1、酒店财务会计、内部牵制管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一节 总则第一条 为加强财务管理，根据会计法及相关法律、法规的财务规定，结合公司具体情况，制定本制度。 第二条 财务管理工作必须严格执行财经纪律，以提高经济效益，构建和谐的公司经济实力为宗旨。 第三条 财务管理工作在“诚实经营、踏实工作、贴近客人”的宗旨下，为公司经济核算、经济运行、经济分析、财务监督制订本制度。第二节 内部会计管理体系第五条 单位负责人对会计工作的职责 （一）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 （二）督促会计管理制度的2、贯彻实施。 （三）负责预算方案的实施，并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。 （四）保证会计机构、会计人员依法履行职责。 （五）在财务报告上签名并盖章，并对此承担责任。 （六）表彰奖励会计人员。 第六条 财务部机构设置 （一）财务部设置原则 财务部对所划分为财务机构的部门，业务上受财务部管理，行政管理上受之于各部门。如收银部、酒水部隶属前厅运营服务部。（二）会计工作组织机构 会计工作组织机构设置如下： 总经理财务总监主管会计出纳员、成本会计、稽核员（收货员）、收银员、档案管理员、网管、保管员、第七条会计核算形式 具体核算形式如下： （一）每周统计一次收入、餐饮成本、一次性费用等财3、务指标；每月结账按要求编制月报表。（二）周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六；月报核算时间为上月1日至上月30日（月大为31日）。（三）存货购进采用实际成本法，从仓库领用商品采用先进先出法，吧台领用商品的核算采用零售价法,存货盘点采用永续盘存制。 （四） 收入、费用的核算采用权责发生制。 （五）对外业务部门，如税务、工商、银行、财政等相关业务由公司财务部统一办理。 （六）其他涉及不到的，全面执行新颁布的企业会计制度。 第三节 会计人员岗位职责第八条 会计工作岗位的设置 根据公司的实际情况，设置如下会计岗位：财务总监、财务经理、主管会计、成本会计、往来款会计、出纳员、稽核员、收银员、4、档案管理员等。 第九条 财务部的职责。 （一）按照国家财务、税务相关法律、法规要求，给合本公司行业特征，科学合理地组织财务活动，制定统一、健全的财务规章体系。 （二）依据公司年度经营计划中有关投资计划和项目进度安排计划，负责拟订相应的资金需求量预测计划和各种财务预算计划，为满足公司运营资金和投资建设的需要，最合理地分配调度资金、积极筹措资金。 （三）遵照企业财务通则、会计准则等，合理组织会计核算工作，实行会计监督，对各种款项和有价证券的收付、财物的收发、增减和使用，债权、债务发生的核算，基金的增减和经营收支、费用成本的计算，要按会计核算程序，正确办理会计手续，如实登记入帐，并做到帐帐相符、帐实5、相符、由物相符。 （四）根据制定批准的财务开支计划和规定的开支范围、标准，认真审核各项原材料设备采购计划，准确、及时地做好成本核算的审查、控制、结算，努力降低成本。 （五）严格按国家规定的现金使用范围支付现金，控制库存现金额。妥善保管库存现金、各种有价证券和财务印章、空白支票和收据，按照有关银行结算制度的规定办理款项的收付。 （六）按时完成会计财务工作，及时编制各种会计报表，按规定完成税金的申报、测算、缴纳、减免工作。 （七）审核计算和发放公司人员的工资、奖金和福利及保险管理，负责固定资产的添置、调拨、清产核资、报损、折旧管理。 （八）负责公司的资金筹集、融通、使用、管理，统筹公司对外长期投资6、，审核和费用控制。 （九）公司经济合同归口管理，参与主要经济合同的洽谈、拟订、审核、签约，做好合同登记、立卷归档工作并负责组织检查、督促经济合同的履行。 （十）主持或参与经营（承包）方案的谈判、签约工作，以及各部门目标计划责任制财务指标的确立、考核，并实施过程监督、评价和向公司领导及时反馈。 （十一）负责公司的内部审计、稽核工作。 （十二）妥善保管会计档案资料，对各种会计帐册、凭证和报表进行归档、立卷、调阅、销毁等作业管理。 （十三）定期进行会计资料汇总、整理、统计，分析财务计划执行情况，考核资金使用效果，揭示企业运作存在问题，及时为管理者决策提供准确的财务信息、经营状态和合理化建议。 （十四7、）完成总经理交办的其他任务除做好的财务核算工作外，更要负责对财务工作进行检查、监督、指导、规范，对整个公司的财务人员进行培训。第十条 财务总监协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。 财务总监主要职责如下： 1.执行公司章程和股东会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作； 2.审查公司发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见，.参与公司开发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理8、或股东会签署后执行。 4.审核公司各部门制订的经济效益计算方案；5.编制公司员工工资、奖金、福利方案与经济有关的方案； 6.监督公司的财务管理和活动， 7.监督公司的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项； 8.对公司财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行； 9.负责搞好公司财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素质和业务水平；10.审核上报财政、税务、工商等各部门的财务报告及其他财务资料。 第十一条 财务部经理管理财务部的工作，在总经理和财务总监管理下主持公司的财务工作。 财9、务部经理的主要职责是： 1.主持财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作； 2.执行总经理和财务总监有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本及各项费用，审核监督资金的运用及经营效益，按月、季、年度向财务总监、总经理、董事会提交财务分析报告； 3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作，组织财会人员完成各项会计业务的工作4.定期或不定期地组织会计人员对各部门（吧台、仓库、采购部、出品部等进行财务检查，监督其执行财经纪律和规章制度情况； 5.协助财务总监编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；6.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完10、整地核算经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告； 7.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益； 6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。 第十二条 主管会计岗位职责 （一）主管会计职责 1、负责编制公司汇总报表及财务分析工作。 2、负责公司总账的登记工作，并保证在次月10日前核对无误。 3、考核公司财务的各项工作的完成时间及效果。 4、督促各供应商、签单单位与公司往来账项的会计对账。 5、配合财务经理调度公司货币资金。 6、负责对其他会计人员所做记账凭证及所附原始凭证进行稽核，保证原始凭证真11、实、合法、完整，会计科目使用正确无误。7.负责除货币资金、资产、成本、往来款之外的其他明细账的登记工作。7、负责公司签订合同、财务印签章的保管工作。 8、督促各公司会计完成本职工作。 9、在财务经理安排下办好外部协调工作以及纳税申报、年检等工作。10、负责会计档案的保管工作。 11.认真完成上级交办的其他工作。 第十三条 出纳岗位职责 1、在财务总监、财务经理、财务主管管理下，按照国家财会法规、公司财会制度的有关规定，认真办理提取和保管现金，完成收付手续和银行结算业务。 2、根据审核无误的手续，办理银行存款、取款和转帐结算业务；登记银行存款日记帐；及时根据银行存款对账单，在月末作出相应调整，做12、到与银行对帐单相符。 3、登记现金和银行日记帐，做到日清月结，保证帐证相符、帐款相符、帐帐相符，发现差错及时查清更正。4、认真审查临时借支的用途、金融和批准手续，严格执行市内采购领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。 5、正确编制现金、银行记帐凭证，及时传递给会计登帐。 6、配合对应收款的清算工作。 7、严格审核报销单据、发票等原始凭证，按照费用报销的有关规定，办理现金收支付业务，做到合法准确、手续完备、单证齐全。不开远期支票和空头支票。 8、核算人事部提供的薪金发放名册，按时发入公司职工的工资、奖金。 9、负责及时、准确解缴各种社会统筹保险、公积金等基金的工作。 10、负责妥善保管现金、有13、价证券、有关印章、空白支票和收据，做好有关单据、帐册、报表等会计资料的整理、归档工作。 11、负责掌管公司财务保险柜。 12、完成财务经理临时交办的其他工作第十四条 成本会计岗位职责 1、负责对出品部原材料、仓库材料和吧台商品的盘点工作。 2、月底组织统一进行仓库、厨房和吧台原材料、库存商品盘点，并负责相关账务处理。 3、月底将各部门领用的原材料、库存商品与市场购买单、各仓库发料单相核对，确保成本核算的真实性。 4、及时核算每周、每月的原材料成本率，如发现指标波动幅度较大，上报财务负责人。 5、及时完成成本项目的凭证编制和记账工作，并按月将有关科目与总账核对。 6、负责对出品部核算员、仓库保管14、员进行业务指导。 7、及时与保管员、核算员、总厨、各菜系厨师长沟通，以便能更好的查找原因、控制成本。8、负责与成本会计有关的档案保管工作。第十五条 往来帐会计岗位职责 1、负责公司消费关系单位的档案管理工作，并根据营销部有关签字消费协议，及时做好登记工作。 2、负责鉴定各实体转交的签字消费账单的真实性，并负责及时催收结算由公司管理的关系单位的消费账目。 3、及时登记往来款项明细账，并保证在次月10日前与总账核对无误。 4、每月与客户对账一次，及时准确的反映公司对外欠款情况，给公司付款决策者提供依据。以免遗留问题。5、对公司出现的坏账、呆账及时查明原因，上报财务经理，待总经理作出处理决定后，及时15、进行账务处理。6 随时协助财务主管对供应商、签单单位付款、收款工作。 7、及时完成上级领导交办的其他工作。 第十六条 资产会计岗位职责 1、负责固定资产及低值易耗品明细账的登记工作，并保证在次月15日前与总账核对无误。 2、每月到各部门对实物进行盘点一次，保证固定资产账与低值易耗品账与实物相符。 3、对在盘点过程中发现的盘盈、盘亏、毁损、报废等情况，及时上报并按要求处理。 4、对所管辖区的闲置财产负责保管好，并建立闲置资产备查账，每月末上报闲置资产库存统计表，做好闲置资产的调配工作，及时处理无利用价值的闲置资产及废旧物资。 6、认真、准确核算固定资产折旧及低值易耗品的摊销工作，并及时做好报废资16、产的账务处理工作。 7、负责公司仓库原材料、库存商品等的每月盘点及财务核算工作。 8、及时完成上级交办的其他工作。 第十七条 稽核岗位职责 1、认真审核吧台及厨房的账单，仔细核对吧台收入是否与账单相符。 2、对账单出现的问题及时反馈到各相应部门及财务经理。 3、核对账单的优惠及打折权限，是否按公司规定执行。 4、对各吧台商品进行不定期盘点，每月不少于十次，盘盈商品充公，盘亏商品由吧台人员赔偿。 5、不定期抽查收银台备用金金额，是否与公司规定相符。 6、及时完成上级交办的其他工作。 第十八条 收银员岗位职责 1、文用语，礼貌待客，规范仪容仪表，为消费客户提供良好的服务并解答相关咨询。3、严格执行17、财会计人员的职业道德，规范收银软件操作权限，实行收款“唱收唱付”的原则，确保现金的安全。4、吧台备用金，严守吧台收银机密。 3、负责收银结账信息传递工作，确准无误与出纳收银结算工作。5、负责本岗位设施设备的安全检查和维护保养工作（收银软件、收银电脑、验钞机、打印机等）。 6、负责收银区的卫生清理工作。 7、及时完成上级交办的其他工作。第十九条 保管员岗位职责 1、负责商品和物资验收、贮存和发放工作，制定各种存货的最高存量，最低储备量，做好与供应商沟通信息，并及时根据定量申购及换货。 2、科学、.合理利用仓库摆放空间，分类别保管各类物品，采用先进先出发，防止损耗、变质，不定期报送和通报滞销物品报18、表和情况，严格把好质量关。3、仓库保管员对所有掌握的物品负有保管、保养、监督和检查的责任，严格执行物品的手、发、领、退等规定，发放物品一定要凭手续齐全的领料单，不符合要求予以退回。4、负责及时录入存货入库单和出库单并及时填写商品标识卡，做到日清月结和帐实相符。5、负责本岗位的卫生清扫工作，负责仓库区域的安全工作。 6、及时完成上级交办的其他工作。二十条、档案管理员职责1、 负责会计帐册、帐簿、记帐凭证、经济合同等档案管理。2、 分类归档，严守商业机密。第二十一条 各级财务部门都必须建立稽查制度。 出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的核算工作。 第二十二条 财会人员都要认19、真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。 第二十三条 各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。 第二十四条 财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，按制度办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，杜绝财会计人员吃拿卡现象。 公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。 第二十五条 财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接20、手续的，不得离职，亦不得中断会计工作，移交交接必须监交。由本单位负责人会同财务部经理进行监交；财务部经理的交接，由总公司财务总监会同总经理进行监交；财务总监的交接，由总经理会同董事长进行监交。 第四节 科目报表及会计核算原则第二十五条 公司执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则和企业会计制度等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 第二十七条 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。 第二十八条 公司根据实际需要，增设“1212 物料用品”、“1213 燃料”、“1135 拨付所属资金”、“21、2323 上级拨入资金”等会计科目，并统一编号。 第二十九条 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按业务发生当日的汇率折算。 第三十条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 第三十一条 公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。 第三十二条 公司财务核算采用权责发生制原则。 对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。 第三十三条 公司采用的会计处理方22、法，前后各期必须一致，任何人不得随意改变。 第三十四条 公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。 第三十五条 长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。 第三十六条 公司以单价2000元以上（含2000元）、使用年限1年以上的资产为固定资产，固定资产分类及折旧年限详见固定资产管理办法 固定资产以预留5%的残值后提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。 第三十七条 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，应加上安装调试费。进23、口设备还应包括关税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。 第三十八条 固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。 2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入营业外收入，其损失作营业外支出处理。 4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定24、资产明细帐进行核算。 第三十九条 公司每年按年末应收账款余额5%的比例提取坏帐准备金。 第四十条 公司主要的会计报表有如下几种： 1.资产负债表（年、季、月）； 2.利润表（年、季、月）； 3.现金流量表（年度）； 4. 利润分配表（年）； 5.资产减值准备明细表（年度）； 6.固定资产增减变化表（月）； 7. 现金出纳月终盘存表（月）； 8. 应收、应付和预付款项明细表（月）。9.考核月报表（表一：损益表、表二：主营业务成本表、表三：营业部门收入表表四：管理部门费用表、表五：营业部门费用表）。 第四十一条 报表编制的时间要求：表汇总报表于每月30日结束后，次月的6日前编制完成。税务报表在每月25、结束后，次月8日前编制完成并报送税务部门。 第四十二条 报表编制程序和质量要求：会计报表根据发生每笔经济业务录入的金蝶财务软件核对无误的会计资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。 第四十三条会计报表上须加盖单位财务章、法人章、财务负责人章、制表人章，制表人章并注明日期。 第五节 内部牵制制度第四十四条 内部牵制的原则 （一）凡是公司的财务收支、采购、经营、销售、投资等各种活动，其管理部门之间都要相互约束、相互监督。凡是涉及款项、财物的收付、保管、结算、登记工作的各岗位，必须由两人或两人以上办理。 （二）对公司内部机构、岗位及其职责和权限进行合理设置和分工，坚持不相容职务相互分离26、的原则，确保不同部门和岗位之间权责分明，相互制约监督。 （三）制定的内部牵制制度应符合国家有关法律法规和本公司实际情况。 （四）能够明确各项经济业务的牵制手续和牵制责任人，并能提高工作效率。 第四十五条 公司主要负责人：股东应按公司法规定行使监督权，股东会对股东负责，对经营者行使监督权。总经理对股东会负责责，负责总个公司的经营管理。财务总监由股东会任命，对公司财务行使监督权。 第四十六条 公司财务根据各项经营指标对各实体主要负责人考核、监督。 第四十七条 资金管理的内部牵制规定： （一）货币资金的支出必须由公司总经理审批、部门负责人、财务总监、经办人签章后方能办理。收付程序要首先经稽核人员审核27、无误后，才能由出纳员办理收付款，非全额报销凭证，应由稽核人员注明大写人民币实报金额。 （二）严格按规定程序办理支付业务，除现金管理办法规定的现金开支范围外，1000元以上的款项支付，通过银行转账，不得支付现金。 （三）除财务部门外，其他任何部门无货币资金收付职权。 （四）严格审核付款原始凭证，有权拒绝办理一切不合法、不真实的收支业务。 （五）当天的收支业务，必须当天做完记账凭证并登记入账，做到日清。且各类付款凭证上必须加盖付讫章、稽核员章、出纳员章。 （六）非出纳人员代收款项，必须与出纳员办理交接登记手续。 （七）10000元以上的付款必须先做凭证，经审核员审核后方能付款。 （八）出纳员不兼管28、稽核、会计档案保管、收入、费用、债权、债务账目的登记工作。 （九）各吧台及财务人员使用发票必须办理有关手续。 （十）工资表、奖金表经公司人事部编制审核无误后签章，须经财务总监核准、总经理签批后，方可发放。 第四十八条 材料采购由三人以上共同办理，定价员做到货比三家，材料物美价廉，以最低价格，买到质优物品。付款员负责按约定价格付款。复核监督员负责检验材料质量，观察付款员付款金额是否正确。财务部不定期（每周至少两次）派询价员，到市场询价，询价结果交保管员及财务部门核对。 第四十九条 采购员采购的物品，交保管员验收，根据物品验证标准，对数量、质量、价格逐一核对，在验收单上签名。 第五十条 各类物品（29、原材料、物品、商品）须有两套以上的账进行管理。其中保管员根据验收单、领料单收货发货，登记保管账，成本会计或记账会计根据验收单、领料单登记账本（录入软件内），两者定期核对。 第五十一条 使用人领用物品填写领料单，交部门负责人签字，保管员审核后，根据领料单发放物品，并当即填写单价、金额及合计金额大小写，并在保管处签字，领料人核实品种、数量后，在领料人处签字。领料单一式三联，要求字迹清晰，不得涂改，存根联及财务联留保管处，营业结束后，由保管将财务联送财务，存根联保管据此记账，领料人一联由领料人自行带回保管。 第五十二条 部门之间物品调拨，由需方填写调拨单，负责人、领料人、发料人签字必须俱全，第一联为30、领料方保管记账联，第二联为领料方财务记账联，第三联为发料方财务记账联，第四联为发料方保管记账联。 第五十三条 固定资产购置，由需用部门填写固定资产购置请求单，经部门负责人、总经理签字后，交工程部办理。由采购部统一购置。购置固定资产必须取得正规发票，交财务部门办理入账手续，并填写固定资产卡片。使用部门负责对固定资产进行验收，并办理验收手续，明确各自责任。 第五十四条 废品处置时，由保管填写废品交款单一式三联，各酒店质检员负责监称，验明品种数量后，双方签字，收购方持财务联及出门证到财务交款，出纳收款后加盖“现金收讫”章，返还出门证一联，保安见章后，方可放行。采购部每季度一次反馈废品市场价格，以便随31、时调整收购价。 第五十五条 主管会计负责登记总账，往来会计、财务会计、成本会计等登记明细账，出纳登记现金、银行存款日记账，月末由主管会计负责核对总账与明细账，并由主管会计监督出纳盘点现金。 第五十六条 账务人员外出结算，如遇客人要求优惠时，须填写优惠审批单，并报总经理批准，将审批单附在记账凭证上。 第五十七条 每个吧台设置收银员、核算员、商品员各一名，商品员核对账单上商品的数量、价格，并负责发出商品；核算员计算账单金额，并监督收银员收款；收银员负责收款，顾客签单时，核实签单人的签单权限。财务核算员负责每天对吧台收入进行复核。 第五十八条 出品部严格按收银员签章的账单制做菜品，保存账单的厨房联，32、不得有丢失现象，对菜品价格，菜名是否与实际相符认真检查，赠菜必须有相关人员签名。 第五十九条 吧台保存餐饮账单的收款联（电脑，作为计算当天收入的依据，并与厨房联核对，防下出现无账单出菜现象。 第六十一条 服务员对账单中商品、菜品变动情况进行监督，出现划、退必须有领班以上管理人员签字。点菜员对账单上菜品、商品划改进行监督，出现变动时签字证明。 第六节 内部财务稽核制度第六十二条 为加强会计核算与监督，提高会计核算质量，保证会计信息资料的真实性、准确性、完整性和合法性，本公司实行内部财务稽核制度。第六十三条 财务部设置一名稽核主管和一名稽核员，稽核主管负责对财务凭证、账簿、报表进行稽核；稽核员负责33、对吧台营业收入和采购报销单据进行稽核。稽核主管对稽核员的业务进行指导。第六十四条 原始凭证的稽核，应注意以下事项：（一） 原始凭证的内容是否真实、完整，计算是否正确，手续是否齐全，是否符合法律、法规、规章制度的规定。（二） 从外单位取得的原始凭证，必须加盖填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章；自制的原始凭证必须有公司指定人员签名或盖章。对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。（三） 购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须加本单位公章。（四） 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当有开出单位重开或更正，更正处应当加盖开出单位的公章。（五34、） 原始凭证不得外借，其他单位如因特殊情况需要使用时，经本单位会计机构负责人批准，可以复制。（六） 从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原开出单位盖有公章的证明，有经办单位会计机构负责人和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。第六十五条 记账凭证的审核或检查时，应注意下列事项：（一）每一交易行为发生，是否按规定填制传票，记账凭证内容是否与后附原始凭证相符。（二）会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。（三）转账是否合理，借贷方数字是否相符。（四）应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。第六十六条 账簿检查时，应注意下列事项：（一）各35、实体财务必须每月 日前将所有账簿登记完毕，公司总部财务于 日前登记完毕。（二）各种账簿的记载，是否与记账凭证相符，应复核者是否已复核，每日应记的账，是否当日记载完毕。（三）各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。（四）各种账簿记载错误的纠正划线、结转、地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白账页，有否划“”形红线注销，并由记账员及主办会计人员在“”处盖章证明。（五）各种账簿有无经核准后而自行改订者。 （六）活页账页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式账簿有无缺号。（七）旧账簿内未用空白账页，36、有无加划线或加盖“空白作废”戳记注销。（八）各种账簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，账簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。（九）明细账与总账是否相符，资产类、负债类核对金额。（十）成本、费用、收入累计数与会计报表数是否相符。（十一）应付工资、预提费用、待摊费用等科目的真实性。第六十七条 吧台收入稽核，须注意下列事项：（一）稽查各吧台餐单、商品销售报表与厨房账单，各项收入有无少计、错计、迟计、漏计。（二）餐饮账单与厨房菜单是否一致。（三）吧台备用金的使用情况。（四）各吧台库存商品盘点、核对及有无过期报损。第六十八条 采购部报销时，先经稽核员核查市场购买单或验收单财务联与结算联，37、核对一致并签章后，出纳方可付款。第六十九条 报表检查，应注意下列事项：（一）各种报表是否按规定期限及份数编送，有无缺漏。（二）各种报表内容是否与账簿上的记载相符。（三）数字计算是否正确，签章是否齐全。（四）报表编号、装订是否完整及符合规定。（五）报表保存方法及放置地点是否妥善。第七节 会计凭证和档案保管第七十条 各下属公司、企业必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。 第七十一条 会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经38、办人负责划双红线并盖章进行更正。 第七十二条 会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。 第七十三条 采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少15年。 第七十四条 会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、董事会税务机关同意后，才能销毁。 附件： 一、 会计核算基础工作规定 二、 货币资金管理办法 三、 商品物资材料管理办法 四、 应收账款管理办法 五、 应付账款管理办法 六、 固定资产管理办法 七、 低值易耗品管理办法 八、 财产清查管理办法 九、 公司内部招待及打折、退菜的管理办法 十、 会计人员交接办法 十一、 会计档39、案管理办法 附一： 会计核算基础工作规定第一条 为适应公司规模化方向的发展，充分体现会计信息的可检验性，特制定本规定。第二条 会计科目的运用及帐户的设置、按本公司财务会计管理制度执行，不得任意更改或自行设置，下属实体因业务需要新增科目时，须报总公司财务部批准。第三条 凭证一般采用记帐凭证或收、付、转凭证。第四条 会计核算组织程序：采用记帐凭证汇总表核算程序，记帐凭证汇总表核算组织程序图式。(一)根据审核后的原始凭证填制记帐凭证；(二)根据记帐凭证编制记帐凭证汇总表；(三)根据记帐凭证汇总登记总分类帐；(四)根据原始收、付款凭证登记现金日记帐和银行日记帐；(五)根据记帐凭证及所附的原始凭证登记各40、明细分类帐；(六)月终，根据总分类帐和各明细分类帐编制会计报表。记帐凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记帐凭证汇总编制成汇总表，然后再根据记帐凭证汇总表登记总分类帐。记帐凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记帐凭证，按照相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记帐凭证汇总表的相关栏内，以反映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。第五条 记帐规划：(一)记帐须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转帐时，用记帐员写的转帐说明作记帐依据外，其它记帐凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登41、记帐簿，且每张记帐凭证必须由制单、复核、记帐，会计主管分别签名，不得省略。(二)登记帐簿时用钢笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。(三)记帐凭证和帐簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。(五)明细帐应随时登记，总帐定期登记，一般不超过10天。(六)每一笔帐须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔帐记完后，在记帐凭证上划号。(七)记帐的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划42、斜红线注销。(八)记帐发生错误，用以下方法更正：1.记帐前发现记帐凭证有错误，应先更正或重制记帐凭证。记帐凭证或帐簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。 2.记帐后发现记帐凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记帐凭证，以冲销原来的记录，然后重新填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。 3.报出会计报表后发现记帐差错时，如不需要43、变更原来报表的，可以填制正确的记帐凭证，一并登记入帐。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记帐凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记帐凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。(九)红字冲帐除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：1.经济业务完成后，发生退回或退出；2.经济业务计算错误而发生多付或多收；3.帐户的借方或贷方发生额需要保持一个方向；4.其它必须冲销原记数字的事项。(十)各帐户在一张帐页记满后接记次页时，需要加计发生额的帐户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏承前页(十一)月、季、年度末，记完帐后应办理结帐，为了便于结转44、成本和编制会计报表，需要发生额的帐户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明本月合计、本季合计和本年合计的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的帐户，也可不结转。不需要加计发生额的帐户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。(十二)编制会计报表前，必须把总帐和明细帐记载齐全，试算平衡，每个科目的明细帐各帐户的数额相加总和同该科目的总帐数额核对相符。不准先出报表，后补记帐簿。 (十三)年度更换新帐时，需要结转新年度的余额，可直接过到新帐各该帐户的第一行，并在摘要栏内注明上年结转字样45、。必要时，详细注明余额组成内容，在旧帐的最后一行数字下面注明结转下年字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的帐户，划一条余线注销或盖戳注销。第六条 结帐、对帐：(一)结帐是结算各种帐簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入帐的基础上进行的，具体内容如下：1.在结帐时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关帐簿。2.本期内所有的转帐业务，应编成记帐凭证记入有关帐簿，以调整帐簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。3.在全部业务登记入帐的基础上，应结算所有的帐簿，具体方法参见记帐规则的第11点。(二)对帐是为了保证帐证相符，帐帐相符，帐实相符。具体内容如下：1.帐证核对：是指各46、种帐簿(总帐、明细分类帐以及现金和银行存款日记帐等)的记录与会计凭证(记帐凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记帐过程中进行。月终如果发现帐帐不符，就应回过头来对帐簿记录与会计凭证进行核对，以保证帐证相符。 2.帐帐核对每月一次，主要是总分类帐各帐户期末余额与各明细分类帐帐面余额相核对，现金、银行存款二级帐与出纳的现金，银行存款日记帐相核对，会计部门各种财产物资明细类帐期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管帐相核对等。 3.帐实核对分两类：第一类现金日记帐帐面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记帐帐面余额与开户银行对帐单相核对，要求每月核对一次；第二类各种财47、产物资明细分类帐帐面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来帐款明细帐帐面余额与有关债权债务单位的帐目核对等，要求每季核对一次。附二： 货币资金管理规定第一条 为加强公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，实现货币资金的统一管理，特制定本制度。 第二条 本规定所指货币资金指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 第三条 本规定适用于公司及所属各实体、部门。 第四条 各实体负责人对本实体货币资金的安全负责。 第五条 公司货币资金支出必须经总经理批准，否则一律不允许支付。实体货币资金经公司总经理授权实体总经理，经实体总经理批准，在授权范围内可支付。 第六条 公司按以下程序办理货币资金支48、付业务。 （一）申请：公司部门或个人用款时，应提前填写借款单，注明借款事由、金额等内容，并附相关证明。 （二） 审批：由公司总经理或其授权人审批。 （三） 复核：由公司财务经理复核。 （四） 办理支付：出纳员根据审核无误的借款单办理支付，并及时登记现金和银行存款日记账。 第七条 现金管理规定（一）、现金的使用范围： 1、 工资、津贴； 2、 个人劳务报酬； 3、 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； 4、 向个人收购农副产品及其他物资的价款； 5、 出差人员必须随身携带的差旅费； 6、 1000元以下的零星支出； 7、 中国人民银行同意的其他必要的现金支出。 （二） 核定库存现金49、 库存现金是为保证各店日常零星支出，按规定允许各店留存的现金的最高数额。根据公司的具体情况各店核定的库存现金最高限额如下： 公司：15000元 1公司：5000元 2公司：3000元 各店财务应严格执行此规定，公司财务部将不定期进行抽查，如发现违规行为分别对店总、驻店财务负责人、出纳员处以200元、100元、200元的罚款。 （三）现金支出的规定 1、公司采购部正常的市内原材料采购，借支现金在20000元以下的，部门经理签字后，报请总经理和财务经理签字办理；市外原材料采购30000元以内签批手续相同，超此标准，需报请董事长签批。 2、采购部除以上现金采购外，其他物品采购借款一律不得超过100050、元。 3、其他部门及各店的零星开支需预支现金，500元以内的由部门负责人或店总批准后，由财务部经理签字办理；5002000元增加公司总经理的签批；超2000元需报请董事长批准。经办人五天内必须凭发票办理必要的冲销入帐手续，五天内不报销者，每推迟一天罚款50元。 4、借款出差的人员回公司后，五天内（以返城车票时间为准）应及时到财务部报帐，每推迟一天罚款50元，经办人若有欠款，财务部有权在当月的工资中扣回。 5、前次借款无故未报销者，不得再次借款。 6、本公司职工非经董事长批准一律不准从财务上借款，否则给予店总、出纳和驻店会计主管各100元的罚款。 （四）现金管理的其他规定 1、 各店营业收入应当51、日送存开户银行，需向公司报帐的单位，于每周二、周五向公司报帐一次,每拖延一天，分别对店总及驻店负责人罚款50元。 2、 各出纳不得以白条抵库，不得私借公款，违者每次对其罚款100元。对各种临时性借款应在规定时间内及时清理，对超过6天（含6天）的临时借款每项每天罚款20元。 3、 任何人借款必须填制公司统一印制的“借款单”，由部门经理签批，同时签批人为担保人，有协助财务部执行规定的义务，如经办人在规定时间内未完成报销手续，部门经理负连带责任，每次罚款20元。 4、 现金要做到日清月结，每日结出各帐户的余额，驻店财务负责人每月至少抽盘现金23次，发现问题及时处理，并做出盘点报告于次月的2号之前上报52、公司财务负责人及各店总，违者将对其罚款50100元。 第八条 银行存款管理规定 （一）按照银行帐户管理办法的规定开立银行帐户。 （二）对于1000元以上的支付业务应使用支票。 （三）为确保银行存款的安全，支票和印鉴应分别保管，出纳人员保管支票和财务专用章，主管会计保管私人印鉴。 （四）银行存款要做到日清月结，每日结出各帐户的余额，不准开空头支票，每开出一次空头支票，将对出纳人员罚款50元。 （五）为准确掌握银行存款的实际余额，出纳人员应及时地进行帐证、帐帐及帐单的核对。 （六）月末各主管会计应编制出银行余额调节表，对于未达帐项，要落实其真实性，对于调节不符款项应及时查找原因，并于次月的6日前将53、银行余额调节表上报财务负责人，每拖延一天罚款50元。 附三： 商品物资材料管理办法第一条 为加强对商品物资材料的管理，做到账实相符，保证会计核算质量，加强成本控制，特制定本办法。 第二条 公司对所有经营的存货一律实行统一采购，统一配送，统一核算，由实体统一到公司总库领用的制度，价格核算上实行随行就市。原则上长途采购的原材料采购成本由公司采购部制单员重新核定后拨入实体，商品价格原则上由公司采购部在原采购成本的基础上加价5%后拨入各实体。 第三条 物料及库存商品的盘点：月末（25日）结账前，由各仓库保管员、厨房核算员对库存进行盘点，并写出盘点报告，资产会计负责监盘，对出现的账实不一致现象，要查找原54、因，当月处理完毕。 第四条 燃料盘点：月末（25日）结账前，由各实体资产会计、保管及使用部门进行现场估算盘点。 第五条 水电表计量：月末（25日）结账前，由工程部负责抄各水电表数，并将结果报财务部门。 第六条 原材料管理规定： （一） 领用：各实体在领用原材料时，必须做到数量准确，价格能随货同行，各实体原材料保管员、厨房人员验收时必须核对数量，对出现的误差及时更正，并当场签字认可，不准代签。 （二） 库存：公司采购部仓库和各实体的原材料，每月末结账前必须进行一次清库盘点，所有原材料都要过称计量。对冷库内原材料要清理到库外进行过称。公司采购部仓库盘点时，由资产会计监督，保证盘点表的真实正确，并与55、财务账面核对。如出现积压的原材料直接记入成本，而不再作为库存。 （三） 厨房各班组厨师长每周六晚和每月25日晚营业结束后要安排人对本班组现存原材料进行盘点，对所有原材料都要过称计量，盘点时由资产会计监盘。确保盘点正确。 （四） 厨房经理和厨师长要做好原材料的日常监督，对冷库、厨房内部仓库的钥匙要明确责任人，对出现的损失、变质由责任人赔偿，分管管理人员负连带责任。 （五） 高档原材料从总库领用后要特殊管理，如干货类要由保管人建立收发记录，发出要经过膳食经理的审批，收发记录要报实体财务存档管理。 （六） 海鲜池养殖员对贵重海鲜要建账管理，及时登记收发记录，收货时要有厨房经理或厨师长签字，发出数量及56、时办理签字手续，做到日清月结。对出现的海鲜死亡及时冷藏或协调处理，每月资产会计要进行盘点，核对盈亏，各店海鲜池每月允许有500元的合理损耗，超过合理损耗要追究责任。 （七） 各实体财务在核算周、月饮食成本率时必须根据真实的原材料盘点表，不能随意变更、弄虚作假，对违反规定严肃处理。 （八） 各实体膳食经理、厨师长、主配和保管人员要学习成本控制的相关知识，做好成本预算并认真执行以上规定，做好监督控制。 第七条 商品管理规定： （一） 公司商品实行协议采购制度，对没有采购协议的商品各实体一律不准销售。同时对两个月内滞销的商品，将不再销售。由采购部每月负责统计各实体滞销商品的种类、数量、金额及供应商，57、并通过财务部上报公司总经理，经公司总经理批准退货后，由采购部商品保管员负责在10日内联系客户给予全部清退。 （二） 商品盘点：公司总库由公司资产会计每月监盘一次；各实体仓库每月由实体资产会计监盘，对库房内出现因商品过期而造成的损失，由该保管员负责赔偿并做违纪处理；吧台在售商品由财务稽核员不定期抽查，各商品员要对所保管商品的保质期及时检查，因个人原因而超过保质期的商品，由该商品员负责赔偿。 （三） 商品促销：各实体按公司统一规定的商品销售政策推销。各实体吧台商品员及服务人员不允许擅自为客户推销商品，更不允许接受客户赠送的礼品，如果发现上述事件，将对商品保管员、财务负责人及其他当事人严肃处罚。 （58、四） 商品外借：各实体库房、吧台一律不准对内部员工外借商品，购买可以，但必须以现金结算，不准还商品。对于因外借商品而出现的后果，由商品保管员或收银员全部负责。吧台之间因货源不足需借用商品，须有收银员的亲自签名，由商品保管员办理调拨手续。 附四： 应收账款管理办法第一条 为进一步规范我公司应收帐款管理，保证资金周转顺畅，避免呆帐、死帐的出现，并结合公司实际情况，特制定本办法：第二条 签字挂账规定。 一）各单位若签字挂账，必须有签字协议。协议签订前，首先由各实体财务部负责调查单位资信情况。若可行经实体负责同人签字并上报公司总经理审批后；方可签订消费挂账协议。若私自挂帐造成的经济损失由该经办人全额赔59、偿，同时给于违纪处理。 （二）签字挂账协议必须明确签字人员，并预留签字人的签字字样，双方单位盖章，法定代表人签字，明确各自权利义务。 （三）小型企业、新办企业原则上不允许签字；如签字除执行第(一)条规定外；必须每月一结算，如果到期不结账，即要停止签字。实体财务要以书面的形式将拟停止挂帐的单位当天内上报公司财务部。经审批后由公司财务部及时通知到各实体，各实体接到通知后以书面形式即时通知各消费吧台，对未按规定执行造成经济损失由经办人全额赔偿，同时按违纪处理。若属信息传达不到位造成的经济损失由各实体财务负责人全额赔偿，并做违纪处理。 （四）小型机关、行政、事业单位，资金不能保证的，原则上不允许签字，60、确要签字，实体要按以上程序上报审批后方可以签字挂账。若违反规定处罚措施同第（一）条。 （五）个人一律不允许签字挂账。原则上不允许担保签字，有特殊情况，关系单位或关系人需临时挂帐（无挂帐合同）的；遇有这种情况，必须由餐厅经理（营销经理）以上管理人员同意并签字担保才能挂帐，挂帐总额不得超过5000元，并由担保人负责回收，其他人无权担保挂帐。 第三条 应收账款的催收 （一） 应收账款由各实体负责催收，实体负责人本实体应收账款负总的责任，实体财务部安排催收人员。 （二） 一个单位同时在几个实体挂账的，由挂账金额大的实体催收。 （三） 催收时间遵循两个标准，时间标准为每两个月催收一次，金额标准为每个单位61、挂账超过5000元时，本次即要催收。 （四） 催收人员应做好详细的催收情况记录，收回的款项做好标记，并在回单位后与出纳员办好款项交接手续，未能收回的款项要详细注明原因，经三次催收未能收回并预计今后无法收回的款项，报总经理批准后，及时做出相应的账务处理。 （五） 催收记录应妥善保存，作为评价顾客资信的重要依据之一。 （六） 如果结算方式使用的是支票，发现空头后，将退回原经办人员自行催要，时间定为10天，10天后重新转作外欠帐管理。 第四条 应收帐款账单及传递的管理 （一）各吧台核算员对签字账单的合规性负责，审核内容包括：签字单位是否与本公司协议挂账，签字人是否协议规定的人员，字迹是否属实、清楚，62、金额是否正确。若签字账单存在上述问题，款项由该核算员负责收回，无法收回的，负赔偿责任。 （二）各实体往来帐款会计，应对账单的合规性、真实性负审核责任，若经往来账款会计审核过的账单存在（一）中所述瑕疵且出呆账、死账的，该往来账款会计负连带责任，按过失处理。 （三）各实体往来帐款会计于每月29日上午10点前把当月的应收帐款明细表（与当月资产负债表应收帐款余额核对无误后，以表格形式打印一式两份）报公司往来帐款会计处；待汇总后上报总经理。 （四）吧台之间帐单传递：当班收银员必须做好帐单的传递工作，不得延误。若出现因传递不及时造成漏结账现象，由该收银员全部赔偿并作违纪处理。 （五）往来财款会计审核后退回63、吧台的账单，即因收银员工作责任心不强造成的签字不清、不实而形成的欠款，由该经办收银员补办手续，若出现呆账、死账，由该收银员全部赔偿。 （六）公司财务部要每两个月对各实体签字挂账的单位消费、结算进行一次评估，并将评估情况汇总到每月的经营分析报告中，作为经营分析会的一个重要问题进行集体讨论，从而决定是否允许以后继续签字挂账消费。 附五： 应付帐款控制管理办法第一条 挂帐规定 （一）采购员根据所购物品(原材料、物料用品、库存商品等)填写购货单，仓库或厨房保管员（核算员）验收入库后制出验收单，验收单一式四联，一联保管留存并据以登记保管账，其余三联交采购采购部门负责人审核、签字，并经财务部上报总经理签字后由主管会计传采购部两联，一联由采购部留存，另一联由采购员交客户，