1、钢铁集团有限公司经营项目全面预算管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 1 目的为规范XX钢铁集团XX有限公司（以下简称公司）全面预算管理，强化内部控制，落实管理责任，严格责任考核，确保公司战略目标的实现，根据公司开展全面预算管理的要求，特制定本制度。2 适用范围本制度适用于公司全面预算工作的规范管理。3 引用及相关文件（略）4 定义4.1全面预算是指公司在科学预测、决策的基础上，以货币及其他数量形式反映的、未来一定期间内全部经营活动的行动计划和相应措施，是实现企业资源配置优化的工具，是对企业经营活动、投资活动、财2、务活动，进行全面规划、预测、预算，并对其执行过程与结果进行分析、控制、调整和考评的一系列管理活动。全面预算由业务预算、资本预算、资金预算和财务预算构成。4.2业务预算。包括销售预算、生产预算、采购预算、存货预算、人工预算、成本费用预算、应付及应收账款预算等。业务预算主要依据市场情况、产能产量、产品结构、目标利润、消耗定额、期初、期末存货以及生产经营工作总体部署等情况进行编制。业务预算既要有实物量指标，又要有价值量和时间量指标。销售预算是关于公司在未来一定期间内销售各种产品及实现收入的详细计划，是整个预算管理的基础，是全面预算编制的起点。生产预算是根据销售预算编制的，是预算期内为生产各种产品所做3、的详细计划。采购预算是根据生产预算、存货预算编制的，是预算期内为产品生产所采购的各种大宗原燃料、动力及辅料的供应计划。成本费用预算是对公司在未来一定期间内为实现生产销售等经营目标而需要发生的各种成本费用的详细计划。成本费用预算包括产品成本预算、制造费用预算、薪酬费用预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算等。4.3资本预算。包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算及无形资产投资预算等。资本预算主要依据生产经营、更新改造、项目建设、可行性研究、投资决策、现金流转等有关资料编制。资本预算要按照具体投资项目、投资规模、资金渠道、经济效益和工期安排等编制。 4.4资金预算。包括现金收支预算和筹资4、预算，是对公司预算内经营性现金流入、支出以及融资资金收支平衡的总体安排。其中筹资预算包括经营筹资预算和项目筹资预算。经营筹资预算是对预算期内公司生产经营活动所需资金进行筹集、到期借款进行偿还的预算。项目筹资预算是公司对预算期内有关长期投资项目所需资金进行筹措的总体方案和计划安排。4.5财务预算。是全面预算编制的终点，是以业务预算、资本预算、资金预算以及有关财务会计制度为基本依据进行编制，主要包括利润预算表、现金流量预算表、资产负债预算表等。利润预算表是在销售预算和成本费用预算的基础上，确定预算期内可实现的利润。现金流量预算表是在销售预算、采购预算、成本费用预算、资本性支出预算的基础上确定现金的5、流入及流出量和资金的余缺，并制定筹措和使用资金的计划。资产负债预算表是根据上述各项预算的结果编制的报表，是一种综合反映预算期末财务状况的总括性预算。5 职责5.1公司董事会是预算管理的决策机构，审批预算方案，审查预算执行情况。5.2财务部具体负责全面预算管理制度体系的建设工作；负责组织公司全面预算指标编制和预算分解，协调预算编制过程中各项工作；定期向董事会或总经理办公会反馈预算执行情况，分析预算差异原因，形成预算执行情况分析及预算业绩考评报告；当内外部环境发生变化时，提出预算调整意见和方案；负责全面预算管理信息系统的日常管理和完善工作；负责预算管理的其他日常工作。5.3各单位为全面预算管理执行6、单位，是业务预算责任主体，负责本单位业务预算方案的编制、上报、控制、分析工作；将本单位预算指标分解工作，并落实到各环节、各岗位；研究解决预算编制、执行中存在的问题；提供预算管理所需的各种信息，为公司预算编制、跟踪和执行提供基础数据。按照全面预算的业务构成，各分项预算的责任主体如下：营销总公司和市场部负责销售预算。5.3.2生产部负责生产预算、生产存货预算和物流费用预算。5.3.3营销总公司、国贸公司和市场部负责采购预算、仓储费用预算。5.3.4规划运营部负责固定资产投资预算。科技质量中心负责研发费用预算和主要技术指标预算。5.3.6财务部负责股权投资预算、财务预算和资金预算。设备管理部负责大中7、修、设备维保和备品备件、工艺件消耗预算。人力资源部负责人工成本预算。公益事业部负责有关劳务外包、生活后勤、办公用品费用预算。办公室负责接待费用预算。安全保卫部负责安全生产费用预算。5.3.12能源环保中心负责能源消耗指标及平衡预算、余热余能利用预算和节能环保预算。5.3.12信息化控制中心负责全面预算管理信息系统的日常维护工作。各生产制造单位负责工序成本费用预算。6管理内容及要求建立全面预算管理系统，采用定期预算和滚动预算相结合的方式，以会计年度为基础、季度滚动，开展全面预算的编制工作。6.1预算编制6.1.1年度预算一般采用固定预算的编制方法。首先将预算年度业务量、价格、定额等预算指标及相关8、政策性客观性因素固定在经过调研、决策后的预计水平上，然后以此为基础来确定其他项目预计数的预算编制方法。每年的10月-12月，根据集团公司全面预算工作安排，开展年度预算编制工作，形成公司全面预算草案，经总经理办公会研究通过形成预算方案，并经董事会讨论审批后，报送集团公司。每季度的第三个月，根据内外部因素变化，开展滚动预算编制工作，工作内容及流程，参照年度预算。6.1.4每月末，根据年度预算和滚动预算，开展下一月预算编制工作，是预算执行和考核的具体依据。6.2预算执行公司全面预算管理以预算目标为基本标准，以规范化的预算管理制度为执行控制程序，严格控制各预算执行单位的执行情况。预算下达后，各预算执行9、单位要强化预算刚性约束，抓好预算执行过程控制，建立健全“谁控制，谁负责”的责任机制和相应的激励约束机制，维护预算的严肃性，确保预算的执行力和控制力。各预算执行单位都必须将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据，严格按照预算开展各项生产经营和财务收支活动。预算指标要层层分解落实，横向到边，纵向到底，每一个层面、每一个环节的经济活动都要以预算为执行标准，将预算指标与责任中心、责任人完全落实到位，形成全方位预算执行责任网络体系。建立预算执行情况报告制度。各预算执行单位必须按照全面预算管理要求，定期报告全面预算的执行情况，加强预算适时监控，及时掌握预算执行动态及结果。建立预算执行情况的预警机10、制。对于全面预算执行中发生的新情况、新问题及出现偏差较大的重大项目，要及时进行预警。各预算执行单位要对执行差异及对单位预算目标的影响做出分析，并提出消除差异的措施和建议，公司责成有关预算单位采取必要的纠偏措施，确保预算目标的全面实现。 财务部监控全面预算的执行情况，及时向公司、预算执行单位提供全面预算的执行进度、执行差异及其对公司的影响等各种信息，促进公司全面预算目标完成。6.3预算分析建立预算执行情况分析制度。定期组织召开公司预算执行分析会议，了解预算执行进度以及存在问题，研究确保预算完成的具体措施，纠正全面预算的执行偏差。财务部及各预算单位应当充分、客观地分析预算执行情况及偏差，找出责任归11、属及改进工作的措施或建议，并针对问题采取有效措施消除偏差，提交董事会或经理办公会研究决定。各预算执行单位要充分搜集财务、业务、市场、技术、政策、法规等方面的资料和预算执行过程中的动态信息，根据不同情况，采用科学的分析方法，从定量与定性两个方面全面反映预算执行的现状、发展趋势及存在的潜力等。各预算执行单位建立月度预算执行分析制度。向财务部报送月份预算执行情况分析、季度预算分析。6.4预算考核。为提升各预算执行单位的执行力，充分发挥预算执行单位的积极性和主动性，采用预算业绩考核体系，结合公司绩效考核政策，对各项预算指标实际完成情况进行考核，以保障预算目标的全面实现。6.5建立全面预算管理信息系统。全面预算管理信息系统是公司统一的全面预算管理信息化平台，是推进全面预算管理的重要工具，是实现财务管控与业务管控一体化的有效手段。预算数据必须全面、准确、及时录入信息系统，各预算执行单位负责本单位的信息数据录入工作。7附录附件：1.全面预算管理流程图附件全面预算管理流程图