要事项差异综合分析报告由业务预算责任中心负责，每季度至少书面报告一次，预算管理办公室原则上在每月的全面预算分析会上安排1至2个重要事项的业务预算责任中心做差异综合分析报告。专题分析报告由各预算管理工作组（部门）负责，每半年至少书面报告一次，原则上在每月的经营分析会上安排1至2个预算管理工作组（部门）做专题分析报告。重要事项与专题分析的内容由预算管理办公室确定，同时各业务预算责任中心可要求预算管理工作组112、（部门）增加部门级的专题分析报告。第五十三条 预算执行过程中，每月需要定期召开会议分析预算执行情况，主要通过月会、季会、年会等形式。一般情况下，月度分析会由分管领导（全面预算管理工作领导小组副组长主持），各级预算执行部门领导参加；季度、年度分析会由公司主要领导主持，公司领导和各级预算执行部门主要负责人参加。会议内容：预算管理办公室通报预算执行情况，业务预算责任中心进行重要事项差异综合分析，预算管理工作组（部门）做专题分析，会上要对分析内容进行讨论并提出改善纠偏的建议，要检查上月预算分析会布置工作的落实情况，要根据分析会上提出的意见布置有关部门进行落实。第五十四条 各单位预算执行情况分析报告、工113、作总结报告、执行整改报告应与年度预算情况一同报公司预算管理办公室存档。第十二章 预算考评第五十五条 预算考评以预算执行单位为考评对象，以预算目标为考评标准，以预算完成状况的考察为考评核心，通过预算实际执行情况与预算目标的比较，确定差异并查明产生差异的原因，进而据以评价各级责任单位的工作业绩，并与相应的激励制度挂钩，使其利益与相应的工作业绩紧密相关，以促使预算管理得以全面贯彻执行。预算考评包括期中预算考评和期末预算考评两种形式：（一）期中预算考评是指在预算执行过程中进行的、依照公司预算内容对预算实际执行情况和预算指标进行考核、比较，发现其间的差异及造成差异的原因，为公司生产经营过程中的纠偏和事中114、控制提供及时可靠的依据。期中预算考评分为季度、月度两种分别进行。（二）期末预算考评是在预算期末对各预算执行主体的预算完成情况进行分析评价。第五十六条 预算考核分为预算目标考核和预算工作考核。（一）预算目标考核是对主要预算指标完成情况的考核，一般使用目标考核指标（KPI指标）的方式来进行，以KPI指标的完成率或完成程度为预算目标考评的最终结果。（二）预算工作考核是对预算管理中工作质量的评价，包括预算编制的准确性，预算编制的及时性和规范性，预算执行的规范性，预算分析的及时性、全面性、系统性，预算工作组织的周密性等。第五十七条 财务预算实际完成情况以各单位年度财务决算报告为准。公司在年度终了，依据各115、单位年度财务决算结果，对各单位财务预算执行情况进行核查，对财务预算指标完成值与预算目标偏离度和影响因素进行分析，并将核查和分析结果作为财务预算报告质量评估的重要内容和考核各单位预算执行结果的主要依据。第五十八条 对年度业务预算的考核，以公司*年度分（子）公司内部考核经营目标责任书、*年度项目部内部考核经营目标责任书及其相关经济责任制实施细则、考核办法及考核指标定义描述为准。考核对象为公司总部管理层、分公司及项目部管理班子成员。根据公司分级考评原则，公司总部对分公司班子成员（含总经理助理、副总工程师、副总监）进行考评，考评结果由全面预算管理工作领导小组审定；分公司对所辖项目部的领导班子成员（含经116、理助理）进行考评，考评结果由预算领导小组审定，报公司全面预算管理工作领导小组备案。第五十九条 对年度投资预算和筹资预算的考评以实际完成额完成目标值的程度为结果。对投资与筹资预算执行情况应遵循公司对外投资管理办法、固定资产管理制度及筹资管理办法等内部管理制度规定。同时对投资与筹资活动的运作成本应本着客观真实原则，不得超支或多支。第六十条 对年度财务预算的考核，指标主要包括收入完成率指标、利润完成率指标、工程款回收完成率指标、职能部门管理费用完成率指标、会计信息上报及时性与准确性指标、成本分析的及时性、准确性与价值性指标等。各指标的具体考核办法与标准由全面预算管理工作领导小组制定下发。第六十一条 117、公司对全面预算执行情况工作的考核，全面落实至相关责任人，公司所有员工均有责任和义务承担全面预算工作的执行与落实。业务预算、投资预算与筹资预算、财务预算的目标与任务均分解至每位员工。对员工的全面预算考核主要分为工作计划完成率、责任事故考核、重点工作完成情况、责任心等四个方面指标。具体考核办法与规定，由公司人力资源管理中心另行规定。第六十二条 在执行全面预算管理初期，结合公司实际情况，考核内容以KPI指标进行明确。随着全面预算管理工作的深入，将适时调整考核KPI指标的内容体系与具体考核标准，以适应公司战略目标与全面预算管理体系的衔接与贯彻执行。第十三章 附则第六十三条 本细则由公司全面预算管理工作118、领导小组制定并监督实施。第六十四条 本细则由公司全面预算管理工作领导小组负责解释和修订。第六十五条 本细则自下发之日起执行。xx矿业管理股份有限公司财务报告制度第一章 总 则第一条 为了科学、有序地编制财务会计报告，确保完整、准确、及时地为公司外部财务报告使用者提供正确的财务信息，为公司内部经营管理人员的领导决策提供可靠依据，根据会计法、企业会计准则、企业内部控制应用指引第14号-财务报告和公司财务管理制度，并结合公司实际情况制定本制度。第二条 财务总监负责组织领导财务报告编制和分析利用，公司负责人对财务报告的真实性和完整性承担责任，财务部门负责财务报告编制和分析报告编写工作，公司内部参与财务119、报告编制的各部门应当及时向财务部门提供编制财务报告所需的信息，参与财务分析会议的部门应该积极提出意见和建议以促进财务报告的有效利用，董事会办公室应当对财务报告对外提供的合法合规性进行审核。第三条 本制度适用于公司及分公司、项目部。子公司参照本制度执行，涉外子公司及其项目部制定或执行制度时，还应遵守所在国的法律、法规。第二章 财务报告的内容第四条 财务报告主要包括会计报表、会计报表附注。第五条 会计报表的种类及内容：（一）按照编制时期分为月报、季报、半年报和年报。（二）按照服务对象分为外部会计报表和内部管理报表。（三）按是否反映子公司的情况分为个别会计报表和合并会计报表。（四）向投资者、债权人和120、政府部门提供的外部会计报表主表包括资产负债表、利润表及现金流量表及股东权益变动表。第六条 会计报表附注包括（但不限于）下列内容：（一）不符合基本会计假设的说明。（二）重要会计政策和会计估计及其变更情况、变更原因及其对财务状况和经营成果的影响。（三）或有事项和资产负债表日后事项的说明。（四）关联方关系及其交易的说明。（五）重要资产转让及其出售情况。（六）企业合并、分立。（七）重大投资、融资活动。（八）会计报表中重要项目的明细资料。（九）有助于理解和分析会计报表需要说明的其他事项。第三章 会计报表编制前的准备第七条 按照权责发生制原则进行账项调整，包括属于本期收入但尚未收到款项的账项调整；属于本期121、费用，尚未支付款项的账项调整；本期已收款，但不属于或不完全属于本期收入款项的账项调整；本期已付款但不属于或不完全属于本期费用的账项调整；以及属于本期支出，尚未支付税金的账项调整等。第八条 清查盘点实物资产。各单位要对固定资产、临时设施、低值易耗品、周转材料、库存材料配件等进行全面地盘点清查，盘点中要认真进行核实，对于出现的盘盈、盘亏要形成报告，及时报公司审批并进行账务调整，使账存数与实存数一致，保证账实相符。第九条 清理债权债务。全面核对内部往来，保证公司各单位间的内部往来核对相符。认真进行清理各项债权债务（应收账款、预付账款、应付账款、预收账款、其他应收款、其他应付款、职员借款等），与债权、122、债务人核对。属于坏账性质的，要在决算前写出书面报告，说明形成原因，及时报公司审批并进行账务调整；属于费用性质的，要督促有关人员及时报销；属于拖欠性质的要加大力度及时催要；属于个人占用的要从工资中扣回。第十条 核对银行存款等货币资金。认真核对所有开户银行的存款余额，并编制银行存款余额调节表，同时对库存现金及现金等价物等进行认真清查盘点。第十一条 检查确认各项投资是否存在，并按企业会计准则及会计核算办法的规定进行后续确认和计量。第十二条 进行资产减值测试。资产的减值测试由负责资产管理的各部门对所管辖的实物资产、无形资产及金融资产分别进行逐项或分类测试，对存在减值迹象的，逐项核实，并写出书面鉴定报告123、，说明形成原因，经逐级审核并上报公司总裁审批后，财务人员做相应的账务处理。第十三条 对账。会计人员及时将会计账簿记录与实物资产、会计凭证、往来单位或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。第十四条 查账。检查内容包括：会计核算是否按照企业会计准则和会计核算办法的规定进行；对于没有明确规定核算方法的交易和事项，是否按照会计核算的一般原则进行确认和计量，账务处理是否合理；是否存在因会计差错、会计政策变更等原因需要调整的前期或者本期相关项目。第十五条 各下属单位的会计人员对在上述过程中发现的问题，应分析原因，提出初步处理意见，同时取得合法证据，逐级上报审批后，报送公司财务管理中心。公124、司财务管理中心负责拟定相应的会计处理办法，报经公司财务总监审核确认，对于重大事项（如债务重组、非货币性交易、公允价值的计量、收购兼并、资产减值等）的会计处理，还需报公司董事会审议确定。公司财务部门按照最终批准的方案进行账务处理。第十六条 结账。分为月结、季结和年结。结账工作统一在会计期末进行。年底结账前，必须将属于本期内发生的各项经济业务和应由本期受益的收入、负担的费用全部登记入账，并经财务部门负责人审核签字确认后，实施关账和结账操作。关账后如需重新打开已关闭的会计期间，须经公司财务总监审批后进行。第四章 财务报告编制的职责与分工第十七条 公司财务总监负责组织领导财务报告编制工作。公司财务管理125、中心是编制财务报告的责任单位，负责具体布置、落实各类会计报表的编制工作。各下属单位财务部门是财务报告的编制单位，负责编制本单位的会计报表和财务情况说明书，并提供在会计报表附注中所需披露的有关信息。公司各下属单位的其他部门应当积极配合财务报告的编制工作，及时向财务部门提供所需信息，并对所提供信息的真实性和完整性负责。第十八条 公司财务管理中心负责制定半年报和年报的财务报告编制方案。财务报告编制方案中应明确财务报告的编制方法（包括会计政策和会计估计、合并方法、范围与原则等）、财务报告编制程序、职责分工（包括牵头部门与相关配合部门的分工与责任等）、编报时间安排等相关内容。财务报告编制方案经公司财务总126、监核准后签发执行。第十九条 公司下属单位的主管会计按照公司统一规定的报表格式和内容，根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，做到内容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或者任意取舍。第二十条 按照第二章的要求，根据各单位的具体情况编制财务情况说明书和会计报表附注（或提供会计报表附注信息）及内部管理相关信息。第二十一条 报表编制人员要对会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系，特别是会计报表内有关项目的对应关系、报表本期数与上期有关数字的衔接关系、以及会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系全面校对。第二十二条 公司及分公司财务部门负责收集、审核下级单位的财务报告，并汇总出本级127、次的财务报告，经汇总单位财务工作负责人审核确认后，于报告期后5日内报送上级财务部门。第二十三条 公司发生特殊事项（如企业合并、分立或终止经营）时，由财务管理中心负责按照国家的相关规定，安排编制相应的财务报告。第五章 合并会计报表的编制第二十四条 公司应当编制合并财务报告。合并会计报表的编制范围由公司财务管理中心依据经公司投资管理部门确认的产权（股权）结构图，并按照企业会计准则的要求，综合考虑确认合并范围的完整性后，初步拟定合并会计报表编制范围、编制方法，与公司本期发生变更的情况等一道报经公司董事会审议确定。第二十五条 合并范围内的子公司执行公司财务管理中心统一制定的会计政策和会计核算办法。母子128、公司之间的业务往来必须严格按照权责发生制原则进行相应的会计处理。设立在境外的子公司如执行所在国的会计制度，应按照公司统一制定的会计政策和会计核算办法对报表进行相应的调整后，编制合并会计报表。第二十六条 合并范围内的子公司应当按照公司规定的时间和公司统一设定的格式和有关明细表报送相关资料。第二十七条 设立在境外的子公司以外币列示的会计报表，应按公司规定折算为人民币会计报表后，编制合并会计报表。第二十八条 公司财务管理中心负责收集、审核合并范围内各单位的财务报告，形成汇总财务报表。第二十九条 公司财务管理中心制定内部交易和事项核对表及填制要求，下发纳入合并范围内各单位。合并范围内各单位的财务部门核129、对本单位与其他单位间的内部交易事项和金额，如有差异，应及时查明原因并进行调整。公司财务管理中心汇总编制内部交易表及内部往来表，以确定合并抵销分录，报部门负责人审核通过后录入试算平衡表。第三十条 合并会计报表的附注应包括对以下事项的说明：（一）纳入合并会计报表范围的公司名称、业务性质、母公司的持股比例。（二）纳入合并会计报表的各公司财务数据的增减变动情况。（三）未纳入合并会计报表范围的各公司。（四）当母子公司会计政策不一致时，在合并会计报表时的处理方法。（五）其他事项。第六章 财务报告的审批与报送第三十一条 公司合并财务报告编制完成后，财务管理中心负责人、财务总监、总裁分别对财务报告内容的真实性130、完整性，格式的合规性等进行严格地审核并签章，以确保对外保送的财务报告在编制基础、编制依据、编制原则和方法方面完全一致。第三十二条 审核后的财务报告经由股东大会聘请的会计师事务所审计，并出具审计报告。第三十三条 公司合并财务报告及合并范围内的个别财务报告，均先报送公司总裁审核，再经公司董事会、监事会审核通过后方可向社会提供。第三十四条 在财务报告的编制、审核、报送流程中的所有参与部门均应严格遵守财务报告编制方案中确定的步骤时间要求，公司对未能按时完成的相关人员应进行相应的处罚。第三十五条 所有能够接触财务报告信息的人员应严守公司制定的保密制度与程序，保证财务报告信息在对外披露前控制在适当的范围131、内，不得泄漏。第三十六条 企业对外提供的财务报告应当及时整理归档，并按有关规定妥善保存。第七章 财务分析报告的编制与上报第三十七条 公司财务分析由财务管理中心统一管理，公司、分公司、项目部根据各自侧重点编制财务分析报告。第三十八条 项目部作为公司的利润中心与成本中心，其财务分析的重点应在于对各项业务的成本进行分析，如单位作业成本分析等。第三十九条 项目部财务部门可根据具体项目情况以及业务规模，在上级财务部门的指导下开展相应的专项成本分析，并形成专项财务分析报告。专项财务分析报告除按月报送项目部负责人作为改进项目部工作的工具外，还应于每季后5日内向上级财务部门报送季度分析报告。第四十条 分公司作132、为公司的生产经营管理与监督中心，财务分析的重点应侧重于对生产经营情况、工程款结算与资金上交情况、存货资产变动情况、费用控制情况及各项考核指标完成情况及影响原因的分析。第四十一条 分公司财务部在审核汇总所辖项目部专项财务报告的基础上，应通过分析形成财务情况说明书。财务情况说明书至少应包括对下列情况的说明：（一）生产经营情况；（二）利润实现情况；（三）工程款结算与资金上交情况；（四）存货资产变动情况；（五）费用控制情况；（六）指标完成情况及影响因素；（七）其他重要事项。第四十二条 分公司财务部于每季后5日内向公司财务管理中心提交财务情况说明书。第四十三条 公司应从经营者和外部投资人所关心的公司财务133、状况和经营成果考核评价指标出发，对公司经营情况、利润实现及其分配情况，资金增减变动和周转利用情况，税金缴纳情况，存货、固定资产等主要资产变动情况、以及对本期或下期财务状况将发生重大影响的事项做出客观、全面、系统的分析和评价，并最终形成公司整体财务分析报告。第四十四条 公司整体财务分析报告分为简式财务分析报告和全面财务分析报告两类。公司财务部每季后10日内向财务总监提交一份简式财务分析报告，并且每半年向财务总监提交一份全面财务分析报告。第四十五条 简式财务分析报告侧重于对公司财务报表上反映的各类财务指标所进行的分析，同时重点反映公司的资金流动情况；全面财务分析报告则是在分公司提交的报告基础上，通134、过对公司整体财务状况和经营成果进行全面分析后，所形成的较为全面、系统的分析报告。第四十六条 公司财务管理中心应将经审批的财务分析报告及时报送各下属单位负责人，各下属单位负责人根据分析结果进行整改落实。财务部门负责监督、跟踪责任单位的落实情况，并及时向公司总裁反馈落实情况。第八章 附则第四十七条 本制度由财务管理中心制订并负责解释。第四十八条 本制度自公司董事会审议通过之日起生效并执行。xx矿业管理股份有限公司建造合同准则实施办法第一章 总则第一条 为规范建造合同的确认和计量，提高会计信息质量，真实地反映公司生产经营成果，根据企业会计准则第15号-建造合同（以下简称建造合同准则），结合公司目前的135、实际情况，制定本办法。第二条 公司矿山工程建设业务普遍适用建造合同准则，包括：1、矿山工程建设的开拓或基建掘进类业务、支护类业务、安装工程；2、单独结算的签证建造工程；为保持公司建造合同准则会计政策执行一贯性，建设期未跨越会计年度的建造合同也适用于建造合同准则，按照其规定进行会计核算，但相关工作流程可以根据实际情况进行简化。第三条 本办法制定目的：建立健全与实施建造合同准则工作有关的组织体系，明确职责分工；规范合同总收入的确定和计量、合同预计总成本的编制与调整工作，正确确认各会计核算期合同收入、合同费用与合同毛利；明确工作流程和工作机制。第四条 本办法适用于公司所有涉及承包建造工程的各级管理职136、能部门和项目部。第五条 分公司总经理和项目部经理对执行建造合同准则的规范性、收入、费用确认、计量的合理性负责任。第六条 在建造合同实施过程中，合同收入和与其相关的成本、费用的确认需遵循权责发生制原则、配比性原则、可比性原则、一致性原则。第二章 组织机构与职责分工第七条 公司设立建造合同准则管理领导小组，由总裁任组长，总经济师、总工程师、财务总监任副组长，成员由经营管理中心、安全环保质量监督中心、生产技术管理中心、物资管理中心、设备管理中心、综合行政管理中心及财务管理中心等相关职能部门负责人组成。主要部门为经营管理中心和财务管理中心，其主要职责如下： （一）研究制定公司实施建造合同准则的规划、方137、案和相关制度。（二）组织确定建造合同准则核算对象，对符合建造合同准则核算对象的合同进行讨论公示，并对建造合同的合并、分立的条件进行审核并作出判断。（三）对项目部实施建造合同准则工作进行指导、检查和考核评价。（四）组织制定与建造合同相关的预计总收入、预计总成本的计算（预测）及其调整等基础工作的管理制度，并负责督导、检查、落实。（五）每季度末组织对各项目部执行建造合同准则情况进行检查，并就取得的效益效果及不足的检查意见予以反馈通报。（六）负责办理执行建造合同准则的相关备案工作。对备案资料应进行编码，并按“JZHT+建造合同编码+流水号”规范编码。备案资料为复印件的，应加盖分公司印章。备案资料包括下138、列内容：1、经审核确认、签章齐全的审批表（即预计总收入及调整、预计总成本及调整）；2、相关支持性书面资料及必要的计算书；3、相关实际情况的说明。建造合同准则管理领导小组办公室设在财务管理中心，开展日常管理工作。第八条 主要责任人职责分工公司总裁是执行建造合同准则的第一责任人，负责公司执行建造合同准则的组织领导工作。公司总经济师负责组织相关部门和人员依据相关资料测算、编制、调整合同总收入与合同预计总成本，并对其真实性和可靠性负责。公司总工程师负责组织相关部门和人员编制实施阶段施工技术方案及资源配置方案，包括施工方法、组织形式的选择和预计进度的测算，并对其可行性和优化性负责。公司财务总监是执行建造139、合同准则的直接责任人，具体组织、协调各部门开展相关工作，保障各项工作规范、有序、受控开展，不断增强执行能力，对执行结果准确性负责。第九条 两级公司相关职能部门在执行建造合同准则方面的职责分工如下：（一）经营管理部门：1、建立与执行建造合同准则相关的基础工作管理制度，并负责监督、检查和落实。2、根据相关资料，由经营部门牵头，相关部门配合，指导下级执行单位完成合同预计总收入、预计总成本的初始测算工作，在工程项目谈判及合同签订后15天内完成建造合同的底稿的编制，形成建造合同初始预计总收入、预计总成本审批表等底稿资料；指导下属单位根据日常结算和变更、索赔、奖励等情况确定增加、减少的收入项目，并复核确定140、变动调整后的合同总收入； 3、指导下级执行单位结合工程技术部门编制的施工技术方案和资源配置方案，按照合同工程量清单、企业内部定额（或同类工程的定额消耗）以及分包方案编制初始合同预计总成本；根据技术部门测定的剩余工作量，按照实际消耗定额情况以及当前市场价格水平确定剩余工程预计成本，结合财务部门核算统计的实际发生成本复核确定合同执行各期的合同预计总成本，判断后期剩余的成本是否满足剩余工程量的施工需要；4、对合同执行情况尤其是实际成本与目标成本进行对比分析；在合同执行过程中不断总结分析成本消耗情况，制定并不断完善企业内部定额；5、参与审批、审查下级执行单位申报的相关事项；（二）财务管理部门：1、根据141、合同签订的内容，与经营管理部门共同合理划分建造合同核算对象，并定期下达至现场，明确合同分立、合并事项；2、负责指导下属执行单位正确核算实际发生成本；负责计算、确认完工进度及当期合同收入、合同费用、合同毛利；向经营管理部门提供累计已发生的成本，协助配合经管部门编制合同预计总成本；3、参与对合同执行情况的对比分析，并将分析结果与相关项目部沟通反馈。4、参与审批、审查下级执行单位申报的相关事项。（三）生产技术部门：负责编制施工技术方案、工程进度计划（包括项目总进度计划和年度进度计划）、资源配置方案（包括临时设施建造计划）、主要实物工程量统计表、剩余工程量测算表和测算资料；参与合同预计总成本的编制，参142、与对合同执行情况的对比分析，参与审批、审查下级执行单位申报的相关事项。（四）人力资源管理部门：向经营管理部门提供工程合同的人力资源定员定岗计划及薪金标准，协助测算人工单价以及人员进出场费用，参与编制合同预计总成本；参与对合同执行情况的对比分析。（五）设备、物资管理部门：向经营管理部门提交设备资源配置计划、设备安装费用计划、材料采购计划、材料价格调查资料、设备修理费用预算、设备进退场费用预算，参与编制合同预计总成本；提供主要材料消耗情况，参与对合同执行情况的对比分析。（六）安全环保质量监督部门：制定质量安全措施，编制质量安全实施方案，编制安全经费预算，参与编制合同预计总成本；参与对建造合同执行情143、况的对比分析。各单位组织机构情况和职能部门职责划分若与本办法内容存在差异，可以根据本单位实际情况对上述部门职责进行合并、分拆，但必须将上述职责明确到具体的部门中，并做好各部门之间的衔接工作，形成职责明确、体系清晰、保障有力的组织体系，确保建造合同准则执行各项工作有效开展。第十条 项目部专业部门是建造合同准则实施的主要人员，具体职责如下：（一）项目经理：项目经理是项目部执行建造合同准则的第一责任人。对工程结算（含分包结算）、合同预计总收入、合同预计总成本以及各会计期间确认的合同收入、合同成本等会计核算资料的真实性、准确性、完整性负责。组织、指导合同预计总收入、合同预计总成本的预测工作。负责合同预144、计总收入、合同预计总成本的审核工作。负责因合同变更、索赔、奖励等事项导致的合同预计总收入、合同预计总成本调整金额的确认及审核工作。至少每季末，组织项目部相关职能部门和人员开展对建造合同执行情况的对比分析工作。负责对建造合同成本、工期进行分析判断，解决建造合同执行过程中的困难和障碍。月末及时组织相关部门和人员对已完工程量、未完工程量进行盘点以及未完工程量的预计成本测算，并积极办理相关工程结算。（二）经营部门：1、负责提供合同成本的直接材料（周转材料摊销及租赁费除外）、直接人工、汽油、柴油、轮胎、备件消耗、安装拆迁费、分包工程费等预测和核算资料；2、合同实施过程中，每季末根据工程变更、索赔、奖励等145、情况确认合同预计总收入的调整金额，经项目经理审核后，报上级机构审批。2、合同实施过程中，经营部门牵头，相关部门配合，每季末根据合同变更、分包合同、施工组织设计等情况的变化，测算未完工程量的预计成本，形成新的合同预计总成本，经项目经理审核后，报上级机构申报审批。3、由经营部门牵头，每季度组织相关部门对建造合同执行情况进行对比分析。负责判断建造合同的结果能否可靠地估计，如建造合同结果不能可靠地估计，应对建造合同可能发生的预计损失做出合理的判断。4、按合同约定及时办理工程进度结算，提供相关结算资料。5、及时向财务部门提供各种合同文件，按月提供各种结算资料、统计报量资料，按季提供经上级经营、财务部门批146、准的合同预计总收入、合同预计总成本及其调整资料。每月按要求填报建造合同会计核算基础资料表格。6、负责编制建造合同预计总收入变动审批表、建造合同预计总成本变动审批表，并就分期执行建造合同收入与结算差异情况进行分析与说明，找出未完工程的明细项目以及根本原因，发现建造合同管理问题。（三）设备、物资部门：配合经营部门做好合同预计总成本的预测及调整工作。参与建造合同执行情况的对比分析工作。及时提供各种材料、物资的收发、领退、转移、结存等核算资料，并与财务部门核对一致。及时提供各种机械设备修理费、备件消耗、动力消耗核算资料、设备折旧情况、机械设备进出场费用、设备租赁费用等核算及预测资料。负责提供周转材料摊147、销及租赁、生产工具用具使用费核算及预测资料。月末参与已完工程量、未完工程量的盘点工作。建立、健全各种材料物资、机械设备的耗用、使用台账。（四）生产技术部门：配合经营部门做好合同预计总收入、合同预计总成本的预测及调整工作，提供与生产技术相关的建造合同底稿编制资料。参与建造合同执行情况的对比分析工作。及时提供工程量的完成情况以及合同未完工程量情况。提供经审核批准的实施性施工组织设计。提供工程施工各阶段的机械设备配置情况。及时办理工程量的签证确认工作，并及时向经营部门提供工程量签证确认资料。（五）人力资源部门：配合经营部门做好合同预计总收入、合同预计总成本的预测及调整工作，提供与人力资源相关的建造合148、同底稿编制资料。包括定岗定员计划、管理后勤辅助人员工资及五险一金等职工薪酬费用预测资料；参与建造合同执行情况的对比分析工作。（六）财务部门：1、配合经营部门做好合同预计总成本的预测及调整工作，提供与财务相关的建造合同底稿编制资料。2、参与建造合同执行情况的对比分析工作。3、根据建造合同签订情况，确认建造合同的会计核算对象。及时归集、核算工程项目实际发生的成本、费用。根据经营部门提供的经上级公司批准的合同预计总收入、合同预计总成本资料，以及工程项目实际成本归集情况，计算工程完工进度，确认当期合同收入、费用、毛利等。4、对期末会计报表反映的“已完工尚未结算工程价款”项目和“已结算尚未完工工程”项目149、，会计人员应会同经营部门进行专题分析说明，并随当期会计报表上报。5、负责编制建造合同计算底稿。第三章 建造合同核算对象 第十一条 建造合同管理以签订的施工合同为核算对象，满足合并和分立条件的建造合同，可对建造合同予以合并、分立，并根据合并、分立结果确定会计核算对象。核算对象一经确定，不得随意修改。第十二条 进行合同分立、合并的，需要向管理领导小组申报并取得审批手续，经批准的合同分立、合并事项，在合同实施期间原则上不得调整。在取得合同分立、合并审批手续后，应做好分立、合并后的核算基础工作，按照分立、合并后的核算对象确认、计量和信息披露，各业务部门的合同核算和统计保持一致。第四章 合同收入及其确认150、第十三条 合同收入及其确认普遍适用企业会计准则第15号建造合同，建造合同的初始收入、变更收入的确定条件、依据、标准严格执行准则要求。 第十四条 长时间没有签订合同的建造合同实际操作中，部分业务可能在无合同状态下施工，在无合同状态下施工时间较长，将导致公司经营风险增加，并将可能对公司内部风险控制机制评估产生影响。1、与新客户承接的建造合同项目由于新的业务，与客户刚开始合作，合同金额不确定，未来的收入不确定，金额无法可靠计量，除有确凿证据能收回合同成本外，一般情况下在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。2、老业务上延续业务与客户有过合作或在以前合作的基础上继续新的业务，以前的收入款项一般能够151、收回，尽管新的业务合同没有签订，但根据以往的判断能够收回，由于金额无法可靠计量的，根据能够收回的实际合同成本予以确认合同收入，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；若金额能够可靠计量，按正常建造合同准则的会计处理执行。3、意外事件导致成本增加的建造合同在实际施工过程中，可能会发生意外事件如透水事件和签证事项，意外事件的处理往往会导致支出大幅增加，根据合同约定，该支出若能从客户处得到补偿，该意外事件应与主合同一起做建造合同处理；若不能从业主处得到补偿，应在支出发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。4、与业主确认进度差异较大的建造合同依据完工百分比法确认完工进度，往往与业主确认的完工进度存在不152、一致，经常发生客户确认的完工进度要滞后完工百分比法确认的完工进度，若无特殊原因，两者差异原则上不应超过工程进度的10%，若两者差异超过10%，应判断合同预算总成本正确与否，由项目部会同管理领导小组审计后确定是否需要调整。5、亏损合同公司应建立在资产负债表日，对于所签订的尚未履行完毕的建造合同进行评估，如果执行合同预计经济利益总流入金额小于合同预估总成本金额，则该项合同有可能成为亏损合同。公司期末应对已经签订但尚未履行完毕的建造合同进行测试，如果测试结果表明合同有可能成为亏损合同，则应区分建造合同是否存在标的资产，如果存在标的资产则进行减值测试并按照规定确认为资产减值损失，超过部分则确认为营业外153、支出，同时确认预计负债。对于初始签订时即有可能成为亏损合同的建造合同，则应在签订当期对于执行合同结果进行评估，将预计亏损金额确认为亏损合同义务，即预计负债。第十五条 初始合同预计总收入的编制根据建设工程施工合同和施工组织设计编制建造合同预计总收入，成本加成合同应当作出施工图预算（经营人员负责）。签订合同后必须编制施工图预算，施工图预算即预计总收入的金额。第十六条 合同执行过程中预计总收入的调整及确定流程，当出现以下情况之一的，应及时调整建造合同预计总收入：1、 在原合同上签订补充合同，增加工作量；2、 工程单价调整，如降价或其他价格调整；3、 在原合同工程量的基础上增加较大金额的签证工程量或合154、同外工程，增加预计总收入和工程造价；4、 有迹象表明，竣工结算很有可能大于进度结算和现行预计总收入； 调整后的预计总收入=原预计总收入+签证工程收入（奖励、索赔、变更收入）+补充合同工程量收入+工程单价调整影响收入第十七条 合同预计总收入调整流程当出现调整事项，调整后的合同预计总收入与原预计总收入差异在5%以内，差异金额在100万元以内，由项目部经理审核确定；与原预计总收入差异在5%-15%之间，差异金额在500万元以内，由分公司总经理审核确定；与原预计总收入差异在15%-25%之间，差异金额在800万元以内，由公司总工程师、总经济师和财务总监共同审核确定；与原预计总收入差异在25%-50%之155、间的，差异金额在1000万元以内，须经公司总裁审批确认调整；与原总预算成本差异超过50%，差异金额超过1000万元，须经公司总裁办公会审批确认调整。比例和金额不同时满足的，以差异金额为审批权限。第五章 合同成本、合同费用及其确认第十八条 合同成本及其确认普遍适用企业会计准则第15号建造合同，建造合同的初始成本、变更成本的确定条件、依据、标准严格执行准则要求。第十九条 特殊事项处理原则（一）各单位为客户建造资产，通常是客户筹集资金，并根据合同约定，定期结算支付工程进度款。如果合同条款中明确约定由公司垫支一定额度的资金，公司因此向银行借入款项，发生借款费用，包括利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续156、费以及筹资发生的其他财务费用等，符合企业会计准则第17号借款费用规定的资本化条件的，应当计入合同成本。其他由于经营原因形成的借款以及合同完成后发生的借款费用，应计入当期损益，不计入合同成本。（二）为订立合同而发生的差旅费、投标费等，能够单独区分和可靠计量且合同很可能订立的，应当予以归集，如当年取得合同，可以计入合同成本，不满足上述条件的，应当计入当期损益。（三）按照财政部 安全监管总局关于印发的通知（财企（2012）12号）规定，公司计提的安生生产储备费用，应属于合同成本的范围。需要说明的是，纳入当期合同成本计算的安生生产费用以实际发生的金额为准。（四）未完成合同中约定的考核条件，客户对项目做157、出的处罚作为项目合同成本。（五）合同执行过程中取得的非经常性但与合同有关的零星收益，不计入合同收入，冲减合同成本。（六）通过一定比例向建造合同执行项目分摊的总机构管理费即各单位行政管理部门为组织和管理生产经营活动所发生的管理费用，不属于合同成本的范围。（七）按照公司整体部署，项目部组织实施与管理研发项目而发生的研发投入，计入当期“管理费用”或在相关实物资产中归集，其支出不计入合同成本。（八）在质保期内所发生的收账费用、质量缺陷修复等费用应于发生时计入当期损益，不构成合同成本。第二十条 初始合同预计总成本的编制（一）初始合同预计总成本的编制基本要求在合同商业谈判及合同签订过程中，工程承担单位应组158、织相关部门及人员编制施工技术方案，编制施工总进度计划和年度进度计划，将进度计划尽可能细化，拟订资源配置计划，制定项目分包计划以及质量安全保证措施等，为编制合同预计总成本提供基础性资料；收集当地当期人工、材料、机械的市场价格和类似分包工程单价等资料，确定人工、材料、机械单价，确定其他直接费、间接费等费用标准，按照确定的核算对象分别编制预计总成本。建造合同初始工作底稿收集资料（见附件6）（二）编制初始合同预计总成本依据主要包括1、建设工程施工合同2、施工组织设计3、设备配置计划4、定岗定员计划5、岗位工资标准6、临时设施建造计划7、工程分包合同8、生产作业计划9、当地材料价格调查资料10、相关的费159、用定额和标准11、生活后勤、办公用品、办公用低值易耗品购置计划12、设备安装费用预算13、人员设备进退场费用预算14、其他直接影响建造合同收入和成本的资料。建造合同初始工作底稿收集资料明细见附件。资料收集要做到及时、全面、可靠，需要按照上述责任制落实到人，落实到部门，相关部门应当对提供资料的真实性、可行性负责。（三） 资料的审核。项目经理组织工程技术、生产、设备、经营、财务、人力资源、办公室等相关人员对收集到的上述资料进行审核，发现与实际不符的进行纠正；同时具体编制人员也要对资料进行审核，做到环环相扣，责任明晰。审核的重点是：生产作业计划的可行性，对生产作业条件和工程进度估计的充分性以及对未来160、情况变化的估计的的合理性；人员配备的合理性；人员进场退场的时间的合理性；设备配备的合理性；各类设备进场、退场时间的合理性；临时设施投资建造的合理性以及竣工时间的合理性。（四） 编制初始合同预计总成本一般应遵循以下方法及步骤初始合同总成本预计方法采用实物量法。以工程量清单为基础，一般采用成本习性法编制初始预计总成本，由项目部经营财务室负责主导编制。成本习性法编制方法：1、编制固定费用分项预算，由项目部经营财务人员负责组织编制。（1）间接费用预算。除固定工资、五险一金、设备折旧、临时设施摊销及低值易耗品摊销外的间接费用预算，主要包括：办公费、差旅费、医药费、集体福利费、职工教育培训费、办公用具设施161、的修理费、管理用车辆使用费、生活水电费、劳动保护费、冬季取暖费、生活后勤低值易耗品摊销、安全生产费用等（各相关部门提供资料，经营财务部门汇总编制，工资、折旧、临时设施摊销单独计算）。（2）固定工资、社会保险及公积金预算。根据定岗定员计划、岗位工资标准和施工组织设计编制，考虑不同人员进退场时间不同，考虑现场实际情况与施工组织设计的差别（人力资源部门提供资料，经营财务部门编制）。（3）固定资产折旧预算。主要依据施工组织设计和设备配备计划编制，考虑现场实际与计划的差别以及设备进退场时间不同（设备物资部门提供资料，经营财务部门编制）。（4）临时设施摊销预算。临时设施建造预算根据施工组织设计和现场实际情162、况编制，主要考虑施工方法、人数、施工场地、当地气候、当地材料价格等因素。依据临时设施建造计划编制临时设施摊销计划，编制临时设施摊销计划要考虑临时设施竣工时间、耐用年限和施工工期（生产技术部门提供资料，经营财务部门编制）。（5）低值易耗品摊销预算，主要是根据工程特点，现场管理的需要以及低值易耗品配置，测算低值易耗品的购置数量、购置金额及摊销金额（办公行政部门提供资料、经营财务部门编制）。（6）设备搬迁预算，主要考虑设备是新购还是内部调配、设备台数、运距以及市场价格，包括含进场与退场等费用（设备部门提供资料、经营财务部门编制）。（7）设备安装与拆除预算。主要依据安装合同、设备数量、安装工艺等不同视163、工程情况确定安装及拆除预算（设备部门提供资料、经营财务部门编制）。（9）人员调遣预算。主要考虑人数和路途的距离因素（人力资源部门提供资料，经营财务部门编制）。（10）汇总固定费用预算，由财务财务部门按月份进行汇总编制建造合同预计总成本。2、编制变动费用预算，由经营部门负责编制。（1）根据合同工程量和拟签订的分包合同编制人工费用预算。包括掘进、支护、安装等直接人工以及生产设备操作工、辅助等人工费预算。由于人工的属性不同，需要根据费用发生时计量方式不同，采用不同的计算方法。（2）根据合同工程量和材料消耗定额、材料价格编制材料费用预算。包括掘进、支护等材料费用预算。要综合考虑材料不同承包方式，采用不164、同的计算方法。承包材料按照拟签订的承包合同计算，非承包材料按照定额计算）。（3）根据合同工程量、施工方案、设备配置计划等编制辅助材料预算，包括：机械配件、轮胎、油料消耗、施工水电费、外委修理费、生产用周转材料、生产用低值易耗品、材料二次到运费等费用预算。3、汇总建造合同预计总成本，由经营部门负责汇总。4、对建造合同初始底稿进行评审论证。项目部经理组织工程技术、生产、设备、经营、财务、人力资源、办公室等相关人员对预计总收入、预计总成本及明细计算资料进行审核、分析、讨论、论证，对不合理因素进行调整。5、上报建造合同预计总收入预计总成本计算底稿，经分公司、股份公司审批后执行。第二十一条 合同执行过程165、中预计总成本的调整及编制建造合同的预计总收入和预计总成本不是一蹴而就，在整个施工工期，需要不断地对建造合同的预计总收入、预计总成本测试、验证、修改，使合同预计总收入无限的接近实际收入，合同预计总成本无限的实际成本。建造合同执行过程就是对于及总收入、预计总成本不断的测试、验证和修正的过程。合同执行过程中的预计总成本=累计实际发生的成本+剩余工程尚需发生的成本累计实际发生的成本是指形成工程进度的工程实体和工作量所耗用的直接成本、间接成本和分包成本，不包括与合同未来活动相关的合同成本以及在分包工程的工作量完成之前预付给分包单位的款项。剩余工程尚需发生的成本，是指通过测算预计在合同执行过程某时点剩余工166、程还需要发生的成本。合同在执行过程中，应按照第三十三条规定对合同预计总成本进行调整。调整时主要按初始合同总成本预计编制的方法，结合实际消耗水平和当前市场价格指标，对尚未完成的工程所需发生的成本进行预计，编制剩余工程尚需发生的成本，加上累计已经发生的成本，形成调整后的合同预计总成本。各单位在预计剩余工程成本前，应及时统计出实际成本消耗情况，分析实际消耗定额水平以及实际价格情况，与初始预计综合成本单价进行对比分析，找出差距原因，制定出切合实际的剩余工程量综合成本单价，对单价调整变动较大的，应在编制说明中予以说明。第二十二条 确定预计合同总成本、分期确认合同费用流程（一）初始合同预计总成本的确定流程167、在合同商业谈判及合同签订过程中，项目部组织各部门编制确定建造合同初始预计总成本，连同编制说明以及相关资料上报上级机构审批，按照批复意见计量初始合同预计总成本。不能按期编制合同预计总成本的，由上级机构在规定时间内指导下编制完成。（二）执行期间合同预计总成本的确定流程随着建造合同的施工进展，成本不断投入，实际发生成本和预计情况会发生一定的差异，加上各种原因导致工程项目和工程量总量会不断变化，致使执行期间合同预计总成本和初始（或前期）预计情况不一致，各单位应按照重要性和必要性原则采取定期整和特殊情况调整两种调整机制对合同预计总成本进行调整。1、定期调整对工期较长、施工内容较多、成本投入较大的项目，原168、则上于每个季度末对剩余工程成本进行预测，加上实际发生的成本作为调整后的预计合同总成本。对项目工程量变化不大且成本控制有效，实际发生成本与预计情况基本一致，或者施工期较短的项目，可以按照重要性和成本效率原则在年度内根据项目情况选择在一季度或三季度后调整一次预计总成本。该种情况应事先向上一级机构报告并取得同意。 2、特殊情况调整当项目施工遇到较大的工程设计变更或者其他原因，导致将要发生的成本发生较大变化，或者因施工组织、资源投入、地质和气候等原因导致实际投入成本与预计成本发生较大变化的，应及时进行调整。出现下列事件之一，表明建造合同结果很可能发生变化，应当在出现的当月及时进行测试。1、较长时间停工169、季节性停产；2、实际工程进度与生产作业计划有较大差距；3、地质条件与编制计划当时有较大变化；如用水量增加，大面积塌方、岩石破碎、出现较大溶洞；4、工程设计有较大范围的修改；5、合同修改，或者合同条款有实质性改变，如：增减工程量；调整主要作业的单价；延长或者缩短工期等；或改变甲供料结算方式，实行净额结算，成本减少；6、施工方案有较大变化。如增加或者减少主要设备数量，增加或者减少施工人员，改变施工方法等；7、出现较大的安全事故或者质量事故；8、主要原材料价格、工人工资、分包单价比计划有明显的增减变化；9、公司财务政策、成本计算方法有较大变化；10、资产负债表日工程结算金额加上已施工未结算金额与工170、程施工科目余额存在较大差距的。当合同临近完工，成本投入基本完成，根据重要性原则，可以对后期成本采取一次性预计的方式调整合同预计总成本。待整个合同完工时按照实际发生的合同成本在最后一期进行修正。项目部按照上述调整机制及时编制出建造合同预计总成本变动审批表连同编制说明及相关资料上报上一级机构审批，按照批复意见作为调整后的计量基础。（三）建造合同执行分析无论定期测试或者特殊情况测试都是对建造合同的预计总收入预计总成本与实际的符合性进行判断。测试的基本方法就是实际数据与计划数据进行对比，寻求差异变动及其原因。主要对比事项包括：1、工程进度对比。累计已完工程量与计划工程量进行对比。2、累计发生的成本与计171、划成本对比。3、累计结算金额与计划收入对比。4、工程结算科目贷方发生额与工程施工科目借方发生额对比。如果其中某一项出现较大差异，就要及时分析原因，据以判定是否需要对建造合同的预计总收入、预计总成本进行重新测试与修订。（四）合同预计总成本调整流程在建造合同实施过程中，财务部门在归集核算成本项目发生时，每月对项目预算总成本有复核义务，如发现实际发生成本支出未在项目预计总成本中体现且金额超过项目预算总成本的5%时，应及时与经营部门沟通并调整项目预算总成本；经营部门每季度末定期复核项目预算总成本1次，财务部门在已发生的成本支出方面、生产技术部门在未来发生的工作量方面应及时配合经营部门完成复核工作并形成172、复核记录；在建造合同实施过程中，经营部门、财务部门、生产技术部门均有调整合同总预算成本的申请权，经复核，合同预计总成本与原预计总成本差异在5%以内，金额在100万元以内，由项目部经理审核确定；与原预计总成本差异在5%-15%之间的，金额在400万元以内，由分公司总经理审核确定；与原预计总成本差异在15%-25%之间的，金额在600万元以内，由公司总工程师、总经济师、财务总监共同审核确定；与原预计总成本差异在25%-50%之间的，金额在800万元以内，须经公司总裁审批确认调整；与原预计总成本差异超过50%时，金额在800万元，须经公司总裁办公会审批确认调整。比例和金额不同时满足的，以差异金额为审173、批权限。上述建造合同的调整与修订，均应报送管理领导小组进行备案。第六章 审批制度第二十三条 为使建造合同准则各项工作落到实处，确保合同收入、合同成本的真实可靠，各单位必须按照“全面申报、全面审批、公司总部全面监管”原则建立建造合同准则执行审批体系和审批机制。审批体系为“项目部层面申报、分公司层面审核、公司总部管理领导小组终审”模式。对施工项目部较多，公司总部层面难以全面审批的，可授权委托分公司层面对所属施工项目执行情况进行审批，审批结果报总部管理领导小组备案审查，确保总部全面监管。项目部按照审批意见办理相关事项。第二十四条 申报审批具体事项、时间规定1、合同签订后第一次编制的建造合同初始预计总174、收入、预计总成本审批表，于合同签订十五日内编制完成并上报，公司总部管理领导小组在十日内完成审核批复。2、合同执行过程中调整后的建造合同预计总收入变动审批表、建造合同预计总成本变动审批表于每个季度末最后一个月的15日前（或确定的调整期）完成编制，上级机构在十五日内完成审核批复。3、每季度末后八日内，项目部应上报建造合同工作底稿以及建造合同执行分析报告，上级执行机构在七日内完成审核批复。4、出现项目合同预计损失的，应在出现合同预计损失的当月上报建造合同预计损失说明以及相关资料，上级执行机构在15日内完成审核批复。5、对实行备案审查制度的，应适当调整授权审批时间，确保在上述规定的审批时间内完成备案审175、查工作。第二十五条 履行审批职责的单位应敦促编制申报单位按时编制相关报表和报告，收到上报资料后按照第三十九条规定的时间内对各申报事项认真审核，在各申报表格上签字确认，并以书面形式下达批复意见，以保证财务核算的正常进行。对授权二级机构审批的单位应本着全面监管、确保重点、关注异常的原则切实履行审查职责，对审批结果及时审查，对审查发现的异常情况要求履行审批职责的机构做出合理解释，如无法做出合理解释或无法提供可靠审批依据的，应责成审批机构重新审批或者收回其审批权限由公司总部直接进行审批。第七章 建造合同档案管理建造合同档案管理是内部控制的要求，是公司董事会对内部控制自我评价的依据，也是会计师审计的重要176、资料之一。建造合同执行的最终目标是保证收入成本确认的合理性、公允性和规范性。保证收入与成本的配比，特别是跨年度项目，保证利润率在各年度之间的均衡性。如果收入成本确认在各个年度之间没有做到配比，各年度间的利润率不均衡，说明企业收入成本确认不符合建造合同准则的要求。如果合同收入与合同成本的确认在各个年度间做到配比，合同毛利率在各个年度做到了均衡，但是没有建造合同底稿，或者底稿不规范，或者与制度不一致，会计师审计时无法对过程控制的有效性进行评价，也说明建造合同执行不规范。因此工作过程的痕迹也是说明建造合同控制有效性的证据之一。为此必须建好规范的建造合同工作底稿档案。建造合同的档案以合同为单位，一个合177、同一个档案。不能以项目部为单位建立档案，也不能以年度为单位建立档案，是合同自开工至竣工的档案资料。至少包括一下内容：1、建设工程施工合同（包括补充合同、修改合同、与收入、成本相关的会议纪要、修改设计通知书、签证等）。2、分包合同（包括补充合同、修改合同、与成本相关的会议纪要、修改设计通知书、签证等）。3、施工组织设计以及施工组织设计的修改事项。4、生产作业计划以及修订后的生产作业计划。5、设备配置计划。6、定岗定员计划及其工资标准。7、临时设施建造预算和摊销计划。8、行政后勤用品购置计划。9、设备、人员进场出场费用预算。10、设备安装与拆除预算。11、间接费用预算及修订厚的间接费用预算。12、178、汇总建造合同底稿及修订后的汇总建造合同底稿。13、建造合同初始预计合同预计总收入、合同预计总成本审批表14、合同预计总收入、合同预计总成本变动计算底稿及其审批表。建造合同档案的总体要求是：计算依据充分、审批手续齐全。归档及时整齐，逻辑次序清晰。第八章 考核与评价第二十六条 为贯彻建造合同准则的执行，确保会计信息真实可靠，对建造合同准则执行情况建立考核评价机制，通过考评全面提高公司建造合同准则执行水平。公司按照本办法考核内容定期对各分公司及所辖项目部进行考核评价，奖优罚劣。各单位及部门可在本办法的基础上根据实际情况，进一步完善考核评价体系以提高执行力度。第二十七条 本考核评价体系将作为经营目标考179、核体系的补充，逐步纳入经营目标考核体系中。第二十八条 考核评价内容分为组织体系、工作流程、过程控制、执行分析、自评自检五个方面。考核体系可用作各级建造合同准则执行机构自评、检查使用。具体细化考核标准见执行情况考核评价表。第二十九条 根据考核结果，对基础工作薄弱、会计信息质量不高的单位要进行整顿和整改；对执行不到位的单位、对履职不到位的人员应按照相关规定进行处罚；对违反建造合同准则规定，造成会计信息失真，提供虚假会计信息的行为和相关责任人员按照相关法律法规进行处理。第九章 建造合同资料的管理第三十条 各项目部应对下列资料全面收集、单独归档，并由项目部财务部门保管。下列资料中，如某项或某类资料应由180、其他业务部门归档保管的，由财务部门负责收集、复制。（一）与客户签订的建造合同以及补充合同（协议）。（二）与客户签订合同时的工程量清单，工程竣工完成最终结算后的工程量清单。（三）工程施工期间，客户批复的每期结算（计量）报表。工程竣工后的最终结算书。（四）客户批复的工程签证、变更资料以及索赔、奖励资料。（五）项目部与各分包队伍签订的工程分包合同以及补充合同（协议）。（六）项目部对各分包队伍的每期结算（预结算）书以及分包工程竣工后的最终结算书。（七）每季度的预计合同总收入、预计合同总成本资料。（八）各期已完工程量、未完施工盘点表。（九）各期的产值统计报表。（十）其他与预计合同总收入、预计合同总成本、181、工程结算、成本核算等与执行建造合同准则有关的支持性资料。上述资料中的各种合同（协议）、补充合同（协议）、工程竣工后的最终结算书、分包工程竣工后的最终结算书等重要资料，公司经营管理中心应保存原件，项目部经营财务室备份复印件。第十章 披 露第三十一条 公司应在财务会计报告及附注中披露但不限于下列与执行建造合同有关的事项和内容：（一）各项建造合同总金额，以及确定合同完工进度的方法。（二）各项合同已办理结算的价款金额。（三）各项合同当期确认的收入和费用的金额。（四）各项合同累计已发生的成本和累计已确认的毛利（或亏损）。（五）计提合同预计损失的原因和金额。（六）各项合同应收账款中尚未收到的工程进度款。（182、七）各项合同“工程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额两者的差额，并详细分析产生差额的原因。（八）各项建造合同，本年确认的营业收入与本年统计产值数、累计确认的营业收入与累计统计产值数，要分别对比，如差额较大，要分析说明产生差额的原因。第十一章 附 则第三十二条 本办法由公司建造合同准则管理领导小组负责解释和修订。第三十三条 本办法自下发之日起执行。附表1 建造合同初始预计总收入、预计总成本审批表附表2 建造合同预计总收入变动审批表附表3 建造合同预计总成本复核记录附件4 建造合同执行情况考核评价表附件5 建造合同工作底稿附件6 建造合同初始工作底稿收集资料一览表附表1建造合同初始预计总收入183、预计总成本审批表项目部名称：工程概况客户名称工程类别工程建设内容工程建设时间建造合同项目名称：预计总收入预计总成本预计总收入预计总成本 - 依据合同名称其中：直接材料 直接人工合同约定的主要条款 机械使用费合同结算条款 其它直接费 劳务分包费客户责任条款 间接费用合同质保条款项目部审核确认分公司审核确认编制人经营负责人主管会计财务负责人项目经理生产负责人项目部名称（签章）总经理 注：预计总收入、预计总成本应附有详细的计算过程及底稿。附表2 建造合同预计总收入变动审批表 项目部名称: 建造合同项目名称：1已批准的初始（或上次调整后）预计总收入2本次预计总收入调整额3本次调整后的预计总收入4调整184、变化的内容、调整金额的详细说明：项目部 经营财务室负责人项目经理复核人经营部门经理分（子）公司审核意见分管计划经营副总经理总会计师总工程师附表3 建造合同预计总成本复核记录日期:项目部名称：建造合同预计总成本已批准的初始（或上次调整后）预计总成本建造合同预计总收入已批准的初始（或上次调整后）预计总收入建造合同名称：本次调整金额本次调整金额本次调整比例（%）本次调整比例（%）建造合同编号：调整后预计总成本调整后预计总收入复核提出部门：定期调整 特殊情况调整复核调整原因：项目部层面审核确认负责经营人员：经营财务室主任：项目经理：本次调整的说明： 分（子）公司审核（批）情况分管经营副总经理：分管财务185、副总经理：技术负责人：本次调整的审核（批）意见： 公司总部审核（批）情况总经济师：财务总监：总工程师：本次调整的审核（批）意见： 总裁审批情况：本次调整的审批意见：附表4建造合同执行情况考核评价表项目部名称：项目内容应得分扣分实得分学习培训（5分）组织相关人员学习建造合同准则实施细则及相关制度规定，强化理论知识的培训，增强各岗位人员项目预算的意识与能力5制度建设（5分）建立建造合同准则执行管理办法，明确各岗位职责职能，严格按照建造合同准则要求的流程与审批程序进行建立、审批、备案等工作，建立考核奖惩机制，细化建造合同预算执行效率与效率分析5项目初始（10分）规范预计合理公允预计建造合同的预计总收186、入、预计总成本，以有效的证据予以佑证，提供清晰、合理的计算过程5复核审批按照规定步骤与要求，报管理领导小组进行复核审批，并按照审批意见执行建造合同项目核算5项目执行（40分）合理调整当出现调整事项时，单位各岗位进行沟通讨论，并按照规定的程序进行预计总收入、总成本的调整工作，提供支持性证据和计算过程15复核审批对于项目调整事项，报上级单位复核审批，特别重大的调整报公司总裁审批。10正确核算按照审批后的建造合同结果，正确进行合同成本费用的归集、分摊，及时财务核算；执行情况及时报送上级单位。15项目决算（10分）根据项目决算情况，准备资料，与业主讨论沟通，及时更新建造合同项目的决算结果。10执行效益187、（25分）合理分析项目部应对建造合同执行情况进行分析，以避免执行情况与业主决算情况差异较大，做好相关分析与说明工作。对于出现的异常情况要分析，及时进行预计总收入总成本的变更修订工作，以保证建造合同执行结果反映真实公允的经营成果20及时报送按照规定及时按期报送相关资料5档案建设（5分）建立档案将与建造合同项目相关的合同（协议）、签订单或备忘录、工程结算单、决算单等原始性资料做好整理归档工作，同时将执行中形成的审批表、建造合同底稿（含电子版）统一建档，上报并备档4更新管理对项目执行过程中新增或减少的资料，及时予以替换与更新。1总计100考核人：被考核单位负责人:年 月 日附表5建造合同底稿（模板）188、项目部名称项目期间工程名称预算情况合同收入与成本确认情况工程施工确认情况预计总收入预计总成本预算毛利率合同成本确认情况合同收入确认情况合同毛利确认情况工程施工累计工程结算已完工未结算 已结算未完工当期确认的成本前期确认的成本累计确认的成本完工百分比（%）累计应确认的收入前期已确认收入当期应确认收入当期应确认毛利累计确认毛利毛利率%合同成本合同毛利工程施工合计（存货-未完工程）（预收账款）直接材料直接人工机械使用费其他直接费劳务分包费间接费用-附件6建造合同初始工作底稿收集资料一览表资料名称提供部门接收部门提供时间建设工程施工合同生产技术部财务部门、经营部门合同签订后15日内,变更事件发生的当月189、施工组织设计生产技术部财务部门、经营部门合同签订后15日内,变更事件发生的当月设备配置计划设备物资部财务部门、经营部门合同签订后15日内,变更事件发生的当月定岗定员计划人力资源部财务部门、经营部门合同签订后15日内,变更事件发生的当月岗位工资标准人力资源部财务部门、经营部门合同签订后15日内,变更事件发生的当月临时设施建造计划生产技术部财务部门、经营部门合同签订后15日内,变更事件发生的当月工程分包合同经营部财务部门、经营部门合同签订后15日内,变更事件发生的当月生产作业计划生产技术部财务部门、经营部门合同签订后15日内,变更事件发生的当月当地材料价格调查资料经营部财务部门、经营部门合同签订后190、15日内,变更事件发生的当月相关的费用标准经营部、财务部、人力资源部、设备物资部财务部门、经营部门合同签订后15日内,变更事件发生的当月生活后勤、办公用品、办公用低值易耗品购置计划综合行政部门财务部门、经营部门合同签订后15日内,变更事件发生的当月设备进退场运费计划设备物资部财务部门、经营部门合同签订后15日内,变更事件发生的当月人员进退场费用计划人力资源部财务部门、经营部门合同签订后15日内,变更事件发生的当月设备安装费用预算经营部、生产技术部、设备物资部财务部门、经营部门合同签订后15日内,变更事件发生的当月安全措施费用安全部门财务部门、经营部门合同签订后15日内,变更事件发生的当月xx矿191、业管理股份有限公司资金管理办法第一章 总则 第一条 为加强资金管理，优化资金结构，降低筹资成本，提高资金使用效益，依据公司财务管理制度，并结合公司实际情况制定本办法。 第二条 本办法适用于公司及分公司、项目部。子公司参照本办法执行，涉外子公司及其项目部制定或执行办法时，还应遵守所在国的法律、法规。 第三条 公司对资金实行集中管理。公司财务管理中心是公司范围内资金管理的归口部门，负责按照集中管理、预算控制、合理规划、统一调度、有偿使用、效益优先的原则，集中管理资金。第四条 本办法中的资金是指库存现金、银行存款、其他货币资金及应收票据。第二章 资金的计划与审批 第五条 公司对资金的需求、筹措、调度192、使用实行预算控制、合理规划。具体包括如下内容： （一）年度资金收支计划 各单位应遵循项目部（或核算单位）分公司公司的顺序，自下而上，按年度编报、汇总年度费用预算和项目部年度资金收支预算表。每年11月30日前，分公司应将所辖项目部次年的现金收支预算表汇总后报送公司财务管理中心；公司总部各职能部门的资金支出预算在每年11月30日前直接报送公司财务管理中心。财务管理中心审核并汇总编制公司全年（汇总）资金收支预算表。 公司全年（汇总）资金收支预算表经财务总监审阅后，提交公司全面预算管理工作领导小组研究，总裁审核并报董事会批准后，于1月31日前与财务预算一道下达各单位。（二）月度资金需求计划每月1日前193、，项目部应在公司下达的年度资金计划基础上，根据当月的实际生产计划和资金需求向分公司报送当月的资金计划表，分公司审核并汇总后与上月月报一起报送公司财务管理中心。对受到不可预见因素影响而增加或减少的支出，应在月度资金需求计划中说明原因。财务管理中心应根据各单位报送的月度资金计划表，平衡资金状况，并按月编制资金计划安排及执行情况表，报财务总监审核。公司财务总监可根据资金状况，不定期地主持召开资金协调会。第六条 编制资金计划应遵循真实、审慎、不漏、不溢的原则。年度资金收支计划超出实际用款20%或月度资金需求计划超出实际用款10%的单位，应及时分析并上报说明。如无合理解释的，公司将有权予以考核。 第七条194、 对未列入资金计划的开支，公司一般不予支出。如确有特殊需要，应至少提前一个月向财务管理中心提出书面申请，说明原因、金额、用途，财务管理中心在确保计划内用款的前提下，酌情解决。 第八条 各单位应有专人负责资金计划编报工作。资金计划应分别不同币种编制并注明各币种现行汇率。资金计划应经本单位主要负责人审批后上报。第九条 每个财务年度结束后，各级财务部门应会同有关部门和人员详细分析当年各单位资金计划完成情况，总结经验，提高资金预算与计划管理水平。资金计划执行情况作为各级财务管理水平考核重要内容。第三章 资金调度第十条 公司实行收支两条线管理，工程结算款直接汇入公司指定的银行账户。公司将收到的工程款按规195、定扣除上缴公司资金后，根据工程完成情况、资金使用计划和预算，再返回分公司财务部，分公司财务部根据项目部工程完成情况、资金使用计划向项目部进行资金调拨。第十一条 为合理利用资金，余缺相济，公司对下属单位（包括境内外项目部）的资金使用实行预算管理、统一调度。 1、单笔业务金额低于1000万人民币或等值外币的，由公司财务总监审批； 2、单笔业务金额在10005000万元人民币或等值外币的，由公司财务总监核准后，报总裁批准； 3、单笔业务金额超过5000万元人民币或等值外币的，由董事长审批；4、属于银行倒户、偿还银行到期债务或利息的，单笔业务金额超过5000万元人民币或等值外币的，由总裁审批。分公司按196、照项目部资金支出预算对项目部的资金拨付，由分公司总会计师审核，分公司总经理审批。上述例行审批人出差期间，可临时授权他人代行审批权。第四章 货币资金管理 第十二条 货币资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金。（一）货币资金的管理目的是协调资产的流动性、盈利性和安全性，以提高资金利用效率。各级财务部门根据国家有关法律法规，做好货币资金管理。（二）各级财务部门实行钱账分管、印鉴分管，出纳、制单、审批、复核分别设岗，实行专人负责、分工管理。（三）各级财务部门应加强货币资金收支的预算与计划管理。第十三条 库存现金的管理（一）现金使用管理既要遵守现金管理暂行条例等有关法规的统一规定，又要满足生产经营的实197、际需要。各级财务部门应按有关规定在合理的适用范围内收付现金，合理核定库存现金限额，并严格按库存限额掌握使用现金，不准挪用、私分现金，不准借用账户套取现金。实行现金收支两条线的管理办法，不得截留、坐支。（二）建立库存现金的内部控制制度1、建立不相容职务相互分离控制制度，公司的出纳员和会计工作，必须严格分开，并实行内部牵制。2、做好库存现金清查盘点，每天核对库存现金与现金日记账的余额是否相符，做到日清月结，并与财务总账核对相符，不得“白条”抵库。现金如有溢余或短缺，应及时反映并查明原因，书面报告财务负责人处理，各级财务部门负责人应每月检查现金盘点工作的执行情况。3、财务总监、财务部门负责人认真组织198、落实安全责任制和防范措施，提送大量现金要有两人以上，公司派车或保卫人员护送。4、出纳员因公外出，由财务部门负责人指定专人按照现金管理制度临时办理现金收支业务。（三）备用金的管理1、年初根据各单位经营需要及申请，由财务管理中心核定备用金使用单位及年度备用金额度，按相应的审批权限报批。2、借款部门和个人必须在规定期限内办理结算报账手续，及时归还借款。按照“先清后借”的原则，对逾期不还者，停止其办理借款，并从其工资等个人收入中扣回。3、备用金发生遗失，由借款部门、借款人或责任人赔偿并承担相关责任。4、财务部门对借用备用金的部门和人员进行定期和不定期检查，发现问题及时纠正；年度终了时进行当年备用金清理199、，并重新核定下一年度备用金额度。第十四条 银行存款的管理（一）公司及下属单位发生的经济往来，除按照现金管理暂行条例规定可以使用现金外，都必须通过银行转账结算。（二）公司、分公司的银行开户、变更和销户必须经公司董事长和财务总监审批同意后方可办理。各分公司可在注册地开设一个基本账户，用于办理各种款项结算事宜，开户资料报公司财务管理中心备案；项目部报分公司财务负责人和单位负责人同意后，经公司董事长批准，可在施工地就近开设一个基本账户，并将开户资料报分公司财务部、公司财务管理中心备案。项目部有特殊原因需增开账户的，必须事先经上级单位财务负责人和单位负责人审批同意后方可办理，严禁未经批准擅自多头开户或公200、款私存。（三）公司应严格遵循各项银行结算纪律，严禁向他人或其他单位出租出借银行账户。（四）银行存款必须留有足够额度,严禁签发“空头支票”和“远期支票”。（五）各级财务部门应随时了解和掌握银行存款的收支动态和结存余额情况。月度终了，将银行存款日记账与银行对账单核对，编制“银行存款余额调节表”，保证账实相符，对“未达账项”要及时查明原因并是具体情况进行处理，财务部门负责人要进行复核。第十五条 其他货币资金的管理（一）其他货币资金应按不同用途，在银行开立账户。单独设置“其他货币资金”账户核算,同现金、银行存款相区别。（二）建立管理责任制。其他货币资金应指定专人管理,对其增减变动及结存情况必须及时、正201、确登记入账,做到账实相符,保证安全。（三）定期清查核对。严格执行清查盘点与核对制度,防止挪用或侵占其他货币资金,避免损失。第五章 银行保证及信用证管理第十六条 公司对银行保函业务实行集中管制、分工合作、统一办理。未经公司批准，各下属单位不得以公司名义开立各类保函。公司及下属单位也不得为民营企业、个体户和个人开立各种保函。第十七条 保函业务的工作分工：（一） 业务部门负责按资金支付与审批有关程序申请并办理公司内部审批手续，整理、提交以下办理保函所需的文件资料：1、经批准的投标立项报告一份；2、项目简介一式二份；3、标书（封面、投标邀请、资金来源、有关商务保函条款部分）或授标书及合同一式二份；4、202、要求开具保函申请书及附件一式二份；如申请开具履约保函和预付款保函，要求开具保函申请书须附报价裁决书；5、保函格式一式二份（需与财务部门协商确定保函开立方式，并在要求开具保函申请书中注明。在标书未做出有关规定的情况下，保函开出方式一般按如下顺序选择：直开信开（公司人员自带或快递）；直开电开（转递）；转开电开）；6、有关部门要求提供的其他文件。境外单位及子公司如需办理保函，均应委托公司业务主管部门代为办理。公司原则上不代其他单位开立保函，但公司为主承包商时，分包商如需以主承包商名义开立保函，应要求其提供相应的反担保或财产抵押，并承诺承担保函项下的全部责任。并提交被代理单位的银行反担保书正本一份或出203、具保证金已到位的银行证明。业务部门对需要修改的保函，应出具保函修改申请书，写明项目名称、原保函号和具体修改内容，经有关领导审批后交公司财务管理中心办理。（二） 公司财务管理中心负责审核业务部门所提交资料的合规性，并依据通过内部审核的资料办理保函的开立、修改、查询、函复、撤销、清理等一切银行手续，并将有关情况反馈回业务部门。负责审核银行转来的保函收费单据，就其收费期间、费率、汇率等内容进行核查，确认无误后，办理付款手续。负责建立、登记并保管保函档案，就保函金额、开立及撤销时间、修改及收费等情况做出记录。此外协助有关单位做好保函的清理工作。每年至少两次统计整理尚未撤销保函清单，并附情况说明，通知有204、关单位并报公司领导审阅。（三） 开立保函的单位负责对保函的管理。保函到期时，负责分别情况作如下处理：1、对转开保函，督促业主及时办理当地银行撤销手续，并通知公司财务管理中心办理国内撤销手续。2、对直开保函，及时向业主索回正本，寄交公司财务管理中心办理撤销手续。3、对不能撤销的保函,要做出文字说明,报公司财务管理中心备案。第十八条 分包商、供货商开立以我方为受益人的各类保函时，应要求其在我方同意的银行按我方提供的保函格式，开立不可撤消、无条件的见索即付保函。业务部门应在签订合同前同公司财务管理中心确定上述内容，并在合同条款中予以明确。第十九条 公司信用证结算方式原则上仅限于公司本身的业务需要，严205、禁为民营企业、个体户和个人代开信用证。贸易项下代理进口业务开具信用证，一般应要求委托单位以等额保证金作为抵押。特殊用户提供足额保证金确有困难时，原则上保证金数额不得少于信用证金额的50%，开证金额最高不得超过20万美元（或等值其他货币）。第二十条 信用证业务的工作分工：（一）业务部门如需采取使用信用证支付方式，业务部门应于签订合同前征求公司财务管理中心意见，并负责办理公司内部有关申请对外开证/付汇的审批手续。业务部门负责贸易项下代理进口业务的信用证管理，督促委托单位及时、足额将保证金汇到公司指定账户，并及时与财务部沟通保证金到位情况；负责办理一般贸易项下信用证进口付汇核销及工程项下境外物资采购206、信用证的核销手续。每月末，业务部门应向公司财务管理中心提交次月信用证方式（包括托收）的应付款情况；审核进口信用证项下银行转来的全套信用证单据，签署审核意见后，交财务部复核并办理银行付款或拒付手续；根据合同审核出口信用证条款，连同信用证项下要求的有关单据，一并交公司财务管理中心复核并办理银行交单议付手续。信用证条款修改时，业务部门应将信用证修改文件报经主管领导审批后，将有关修改内容的书面文件提交公司财务管理中心备案。（二）财务管理中心公司财务管理中心负责配合业务部门建立并保存包括进口/转口信用证登记表、受益信用证登记表及转口/进口信用证明细表在内的信用证档案，监督信用证的执行情况；负责选择信用证207、开证银行，承办信用证业务的日常查询、内外联络、单据流转、复函等工作；监督贸易项下代理进口业务信用证保证金到位情况；根据业务部门提交的月度应付款情况，核实以当月为最迟装期的在档信用证情况，制定当月付款计划；按要求办理外汇管理部门开证备案手续；办理进口信用证银行付款或拒付手续；办理出口信用证银行议付交单手续等。第六章 资金支付与审批第二十一条 公司所有资产均属投资者所有，受国家法律保护。所有资金支付均必须经审批确认后方可办理付款，任何人均不得非法调走或挪用资金，财务部门有权制止一切违规操作行为，对未按程序办理审批手续的任何支付要求，应拒绝办理并报上级主管部门，否则将承担连带责任。工作人员因工作失职208、造成的罚款或其他经济损失，应由责任者本人负全责，公司拒绝接受任何解释。第二十二条 物资采购有关审批程序及审批权限详见相关管理规定。第二十三条 费用与借款有关审批程序及审批权限详见费用报销与员工借款管理办法。第二十四条 与固定资产采购、无形资产购入及股权投资等有关的审批程序及审批权限详见相关管理规定。第二十五条 公司保函业务、信用证业务及债务融资的审批程序与审批权限参见相关业务的管理规定。第二十六条 公司原则上不向子公司以外的任何法人单位提供借款。各下属单位一律不准未经许可对外提供借款。第二十七条 外汇管理：公司财务管理中心负责统一办理境内的外汇业务的收汇、付汇及购汇业务，子公司的外汇业务由其财209、务部门具体负责办理（具有对外进出口资质的子公司，办理外贸业务前还需到公司物资管理中心办理备案核准手续）。第二十八条 所有营业外的资金支付事项均在公司财务管理中心统一控制管理下进行操作，各下属单位不得未经许可私自办理。有关事项的审批程序为由公司总裁或董事长提议，经公司董事会审议批准后，公司财务管理中心负责安排办理。第二十九条 公司在支付资金时应充分利用企业间的商业信用，保证资金的合理利用。第七章 附则第三十条 本办法由公司财务管理中心制订并负责解释。第三十一条 本办法自下发之日起执行。xx矿业管理股份有限公司筹资管理办法第一章 总则第一条 为规范公司经营运作中的筹资行为，降低资本成本，减少筹资风210、险，提高资金运作效益，根据公司法、企业内部控制应用指引等相关法规，并结合公司实际情况制定本办法。第二条 子公司参照本办法执行，涉外子公司制定或执行办法时，还应遵守所在国的法律、法规。第三条 本办法所指的筹资包括权益资本筹资和债务资本筹资。第四条 筹资原则（一） 遵守国家法律法规、科学利用财务杠杆；（二） 统一筹措、分级使用；（三） 综合权衡，降低成本；（四） 适度负债，防范风险。第五条 与银行借款有关的主要业务活动由公司财务管理中心统一负责，未经批准，任何单位和个人均不得自行筹集人民币及外汇资金；与发行公司股票、债券有关的主要业务活动由董事会办公室和财务管理中心分别在各自的职责范围内办理。第六211、条 公司的信贷规模由公司财务管理中心统一控制。公司境内、外子公司应按该公司章程和相关制度规定审批后，将筹资计划报公司财务管理中心备案后执行。第七条 公司在筹措资金时将优先在公司内进行资金调剂，但严禁各单位自行拆借资金。公司内资金不足时，公司将组织筹措资金，所有筹资行为需履行审批手续后才能实施。公司总包，转由外单位自筹资金、自负盈亏的分包或联营项目，原则上由分包或联营单位提供相应资金。第二章 筹资业务流程与方案第八条 筹资活动的业务流程（一） 提出筹资方案；（二） 筹资方案论证；（三） 筹资方案审批；（四） 具体筹资计划编制与执行；（五） 筹资活动的监督、评价与责任追究。第九条 筹资方案（一）筹212、资方案的提出。公司发行股票（包括公开发行和非公开发行）由董事会办公室起草方案；公司发行债券由董事会办公室和财务管理中心共同起草方案；公司向银行等金融机构借款由财务管理中心提出方案。筹资方案一般应包括筹资金额、筹资形式、利率、筹资期限、资金用途等内容。（二）筹资方案的论证。筹资方案应经过充分的可行性论证，筹资方案提出部门应组织相关部门和专家，从以下几个方面对筹资方案的可行性进行分析论证：1、筹资方案的战略评估。评估筹资方案是否符合公司整体发展战略，控制筹资规模，防止盲目筹资造成债务负担；2、筹资方案的经济性评估。结合收益与风险，分析筹资方式、筹资期限等是否经济合理，是否以最低的筹资成本获得了所需213、的资金；3、筹资方案的风险评估。结合利率、汇率、货币政策、宏观经济走势等重要条件，对筹资方案面临的风险作出全面评估，并有效应对可能出现的风险。（三）筹资方案的审批。通过可行性论证的筹资方案，分别以下情况进行审批：1、公司发行股票、债券筹资，由董事会提出方案后，股东大会批准；2、公司短期和长期借款筹资方案，由董事会在权限范围内批准，超出董事会权限的，报股东大会批准。第三章 权益资本筹资第十条 权益资本筹资是由公司所有者直接投入或以发行股票方式筹集资金。权益资本筹资通过吸收直接投资和发行股票两种方式取得。（一）吸收直接投资是指公司以协议等形式吸收其他企业和个人投资的筹资方式。公司及子公司可采取此方214、式进行筹资；（二）发行股票筹资是指公司以公开发行股票进行资本筹集的方式。第十一条 根据公司章程的规定和公司股东大会决议，按照投资者签订的投资协议募集资本金。经董事会、股东大会审议通过并取得有关政府部门的批准文件后，董事会办公室负责开展筹资活动。具体审批流程由公司章程等相关文件进行约束与规范。第十二条 财务管理中心负责监督所筹集资金的到位情况和实物资产的评估工作，并请会计师事务所办理验资手续，公司据此向投资者签发出资证明。收到投资款后，财务管理中心配合公司相关部门建立股东名册、办理工商变更登记，及按照会计准则的规定核算实收资本及资本公积。第四章 债务资本筹集第十三条 债务资本筹资指公司以负债方式215、借入、到期需偿还的资金，包括短期债务资本筹资（短期借款）、长期债务资本筹资（长期借款、发行债券、长期应付款）等方式筹集资金。第十四条 短期借款筹资管理（一）公司财务管理中心根据已批准的筹资方案和财务预算拟定具体短期借款计划，经财务总监报总裁和董事会核准。（二）短期借款计划经批准后，财务管理中心负责协调并办理贷款手续，办理贷款审批权限如下：1、贷款金额不超过公司最近一期净资产总额10%的，经财务总监审核后报总裁批准；2、贷款金额占公司最近一期净资产总额10%-50%的，经总裁、董事长审核后报董事会批准；3、贷款金额超过公司最近一期净资产总额50%的，由股东大会批准。（三）准备借款合同并交董事会办216、公室对借款合同内容进行审核。借款合同内容应包括借款人、借款金额、利息率、借款期限、利息和本金偿还方式，以及违约责任等。（四）借款合同签订后，财务管理中心负责监督资金的到位和使用情况。公司按照借款计划使用资金，不得随意改变资金用途，如有变动须经总裁和董事会批准。（五）短期借款到位当日，公司财务管理中心负责按照借款类别进行核算，并在资金台账中详细记录各项资金的筹集、运用和本息归还情况等。（六）财务管理中心按照岗位分离原则，及时计提和支付借款利息并偿还本金。第十五条 长期借款筹资管理（一）公司在办理长期借款前必须先编制长期借款计划书，包括项目可行性研究报告、项目批复、公司批准文件、借款金额、用款时间217、与计划还款期限与计划等。（二）长期借款计划书由公司财务总监、总裁审核后，报公司董事会批准。（三）经批准，财务管理中心负责具体办理贷款手续，办理贷款审批权限如下：1、贷款金额不超过公司最近一期净资产总额10%的，经财务总监审核后报总裁批准；2、贷款金额占公司最近一期净资产总额10%-50%的，经总裁、董事长审核后报董事会批准；3、贷款金额超过公司最近一期净资产总额50%的，由股东大会批准。（四）准备借款合同并交董事会办公室对借款合同内容进行审核。合同内容包括贷款种类、用途、贷款金额、利息率、贷款期限、利息和本金偿还方式，以及资金来源和违约责任等。（五）财务管理中心负责按照企业会计准则和会计核算办218、法的要求核算长期借款本金与应付利息。第十六条 发行债券筹资管理（一）根据公司章程规定，公司发行债券应当由董事会制定方案，股东大会决议批准。（二）公司发行的债券包括短期融资债券、公司债券和企业债券三种，分别由中国人民银行、证监会和发改委等政府部门负责规范与管理。（三）短期融资券指公司依照中国人民银行短期融资券管理办法所规定的条件和程序，在银行间债券市场发行和交易并约定在一定期限内还本付息的有价证券，期限不超过365天。公司发行短期融资券，应当遵照有关规定，选择主承销商、申请并报备相关资料，经批准后进行资金募集。财务管理中心负责配合董事会、董事会办公室办理有关资料的准备工作，以及资金到位后负责按照219、企业会计准则和会计核算办法的要求，对募集到的资金进行核算并管理使用。（四）公司债券指公司依照中国证券监督管理委员会公司债券发行试点办法所规定的程序发行，约定在1年以上期限内还本付息的有价证券。公司发行公司债券，应当遵照有关规定，由保荐人保荐，并向中国证监会申报，经批准后进行资金募集。财务管理中心负责配合注册会计师、资产评估人员、资信评级人员及其所在机构完成审计报告、资产评估报告和资信评级报告的出具工作，并配合董事会办公室办理有关申报材料的准备工作。资金到位后，财务管理中心负责按照企业会计准则和会计核算办法的要求，对募集到的资金进行核算并管理使用。（五）企业债券指公司依照国家发展和改革委员会企业220、债券管理条例所规定程序申请发行的有价证券。公司发行企业债券，应当遵照有关规定，选择发行人和承销商，安排担保事宜等，并向省级发展改革部门或国务院行业主管部门申请，经批准后进行资金募集。财务管理中心负责配合注册会计师、资产评估人员、资信评级人员及其所在机构完成审计报告、资产评估报告和资信评级报告的出具工作，并配合董事会办公室办理有关申报材料的准备工作。资金到位后，财务管理中心负责按照企业会计准则和会计核算办法的要求，对募集到的资金进行核算并管理使用。第五章 筹资的监督第十七条 筹措资金到位后，必须对筹措资金使用的全过程进行有效控制和监督。（一）筹措资金要严格按照筹资计划拟定的用途和预算使用，确有必221、要改变资金用途的，必须事先获得该资金计划批准机构的同意才能改变资金的用途。（二）资金使用项目应进行严格的会计控制，确保筹措资金的合理、有效使用，防止筹措资金被挤占、挪用、挥霍浪费，具体措施包括对资金支付设定批准权限，审查资金使用的合法性、真实性、有效性，对资金项目进行严格的预算控制等。第十八条 公司财务管理中心担负核算和监督的会计责任，按照公司会计核算办法的规定设置核算科目，对筹资业务进行核算并实施监督。第十九条 公司财务管理中心要通过有关凭证和账簿，随时掌握各项需归还筹措资金的借款时间、币种、金额等内容，及时计算利息和股息，按时偿还借款或债券本息，根据股东大会决议及时发放股利。第二十条 发生222、借款或债券逾期不能归还的情况时，财务管理中心应报告不能按期归还的原因，必要时提请公司高管层关注资金状况，并及时与债权人协商，通报有关情况，申请展期。第二十一条 监事会对公司筹资活动进行监督，监督内容主要包括：（一）筹资业务相关岗位及人员设置情况。重点检查是否存在一人办理筹资业务全过程的现象；（二）筹资业务授权批准的执行情况。重点检查筹资业务的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为；（三）筹资计划的合法性；（四）筹资活动有关的批准文件、合同等的保管情况；（五）筹资业务核算情况；（六）所筹资金使用情况；（七）所筹资金归还情况。第二十二条 审计监察中心根据企业内部控制评价指引和审计与风险管理委员223、会的安排对公司筹资业务活动进行评价和审计，加强审查筹资业务各环节所涉及的各类原始凭证的真实性、合法性、准确性和完整性。第二十三条 监督检查过程中发现筹资活动内部控制薄弱环节，应要求相关部门加强和完善。发现重大问题应写出书面报告，上报公司总裁和董事会。第六章 附则第二十四条 本办法由公司财务管理中心制订并负责解释。第二十五条 本办法自下发之日起执行。xx矿业管理股份有限公司费用报销与员工借款管理办法第一章 总 则第一条 为规范xx矿业管理股份有限公司（下称“公司”）的费用支出与员工借款行为，加强费用控制与现金管理，明确各项费用支出与员工借款的审批权限与程序，根据国家有关法律、法规和公司财务管理制224、度，制定本办法。第二条 本办法所称费用是指公司及分公司、项目部为组织和管理公司生产经营而发生的各种费用性支出。国内外工程项目成本费用、固定资产及无形资产等长期资产的管理另行规定。第三条 本办法适用于公司、分公司及项目部。子公司参照本办法执行，涉外子公司及其项目部制定或执行办法时，还应遵守所在国的法律、法规。第四条 公司财务管理中心是费用管理的主控部门，公司各职能管理中心和下属单位是费用管理的责任部门，各职能中心负责人和费用审批人是费用管理的责任人。第五条 公司费用管理的基本目标是：遵守国家财经法律法规，严格执行公司财务预算，合理有效地控制费用支出，保证财务目标的实现。第六条 公司费用管理的原则225、是：（一）必要、合理、有效、节约；（二）事前请示核准、事中自我约束、事后及时报销；（三）预算额度控制、报销标准控制、费用合规控制；（四）进度考核、及时反馈。第二章 预算内费用报销与借款审批程序第七条 人工费用（一）人工费用是指发给公司从业人员的基本工资、年功工资、绩效考核工资、各种补贴以及按国家规定依据工资总额的一定比例提取的各种费用。（二）人工费用的支出按公司的有关规定执行。第八条 培训费（一）培训费是指公司为提高员工素质或开展业务等需要支出的与培训有关的费用。（二）员工基本技能的培训和学历教育培训由培训制度规定，公司及下属单位人力资源部门统一管理，应预先编制详细的培训计划及预算，经批准后应226、将支出控制在预算内。（三）公司总部、分公司员工经业务分管领导批准，项目部员工经项目经理批准且在培训计划内的各种培训活动所发生的培训费在批准的额度内据实报销，其中食宿费按照培训通知标准执行，交通费按照本办法中相应出差标准执行，但不再报销伙食费、市内交通费。（四）报销审批程序：（1）由公司总部人力资源管理中心统一管理的培训项目支出，列入年度预算的由培训组织部门负责人审核签字确认，其中10,000元（不含）以下的报人力资源管理中心负责人批准，财务管理中心负责人审核签字后报销； 10,000元（含）以上至30,000元（不含）以下的报公司人力资源分管领导批准，财务总监审核签字后报销；30,000元（含227、）以上的报公司总裁批准，财务总监审核签字后报销。（2）由分公司人力资源管理部统一管理且经公司人力资源管理中心批准并列入公司年度预算的培训项目支出，由培训组织部门负责人和人力资源管理部负责人审核签字确认，其中10,000元（不含）以下的报人力资源管理部分管领导批准，10,000元（含）以上的，报分公司总经理批准，分公司财务负责人审核签字后报销。（3）项目部发生的、由上级人力资源管理部门统一管理的培训项目支出，由制定培训计划的部门依据上述条款的相应程序办理报销。（4）公司及下属单位各部门自行举办的专题会议及培训活动，报同级人力资源管理部门批准备案，并参照上述报销审批程序办理报销。（5）公司及下属单228、位应严格控制参加社会培训机构举办的高额收费的营利性培训活动。如确有必要，拟参加培训单位的业务分管领导应制定详细的培训计划与预算，其中公司各职能管理中心的应报经业务分管领导审核同意后，由公司总裁批准执行；分公司各部门及下属项目部的应经分公司业务分管领导审核同意后，其中10,000元（不含）以下的报分公司总经理批准，10,000元（含）以上的，报公司总裁批准。第九条 办公费用（一）办公费用包括为满足日常办公需要，购置办公设备耗材（打印纸、墨盒、色带等）、办公文具，以及订购报刊杂志和购买书籍、资料等方面的支出。（二）通用办公设备耗材、通用办公文具等原则上应由公司及下属单位办公室统一购买，按需领用。（229、三）专用办公用品可由使用部门本着节约、经济实用的原则，在预算额度内自行购买使用。费用报销时必须加附办公用品明细表。（四）公司及下属单位各部门应本着业务相关原则，按年度申请订购报刊杂志，并由同级办公室汇总后，报办公室分管领导审批办理。（五）各部门可在预算额度内自行购买所需的专业书籍、业务资料及词典等工具书，但应将词典等工具书清单报同级办公室备案及在OA上公布，以便在部门间共享。（六）公司及下属单位各部门和各级办公室应将报刊、书籍资料的费用支出列入年度预算。（七）报销审批程序：（1）由公司综合行政管理中心统一购买，一次性支出3,000元（不含）以下的，由中心负责人批准，财务管理中心负责人审核签字报230、销；一次性支出3,000元（含）以上至10,000元（不含）以下的，需报公司综合行政管理中心分管领导批准，由财务管理中心负责人审核签字报销；一次性支出在10,000元（含）以上的，需报公司总裁批准，由财务总监审核签字报销。（2）由分公司综合办公室统一购买，一次性支出3,000元（不含）以下的，由办公室负责人及办公室分管领导批准，分公司财务负责人审核签字报销；一次性支出超过3,000元（含）的，需报分公司总经理批准，分公司财务负责人审核签字报销。（3）由项目部综合办公室统一购买的，办公室负责人负责审核确认并签字，经营财务室在对原始凭证的合规性进行验证审核后，由项目经理批准报销。第十条 会议费（一231、）会议费是指公司因业务管理需要召开较大型会议所发生的场地租用费、资料费、与会人员的食宿费等各项费用。（二）举办或参加会议应事先报批和编制会议预算1、公司、分公司应将会议有关议程及费用预算经部门负责人和主管业务领导签署意见后，报本级总经理批准，并报财务部门备案；项目部的会议费用预算由上级分公司审批。2、会议费用预算内容包括：会场租借费、交通费、车辆租借费、住宿费、餐费、公杂费及其他费用。3、会议费报销时必须凭发票和会议批件。（三）报销审批程序：1、公司总部会议费10,000元（不含）以下的，由公司业务分管领导批准，财务管理中心负责人审核签字后报销；10,000元（含）以上的，报总裁批准，由财务总232、监审核签字报销。2、分公司会议费3,000元（不含）以下的，由分公司分管业务分管领导批准，分公司财务负责人审核签字后报销；3,000元（含）以上的，需报分公司总经理批准，由分公司财务负责人审核签字报销。3、项目部会议费由经营财务室负责对原始凭证的合规性进行复核，经项目经理批准并报所属分公司总经理核准报销。第十一条 差旅费一、差旅费是指公司员工因公出差所支出的交通费、住宿费及各种补贴等费用。二、差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食费和出差期间的市内交通费。三、城市间交通费（包括乡、镇、项目部住地）、住宿费、市内交通费在规定标准内凭合规票据报销，伙食费实行定额包干。一人兼多职时，执行上限级233、别。（一）城市间交通费1、出差人员应按照规定等级乘坐交通工具，凭合规票据报销城市间交通费。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分自理。（1）公司总部出差人员乘坐交通工具的级别见下表： 交通工具 级别飞 机轮 船火 车火车动车组高速火车其他交通工具（不含出租车）董事长、总裁公务舱一等舱高级软卧软卧/商务座商务座据实报销常务副总裁、高级副总裁、工程院院士公务舱二等舱软卧软卧/一等座一等座据实报销副董事长、党委书记、副总裁、董事会秘书、三总师、首席专家经济舱/公务舱（单程飞行4小时以上）三等舱软卧软卧/一等座一等座据实报销监督委员会主任、监事会主席、董事长助理、总裁助理、党委副书记、纪委书记、工会主席234、经济舱三等舱硬卧硬卧/一等座二等座据实报销中心总经理（副总经理）、董办主任（副主任）、专业总师、专业总监、监督委员会副主任、研发中心主任（副主任）、研发中心总工程师、公司1-2级专业技术人员经济舱三等舱硬卧硬卧/二等座二等座据实报销总部其他人员三等舱硬卧硬卧/二等座二等座据实报销（2）分公司出差人员乘坐交通工具的级别见下表： 交通工具 级别飞 机轮 船火 车火车动车组高速火车其他交通工具（不含出租车）总经理、子公司董事长 经济舱三等舱软卧软卧/一等座一等座据实报销常务副总经理、党总支书记（副书记）、副总经理、三总师、总经理助理、首席工程师、1-2及专业技术人员、子公司监事会主席经济舱三等舱硬卧235、硬卧/二等座二等座据实报销其他人员三等舱硬卧硬卧/二等座二等座据实报销（3）项目部出差人员乘坐交通工具的级别见下表： 交通工具 级别飞 机轮 船火车火车动车组高速火车其他交通工具（不含出租车）项目经理经济舱三等舱硬卧硬卧/二等座二等座据实报销项目副经理及经理助理三等舱硬卧硬卧/二等座二等座据实报销项目部其他人员三等舱硬卧硬卧/二等座二等座据实报销（4）超标准乘坐交通工具的，如因出差路途较远或任务紧急，公司总部应经公司业务分管领导批准，分公司和项目部应经分公司总经理批准，并由上述审批人在相关票据上签字后方可报销。（5）乘坐火车，从当日晚上20:00至次日7:00乘车6小时以上或连续乘车超过12小236、时的，可购同席卧铺票。符合规定而未购买卧铺票的，按实际乘坐硬座票价的65%给予补助。可以乘坐软卧而改乘硬卧的，不再给予补助。（6） 乘坐飞机，往返机场的专线客车费用、民航机场管理建设费和航空旅客人身意外伤害保险费(限每人每次一份)，凭票据报销。但是公司统一购买因公乘坐交通工具保险的人员，不报销航空旅客意外伤害保险费。2、因公出差乘坐飞机起飞时间早于8:30或抵达时间晚于20:00的，或出差在外地往返机场，可据实报销相关出租车费（有公车接送的除外）。（二） 住宿费住宿费凭票报销，且不得高于规定的标准（元天）。（1）公司总部人员出差住宿标准见下表： 地区级别省级城市地级城市县级及以下城市董事长、总237、裁200015001000常务副总裁、高级副总裁、工程院院士15001200800副董事长、副总裁、董事会秘书、三总师、党委书记、首席专家1000800600监督委员会主任、监事会主席、董事长助理、总裁助理、党委副书记、纪委书记、工会主席800600500中心总经理、董办主任、研发中心主任、1级专业技术人员600450300中心副总经理、董办副主任、监督委员会副主任、研发中心副主任及总工程师、专业总师、专业总监、2级专业技术人员500350250其他人员300250200（2）分公司人员出差住宿标准见下表： 地区级别省级城市地级城市县级及以下城市总经理、子公司董事长800600500常务副总经238、理、党总支书记、副总经理、三总师、1级专业技术人员600450300总经理助理、首席工程师、党总支副书记、2级专业技术人员、子公司监事会主席500350250其他人员300250200（3）项目部人员出差住宿标准见下表： 地区级别省级城市地级城市县级及以下城市项目经理500350250项目副经理及经理助理400300220项目部其他人员300250200（4）出差到项目部，原则上应安排在项目部内住宿。若因受项目部条件限制无法安排住宿的，可就近安排住宿，执行县级及以下城市住宿标准。（三）伙食费、市内交通费出差人员的伙食费按出差自然(日历)天数实行定额包干，市内交通费应凭票限额报销。由接待单位统一239、安排伙食的，不按包干办法报销伙食费；有公车接送或自带公车的，可凭票据实报销伙食费，但不再报销市内交通费。费用住勤地伙食费市内交通费合 计县级以上城市50元/天50元/天100元/天项目部及其他30元/天20元/天50元/天（四）会议差旅费外出参加会议人员，会议统一安排食宿的，会议期间的住宿费、伙食费和公杂费由会议主办单位按会议费规定统一开支，不再报销伙食费,在途期间的住宿费、伙食费和交通费按照差旅费规定报销。四、调动、搬迁的差旅费工作人员因调动工作发生的各项费用，由调入单位在员工报到时办理报销。其中城市间交通费、住宿费、伙食费和市内交通费，按出差标准报销其费用，但一般不得乘坐飞机。行李等托运费240、按0.60元人公里（调出地到调入地行程距离）凭票据报销，超过部分自理。五、因公临时出国（境）差旅费因公临时出国（境）差旅费按照临时出国人员费用开支标准和管理办法执行。六、出国工作人员差旅费及相关杂费公司在岗人员被派遣到境外工作，办理有关出国手续，住宿费报销标准为200元/天。必要住宿是指护照持有者的住地与办证机关相距为200公里以上确实不能当天往返的。办理出国手续期间公司不报销任何伙食费。经招聘直接派遣到境外的工作人员，办理护照及发生相关的路费、宿费由个人承担；出国人员已将护照办理完毕，由于公司单方面的原因造成不能出国到境外工作，办理护照工本费、办理证件费用及发生相关的路费、宿费由公司承担。国241、内在岗因公需要到境外短期工作的人员，办理护照发生的路费、宿费由公司承担。因公办理护照报一次往返路费，报一天必要的住宿费。到境外工作的人员办理公证、体检报一次往返路费，报一天必要的住宿费，办理公证、体检在一天内进行。因招聘受雇到境外工作且满一个合同期以上的人员，以及国内在岗因公需要到境外短期工作的人员（不包括由于个人原因，不能胜任本职工作及违纪人员提前解除合同），所发生的办理公证、翻译费、认证、体检、资格证、签证费及出国机票由公司承担。 七、项目部之间员工交流或借调相关费用项目部之间员工交流或借调发生的在途差旅费，按照本条款中差旅费相应标准执行。在项目部期间，项目部应提供住宿，不再报销住宿费及市242、内交通费，按30元/天包干伙食费，费用由借入方承担。员工在项目部交流或借调时间超过60天以上的,应办理工作关系调动手续,不再领取伙食费补助。八、报销审批程序（1）公司总部单次在5,000元（不含）以下的差旅费，由部门负责人审核签字报职能管理中心负责人批准后，财务管理中心负责人审核签字报销；单次在5,000元（含）以上至10,000元（不含）以下的，需报公司业务分管领导批准后，财务管理中心负责人审核签字报销；单次在10,000元（含）以上的，还需报公司总裁批准，由财务总监审核签字报销；公司总裁发生的差旅费需要公司董事长批准后方可报销。（2）分公司单次在3,000元（不含）以下的差旅费，由部门负责243、人审核签字，并报业务分管领导批准后，财务负责人审核签字报销；单次在3,000元（含）以上的，需报分公司总经理批准，由财务负责人审核签字报销；分公司总经理发生的差旅费需要公司总裁或授权审批人批准后方可报销。（3）项目部发生的差旅费由部门负责人审核签字后，由经营财务室对报销凭证的合规性进行复核，再经项目经理批准后报销；项目经理发生的差旅费应报分公司总经理审批。九、其他1、出差人员或调动工作期间，事先经所属单位领导批准就近回家探亲、办事的，其绕道交通费，扣除出差直线单程交通费，多开支的部分由个人自理。绕道和在家期间不予报销住宿费、伙食费和交通费。2、出差人按网上流程提交出差借款单、申请单，公司、分公244、司人员出差由相应级次的业务分管领导批准，项目部人员出差由项目经理批准；超过文件规定标准的，公司、分公司由相应级次的业务分管领导批准后报公司总裁或分公司总经理审批，项目部经项目经理批准后报分公司总经理审批。财务主办会计见借款单，并有公司、分公司财务负责人或项目经理按权限的亲笔签字，方可办理支付。3、办公室负责人根据批准出差人乘座交通工具的网上信息订购机票、车票。出差人员在外地申请订购机票，且不具备上网条件的可由业务分管领导，采用电话、短信方式通知办公室负责人。办公室主办人员将信息传达到最终使用人，其他人员无权安排办公室人员订购机票、车票。4、出差人报销时，应将个人的交通费用及其他出差费用一起办理245、报销。报销单要求用碳素笔手工在报销单正面如实填写，且内容完整、字迹清晰、不得涂改。各种原始凭证及票据应平整地粘贴在粘贴单上。部门负责人、职能管理中心负责人和业务分管领导、项目经理应认真审核出差申请单与出差报销单是否一致，对符合规定的费用进行签批。5、财务主管会计应认真审核票据的真实性、合理性，并在审核中根据实际情况进行判断。住勤和路途补贴天数按相关交通票据和住宿发票等载明的有效时间确认；自带交通工具出差的住勤和路途补贴天数，可按经有关部门负责人和主管业务领导签批确定。财务部门有权拒绝任何不符合制度规定的报销。6、出差人员原则上应在完成任务、返回单位后的一周内到财务部门办理费用报销，否则财务部门246、有权将出差人的借款从其当月工资中先行扣回。7、员工探亲路费报销执行员工请、休假管理制度。8、应聘人员往返路途费用的报销、因公负伤赴外地就医治疗的在职人员差旅费用报销，执行公司人力资源部相关规定。第十二条 市内交通费市内交通费是指公司及下属单位员工因业务需要在办公地市内发生的公交车、地铁、出租车等交通费用。公司董事长、总裁及分公司总经理的市内交通费采取据实报销办法；公司其他高管人员的市内交通费采取限额报销办法，具体内容另行规定。其他人员在市内办理公务时，应向同级办公室申请领用市内交通卡。公司总部、分公司人员因特殊事项或业务紧急需乘坐出租车的，可经部门负责人签字批准、职能管理中心负责人核准后办理报247、销，项目部人员因特殊事项或业务紧急需乘坐出租车的，可经部门负责人签字批准、项目经理核准后办理报销。第十三条 业务招待费业务招待费是指因业务需要而发生的交际用餐费和礼品费。业务招待费应实行严格的预算控制。公司及下属单位各部门是控制业务招待费支出的责任部门。（一）交际宴请用餐费1、各部门因工作需要，可以在预算额度内报销餐费，用餐人员应事先请示相应级次业务分管领导。2、报销审批程序：（1）公司总部一次性支出在1,000元（不含）以下的餐费，由部门负责人审核签字，并报职能管理中心负责人批准后，财务管理中心负责人审核签字报销；一次性支出在1,000元（含）以上至3,000元（不含）以下的餐费，需报公司业248、务分管领导批准；一次性支出在3,000元（含）以上的，还需报公司总裁批准，一次性支出在10,000元（含）以上的及公司总裁发生的餐费，需报公司董事长批准。上述费用中10,000元（不含）以下的，由财务管理中心负责人审核签字报销，10,000元（含）以上的，由财务总监审核签字报销。（2）分公司一次性支出在1,000元（不含）以下的餐费，由部门负责人审核签字，并报业务分管领导批准后，财务负责人审核签字报销；一次性支出在1,000元（含）以上的餐费，需报分公司总经理批准，由财务负责人审核签字报销；一次性支出在5,000元（含）以上的及分公司总经理发生的餐费，需报公司总裁或其授权审批人批准。（3）项目249、部发生的餐费在经营计划范围内的且一次性支出在3,000元（不含）以下的，由部门负责人审核签字后，报财务部门对报销凭证的合规性进行复核，由项目经理批准报销；一次性支出在3,000元（含）以上的及项目经理发生的餐费，由项目经理批准后，报分公司按相应审批权限审核报销。（二）礼品费1、公司及下属单位用于统一对外宣传的礼品由公司综合行政管理中心按品种、规格、样式统一购置。公司及下属单位各部门按实际需要，经公司主管办公室领导批准后从办公室领用。2、办公室统一购置的礼品不能满足特殊需要时，各部门可提出申请，公司总部、分公司经本级总经理批准后，项目部经分公司总经理批准后，由办公室代为购置礼品。3、报销审批程序250、：（1）综合行政管理中心统一购置的礼品，一次性支出在5,000元（不含）以下的，由综合行政管理中心负责人和公司分管综合行政管理中心领导批准，财务管理中心负责人审核签字报销；一次性支出在5,000元（含）以上的，报公司分管综合行政管理中心领导、总裁审批；一次性支出在50,000元（含）以上的及公司总裁发生的礼品支出，还需报公司董事长批准，其中10,000元（不含）以下的，由财务管理中心负责人审核签字报销，10,000元（含）以上的，由财务总监审核签字报销。（2）公司各部门自行申请购置的礼品，一次性支出在2,000元（不含）以下的，由部门负责人及职能中心负责人和业务分管领导批准，财务管理中心负责人251、审核签字报销；一次性支出在2,000元（不含）以上的，需经公司总经理批准，一次性支出在20,000元（含）以上的及公司总经理发生的礼品支出，还需报公司董事长批准，其中10,000元（不含）以下的，由财务管理中心负责人审核签字报销，10,000元（含）以上的，由财务总监审核签字报销。（3）分公司各部门自行申请购置的礼品，一次性支出在1,000元（不含）以下的，由部门负责人和业务分管领导批准，财务负责人审核签字报销；一次性支出在1,000元（不含）以上的，需经分公司总经理批准，一次性支出在5,000元（含）以上的及分公司总经理发生的，还需报公司总裁或其授权审批人批准，由财务负责人审核签字报销。（4252、）项目部自行购置的礼品由部门负责人审核签字后，报财务部门对报销凭证的合规性进行复核，在1,000元（不含）以下的，由项目经理批准报销；1,000元（含）以上的，由项目经理批准后，报分公司按相应审批权限审核报销。第十四条 财产保险费财产保险费是公司为特殊或重要资产办理商业保险所发生的费用。办理审批程序：1、由综合行政管理中心牵头负责会同资产管理部门对公司及下属单位需要参加保险的资产进行统计，并作费用预算；2、综合行政管理中心负责按预算办理投保事宜并报销相关费用，一次性支出在10,000元（不含）以下的，由综合行政管理中心负责人和公司分管综合行政管理中心领导批准，财务管理中心负责人审核签字报销；一253、次性支出在10,000元（含）以上的，报公司分管综合行政管理中心领导、总裁审批，由财务总监审核签字报销。第十五条 租赁费租赁费是指公司因经营业务需要，向外租借除货币资金外的其他资产所发生的费用。办理审批程序：参见财产保险费。第十六条 通讯费一、通讯费是指因工作需要而发生的电话费、电话初装费、传真费、线路租用费等费用，包括固定电话和手机电话。二、公司及下属单位各部门的电话机、传真机的安装、移机、增减长途直拨功能、撤号等由部门提出申请，综合行政管理中心及分公司综合办公室报同级分管办公室领导批准后，由各级公司办公室统一办理并支付相关费用；项目部发生的通讯费由办公室报项目经理批准后，办公室统一办理并支254、付相关费用。三、报销审批程序（1）公司总部通讯费报销程序：固定电话费用及网络通讯费用10,000元（不含）以下的，经综合行政管理中心负责人批准，由财务管理中心负责人审核签字报销；10,000元（含）以上的，还需公司分管综合行政管理中心领导批准后，财务总监审核签字报销；手机话费的日常报销在10,000元（不含）以下的，经综合行政管理中心负责人批准，由财务管理中心负责人审核签字报销；10,000元（含）以上的，还需公司分管综合行政管理中心领导批准后，由财务总监审核签字报销。次年一月，公司财务管理中心应将当年发生的全部手机话费按使用人汇总后报人力资源管理中心，由人力资源管理中心负责按照公司规定的手机255、费用标准（见附件）进行结算，并将超出限额的部分从个人工资中予以扣除。（2）分公司通讯费报销程序：固定电话费用及网络通讯费用由综合办公室负责人和总经理批准，经财务负责人审核签字报销；手机话费的日常报销由综合办公室负责人和分公司总经理批准，经财务负责人审核签字报销；次年一月，分公司财务部应将当年发生的全部手机话费按使用人汇总后报人力资源部，由人力资源部负责按照公司规定的手机费用标准（见附件）进行结算，并将超出限额的部分从个人工资中予以扣除。（3）项目部通讯费报销程序：固定电话费用及网络通讯费用由办公室负责人审核并经项目经理批准后报销；手机话费的日常报销由办公室负责人和项目经理批准，经财务部门审核票256、据合规性后报销；次年一月，财务部门应将当年发生的全部手机话费按使用人汇总后报项目经理及项目部办公室，由项目部办公室负责按照公司规定的手机费用标准（见附件）进行结算，并将超出限额的部分从个人工资中予以扣除。第十七条 车辆运行费一、车辆运行费指公司及下属单位公务用车的日常运行所发生的汽油费、过路过桥费、停车费以及定期保养及正常的维修所发生的费用。二、公司及下属单位的公务用车由各级公司办公室负责统一管理，车辆的维修保养费由各级公司办公室负责办理报销，报销时必须附汽车修理项目明细表。三、公务用车修理费单笔费用超过10,000元（含），须事先申请，审批程序按固定资产管理制度规定执行。四、报销审批程序：（257、1）公司总部发生的2,000元（不含）以下日常运行费用和维修保养费，由综合行政管理中心负责人批准，财务管理中心负责人审核签字报销；2,000元（含）以上至10,000元（不含）以下的，报公司分管综合行政管理中心领导批准，10,000元（含）以上的还需公司总裁批准，其中10,000元（不含）以下的，由财务管理中心负责人审核签字报销，10,000元（含）以上的，由财务总监审核签字报销。（2）分公司发生的2,000元（不含）以下日常运行费用和维修保养费，由综合办公室负责人和分管办公室领导批准，财务负责人审核签字报销；2,000元（含）以上的，报分管办公室领导和分公司总经理批准，财务负责人审核签字报销258、。（3）项目部发生的日常运行费用和维修保养费，由办公室负责人审核签字后，报财务部门对报销凭证的合规性进行复核，在5,000元（不含）以下的，由项目经理批准报销；5,000元（含）以上的，由项目经理批准，报分公司总经理审核后报销。第十八条 技术研发费一、技术研发费包括公司及分公司和项目部技术研发人员的工资薪酬、折旧费用及长期费用摊销、无形资产摊销、直接投入、设计费、设备调试费、委托外部研发费及其他费用等在内的各项费用。二、报销审批程序：（1）公司总部发生的20,000元（不含）以下技术研发费支出，由技术质量管理中心负责人和公司业务分管领导批准，20,000元（含）以上的，报公司业务分管领导和总裁259、批准，100,000元（含）以上的，还需报公司董事长批准，其中10,000元（不含）以下的，由财务管理中心负责人审核签字报销，10,000元（含）以上的，由财务总监审核签字报销。（2）分公司发生的2,000元（不含）以下技术研发费支出，由技术研发部门负责人和分公司业务分管领导批准，财务负责人审核签字报销；2,000元（含）以上的，还需报分公司总经理批准，财务负责人审核签字报销。（3）项目部发生的技术研发费支出，由项目经理批准后，报分公司总经理审核报销。三、公司及下属单位因核算确认产生的技术研发费及构成技术研发费的工资薪酬，由各相应级次分管技术研发负责人和财务负责人批准后确认计量。第十九条 聘请260、中介机构费、咨询费聘请中介机构费是公司为办理年度财务审计或其他鉴证业务，聘请会计师事务所或其他中介机构所发生的业务服务费及交通费、住宿费等其他零星费用。咨询费是公司为经营需要，向外部咨询服务机构进行业务咨询所发生的业务咨询服务费及其他相关费用。公司发生的中介机构服务费和咨询服务费等相关费用由公司业务分管领导和总经理签批，10,000元（不含）以下的由财务管理中心负责人审核签字报销，10,000元（含）以上的由财务总监审核签字报销。聘请中介机构由公司统一办理，分公司、项目部原则上不发生聘请中介机构费、咨询费。第二十条 劳动保护费劳动保护费指公司及下属单位购买劳保用品所发生的支出，领用程序详见公司261、劳动保护用品管理规定。（1）公司总部购买劳保用品一次性支出2,000元（不含）以下的，由综合行政管理中心负责人批准，财务管理中心负责人审核签字报销；一次性支出在2,000元（含）以上至5,000元（不含）以下的，需报公司业务分管领导批准，一次性支出在5,000元（含）以上的，还需公司总裁审批，其中10,000元（不含）以下的，由财务管理中心负责人审核签字报销，10,000元（含）以上的，由财务总监审核签字报销。（2）分公司购买劳保用品一次性支出1,000元（不含）以下的，由综合办公室负责人及分公司业务分管领导批准，财务负责人审核签字报销；一次性支出超过1,000元（含）的，需报分公司总经理批准262、，由财务负责人审核签字报销。（3）项目部劳保用品零星购买由办公室负责人审核签字后，报财务部门对报销凭证的合规性进行复核，再由项目经理批准报销。第二十一条 修理费一、修理费是公司对房屋、办公家具以及计算机、打印机等办公设备进行日常维护和修理所发生的各项费用。二、公司及下属单位房屋、办公家具以及计算机、打印机等办公设备的维修由各级公司办公室统一管理，在办理报销时必须附修理项目明细表。三、公司资产的日常维护和修理费用，应列入年度财务预算并按计划执行。四、报销审批程序：（1）公司总部发生的5,000元（不含）以下的费用支出，由综合行政管理中心负责人批准，财务管理中心负责人审核签字报销；一次性支出在5,263、000元（含）以上至10,000元（不含）以下的，需报公司业务分管领导批准，一次性支出在10,000元（含）以上的，还需公司总裁审批，其中10,000元（不含）以下的，由财务管理中心负责人审核签字报销，10,000元（含）以上的，由财务总监审核签字报销。（2）分公司发生的2,000元（不含）以下的费用支出，由综合办公室负责人和分管办公室领导批准，财务负责人审核签字报销；2,000元（含）以上的，报分管办公室领导和总经理批准，财务负责人审核签字报销。（3）项目部发生的费用支出，由办公室负责人审核签字后，报财务部门对报销凭证的合规性进行复核，在3,000元（不含）以下的，由项目经理批准报销；3,0264、00元（含）以上的，由项目经理批准，报分公司总经理审核后报销。第二十二条 招聘费招聘费指公司招聘人员所发生的相关费用，由人力资源部门统一管理。报销审批程序：（1）公司总部发生的招聘费，一次性支出在5,000元以下（不含）的，由人力资源管理中心负责人批准，财务管理中心负责人审核签字报销；一次性支出在5,000元（含）以上至10,000元（不含）以下的，需报公司业务分管领导批准，一次性支出在10,000元（含）以上的，还需公司总裁审批，其中10,000元（不含）以下的，由财务管理中心负责人审核签字报销，10,000元（含）以上的，由财务总监审核签字报销。（2）分公司发生的招聘费，一次性支出在2,0265、00元（不含）以下的，由部门负责人和分公司分管人力资源领导批准，财务负责人审核签字报销；一次性支出在2,000元（含）以上的，报分公司分管人力资源部门领导、总经理审批，由财务负责人审核签字报销。（3）项目部原则上不发生招聘费，如有需要，应报上级分公司总经理审批。第二十三条 物业管理费物业管理费指公司为办公场所支付的物业管理费、水电费、暖气费、煤气费等费用。报销管理程序：参见办公费用。第二十四条 广告及业务宣传费一、公司的广告及业务宣传费包括广告费和业务宣传费两类。二、广告费是指公司在电视、电台、报刊等媒体做广告宣传所发生的费用。业务宣传费是指公司不通过媒体传播的广告性支出，包括企业发放的印有企266、业标志的宣传品（包括礼品、纪念品等）。三、广告及业务宣传费用应列入年度预算。四、公司及下属单位宣传品的制作、宣传广告的制作与播发均由公司综合行政管理中心统一管理。公司广告及业务宣传费不包括人员招聘广告的费用。五、报销审批程序：广告宣传费支出前应报公司业务分管领导审批。报销审批程序：一次性支出在5,000元以下（不含）的，由职能管理中心负责人批准，财务管理中心负责人审核签字报销；一次性支出在5,000元（含）以上至10,000元（不含）以下的，需报公司业务分管领导批准，一次性支出在10,000元（含）以上的，还需公司总裁审批，其中10,000元（不含）以下的，由财务管理中心负责人审核签字报销，1267、0,000元（含）以上的，由财务总监审核签字报销。第三章 预算外费用报销与借款审批程序第二十五条 预算外费用报销审批程序公司及下属单位应严格执行预算管理。总部各职能中心因发生预算外支出导致支出超过该中心年度总预算额度30%以内（金额不超过2万元）的，发生的每笔支出均应由相关职能部门分管领导与财务总监审核、公司总裁审批确认，超过30%（或金额2万元）以上的，该中心支出报销予以中止，由该中心重新编制调整后的费用预算计划，费用预算计划经审批后该中心费用报销恢复正常并按照各项费用报销程序执行。分公司及项目部发生预算外费用时，单笔3万元（含）以下且年度累计预算外费用总额不超过30万元的，由分公司总经理报268、公司总裁后审批；公司总部单笔5万元（含）以下且年度累计预算外费用总额不超过50万元或公司整体范围内单笔5万元（含）以下且累计不超过200万元的，由公司总裁审批；公司整体范围内单笔5万元以上且年度累计预算外费用总额不超过500万元（含）的，由公司董事长审批；超过上述标准的，均应报公司董事会审批。第二十六条 预算外借款审批程序发生预算外费用借款时，借款审批程序同预算外费用报销审批程序。第四章 员工借款第二十七条 员工借款公司及下属单位各类付款原则上应采用银行转账方式进行支付。员工因办理公务事项需事先借支的，所借款项金额以所办理业务应支付的款项金额为限，除借支差旅费和零星采购外，超过1,000元的采269、购事项，原则上均应采取支票方式支付。公司及下属单位原则上不提供员工个人的因私借款。第二十八条 员工借款审批1、通过银行系统支付款项或借用支票：审批权限与流程与所对应的费用类别一致。款项支付后，业务经办人须负责向相关供应商索取发票。2、现金借款：（1）员工因办理公务借支现金，其办理流程与审批办法与所对应的费用类别一致，所借款项记在个人名下，待取得发票办理报销时再予核销。（2）项目部员工因个人特殊原因需借用现金的，应直接向项目经理提出申请，1,000元（含）以下的由项目经理签批,财务部门办理借款手续；1,000元至2,000元（含）的，经项目经理批准后报分公司总经理审批；公司不接受员工个人特殊原因270、借用现金2,000元以上的申请，上述金额均不含公司应发但因工资发放时间未到而尚待发放的员工工资部分。第五章 费用的归口管理第二十九条 上述列出的费用和未单独列出的各项费用均落实到部门进行归口管理。一、人力资源部门1、人工费用的支出。具体包括：职工工资（基本工资、年功工资、绩效工资、各种补贴、津贴及临时工工资等）、职工福利费（节日费、员工慰问费、生活困难补助费、防寒费、防暑费等）、社会保险费、住房补贴、劳动保护费等。2、职工教育培训方面的支出。职工教育经费等。二、各级办公室1、与办公设施和服务相关的费用支出。具体包括：财产保险费、修理费、车辆使用费、办公用品费、礼品费、邮电通讯费、报刊杂志费等。271、2、以公司名义发生的各项营运费用。具体包括：广告及业务宣传费、会议费等。3、与公司资产管理相关的费用支出。具体包括：房屋维修费、办公家具修理费、房屋租赁费、物业管理费、水电费、供暖费、装修费、以及物业管理费未涵盖的各项资产运行费用等。三、外事职能部门公司涉外事务发生的支出，如出国人员机票费、签证费等。四、董事会办公室公司证券和法律事务发生的费用支出，如法律诉讼费、律师咨询费、董事会费、监事会费、除审计和评估外的中介机构费用等。五、财务部门1、本部门管理的公司费用支出。具体包括：固定资产折旧费、无形资产摊销、各项准备金、各项税金、银行手续费、审计费、评估费等。2、对公司所有发生的费用开支进行财务272、合规性审核。公司发生的所有费用必须经财务部门相关责任人审核签字方可报销。六、其他职能部门负责管理本部门职能范围内发生的费用支出。七、公司费用开支有标准的必须严格按标准执行，没有开支标准的，各部门必须在预算额度内严格控制费用的支出，超标准或超预算的费用开支必须履行特别的审批程序后方可报销。八、财务部门有权对违反国家法律、法规、财经纪律和不符合本规定的费用开支项目拒绝报销，对于金额较大、可能对公司有负面影响的情况将向公司财务负责人或总经理报告。九、金额较大或非经常性费用开支，由归口管理部门事先提出申请，财务部门负责人审核并提出意见后报公司相应级次的财务负责人、总经理、董事长批准。第三十条 费用的反273、馈财务部门建立费用信息报告与反馈制度，对各部门发生费用的情况及时做出统计，于每季度终了后七个工作日内向公司相应级次领导报送各部门费用发生以及财务预算执行情况。同时向各部门反馈上述情况。以便于公司相应级次领导和各部门负责人及时了解预算执行情况并按时间进度实施控制。第六章 罚则第三十一条 上述各项费用以支票支付的，自领到支票之日起，要求在七个工作日之内报销，如遇特殊情况不能按时报销的，经办人员应及时向财务审核人员说明理由并尽快办理报销手续。第三十二条 公司员工无论何种性质的借款，财务人员要认真执行“前账不清，后账不借”的原则，特殊情况必须经公司或分公司总经理批准后，方可第二次借款。第三十三条 一般274、借款要求在事项办理完毕取得发票后七个工作日内办理报销及核销借款手续；出差借款要求返回办公所在地后七个工作日内办理报销及核销借款手续。如遇特殊情况不能按时报销的，必须向财务审核人员说明理由并尽快办理报销手续。第三十四条 未及时办理报销，并经财务部门多次催报无果的，财务部门将提请该部门负责人协助催报，如严重影响公司财务核算工作的，财务部门应向相应级次的业务分管领导汇报，并采取与人力资源部门协商先从当事人工资中扣还，待其办理报销后再予返还的措施。第三十五条 不论是支票借款还现金借款，如不能办理报销手续，给公司造成损失的，由借款人负责全额赔偿，拒不赔偿的，由财务部门商人力资源部门从当事人工资中扣还。第275、三十六条 费用支出、报销经办人必须保证费用开支的真实性、合法性，如有弄虚作假行为，一经查出，除责令其退回违规报销的现金外，还将视情节轻重，建议公司按照员工奖惩管理办法的有关规定给予责任人处罚，直至追究法律责任。第三十七条 费用经办人应保证费用报销的及时性，在事项办理完毕后的2个月内进行报销，当年发生的费用应在年度财务决算前报销完毕。对于逾期未报销的费用，财务人员有权予以拒绝。第七章 附则第三十八条 本办法由公司财务管理中心制订并负责解释。第三十九条 本办法自下发之日起执行。附件 公司通讯费适用人员范围与标准表附件公司通讯费适用人员范围与标准表元/月公司总部董事长、总裁600常务副总裁、高级副总276、裁、工程院院士500副董事长、副总裁、董事会秘书、三总师、首席专家400监督委员会主任、监事会主席、董事长助理、总裁助理、党委副书记、纪委书记、工会主席330中心总经理、董办主任、研发中心主任、1级专业技术人员280中心副总经理、董办副主任、监督委员会副主任、研发中心副主任及总工程师、专业总师、专业总监、2级专业技术人员230中心总经理助理、董办主任助理、监督委员会一级专员（二级专员）、研发中心各专业所所长（副所长）、专业副总师、专业副总监、部门经理、纪委副书记、工会副主席、团委书记、3-5级专业技术人员200部门副经理、团委副书记、6-7级专业技术人员180部门经理助理、部门主管、8-10级277、专业技术人员150公务车司机100分公司总经理、子公司董事长400常务副总经理、党总支书记、副总经理、三总师、1级专业技术人员280总经理助理、首席工程师、党总支副书记、2级专业技术人员、子公司监事会主席230专业总师、专业总监、副总师、副总监、3-5级专业技术人员200部门经理（副经理）、6-7级专业技术人员180部门经理助理、部门主管、预算工程师、采购员、8-10级专业技术人员150公务车司机100项目部项目经理230项目副经理、3-5级专业技术人员200项目经理助理、各专业副总师、各专业副总监、6-7级专业技术人员180部门主任、副主任、区队长、常务副区长、副区长、8-10级专业技术人员278、150采购员、主管会计、办公室主持工作干事100出纳、预算员、仓库主管（组长）、公务车司机50注：在公司总部工作且符合报销范围的人员到岗后，可到综合行政管理中心申领全球通手机入网卡1张；在分公司或项目部任职的相关享用人员可凭购卡发票报销当地手机入网卡1张；有行政和技术双重职务的人员，享受标准就高不就低。xx矿业管理股份有限公司临时出国人员费用管理办法第一条为了规范和加强临时因公出国人员的费用管理，加强预算的监督，提高资金使用效益，保证公司业务的顺利开展，根据公司财务管理制度和参照国家财政部、外交部于xx年7月20日颁布的财行xx73号文件，特制定本办法。 第二条本办法适用于公司正式员工因公临时279、出国业务所发生的差旅费用报销业务，公司聘请的专家因公临时出国业务所发生的费用，按公司与派遣单位或被派遣人所确定的费用标准执行，其费用标准在本办法规定的标准内由用人单位会同公司外事职能部门、财务部门根据业务状况确定。因特殊业务需要，其费用标准需超出本办法所规定标准的，需报公司总裁。第三条临时出国人员在出国前，要按规定的开支标准编制临时出国人员经费使用计划，送公司外事职能部门审核，报财务部门审定后，由公司主管领导审议后报公司总裁批准，财务部门依据所批准的临时出国人员经费使用计划办理预借备用金和费用报销事项。未办理临时出国人员经费使用计划的，财务部门有权拒绝办理报销费用业务，因特殊事项在出国前未办理280、临时出国人员经费使用计划的，在办理费用报销前应及时补办临时出国人员经费使用计划。 第四条出国人员的国际旅费按以下办法执行： （一）出国人员要选择经济合理的路线。出国机票由公司外事职能部门统一订购，返程日期能确定的应购买往返机票。无法确认返程日期的，其预借返程机票金额不得超过出国机票金额。 (二)出国人员所发生的国际旅费在标准内由公司和公司外事职能部门及海外项目部办理据实报销，出国人员在国外自行购买的返程机票和车票所发生费用在使用计划以内的，由经办人员在报销差旅费用一并报销，超出计划标准的需写出书面报告，经公司外事职能部门审核后报公司总裁审批。出国人员乘坐交通工具的标准见下表: 交通工具 人员飞281、 机轮 船火 车备注公司董事长头等舱一等舱高级软卧包厢公司总裁公务舱二等舱软卧公司高管、分公司总经理经济舱二等舱软卧单航段（程）旅途在四小时以上海外项目部项目经理（包括年产值在人民币5亿元以上的、主持项目部工作的常务副经理）经济舱二等舱软卧单航段（程）旅途在四小时以上其他人员经济舱三等舱硬卧含本表中公司高管等人员单航段（程）旅途在四小时内的(三)出国人员乘坐国际列车和国际巴士，连续乘车时间超过6小时以上的按自然(日历)天数计算，每人每天补助50美元。第五条出国人员根据出访任务需要在一个国家城市间旅行，应事先在出访计划中列明，并报公司外事职能部门批准。出国人员在批准的计划内旅行，其城市间交通费凭282、有效的城市间原始交通票据实报实销。 第六条出国人员在国外的伙食费和公杂费(指用于市内交通、邮电、办公用品和必要的小费等项目)，按以下办法执行： （一）除特殊情况外，出国人员伙食费按规定的标准上浮50%(亚洲地区伙食费执行规定的标准)、公杂费按规定的标准（所在地有驻外机构或项目部无公杂费）发给个人包干使用。包干天数按离、抵我国国境之日计算。（二） 因公参加出国考察、交流、培训、投标等活动，并由公司统一支付伙食等出国费用，其伙食费和公杂费不按包干使用，执行公司国内出差伙食补助标准上浮100%；（三）参加各部委、行业协会等单位统一组团赴国外进行商务考察并统一收取国外旅费的，其伙食费和公杂费不按包干使283、用，执行公司国内出差伙食补助标准上浮100%； （四） 外方以现金或实物形式提供伙食费和公杂费接待我代表团组的，出国人员不再领取伙食费和公杂费，执行公司国内出差伙食补助标准上浮100%；（五）参加各部委、行业协会等单位统一组织的赴国外培训的，出国人员不在领取伙食费和公杂费，执行公司国内出差伙食补助标准上浮100%；若培训文件及合同中明确注明，培训机构不负责承担食宿费用的，其伙食费按规定的标准上浮50%、公杂费按标准包干领取。 第七条出国人员在国外的住宿费，按以下办法执行：（一） 出国人员前往的国家（地区）有公司驻外机构、项目部的，一般应在我驻外机构、项目部内住宿。（二）出国人员由于驻外机构、项284、目组无法安排或因工作需要必须在当地旅馆住宿的，未超过规定标准上浮100%的，据实报销。超过标准上浮100%的费用，出国人员除按规定提供有关报销单据，还须写出情况说明，报经公司分管领导签字并报公司总裁审批后方可报销。（三）参加大型国际会议或活动的出国人员，原则上应按住宿费预算标准执行，如对方组织单位要求统一安排，在预算标准范围内的，按临时出国人员经费使用计划规定的程序进行审批；超出预算标准的，需由经办部门提交书面报告经公司外事职能部门通过询价方式审核并报公司总裁批准后可办理经费借支和据实报销。 第八条出国人员个人国外补助费，按离、抵我国国境之日计算，公司人员出国在10天以内的（含10天），每人每285、天发给50美元；超过10天的，从11天起，每人每天发给100美元。 第九条出国人员除从事项目开发业务时可赠送礼品和宴请外，其它业务在国外原则上不赠送礼品、不搞宴请。从事项目开发业务时，礼品应按公司相关规定进行，原则上必须在国内购买；宴请需在出国经费申请时一并报出计划报公司领导审批；国外宴请费用总额超出800美元的，需写出书面申请报主管副总裁审核后经公司总裁批准。回国报销时，在预算内的，由财务部门按实凭票据报销；超出预算的，需由经办人写出书面报告报公司总裁批准，否则，只能按预算标准给予报销。发生宴请费用时，按宴请的次数扣减其团组人员同等天数伙食费标准的50%。 第十条出国人员回国报销费用时，必须286、凭有效票据填报有团组负责人审核签字的国外费用报销单。各种报销凭证必须用中文注明开支内容、日期、数量、金额等，并由经办人签字。 第十一条出国人员按照中国银行的有关规定办理自行购汇，购汇额度可按照预算费用上浮一定比例（20%）。 出国未使用完的外汇，回国后应及时兑换回人民币，购汇与结汇产生的汇差损益均由公司承担。第十二条公司因公临时赴香港、澳门、台湾地区的人员，均执行本办法。第十三条国外长驻机构人员到第三国出差，其差旅费用的报销标准按本办法执行。第十四条出国人员应严格执行公司财经纪律，对出国人员违反规定的开支一律不予报销，不当所得必须全部以外币退赔，所购物品一律交公或按国内市场价收取人民币，并依照287、国家有关违反财政法规的规定给予行政处罚和罚款。第十五条公司控股公司因公临时出国人员的各项费用开支标准，参照本办法所规定的相关标准执行，相关制度报公司备案。第十六条 本办法由财务管理中心制订并负责解释。 第十七条 本办法自下发之日起执行。附件1 各国家和地区住宿费、伙食费、公杂费开支标准表附件1各国家和地区住宿费、伙食费、公杂费开支标准表序号国家和地区国家代码币别每人每天住宿费标准每人每天伙食费标准每人每天公杂费标准一亚 洲1蒙古496美元6020132朝鲜408美元7030153韩国410美元9040154日本392日元9000600025005缅甸104美元5523106巴基斯坦586美元5288、520107斯里兰卡144美元5520108马尔代夫462美元5520109孟加拉50美元55201010伊拉克368美元70321811阿拉伯联合酋长国784美元70301512也门886美元70301513阿曼512美元70321814伊朗364美元55251815科威特414美元90401816沙特682美元75371517巴林48美元55351518以色列376美元80371519巴基斯坦586美元80371520文莱96美元70301521印度356美元55201022不丹美元55201023越南704美元55201024柬埔寨116美元55201025老挝418美元55201026289、马来西亚458美元65221027菲律宾608美元65221028印度尼西亚360美元65221029东帝汶美元65351330泰国764美元55221331新加坡702美元70251332阿富汗a004美元40201033尼泊尔524美元55201034黎巴嫩422美元70251335塞浦路斯196美元50201336约旦400美元50221537土耳其792美元50201338叙利亚760美元50201339卡塔尔634美元70371340香港、澳门344、446港元60020010041台湾美元904018二非 洲42马达加斯加450美元45201043喀麦隆120美元45251044多290、哥768美元45251045科特迪瓦美元45251046摩洛哥504美元50251547阿尔及利亚12美元65301348卢旺达646美元50251049几内亚共和国324美元65301350埃塞俄比亚230美元50201051厄立特里亚美元50201052莫桑比克508美元50201053塞舌尔690美元70301054肯尼亚401美元65201355利比亚434美元65301356扎伊尔180美元65251357安哥拉24美元70301358赞比亚美元55201359几内亚比绍624美元55201060突尼斯788美元40251061布隆迪108美元55251362莱索托426美元4025291、1363津巴布韦716美元45251364尼日利亚566美元70301365毛里求斯480美元55251166索马里706美元50351067苏丹736美元65251368贝宁204美元40251069马里466美元40251070乌干达800美元65251371塞拉利昂694美元50251372吉布提262美元55301373塞内加尔美元40251074冈比亚270美元65301375加蓬266美元45301076中非140美元40251077布基纳法索美元40251078毛里塔尼亚478美元60301079尼日尔562美元40251080乍得148美元40251081赤道几内亚226美元4292、0251082加纳288美元50301083坦桑尼亚834美元40251384刚果178美元40251085埃及818美元65251386圣多美678美元65251087博茨瓦纳72美元65251388南非710美元65251389纳米比亚516美元40251390斯威士兰748美元40251391利比里亚430美元55251392佛得角132美元50251093科摩罗174美元402510三欧 洲94罗马尼亚642美元65251095南斯拉夫890美元65251096马其顿美元65251097斯洛文尼亚891美元65251098波黑美元65251099克罗地亚893美元652510100阿尔293、巴尼亚8美元652013101保加利亚100美元652013102俄罗斯联邦803美元702010103立陶宛815美元702010104拉脱维亚816美元702010105爱沙尼亚817美元702010106乌克兰804美元702010107阿塞拜疆813美元702010108亚美尼亚811美元702010109格鲁吉亚814美元702010110吉尔吉斯809美元702010111塔吉克斯坦810美元702010112土库曼812美元702010113乌兹别克806美元702010114白俄罗斯805美元702010115哈萨克807美元702010116摩尔多瓦美元702010117波兰294、616美元652013118德国280欧元1053520119荷兰528欧元803520120意大利380欧元854015121比利时56欧元953515122奥地利40欧元853515123希腊300欧元703515124法国250欧元853520125西班牙724欧元703515126卢森堡欧元953515127爱尔兰372欧元804020128葡萄牙欧元953515129芬兰246欧元853515130捷克200美元652013131斯洛伐克201美元652013132匈牙利348美元652013133瑞典752美元753015134丹麦208美元753015135挪威578美元7030295、15136瑞士756美元804018137冰岛352美元804018138马耳他美元502712139英国826英镑702512四美 洲140美国840美元803015141加拿大124美元502815142墨西哥484美元503013143巴西76美元552013144牙买加美元552013145特立尼达和多巴哥780美元703013146厄瓜多尔美元502013147阿根廷32美元702513148乌拉圭858美元703013149智利美元652013150哥伦比亚170美元552013151巴巴多斯52美元753513152圭亚那美元652513153古巴美元452513154巴拿马59296、0美元652013155格林那达308美元702513156安提瓜28美元703513157秘鲁604美元502013158玻利维亚68美元503013159尼加拉瓜美元502013160苏里南740美元653513161委内瑞拉862美元652013162海地美元803015163波多黎各美元803015164多米尼加美元803015165巴哈马美元803015166圣卢西亚美元753513167阿鲁巴岛美元753513168哥斯达黎加美元652013五大洋洲及太平洋岛屿169澳大利亚36美元602513170新西兰554美元603013171西萨摩亚美元652513172斐济242美元65297、2513173巴布亚新几内亚598美元653513174密克罗尼西亚美元653513175马绍尔群岛美元653513176瓦努阿图美元653513177基里巴斯美元653513178汤加美元653513179帕劳美元653513180库克群岛美元653513181所罗门群岛美元653513附件2外汇报销明细表年 月 日项目名称和批准根据国别起止时间自 月 日至 月 日共计 天姓 名及人数借款金额费用负担单位由外汇折当地币值：附兑换单证 张兑换率：1美元=在国外费用开支情况开 支项 目当地币（ ）美 元附 报 销单据号码备 注本币金额折计美元住宿费膳费火车票及机票款招待费公杂费银行兑换手续费国外298、个人另用费其它费用小 计合 计US张余款处理情况：1、带回美元现金 元，美元旅行支票 元；2、带回当地货币 ，折合美元 元。单位负责人财务负责人财务经办人团（组长）及报销人注：每一国家分别填列一张xx矿业管理股份有限公司财务预算管理办法第一章 总 则第一条 为建立、健全公司内部约束机制，进一步规范公司财务管理行为，加强预算管理，根据财政部颁发的关于企业实行财务预算管理的指导意见和公司实施全面预算管理的要求，结合公司实际情况制定本办法。第二条 本办法适用于公司及分公司、项目部。子公司参照本办法执行，涉外子公司及其项目部制定或执行办法时，还应遵守所在国的法律、法规。第二章 财务预算基本内容 第三条299、 预算管理是利用预算对公司各职能部门、各下属单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调公司的生产经营活动完成既定的经营目标。 第四条 财务预算是全面预算的重要组成部分，也是全面预算的中心。公司财务预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对一定时期内的资金取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等资金运动所作的具体安排。第五条 公司财务预算是在市场环境保持基本稳定的假设基础上，围绕公司的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心，按照企业会计准则的要求和国家财政税收政策的相关规定进行编制，并主要以财务预算报表形式（包括资金300、收支预算表、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表及相关附表等）予以充分反映。第六条 公司财务预算的编制原则是：真实全面、风险适度、精打细算、收支平衡、重点保障、有效监控。第七条 企业财务预算一般按年度编制，分月落实，按季检查。第三章 财务预算组织与安排第八条 公司财务管理中心是编制财务预算的主管部门，负责协调、安排财务预算编制工作，并最终汇总、平衡财务预算草案上报财务总监审核。各级财务部门是财务预算的编制单位，负责编制本级财务预算草案，并汇总平衡后上报上级财务部门。第九条 年度财务预算编制完成的时间要求：（一）公司、分公司各职能部门及项目部：应在经营预算初稿确定后5日内，不晚于上年的11301、月30日完成；（二）分公司：应在本级各职能部门、下属项目部财务预算编制完成后10日内，不晚于上年的12月10日完成；（三）公司财务管理中心：应在分公司财务预算编制完成后10日内，不晚于上年的12月20日完成。第四章 财务预算的编制第十条 各分公司分别组织安排所辖项目部在生产经营计划的基础上，编制项目部财务预算。编制中应注意按照项目部的实际情况复核项目部的间接费用预算，并关注计划产值与财务报表收入间的差异情况。项目部财务预算草案编制完成并经项目经理审核确认后上报上级财务部门。第十一条 公司、分公司各职能部门根据公司对下年的工作计划和战略部署，以及当年本部门的实际费用情况，编制相应的费用预算。预算302、草案编制完成后，由部门负责人负责报送同级财务部门。第十二条 各分公司财务部将分公司各职能部门和所辖项目部的财务预算汇总平衡，并报本单位负责人审核确认后上报公司财务管理中心。第十三条 公司财务管理中心在汇总各单位预算的基础上，经综合评估、修改和审核平衡后，完成财务预算草案的编制工作。第五章 财务预算审核与签发第十四条 财务预算草案编制完成后，按照“财务总监全面预算管理工作领导小组总裁董事会”的程序进行审核论证。第十五条 财务预算经董事会审议通过后，由董事长签批，以董事会文件形式正式下达公司管理层，公司总裁办公会进行指标分解，落实至各责任单位，并报公司财务管理中心和审计监察中心备案。第六章 财务预303、算的修订第十六条 年度财务预算可于年中进行一次修订，修订方法为根据上半年预算实际执行情况和对下半年的预期，以及公司的战略部署，采取与年度财务预算相同的编制程序自下而上逐级编制年中调整财务预算。年中调整财务预算的审核、论证与签批、下达同第十四条、第十五条。第七章 财务预算的执行与控制第十七条 财务预算指标应层层分解，最终落实到每个人身上，成为每个管理者及员工的责任和任务。执行中各单位要做好日常统计工作，并按照财务报告制度的要求，按时对预算执行与完成情况进行分析与汇报。第十八条 对于财务预算的执行完成情况，公司财务管理中心按季度将各责任单位的预算执行情况与计划指标进行对比，并将结果报送公司全面预算304、管理工作领导小组备案，以便实施考核。第十九条 公司审计监察中心经董事会授权负责对预算执行情况进行检查监督。第二十条 预算执行和监督结果将报送公司全面预算管理工作领导小组，由公司绩效考核系统进行考核。第八章 附 则第二十一条 本办法由公司财务管理中心制订并负责解释。第二十二条 本办法自下发之日起执行。xx矿业管理股份有限公司财务工作考核办法第一条为了加强会计基础工作，提高会计工作水平，逐步实现公司会计基础工作规范化，根据财政部的会计基础工作规范和会计电算化工作规范、公司财务管理制度，并结合公司实际情况制定本办法。第二条本办法适用于公司及分公司、项目部（以下简称下属单位）。子公司参照本办法执行，涉外子公司及其项目部