1、公司财务出纳、工程成本及报销管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司的日常财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工作范围和一、会计职责及要求主要有： 1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回工程项目款，清理催收应收款项；税费交纳；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2、负责公司会计核算工作，遵守公司的有关规章制度按照会计制度进行会计核算；编制会计报表；按照会计制度规定2、设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符；管理好会计档案。库存现金要做到日清月结，帐实相符，不得挪用现金。主管会计有权随时对库存现金进行监督检查。 3、负责公司成本核算和成本管理，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程，材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。 4、建立健全核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断3、和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。按期修订和完善会计制度。 5、往来款（应收、应付款）的冲转，指非正常冲抵，须经公司董事会研究批准，并给财务提供书面批示文。 6、配合公司实际情况。 根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。7、对会计资料及有关经济资料，按月进行整理、装订，做到齐全、美观、易查。对公司有关证照、财务档案、凭证的保管，严格执行档案借阅手续。8、在公司经营活动中，发现有违反公司规定、财经纪律及损害公司利益的条款，有权拒绝执行，并上报公司董事会。 二、出纳管理制度 1、办理现金收付和银行结算业务办理日常现金收付，费用报销，银行票据结算，保管库存现4、金及银行空白票据，按日编报资金日报表。2、公司各项支付的款项，须经公司总经理签字批准。如总经理不在公司，必须电话向总经理请示，总经理批准后方可支付，总经理回来后找经理签字。 3、财务专用章、公司法人章及支票的保管，财务章、法人章必须分开保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记（外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件）。 4、不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。 5、开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符.如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收5、款人的书面通知并经公司董事长批准。不准擅自出借银行帐号给任何单位和个人办理结算业务，无总经理批准不得签发空头支票，签发空头支票时要要问清大概金额并在最大限额处以“￥”符号封顶。 6、以个人名义所设立的个人存折，必须以“银行存款”科目体现，收到的存折利息也必须及时入帐。绝对不允许装入私囊。 7、为了保证每月费用均衡性和真实性，出纳手中不允许有现金白条冲抵现金。有权拒绝私人借款或以白条抵现金。 8、非正常经营业务调出资金须经过公司董事长批准。 9、 用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。 10、逐笔顺序登记现金和银行存款流水帐，并结出余额6、。现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符，随时接受会计主管的抽查。 三、施工工程用款审批制度 施工工程用款由公司主管领导批准支付，其程序按以下施工工程专用款支付审批工作流程执行 (1)、工程部门提出付款申请，并填写工程支付审批表，由本工程部技术人员审核签字无误后，由工程部经理签字转交财务。 （2）、财务部审核后，报公司经理批准，金额超过10万元的由董事长审批。（3）、公司经理、董事长审批同意后，财务对外付款。工程款的审批应按以上流程依次进行，不得空缺事后补签。如对已签部分有异议的可与相关人员沟通，有分歧的报领导解决，禁止压单行为。四、非施工工程用款审批制度 非施工工程用款按以下程序执行： (17、)、用款部门申请，并填写资金用款申请表，注明用途等项后由本部门经理或主管签字后交财务。 （2）、财务部审核后，报公司经理批准，金额超过10万元的由董事长审批。（3）、公司经理、董事长审批同意后，财务对外付款。 五、行政费用支出管理制度 （1）、公司管理人员的费用报销，须经公司总经理批准后财务方可报支。（2）、涉及2000元以上应酬等非正常费用，须公司董事长批准。 五、公司差旅费开支制度 （1）、公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。 （2）、公司职员出差根据需要,由经理决定选用交通工具。（3）、公司职员出差期间,住宿费用及补贴按以下规定执行。 A 房租标准: 一般职员，房租标准为8、35元/日。 B出差补贴：市内补贴每人20元/日，市外补贴每人35元/日。 C职工出差来回车费实报实销，出租车不在报销范围内。 D驾驶员出差补贴按每天30元计算。E 长期驻外人员每天伙食补助35元，发放形式以工资形式补发，公司不再另行报销伙食费。（4）、实际报销金额超出公司的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原因，经公司总经理审批后支付。六、车辆维修费及汽油费管理制度 （1）、公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用开取正规发票及维修清单（2）、公司加油情况由办公室管理并台账帐登记使用，如每次加油时的公里表读数，加油数量及金额。 七、办公费用，会议费用及其他费用管理制度。 （9、1）、公司办公用具由使用部门填写购买申请，由办公室统一采购，管理。 （2）、办公室财产台帐为财务部附设帐册。 （3）、公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报董事长批准，其会务工作由办公室统一安排。 （4）、有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司办公室制定，经董事会批准后报财务部备案。 八、行政费用报销制度 （1）、公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，本部门主管经理签字，由财务审核签字后报总经理签字，并按规定进行支付。 （2）、应酬、礼品费用支出实行一票一单，事前申报制,批准后方可实施，金额超过2000元的经董事长批准实施。 （3）、10、凡需借支现金者必须填写借款单，经总经理批准后财务出纳付款，借款单留财务，会计凭借款条记个人借款，出纳不得以白条抵现金，待借款还回时财务开冲帐收据给经办人，会计凭收据冲减个人借款。对借款坚持“前帐不清，后账不借”的原则，如果借款人有尚未结清的借款，无特殊原因，财务不给办理再次借款业务，特殊情况经总经理批准。借支款超过1000元以上的需提前一天告知财务用款时间，以便财务准备资金；年度预算内数额较大的设备购置、基建工程、零星修缮工程、特殊业务等借款，须填写大项经费报告单，做出详细的用款计划，经部门主要负责人和公司领导审签后，提前一周报财务部，以便安排资金。 （4）、银行支票如发生丢失，有关责任人应及11、时向财务部和开户银行报告，如系空白支票所造成的损失，丢失人员负有赔偿责任。 （5）、日常的费用支出一般在3天内进行报账，借款出差人员回公司后，3天内应到财务部报账报账后欠款部分金额或20天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。 （6）、其他有关费用及成本支出的程序以公司规定为准。 九、物料报销制度 凡属原材料、辅助材料、零配件采购的，一律办理入库手续，入库单上经办人、库管、质检验收人、审批人及用途等项必须齐全，入库单、发票（收货单）、领导签字必须齐全，对于直接用于生产使用、金额过小的配件可在发票或收货单上注明一次性进行摊销。 十、为确保分公司和分项目部的开支数额如实反映，分12、公司和分项目部用款要填写书面用款申请，以传真或电子扫描件形式公司，经总经理批准后（用款金额10000元以上经董事长批准）方可支付 ，会计凭申请单和银行付款条入账；分公司和分项目部每半月往回邮寄一次费用开支票据，并以表格形式做详细的标注，出纳对分公司邮寄回来的票据进行整理汇总填制报销单，由总经理签字入账，分公司或各项目部每笔开支超过1000元的必须提前给总经理和财务进行备案。十一、财务报销原始凭证的要求1、票据的粘贴（1）票据的分类整理，对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、车票、住宿费、饭费等等，按类别整理好，准备粘贴。尤其是多张饭费票同金额的挨着，不能这一张是100的，下一13、张是5元的，在下一张又是100的，要按金额次序整理，便于财务汇总。（2）、正规发票（必须是公司的全称）与非正规发票分开整理黏贴。（3）、将票据整理好后，将胶水抹在发票背面的左侧，依次沿着均匀排开横向粘贴（这种粘贴方法叫“鱼鳞式”）,注意不要将票据粘贴到单子外。装订线左侧不要粘贴票据，也不要将票据集中粘贴在粘贴单的中间部位，以免造成鼓肚，使财务装订出来的凭证效果不整齐，达不到档案保存的要求，如果票据比较多可以多使用几张粘贴单进行粘贴，避免集中到一个单子上造成太厚。手撕长途客车票，粘贴的时候显示票款金额的那头在右边，别把金额那头粘上去了。（4）、如果票据大小不一样，可以在同一张粘贴单上按照先大后小14、或先小后大的顺序粘贴，不要将票据大小票混合粘贴。（5）、对于比粘贴单大的票据或其他附件，也应按装订线位置进行粘贴，不能超宽超长，超出部分按照粘贴纸大小折叠在粘贴单范围之内。（6）、对于不真实、不合法的原始报账凭证财务有权不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证给予退回，并按照公司有关规定进行更正、补充。2、填写规范及注意事项 （1）、出去采购或办理业务必须索取当地税务部门监制的工业、商业、服务业等正规票，或者是当地财政部门开具的行政事业性收据，对方开具的发票要填写完整、字迹清晰，没有涂改、污染，发票专用章清晰可辨。发票上的单位名称必须是全称，不能简写或错写，如果写错单位名称那么这张发票就是张废15、票不能使用，公司单位全称是：石家庄中世建筑装饰工程有限公司.如确实没有正规发票索取的白条或者收据也必须有收款单位盖章，并在报账时说明理由。（2）、填写票据应使用黑色水笔或钢笔用规范的汉字填写，尤其是个人签名一定要清楚规范，不要用艺术字签名，否则报账人是谁，财务不清楚，同时绝对不允许使用圆珠笔、铅笔填写，圆珠笔和铅笔时间久了就不显示了，而且铅笔容易被修改。尤其禁止用红色笔填写和签名，红笔一是对人不尊重礼貌，二是红字代表负数。报销单填错了就重新填写不得涂改，经办人、报账人、单据张数等信息应如实完整填写。（3）、每张票都注明报销事由、时间、地点。（4）、不要用订书机定票据，不要图省事把所有的单子和报16、账封皮一块钉起来，财务到月底要集中把所有单子合并起来，进行打孔装订，订书机上的钉子容易把装订机上的针打坏。（5）、粘贴票据的时候要适量的涂抹胶水，涂抹胶水的位置在左上角，粘上掉不了就行，不要厚厚的涂抹而且大面积涂抹，免得财务有需要往下撕票的时候，容易把票撕坏。（6）、发票上未列清详细品名、数量、单价的（比如只写了“办公用品一批*元”）以及各种购买物品的定额发票，无论金额大写都必须附有购货清单或购货小票。（7）、原始报销单上相关数据填写规范要求：1）、阿拉伯数字合计数前要加上人民币符号“￥“，是整数的小数位用“0”补全，如报销金额合计数为12345元，那么合计栏上应填￥12345.00，人民币符17、号只在合计栏上填不在各分项栏内填，比如电话费100元，住宿费70元，车票费230元，那就这样填：电话费100.00，住宿费70.00，车票费230.00，合计一栏：￥400.00。2）、大写汉字栏内应按规范汉字在已经印刷好的相应位数内填写数字大写，并在大写数字前的一位空格上用进行封口，在数字是“0”的位置，填写汉字“零”。举例，报账金额是￥2034.50元，那么大写 拾 万贰仟零佰叁拾肆元伍角零分汉字的大写标准写法壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万元角分。“佰”和“仟”有单人旁， “万”没有单人旁 十二、 工程成本管理制度 1、公司所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、,承诺及其他经济签证18、均需由董事长签署或授权委托签署。 2、公司工程部主要负责工程造价的预测及审核，工程招投标文件的编制，工程决算的审定。 3、工程部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备，材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记薄，记录材料价格变动的历史资料。 4、工程合同要交财务部门一份进行留档以及作为依据。 5、财务部主要负责工程成本的总体控制工作。 （1）、参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解公司各项工程成本的构成及用款计划。 （2）、负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。 5、工程中间结算程序19、。 （1）、 项目部于每月2日前，将工程进度结算报送工程部审核，工程部结合工程施工图纸，施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在每月5日前送财务部会签。（2）、 财务部根据有关文件资料，项目部领用的材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考公司财务状况提出付款意见，报送公司主管领导审批。 6、工程决算程序。 （1）、项目部应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程部复核，财务部会签。（2）、 财务部根据各种经济签证，合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报公司主管领导批准。 （3）、 大工程办20、理决算时，应由公司主管工程领导牵头，由工程部、技术部、财务部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算。 、工程全部竣工验收合格交付使用时，工程部办理竣工验收手续，财务部凭验收完毕的手续办理竣工工程成本结算。 十三 财产管理制度 1、公司财产的范围 公司财产包括固定资产和低值易耗品以及原辅材料。 凡公司购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。 凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。（4）、用于加工21、生产的原辅材料。 2、公司财务部负责公司所有财产的会计核算。 公司本部使用的所有固定资产及公司所有办公用品用具由办公室归口管理。 公司生产部和各施工工地使用机器设备,动力设备,工具仪器等由生产部和各工程部归口管理。 办公室和生产、工程部应指定专人负责公司财产的业务核算,应设立台帐，登记公司财产的购入，使用及库存情况，负责组织公司财产的保管，维修并制定相应的措施、办法，财产的使用情况台账应上交财务一份进行备案。 3、财产的购置与使用 办公室根据公司发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务部会签，报公司主管领导批准后方可采购。 财产购回后，库管填写财产收入验收单，财产收入验收单一式两联，22、财务部一份，连同财物发票及采购计划办理报销手续，库管一份用于登记库存账簿。 各部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报办公室审批，公司主管领导批准。 固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联，一联由领用部门存查，一联交库管作为财产发出以及登帐凭据。 4、财产的清查、盘点。 公司财产的使用管理部门应定期对进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查，清查结果交财务部一份。 各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。 财产盘点清查后发现盘盈，盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏，损原因，对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。 凡已达23、到自然报废条件的固定资产，使用部门应会同财务部组织评估，评估情况上报公司主管领导，由公司主管领导决定处理意见。 凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报。属个人责任事故的应由有关责任人员负责赔偿损失。属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。主管工程和财务领导审核。5、库房保管的工作内容及要求 （1）、负责原辅材料、零配件、成品的入库与出库。 （2）、严格执行相关出入库手续，出库单由生产部门开具，没有出库单不得出库，如有特殊情况可先出库，过后督促生产部补办手续。（3）、负责库房物资的安全性，做好防火、防盗、防潮、防水措施。（4）24、根据入库、出库单据逐笔登记材料的入库与出库，做到帐实相符，接受公司有关人员抽查。 （5）、配件保管每月月末编制材料、配件库存报表以及配件最高最低存量表，并根据库存情况和生产所填报的采购需求填制材料购买申请表。 （6）、保管对入库材料的质量进行验收, 对专业性的材料验收可由技术人员协助验收，验收无误后开具入库单，对质量不合格的配件有权拒收。 （7）、仓库物品要求摆放整齐，同等型号配件、物品应放置一起，保持库房环境的干净，定期对库房进行打扫。 6、关于各种单据的填制要求和保存 （1）、对于我公司的各种出入库单据开具时都要按单据上的内容逐笔逐列详细填写，首先要填写日期，然后是出入库序号，序号必须要25、填写，这是防止丢票漏票的最有效办法。（2）、入库单填写时要填写入库单位或个人名称、物料名称、规格型号、计量单位、数量，如填写后下边有空行，要用斜线将空格位置划销，入库单开具后要填写开票人或经手人全名，不能用仅姓氏代替。出库单填写时同入库单一样也要填写领料部门、物料名称、规格型号、计量单位、数量，如填写后下边有空行，要用斜线将空格位置划销，出库单开具后要填写开票人和领用人全名，不能用仅姓氏代替。出库单、入库单上的物料名称、规格型号、叫法一定要一致，也就是入库的时候叫什么名称是什么规格型号，出库的时候也是相同的叫法和规格型号，并且计量单位也要一致，不能入库的时候按“盒”入库，出库的时候按“支”出库26、，如果出入库不一致会造成库存数量会相互乱或者找不到物品以及成本的计算不实。（3）、各类出入库单开具后存根联库管要妥善保管，不得丢弃、丢失、损坏，以备有关部门抽查。 （4）、所有出库单包括原辅材料、低值易耗等出库单由保管统一传递给财务会计入帐。（5）、成品库管每天早上对上一天的产量进行统计并开具产品入库单，销售出库时开具发货单，发货单上收货单位、规格型号、数量、尺寸都要一一注明；对于车间内部二道工序领取头道工序成品的，也要开具领料出库单，并注明领用物品用于哪个项目或客户。（6）、库管要建立库存保管帐，按单据逐条、及时登记出入库情况，并结出余额，做到帐实相符。（7）、库管员每月进行盘点，并将盘点表上报公司财务，公司将由有关人员不定期随时对盘点结果及帐实情况进行抽查。 （8）、存货物资发生盘亏、盘盈、报废、损毁、贬值等必须逐项列示清楚并说明原因；经董事会及总经理报批后，由财务会计进行帐务处理，做到帐实相符。