1、企业经营计划及资金财务项目管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一章 经营计划与资金管理制度 一、经营计划制度 (一)为什么要有营业计划 1.系统性计划的特性 (1)计划是一种理性的程序。 (2)计划是将各有关活动予以系统化整理的工作。 (3)计划是一种经营哲学的表现。 (4)计划具有阶段性。 2有效计划所带来的利益 (1)让所有人能重新思考现在及未来的地位，有助于未来机会的掌握。 (2)提供正确的目标与方向，有助于命令的执行及化解内部的冲突。 (3)借由经营绩效的比较与控制，有助于生产力的提高。 (二)撰写计2、划应考虑事项 1.拟订计划前应考虑的事项 (1)思考方向及原则(计划时间？目标地区？保守？积极？)。 (2)本计划的用途(做策略用？做细部执行用？可否公开？上呈用？传达用？)。 (3)本项目市场状况分析(国内外、竞争者、现况、趋势、经济环境等)。 (4)本公司本项目强弱点(价格、人员、财力、产品、通路、形象、协作厂商、经验、设备、资讯)。 (5)本公司本项目的机会及适应之策。 (6)每一细计划亦应设定目标，并说明达成目标的方法？实施步骤？完成时间表？考核时点？何人负责奖惩？组织？人员培训？预算？ (7)那些项目需要其他部门(含公司内外单位)配合？ (8)何人执行、考核？ (9)可能造成的影响？3、 (10)失败的退路？ (11)使用名词如何定义？数字计算原则？ (12)拟定本计划所受的限制？ (13)是否要责成某单位考核？报告各计划执行状况？提出调整办法？解决办法？ (14)欲达成本计划，执行单位的权责，功能如何加强，计划完成时执行单位期望达成何种面貌？ (15)资料引用，报告形式内容章节是否先规划？ (16)计划起草人除了纵向沟通外，是否已做横向沟通？ 2拟订计划时应考虑事项 以下所举仅为部分例子： (1)内部问题： 什么是我们本身做得最好的？ 什么是我们需要改进的？ 在产品、人员、财务各方面，什么是我们的资源？ (2)市场问题： 什么是顾客的需要？ 为什么顾客要和我们做生意？ 和竞4、争对手比起来，我们怎么样？ (3)环境问题： 外在世界现在发生了什么足以影响我们业务的事？ 政府的行动和政治的、文化的、社会的趋向，对我们的市场和顾客会有些什么影响？ (4)产品或服务方面： 顾客为了什么产品或服务，来和我们交往？ 我们提供了什么最特有的产品或服务？ 什么是我们的新产品或新服务？什么产品或服务即将过时？ 我们有什么新产品或新服务的计划？ 和竞争对手相比，我们处于怎样的情势？ 我们具有怎样的经济条件？ 什么是我们最赚钱的产品或服务？什么最不赚钱？ (5)顾客方面： 哪些人是我们的客户？做过顾客的分析吗？ 我们现在所服务的是怎样一个市场？ 我们将应有什么新的市场？ 顾客对我们的观感5、如何？好吗？坏吗？ (6)价格方面： 我们怎样制定价格？ 上次在什么时候，我们修订了价格？ 我们的价格具有竞争力吗？ (7)利润方面： 和同业比较我们的利润怎样？ 和我们自己最兴盛的时期比较，利润怎样？ (8)设备方面： 我们需要的设备，都有吗？ 我们知道什么是本行业所应有的设施吗？ 我们对于生产力有所控制吗？所有的设备均已充分利用吗？ (9)财务方面： 我们对于成长有什么适应性？对于衰退有什么适应性？ 我们的资金来源是什么？我们应运用什么资源？我们冒着什么风险？ 我们对于现金、应收款、财产目录、和债务等有些什么管理？ (10)讯息方面： 我们要获得何种讯息？外界现在的情况怎样？ 我们有了这些6、讯息，采取什么行动？ 我们有了更多的讯息，会采取什么行动？ 我们获取这些讯息的代价和效益成比例吗？ 我们对电脑化采取什么立场？ 我们对外界讯息有适当的渠道吗？ (1l)决策方面： 什么决策对我们的企业关系重大？ 哪一个人根据什么情况作什么决定？(一个关键问题) 我们的决策是否适当的执行？谁负责追踪考核？ 我们怎样可以改进决策的方法？ (12)人员方面： 我们对于现有管理人员和技术人员，有关他们的年龄、技能、潜力、任期和退休等情况了解得怎样？ 我们的员工对公司的观感如何？对公司的前途怎样？对他们自己的前途怎样？ 我们的福利计划与其他公司相比怎样？能满足我们员工的期望？ (13)公司危机： 我们会7、做些什么？假使我们的产品或服务、顾客、竞争对手、主要职员、地区环境、或能源供应发生剧烈巨大的变化的话，我们怎么适应？ (三)拟订计划的原则 1目标明确且易于了解。 2目标实际而有达成的可能。 3目标需易于衡量。 4目标需兼顾企业、顾客、员工与社会的利益。 5正文叙述宜简洁，尽可能用附录(附录宜详细)。 6说明计算方法。 7.所有表格均应加注说明来源、所受限制条件及阅读人所应了解的事项。 8.长期计划只列方向、构想蓝图即可，短程计划则宜详细，年度营业计划则更应将细节步骤列出。(四)计划拟定及执行步骤 1先组成一专案小组以决定下列事项： (1)总计划方向，计划期间长短，计划原则，注意事项，后续计划8、； (2)拟定各子计划考虑项目； 应分成那些子计划； 由何人阐述； 由何人审核； 进度如何安排； 如何思考，如何归结众人的意见？ (3)所有子计划均应涵盖的范围？项目？重要章节？统一格式。 (4)各子计划负责人先做纵向考虑，再做横向沟通。 (5)架构(指导方针)、计划撰写进度表定案。 (6)向有关人员简报说明。 2各子计划分别拟写内容？ (1)各子计划包括条款的讨论拟定(横向)。 (2)各条款内容的要求(纵向)，至少要包括： 现况。 目标。 现况与目标之间的差距。 要缩短GAP，达成目标的手段(包括人力、时间)。 这些手段由何人执行？ 执行由何人考核？依何种标准来考核？ 所有假设条件及附录背景9、资料。 (3)各子计划标准格式化(甚至包括表格、编号)。 3撰写期间需不断做纵向及横向的沟通。 4由专案小组进行各子计划的书面审核，提出建议。 (1)有否违背当初所定原则和格式？ (2)是否考虑周详？ (3)是否具体可行？ (4)文字使用是否恰当，会不会引起误解？ (5)是否彼此冲突？ 5各子计划修正、定稿。 6执行 (1)各子计划负责人按进度表执行其内容。 (2)专案小组按考核点了解各子计划的进度、困难点，并向总负责人提出建议案。 (3)各子计划按实际状况不断检查、修正。 (4)专案小组在年底提出年度报告，分析目标达成及未达成的原因，并做后续计划评估及执行的依据。 7撰写计划时应注意事项： 10、(l)思考要周全。 (2)数字表现要比纯粹叙述有较大说服力。 (3)用条例式的写法，不要做文章。 (4)报告前要有一至二页的内容摘要。 (5)尽可能有成本效益分析。 (6)要有结论及建议方案。 (五)计划的内容 完整的营业计划至少应包括下列内容： 销售市场制造研究发展采购产品财务行政(如公司较大，则可再另立专文讨论质量管理、办公室自动化等)。 1销售： (1)营业总目标与成长率。 (2)产品别、地区别、业务别(如OEM、代理、自有品牌)、客户别的目标营业额。 (3)如何渗透目标市场技术移转、投资、整厂输出、授权？ (4)销售通路选择，国内外分公司设立的时机。 (5)本身销售人员的训练、预算、组11、织。 (6)竞争者销售方法、策略。 2市场： (1)超额利润市场何在？重点市场何在？ (2)如何促销？采用哪种广告媒体？做多少广告预算？ (3)采用低价位还是高价位？如何适应价格竞争？ (4)是从乡村包围城市还是用城市吸引乡村？ (5)如何加强售后服务，采用何种包装策略？ (6)如何建立CIS？ (7)如何配合销售预测？如何适时补货？ (8)如何掌握旺季、特别节日？如何适应淡季？ (9)如何配合商展场地、时间、支援人员、设计、展出项目？ (10)市场情报来源，品牌策略。 (11)市场部门的组织、人员、训练、预算。 (12)竞争者促销策略如何？ (13)是否打算新增产品线？何时？ 3制造： (112、)生产线如何安排？设备要不要更新？ (2)是否要扩厂？厂地选择何处？新厂如何设计？ (3)是否要海外设厂？ (4)生产自动化的程度与新生产技术的研究？ (5)竞争者以何种生产策略致胜？ (6)外包、内制程度？内外包策略？如何辅导协作厂？ (7)产能如何配合？制程如何改良？如何应付多品种、小批量？ (8)工程师、技工如何训练？福利如何？怎样招募？ (9)如何降低出错率？质量如何改进？库存如何降低？ (10)厂区如何设计？ (11)如何降低成本？ (12)生产如何组织？如何提高生产力？预算情况如何？ 4研究发展： (1)研究重点？新产品发明？现有产品改良？ (2)新技术如何引进？成熟技术如何移转出13、去？ (3)工业设计？安全规格？质量保证？测试中心？ (4)打算开发哪些新产品？时间表？ (5)如何支援相关部门？ (6)如何加强知识产权的保护？ (7)打算增加哪些新设备？与哪些单位技术合作？ (8)人力计划、组织、预算、训练？ (9)竞争者研究发展方向？进度如何？怎样管理？ 5采购： (1)自制、外购的程度？种类？ (2)如何适应汇率、价格变动？数量折扣？付款折扣？ (3)如何适时交货？安全库存量多少？如何电脑管理？ (4)原料如何标准化、明确化？仓储管理如何自动化？ (5)如何降低材料成本？是否有取代品？如何节省材料运输成本？如何节省材料储存空间？ (6)如何掌握货源？是否寻找长期性合作14、伙伴？ (7)采购人员如何规范？训练？ (8)采购部门的组织？预算？ (9)竞争者的采购策略？ 6产品： (1)产品趋势？本公司产品定位？ (2)打算以那些产品进入何种市场及其时间表。 (3)现有产品的生命周期性何在？ (4)是否打算进入不同的产品领域？现有产品是否有可能创造第二春？ (5)如何改良产品的工业设计、包装设计？ (6)如何使外界市场情报管道畅通，如何使产品情报在公司内流通？ (7)产品策略室将来要扮演的角色，内部组织、人员、预算，如何支援其他部门？ 7.财务： (1)资金筹措、资本结构、资金应用、盈余分配、风险规避、会计表达、税务规划、汇率管理等原则如何； (2)现金流量如何管理15、； (3)应收、应付帐款的条件； (4)做好绩效评估及考核； (5)如何使会计资料更能成为有效管理的工具； (6)财务部门的组织、人力、训练； (7)如何配合公司的成长需要； (8)投资方案的研究。 8.行政： (1)人员的预估，全公司的组织调整； (2)如何加强人员培育、福利、薪资、招募、升迁； (3)公司发展空间的规划； (4)管理规章、表格、作业流程的规划； (5)公司的安全管理，机密文件的处理； (6)企业文化、提案制度、内部沟通渠道的建立； (7)法律事件的处理； (8)办公室自动化的规划及时间表； (9)本部门的组织、发展、预算； (10)竞争者的员工福利、薪资水准。二、经营计划与16、预算制度实例 经营计划与预算制定 由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由以往“成本决定售价”的旧观念改为“售价决定成本”的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业所有的机能17、与资源获得合理的调配与运用。 本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前，对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订或修订相关管理制度或改善方案，并配合年度预算的编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本创造利润的目的。 经营目标 1总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。 各部门目标： 1贸易部： 充分消化现有产能。 利用现有市场，购销18、相关产品，扩大营业额。 销售费用的控制运输费用、报关费用、保险费用等。 呆品处理。 外销成长率 ，年度外销金额 元。 内销部： 估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适当库存量。 建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。 呆品处理。 内销成长率 ，年度内销金额 元。 3供应部： 建立机物料B分类，实施重点控制。 建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供应厂商，商订长期采购合同；加强比价功能，降低采购价格。 降低平均库存量：料 天， 磅。B料 天， 磅。机物料降低 ， 元。 4总务部人事科： 建立员工进用升迁，薪资考核奖惩的人事制度。 精简人事，控制管理费用。 5事业关系室：19、 建立人物出入厂管理规则。 加强警卫勤务训练。 6会计部： 修订现行会计制度，精简作业流程，加强管理会计功能。 适时提供各项管理报表。 强化现金预测功能，灵活资金调度。 严格审核费用开支，控制预算。 每月实施存货盘点。 7总经理室生产管理中心： 研究开发新产品、新技术、新配方。 推动或审核各种专案研究。 协调产销活动，拟定或修改生产计划，追踪管理生产进度，协助一、二厂调度人力，协调各中间生产单位，原料的调度移拨，避免产能闲置或停机待料，或超量生产。 研拟人员训练计划。 一、二厂： 总务： .改善员工伙食方案。 .改善工作环境，照顾员工生活，加强福利娱乐措施。 工程保全：拟订年度机器设备维修计划20、。 质管： .拟订修订质量管理标准。 .推动Q活动质量管理圈。 .拟订“改善提案制度”。 生产： .严格管理生产进度，全力完成生产计划目标。 .管理原料耗用。 .灵活人员调度，避免闲置人工。 .机动调拨各种原料供应，避免停机待料。 .加强机器修护，强化在职训练，提高生产效率，精减人员编制。 预算编制的内容及说明 1营业计划说明书 本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告；内容包括：市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰、广告或其他销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员的增减异动、销售费用的限制、本年度营业方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的说21、明。 客户别销售计划表 由贸易部及内销部根据市场情况，客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的售价予以编制。外销方面如无法依客户别预估时，则依销售地区别预测 3产品别销售计划表 本表系以产品别为主，分内外销，由表二汇总编制而成。 4生产计划说明书 由一、二厂就产量及产能运用计划、质量计划、新产品或新技术包括新配合的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化计划、成本控制计划、本年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说明。 5标准产能设定表 系按各生产部门正常编制下，主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能，做为生产管理中心编制产销配合计划表的参考，并做为考核实22、际生产效率的依据。 6标准用料设定表 系各生产部门产制品每单位主要原料的标准耗用量，做为生产管理中心编制生产计划及供应部编制采购计划的参考，并做为考核原料耗用的依据。 7标准人工费用设定表 系各部门在标准产能下，配置的人员编制及用人费用标准。依性质分为直接人工及间接人工两项，俟生产计划确定后，做为编制人工费用预算及考核人工效率的依据。 标准制造费用设定表 系各部门在标准产能下，耗用的电力、重油、机物料、维修费用等费用标准，分为变动及固定两项。做为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核费用支出的依据。 9.服务部门费用分摊设定表 系按费用性质，依服务部门提供服务的比重，分配服务部门费用给生产部门23、的设定标准。 10.产销配合计划表 本表是本公司预算年度产销活动的基本报表，由总经理室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料，综合市场环境、生产状况、制成品存货水准、及成本利润等因素，加以协调而编制，提经公司预算委员会讨论的年度产销计划。 11.生产计划表 系生产管理中心依据经核定实施的产销配合计划表内所列各项产品生产数量，而排定的各中间及最后生产部门产制品的计划生产数量表，做为预算年度追踪考核各生产部门生产进度达成率的依据。 1.主要材料耗用量预算表 本表由生产部门依据生产计划及标准用料设定表加以汇编而成。 13.资材计划说明书 由供应部就库存政策、采购政策、付款计划等加以说明。 124、4.主要材料采购预算表 本表由供应部依据主要材料耗用量预算表斟酌材料的合理库存、经济采购量及材料价格趋势等予汇编，做为编制主要材料耗用成本的依据。 15.固定资产扩建改良及专案费用预算表 系供应部根据营业计划说明书，生产计划说明书产销配合计划表及公司预算委员会决议事项所编制的年度资本支出及专案支出预算与完工进度表。 16.工缴汇总表 系一厂二厂依据生产计划表，标准人工费用设定表，标准制造费用设定表，固定资产扩建改良及专案费用预算表所编制的人工及制造费用年度预算金额。 17.生产成本预算表 本表系会计部依据表十一、十二、十四、十六所编制的各产品直接材料、直接人工及制造费用的总成本及单位成本预算表25、。 1.销货成本预算表 系会计部根据产销配合计划表及生产成本预算表，加以汇编而成。 19.营业收入预算表 系会计部根据产销配合计划表及预估的其他收入，加以汇编而成。 0.推销管理财务费用预算表 系会计部参酌前年度实际开支，并依据年度营业管理计划所编制的推销管理财务费用年度预算。 1.损益预算表 系会计部依据表十八、表十九、表二十编制的年度损益预算表。 .资金来源运用表 系会计部根据年度产销库存计划、资本支出计划及债务偿还计划等资料，编制而成。 3.管理计划说明书 由公司总务部及人事科就组织编制合理化计划、人员增减异动计划、人力发展训练计划、管理规章办法的推行计划等加以说明，以供总经理室编写经营26、计划及会计部编制管理费用预算的参考。 4.经营计划说明书 由总经理室就前述有关资料，就营业生产，资材管理等计划加以综合及摘要的说明。 推行预算制度的组织 1公司预算委员会：主任委员：总 经 理 副主任委员：副总经理 委 员：贸易部经理 内销部经理 供应部经理 总务部经理 会计部经理 总经理室主任 生产管理中心主任 第一厂厂长 第二厂厂长 执行秘书：会计部副理 一厂预算委员会：主任委员： 厂 长 委 员： 副厂长 副厂长 主 任 执行秘书： 专 员 3二厂预算委员会：主任委员： 厂 长 委 员： 副厂长 副厂长 主 任 科 长 科 长 执行秘书： 专 员 4预算委员会的职责： 1决定公司或各厂的27、经营目标及方针。 审查公司各部及一、二厂的初步预算并讨论建议修正事项。 3协调各部门间的矛盾或分歧事项。 4预算的核准。 5环境变更时，预算的修改及经营方针的变更。 6接受并分析预算执行报告。 5.预算执行秘书的职责： 1提供各部门编制预算所需的表单格式及进度表等。 提供各部门所需的生产、收入成本与费用等资料以供编制预算的参考。 3汇总各部门的初步预算，提出建议事项，交预算委员会讨论。 4督促预算编制的进度。 5比较与分析实际执行结果与预算的差异情况。 6劝导各部门切实执行预算有关事宜。 7其他有关预算推行的策划与联络事项。 预算编审程序及日程进度 10月1日 公司预算委员会执行秘书着手拟订预28、算年度初步设定的经营目标，及准备预算编制筹备事项，并编成会议资料。 10月11日 召开公司预算委员会，说明预算编制程序，颁布公司年度经营目标。 1日 召开一、二厂预算委员会，根据公司年度经营目标，颁布一、二厂年度经营目标，责成各部门主管着手拟订各项管理计划大纲及完成进度表，并设定产能、用料、人工及费用预算标准。 13日 贸易部、内销部及一、二厂各级主管开始编制预算，总务部、人事室、事业关系室开始拟订各项管理计划大纲及完成进度表。 6日 总经理室及生产管理中心开始编制预算。公司预算委员会执行秘书汇总各单位的初步预算及计划大纲，做成修正案提交公司预算委员会讨论。 11月1日 召开第二次公司预算委员29、会，协调修正总经理室及生产管理中心提报的年度产销计划。核定一、二厂提报的产能、用料、人工及费用预算标准、及各部门提报的管理计划大纲及完成进度表。 日 总经理室、生产管理中心、贸易部、内销部根据公司预算委员会决议事项修正预算，一、二厂根据核定的生产计划及用料标准、编制材料耗用量预算及人工制造费用预算。各部门根据核定的管理计划大纲及进度表着手草拟计划草案。 9日 供应部开始编制预算。 13日 一、二厂开始编制生产成本预算。 0日 会计部开始编制预算。 1月1日 总经理室开始编制经营计划说明书。 5日 召开第三次公司预算委员会，讨论通过年度经营计划及年度预算案。 6日 颁布年度经营计划及年度预算。 30、7日 各单位开始编制下一年度元月份预算。三、资金预算制度 第一条 目的及依据 为提高本公司经营绩效暨配合财务部统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各单位除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以便达成资金运用的最高效益，特制定本办法。 第二条 资金范围 本办法所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现的有价证券而言。为定期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现的有价证券则归属于资金调度的行列。 第三条 作业期间 (一)资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月二十四日前逐月预计次三个月份资金收支资料送会计部，以利汇编31、。 (二)会计部应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预计表(表1.1)按月配合修订。并于次月十五日前，编妥上月份实际与预计比较的资金来源运用比较表(表1.2)一式三份，呈总经理核阅后，一份自存，一份留存总经理室，一份送财务部。 第四条 内销收入 营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑)现数编列(表1.3)。 第五条 劳务收入 营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合同规定预计可收(兑)现数编列(表1.3)。 第六条 退税收入 (一)退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列(表1.3)。 (二)预计核退营业税虽非实际退现，但因能抵缴现金支出，得视同退现。 第七条 其他32、收入 凡无法直接归属于上项收入皆属之。包括财务收入、增资收入、下脚收入等。其数额在新台币十万元以上者，均应加说明。 第八条 资本支出 (一)土地：依据购地支付计划提供的支付预算数编列。 (二)房屋：依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。 (三)设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部依据分期付款偿付日期予以编列。 (四)机构设备、什项设备、预付工程定金等：工务部依据工程合同及进度，预定支付预算及资材部依据外购开立计划，预计支付资金编列(表1.4)。 第九条 材料支出 资材部依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列(表1.5)。 第十条 薪资 会计部依据产销计划等资料及最近实际发生33、数，斟酌预计支付数编列。 第十一条 经常费用 (一)外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。 (二)制造费用：会计部依据生产计划，参考制造费用有关资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。 (三)推销费用：营业部依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额的比例推算编列。 (四)管理费用：会计部参照以往实际数及管理工作计划编列。 (五)财务费用：会计部依据财务部资金调度情况，核算利息支付编列。 第十二条 其他支出 凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”，包括偿还长期(分期)借款、股息、红利等的支付。其数额在十万元以上者，均应加以说明。 第十三条 异常说明 34、各单位应按月编制“资金来源运用比较表”，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计比较每项差异在百分之十以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”(表1.6)列明差异原因，于每月十日前送会计部汇编。 第十四条 资金调度 (一)各单位经营资金由公司最高主管负责筹划，并由财务部协助筹措调度。 (二)资材部应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”(表1.7)于当月24日送财务部汇总呈核总经理。 (三)财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存款余额等资料编列“银行短期借款明细表”(表1.8)呈总经理核阅，作为经营决策的参考。 第十五条 本准则经总经理核准后实施，修改时35、亦同。四、资金预算作业准则 总 则 第一条 目的及依据 为提高各公司经营绩效暨配合财务部门统筹及灵活运用资金，以充分发挥其经济效用，各公司除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以期达成资金运用之最高效益，特依“关系企业资金调度控制办法”第一至四条规定，订定本准则。 第二条 资金范围 本准则所称资金，系指库存现金，银行存款及随时可变现之有价证券而言。为期编表计算及收支运用方便起见，预计资金仅指现金及银行存款，至随时可变现之有价证券则归属于资金调度之列。 第三条 作业期间 (一)资金提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月24日前逐月预计次三个月份资金收支资36、料送会计部门，以利汇编。 (二)各公司会计部门应于每月二十八日前编妥次三个月份资金来源运用预计表(表1.1)按月配合修订。并于次月十五日前编妥上月份实际与预计比较编制资金来源运用比较表(表1.2)各一式四份，呈总经理(经理)核阅后，一份自存，一份留存总经理室(经理室)，一份送财务部，一份送总管理处总经理室。 收 入 第四条 内外销收入 营业部门依据各种销售条件及收款期限，预计可收(兑)现数编列(表1.3)。 第五条 劳务收入 营业部门收受同业产品代为加工，依公司收款条件及合约规定预计可收(兑)现数编列(表1.3)。 第六条 退税收入 (一)退税部门依据申请退税进度，预计可退现数编列(表1.3)37、。 (二)预计核退营业税虽非实际退现，以其能抵缴现金支出，得视同退现。 第七条 其他收入 凡无法直接归属于上项收入者皆属之，包括财务收入，增资收现、下脚收入等。其数额在30万元以上者，均应加说明。 支 出 第八条 资本支出 (一)支出：依土地管理小组或特定经办部门依据购地支付计划提供之支付预算数编列。 (二)房屋：营建部门依据兴建工程进度，预计所需支付资金编列。 (三)设备分期付款、分期缴纳关税等：会计部门依据分期付款偿付日期予以编列。 (四)机械设备、什项设备、预付工程定金等：工务部门依据工程合约及进度，预定支付预算及资材部门依据外购L/C开立计划，预计支付资金编列(表1.4)。 第九条 材38、料支出 资材部门依请购、采购、结汇作业，分别预计内外购原物料支付资金编列(表1.5)。 第十条 薪工 会计部门依据产销计划等资料及最近实际发生数，斟酌预计支付数编列。 第十一条 经常费用 (一)托工工厂：托工经办部门应参照拖工厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。 (二)制造费用：会计部门依据生产计划，参考制度费用有关资料及最近实际发生数，并斟酌预计支付数编列。 (三)推销费用：营业部门依据营业计划，参照以往月份推销费用占营业额之比例推算编列。(四)管理费用：会计部门参照以往实际数及管理部门工作计划编列。 (五)财务费用：会计部门依据财务部门资金调度情形，核算利息支付编列。 第十二条 39、其他支出 凡不属于上列各项之支出皆属之，包括偿还长期(分期)款、股息、红利等之支付。其数额在30万元以上，均应加说明。 异常说明 第十三条 异常说明 各公司应按月编制资金来源运用比较表，以了解资金实际运用情形，其中实际数与预计比较每项差异在10%以上者，应由资料提供部门填列资金差异报告表(表1.6)列明差异原因，于每月十日前送会计部门汇编。 资金调度 第十四条 资金调度 (一)各公司营运资金由公司(事业部)最高主管负责筹划，并由总管理处财务部门协助筹措调度。 (二)各公司资材部门应按月根据国内外购料借款数额编列“购料借款月报表”(表1.7)于当月24日由各公司总经理室分送财务部及总管理处总经理40、室汇总呈核。 (三)财务部应于次月五日前按月将有关银行贷款额度，可动用资金，定期存款余额等资料编列能源企业国内银行短期借款明细表(表1.8)呈总管理处总经理核阅，以为经营决策之参考。 附 则 第十五条 本准则经总管理处总经理核准后实施，修改时亦同。五、资金控制制度 第一条 目的 为提高本公司经营绩效及统筹与灵活运用资金，以充分发挥其经营效用，除应按年编制年度资金预算外，并应逐月编列资金预计表，以便达成资金运用的最高效益，特制定本办法。 第二条 资金范围 本办法所称资金系指库存现金、银行存款。 第三条 作业期间 (一)资料提供部门，除应于年度经营计划书编订时，提送年度资金预算外，应于每月二十四日41、前逐月预计次三个月份资金预计及次月份日期别预计收入与支付金额资料送会计部门以利汇编。 (二)会计部门应于每月二十五日前编妥次三个月份“资金来源运用预计表”(表1.9)按月配合修订，并于次月十五日前编妥上月份实际与预计比较编制“资金来源运用比较表”(表1.9)各一式三份呈总经理核阅后，一份自存，一份送资金预算控制，以为预算控制的依据。 (三)会计科应在各部门资金预计表上列入资金编号，并于每月二十五日前，将次月资金预计支出项目逐日逐笔汇总于“支出明细汇总表”(如表1.10)一份会计自存，一份送出纳部门，供出纳人员每日资金调度的参考。 第四条 内销收入 (一)营业部依据销售目标及各种销售条件与收款期42、限，预计可收取金额填列于“收支预计表”(表1.11)。 (二)已收票据的兑现金额，由会计科按实填列。 第五条 退税收入 (一)退税部门依据申请退税进度预计可退现数编列。 (二)预计核退营业税虽非实际退现，但能抵缴现金支出，应视同退现。第六条 其他收入 凡租金收入、下脚收入、利息收入等由会计科预计的。 第七条 资本支出 (一)土地：经办部门依据购地支付计划提供的支付预算数编列。 (二)房屋：依据同建工程进度，预计所需支付资金编列。 (三)设备分期付款、分期缴纳关税：会计科依据分期付款偿付日期予以编列。 (四)机器设备、什项设备、预付工程定金：依据工程合同及进度，预定支付预算及外购L/C开立计划，43、预计支付资金编列。 第八条 原物料支出 (一)原料： 1采购依据产销计划预计各种原料耗用量参酌最近库存量与在途量分别设订采购数量，并按最近单价预计付款日期列入原物料资金预计表。 2如需外购时，应注明预计L/C开发日期，以为购料借款的依据。 (二)物料： 1大宗及常备物料比照前项原料的预计方式辨理。 2小额与零星材料则依据以往实际发生数预计。 第九条 薪资支出 总务科依据产销计划等资料及现有人数与薪资最近发生数，斟酌预计支付数编列全公司预算。 第十条 经常费用 (一)外协工缴：外协经办部门应参照外协厂商别约定付款条件等资料，斟酌预计支付数编列。 (二)制造费用：会计科依据生产计划与参酌上月份实际44、发生数剔除异常部分予以预计。 (三)销售费用： 1营业部门变动费用部分依据销售计划分别预计。 2固定费用部分由会计科依据产销计划与参酌上月份实际发生数剔除异常部分予以预计。 (四)管理费用：会计科参酌以往实际发生数及管理部门工作计划的支出分别预计。 (五)财务费用：出纳应依据各银行别贷款利率及资金调度情况，核算利息支付编列。 第十一条 其他支出 凡不属于上列各项的支出皆属之，包括偿还长期借款等。 第十二条 异常说明 会计科应按月编制资金来源运用比较表，以了解资金实际运用情况，其因实际数与预计数比较每项差异在百分之十以上者，应由资料提供部门填列“资金差异报告表”(表1.12)列明差异原因，于每月45、十日前送会计部门汇编。 第十三条 资金调度 (一)本公司经营资金调度由财务人员负责筹划。 (二)出纳人员每日下班前应结算当日库存现金，银行存款结存及次日到期的应收应付票据金额以了解次日资金余缺情况。 第十四条 调度作业 (一)财务部每日下班前应编制“资金动态及调度处理表”(表1.13)。 (二)为使资金有效灵活运用，财务部应于每周五拟定次周资金调度计划，编制“资金调度计划表”(表1.14)。 第十五条 实施与修改 本办法呈总经理核准后实施，修改时亦同。六、资金管理规定 第一条 为加强对公司系统内资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利润率，保证资金安全，特制定本规定。 第二条 管理机构 46、(一)公司设立资金管理部，在财务总监领导下，办理各二级公司以及公司内部独立单位的结算、贷款、外汇调剂和资金管理工作。 (二)结算中心具有管理和服务的双重职能。与下属公司在资金管理工作中是监督与被监督，管理与接受管理的关系，在结算业务中是服务与被服务的客户关系。 第三条 存款管理 公司内各二级公司除在附近银行保留一个存款户，办理小额零星结算外，必须在资金部开设存款帐户，办理各种结算业务，在资金部的结算量和旬、月末余额的比例不得低于80%，10万元以上的大额款项支付必须在资金管理部办理特殊情况需专题报告，经批准同意后，方可保留其他银行结算业务。 第四条 借款和担保业务管理 (一)借款和担保限额。集47、团内各二级公司应在每年年初根据董事会下达的利润任务编制资金计划，报资金管理部，资金管理部根据公司的年度任务，经营民展规划，资金来源以及各二级的资金效益状况进行综合平衡后，编制总公司及二级公司定额借款，全部借款的最高限额以及为二级公司信用担保的最高限额，报董事会审批后下达执行。 年度中，资金管理部将严格按照限额计划控制各二级公司借款规模，如因经营发展，贷款或担保超限额的，应专题报告说明资金超限额的原因，以及新增资金的投向、投量和使用效益，经资金管理部审查核实后，提出意见，报财委、董事会审批追加。 (二)集团内借款的审批。凡集团内借款金额在300万元(含300万元，外币按记帐汇率折算，下同)以内的48、，由资金管理部审查同意后，报财务总监审批；借款金额在300万元以上的，由资金管理部审查，财务总监加签同意后报董事长审批。 (三)担保的审批。各二级公司向银行借款需要总公司担保时，担保额在300万元以下的由财务总监审批，担保额在300万-2000万元的，由财务总监核准，董事长审批。担保额在2000万元以上的，一律由财委加签后报董事长审批，并经董事长办公会议通过。借款担保审批后，由资金部办理具体手续。对外担保，由资金部审核，财务总监和总裁加签后报董事长审批。 第五条 其他业务的审批 (一)领用空白支票。在资金部办理结算业务的企业，可以向资金部领用空白支票，每次领用张数不超5张，每张空白支票限额不超49、过5万元，由资金部办理，领用空白支票时，必须在资金部有充足的存款。 (二)外汇调剂。集团内各二级公司的外汇调剂由资金部统一办理，特殊情况需自行调剂的，一律报财务审批，审批同意后，方可自行办理。 (三)利息的减免。凡需要减免集团内借款利息，金额在5000元以内的，由资金部审查同意，报财委审批，金额超过5000元，必须落实弥补渠道，并经分管副总经理加签后，报财委审批。 第六条 资金管理和检查 资金部以资金的安全性、效益性、流动性为中心，定期开展以下资金检查和管理工作，并根据检查情况，定期向财委、总经理、董事长专题报告。 (一)定期检查各二级公司的现金库存状况。 (二)定期检查各二级公司的资金部的结50、算情况。 (三)定期检查各二级公司在银行存款和在资金部存款的对帐工作。 (四)对二级公司在资金部汇出的10万元以上大额款项进行跟踪检查或抽查。 第七条 统计报表 各二级公司必须在旬后一日内向资金部报送旬末在银行存款、借款、结算业务统计表，资金部汇总后于旬后2日内报财委、总经理、董事长。 资金部要及时掌握银行存款余额，并且每两天向财务总监及副总监报一次存款余额表。七、零基准预算制度 零基准预算的产生 零基准预算又被称做ZBB，即ZBB的略称。这个名符其实的零基准预算的构想，起初诞生于美国。1970年，总公司在美国的德州仪器公司(T公司)首先开发这个零基准预算的方法。 当时T公司在界处于不利的情况51、，被迫入苦境。为了突破当时的情况，提出零基准预算为政策。一经实施后，T公司尽管销售减少，却成功地降低了成本，因而产生了大幅度的利润而渡过了公司创立以来的危机。 当时的乔治亚州州长，即日后的吉米卡特前总统，注意到这种成果。于是，在1971年将其导入乔治亚州，借此机会而推展到整个美国国内。 而这个无意间与卡特前总统同时诞生的预算方式，在1978年被导入联邦政府后，日本也开始注意了。 零基准预算的含义 ZBB是ZBB的略称，如果说得更正确些，应该是ZB P B S的略称。 也就是说，零基准预算就是在零基准上的业务计划及预算方式。 此处最重要的可能就是零基准这句话的意思了。零基准，就是从白纸状态开始，52、希望能打破预算，也可能说是从什么都没有的状态出发的意思。 零基准预算在公司的预算编成中，须重新评估公司里各种业务的目的，去除已经不要的业务，找出眼前公司真正必须进行的业务。然后，就这些业务对公司的重要度编出顺序，再从优先顺位高的业务开始，从已定财源的范围内拨出预算以进行业务的作法。 零基准预算的操作方式 零基准预算的进行方式，大致上分为以下3个顺序进行。 1.个别业务计划表的制作 就预算设定对象的各个业务个案，制作成记载其目的、预测中的成果及必要费用等的个别业务计划表。 2设定个别业务计划表的优先顺序 在此处，对于制作好的个别业务计划表，先由经营上的观点来设定优先度，再依其顺序进行。 3决定个53、别业务计划的采用 从编好优先顺序的个别业务计划表中优先度高的开始，进行其个别必要费用的累积，最后所采用的业务计划是总值符合利益计划所要求的预算范围者。第二章 利润中心管理制度 一、机械工业股份有限公司利润中心制度准则 总 则 第一条 本准则订定利润中心有关之基本精神，组织原则，管理方式，资产划分及酬金分配等基本事项。 第二条 本公司推行利润中心制度，旨在激励员工发挥自动自发精神，工作益加勤奋，俾使全体股东获得更多之投资报酬，出力员工获得合理之酬金，借以提高乐业之精神而加速公司之成长与发展。 第三条 利润中心制度之推行，各企业部均须制定必须达成之年度盈利目标，施以分层负责，其能发挥各级人员个人之54、潜力于极限，以收个别经营之效，更须注重整体管理，俾能发挥以公司为主体之团队精神。 第四条 凡本公司所属单位人员，均依本准则制订各项业务之执行标准。 组织原则 第五条 本公司所属单位依产品类别分成若干企业部，以企业部为单独盈利之利润中心。依董事会之决策，驻会常董之方针总经理之指示及董事会分配之盈利目标营运该中心所属资材，执行盈利活动。 第六条 企业部设经理负责各该部投资之营运及业务之经营。 第七条 企业部下视固有业务之情形分组，课(必要时设之)，各设主任、课长，依企业部经理之命，执行各项业务活动。 第八条 公司设管理部，支援各企业部之经营，下设： 1总务 总务组 处理全公司有关杂务。 人事组 统55、一掌管全公司有关人事资料考勤，招聘并支援各部人力之协调。 公用组 设电机、机械、维护等课，对各部服务。 工业关系组 负责对外关系及广告之推动。 2财务 会计组 分设帐务、成本、资料等课，统筹掌管与记载各类帐务结算外，并按月提供各企业部资产负债及盈余，损益等经营分析所必需资料及经营绩效。与各部之估算盈余核对。 财务组 掌管公司金钱，证券等统收统支，及协助各部之财务调度。 股务组 经办公司有关股务事宜。 3厂务 下设组课，办理有关工厂之一切管理庶务对外之公共关系。 管理方式 第九条 总经理秉承董事长之命，驻会常董之指示，执行董事会决议之公司年度投资报酬率目标。 第十条 各企业部经理秉承驻会常董，总56、经理之命，指挥各该利润中心，负责执行各该部之年度盈利目标，并负责该部财务之经营，如不能达到所订盈利目标，应自请辞职或另调他职。凡具有上项情形另调他职之人员，其情形严重者，如曾使公司蒙受损失，其调职后应停止所有奖金及一切加薪之给与。 第十一条 以企业部为盈利单元，以其资产负债计算其损益。 第十二条 利润中心相互间物资之收交，人力之支援均视为内部交易以内部往来记帐，甲中心之索价高于外购价格时，乙中心得请求甲中心以外购价格让渡或外购之。 第十三条 各企业部为经营之所需，可经总经理之批准后，向财务组贷款，利息计算如下： 1各企业部根据公司规定使用资金范围如超用时以较高之利息计算。 2各企业部之增添设备57、以年度计划为基准，不超出使用范围时即可节省利息并减低利润之负担。 3配合企业部内营业计划实施向银行专案贷款，依原贷款利息拨该企业部使用。 第十四条 各企业部之现金均由财务组保管，内部交易以“内部往来”凭证行之。 第十五条 各企业部每月四日前列报各企业部前月之资产负债及损益估算送会计组核对，每三个月根据会计组核定之盈余作为发奖金之根据。 第十六条 管理部公用组维护单位，视为利润中心，对各部计价收费服务。 第十七条 管理部门之费用，由财务组列成预算分由各部依营业多寡之比例按月分摊之。 第十八条 各部除营业活动外，一切对外之承诺，签约及财务之借贷均由公司代表统筹办理，或委托各部负责人代表。 人事任免58、调动、雇用、核薪及有关员工整体事宜均依管理部之统一规定并由管理部发布之。 资产划分 第十九条 各企业部，均依下列方式分配资产与负债。 1占用之固定资产。 2占用之库存原料。 3占用之成品及已完成未开发票之产值。 4借用之预付工料款。 5借用之周转金。 6各部不需要之资产(设备)统归管理部管理，除成品外，非经总经理批准，不得自行变卖。 第二十条 各部为争取更多利润而必需新添设备时应根据第十三条第二款办理，但如无年度计划，得拟定后呈总经理核准后购买，如该部现金不足欲从财务部贷款，亦须经总经理批准之。 责任奖金之计算及分配 第二十一条 每三个月定期检讨各企业部业绩，凡业绩优良之各企业部均属已尽本身59、之责任，得另行加发责任奖金以资鼓励，责任奖金之计算及分配办法另订之。 附 则 第二十二条 本准则经高阶层会议通过后实施，修改时亦同二、门市销售的利润中心制度 第二条 组织原则 (一)本公司业务及管理的需要，分成管理、经销、直销等三个事业部，各事业部设经理一人，全权负责各该部的经营。 (二)直销(门市)事业部之下，以独立工作若干利润中心，依其所定的方针及分配的盈利目标，经营该中心所属资源，执行盈利活动。 (三)管理(事业)部支援各事业部的经营，其下设： 1.总务人事：分别支援各部的庶务、人事工作。 2.财务会计：为各部提供管理所需情报，并协助办理有关帐务及财务调度与收支。 3.资材：提供商品、零60、件品、包装材料等的采购与仓储服务。 4.修护：加强售后服务并为各部修护故障品。 5.企划：开发新产品，分析各部的经营管理状况，研究有效的经营管理方式，协助各部提高其经营效能。 第三条 管理方式 (一)总裁为本公司最高执行主管，执行达成公司年度投资报酬率目标的全盘经营工作。 (二)各事业部负责人(经理)秉承总裁的指示，指挥所属利润中心，负责执行各该部的年度盈利目标，如不能达到盈利目标，应有自请让贤另调他职的风度与决心。 (三)管理(事业)部的费用，须予计入商品成本内，并加上合理的利润，作内部计价转拨予经销、直销事业部。 (四)各事业部为经营之所需，可经总裁的批准后，向管理(事业)部贷款，计息方式61、如下： 1.各事业部所需周转金，利息以月息 计算。 2.各事业部为增添生财器具而贷款，以月息 计收利息。 (五)管理(事业)部每月十日以前列报各事业部的资产负债表及损益表，供各该事业部负责人及总裁决策之需，同时列报各所属中心的成本费用，供作事业部负责人管理的依据。 (六)各事业部除营业活动外，一切对外的承诺、签约等事项，均由管理部代表统筹办理。 (七)人事任免、调动、核薪及有关从业人员福利等事项，各事业部负责人均有参与决定之权，惟须依公司的规定，由管理部统筹办理并发布之。 (八)商品有关手续： 1.订货流程： 订货人(店长或经销商负责人)开立订货单事业部主管核准总裁核备管理部备货 2.送货流程62、(管理部主动配销的流程亦同)： 管理部(物料)开立送货单管理部主管核准送货单连同商品点发事业部点收送货单签回管理部 3.退货流程： 退货单位开立退货单退货单位主管核准退货单连同故障品运回管理部点收退货单签回事业部 4.上列的订货单、送货单、退货单均须顺日期、顺编号，当日送出，不得积压。 5.事业部商品销货或退回，须按统一发票办法及营业税法的规定办理。 (九)财务会计事务办理规定： 1.各事业部有关现金与票据的收付，原则上均集中于管理部财务单位办理，但零星的开支，各事业部得设定额周转金，凭单据先予支付，每周列清单报销一次。各中心的周转金额视业务需要另订之。 2.管理部财务单位每日应就已执行的收支63、传票按事业部所属各中心别，分编库存现金日报表。 3.支出原始凭证，均须由事业部经手人签章及其主管的核章，始可支付，其权限在3000元以上者均须由事业部负责人核定。 4.各事业部财务不独立，但历月及会计年度终了，均须分别计算盈亏。 5.事业部相互间商品的调拨，由拨出部门开立“事业部物品调拨单”，该单一式三联，拨入出部门各存一联，另一联送财务会计，入帐的金额，仍按成本计算，不计算“内部利益”。 第四条 资产划分 (一)事业部于成立之初，均须建立资产负债。 1.公司的现金由各中心申请贷款为周转金，以转款方式拨入各事业部的内部帐户，现金保管于管理部财务会计单位。 2.设备按各部实际需要，划分于各事业部64、。 3.零件品、成品依实存量拨归各事业部。 4.公司现有负债，依资产与负债的比例分配于各事业部。 (二)各部为争取更多利润而必需新添生财器具、设备时，如周转金不足，可拟具计划，经总裁批准后向管理部贷款，但需照上列规定计息。 (三)利润中心实施之日，由管理部一次点交的设备，视为事业部的资本，一次点交的零件品、成品，视为事业部的周转金。点交的数应按事业部所属中心分别列册，并由各该中心切实保管与运用。 (四)各事业部对于原有的生产器具、设备等无法使用须予丢弃或出售者，应叙明详情呈总裁核准后，始可处理。 第五条 奖励及分配 (一)每年度终了，结算有盈余时，应按盈余先减除所得税，税后剩余额优先弥补上年度65、亏损，再提公积金以及发放股息，从业人员奖励金。 (二)各事业部应得的从业人员奖励金额，由各事业部经理全权分配所属人员。 (三)各事业部当年度结算的奖励金，原则上均应于次年二月底前发放。 (四)年度进行中，任何事业部门均不得以任何理由以预支或暂支名义发放奖金。 (五)各事业部经管财物，于年终盘点时，如发现有短少，须于发放奖金时扣回。 (六)有关事业部目标编定以及绩效评估另依有关规定办理。 第六条 本制度呈总裁核准后实施，修正时亦同。三、综合性公司的利润中心制度 总 则 第一条 本办法制定利润中心有关的基本精神、组织原则、管理方式、次产划分及酬金分配等基本事项。 第二条 本公司推行利润中心制度，旨66、在激励员工发挥自动自发精神，工作更加勤奋，俾使全体股东获得更多的投资报酬，出力员工获得合理的酬金，借以提高敬业的精神，从而加速公司的成长与发展。 第三条 利润中心制度的推行，各部(中心)均须制定必须达成的年度盈利目标，施以分层负责，从而最大限度地发挥各级人员个人的潜力，以收个别经营之效，更须注重整体管理，这样就能发挥以公司为主体的团队精神。 第四条 凡本公司所属单位人员，均依本准则制定的各项业务执行标准。 组织原则 第五条 本公司所属单位依营业(或产品)类别分成若干部，以部为单独盈利的利润中心，依据董事会的决策，总经理的指示及董事会分配的盈利目标，经营该中心所属资材，执行营利活动。 第六条 各67、部设经理负责该部投资的经营及业务的经营。 第七条 部以下视业务需要设科，各设科长，承经理之命，执行各项业务活动。 第八条 总公司设秘书室、稽核室、人事室、电脑室、总务部、会计部、财务部、支援各利润中心的经营。 (一)秘书室统筹管理全公司文书收发及资料管理。 (二)稽核室专司分析各部的经营管理状况，研究更新的经营管理方式，协助各部提高其生产力，并协助推行年度经营计划，公司章则制度，各部室办事细则，及新产品开发投资计划的审核。 (三)人事室统一掌管全公司有关人事资料、考勤、招聘并支援协助各部的人力。 (四)电脑室掌理统计分析各部有关的经营统计资料。 (五)总务部统筹管理与规划全公司共通性的庶务工作68、。 (六)会计部除统筹掌管与记载全公司的各类帐务外，并按月分别提供各中心的资产负债及盈余损益等经营分析所必需的各项资料。 (七)财务部除掌管公司金钱、证券等统收统支外，并协助各部的财务调度。 第九条 本公司设下列各利润中心： (一)超级市场部利润中心：负责各连销超级市场及连销商店货品的批发业务。 (二)服饰沙龙利润中心：负责国际服饰沙龙国内外各式男女服饰销售管理业务 (三)西点面包利润中心：负责各式西点、中点面包的加工及销售业务。 (四)贸易利润中心：负责本公司或代理他公司进出口业务。 (五)业务利润中心：负责本公司各种加工制品的销售，促销及机动贩卖。 (六)奶品利润中心：负责奶品类食品的生产69、。 (七)调味食品利润中心：负责加工调制各类肉类加工品速冻食品生产。 (八)罐头食品利润中心：负责各类食品罐头生产。 管理方式 第十条 总经理秉承董事长之命，执行董事会决议的公司年度投资报酬率目标。 第十一条 各部(中心)经理秉承总经理之命，指挥各该利润中心，负责执行各该部的年度盈利目标，并负责该部财务的经营。如不能达到所订盈利目标，应自请让贤或另调他职。 第十二条 以部(中心)为盈利单位，以其资产负债计算其损益。 第十三条 利润中心相互间物质的收交、人力的支援，均视为内部交易，以内部往来凭证行之。甲中心的索价高于外购价格时，乙中心得请求甲中心以外购价格让渡或外购之。 第十四条 各部(中心)为70、经营所需资金，可经总经理的批准后，向财务部贷款，利息计算如下： (一)各部当月利息，以上月份流动资金帐面余额的1计算。(照银行利息变动)。 (二)各部当年度累积盈余及累积亏损，亦并入流动资金计息。 (三)配合各部内营业计划实施，向银行专案贷款(限进口机器及外销贷款)，依原贷款利息拨该中心使用。 第十五条 各部(中心)的现金票据、存款，有价证券等均由财务部保管，内部交易以“内部往来”凭证行之。 第十六条 会计部每月十五日前列报各部(中心)前月的资产负债及损益计算，供各部(中心)经理及总(副)经理经营之需。同时需列报各部的成本费用分析，供各部经理作管理措施的参考。 第十七条 秘书室、稽核室、人事室71、电脑室、总务部、会计部、财务部的费用预算分由各部(中心)依投资额(或服务)多寡的比例，按月定额分摊之。 第十八条 各部除营业活动外，一切对外的承诺，签约、及财务的借贷，均由总公司代表统筹办理。 资产划分 第十九条 各部(中心)成立之初，各部均依下列方式分配资产与负债。 (一)总公司的现金由各中心申请贷为周转金，帐面划拨后，现金由财务部统一保管。(二)设备依各部(中心)实际所需，划分于各部。 (三)材料、半成品、成品依实存量拨归各部(中心)。 (四)土地除各部占用及必需的空地处，划归财务部。嗣后各部使用时，计收租金或重行划归该部。 (五)公司现有的负债，依资产与负债比例分配于各部(中心)。 (72、六)各部不需要的资产(设备)统归总务部处理，除成品外，非经总经理批准，不得自行变卖。 第二十条 各部为争取更多利润而必需新添设备时，可拟具计划经总经理批准后，向财务部贷款，利息按第十四条第一款计算。 酬金的计算及分配 第二十一条 利润中心制度实施前，员工薪资应作合理的调整嗣后，除依物价指数的变动定期调整，及职务变动按职务等级调整外，采用定期性加薪原则。 第二十二条 每三个月定期检查各部(中心)业绩(不含对外投资、出售资产、证券、利息等收益)，依下列计算加发业绩奖金：第二十三条 前条所订业绩奖金由会计部、稽核室核算，呈总经理核准后，由各部经理全权决定部内人员的分配，送会计部按人次在月薪资内发放。73、 第二十四条 年度终了结算，预计可分配盈余中，超出股息8%-12的盈余(各部预计收入盈余)，以股东与员工分享为原则。将半数拨为员工经营奖金，按各部的盈亏及各单位的工作绩效分配之。但各中心间及个的差别，以不超过100与65的比为原则(有特别功绩和无一点成绩者例外)。 第二十五条 各部实得的经营奖金额，由各中心经理分配后，呈总经理核定后发给之。第二十六条 公司对各中心(投资最少利益最多者)及各单位平时较出力的人员(有发明及创造者，有改善成效者，有建议成绩者)，可发给特别奖金。 第二十七条 各中心及各单位当年度结算的奖金，均应于次年春节前或平均加于月薪发放为原则。会计部应依法办理扣缴，并视同薪资依发74、放月份的费用入帐。 第二十八条 各中心经营财物的缺短或呆帐，均应自该中心的盈余中扣除。 附 则 第二十九条 各中心当月的资料，限于次月三日前送达会计部，会计部应于次月15日前算妥各中心的盈亏，每季并应结算总盈亏及奖金总额，呈总经理核定后，分送各中心分配，各中心分配名单应于月底前送交会计部，以便并薪于五日发放。 第三十条 各中心当月资料如逾期送达会计部，其收入部分当月不予认定。但可转列次月收入计算，其支出部分(包括费用、人工、原料及成本)亦同，但应自当期应得奖金中扣除此项金额，以为罚则。 第三十一条 前项逾期送达的单据，会计部应予退件，如有不可抗力特殊因素，各中心应呈总经理特准。经呈准后，列入当75、期损益中不扣除奖金，否则一律依前项规定处理。 第三十二条 内部调拨单据(包括成品入库单及商品调拨单)，如未按时送达，除拨出单位的收入不予计算外(次月亦不予计算)，拨入单位的支出部分，比照第三十条支出部分处理，由延误单位负责。 第三十三条 本办法经本公司董事会批准后实施，修改时亦同。四、设有分公司的利润中心制度实施细则 第一条 总则 各利润中心财务不独立，但每月、季及会计年度终了，均须分别计算盈亏。 第二条 各利润中心盈余分配计算 (一) 各利润中心损益30=利润中心权益 (二) 利润中心权益目标达成率=利润中心实际奖金数 目标达成率=SX(该季实际销货额该季预计销货额SX) (三) 各利润中心76、实际奖金数分配如下： 1利润中心保留基金10/30 2总公司同仁分享2/30 3利润中心主管2/30 4利润中心同仁10/30 5利润中心福利金2/30 6总公司福利委员会4/30 第三条 采购与销售 (一) 各利润中心除零星开支，依人事管理规章，授权各利润中心主管核决者外，一律由总公司管理部统一采购。 (二) 销售货物对外如签订合同者，各利润中心应将合同副本送总公司管理部壹份。 第四条 应收帐款 (一) 自销售日起，至票据兑现日止，以120天为限，凡超过120天的帐款，总公司得对利润中心加收利息费用，利息一以月息2分计算。 (二) 凡自销售日起，逾60天未收回票据的帐款，一律转为呆帐，自奖金77、中扣除。待收回票据后，再行冲回。转销的金额以销货金额为准。 (三) 凡发生退票，一律立即转为呆帐，并自奖金中扣除。待收回后，再转为该利润中心的收入。转销的金额，亦以销货金额为准。 第五条 内部转拨计价 (一) 凡总公司进货的商品，一律加计总公司须负担的行政及管理成本，再分别售予各利润中心，总公司售予各利润中心的价格，即为各利润中心的进货成本。 (二) 凡各利润中心寻找的新产品，一律由总公司委托各利润中心代为采购，但由总公司统一付款，并加计5行政管理成本，再售予各利润中心。对发掘新价格、新厂商、新产品，对公司利润有超额贡献的利润中心，总公司依人事管理规章予以额外奖励。 (三) 凡进口商品，总公司78、一律依进口成本加计10的行政管理成本，售予第二事业部。第二事业部再斟酌市场行情、售予各利润中心。 第六条 盘点 (一) 存货每月盘点一次，盘损需列出明细，并说明原因，并在当季的奖金中以成本扣除。 (二) 各利润中心资产每年底盘点一次，凡有盘损时，一律依帐面价值从奖金扣除。 (三) 盘点时，由各利润中心的主管会同该所会计人员，共同盘点。 第七条 设备增减有关手续 (一) 增添设备：各利润中心应有增添设备的年度计划呈总经理核定后，凭计划增购。倘无计划，需另案报请核定。 (二) 廉弃设备：各利润中心对于原有的设备，因无法使用须予廉弃或出售时，应叙明详情，呈总经理核准后，始可处理。 第八条 人事有关手79、续 (一) 各利润中心增添人员，应将增添人员通知单，送请总公司管理部办理任用手续。 (二) 员工到任、请假、解雇、考勤、奖惩及核薪等事项，均须通知总公司管理部办理登记 第九条 款项收付有关手续 各利润中心有关现金与票据收付，均集中缴总公司财务科办理，但零星的开支，各利润中心得设定额周转金，凭单据经利润中心主管签准后，先予支付，每月汇总一次报销。第三章 财务部门负责人工作责任制度 一、职 务 1.在厂长和总会计师领导下，负责全厂资金调配、成本核算和财务管理，推行现代化管理方式，进行企业经济核算和分析工作，并反映其成效。 2.严格执行国家财经制度、财经纪律以及财务会计制度，加强财务管理，遵守国家政80、策、法令。保证国家、工厂利益不受侵犯。 3.根据工厂年度生产经营综合计划编制全厂财务收支计划、信贷计划和成本计划，并加强管理，促进各项经济指标实现。确保按期组织税利上缴，完成上级下达的各项任务。 4.组织制订储备、生产、成品资金定额，严格费用开支，加强成本管理，搞好经济活动分析，搜集、整理、积累历年各项原始资料，指导车间经济核算工作，促进工厂经济效益逐年提高。 5.负责企业资金管理，监督其增减变动，负责盘盈、盘亏、报废清理、货款结算、催收和处理等工作。做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。 6.严格执行国家价格政策，搜集整理价格资料，负责制订厂内劳务、产成品、半成品、物资等的计划价格，并81、督促检查有关部门和车间对材料、产品正确计价和销售。 7.负责财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、搜集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 8.负责对全厂重要经济合同的审查会签。并监督经济合同的执行，确保工厂利益不受损害。 9.负责组织起草财务方面的管理制度及有关规定。 10.根据工厂方针目标展开要求，负责本科方针目标的展开、检查、诊断和落实工作。 11.负责完成厂商临时布置的各项任务。二、职 权 1.对厂内各项基金和费用的使用有检查、监督权。有权根据工厂生产经营情况发生的变化，对资金、费用的使用提出调整方案。 2.对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止和向上级反映。 82、3.对厂部集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改意见。 4.有权对各仓库和工程项目的节约和浪费情况进行检查并提出奖惩意见。 5.有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。 6.有权要求有关部门提供编制年、季、月度财务成本计划所需的各种有关资料。三、职 责 1.对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成违章、罚款、浪费等现象负责。 2.对工厂的有关成本、利润、资金等方面的经济效益指标因措施不力完不成计划负责。 3.对由于资金计划不周、管理不善、监督不严、影响生产工作负责。 4.对不及时清理库存现金、银行存款、往来帐款、在途资金等帐户造成损失负责。 583、.对国家规定的财务档案资料整理归档不及时，管理不严、出现损坏、遗失等现象负责。 6.对成本资金、价格控制管理不严，经济活动分析不及时，影响工厂经济效益指标完成负责。 7.根据工厂方针目标展开要求，未能及时对本部门方针目标展开、检查、诊断、落实负责。第四章 财务控制制度 一、资产控制制度原则 第一条 资产的保管与帐簿的记载，应由不同人员分别负责。 第二条 资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。 第三条 有形资产应加防护，以免私自或不当使用。 第四条 应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。 第五条 各项支出的核决与支付，应分责办理。 第六条 应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应84、有严密的控制。 第七条 已签章的付款支票，不得由该支票签章人，或核决人领取或寄交。 第八条 有关现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥连续编号。 第九条 负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充分保证。 第十条 上项人员应采轮调、轮休，并指派他人暂代其职务。 第十一条 各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戳销案，防止重复请款。 第十二条 存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品，应由二人以上共同保管。 第十三条 倘人员编制许可，下列职责应予分立，避免集中一人。出纳与帐务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪工计算与支付，收款与帐务，装运与仓储，订货与仓85、储等等。 第十四条 信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理。 第十五条 定期举行资产的全面盘点，包括原物料、在制品、成品、用品、固定资产等(每年一次为宜)。 第十六条 单据开具尽可能一次复写，并避免涂改。 第十七条 尽可能订立各项工作的书面手册，以避免误会，促进效率。二、零用金管理细则 (一)有关零用金之设置划分如下： 1.公司本部由财务部负责各单位之零星支付。 2.工地总务组负责设置零用金管理人员，尽可能由原有办理总务人员兼办，必要时再行研讨设置专人办理。 (二)零用金额暂定，工地每月经常保持5万元，将来视实际状况或减或增，再行研办。 (三)零用金借支程序如下： 1.各单位零星费86、用开支，如需预备现金，应填具零用金借(还)款通知单，交零用金管理人员，即凭单支给现金。 2.零用金之暂支，不得超过1000元，特别事故者应由企业部经理核准。 3.零用金之借支，经手人应予一星期内取得正式发票或收据加盖经手人与主管之费用章后，交零用金管理人冲转借支，如超过一星期尚未办理冲转手续时得将该款转入经手人私人借支户，并于当月发薪时一次扣还。 (四)零用金保管及作业程序如下： 1.零用金之收支应设立零用金帐户，并编制收支日报送呈经理核阅。 2.零用金每星期应将收到之发票或收据，编制零用支出传票结报一次，送交财务部。 3.财务部收到零用金支出传票后，应于当天即行付款，以期保持零用金总额与周转87、。 4.财务部收到零用金支付传票，补足零用金后，如发现所附单据有疑问，可直接通知各部经手人办理补正手续，如经手人延搁不办得照有关规定办理。 5.零用金帐户应逐月清结。 (五)零用金应由保管人出具保管收据，存财务部，如有短少概由保管人员负责赔偿。 (六)本细则经奉准后实施。三、费用开支标准 第一条 为便于掌握开支，根据有关规定，结合本公司实际情况，特制订出本开支标准。 第二条 差旅费 (一)公司职工出差乘坐车、船、飞机和住宿、伙食、市内交通费，按下表规定执行(详见附表)。各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员均对号入座按标准办理应报销费用。如出差人员投88、亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己负担。 (二)工作人员出差的交通费一律按附表标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下： 1.乘坐火车，从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时的，可购软席卧铺票。 2.乘坐火车符合1条规定而不买卧铺票的，节省下的卧铺票费，发给个人，但为了计算方便，规定按本人实际乘坐的火车硬座票价折算成一定比例发给。(1)乘坐火车慢车和直快列车的，按特快列车硬席票价的50%发给。(2)符合乘坐火车软席卧铺条件的，如果改乘硬座，也按规定的89、硬座票价比例发给；但改乘硬卧的，不执行本条(1)款的规定，也不发给软卧和硬卧票价的差额。 3.工作人员趁出差或调动工作之便，事先经单位领导批准就近回家省亲办事的，其绕道车、船费，扣除出差直线单程车、船费(按出差人应享受标准)，多开支的部分由个人自理。如果绕道车、船费少于直线单程车、船费时，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿和交通费。 4.出差期间乘坐直达特别快车暂按乘坐一般特别快车不坐卧铺补助的规定执行，即按硬座票价的45%计发补助费，因使用空调设备而另外加收的费用不计入票价之内。 5.工作人员调动工作，核发差旅费以其调入地区执行标准计发。调入人员的交通、住宿、伙食90、补助除照公司规定执行外，其它开支参照有关规定执行。 6.出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。 7.公司工作人员参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。 8.员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，按职位标准的50%发给。 (三)员工探亲交通费按国家规定办法执行。 第三条 市内交通费规定 (一)市内工作交通费。 1.员工在市内联系业务，公司无配给自行车、摩托车、又不能安排公司车辆者，凭乘坐的公共汽车票列91、明去向，公干事由经主管领导审核，成本中心负责人签字凭据报销。 2.员工因在市内联系业务由公家配置自行车者，每月按10元标准将公司修理费包干到人，每辆车从购买之日起包干五年。五年内丢失、损坏一律自理，也不另发交通费及报销市内车票，由此影响工作，责任自负。 (二)员工上下班交通费。 1.员工居住地方距上班地点2公里以上，无公司交通车接送上下班，公司又无配给自行车(或摩托车)，可按公共汽车月票收据金额报销。 2.符合第1条条件用私人自行车上下班者，每月按公共汽车月票金额发给自行车维修费。 3.上述两类补助请各部门在员工报到上班后即将申请报告报行政部审批备案，每年终了后七天内，由各部门造册申报，行政部92、按备案记录结合考勤核批发放。 4.对于不享受交通费补助的职工，经常因公骑私人自行车外出的，经各部门成本中心负责人批准，发给每月10元的自行车修理费。 第四条 加班、夜班、值班和误餐费的规定 (一)加班费规定： 1.法定节日(圣诞节、劳动节)因工作需要加班，按下列公式计发加班费： ( 本人月工资-浮动工资25.5 200%)加班天数 2.法定假日以外平时因工作需要加班，按下列公式计发加班费：( 本人月工资-浮动工资 25.5 150%)加班天数 3.员工加班要从严控制，事前报部门经理批准。加班只限于工程抢修，节假日值班和完成其他紧急生产任务等，但月累计不得超过48小时，超过48小时报总经理批准。93、 4.员工加班后，可以补休而不领加班费，但须办理补休的登记手续。 5.员工出差期间，如遇法定节假日和超过工作不计加班费。6.加班费经人事部审核后，由财务部发放。 (二)夜班费规定，员工在每日22时至次日6时之间上班工作，不能睡觉，夜班费每人每夜8元。 (三)值班费，市内员工到特区范围内工作(或反向途径)、不能在公司或家里吃午餐者，由各成本中心负责人签字报误餐费8元。报告列明时间、地点、工作内容，由人事部审核，财务部发放。 第五条 外勤津贴规定(一)生产人员从事露天、井下、高空施工作业按出勤天数，每人每天津贴2元。当天出工在2小时至4小时者，按半天计发，不足2小时者不发津贴。 (二)管理人员和工94、程技术人员跟班作业，可以按生产人员标准领取外勤津贴。 (三)工程管理的基建办及业务部室外勘察人员，基建办RSU安装人员、基建管理人员、财务部市内采购员、报关员、行政部食堂采购员等，即按实际天数每人每天津贴1元(有勘察设计、安装提成奖领取者则停发该项津贴)。 (四)汽车司机的各类补贴另见专题发文。 第六条 其他福利待遇 (一)员工医疗费用报销按有关规定执行。但每单200元以上必须由财务部经理审核。(二)室主任、各类师以上人员自用石油汽罐，凭据由行政部审签到财务部报销。 (三)本公司工作人员(含合同制职工)，每人每月发放洗理费25元、书刊费20元、水电补贴35元、物价补贴73元、粮价补贴20元、煤95、气补贴45元。 第七条 清凉饮料费规定(发放时间每年5-10月)。 1.发放范围原则上按第六条第三项。 2.发放标准由人事部和行政部按批准预算确定，人数由人事部提供，具体由行政部安排报销。 第八条 员工计划生育按最新印发的有关规定执行。第九条 员工服装补贴和发放，参照深圳涉外企业服装补贴和发放办法，凡是公司正式员工(含合同制职工)每两年发放夏装、冬装各一套。此外管理人员每年发领带一条；生产人员按劳动保护规定时限发放劳动防护用品。 第十条 对于临时去港人员费用开支标准和管理办法按深府(1986)298号文的规定执行。对于临时出国人员费用开支标准和管理办法按(84)财外字第610号文的规定执行。 96、第十一条 由于中央及外省国家机关、事业单位出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费，实行“分项计算，总额包干，调剂使用，节约归己，超支不补”的办法，我公司接待内地来深圳出差的，要根据各类人员出差住宿费标准适当安排，不得以任何名义免收住宿费或只象征性收费，公司公关室统一掌握，对于特殊情况者可从公司管理费交际应酬费项下列支。国家“关于省级国家机关、事业单位工作人员差旅费开支的规定”等文件均见本文附件。 第十二条 本规定解释权在公司财务部。 说 明： 一、审批权限分三类：1.审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。2.审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准，个别重大事项，还97、需经董事长办公会议讨论通过。3.核准：指财务主管根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。二、审批顺序：先下级，后上级；先定性审批，后定量核准；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线(按表中所标号的顺序即可)。若遇有关审核人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。三、董事会各“委”主任在其业务范围内行使副总权限。五、借款和各项费用开支标准及审批程序 第一条 为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据公司的规范化管理实施大纲，特制定本标准及程序。 第二条 借款审批及标准 (一)出差人员借款，必须先到财务部领取“借款凭证”，填写好该凭证后，先经部门经理98、同意，再由各线主管领导批准，最后经财务经理审核后，方予借支，前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。 (二)外单位、个人因私借款，填写“借款凭证”后，一律报财务总监审批，经财务经理审核后，方予借支。凡职工借用公款者，在原借款未还清前，不得再借。 (三)其他临时借款，如业务费、周转金等，审批程序同第一条第一款。 (四)试用人员借支旅差费或临时借款，须由正式员工具担保书或签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人应负有连带责任。 (五)各项借款金额3000元以内按上述程序办理，超过3000元以上的需报请财务总监审批。 (六)借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报帐，报帐99、后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。第三条 出差开支标准及报销审批 (一)住宿 公司部门副经理以上人员，平均每天不能超过80元，主办业务不能超过60元，业务员不能超过45元。高层领导因工作需要住宿费超过80元标准后经财务部总监批准后可予报销。 (二)出差补助 按出差起止时间每天补助30元。 (三)市内短途交通费 控制在人均每天30元以内，凭票据报销。 (四)其他杂费 如存包裹费、电话费、杂项费用控制在人均每天10元内，凭单据报销。 (五)车船票 按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。 (六)根据出差人员事先理好的报销单据，先由主管会计对单据全面审100、核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认报有关各线主管领导批准，财务经理审核后，方能报销。 (七)出差坐飞机，需由部门经理批准，连续三个月亏损单位人员出差，一律不准乘坐飞机(特殊情况报上一级领导批准)。 第四条 业务招待费标准及审批 (一)总公司本部各业务部的业务招待费，控制在各部门完成的营业收入的2.5之内，由部门经理掌握，总公司本部的各行政职能部门，按总公司分配下达指标使用，由财务部经理掌握，下属公司根据完成的营业收入，控制在4内，由经理掌握开支，超过一部分一律在年终利润分配留成公益金中予以扣除。 (二)属指标内的业务招待费，报销单据必须有税务部门的正式发票，数字分明，先由经手人101、签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由各线主管领导审批，方能付款报销。 (三)超指标外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签，董事长批准，方能报销。 第五条 福利费、医药费开支标准及审批 (一)在未实行医疗保险制度以前，职工本人医药费可按公费医疗待遇，凭区级以上医院发票实报实销；临时工凭区级以上医院发票报销50%。 (二)公司职员已办理独生子女证的子(女)凭区以上医院证明享受医药费待遇，没有办理独生子女证的，只准一个孩子享受医疗费全报待遇，其余子女享受半费待遇。职工无职业的父母凭以上医院单据报销一半医药费(家属名单由人事部门核定)。 (三)职工子女学杂102、费，凭有效发票，经人事部经理签认，财务部经理审核，给予报销。 (四)煤气瓶购置费凭有效发票一次性报销200元，夫妻双方在本公司系统工作的，只能报一方。 (五)其他福利及医药费开支，50元以下由财务部经理批准，50元-500元由总会计师批准，超过500元的开支一律报财务部总监批准。 第六条 其他费用开支标准及审批 (一)属生产经营性的各项费用，2000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导批准，然后送财务经理审核报销。超过2000元以上的须报财务总监批准。 (二)属非生产经营性的各项费用，2000元以内的按第六条第一款执行，2000元-5000元的，报财务总监批准，103、超过5000元的报董事长批准。 第七条 补充说明 如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。六、财务分析撰写规定 总 则 第一条 为了规范公司的财务分析内容和格式，全面揭示经济活动及其效果，切实发挥财务分析在企业管理中的作用，特制定本规定。 第二条 本规定适应于本集团的所有核算单位，包括独立核算单位和单独核算单位。 主要经济指标完成情况 第三条 各项指标数值的计算填列。 (一)各指标的计算口径和格式按附表一和企业财务分析表进行。 (二)表中的计划数指各公司每年度的承包指标数。 (三)工业企业应揭示工业产品销售率及上年同期对比的增减104、水平。 (四)投资收益率指标只限于年度分析填列。 财务状况分析 第四条 生产经营状况分析 从产量、产值、质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价并与上年同期水平作一对比说明。 第五条 成本费用分析 (一)原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因作出分析说明。 (二)管理费用与销售费用的增减变化情况(与上期对比)并分析变化的原因，对业务费、销售佣金单列分析。 (三)以本期各产品产量大小为依据确定本公司主要产品，分析其销售毛利，并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。 第六条 利润分析 (一)分析主要业务利润占利润总额的比例(主要业务利润按工业、贸易和其他行业分为产品销售利润105、商品销售利润和营业利润)。 (二)对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入作出说明。 (三)分析利润无成情况及其原因。 第七条 资金的筹集与运用状况分析 (一)存货分析 1.根据产品销售率分析本公司产销平衡情况。 2.分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。 3.本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。 (二)应收帐款分析 1.分析金额较大的应收帐款形成原因及处理情况，包括催收或上诉的进度情况。 2.本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明原因。 3.应收帐款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和其他用途而挂应106、收帐款科目的款项应单独列出并作出说明。 4.季度、年度分析应对应收帐款进行帐龄分析，予以分类说明。 第八条 负债分析 (一)根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。 (二)分析本期增加的借款的去向。 (三)季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。 第九条 其他事项分析 (一)对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明(如长期投资等)。 (二)对数额较大的待摊费用、预提费用超过限度的现金余额作出分析。 (三)对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。 措施与建议 第十107、条 通过分析对所存在的问题，提出解决措施和途径，包括： (一)根据分析结合具体情况，对企业生产、经营提出合理化建议。 (二)对现行财务管理制度提出建议。 (三)总结前期工作中的成功经验。 第十一条 财务分析应有公司负责人和填表人签名，并在第一页表上的右上盖上单位公章，如栏目或纸张不够，请另加附页，但要保持整齐、美观。 第十二条 各企业财务分析应在每月十号前报财务管理部，一式二份。 各项财务指标说明 1.应收帐款周转天数=应收帐款平均点用额30本月销售收入(或营业收入) 2.流动资金周转天数=全部流动资金平均占用额30本月销售收入(或营业收入) 3.存货周转天数=存货平均占用额30本月销售收入(108、或营业收入) 4.销售利润率=销售利润(或营业利润)本月销售收入(或营业收入)100% 5.产品销售率=本月产品销售收入各产品产量销售单价100% 6.负债比率=负债总额资产总额100% 7.投资收益率=税后利润实收资本(或上级拨入资金)100% 以上各项指标的平均占用额，指该指示的月初数与月末数的平均数。 年度财务分析则将上述公式中的30改为360，销售收入以全年累计数计算，各项指标的平均点用额则指该指标的年初数与年末数的平均数。七、内部稽核制度(范例A) 第一条 本公司为协助各部门的工作能顺利进行并检核其执行情况，促进工作的效率，特制定本规则。 第二条 本规则所称稽核人员，系指稽核室稽核人109、员而言。 第三条 稽核人员掌理的职务如下： (一)遵行已定政策及命令贯彻的应行检核事项。 (二)经营管理，各项业务及成本控制等的应行检核事项。 (三)生财器具、各项设备及有关采购等的管理、使用、保养等的检核事项。 (四)有关特殊案件的调查审议事项。 (五)有关经销商及协作厂商的辅导及其动态与信用状况等应行检核事项。 (六)其他交办事项。 第四条 稽核人员发现有下列事项者，应以口头或书面纠正，并报请备查，如涉及其他单位的职权并应会同有关单位办理。 (一)业务执行偏差。 (二)人事未尽协调。 (三)违纪行为，而情节轻微者。 (四)管教有欠允当。 第五条 稽核人员发现有下列事项者，应列举事实，以书面110、通知各主管单位改进。 (一)有关各项制度执行时发生困难或缺点事项。 (二)有关业务、教育训练、纪律、管教改进事项。 (三)有关员工生活及福利改善事项。 第六条 稽核人员发现有下列事项者，应列举事实随时建议，以书面呈报总经理，交由主管单位处理。 (一)表现良好的各职员工。 (二)违法、违规案件。 (三)行为影响本公司的名誉。 (四)各项灾害及意外损失。 (五)其他影响本公司经营活动的一切不正当的重大案件。 第七条 稽核人员调查案件报告书，必须记载下列事项： (一)原因并叙明年月日。 (二)详细事实。 (三)案情分析。 (四)处理意见。 第八条 案情单纯者得以口头纠正并报请备查。 (一)经常督导及111、抽查：由本室稽核人员会同各有关单位承办人员办理。 (二)定期督导及抽查：由本室稽核人员定期前往会同各有关单位承办人员办理。 第九条 稽核人员执行任务时，得为下列各项措施： (一)督导及抽查所属各单位的经营及业务。 (二)约谈的方式或直接听取员工的意见汇集有关资料。 (三)其他必要事项。 第十条 稽核人员督导、抽查、考核外勤员工服勤时，应注意下列事项： (一)有无迟到、早退或任意缺勤情事。 (二)员工出勤卡登记是否确实。 (三)工作分配是否按照规定执行。 (四)工作是否切实执行，并考核绩效。 (五)接受经销商及协作厂商或顾客请求处理业务时是否迅速。 (六)营业或服务处所是否经常保持整洁。 (七)112、服务态度及精神是否良好。 第十一条 稽核人员督导、抽查、考核外勤单位业务时，应注意下列事项： (一)有关与各经销商业务配合、联系是否完善。 (二)服务人员在外的收款是否按照规定处理。 (三)业务人员收款的情况是否按照规定办理。 (四)存货及材料的放置、处理是否完善、确实。 (五)人员、财物的运用调配是否适当，有无浪费不均现象。 (六)未达预定目标的处所，应列举其项目及原因。 第十二条 稽核人员抽查各员工生活管理及风纪时应注意下列事项： (一)有无行为不检及损害公司名誉的各种行为。 (二)对人事不协调或风纪表现不良的外勤单位，应拟具改善意见，报请核办。 (三)播弄是非，挑拨离间，影响团结的员工，113、应查明列举事实报请总经理予以处理。 第十三条 稽核人员接受上峰或各单位交办调查违法、违规的案件应注意下列事项： (一)告发或舆论指摘某员工违法、违规的案件应进行调查但匿名或假名控告的无具体事实者，谨作参考。 (二)调查案件应先与有关单位接洽，查明案情真象，并搜集确实的证据，非有必要者应尽量避免先行询问当事人。 (三)调查案件应保密并采取秘密方式进行。 (四)当事人或检举人、证人谈话时，应避免刺激。 (五)涉嫌员工请求有利于已的调查，应予接受不得拒绝。 第十四条 稽核人员访问各经销商及协作厂商时，应注意下列事项： (一)信用状况(业务员收款情况)。 (二)与同业间的配合是否良好，在同业间的商业地114、位。 (三)帐务的辅导及转达其各项困难或建议事项。 第十五条 本规则未尽事项嗣后视其必要再行弥补的。八、内部稽核制度(范例B) 总 则 第一条 本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由管理部随时指定适当人员执行稽核工作。 第二条 本公司稽核业务范围，定为帐务、业务、财务、总务、监验五项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。 第三条 稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。 第四条 稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外，并应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视事实需要而定。 第五条 稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单115、位已往审核及检查报告详予研究以作参考。 第六条 稽核人员于执行任务时，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。 第七条 稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。 第八条 稽核事务如涉及其他部门时，应会同各该有关部门办理，且应做会同报告。如遇有意见不一致时，须单独提出，与书面报告，一并呈核。 第九条 稽核人员对本公司各单位执行稽核事务时，如有疑问，可随时向有关单位详尽查询，并调阅帐册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面说明。 第十条 稽核人员执行工作时，除将稽核凭证(或公文)交由受稽核单位主管验明外工116、作态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。 第十一条 稽核人员于稽核事务完妥后，应据实缮写检查报告书呈核。 帐务稽核 第十二条 记帐凭证的审核或检查时，应注意下列事项： (一)每一交易行为发生，是否按规定填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。 (二)会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。 (三)转帐是否合理，借贷方数字是否相符。 (四)应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。 (五)传票所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。 (六)传票编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。 (七)传票的保存方法及放置地点是117、否妥善，是否已登录日记簿或日计表。 (八)传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。 第十三条 帐簿检查时，应注意下列事项： (一)各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。 (二)现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。 (三)各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。 (四)各种帐簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划“”形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在“”处盖章证明。 (五)各种帐簿启用、移交及118、编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。(六)各种帐簿有无经核准后而自行改订者。 (七)活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。 (八)旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖“空白作废”戳记注销。 (九)各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。 业务稽核 第十四条 库存检查时，须注意下列事项： (一)检查库存现金或随到随查，如在营业时间之前，应根据前一日库存中所载今日库存数目查点，如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款、银行存款查点，如在营业时间之内应根据前一日现金簿中今日库存数目加减本日收支119、检点。支票签发数额与银行存款帐卡是否相符，空白未使用支票是否齐全，作废部分有无办理注销。 (二)现金是否存放库内，如有另存他处者，应立即查明原因。 (三)库存现金有无以单据抵充现象。 (四)托收未到期票据等有关库存财物，应同时检查，并得须对有关帐表、凭证单据。 (五)检查库存除查点数目核对帐簿外，并应注意其处理方法及放置区域是否妥善，币券种类是否分清。 (六)金库锁匙暨暗锁，密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全，金库放置位置等是否适当，严密办理。 (七)汇出汇款寄回的收据，是否妥为保存，有无汇出多日尚未解讫的汇款。 (八)内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。 (九)120、内部往来或外县市单位往来帐，是否经常核对。 (十)营业日报表的记载是否与银行存款相符。 (十一)检查县市单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金、准备金相符，有无不当的垫款或已付款，而久未交货的零星支付或请购案件。 第十五条 检查各种信托资金帐时，应注意下列事项： (一)利率是否依照规定计算信托资金积数及利息计算是否经过复核。 (二)信托资金支付时，是否与各该明细分户帐结余单据核对并依照规定结算利息。 (三)委托户之印鉴卡、帐卡有无登记户籍资料身份证、统一编号，并经主管人签章证明。 (四)信托资金付清时，应注意其收回单据及帐121、卡，有否盖结清或付讫戳记。 (五)各种信托资金之委托中途取本结清及满期续存等手续及计息标准(包括逾期计息)是否依照规定办理。 (六)信托单及帐卡有否编号及经复核，帐卡是否记载付息之记录，已付清之信托单有无注销，并经验印其存根联有无注销，作废存单有否连同存根联注明及妥为保管。 (七)根据信托单存根核对帐卡是否齐全相符无误。 (八)点检信托单之库存，是否与登记帐卡相符，其保管或开发情形是否合于规定。 (九)核对各项信托资金余额及转籍金额是否与帐表相符。 (十)积富信托资金之收金是否按日收取，并将收金卡整理完妥，拖延缴纳者，是否按规定计收利息、支票缴纳者是否填写支票行库、帐户、号码及到期日。 (十一122、)积富信托资金之收金是否经常与客户核对次数并相符。未收部分是否经常抽查并办理催收工作。 第十六条 表报检查，应注意下列事项： (一)各种表报是否按规定期限及份数编送有无缺漏。 (二)各种报表内容是否与帐簿上之记载相符。 (三)数字计算是否准确，签章是否齐全。 (四)报表编号、装订是否完整及符合规定。 (五)表报保存方法及放置地点是否妥善。 第十七条 检查放款业务时，应注意下列事项： (一)是否具备征信调查及按规定呈经核准，并依照条件办理。 (二)利率是否照规定计算并催收，并将记录登载帐卡。 (三)质押手续是否完备，质押品保存方法是否妥善，数量之折扣是否符合规定，并与帐卡记载数额相符，保险额是否123、足额，受益手续是否完备，如遇质押品不定或变值时，有否催赎或追加质押品，收受质押品制发收据时，有否设簿备查登记，质押品发还时，收据有无收回注销。 (四)如有逾期未还，违约息是否计收，已否催收，若有发生呆滞情事，已否作适当处理，是否已呈经核准，其处理手续是否合于规定。 (五)保证人信用是否经征信或调查，保证人死亡或损失信用时是否已催换保证。 (六)借据金额与放款帐卡金额是否相符，借据借款关系人印鉴与约定书、印鉴卡等是否相符。 (七)借贷案偿还部分款项或追加贷款时，其有关单据及帐册是否注明。 (八)营业单位所受理之信托单质押贷款余额是否每月与放款保证科对帐，帐卡之整理，保管是否妥善。 第十八条 检查124、保证业务时，应注意下列事项： (一)保证案件是否经征信或调查暨依规定手续及奉准办理，签章是否齐全。 (二)应收手续费是否依规定计算，其收款程序是否符合规定。(三)保证金额是否与保证契约或保证函件留底及帐册相符。 (四)保税案件冲销金额，是否与税捐稽征机关解除责任函所列数额及帐册相符。 (五)担保品性质、种类、数额是否符合规定，应办质押手续已否办妥，以有价证券或信托单担保者，是否与帐册相符，保管是否妥善。(六)保证而未解除责任案件，是否经常清理，逾期案件是否清理催结。 (七)委托人未能依约偿付保证款项，如发生垫付或转作贷款时，是否报奉核准，其帐册是否已作适当之记载，同时是否迅予追偿，或追保或作适125、当之处理。 (八)分批保证陆续冲销之保证案件，其保证总额有无超过契约规定，其续保及冲销是否详细记载。 (九)以本票作为担保品者，其发票人、背书人之信用及财务状况是否经征信或调查及呈奉核准。 第十九条 检查各种证券交易帐时，应注意下列事项： (一)当日交易之证券，是否翌日收足价款或缴足证券，约期交割者具有现品提缴清单。 (二)各笔交易是否有场内成交单，成交时是否按时填制成交单日报表及传票。 (三)各种交易是否与帐册所载相符。 (四)承销各种证券，应具有之文件是否齐全，是否记帐登帐。 (五)承销各种证券价款之收付与申请单是否相符。 财务稽核 第二十条 检查有价证券时，应与有关帐表核对，并注意下列事126、项： (一)购入及出售有无核准，手续是否完备。 (二)证券种类、面值及号码，是否与帐簿记载相符。 (三)债券附带的息票是否齐全，并与帐册相符。 (四)本息票有无到期或是否齐全，并与帐册相符。 第二十一条 检查各种质押品、寄存品及其他有价值的凭证单据时，应注意其是否存放库内，并应根据开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核者相符有无漏记，如有另存其他地点者，应查询原因并检阅其有关单据。 第二十二条 各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。 总务人事稽核 第二十三条 检查各项费用时，应注意下列事项： (一)总公司各单位，各项费用支付与物品领用是否已依规定呈核准许核销。 (二)各县市单位的费用，是否在预127、算范围内，或经核准的范围内检支，是否有浪费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是否照规定办理。 (三)各种单据是否齐全及手续是否完备。 第二十四条 检查储藏物品，应注意下列事项： (一)储藏物品的种类、数量、价格是否与帐簿(册、卡)记载相符，有无遗漏或短少。 (二)储藏物品的保管是否妥善。 (三)储藏物品的质量、规格是否与购案相符。 (四)领物凭证，是否均经有关人员签章始行核发。 (五)已领物品未转帐者，与储藏物品合计表，是否与帐面存量相符。 (六)有无损坏待废物品，帐簿是否注明，所存应报废物品，数量是否与帐簿记载相符。第二十五条 检查交通运输及设备登记卡附项设备登记卡时，应注意下列事项： (128、一)各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随到随办。 (二)各种登记卡的记载是否正确详明。 (三)核对财物有关的登记簿、备查簿，是否有未设登记卡或漏编号、漏记帐的财物。(四)登记卡是否登记有关折旧、修理、添建及转移事项。 (五)检查人员如认为必要时，得依据登记卡或财务登记有关帐簿，实地盘点或抽查盘点，相互核对。 第二十六条 营业用品器具是否编号设簿登记并查点是否齐全，各种印章的保管是否妥善。 第二十七条 人事检查应注意下列事项 (一)各单位办事人员每日是否按照规定时间办公，并在签到簿上签到及有无迟到早退现象。 (二)各单位办事人员对于顾客是否竭诚招待，有无稍有怠慢现象。 (三)各单位目前业务129、繁简与现有人员的工作分配是否相符，有无应增、应减现象。 (四)各单位办事人员对本身所担任的职务是否胜任适当，有无能力优异，表现特优者，或办事颓废及品性不佳，且染有不良嗜好者。 (五)各单位人员于上班时间中，其仪表、态度、谈吐是否逾超公司的规定。 (六)职员身份保证书，是否齐全，保证人是否已作好对保工作，并对保证人资产价值评估，且是否阅览行政机关资料核对。 附 则 第二十八条 本办法呈董事长核准后施行，修正时亦同。九、收支稽核要点 第一条 稽核宗旨：为减轻经理级以上人员之工作负担，以求迅速正确之判行，订定本要点。 第二条 稽核单位：总公司及第一分厂为会计课。 第三条 稽核程序：经理级以上人员对于130、收支事项之呈判案件认有必要时，得交付稽核单位稽核。 第四条 稽核范围：经理级以上人员应于交付稽核时，明示具体之范围，以便迅速完成稽核。 第五条 稽核报告：稽核单位受命办理稽核应向交付稽核人员提出书面或口头报告，以供其判行或其他处理之参考。 第六条 其他：1、其他事项之稽核依本公司组织规程所载会计课或会计股职掌办理。 2、本要点经60、12、3经理级会报通过实施。十、职工食堂财务管理规定 为理顺食堂财务管理关系，现统一制订财务管理规定： (一)关于设置帐户和财务人员的规定 1.原有职工食堂或新建的职工食堂都要单独设置帐户，独立核算，要加强职工食堂的财务管理，对财务管理和会计核算中存在的问题，要及131、时请示公司财务部。 2.各职工食堂都要设置兼职或专职的会计、出纳，根据人事部核定编制设置。 3.会计、出纳要有明确分工，不允许会计兼出纳，管帐为一人，管现金饭菜票为另一人。 (二)关于费用开支范围等有关财务规定 1.职工食堂工作人员工资列入工资计划，由人事部核定，定员定编定工资标准。 2.水电费作出预算，在“营业费用水电费”中开支。 3.各职工食堂的燃料费根据实际需要，由行政部定出消耗定额，列入职工福利费开支。4.各职工食堂首次购置的各种设施，炉具、厨具、餐具等列入基建费用，以后需要增添的用品用具列入福利费，不能列入营业支出。 5.职工食堂需要购置的其他物料用品如洗洁精、毛巾、用具、碱粉、洗衣132、粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定额，按定额购买节约使用。 (三)关于补贴问题 公司各食堂提供的伙食补贴，补贴人数由人事、行政部门核定后，按每人每月补贴10元，在福利费中拨款。十一、各项财务指标说明 1.应收帐款周转天数 应收帐款平均占用额30 本月销售收入(或营业收入) 2.流动资金周转天数= 全部流动资金平均占用额30 本月销售收入(或营业收入) 3.存货周转天数= 存货平均占用额30 本月销售收入(或营业收入) 4.销售利润率= 销售利润(或营业利润) 本月销售收入(或营业收入) 100% 5.产品销售率= 本月产品销售收入 各产品产量销售单价 100% 6.负债比率= 负债总额 资产133、总额 100% 7.投资收益率= 税后利润 实收资本(或上级拨入资金) 100% 以上各项指标的平均占用额，指该指标的月初数与月末数的平均数。 年度财务分析则将上述公式中的30改为360，销售收入以全年累计数计算，各项指标的平均占用额则指该指标的年初数与年末数的平均数。第五章 财产管理制度 一、财产管理办法 第一条 所谓财产系指资产负债表上所列属于固定资产科目者，其有关事务处理悉依照本办法规定办理。 第二条 本公司财产管理系由财务部统筹管理并委托使用单位保管，依其性质划分如下： 1.土地。 2.房屋及建筑设备：办公室、厂房、酸洗间、仓库、宿舍、护堤、水道、围墙、停车场、道路。 3.交通及运输设134、备：小轿车、客货车、推高机、起重机、机车、手推车、台车。 4.机器设备：连续式铸造钢板设备、钢铁热轧设备、钢铁冷轧及冷压成型设备、金属热处理设备。 5.电气设备：输电、配电、变电设备、照明设备。 6.空气调节设备：冷气机、抽送风机、电扇。 7.事务设备：机具设备(计时机、复印机、打字机、计算机、电话机、对讲机、扩音机、油印机等)、家俱设备(写读家俱、储放家俱、坐息家俱)、通讯设备。 8.供水设备：水塔、储水池、过滤设备、抽水机、马达、给水配管设备。 9.其他设备：防护设备(消防警卫、医疗)装潢设备、康乐设备。 第三条 财产保管部门应会同财务部每年定期盘点，但对新置者每月对帐一次，其盘盈或盘亏应135、确实办理增值或减损。 第四条 由购入而取得之不动产，应即办理所有权移转登记，其有关产权之登记与变更登记及税法规定事宜与减损报废之报备均由财务部另行规定办理。 第五条 各项工程修造不论金额多寡均应编列预算表，并送财务部备查复核，其紧急处理者仍应补办手续。 第六条 有关不动产出租或租入，均应事先订立契约书，并会财务部复核转呈总经理核准后始得办理。 第七条 资本支出与费用支出划分之标准如下： 1.支出结果能获得其他资产者属资本支出，否则应列为费用支出。 2.资产之因扩充、换置、改良而能增加其价值或效能者属资本支出，否则即为费用支出。 3.支出结果所获得之固定资产，其耐用年限在二年以上，且其金额在五万136、元以上者属资本支出，其耐用年限不及二年或其效用仅及本期者属费用支出。 4.凡为维持财产之原始使用效能，所需之维护费用作为费用支出。 第八条 财产支出核决权限，依内购核决权限表之规定办理。 第九条 固定资产的折旧，采用平均法，并以帐面价值为准，其折旧耐用年限依所得税规定。 第十条 使用年限届满之固定资产，仍继续使用者，得不折旧，但主要或重要生产设备得予调整以往旧额，并继续折旧。 第十一条 有关固定资产设帐，财务部于总分类设置“土地”、“房屋及建筑”、“机器设备”、“电气设备”、“空气调节设备”、“事务设备”、“供水设备”、“其他设备”，机械与各项设备之“备抵折旧”等科目，设置财产目录卡，并于各负137、责管理部门设置同式财产目录表，详细记录负责保管人及移动情况，并经使用人签认留存。财务部门与管理部门于每年会同盘点时并应互为核对双方登记卡表所载内容是否相符，如有不符应即查明更正。 第十二条 本办法经呈准公布实施，修改时亦同。二、财产管理规则 通 则 第一条 本规则所称之财产，其范围如下： 1土地。2建筑物。3机器设备。 4仪器设备。 5运输设备。 6电讯设备。 7动力设备。 8生财器具。 9.杂项设备及资产负债表内所列各项固定资产。 其使用年限达二年以上，而价值在一定金额以上者。 前项之使用年限依政府规定固定资产耐用表为之。 第二条 本规则所称财产管理，系指前条财产之增置、登记、经管、养护、减138、损等事项。第三条 财产之价值在一定金额以下，或其使用年限不及二年者统作为物品，其管理办法另定之。 第四条 财产之管理职责如下： 1财产登记部门：负责办理财产之增减、移动等登记工作及管理责任。 2财产经管部门：负责办理财产之保管、养护、修缮等工作。 3财产使用单位：负责办理所使用财产之保管、养护等工作。 第五条 各类财产应按其质料、性能、构造、用途及其他各项因素拟定其使用年限签请总经理核定外并应详定其折旧率及剩余价值以利财产之管理。 财产之增置第六条 财产增置，应拟具预算，经呈奉核准后，由经管部门或使用单位填具请购单据，签请购置或营造。前项预算必要时应附具图样，施工说明书，或其他可资说明参考之文139、件。第七条 财产之增置以集中办理为原则，但得按其性质由有关单位会同办理。 第八条 财产之增置系自制，捐赠或其他方法而取得时，应由财产登记部门会同有关单位估列价格。 第九条 财产之增置，经验收后，应填具财产增加单，连同发票及其他有关单据，送财产登记部门，为财产增加之登记后签认转送会计单位结算付款。 财产之登记 第十条 财产应依财产之类别予以分类编号。并贴订标签财产编号编定后，应编制财产编号目录。 第十一条 办理财产登记之凭证如下： 1财产增加单 2财产移动单3财产保养修缮单4财产减损单第十二条 财产登记凭证为财产卡登记之依据，依各项发生事实由有关部门填造，送财产登记部门为财产卡之登记：1财产增加140、单：依财产购、建之发生、由购建经办单位按验收日期填造。 2.财产移动单：经管部门或使用单位财产之移动，由移出单位填造并经移入单位签认。 3财产保养修缮单：财产保养修缮费之发生，由经办修缮单位填造，并先送经管或使用单位签认。 4财产减损单：由经管或使用单位填造，并呈奉核定。 第十三条 财产因保养修缮或其他原因而增加财产之使用效能或价值者，登记部门应为财产增值之登记。 第十四条 为办理财产登记应备置财产登记卡，财产之登记应一物一卡办理。 第十五条 各部门经管之财产，每年至少应盘点一次。必要时得随时派员抽查或盘点。 财产之经管第十六条 土地及房屋等不动产取得后，应由登记部门于法定期间内向主管官署办理141、产权登记，变更时亦同。 第十七条 财产取得后应由经管部门或使用单位妥为保管。工具及其他较小之财产，必要时得由经管单位集中保管。第十八条 经管部门或使用单位已无用途之呆旧财产，不得任意搁置，应即填具财产减损单呈请核准后，随时予以处理。 第十九条 财产经分配经管部门或使用单位，应即由移出单位填具财产移动单经经管部门或使用单位签认后送由登记部门为财产移动之登记。各经管部门或使用单位相互移拨财产时亦同。但属临时性之借用不在此限。 第二十条 财产之移动，应逐项点交点收，如有不符应即追究责任。 第二十一条 财产经管部门应随时对使用中之财产查对实际使用状况。 第二十二条 财产经管人员或使用人员对使用中之财产142、应善尽保管之责不得私自移拨。 第二十三条 经管财产或使用财产部门主管及其有关使用人员对分配使用之财产，应向财产登记部门办理签认手续。 第二十四条 各单位之财产非经呈准，不得出租出借或租用借用。财产之出租出借或租用借用应订租约或借用契约。 第二十五条 经管财产人员交接时，应将其经管之财产交接清楚，并由接交人员另办财产责任签认手续以明责任。 第二十六条 员工调职或离职时，应将其经管或使用财产移交清楚，如有缺少或手续不清，应予追保赔偿。 财产之养护 第二十七条 财产经管或使用单位应经常注意财产之保养，并作保养检查。 第二十八条 财产经检查后，如发现损毁，有必要加以修理时，应由经管或使用单位报请修理。143、 第二十九条 财产经修理完毕，其修理费在一定金额以上者，应由经办单位填具财产保养单送由登记部门为财产增值之登记。 前项一定金额由管理部主管核定之。 第三十条 为避免发生灾害时遭受重大损失，得按财产性质及财务能力向保险机构投保。 第三十一条 财产之经管或使用人员有下列情事之一者予以奖励： 1因善良保管，使超过使用年限之财产，未曾损坏，仍能满意使用，而有确切事实足资证明者。 2对无用途之废旧财产，能作充分适当之利用，著有重大之绩效者。 3遇特别事故而能奋勇救护，保全财产者。 前项奖励依人事管理规则之规定予以记功或发给奖金。 第三十二条 财产经管或使用人员对所保管之财产，如有盗卖、掉换或化公为私等营144、私舞弊情事即予免职并依法究办。 第三十三条 财产经管或使用人员对所保管之财产未经呈准并办理手续而任意转移，对外拨借损坏而不及时申报者按其情节轻重予以议处。 第三十四条 财产之经管或使用人员对所保管之财产未尽善良保管之责或由于过失致财产遭受损失，或未达使用年限即告损毁者照下列规定办理。 1损坏之财产仍可修复使用，并不减低使用效率者，应责令负担一切修护费用。 2损毁之财产不堪修复继续使用者，应责令赔偿。 3赔偿价格应依损毁之市价为准，并按已使用之年限折旧计算。 但天灾地变或不可抗力之事故而致损毁者不在此限。 财产之减损 第三十五条 财产之减损经奉核准后应由经管或使用单位填具财产减损单送登记部门为财145、产减损之登记。 第三十六条 财产有下列情形之一者得予变卖： 1因特殊情形必须出售者。 2不需用者。 3呆旧而仍有利用价值者。 4已失原有使用效能，奉准报废而有残值者。 前项财产之变卖由总经理核准办理。 第三十七条 财产之变卖手续由登记部门会同有关单位共同办理。 第三十八条 财产损毁失去原有效能而无利用价值者得予报废。 报废之财产依本规则第三十六条之规定予以变买或销毁。 第三十九条 财产如因灾害盗窃或其他不可抗力事故而致损毁或遗失者应检附证明文件报销。 附 则 第四十条 本规则未规定事项概依法令及本公司有关章则办理。 第四十一条 本规则如有未尽事宜得随时修订之。 第四十二条 本规则经董事会通过后146、公布施行，修改时亦同。三、固定资产管理制度(范例A) 总 则 第一条 目的 为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。 第二条 范围 本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具、什项设备(各公司自分事务性什项设备及机电性什项设备)等。 第三条 会计科目列帐原则 前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者(各公司自订)应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。 第四条 管理部门 固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定之。 (一)土地、房屋及建筑物、运输设备、事务性什项设备由总部147、门负责管理。(二)机械设备、马达、仪表、机电性什项设备由工务部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理。(三)工具由资材仓库负责管理。第五条 编号固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。 第六条 移交人员移交时，对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详列清册办理移交。 第七条 增减报告 会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制“固定资产增置表”一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代替148、之。 第八条 盘点 固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次(不含工具、马达、仪表、事务性什项设备)。另应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘存单”一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报(总)经理核决后一份送会计部门，一份送总管理处总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。 第九条 增置、营造、修缮处理 固定资产的增置、营造、修缮应分别依照“材料管理办法”、“工程修造发包事务处理规则”及“营建工程管理办法”等有关规定办理。 增置及登记 第十条 增置手续 土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什149、项设备等固定资产于增置验收后，使用部门(土地、房屋及建筑物由总务部门)应即填写“固定资产增加单”一式三联经会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二联由会计部门自存转记入“固定资产登记卡”，第三联送使用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。 第十一条 受赠处理 固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。 第十二条 登记 土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部门统150、一办理产权登记后，转记入“房屋、土地登记卡”，变更时亦同。 第十三条 保险 固定资产应依“关系企业财物保险事务处理程序”的规定办理保险。 移转、闲置及减损的处理 第十四条 资产移转处理 土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写“固定资产移转单”一式四联会管理部门签章后，送移入部门签认(管理部门不同时，要加印一联送移入管理部门同时签认)，第一联送管理部门(管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入“固定资产登记卡”)，第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。其出入厂区应另填“移转交运单”，一式六联。第一联托运部门自存，第二联151、托运部门转送会计部门暂存凭以核对第三联，第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车重后，第三联由守卫暂存，于翌晨转送托运部门的会计部门，经与第二联核对无误，于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料；第四、五、六联由承运商随同物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收料部门存查，第五、六联经守卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运费，第六联由守卫暂存，于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对。 第十五条 资产送修处理 固定资产固故须送厂商修复时，应依照“工程修造发包事务处理规则”的有关规定办理，于送修时由工务部门或管理部门开具“料品交运单”一式六联，第一联经办部152、门自存，第二联送会计部门，第三联由守卫室暂存于次日转送会计部门，第四、五、六联交承运商运同物品出厂，第四联交收料厂商暂存供做物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交会计部门核销，第五联供申请运什费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。 第十六条 出租或外借处理 固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门后按序呈(总)经理核准后始得办理，并应制定契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填“料品交运单”一式六联，并依第十五条流程的规定办理。 第十七条 减损处理 土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什153、项设备因减损拟报废者，应由使用部门填具“固定资产减损单”一式四联，注明减损原因，送管理部门及会计部门签注处理意见后呈报(总)经理，经核准后，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”，第二、三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签收(盘亏部分免办缴库)，第二联连同有关资料送会计部门据以向主管机关办理报备，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。该减损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时，则第四联送委托部门凭以办理，惟减损资产于拆移前，或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材仓库保管处理，其无法缴库而决定标售时，其处理流程依第十八条的规定办理。 第十八条 闲置固154、定资产处理 固定资产的管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具“闲置固定资产明细表”，拟定处理意见后呈报(总)经理，经核定标售者须按下列规定办理： (一)管理部门应即按“闲置固定资产明细表”所列经批示计售部分开具“固定资产让售比价单”一式四联由(总)经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于“标售比价单”后，第三联自存，第四联送资管科，第一、二联呈(总)经理核决后，由经办人将第二联送会计部门以凭核对，第一联送管理部门以便发货。 (二)发货时，由标售经办人填写“料品交运单”一式六联(承运商联勿填)凭以入厂提货，经守卫签注出厂时间及过磅记录后，送回标售155、经办人开具“缴款单”向出纳解缴货款，并于“料品交运单”备注栏填写“固定资产让售比价单”号码、发票号码，第一联送资材部门，第四联送承购商收执，第二、三联送守卫查对放行，于翌立转会计部门复核。 (三)提货出厂后管理部门应即填具“固定资产减损单”一式四联(资材仓库联免填)，第一联自存转记入“固定资产登记卡”，第二联送会计部门，第三联送使用部门留存。 第十九条 抵押资产的减损出租、外借处理 经提供抵押借款的固定资产如有发生减损、出租或外借时，会计部门应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量，向总管理处财务部报备，由财务部向贷款及抵押权登记机械办理标的物增减变更手续。 工具、附属设备、事务性什项设备处理 156、第二十条 马达仪表处理 (一)本项资产经验收后使用部门应每件填具“固定资产增加单”加盖“附属设备管理”章(马达或仪表如附属于机械中验收时，除比照第十条的规定外，仍应按本规定办理)，第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”(马达、仪表专用卡自订)，第二联送会计部门，第三联使用部门自存。 (二)移转时通知管理部门于“固定资产登记卡”上记载移转情况，其出入厂区内应填写“移转交运单”办理交运。 (三)需送厂外修理者，就比照第十五条的规定办理。 (四)其保养细则由管理部门会同使用部门自行制定之。 (五)每年必须全面盘点一次，其闲置部分应比照第十八条的规定办理。 (六)各公司得自订管理对象的标准(如冷气机157、里的马达不列入管理或几马力以上的马达始列入管理的对象等)。 (七)减损的部分比照第十七条的规定办理，减损单位应盖“附属设备管理”章以资区别。 第二十一条 工具处理 (一)本项资产的购置需全部经由资材仓库收料，未领用前由仓库保管，归入物料帐。 (二)本项资产系指物料的工具类，但各公司得订出各项品名并追加非消耗品部分。 (三)本资产列为个人保管时应依个人别(共同使用者以科别设立，科长为当然保管人，得指定专人负责实际保管工作)设立“财产保管卡”二份(以不同颜色区分)，一份存发料部门(仓库)，一份留存于各科集中保管。 (四)领用时，由领用人开具“材料领料单”，连同科留存的卡片向仓库领料，并在“财产保管158、卡”上签认。 (五)领用本项资产时，如系新领或追加领料单须经厂(处)长核准，如系以旧换新者，凭科长核准的领料单办理。 (六)移交时有关本项资产的保管清册须增写一份送管理部门据以转记“财产保管卡”。(七)本项资产于不用拟退回时，须呈请厂(处)长核准后方能办理退库，资材仓库对该退回品得例行管理。 第二十二条 事务性什项设备处理 (一)本项资产的购置勿需经由物料帐处理，于验收后直接以设备或费用列帐。 (二)本项资产各公司应列出品别，于请购时由资材仓库在请购单上盖“列入财产管理”章并会管理部门后办理请购。于办理验收后“请购单”的会计联及仓库联同送会计部门整理付款，仓库联并于传票开制后，由会计部门转送管159、理部门转记“财产保管卡”。 (三)本项资产列为个人保管时，应依个人别设立“财产保管卡”。其余均以科别设立“财产保管卡”，科长为当然保管人，得指定专人负责实际保管工作。 (四)对于非消耗性文具用品的保持期限及对象，各公司得自订项目及保有期限，超过保有期限时免办报废或缴还。 (五)移交时有关本资产的移交清册须一份送管理部门，据以转记于“财产保管卡”。于不用或报废时，得编制保管清册经呈厂(处)长核准(得视情况转呈)后，送交管理部门点收(报废部分免办点收)及转记于“财产保管卡”。 附则 第二十三条 本规则经呈决策会通过颁布实施，修改时亦同。四、固定资产管理制度(范例B) 总 则 第一条 凡有关固定资产160、的分类编号、添置、改良、验收、保管、调拨、出售、报废、盘点等手续，悉依本办法处理。 第二条 所称固定资产包括土地、房屋及设备、机器设备、运输设备及其他设备等，其使用年限在两年以上，购价在500元以上者。至于小型工具其耐用年限在两年以上，而价值在500元以下者，虽不必编号设卡，但必须设簿登记列入管理。 第三条 会计组为本公司固定资产总管理单位，负责统一编号、资产调配、并责成各企业部对其资产作妥当的管理。 第四条 会计组除于总分类帐设统驭科目外，并应设置固定资产分类帐、记载各项资产的价值，企业部各级主管负责各该部门固定资产的管理工作。 编 号 第五条 固定资产编号目录由会计组编印分发各单位，新购的161、固定资产由会计组编号后填入“固定资产验收单”内。 添 置 第六条 固定资产的请购由请购部门填请购单，先送会计组查核无法调配时，再按权责规定呈核后交采购人员实施采购。 第七条 请购单上应详填中英文名称、规格、型别、性能、质量等资料，以备采购及验收的依据。 第八条 各企业部除依年度经营计划编列扩充预算外，因特殊需要的添购，应说明其添购的效益。 第九条 自制应先与制造部门议定价格、按权责规定呈核后制造，制造按成本转帐，如有差价则作内部损益处理。 改 良 第十条 固定资产使用部门应随时注意保养并善尽保管之责，至于改良其增加资产效能在二年以上者，应填“固定资产(改良)验收单”(格式及填单规定另订)并入原162、固定资产余额内计算。 验收及保管 第十一条 请购的固定资产到厂，或自制完工，由使用单位验收并填“固定资产验收单”一式三联送请会计组编该项固定资产编号后，第一联使用单位存，第二联连同发票及请购核准文件由会计组编制传票付款或转帐后存查，第三联则由会计组送资料中心供电脑处理作业。 第十二条 凡经验收合格及会计组编妥号的固定资产，使用单位应即以喷字或其他方式将编号印记于该项固定资产上。 第十三条 各部门指定的固定资产负责人应妥为保管验收单的第三联并在其背面，记载资产的增减及调拨，并随时与会计组核对资料，保持资料的一致。 调 拨 第十四条 各部门间固定资产的调拨，应填“固定资产调拨单”(格式及填单规定另163、订)。 第十五条 非经协理级以上主管的批准，固定资产不得外借。 出售及报废 第十六条 固定资产损耗无法修理，或修理不合经济原则，以及废弃不用的固定资产，应填“固定资产报废出售单”，拟具处理意见送会计组，经呈上级核准后，会同各部门指定的负责人及企管部门出售。 第十七条 出售时应开具发票办理发货手续，并在第二联上附记栏注明报废单号，以便核对。 第十八条 出售后的财产，固定资产管理人应将该项固定资产验收单，送会计组存查。 第十九条 报废的资产无法出售时，应将其移交企管部门，由会计组依法说明具文，向税捐机关报备。 盘 点 第二十条 使用单位应于每月底，依电脑资料定期盘点，并查对编号，如有错误，应即更正164、。 第二十一条 盘点如有数量差异，应追查责任，并拟具改进意见呈上级核示后改进。 附 则 第二十二条 固定资产帐卡上金额以购入原价加改良金额为准与会计组核对，至于折旧额则由会计组按规定计算，每半年抄财产目录分送各单位。 第二十三条 单位主管移交时，应会同会计组办理固定资产移交。 第二十四条 本办法经经理级会议研讨，并呈总经理批准后实施。五、财物盘点制度(范例A) 第一条 目的及依据 为加强各公司财物管理，依“现金收支规则”第五十一条、“固定资产管理规则”第八条，“材料管理办法”第五十六条及“成品存储管理办法”第三十二条等制定本准则。 第二条 范围 盘点范围包括现金、票据、有价证券、材料、在制品、165、制成品、外协加工料品、寄存品、代加工料品、寄库品、下脚品及固定资产等。 固定资产的盘点应依据“固定资产管理规则”办理，其余各项，悉依本准则办理。 第三条 方式 (一)年终全面盘点。 (二)液体及特定项目采按月盘点。 (三)会计部门每月抽点，抽点百分比以一年一周转为度。 (四)不定期抽点。 第四条 人员及职责 为办理盘点，应设置盘点人、会点人、协点人及监点人。 (一)盘点人由财物经管部门提任，负责点计工作。 (二)会点人由会计部门或指派人员担任，负责盘点纪录。 (三)协点人由仓储保管部门担任，负责盘点时的料品搬运工作。 (四)监点人由各公司(总)经理室，总管理处总经理室视需要派员担任，负责盘点监166、督。 (五)各厂处、经理室、总经理室应指定专人负责盘点筹划，连络等事宜。 第五条 准备工作 (一)经管部门将应行盘点财物预先准备妥当，备妥盘点用具，并由会计部门准备盘点表格。 (二)现金及有价证券应按类分别整理并列清单。 (三)存货的堆置，应求整齐集中，并置“标示牌”。 (四)各项财物帐册应于盘点前登载完毕，如因特殊原因无法完成时，应有会计部门将尚未入帐的有关单据，如缴库单、领用单、交运单、收料单等，利用“结存调整表”一式二份，将帐面数调整至正确的帐面结存数。 (五)盘点期间已收料而未办妥手续者，应另行分开。 第六条 年终全面盘点 (一)各公司(总)经理室应于签呈(总)经理核准后，签发“盘点通167、知”通知各有关部门准备盘点，并于盘点前五天将盘点计划寄送总管理处总经理室，“盘点通知”应包含盘点日期，人员配置及注意事项。 (二)盘点日期由各公司视存量及现场公休情况自定。 (三)盘点期间除紧急用料外，应暂停收发料，盘点期间所需用料，应于盘点三天前办理完毕。 (四)年终盘点，原则上应采用全面盘点方式，如确因事实所限无法采行时，应签呈总管理处总经理核准后始得改变方式进行。 (五)盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方法，每项财物数量由双方确定后，再继续进行下一项，盘点后不得提出遗漏的异议。 (六)盘点时由会点人依实际盘点数详实纪录“盘点统计表”一式二份，以黑色原子笔复写，并于盘点工作进行168、时编列流水号码，由会点人与盘点人共同签注姓名、时间，如有更改，应经双方共同签认。 (七)经管部门应依据盘点所得的结存量汇编“盘存单”，一式二份，一份自存，一份送会点部门，核算盘点盈亏金额。 第七条 每月会计部门抽点 (一)每月抽点由会计部门主办，于签呈(总)经理核准后办理。 (二)抽点日期及项目，以不预先通知经管部门为原则。 (三)抽点时应会同经管部门共同办理。 (四)盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将帐面数先行调整至盘点前正确的帐面结存数，再行盘点。 (五)存货纪录采电脑报表控制者，应以收发存月(旬)报表为调整依据，如月(旬)报表不及附送者，应先填列“结存调整表”的调整栏，由抽点人员与经169、管人员共同签章。 (六)每月抽点仍应填列“盘点统计表”及“盘存单”。 (七)液体及特定项目其范围由各公司自订。 第八条 不定期抽点 (一)由各公司(总)经理室或总管理处总经理室视实际需要，随时指派人员抽点。 (二)抽点时应会同经管部门及会计部门共同办理。 (三)抽点程序与每月抽点相同，但“盘点统计表”及“盘存单”应再复写一份，交抽点人员。 第九条 盘点报告 (一)会计部门应将“盘存单”的盈亏项目加计金额填列于“盘点盈亏汇总表”及“项目别盘盈亏汇总表”各一式四份，送经管部门填列差异原因的“说明”及“对策”后呈核，其中一份经由最高主管签注后转送总管理处总经理室。每月抽点及不定期抽点，应于盘点后七天170、内，将“盘点盈亏汇总表”一份送总管理处总经理室。 (二)会计部门应将盘点结果及发现的异常事项及建议，作成“盘点报告”一式三份，经呈核后，一份连同“盘点盈亏汇总表”及“项目别盘盈亏汇总表”于年终盘点后一个月内送总管理处总经理室备查。 (三)盘盈亏金额平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期“营业外收入”的“盘点盈余”或“营业外支出”的“盘点亏损”。 第十条 现金、票据及有价证券 (一)各公司(总)经理室或会计部门，至少每月一次抽点现金，票据及其他出纳项目。 (二)现金及票据的盘点，应于盘点当日上班未行收支前，或当日下午结帐后举行。 (三)盘点前应先将现金柜封锁，并核对帐册后开启，由会点人员与经171、管人员共同盘点。 (四)会点人依实际盘点数详实填列“现金盘点报告表”一项四份，经双方签认后呈核准一份寄送总管理处总经理，寄送期限依前述规定。 第十一条 在制品 (一)在制品的盘点以当月最末一日及次月一日举行为原则。 (二)在制品原则上采全面盘点，如因成本计算方式无须全面盘点或实施上有困难者，应签呈(总)经理核准后始得改变方式进行。 (三)在制品的完工程度及液态物品的温度、比重的特性，各经管部门应制定盘点细则，以资遵循。 第十二条 其他项目 (一)外协加工料品：由各外协加工料品经办人员会同会计人员，必要时并应会同技术人员，共同赴外盘点，其盘存表一式三份，应由各外协厂商签认。 (二)寄存品：详列品172、名、规格、数量、金额、寄存厂商、结存数量，由寄存厂商签认。 (三)代加工料品：详列品名、规格、数量、代加工厂商，价值及结存数额，由代加工厂商签认。 (四)寄库的成品：于盘点前全部清理出库，其未能出库者，应列明客户名称、品名、规格、原开统一发票号码，数量及原因呈核。 (五)销货退回的成品，应于盘点前办理退货手续，验收及列帐。 (六)营业借出的成品，应于盘点前全部收回，借条一概不予承认，如有特殊情况，应签呈(总经理核准)。 (七)寄存品、代加工料品、寄库品的盘点，适用依据盘点经过编造“盘点报告”。 (八)对外的外协合同应订明随时准予盘点及盘点盈亏的处理等条文。 第十三条 本准则经总管理处总经理核准173、后实施，修改时亦同。六、财物盘点制度(范例B) 第一条 目的 为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任，以达到财产管理的目的，特制定本办法。 第二条 盘点范围 (一)存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品。 (二)财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约。 (三)财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。 1、固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。 2、保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。 3、保管品：以费用购置者。 第三条 盘点方式 (一)年中、年终盘174、点 1、存货：由资材部门或经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。 2、财务：由财务科与会计科共同盘点。 3、财产：由经管部门会同财务部门于年(中)终时，实施全面总清点一次。 (二)月末盘点 每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。(经管项目500项以上时，得采取重点盘点。) (三)月份检查 由检核部门(总经理室)或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。 第四条 人员的指派与职责 (一)总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。 (二)主盘人：由各事业部主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。 (三)复盘175、人：由总经理室视需要指派及事业部经管部门的主管(含科长、厂长、处长)，负责盘点监督之责。 (四)盘点人：由各事业部财务经管部门指派，负责点计数量。 (五)会点人：由财务部门指派(人员不足时，间接部门支援)，负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。 (六)协点人：由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。 (七)特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。 (八)监点人：由总经理室派员担任。 第五条 盘点前准备事项 (一)盘点编组 由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈总经理核定后，公布实施。 176、(二)经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备。 1、存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。 2、现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。 3、各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。 4、各项财务帐册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入帐的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用“结存调整表”一式两联，将帐面数调整为正确的帐面结存数后，第二联财务部门自存，第一联送经管部门。 (三)盘点期间已收到料而未办妥入帐手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。第六条 年中、年终全面盘点 (一)177、财务部门应于呈报总经理，经核准后，签发盘点通知，并负责召集各事业部的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。 (二)盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。 (三)年中、年终盘点，原则上应采全面盘点方式，如确因事情特殊，无法办理时，应呈报总经理核准后，始得改变方式进行。 (四)盘点应尽量采用精确的计量器，避免用主观的目测方式，每项财物数量，应于确定后，再继续进行下一项，盘点后不得更改。 (五)盘点物品时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“盘点统计表”，并每小段应核对一次，无误者于该表上178、互相签名确认后，将该表编列同一流水号码，各自存一联，备日后查核，若有出入者，必需再重点；盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。 第七条 不定期抽点 (一)由总经理室视实际需要，随时指派人员抽点；可由财务部门填具“财务抽点通知单”于呈报总经理核准后办理。 (二)盘点日期及项目，以不预先通知经营部门为原则。 (三)盘点前应由会计部门利用“结存调整表”将帐面数先行调整至盘点的确实帐面结存数，再行盘点。 (四)不定期抽点，应填列“盘存表”。 第八条 盘点报告 (一)财务部门应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”一式三联，179、送经管部门填列差异原因的说明及对策后，送回财务部门汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三联转送总经理室，第二联财务部门自存作为帐项调整的依据。(二)不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部门于盘点后二星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。 (三)盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时始以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。 第九条 现金、票据及有价证券盘点 (一)现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部门会同经管部门共同盘点外，平时，总经理室或财务部门至少每月抽查一次。 180、(二)现金及票据的盘点，应于盘点当上下班未行收支前或当日下午结帐后办理。 (三)盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对帐册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。 (四)会点人依实际盘点数详实填列“现金(票据)盘点报告表”一式三联经双方签认后呈核，第一联经管部门存，第二联财务部门存，第三联送总经理室。 (五)有价证券及各项所有权状等应确实核对认定，会点人依实际盘点数详实填列“有价证券盘点报告表”一式三联，经双方签订后呈核。第一联存经管部门，第二联存财务部门，第三联送往总经理室，如有出入，应即呈报总经理批示。第十条 存货盘点(一)存货的盘点，以当月最末一日举行为原则。(二)存货，原则上采全面盘点，如181、因成本计算方式，无须全面盘点，或实施上有困难者，应呈报总经理核准后始得改变盘点方式。 第十一条 其他项目盘点 (一)外协加工料品：由各外协加工料品经办人员，会同财务人员，共同赴外盘点，其“外协加工料品盘点表”一式三联。应由代加工厂商签认。第一联存经管部门，第二联财务部门存查，第三联送总经理室。 (二)销货退回的成品，应于盘点前办妥退货手续，含验收及列帐。 (三)经管部门将新增加土地、房屋的所有权的影印本，送财务部门核查。第十二条 注意事项 (一)所有参加盘点工作的盘点人员，对于本身的工作职责及应行准备事项，必须深入了解。 (二)盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定的工作地点向该182、组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊事故而觅妥代理人应经事先报备核准，否则以旷职论处。 (三)所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。 (四)盘点使用的单据、报表内所有栏位若遇修改处，均须经盘点人员签认始能生效，否则应查究其责。 (五)所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录之。 (六)盘点人员超时工作时间得报加班或经主管核准可以轮流编排补休。 (七)盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。 (八)盘点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后始得离开岗位。 第十三条 盘点工作奖惩 (一)盘点工作事务人员要依照183、本办法的规定，切实遵照办理。表现优异者，经由主盘人签报，各嘉奖一次，以资奖励。 (二)违反本办法的视其违反情节的轻重，由主盘人签报人事部门议处。 第十四条 帐载错误处理 (一)帐载数量如因漏帐、记错、算错、未结帐或帐面记载不清者，记帐人员应视情节轻重予以申诫以上处分，情况严重者，应层呈总经理议处。 (二)帐载数字如有涂改未盖章、签章、签证等凭证可查，凭证未整理难以查核或有虚构数字者一律由直接主管签报总经理议处。 第十五条 赔偿处理 财、物料管理人员、保管人有下列情况者，应送总经理议处或赔偿相同的金额： (一)对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者： (二)对所保管的财物未经报准而擅自184、移转、拨借或损坏不报告者： (三)未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。 第十六条 本办法制定后，层呈董事长核准后实施，修改时亦同。七、固定资产火灾保险事务处理准则 总 则 第一条 目的 为确保本企业各公司固定资产安全，对于各项固定资产的危险转移、损失请求等保险事务处理有所遵循起见，特依“固定资产管理规则第十三条”的规定，订定本准则。 第二条 范围 (一)本准则所称保险系指火灾保险，但如有必要时，得增附加保险。 (二)本准则所称应保险的固定资产系指易引起灾害致于发生重大损失的固定资产，如建筑物、机器设备、器具设备等。 第三条 投保要件 (一)各公司对于第二条所列固定资产包括现有185、增设或承受，于取得后有尚未投保而具有危险者，应办理火灾保险及(或)附加保险，其不易发生损失危险者，得于呈准后不予投保。 (二)已办理保险但受益人更变时，须办理变更手续。 (三)固定资产充为抵押品，虽认定不易发生损失危险未投保者，但质权人要求投保，仍应予投保。 第四条 投保办理部门 (一)申请部门：由固定资产管理部门负责投保申请。 (二)审核部门：由安全工程师负责投保的申请的审核，并会会计部门。 (三)经办部门：由总管理处财务部负责办理投保的手续。 投 保 第五条 投保申请 (一)正式投保：固定资产管理部门于取得固定资产时，对于应投保者，须即填写“投保申请书”一式三份，经经理核准送安全工程师审186、核后会“会计部门”签注意见后，转呈(总)经理核准后，一份送总管理处财务部，一份送回固定资产管理部门，一份送会计部门。会计部门对未投保的固定资产会安全工程师后，认为有必要投保时，得函请固定资产管理部门提出投保申请。 (二)预约投保：1.各公司认为有必要者，得附有关资料，委托总管理处财务部办理预约保险，并应于每月三日前具体报保险标的物异动情形，由总管理处财务部凭以向保险公司冲抵预约保险，但外购机器有本准则第三条第三款情形者，总管理处财务部得先向保险公司投保预约火险后，通知所属公司。 2.机器进厂后，资材管理部门应在每月三日前填送“外购机器进厂置放明细表”三份，依置放厂地暨贷款银行别分别编列，呈厂处187、长核章后，一份留存，二份送总管理处财务部，其中一份汇送承保保险公司，一份自存。 3.机器安装试车后，资产管理部门应按同条第一款规定重新提出申请，并注明原投保预约保单号码。 第六条 投保手续 总管理处财务部接到“投保申请书”经审查后，填具“要保书”向保险公司办理投保手续，但有特殊情形者，总管理处财务部应将投保权利要点函请申请公司认可。 总管理处财务部于订立保险契约后，保单正本由总管理处财务部自存，保单副本二份连同收据送固定资产管理部门核对后，保单副本一份留存，一份连同收据送会计部门凭以整理付款。如投保的固定资产因提供抵押而必须办理受益人移转时，则保单正本交债权人收执。第七条 增投、减损、移转及撤188、除处理 投保的固定资产因增设、减损、移转及撤除等原因而发生变动时，固定资产管理部门应填具“投保物变动(续保)通知单一式三份，经经理核准会安全工程师送会计部门审核呈(总)经理核准后，一份送总管理处财务部审查后向保险公司办理另订契约、变更契约或解约等手续，但有特殊情形者，总管理处财务部应将投保权利要点函请申请公司认可，一份送回固定资产管理部门，一份送会计部门。 第八条 续保手续 固定资产管理部门于投保物保险期届满时，如须续保，应填具“投保物变动(续保)通知单”一式三份，经经理核准会安全工程师送会计部门审核呈(总)经理核准后，于投保期限届满一个月前，一份送总管理处财务部审查后，向保险公司办理续保，一189、份送回固定资产管理部门，一份会计部门存。 第九条 灾害报告 固定资产管理部门于投保物遭受灾害时，应即通知总管理处财务部以照会保险公司，并会同总务、会计部门、安全工程师进行现场调查，将受灾害的原因、时间、状况及损害概算等填入“固定资产灾害报告书”一式四份，经经理核章会安全工程师送会计部门审核呈(总)经理核准后，于三日内将二份送总管理处财务部以凭向保险公司办理索赔手续，一份由固定资产管理部门自存，一份送会计部门。 第十条 公证勘查报告 固定资产管理部门如认有必要，得委请公证机构会同安全工程会、会计、总务部门至现场勘查，凭公证机构的“损失报告”以作为向保险公司索赔的依据。 第十一条 索赔手续 总管理190、处财务部于接到“固定资产灾害报告”及公证机构的“损失报告”后，即填具保险公司规定的“火灾赔偿申请书”及“损失清单”，于损失发生后六日内向保险公司请求赔偿，并将其副本送投保公司，受损固定资产如已提供质押，应将送保险公司的“火灾赔偿申请书”副本送质权人。 第十二条 赔偿金入帐 总管理处财务部于领到保险公司损失赔偿金后，应立即连同有关文件汇送会计部门复核办理入帐手续，并将处理经过及结果通知投保公司。 第十三条 索赔驳诉 投保物损失赔偿的请求，如有异议，总管理处财务部应于接获通知一个月内并附有关资料，汇送总管理处法律事务室向法院提起诉讼，以维护保险权益。 第十四条 投保金额及费用统计总管理处财务部于每191、月十日前应根据“投保申请书”、“投保物变动(续保)通知单”、“固定资产灾害报告书”、“保单正本”编制上月份“投保公司别固定资产保费月报表”一式数份，呈科长复核，经理核章后，一份财务部自存，其余分送各固定资产管理部门、会计部门，并同时编制上月份“保险公司别保险保费月报表”一式一份呈科长复核，经理核章后，由经办人留存备查。 附 则 第十五条 各公司所有外购资材、外购产品、原物料、成品保险等保险事宜除另有规定者外，依本准则处理，但车辆保险则由固定资产管理部门自行办理。 第十六条 本准则经总管理处总经理核准后实施，修改时亦同。八、不动产管理规定 通 则 第一条 性质 本规定为公司不动产管理事务处理的准192、则。 第二条 目的 本规定在加强不动产保护、改善、利用和不动产权利(指所有权处置权和收益权等)的得失等方面的管理，以提高不动产管理的科学性和规范性，促进公司事业的快速发展。 第三条 契约合同 当发生不动产权利的得失或变更时，必须签订契约，以使其权利关系明晰。但经过政府法定手续处理的，不在此例。 第四条 管理人 对于远离公司且无法实行直接管理的不动产，应指定专门管理人。管理人由总务部总务科长提名，并经公司主管批准。第五条 纳税管理人根据政府有关规定，应由总务部长指定不动产纳税管理人，并报有关税务机构。 第六条 资料保管 不动产及其得失资料应由专人负责整理与保管。 权利转移 第七条 不动产文书 当193、发生不动产所有权得失时，有关单位必须提交给总务科下列文书： 1契约：包括各类合同和证明文件。 2说明书：说明有关事由、影响、效果、对方与本公司的关系等。 第八条 文书盖章 上列文书如属总务科权限范围内的，由总务科在查实审核后盖章。如超出其权限范围，需经公司主管裁定后，盖章。第九条 登记申请总务科持盖章后的文书，与对方办理有关手续，然后到有关机构办理不动产登记申请。 不动产借贷、租赁契约的签订与变更第十条 土地、房屋的借贷各部门在签订或变更土地、房屋的借贷与租赁契约时，必须提供契约和有关报告。后者包括事由、期限、支付方法、对方基本情况及不动产帐面价值与现值等内容。 土地或房屋转移 第十一条 帐面194、价值变更当伴随着土地或房屋的转移，而发生其帐面价值与实际价值不等时，应进行帐面调整。 第十二条 转移说明书 各部门如发生不动产转移时，应填写帐面变更书所列事项，并附说明书，提交给总务部总务科。 第十三条 实施 不动产的转移、变更及登记事项，由总务科负责。 不动产管理台帐第十四条 不动产管理台帐总务科应建立全公司的不动产管理台帐，以全面把握全公司的不动产状况。不动产管理台帐应包括下列帐票与图表。 (一)公司所有土地 1地籍表 2土地台帐3土地课税台帐4土地综合图5土地实测图6借出土地台帐。 (二)借入土地 1借入土地台帐2借入土地图3借入土地综合图。(三)公司所有房产 1房产台帐 2借出房产台帐195、 3房产名册 4建筑物分布图。 (四)借入房产 1借入房产台帐 2借入房产图。 附 则 第十五条 本规定自 年 月 日起实施。九、设备管理制度 (一)设备管理的概念 设备管理是指对设备从选择评价、使用、维护修理、更新改造直至报废处理全过程的管理工作的总称，企业的设备在其使用寿命周期内有两种运动的形态；一是物质运动形态，包括设备的选购。进厂验收、安装、调试、使用、维修、改造更新等，对设备的物质运动形态的管理称为设备的技术管理，一是价值运动的形态，包括设备的最初投资、维修费用支出、折旧、更新改造资金的支出等。对价值运动形态的管理称为设备的经济管理。工业企业的设备管理，应包括两种形态的全面管理。 (196、二)设备管理的发展过程设备管理是随着工业生产的发展，设备现代化水平的不断提高、以及管理科学和技术的发展逐步发展起来的。在设备管理的发展过程中，大致可以分为三个大的历史时期： 第一个时期是专职的设备检修人员产生，即事后修理时期。这是现代化工厂刚开始产生的时期，在工厂中使用简陋的机器设备，用蒸汽机作动力。在初期，由于设备结构简单，维修不需要专门技术，维修由操作人员来完成，并且实行的是坏了再修的事后修理。 第二个时期是实行预防性的定期维修时期。随着工业生产的发展，设备现代化水平的不断提高，在设备的维修与管理中，逐步推行与完善了预防性的定期维修制度。 第三个时期是设备的综合经营管理时期。设备的综合经营197、管理，是对设备实行全面管理的一种重要方式。它是在设备维修的基础上，为了提高设备管理的技术，经济和社会效益，针对使用现代化设备所带来的一系列新问题，继承了设备工程以及设备综合工程学的成果，吸取了现代管理理论(包括系统论、控制论、信息论)，尤其是经营理论、决策理论，综合了现代科学技术的新成就(主要是故障物理学、可靠性工程、维修性工程等)，而逐步发展起来的一种新型的设备管理体系。(三)设备综合经营管理的主要内容 设备综合经营管理的内容包括以下几点： 1实行设备的全过程管理。对设备实行全过程管理，是有效地解决使用现代化设备所带来的一系列新问题的科学方法，是从总体上保证和提高设备可靠性、维修性、经济性，198、做到安全、节能、环保，以及避免设备的积压和浪费的重要措施。它是提高企业与国家技术装备水平，实现技术装备现代化的重要保证，是改革我国设备管理制度的重要方向。 对设备实行全过程管理，就是冲破传统设备管理局限在维修的狭隘范围，按照系统论的观点，把设备的一生(整个寿命周期)作为一个整体进行综合管理，以求得设备一生的最佳效益。这是现代化设备物质运动发展规律的客观要求。对设备实行全过程管理的目的，是克服两个脱节：一是设备前半生管理与后半生管理的脱节；加强设备制造(包括设备的研究开发)单位与使用单位之间的横向联系，并进行信息反馈。二是设备后半生内部各环节之间的脱节；加强设备使用单位内部各部门之间的协调、联系199、配合，明确分工协作关系，共同把设备管好。 2追求寿命周期费用最经济，综合效率最高。设备的寿命周期费用，是设备一生的总费用。它是与设备物质运动全过程相对应的一个经济指标。要求在设备经营决策的方案论证中，追求设备的寿命周期费用最优化，而不能单纯地只考虑某一阶段(制造、采购或维修)的经济性。在此基础上，还要要求设备的综合效率最高。3开展设备的经营工作。设备的经营工作是商品经济进一步发展的客观要求。设备管理是企业管理的一个重要内容。它的一切活动，毫无例外地要为贯彻企业的经营方针服务。因此，要求设备管理工作在为生产服务的基础上，进一步发展为贯彻企业经营方针服务。设备管理与企业经营方针的关系是：企业经营200、方针规定设备管理的方向、主要内容以及技术经济成果；而设备管理则为贯彻企业经营方针提供物质技术和经济效益保证。 企业经营工作的一个重要内容，是在国家计划指导下，依据市场与用户需要安排产品的品种、质量和数量、成本。市场与用户的需要是发展变化的：随着科学技术进步，经济建设和人民生活需要，产品品种在不断增多，质量要求在不断提高。要求设备部门及时提供能够满足生产发展需要，先进适用的技术装备。因此，为企业经营方针服务的设备管理，必然是能够保证技术进步的动态型的设备管理。4对设备从工程技术、财务经济与组织措施三个方面进行综合管理的研究。这是管好现代化设备的客观需要。也就是说，要管好现代化设备必须具备和掌握三201、个方面的知识和技能。这是管好现代化设备的智能条件和保证。 首先，从工程技术方面来看，随着设备现代化水平的不断提高，设备、装置体现科学技术的门类越来越多。要管好现代化设备，就必须掌握多种科学技术，要求把各门类的科学技术，从横向上综合起来。这是现代科学技术发展的一个重要方向。 其次，还要学习、掌握与设备有关的财务经济知识，提高设备管理的经济效果。在设备管理的每一个环节中都存在经济问题，因此，都要进行技术经济论证和分析。提高经济效果，包括：追求寿命周期费用最经济；设备选择的经济分析；合理使用的经济标准；预防检查与修理的经济界限等。 第三，搞好设备管理，还要掌握现代管理的理论知识。因为现代设备管理，本202、质上是现代管理理论、方法以及科技成果同现代化设备相结台。5进一步加强设备的维修工作。设备的综合经营管理，打破了把设备管理局限在维修的传统观念。但决不是否定设备维修工作的重要作用。相反，还要进一步作好设备的维修工作，设备的维修工作，是现行设备管理中工作量很大的一部分工作，是企业日常设备管理的主要工作内容。开展设备的综合经营管理，是用综合经营管理的观点来指导、带动设备维修工作。 6实行设备的全员管理。现代化企业中，设备数量众多、型号规格复杂，分散在企业生产、科研、管理、生活等各个领域，单纯依靠专业管理机构与人员是难以管好的。因此，要把与设备有关的机构、人员组织起来参加设备管理，使设备管理建立在广泛203、的群众基础之上。 设备的全过程管理，这是设备管理横向序列的协调，目的是充分调动各环节职能部门，主要是科技人员和管理人员的积极性，正确处理由于分工不同所形成的要求、利益的矛盾，依靠各类专业科学技术知识和管理知识，进行知识富集，系统地解决使用现代化设备带来的一系列新问题。除此之外，还要把纵向各个层次，即各级领导人员直至广大生产工人组织到设备管理的行列中来。这是设备管理的纵向序列的协调，目的是充分依靠各级领导人员的经营决策才能，以及操作人员的丰富实践经验，有效地解决设备管理面临的各类问题。这就形成了横向序列与纵向序列、专业管理与群众管理相结合的主体的设备管理网络。这同样是管好现代化设备的客观需要。 204、(四)设备管理的内容 设备管理的主要内容包括以下几方面： 1设备的选择和评价。根据技术上先进、经济上合理的原则和生产上需要，正确的选择设备。同时要进行技术经济论证和评价，以选择最佳方案。 2设备的使用。针对设备的特点，正确、合理地使用设备、安排生产任务，可以减轻设备的亏损、延长使用寿命，防止设备和入身事故；减少和避免设备闲置，提高设备利用率等。 3设备的检查、维护保养和修理。它是设备管理方面的中心环节，是工作量最大的部分。要合理地制订设备的检查、维护保养和修理计划及采用先进的检修技术并组织实施；组织维修所用备品和配件的供应储存等。 4设备的改造与更新。根据企业生产经营的规模、产品品种、质量和发205、展新产品、改造老产品的需要，有计划、有重点的对现有设备进行改造和更新。 5设备的日常管理。主要包括设备的分类、登记、编号、封存、报废、事故处理和技术资料管理等。(1)设备的分类、编号和登记。企业的设备一般分为生产设备和非生产设备两大类。生产设备是指直接用于生产产品的设备，即从原材料投入生产开始到产品出厂前为止，整个生产过程中所使用的各种设备。非生产设备是指不直接用于产品生产的设备。如基本建设、科研试验和管理上用的设备等。生产设备又分为主要生产设备和非主要生产设备。主要生产设备一般指企业已安装的5个复杂系数以上的生产设备。主要生产设备分为机械设备和动力设备两大项共10类，每一类又分10小类，每小206、类又分为10组。设备编号。在设备分类的基础上进行编号，编号的方法一般有两种形式：一是企业固定资产编号，一般采用两节号码的编号方法。第一节用三位数字代表设备的类别和组别，其中第一位数字表示“大类”，第二位数字表示“小类”，第三位数字表示“组别”；第二节数字表示该组设备在厂内的顺序号。两节号码中间用短线连接。如以M612工具磨床为例进行编号： HT5”SSZT(BG(10)BHDWG2，WK16ZQW0 3 6-2BHDWG7，WK18ZQWXXZSX*2/3-ZSX*2/3Y6*2XXZSX*2/3Y6*2-ZSX2*2/3Y6*2BS(ZXX3Y1-ZXX16*2Y1该机床属设备类(金属切削设207、备)BS)XXZSX3*3-ZSX3*3Y4*4/5XXZSX3*3Y4*4/5-ZSX5*3Y4*4/5BS(ZXX5*2/3Y2*2/3-ZXX18*2Y2*2/3该机床属设备小类(研磨机床)BS)XXZSX5*2/3-ZSX5*2/3Y3*3XXZSX5*2/3Y3*3-ZSX7*2/3Y3*3BS(ZXX8Y4*5-ZXX18*2Y4*5该机床组别(工具磨床)BS)XXZSX7*4-ZSX7*4Y1*2XXZSX7*4Y1*2-ZSX9*4Y1*2BS(ZXX9*2Y6-ZXX18*2Y6该机床型号的顺序编号BS)BG)WZT) 另一种是机器设备的型号编号。机器型号表示该机器的名称、大208、小、性能和特征。不同行业的机器型号编号方法不同，可按照国家或主管部门规定的标准进行编号。现行的金属切削机床型号是根据中华人民共和国原第一机械工业部1969年公布的“金属切削机床型号表”编制的。 设备登记。在设备分类编号的基础上，由设备管理部门填写“设备投产移交单”，交给使用单位验收。在移交验收的同时，使用单位和财务部门共同登记“固定资产卡”和“设备台帐”，并定期复查核对。设备的变动、折旧等，均要在帐册上反映出来。 (2)设备的封存与迁移。企业对闲置不用或停用三个月以上的设备，应由车间提出计划，经生产部门和设备管理部门审核，报企业领导批准后进行封存。封存的设备应采取防尘、防潮、防锈等措施，并要定209、期维护和检查。当企业生产工艺改变需要迁移设备时，必须由生产或工艺部门提出方案，经设备管理部门审查，企业领导批准后，办理迁移手续后方可迁移。 (3)设备的调拨和报废。对本企业生产已不适用，长期闲置不用或利用率极低的设备应予调出。对要调出的设备，需报有关部门批准，并做好帐务处理后方可调出。调出的形式有出租或有偿转让给其他单位。 设备超过使用年限，或因结构陈旧、精度低劣、生产效率低、能源消耗高，或因事故造成损坏无法修复，或经济上技术上不值得修复改装的均可报废。凡是要报废的设备，要使用部门提出申请，设备管理部门组织有关部门进行技术鉴定，井报请上级主管部门批准后，方可报废。 (4)设备的事故处理。因非正210、常损坏而导致设备效能降低或不能使用，均为设备事故。企业应采取积极有效措施，预防各种事故的发生。当设备发生事故后，应积极组织抢修，分析原因，严肃处理，从中吸取经验教训，并采取有效措施，防止类似事故的再发生。凡是人为的原因所发生的设备事故，应按情节轻重给予处分。对重大设备事故及处理情况要及时向上级主管部门报告。 (5)设备技术资料的管理。建立设备档案，积累设备技术资料，加强设备资料的管理，是做好设备管理的重要环节。设备档案一般包括：设备出厂检验单、设备到厂验收单、设备安装工程记录单、试车记录单、设备历次修理完工报告单和质量检验单、设备修理卡片、定期检查记录、设备的全套图纸、说明书及检修工艺文件等。211、设备档案是保证设备正确的使用、检查和维护修理的重要依据。通过对设备技术资料的分析，可以掌握设备的技术状况和零部件磨损的程度，从而制定出切合实际的检查修理计划，预防设备事故的发生。 (五)设备管理评价的技术经济指标 设备运动过程既然存在物质和价值两种运动形态，就要求从技术和经济两个方面加强对设备的管理。以求得设备的技术状态最佳，设备的维修费用最经济。评价企业设备管理的技术经济指标有： 1设备完好率 它是反映工业企业机器设备技术状态的主要指标，表示设备技术状态的完好程度。它是检查企业设备管理和维修工作水平的重要指标。其计算公式为： JZ设备完好率=SX(完好的设备台数设备总台数SX)100% 式中212、：设备总台数是指本企业已安装的全部生产设备，包括在用、停用、封存、停机特修和正在检查的所有设备，不包括尚未安装和由基本建设部门管理、物资部门代管的设备。完好设备台数是指设备总台数中完全符合设备完好标准的台数。 2设备故障率 它是指因设备发生故障而停机的时间占设备运转时间的百分比，计算公式为： JZ故障率=SX(设备故障停机时间设备运转时间SX)100% 3维修费用效率 它是指单位维修费用所能生产的产品产量，计算公式为： JZ维修费用效率=SX(产品产量(件或吨)维修费用SX) 4单位产品(或万元产值)维修费用 计算公式为： JZ单位产品(或万元产值)的维修费用=SX(维修费用产品产量(或总产值213、)SX) 5平均单台设备年维修费用 计算公式为： JZ平均单台设备年维修费用=SX(年维修总费用年投入使用设备总台数SX十、工具管理制度 企业在生产过程中使用的各种工具，也同机器设备一样，是工人进行生产不可缺少的手段。企业在生产经营活动中，经常使用着成千上万件工具，它们的品种繁多，规格复杂，体积较小、数量很大，容易混淆，丢失和积压。以机械工业企业来讲，机床上使用的工具等装备的费用，经常占到机床设备价值的2530；产品成本中，工具费用一般要占510。因此，合理组织工具的供应和节约使用，对保证企业的均衡生产，提高劳动生产率，改善产品质量，降低生产成本，加速流动资金周转，都有着十分重要的意义。 工业214、企业工具管理的主要任务是：及时把质量好、价格低廉的成套工具供应给全厂各车间和工作地；在保证生产正常进行的条件下，不断降低工具的消耗量和储备量；组织监督工具的合理使用和节约，延长工具使用，降低工具的制造、采购、储存、修复等方面的费用。企业要搞好工具管理工作，就必须做好工具的分类编号，工具的生产和供应计划工作，合理制定工具消耗定额和储备定额，建立和健全工具的分级管理制度。 (一)工具的分类和编号 为了有效地进行工具管理，简化生产中所用工具的计划、核算和标准化工作，有必要对工具进行分类编号。 工具的分类，就是把生产过程中使用的工具，按其特性进行分类。在我国工业企业中，一般采用“十进位”分类法，就是把215、每一类别的工具再详细分成十组。例如，机器制造企业的工具可分为切削工具、量具、磨具、冷冲模、热冲模、夹具、金属模、锻工工具、钳工装配工具和辅助工具等十个大类。大类下面再按一定类型工具的主要性能进一步划分为十个分类，如切削工具分为切刀、钻头、螺丝攻，螺丝板牙、铣刀、铰刀、钻、插齿刀、拉刀和其它刀具。按同样方法，分类下面划分为“组”，如切刀按其性能又分车刀、刨刀、插刀等；组下再划分为“分组”，如车刀根据应用情况划分为粗车刀、光车刀、螺丝车刀等；最末是“项”依据工具的结构性能划分，如光车刀又分右偏直头光车刀、左偏直头光车刀、铲型光车刀等。工具编号就是按工具分类的顺序，对每一种工具给予一个固定的号码，这216、个号码是由字母和的。如左偏直头光车刀的编号是1-1122，铲型光车刀的编号为1一1125。专用工具在编号前还需把该工具加工的零件或工序的代表字母编入，如零件A的某种专用工具的编号为A11127。工具编号要求简单，保持其技术特征，而又不致互相混淆。 (二)工具需要量计划企业的工具需要量，是按用途、种类、规格分别计算的。它由工具消耗量和工具周转量组成。工具消耗量，是指企业在计划期内为完成生产任务而消耗的工具数量。工具周转量，是为了保证企业生产不断地进行而处于储存和使用过程中的工具数量。企业计划期工具的消耗量，一般是根据企业生产计划和工具消耗定额确定的，其公式如： JZSX(B某产品计划期某种工具消217、耗量SX)=SX(B计划期该产品计划产量SX)SX(B单位产品某种工具消耗定额SX) 工具消耗定额，是指生产一定数量的产品，需要消耗工具的数量。它是决定工具需要量和储备量的必要数据。企业对工具消耗定额的确定，有两种方法。一是经验统计法，它主要是根据工人群众的实际经验，或者对工具消耗统计资料进行估算，而制定出工具消耗定额。这种方法工作量小，简便易行。另一种方法是技术计算法，它是根据工具的耐用期限和使用这种工具的时间长短，来制订消耗定额的方法。采用这种方法，工作量较大，但比较准确。它的计算公式是： JZSX(B某种工具的消耗定额SX)=SX(SX(B制定一定数量产品时某种工具的使用时间SX)某种工218、具的耐用期限SX) 式中一定产品数量通常以100或1000个零件(或产品)作为计算单位。对没有消耗定额的工具，可根据各车间按月估计的工具消耗量，领用的“以旧换新”，按需领用。 在做了上述计算后，再把各种产品消耗某种工具的数量相加，即得计划期某种工具消耗的总量。 工业企业计划期工具需要量，除计算工具消耗量外，还要计算工具周转量。工具周转量包括工具总库的正常储备量，各车间工具室储备量以及使用、修理中工具占用量，一般按经验统计法确定。某种工具消耗量和工具周转量相加，再减去期初期末工具实际盘存数差额。即可求得计划期该种工具需要量。 企业的工具管理部门，也可以直接将各车间计划期申请各种工具的需要量汇总，219、根据工具总库周转量的变化情况，编出工具需要量计划，组织工具的制造和供应。 (三)工具的供应和管理 企业的工具管理部门，除了要负责制定和修改全厂工具消耗定额、周转定额和储备定额外，还要有计划地合理地组织工具的生产和采购。企业使用的工具有标准工具和专用工具两大类。标准工具是指通用于不通零件加工的工具，有标准规定，一般由专业生产的工具厂制造，企业需要这种工具时，应由厂外购入。专用工具是指限用于某种零件上的工具，以及工具车间制造工具的工具(二类工具)，一般均由企业自行组织设计与制造。外购工具应事先提出计划，由供应部门负责购入，自制专用工具，应纳入生产技术准备计划，编制工具生产计划，交工具车间生产，及时220、供应生产需要。 定货点的确定，可以根据周期(从提出工具定货到工具入库的期限，可以是自制一批工具的时间，也可以是外购一批工具所需的时间)及工具平均日耗量，按下述公式计算： 定货点=最小储备量+平均日耗量定货周期 当工具库存由于逐渐消耗达到定货点时，就应提出定货申请。当达到最小储备量时，这批定货恰好到达，这样，库存就上升到最高点(最大储备量)。当库存又下降到定货点时，再提出下一批定货。如此周而复始，可以保证库存储备，使工具供应不致中断。 各车间的工具室(员)，从工具总库领取工具后，负责收发、保管和回收，以及统计等工作。 企业的工具管理部门(科、车间)，一般设有工具总库，对外购和自购工具进行统一验收221、，登记、保管，按车间耗用工具的限额发送各车间工具室(员)。工具总库应有一定工具周转量，既要保证生产正常需要，又要有合理的储备，并经常对库存数量进行统计，及时把库存情况报告厂部工具管理部门以便及时采购和供应，避免供应中断。 为了保证工具的不断供应，工具总库应建立日常计划供应制度。通过这种制度，就可以知道何时需要补充工具，及时提出定货申请，使工具的供应保持不中断。实行这种制度时，要为每种工具的库存规定最大储备量、最小储备量和定货点，最小储备量也就是保险储备量；最大储备量是最小储备量加上一批定货的数量。 工具室(员)要加强对工作地的服务，及时、成套地把工具供应给生产工人。凡是工作地常用的工具，应配套222、后，由生产工人长期使用。既不是全车间使用，又不是某个工人长期需用的工具，配套后借给生产小组，由小组保管。至于一些不常用的工具，应由工具室(员)保管。 为了做好工具管理工作，班组应有工人工具管理员，负责小组内工具的收发、保管和回收，同时，应将厂部(或车间)下达的工具消耗指标作为班组经济核算指标之一，作为劳动竞赛评比内容之一，并对工具进行定期检查、核对和盘点。 (四)工具的节约使用 工业企业要努力节约使用工具和降低工具消耗，具体办法是： (1)发动和依靠工人群众参加工具管理，提高工人群众爱护工具的主人翁责任感。认真管好、用好工具、不积压、不丢失工具。 (2)加强对工具使用的技术指导。在使用工具时和223、操作过程中，严格按工艺规程进行，防止工具过度磨损和损坏，并推广先进经验，改进工具使用方法。 (3)加强工具的维护、保管、磨刃、回收、翻新、修复工作。对工具要经常进行维护，在使用过程中用钝了的工具，要重新磨刃。为了保证工具的质量并使工人不致因为自己磨刃而降低设备利用率，应尽可能组织集中磨刃。工具要“以旧换新”进行回收，修复、翻新后再继续使用。 (4)不断提高自制工具的质量，延长工具的耐用时间。工具的质量好，耐磨、耐用、使用时间长，就可降低工具消耗，达到节约目的。 (五)班组工具管理的内容 班组工具管理，是对班组使用的工具，辅助工具和检验、测试用具等进行领用、使用、保管、修复而进行的有关组织管理工224、作。(1)班组工具管理的任务。班组工具管理的基本任务是：及时地申请领用生产中所必要的工具，做好工具的成套性工作，并合理使用和保管，在保证生产正常进行的条件下，延长工具使用寿命，搞好工具的修复，回收工作，使消耗降低。 (2)班组工具管理的内容： 第一，建立健全工具领用制度。班组应有工具使用保管卡片，记录操作人员领用工具的型号。数量、名称、规格、日期；应根据工艺文件的规定，不得多领，也不能少领。对于共用工具也应建卡管理，个人使用时办借用手续，进行登记，用后及时归还。 第二，合理使用工具。工具的使用应按工艺要求，在工具强度、性能允许的范围内使用，严禁串规代用(如螺丝刀代凿子、钳子代头)；不容许专用工225、具代替通用工具，精具粗用的现象应坚决禁止，并在使用中注意保持精度和使用的条件。 第三，妥善保管工具。工具应放在固定场所，有精度要求的工具应按规定进行支撑、垫靠；工具箱要整齐，清洁，定位摆放，开箱知数，帐物相符；无关物品特别是私人用品不允许放在工具箱内，使用完毕后的工具应进行油封或粉封，防止生锈变形，长期不用的工具应交班组统一保管。 第四，做好工具的清点和校验工作。由于工具使用的频繁性和场所变更，容易遗忘在工作场所或互相误认收管，因此应每天查对工具箱一次，一周帐物核对一次，以保持工具帐物相符。 贵重和精密工具要特殊对待，切实做好使用保管、定期清洁、校验精度和轻拿轻放等事项。量具要做好周期检查鉴定226、工作，保持经常处于良好的技术状态。 第五，做好工具的修复和报废工作。工具都有一定的使用寿命，正常磨损和消耗不可避免，但凡能修复的应及时采取措施，恢复其原来的性能，如刀具的磨刃、量具的修理等。对于不能修复的工具，在定额范围内可按手续报废(旧)并以旧换新，对于节约工具和爱护工具的同志要给予表扬。 班组还应协助做好专用工具的试验(如试模)工作，对于专用工具提出修改意见。 对于违反操作规程造成工具夹、刃具报废等情况，要查明原因，追究责任。个人遗失工具要填写“工具遗失单”根据情况实行赔偿处理。十一、仪器仪表管理制度 (一)仪器仪表管理的概念 1仪器仪表的含义。工业企业所使用的仪器仪表是指用于对产品的表面227、状况，技术特性和其它物质资料的表征，以及对生产过程的状况进行量度、计算、控制、测试、指示的器具，其中单纯用于指示的器具称为仪表。从广义的角度说，仪器仪表是人类对客观世界的物质运动进行观察、检测、调节、控制的工具。2企业中班组仪器仪表管理的任务。班组仪器仪表管理是指对生产所需要的仪器仪表进行申领，合理使用，精心维护，保持性能和精度，遵守各项管理制度等一系列工作的总称。班组仪器仪表管理的任务如下： 第一、执行仪器、仪表管理方面的制度； 第二、合理使用仪器仪表，保证仪器仪表正常工作和数据的可靠、准确； 第三、做好维护、存放、检验、鉴定报废、记帐、立卡、统计等工作； 第四、保管好技术资料(包括合格证)228、； 第五、处理好仪器、仪表事故。 (二)企业班组仪器仪表管理的具体工作 1仪器仪表的领用与建帐。班组根据生产工艺文件的规定制定新产品工艺方案、设备和仪器改造方案，确定尚不齐全或应该添置的项目。然后通过车间仪表员报请主管部门批准或领用仪器仪表计划。到货后，办理领用手续，建立帐卡，验收仪器仪表。班组验收仪器仪表一般是配合仪表员进行，内容有：外观检查，即检查外壳包装是否损坏；成套性检查，即根据装箱单、说明书清点主机、辅机、附件和专用工具、随机图纸、技术资料、说明书和外设接线等；性能检验，即按说明书上规定的技术指标进行逐项检查。大型、精密、稀有仪器还应填写验收报告，同时将图纸、技术资料交上级主管部门存229、档，班组一般只保存说明书(或其复印件)。 2正确使用仪器仪表。 第一、注意仪器仪表的工作环境和工作条件。一般的仪器仪表都有工作条件的规定，如工作环境温度、湿度等，必须严格遵守。使用前先检查合格证，无合格证的仪器仪表不应投入使用。正常情况下，仪器工作处要通风，没有强磁场，无腐蚀物和强烈震动，注意防尘。 第二、在技术规范允许尺度内使用仪器仪表。世界上没有万能的仪器，所有仪器都是针对某一个具体的局部的领域而实施观察、检测、调节和控制作用的，因此，一定要按规定范围使用。要保证仪器仪表都不带病工作，不以粗代精，不超负载使用。一般的仪器仪表都经过调整校正，部分结构还进行了密封，未经许可不能拆卸分解仪器仪表230、。使用时对操纵和控制手柄、形状、按纽要用力得当。 第三、注意仪器仪表的操作规程。使用前应检查电源和其它动力源是否匹配、接触或密封良好，各外设附件是否配置得当，准备就绪方可开机。凡无线电仪器都有预热稳定过程，使用中应予以注意。其它操作顺序、方法、连续使用时间、使用精度、使用极限等，应按规程进行。3遵守周期检查制度。为了保证仪器仪表功能的准确性、一致性、可靠性，班组必须按照主管部门有关周期检定制度的规定，按时、按量把仪器仪表送交检验、检定，搞好计量仪器的传递工作，并保存好检定卡片或表格、记录。 4搞好仪器仪表的维护保养工作。仪器仪表的维护保养的主要内容是防尘、防潮、防腐、防老化工作。要每天用干布擦231、拭外壳，停用时应用布罩遮盖。部分仪器还有避光的要求，对于仪器仪表中的灰尘要请有关人员定期清除。 5做好精密仪器仪表的管理工作。精密、贵重、稀有仪器仪表应该从使用、保管、维护、检查等几个方面切实做好工作。对这类设备要严格实行“四定”、“五不”的管理维护制度。 第一、“四定”是指：定使用地点，定使用人员，定检修人员，定专用管理制度。 第二、“五不”是指：开机不离人，精机不粗用，不带病工作，不违及操作规程，不在仪器上堆放其它仪器及物品。 6做好其它管理工作。 第一、搞好仪器附件的管理。附件的遗失是仪器使用过程中容易发生的现象，而附件的遗失或损坏，往往使精密、贵重的仪器不能继续使用，严重影响生产或科研232、。因此要切实加强管理。管理的方法是附件随仪器一起建帐，规定固定存放地点，建立借用制度，规定仪器和附件换人使用时的交接手续。 第二、做好仪器技术资料保管工作。仪器的说明书、操作规程和其他交人班组保存的技术资料应和班组工艺文件一起保管，班组长换人，应清理移交。这些资料只能借阅，不能交私人保管。 第三、仪器仪表的遗失处理。对于个人保管的仪器仪表，不管主客观原因发生的遗失情况都应认真进行处理，并立即上报主管部门，针对不同情节，采取行政处分加经济赔偿的方法。各单位都应建立仪器遗失赔偿制度。 第四、仪器仪表事故的处理，参照设备事故处理的方法。 第五、仪器仪表的报废和利用。仪器仪表确因使用年限长久，性能低劣233、事故造成严重损坏等而无法修复，或因科技发展而失其价值，班组可通过车间向主管部门提出报废申请。主管部门经有关机构技术鉴定、审查同意后，填写报废申请单，报领导审批，正式报废。报废后的仪器由主管部门统一处理。第六章 筹资与投资管理制度 一、股票事务处理办法 总 则 第一条 本公司股票事务的处理，除依据有关法令及本公司与证券交易所股份有限公司所订契约，及本公司章程的规定外，悉依本办法办理。第二条 本公司股票事务，由本公司股务科办理。 印 鉴第三条 本公司股票应照姓名条例，使用本名，填盖印鉴卡，如属法人，应使用法人全衔，填盖印鉴卡，送本公司存查，嗣后股东向本公司洽办有关股票事务时，即以此印鉴为凭。 第234、四条 股东申请掉换新印鉴时，应填送“更换印鉴备案书”及“持有股票清单”加盖新旧印鉴，并填盖新印鉴卡，一并交本公司存查，嗣后即以此新印鉴为凭。 第五条 股东原印鉴遗失，毁灭或被盗窃时，应立即通知本公司，同时填送“印鉴挂失更换申请书”及“持有股票清单”，并在本公司所在地或股东住所所在地的日报，连续刊登印鉴遗失作废声明三天，将所刊报纸的全份及乡镇区公所发给的“印鉴证明书”，填送新印鉴卡交本公司存查。本公司自收到新印鉴卡之日起一个月内无人提出异议，即予换用新印鉴卡，并注销旧卡。 过户及换票 第六条 股票转让过户，应由出让人与受让人分别在股票背面加盖印鉴，并填具“股票转让过户通知书”，由受让人送本公司办235、理过户手续，非经本公司盖章不生效力，受让人如为新股东时，并依第三条的规定填盖印鉴卡。 第七条 股东死亡，继承人申请过户时，应由继承人填送“股票继承过户申请书”，并在股票背面受让人栏加盖继承人印鉴，检同身份证，其他继承人同意书，全户户籍誊本(包括原股东死亡除籍及所有法定继承人记载)、印鉴证明书，遗产税缴清证明书，其他有关继承人股权的证明文件等，向本公司办理继承过户手续。如为新股东并依第三条规定填盖印鉴卡。 第八条 掉换股票应由股东填送“换发股票通知书”加盖原印鉴，检同股票送本公司换发。 股票挂失 第九条 股票遗失，毁灭或被窃时，应立即由股东填送“股东挂失申请书”。交本公司登记，以凭通知证券交易所236、公告，同时由股东在本公司所在地及遗失损毁地，各刊登通行日报连续公告三天声明作废，随即填送“遗失股票补发申请书”觅见妥保，并检同刊登启示的报纸及本人身份证，原印鉴送本公司办理。保证商号的资本额，不得少于担保时挂失股票的市场价格。如由本公司股东担保，则保证人的股权在二个月内，不得少于担保时挂失股票的股数。本公司接受前项申请书，应审认其最后登启事之日起经两个月后，无人提出异议，即予填发新股票。 第十条 股东之股票及印章均遗失者，应申请管辖法院依法裁判确定后，持凭裁判证明文件填送“印鉴挂失更换申请书”及“遗失股票补发申请书”觅具妥保再向本公司申请补发新股票及更换印鉴。 第十一条 股票挂失后，所有应领未237、领却已到期的股利，均暂停发给，算经本公司核发新股票后，再行补发。 质权设定 第十二条 股票的质权设定，应由出质人与质权人填送“质权设定通知书”由双方于股票背面及通知书上盖章，检同股票交本公司登记，未经本公司登记的股票质权，对本公司不生效力。 第十三条 股票质权消灭时，应由出质人及质权人填送“股票质权撤销登记通知书”由双方于股票背面于通知书上盖章，检同股票送本公司为质权撤销的登记。如质权消灭未经本公司登记者，本公司对该项质权认为继续存在。股票质权所担保的债权已届清偿期，质权人如未受清偿而依法处分股票时，应由质权人及因此而取得股票所有权人，分别在股票背面加盖印鉴，并填具“股票转让通知书”检同股票及238、合法处分的证明票文件一并送本公司办理过户登记，申请登记股票之质权于过户手续办妥后销毁。 发放股利 第十四条 本公司每届发放股利，应将发放股利的日期，地点分别通知各记名股东，并依法在报刊公告。 第十五条 股东领取股利时应在收据上加盖存记印鉴。 第十六条 股东如因故未能前来本公司指定地点领取股利时，得将股利收据填妥，加盖印鉴，迳寄本公司，经查验无误后，途中，如有遗失，本公司可代查询。 附 则 第十七条 股东户籍地址，以股东印鉴卡所载为准，如有变更，应随时以书面填具“股东更换住址通知书”通知本公司。 第十八条 股东洽询或办理股票事务，凡以书面提出者，均应加盖原印鉴。 第十九条 本办法经本公司董事会议239、通过后施行，修正时亦同。第六章 筹资与投资管理制度 一、股票事务处理办法 总 则 第一条 本公司股票事务的处理，除依据有关法令及本公司与证券交易所股份有限公司所订契约，及本公司章程的规定外，悉依本办法办理。第二条 本公司股票事务，由本公司股务科办理。 印 鉴第三条 本公司股票应照姓名条例，使用本名，填盖印鉴卡，如属法人，应使用法人全衔，填盖印鉴卡，送本公司存查，嗣后股东向本公司洽办有关股票事务时，即以此印鉴为凭。 第四条 股东申请掉换新印鉴时，应填送“更换印鉴备案书”及“持有股票清单”加盖新旧印鉴，并填盖新印鉴卡，一并交本公司存查，嗣后即以此新印鉴为凭。 第五条 股东原印鉴遗失，毁灭或被盗窃时240、，应立即通知本公司，同时填送“印鉴挂失更换申请书”及“持有股票清单”，并在本公司所在地或股东住所所在地的日报，连续刊登印鉴遗失作废声明三天，将所刊报纸的全份及乡镇区公所发给的“印鉴证明书”，填送新印鉴卡交本公司存查。本公司自收到新印鉴卡之日起一个月内无人提出异议，即予换用新印鉴卡，并注销旧卡。 过户及换票 第六条 股票转让过户，应由出让人与受让人分别在股票背面加盖印鉴，并填具“股票转让过户通知书”，由受让人送本公司办理过户手续，非经本公司盖章不生效力，受让人如为新股东时，并依第三条的规定填盖印鉴卡。 第七条 股东死亡，继承人申请过户时，应由继承人填送“股票继承过户申请书”，并在股票背面受让人栏241、加盖继承人印鉴，检同身份证，其他继承人同意书，全户户籍誊本(包括原股东死亡除籍及所有法定继承人记载)、印鉴证明书，遗产税缴清证明书，其他有关继承人股权的证明文件等，向本公司办理继承过户手续。如为新股东并依第三条规定填盖印鉴卡。 第八条 掉换股票应由股东填送“换发股票通知书”加盖原印鉴，检同股票送本公司换发。 股票挂失 第九条 股票遗失，毁灭或被窃时，应立即由股东填送“股东挂失申请书”。交本公司登记，以凭通知证券交易所公告，同时由股东在本公司所在地及遗失损毁地，各刊登通行日报连续公告三天声明作废，随即填送“遗失股票补发申请书”觅见妥保，并检同刊登启示的报纸及本人身份证，原印鉴送本公司办理。保证商242、号的资本额，不得少于担保时挂失股票的市场价格。如由本公司股东担保，则保证人的股权在二个月内，不得少于担保时挂失股票的股数。本公司接受前项申请书，应审认其最后登启事之日起经两个月后，无人提出异议，即予填发新股票。 第十条 股东之股票及印章均遗失者，应申请管辖法院依法裁判确定后，持凭裁判证明文件填送“印鉴挂失更换申请书”及“遗失股票补发申请书”觅具妥保再向本公司申请补发新股票及更换印鉴。 第十一条 股票挂失后，所有应领未领却已到期的股利，均暂停发给，算经本公司核发新股票后，再行补发。 质权设定 第十二条 股票的质权设定，应由出质人与质权人填送“质权设定通知书”由双方于股票背面及通知书上盖章，检同股243、票交本公司登记，未经本公司登记的股票质权，对本公司不生效力。 第十三条 股票质权消灭时，应由出质人及质权人填送“股票质权撤销登记通知书”由双方于股票背面于通知书上盖章，检同股票送本公司为质权撤销的登记。如质权消灭未经本公司登记者，本公司对该项质权认为继续存在。股票质权所担保的债权已届清偿期，质权人如未受清偿而依法处分股票时，应由质权人及因此而取得股票所有权人，分别在股票背面加盖印鉴，并填具“股票转让通知书”检同股票及合法处分的证明票文件一并送本公司办理过户登记，申请登记股票之质权于过户手续办妥后销毁。 发放股利 第十四条 本公司每届发放股利，应将发放股利的日期，地点分别通知各记名股东，并依法在244、报刊公告。 第十五条 股东领取股利时应在收据上加盖存记印鉴。 第十六条 股东如因故未能前来本公司指定地点领取股利时，得将股利收据填妥，加盖印鉴，迳寄本公司，经查验无误后，途中，如有遗失，本公司可代查询。 附 则 第十七条 股东户籍地址，以股东印鉴卡所载为准，如有变更，应随时以书面填具“股东更换住址通知书”通知本公司。 第十八条 股东洽询或办理股票事务，凡以书面提出者，均应加盖原印鉴。 第十九条 本办法经本公司董事会议通过后施行，修正时亦同。三、投资项目档案管理规定 为加强本公司系统各投资项目的档案管理，特制订本管理办法。 第一条 “投资项目”是指： (一) 因本公司参与投资或合作而产生的盈利性245、建筑工程； (二) 因本公司参与投资或合作而设立的生产经营性企业。 第二条 建筑工程的各种文件资料由房地产开发公司负责建档和保管，生产经营性企业的文件资料由公司总部执委会投资发展室负责建档和保管。以下各条规定均指第二类投资项目文件资料的管理。 第三条 全部档案按类、目划分归纳，根据公司档案现状，设以下四类档案，并将各项目本身作为目： (一) 全资投资项目类； (二) 合资合作投资项目类； (三) 内地投资项目类； (四) 境外投资项目类。 第四条 全资投资项目档案包括的必要文件是： (一) 新上项目预报表和可行性分析报告； (二) 给政府的请求报告和政府批文； (三) 企业章程和董事会决议； 246、(四) 总公司的法人营业执照和工商局批复； (五) 资信证明或资金来源证明； (六) 产权变更有关文件、材料； (七) 项目实际投资金额证明材料； (八) 历年经营业绩。 第五条 合资合作投资项目档案包括的文件是： (一) 新上项目预报表和合资企业可行性分析报告； (二) 外商投资企业名称使用证和各方股东的政府批文； (三) 给政府的申请报告和政府批文； (四) 合资企业合同书； (五) 合资企业章程和董事会决议； (六) 合资各方企业法人营业执照和各方法定代表人证明书； (七) 合资各方资信证明或资金来源证明； (八) 各方(中方)主管单位意见； (九) 合资各方委派的董事名单； (十) 进247、口设备、办公用品清单； (十一) 工商行政管理局批文和工商行政管理局营业执照； (十二) 产权、股权变更有关文件、材料； (十三) 项目实际投资金额证明材料； (十四) 历年经营业绩。 第六条 内地投资项目包括的必要文件是： (一) 给政府经济协作办公室的申请报告； (二) 企业去内地兴办工商企业的章程； (三) 合资、合作的联营合同或合资意向书； (四) 企业成立或变更时的政府批文； (五) 企业法人营业执照副本的复印件； (六) 派出负责人的法人授权委托证明书； (七) 会计师事务所的验资报告； (八) 当年或上一年度的财务决算表复印件； (九) 银行开具的资信证明； (十) 企业已经在内248、地投资的经营效益情况； (十一) 政府主管部门批文； (十二) 工商局批文； (十三) 外出兴办企业当地政府的批文； (十四) 外出兴办企业当地工商局批文； (十五) 外出兴办企业工农业执照复印件； (十六) 项目实际投资金额证明材料； (十七) 历年经营业绩。 第七条 境外投资项目档案包括的必要文件是： (一) 给外汇管理局及经发局的申请报告； (二) 可行性研究报告； (三) 海外公司合同、章程； (四) 投资方的政府批文、营业执照及法定代表人证明书； (五) 投资方资信证明、创汇证明、资产负债表及历年经营业绩； (六) 外派管理局关于项目投资风险及外汇来源的书面审查材料； (七) 政府主249、管部门征询我驻外使领馆意见的函； (八) 政府主管部门同意成立海外公司的批文； (九) 海外公司在投资国的注册登记证明； (十) 项目实际投资金额证明材料； 第八条 项目档案的收集和保管 (一) 投资发展部设建档员负责项目档案的收集整理，总公司各下属公司应认真配合其工作，主动、及时地将项目档案整理上交投资发展部，投资发展部建档后将档案原件移交总经理办公室，并保留二套完整复印件； (二) 各项目负责人将项目文件交给建档员时，建档员应及时登记文件交付日期、名称、原件或复件、交付人，并由文件交付人签字认可； (三) 文件登记后由投资发展部经理或执委会主任签字，按性质进行编号、归档； (四) 项目档案250、保管期(原件和复印件)一般为永久保存。 第九条 项目档案的查阅 (一) 总公司人员因工作需要查阅或借用项目档案时，在投资发展部办理相应的查阅或借用手续； (二) 集团内各单位因公需要查阅项目档案时，须出具本单位领导的批准证明。经执委会主任或投资发展部经理同意后，方能由建档员接待查阅； (三) 外单位人员因公需要查阅项目档案时，应持有单位介绍信，经执委会主任同意后，方能由建档员接待查阅，并由建档员详细登记查阅项目档案人的工作单位、查阅档案名称及查阅理由； (四) 项目档案一般不得带出档案室外，如有特殊情况，需带出室外或复制时，必须经执委主任批准，由建档员详细登记，借用人签名后才可外借，并限期归还251、； (五) 查阅人违反借阅规定时，建档员有权对其提出批评以至停止其借阅。 第十条 所有资料均应放人有锁的柜子里，钥匙由建档员专人保管，建档员因工作失职，使文件丢失或损毁，应追究其责任。 第十一条 由于建档员的变动或机构的改变等，项目档案需要移交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。四、经济合同管理规定 为保证本公司在国家的政策、法律允许的范围内合法经营，保护本公司的合法权益，提高经济效益，加强公司内部的合同管理，减少经济纠纷，特制定本规定。本规定适用于公司及下属公司各业务部门签订的商品购销及贸易类经济合同，其他合同的管理规定将另行制定。 合同的内容要求 第一条 订立经济合同252、，必须遵守国家的法律、法令，必须符合国家政策和计划的要求，任何部门和个人不得利用合同进行违法活动，损害本公司的利益。 第二条 订立经济合同，必须贯彻平等互利，协商一致，等价有偿的原则，为公司创造经济效益。 第三条 为保证经济合同内容的合法性，禁止随便携带已盖合同专用章或公章的空白合同或空白便条，如确有需要，须经主管业务的副总经理批准并办理领用手续，使用完毕经审查无误后，办理销准手续。 合同的签订要求 第四条 公司的所有经济合同必须采用书面形式订立。 第五条 为便于管理，公司的经济合同实行统一编号制和一式五份制。合同签订后，除交付对方必要的份数外，负责该项业务的业务员应存底，同时送合同监察员、业253、务主管部门及财务部门各一份存查。 第六条 所有经济合同原则上应采用公司统一制定的格式合同。业务人员对于格式合同的条款须有全面、正确的理解，对于选择的条款和不采用的条款应明确标注，以免产生误解。 第七条 在订立经济合同前，应对对方当事人的工商营业执照、经营范围、法定代表人身份证明书、法人授权委托及资信状况进行认真审查，并应将上述情况形成书面资料存查。 第八条 合同的关键用语应力求准确，表述应规范，明确，文字书写要工整。 第九条 合同应具备下列主要条款： (一) 合同标的(如货物、劳务等)； (二) 标的物数量和质量(质量应写明执行何种质量标准或由双方议定)； (三) 价款或酬金，除写明数额外，还254、应明确支付地点、计算标准、支付方式等； (四) 履行的期限、地点和方式； (五) 违约责任； (六) 数额较大的经济合同，有条件的应要求对方当事人提供保证(可采用担保、抵押、保证金、留置等方式)。 第十条 合同订立后，如经双方协商对合同进行变更或解除，应以书面形式作出并由双方签字盖章。 合同审批权限 第十一条 本规定范围内的所有经济合同都必须严格地按照下列权限审批。 第十二条 合同中涉及支付贷款，依据货款数额按照以下权限审批： (一) 货款总额在100万元以下的，由业务部门、财务部审核，主管副总经理审批，经财务总监核准； (二) 货款总额在100万500万元的，由业务部门、财务部、主管副总经理255、审核，报总经理审批，经财务总监核准； (三) 货款总额在500万2000万元的，由业务部门、财务部、主管副总经理，报董事长审批，经财务总监核准； (四)货款总额在2000万元以上的，由业务部门、财务部、主管副总经理、财务总监、总经理报董事长审批，并经董事长办公会通过。 第十三条 合同条款中如有涉及定金预付内容的，依据定金数额，按下列权限审批： 1. 定金数额在10万元以下的，由业务部门、财务部审核，主管副总经理审批，报财务总监核准： 2. 定金数额在10万50万元的，由业务部门、财务部、主管副总经理审批，报总经理审批，经财务总监核准； 3. 定金数额在50万元以上的，由业务部门、财务部、主管副256、总经理、总经理审核，经财务总监核准，报董事长审批。 第十四条 各下属公司一律不得擅自对外担保贷款。 第十五条 各业务部门只能在各自经营范围内对外签订购销合同及进出口代理合同，其他合同(如借款、担保、承包、合资、联营等)，必须经公司法人代表，特别授权方可签订。 第十六条 以上审批权限应严格遵守，严禁隐瞒不报，不准逾级逾时上报。 合同的审批程序 第十七条 结合前一章有关规定，合同的审批应按照主办业务员、部门经理、合同监察员、公司经理、总公司领导这一顺序严格执行审批程序。 第十八条 各级审批人员应对合同进行全面审核，并写明具体意见。业务人员、部门经理应着重审查合同的真实性和经济效益；合同监察人员应主257、要从合同的规范性、合法性等方面进行审核；公司经理对合同负责全面审核。以上人员要明确分工，各司其责。 第十九条 具体每一经济合同的审批应填写合同审核表，审批表格样式附后： 第二十条 已订立的经济合同经双方协商，确有必要变更或撤销的，按照合同原审批程序重新报批。 第二十一条 合同审批表和双方的往来信件、传真、函电、票据、单证等，均应作为合同的有效组成部分同合同一起存档备查。 合同的履行及管理 第二十二条 经济合同签订后，即具有法律约束力，各业务部门应积极自觉履行合同约定的义务，同时督促对方当事人履行合同。 第二十三条 对方当事人不能履行合同，且我方已掌握其确切资料，可为维护公司的利益暂时中止履行合258、同，并立即以书面形式通知对方。 第二十四条 为了对合同签订后的履行情况进行管理和监督，执行合同的业务员、合同监察员在审查合同时，应根据双方约定的履行期限和方式制作合同履行进度表。 第二十五条 合同监察员应根据合同履行进度表，监督合同的履行情况，并由具体业务主办人员同合同监察员共同视履行进度填写进度表。 第二十六条 合同对方如不履行合同或出现违约，业务人员应立即将具体情况向合同监察员和部门负责人通报，共同制定对策。 合同出现问题后的处理 第二十七条 经济合同在订立或履行过程中发生问题和纠纷的，业务部门应及时向主管机构和领导逐级汇报，汇报应采用书面形式，情况特别紧急的(如货入仓)，应先行采取紧急措259、施，保证财产不受损失。 第二十八条 对方当事人不履行合同或违约的，我方应暂时中止履行合同，并通知对方尽快履行合同，要求其承担因违约给我方造成的经济损失；通知或其他意思表示应采用书面并可留作依据的方式。 第二十九条 如通过协商方式不能解决纠纷，业务部门应及时与公司法律事务室联系，听取法律意见，以便通过程序妥善处理。 第三十条 各业务部门及有关人员应严格遵守本制度，对于违反上述规定，导致公司经济利益受到损失的，将根据公司奖惩制度的有关规定严肃处理。五、业务单、证、手册管理规定 为加强公司的业务单、证、手册管理，保证有关业务的顺利开展，本着简便高效、安全、稳妥的原则，特制订本规定。 合同文本、合同及260、资金使用审批单 第一条 严禁盖发空白合同文本，如因情况特殊，确需盖发，合同监察员应将合同编号登记，并按合同的管理规定程序审批。事后，应将剩余空白合同及时核销。 第二条 各单位应备有合同登记本，由合同管理人员分门别类地将每一份合同的发生情况予以登记，并存有一份合同正本，便于查询和统计。 第三条 严格执行合同审批制度。签订合同前，业务人员应根据对内外合同情况，填妥合同标准文本及合同及资金使用审批表一式三份，按制度送有关主管领导审批。审批后，审批单连同合同正本一份，交业务管理部门保存备查，业务部门保存一份，供资金使用时申请付款用，另一份交财务部备查复核。 进出口货物许可证 第四条 凡需许可证进行进出261、口报关的，必须在合同签订前征得业管部的同意后方可签订合同。待货物报关后，将许可证交回总公司业务管理部存档备查。 有关海关手册 第五条 因来料加工、来件装配、补偿贸易、进料加工或企业成立时免税进口等设备而办理了海关手册的，海关手册应交所在单位的合同管理人员保管，不得遗失。各单位领导对海关手册应予充分重视，如管理手册的管理人员变动时，必须将手册及时移交。 第六条 “三来一补”项目应该在海关核发手册时同时签发的加工贸易企业合同情况记录簿(由公司业务管理部门保存)规定的有效期内完成。如果项目不能及时完成，应该在上述记录簿的有效期内凭记录簿、合同、项目延期协议书、海关手册到海关办理延期手续。 第七条 凭262、海关手册进料，进件，不得超过海关手册中核定的进料、进件数量。如需超过，需事先报经原海关审核部门批准。 第八条 办理了海关手册的业务项目，进出口时必须凭海关手册报关，不得转为一般贸易报关出口。保税进口物资，确因特殊原因需在国内销售时，应经分管副总裁批准，并报原审批海关同意补办有关手续后方可进行。 第九条 加工完成的货物出口后第二个工作日，业务部门应及时填妥加工贸易进出口货物合同销案表一式三份，连同报关单、合同、海关手册及记录簿到核发手册的海关有关部门办理核销手续，不得延误。因工作延误所造成的一切后果，由业务经办人员和部门经理负责。销案后的回执联，应交手册保管人员存档备查。 商检证及放行单 第十条263、 放行单的抬头：业务部门在合同成交后，已通过公司申办了审批证或许可证的，放行单的抬头应为“公司”。 第十一条 商检证及放行单的货名、数量应与实际成交合同及许可证的货名、数量和合同号完全一致。业务承办人员在取得商检证及放行单后，应与合同仔细核对，严防发生差错，影响报关出货。 信用证审证记录及证下货物出口 第十二条 通知银行将信用证发到本公司后，均应由业务管理部审证并填妥信用证审证记录及证下货物出口报关审批表的审证记录部分。根据出货批数一式数份，由业务管理部存两份，其余交业务部门，业务部门借以要求客户修改信用证，并按信用证要求执行。 第十三条 每批货物出口报关前，业务人员应将上述审批表一联交业务管264、理部根据出货情况审批。业务管理部根据信用证要求及单据缮制和获得情况，签批是否出货的意见。 第十四条 证下要求的客户单据，或我方要求改证的，业务部门应保证在出货当日前获得，由业务管理部进行审核。单据不符的，不予出货。 第十五条 证下如需产地证、普惠制证书等由有关机关签发的证书，业务部应在出货日以前，将有关出货详细资料提供给业务管理部，以便尽早制作，及时联系签发。业务部门在托运货物后获得的提单，应即时与信用证核对，发现有误应及时要求修正并及时将提单交业务管理部。 商品调拨单及出口收汇核销单 第十六条 业务部门应在出货前凭业务管理部签批了“同意出货”的审证记录及证下货物进出口报关审批表或凭已经验证的265、本票、汇票，通过财务部门开具商品调拨单。 第十七条 业务管理部凭商品调拨单核发出口收汇核销单，并通知报关人员报关出货。 第十八条 出口收汇核销单应妥善保管，不得遗失。出货以后，报关员应及时将出口收汇核销单交给该核销单的专职核销人员，并办好交接手续。 第十九条 核销单专职核销员应该在外汇管理部门规定的期限内，办完核销手续。 报 关 单 第二十条 货物出口后，报关人员应将报关单的退税联及时办妥并送交退税办理人员，办好交接签收手续。在办理退税联过程中，应将退税联妥善保管，不得遗失。 第二十一条 每批货物出口后，报关员应存有一份报关单或报关单的复印件SC按月造册，以备查证。 第二十二条 报关单的填列必266、须与实际进出口货物情况完全一致，并不超过货物进出口许可证规定的数量、金额及运输方式等，也应该与许可证完全一致，特殊情况需特殊处理的，需经业务管理部门经理审批同意，否则，报关中所发生的问题，由有关业务人员负责。第七章 税收管理制度 一、税收法例提要 第一条 所有企事业和公民必须认识和理解，税收是国家财政收入的主要组成部分，它是国家为了实现其职能，凭借政治权力参与国民收入再分配的一种方式。有了税收，财政收入就有了保障，国家才能进行各种支出，才能将资金运用到经济建设、国防、科技、文教等方面，保证国家的繁荣富强。 第二条 税收的“三性”强制性、无偿性和固定性。 (一) 税收的强制性是指纳税人必须依法照267、章纳税，不得随便不交或少交，否则会受到法律制裁； (二) 税收的无偿性是从征税形式上来说的，即纳税人缴税过程是一种价值的单向流动，纳税人在缴税的同时，并未有直接得到任何报酬； (三) 税收的固定性是从征纳双方关系上说的，即在征税之前，国家就以法律形式将征纳双方关系固定下来，规定课税对象与征收数额的比例，未经国家批准不得随意变动。 第三条 几年来国家最新颁布的有关税收主要法例： (一) 中华人民共和国税收征收管理法； (二) 中华人民共和国税收征收管理法实施细则； (三) 全国人民代表大会常务委员会关于惩治偷税、抗税犯罪的补充规定； (四) 中华人民共和国发票管理办法； (五) 中华人民共和国发268、票管理办法实施细则； (六) 中华人民共和国增值税暂行条例； (七) 增值税专用发票使用规定(试行)； (八) 中华人民共和国消费税暂行条例； (九) 个人所得税代扣代缴暂行办法； (十) 个人所得税自行申报纳税暂行办法； (十一) 税务代理暂行办法。 第四条 以上所有法例，都是当前各地制订地方税收法例的依据和准则。所有企事业和自然人都是按照国家和当地政府的现行税收法例来纳税的。对于初步接触税制的读者，如需详细了解纳税运作全过程，请阅读国家有关税法文件和当地税收法例。如需要时还可以参阅吴升文主编的深圳经济特区纳税实务一书和其他有关书籍。据此，你就可十分明确地了解到我国于1994年1月1日起实行269、新税制以来，国家进行税制改革的意义、税收管理的制度以及接近国际惯例进行缴税纳税运作的全过程。第八章 成功企业财务管理制度典范 一、财务管理规则 总 则 第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 第二条 公司财务部门的职能是： (一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 (二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。 (三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 (四)厉行节约，合理使用资金。 (五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 (六)对有关270、机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。 (七)完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。 在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担。 第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。 财务工作岗位职责 第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作： (一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； (二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益； (三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行271、经济活动分析； (四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条 会计的主要工作职责是： (一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 (二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。 (三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 (四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条 出纳的主要工作职责是： (一)认真执行现金管理制度。 (二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。 (三)建立健全现金272、出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。 (四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。 (五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。 (六)配合会计做好各种帐务处理。 (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第八条 审计的主要工作职责是： (一)认真贯彻执行有关审计管理制度。 (二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。 (三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。 (四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。 (五)纠正财务工作中的差错弊端，规273、范公司的经济行为。 (六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。 (七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 财务工作管理 第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。 第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。 第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。 第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。274、 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。 财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。 第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理275、。 第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任、主管副总经理监交。 支票管理 第十九条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。 第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。 第二十一条 财务人员月底清帐时凭“支票领用单”276、转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。 第二十二条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。 凡一周内收入款项累计超过10000元或现金收入超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告总经理。凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告总经理。 第二十三条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。 第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。 现金管理 第277、二十五条 公司可以在下列范围内使用现金： (一)职员工资、津贴、奖金； (二)个人劳务报酬； (三)出差人员必须携带的差旅费； (四)结算起点以下的零星支出； (五)总经理批准的其他开支。 前款结算起点定为100元，结算规定的调整，由总经理确定。 第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。 第二十七条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。 第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为2000元。超额部分应存入银行。 第二十九条 财务人员支付现278、金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。 因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。 第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。 第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。 第三十二条 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。 第三十三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭279、证。 第三十四条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。 第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部主任签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。 第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部主任、总经理签字。会计审核有关凭证。 第三十七条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。 会计档案管理 第三十八条 凡是本公司280、的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。 第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。 第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。 第四十一条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。 处罚办法 第四十二条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪13倍： (一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； (二)用281、不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； (三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的； (四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的； (五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； (六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； (七)违反本规定条款认定应予处罚的。 第四十三条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。 (一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的； (二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的； (三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的； (四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； (282、五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的； (六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的； (七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。 附 则 第四十四条 本规定由总经理办公会负责解释。 第四十五条 本规定自发布之日起生效。二、出纳作业处理准则 第一条 本处理程序包括现金及银行存款收入与支出等作业。 第二条 为便于零星支付起见，可设零用金，采用定额制，其额度由总经理核定，其零用金由出纳经管。 第三条 零用款项的支付零用金保管员凭支付证明单付款，此项支付证明单是否符合规定，零用金保管员应负责审核。 第四条 零用金的拨补应由零用金保管员填“零用金283、补充申请单”二份，一份自存，一份检同所有支出凭证并呈会计部门请款。 第五条 除零用金外，本公司一切支付，由会计部门根据原始凭证编制支出传票，办理审核后呈主管及总经理核定后支付。 第六条 本公司出纳根据会计部门编制经总经理核准的支出传票，办理现金、票据的支付，登记及移转。 第七条 除零用金外，所有支出凭证应由会计部门严格审核其内容与金额是否与实际相符，领款人的印鉴是否相符，如有疑问应先查询后始能支付。 第八条 凡一次支付未超过新台币1，000元者径由零用金支付外，其余一律开抬头划线支票支付。 第九条 出纳人员对各项货款及费用的支付，应将本支票或现金交付受款人或厂商，本公司人员不得代领，如因特殊原因必需由本公司人员代领者，需经总经理核准。 第十条 本公司一切支付，应以处理妥善的传票或凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者均应予拒绝。 第十一条 支付