1、大酒店财务部岗位职责及资产票证管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第二节 财务部工作职责1. 严格执行国家和地方规定的财务制度和会计制度,负责制定和健全酒店财务管理制度、现金管理制定、财产管理制度、外汇管理制度、物品更新报废折旧制度等规定。2. 维护、执行国家税法管理规定和金融管理规定，负责与财政、税务金融部门的联系。3. 负责酒店经营预算的编制工作，定期检查和考核预算指标执行情况。4. 负责了解同行经营信息和市场动态，反映和监督酒店的所有经济活动，及时提供准确信息供上层决策。正确处理会计帐务，准确核算收入、成2、本、费用、利润及资金变动情况，准确按时编制财务报表，定期做好财务分析。5. 负责资产的财务管理和核算工作，确保酒店资产的保值增值。6. 负责酒店资金的组织调度工作，为宾馆的经营活动筹集资金。严格管理控制各项资金，审核各类报支费用。严格执行现金库存限额制度，对应收应付款项，按协议催办，并定期或随时把资金变化情况向总经理报告。7. 负责对酒店各项财产的登记入册、核对、抽查、调拨，并按规定摊销折旧费用，以保证资产的资金来源，达到财产更新换代的目的。8. 考核各部门经营责任责任制，按时进行奖金分配的测算。参与员工工资、福利政策的制定。9. 参与重要经济合同和经济协议的研究、审查。10. 充分发挥电脑各3、功能的管理作用。11. 全面负责收集、汇总酒店各项经营数据，上报各种统计报表。组织召开酒店各项财务会议，加强与有关部门联系。12. 完成酒店领导交办的其他工作。第三节 财务部岗位职责（一）、财务部经理岗位职责1. 贯彻执行国家经济政策和财经纪律，全面负责酒店财务部各项管理工作，建立健全财务管理的各项规章制度和工作程序。2. 组织酒店经营预算的编制工作，协助总经理建立酒店预算管理体制。3. 领导财务会计核算及会计报表编制工作及前台收银工作。协助各部门搞好经济核算，组织饭店的经济活动分析，为饭店领导提供决策依据。4. 参与制定饭店各项经营计划、投资决策、职工工资福利政策、参加饭店有关经营管理会议。4、5. 考核财务制度和财务预算指标的执行情况，并进行分析总结，进一步挖掘部门增收节支的潜力，充分发挥财务监督、控制作用。6. 遵守、维护国家的财经纪律，严格掌握费用开支，认真执行成本物资审批权限，费用报销制度。7. 筹集资金，合理安排使用资金，促使企业经营正常运转。8. 组织召开饭店各项财务会议，协调财务部与饭店各部门之间的工作关系。9. 拟定财务部工作计划并逐级组织落实。10. 负责与财政、税务、金融、部门的联系，协助总经理处理好与这些部门的关系，及时掌握财政、税务及外汇动向。11. 参与重要经济合同和经济协议的研究、审查。12. 保存饭店关于财务工作方面的文件、资料、合同的协议。督促本部门员5、工完整地保管饭店的一切帐册、报表凭证和原始单据。13. 制定财务部主管、领班考核条例，对财务各主管、领班工作业绩进行考评。14. 负责组织财务部员工的思想品德教育、专业技术培训，不断提高全体财务人员的业务水平。15. 定期组织召开本部门的学习和业务会议，抓好本部门内部管理工作。16. 完成上级交办的其他工作。（二）计划财务部主管岗位职责1. 参与制订财务部工作计划，督导部门培训工作。2. 检查所属员工仪容表、劳动纪律及所在岗位的卫生状况。3. 做好前台的管理工作和抓好服务质量，组织员工进行政治思想学习和业务学习，了解员工的思想生活动态和业务熟练程度。4. 每日三次巡查各岗位，督促员工始终保持良6、好的工作状态，为宾客提供优质的结帐服务。5. 监督收款员坚持收款程序，严格执行有关财务制度。6. 抽查各点收款员的帐务处理是否正确，抽查日审员查核过的各类帐单帐务处理是否正确，发现问题及时解决。7. 主动沟通和协调结帐组与财务部各岗位之间的工作关系，以及和饭店其它有关部门之间的工作关系。8. 督促和检查员工招待外汇管理规定、外币收兑规定、现金管理制度、信用卡使用规定、帐单及发票管理规定的情况。9. 检查对客人遗留物品的处理情况，妥善处理客人投诉，作出记录，请示大堂或向财务部经理汇报。10. 经常组织员工进行政治思想学习和业务学习，了解员工的思想、生活动态和业务熟练程度。11. 督促和教育员工爱7、护和正确使用各种办公设备，保证各种设备的正常运行。12. 不定期的突击抽查各点收款员结帐用的备用金。13. 根据工作需要，合理调配结帐人员。14. 检查领班工作的完成情况，并做出相应的考核记录。15. 建立日、夜审人员及各收款点收款员的考核档案，并进行考核做出评估。16. 定期汇报所属各点的工作进展情况，适时向领导提出合理化建议。17. 完成上级交办的其它工作。(三)会计主管岗位职责1. 参与制订财务部工作，负责会计组的日常管理工作，检查、督导会计运作，保证会计核算工作的正常运转。2. 负责对会计人员进行业务技能培训，不断提高全组人员的业务水平。3. 负责制定本组员工的考核条例，并对员工的劳动8、纪律、工作业绩进行考评，最大限度地调动和发挥本组员工的工作积极性。4. 负责登记总帐，负责组织和指导会计报表的编制，保证会计信息的准确、完整、正确，及时反映宾馆实际经营管理情况。5. 协助财务部经理处理好宾馆与税务、金融等部门的工作关系。6. 协助各部门抓好经营指标完成情况，费用开支情况的考核工作。7. 根据当月营业收入，按税法规定正确计算应交税金，并进行纳税申报。8. 完成上级交办的其他工作。（四）成本核算主管岗位职责1. 参与制订财务部工作计划，负责成本组和电脑房的日常管理工作，检查、督导会计运作，保证成本核算工作和电脑房工作的正常运转。2. 负责对会计人员、电脑房操作员进行业务技能培训，9、不断提高员工业务水平。3. 负责制定成本组和电脑房员工的考核条例，并对员工的劳动纪律、工作台业绩进行考评，最大限度地调动和发挥员工的工作积极性。4. 协助各部门抓好经营指标完成情况，负责建立实施各营业部门的成本核算，加强与厨房、酒吧等的联系、沟通，提供成本信息，合理使用原材料，减少浪费。5. 定期与采供部、餐饮部共同对市场价格进行调查、分析，要有效地控制进价，并参与鲜活食品采购价的制定。6. 定期考核各营业部门成本计划定额的执行情况，分析成本升降的原因，并结合实际调查研究，找出问题，为改进管理，降低成本提供准确依据。7. 月末对经营部门的成本状况进行分析。8. 加强对宾馆固定资产的管理和核算工10、作，按国家规定正确计提折旧。9. 完成上级交办的其他工作。(五)总出纳岗位职责1. 负责酒店钱款的收、付工作，按照财务规定办理现金报销，核定库存现金，做到日清月结，做好和总帐的核对。2. 按规定程序收取各营业点现金袋，并对照收入日报表，逐一拆封，清点汇总，确保当日营业款及时、安全地解交银行。3. 按银行规定的限额留存库存现金,不得以“白条”抵库,不得坐支。4. 加强支票的管理,严格按支票签发程序签发支票,不得签发空白支票,及时督促报销,对于愈期收回的支票,加盖作废章,并在登记本上注销。5. 负责现金、有价证券的安全保管工作，下班时锁好保险箱，并加密码。6. 完成上级交办的其他工作。（六）应收帐11、款会计岗位职责1. 了解和掌握客户信用情况，检查、控制客户欠款。2. 正确核算，及时反映债权的存在，落实清算工作。3. 编制“应收帐款帐龄分析表”，定期向上级反映债权情况。4. 加速欠款追收，采取积极措施回收资金，避免坏帐损失。5. 负责保管长包房、协议单位的资料，并做好记录。6. 提供总帐所需要的资料和数字，做好和总帐的核对。7. 完成上级交办的其他工作。（七）应付帐款会计岗位职责1. 负责酒店所有的应付帐业务，审核和处理应付帐的全部帐务。2. 遵守付款程序，定期和供应商或采购员对帐。3. 审核所有应付款帐单、发票是否正确、齐全。4. 按供应商和往来单位设置应付款明细帐，按照合同规定办理有关12、财务结算手续。5. 检查合同执行情况，保管合同文件，年终将合同装订成册，纳入会计档案管理。6. 提供总帐所需的资料和数字，做好和总帐的核对。7. 完成上级交办的其他工作。（八）费用会计岗位职责1. 正确归集和分配各部门的成本费用，考核成本费用支出情况，及时提出降低成本、费用率的措施。2. 根据酒店各行政部门和经营部门分别设置费用明细帐。3. 根据审核无误的成本费用报销原始单据，编制成本费用记帐凭证，并登记明细帐。4. 根据工资汇总表，按部门进行工资分配核算，并计提福利费、工会经费、职工教育经费。5. 严格按照费用开支的标准和范围，计提应归属当月的各部门费用。6. 月底编制各部门费用内部转帐分配13、表，正确进行洗涤、用车、商务、工作餐等费用分配。7. 月终正确编制各部门的营业费用、管理费用明细帐。8. 提供总帐所需的资料和数字，做好和总帐的核对。9. 完成上级交办的其他工作。（九）成本会计岗位职责1. 负责酒店的食品、饮品和其他物品的成本核算和控制。2. 认真审核仓库转来的材料入库单、领用单的手续是否完整、正确。3. 根据审核无误的入库、领用单输入电脑，并复核输入的正确性，对核对过的材料入库单，分类编制会计凭证。4. 根据月底各部门领用明细表，编制材料领用会计凭证，正确划分各部门费用、成本以及往来单位款项。5. 根据已编会计凭证登记材料明细帐，并与总帐、三级帐核对，保证帐帐相符。6. 月14、底参加仓库实地盘点，及时反映仓库盘盈盘亏情况，且提出处理意见。7. 参与报废物资的鉴定、定价，并及时进行帐务处理。8. 完成上级交办的其他工作。（十）验收员岗位职责负责餐饮部、员工食堂所购鲜活食品的验收。根据酒店所订标准，把好购进物品原料的质量、价格、数量关口。（十一）日审员岗位职责负责审核夜审的收入报表，折扣权限，及时处理遗留问题，负责与应收款会计核对帐务，保证收入总数的真实性、准确性。复核各收款员的营业报表、帐单，发现差错，加以改正，并负责客人对帐目的查询。（十二）夜审领班岗位职责在财务助理的领导下，负责夜审员的组织、协调、管理工作，并共同完成当天的营业收入的审核、统计工作，及时处理审计过15、程中出现的问题，并做好审核笔记，协助助理对夜审人员进行业务技能培训和考核评估。（十三）夜审员岗位职责在夜审领班的领导下，负责对酒店当日的营业收入进行全面的稽核，做到帐帐相符，并编制“营业收入日报表”，对审计出的问题要及时处理，并将处理结果写到交接本上，做好保密工作，不得把酒店有关经营方面的任何数据泄漏出去。（十四）总台收款领班岗位职责负责总台收款、外币兑换、记帐和客人贵重物品寄存的组织、协调、管理工作。督查总台收款员、外币兑换员及记帐员的服务质量和劳动纪律，协肋主管对本班组人员进行业务技能培训和考核、评估和排班工作。（十五）营业点收银领班岗位职责负责对各营业点收银员工作的组织、协调、管理。督查16、服务质量、劳动纪律，并对收银员岗位的卫生进行检查，负责对收款员进行业务技能培训和考核、评估和排班工作。（十六）营业点收银员岗位职责负责中餐厅、西餐厅、自助餐厅、商场、娱乐等收银岗点的收银结帐工作，自觉遵守财经纪律和财务纪律，做好岗点卫生，提高服务质量，遵守劳动纪律，并对各营业点的经营业务起监督作用。（十七）总台收款员岗位职责负责住店宾客所有消费费用的结算工作，协助外币兑换员做好现钞、旅行支票的兑换工作，并做好贵重物品的寄存工作。工作中做到优质服务，遵守劳动纪律。（十八）外汇兑换员岗位职责负责所有住店宾客的外币、旅行支票的兑换工作，严格执行外汇管理规定，并协助收款员做好结帐工作有贵重物品寄存工作17、。工作中做到优质服务，遵守劳动纪律。（十九）电脑房操作员岗位职责负责电脑房的日常维修、保养，负责酒店电脑系统的正常运行，为财务部建立和修改各种系统参数。保持工作区域的环境卫生，做好机房内所有设备的清洁，保养工作，保证机房的温度和湿度在正常的范围。第四节 规章制度（一）财务管理制度1. 总则为了加强酒店的会计核算和会计管理工作，建立科学的会计工作秩序，正确行使国家赋予会计人员的职权，按照会计法和企业会计规则以及旅游、饮食服务企业财务制度精神，结合企业情况，特制制度。2. 会计机构和会计监督、 根据酒店会计业务的需要，本着人员少而精的原则，设立财务部管理机构。财务部的主要职责是反映和监督酒店的所有18、经济活动，及时提供准确信息以利于上层决策，并及时向总经理汇报财务各环节的运转情况及存在问题，提出解决问题的方案。、 出纳不得兼管稽核、会计档案保管、收入、费用、债权债务帐目的登记工作。会计人员的主要职责是进行会计核算和会计监督，参与拟订财务计划、分析预算的执行情况，考核资金的使用效果，揭露经营管理中存在的问题，当好领导参谋。、 会计人员调动岗位或离职，必须与接管人员办清交接手续，由财务负责人监交。财务负责人办理交接手续，应由主管财务的总经理指派专人监交。、 财会人员必须贯彻执行国家的财经方针政策，维护国家利益。对不真实、不合法的原始凭证不予受理。帐簿记录与实物款项不符的时候，按规定的工作程序报19、告及处理。、 会计核算人员对违反财务制度的收支顶目可按会计法有关规定和要求执行。、 必须接受审计机关、会计师事务所、财政机关和税务机构依照法律和有关规定进行的检查和监督，如实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。 核算与报告的一般原则、 会计年度按公历年度每年1月1日起至12月31日止确定。、 会计核算原则，采用“权责发生制”。、 会计记帐采用借贷记帐法。、 酒店的会计凭证、会计帐簿、会计报表等各种会计记录都必须根据实际发生的经济业务进行登记，手续要完备，内容要完整、准确、及时。、 记帐本位币为人民币。、 固定资产折旧采用平均年限法，净残值率按固定资20、产原值的（3%）确定，开办费自投产营业之日起，按照不短于五年的期限分期摊销。、 对于贷币资金和财产必须按规定程序进行定期清查、核对，保证帐帐相符、帐款相符、帐物相符。若发生盈亏，按规定的金额和审批程序，经总经理签字批准后进行帐务处理。 预算管理预算管理是根据市场环境和企业各种资料对宾馆及其各部门未来一个计划期间和各项经营活动所做的计划安排。1、由财务部负责预算的编制，组织预算编制。各部门根据财务部下达的预算编制文件，在做好充分准备工作的前提下，从各自角度编制具体预算，由财务部负责汇总测算。编制预算一般在年度的最后12个月内进行，保部门须提供以下预算： 客房经营预算由销售部、前厅部、客房部负责编21、制，包括客房出租率、平均房价、客房经营收入、费用与利润指标等。 餐饮、娱乐经营预算由餐饮部、娱乐部各自负责编制，根据市场预测，确定每个月份的收入，客人平均消费及食品和饮料的综合成本率等，应考虑到价格调整因素。 商场经营预算由商场部负责编制，包括收入、成本、手利率与利润指标等。 营业推广预算由销售部负责编制，主要是下一年度的广告、促销等费用开支预算等。 维修保养预算由工程部负责编制，根据宾馆各种设施、设备等的使用情况，确定日常维修的各项费用，同时应考虑到年度内较大的维修工程及更新改造项目。能源的费用可根据历年实际消耗量，考虑价格上涨的因素及使用量上升的可能性，确定出新年度能源费用的预算。 工资福22、利预算由人事部负责编制，确定员工工资及福利、员工人数等计划。 培训经费预算由质培部负责编制。 行政管理费预算由保行政管理部门进行费用的预算。 各部门分别编制下一年度经营物资及固定资产购置的预算。财务部根据以上各部门预算，归纳、整理、编制出宾馆总体的经营损益预算、现金流量预算等。 2 、预算的监督执行预算经过讨论调整后，送交酒店总经理审批，于下一年度前下过给各部门据以执行。财务部根据预算控制成本、费用开支以及物资采购支出，有预算则支，无预算不可开支。追加预算按有并规定程序上报后方可列支。 流动资产管理酒店的流动资产包括现金、银行存款、其他货币、应收及预付款、存货等。酒店必须严格按照国家规定的范围23、使用和管理好流动资产。 酒店应按国家有关规定管理使用现金和银行存款。 酒店在年度终了按年末应收帐款余额的（5%）计提坏帐准备金，计入管理费用。 酒店的存货包括各种原材料、燃料用品、低值易耗品、商品等。存货按实际成本计价。 凡单价在100元以上2000元以下，使用年限在2年以下的非经营用的物品，均作低值易耗品管理范围。 建立健全物资管理制度，加强物资采购、供应的计划性，有效地控制物资的库存额，保持适当的存货，加速资金的周转。 健全各类物资的入库验收、登记、保管和领退手续，定期清查盘点仓储物资，保证帐帐、帐物相符。 对盘盈盘亏和毁损变质的物资及时查明原因，分清责任按照规定的审批权限报经批准后处理。24、 存货的日常核算，采用永续盘存制，存货的领作采用移动平均法确定实际成本。 存货由于陈旧，淘汰或滞销，需要降价处理，必须经有关部门书面申请，填制有关业务凭证，的总经理批准后进行帐务处理。 商场的商品核算采用进价核算，月末已销商品毛利额核算采用进价核算法。营业柜组建立实物负责制，加强商品购销存管理。 采供等部门可视情领取一定数额的业务周转金，做为紧急采购之用。使用部门或个人，应及时向财务部报帐，补充定额。要建立备用金和业务周转金的定期盘点制度。 结算资金包括国内外各种应收结算款项，严格遵守国家规定的结算纪律，执行经济合同和有关协议的结算规定。 各种有价票券，视同现金进行管理，由专人负责保管和回收，25、并设置专门帐户进行核算,保证帐实相符。有价票券一经发出或收回，应及时向财务部交款或办理结转手续。 低值易耗品，采用一次摊销，由于金额较大，影响当期成本水平，可以分期摊销。 固定资产管理固定资产是酒店经营、提高服务质量必不可少的物质技术基础，做好固定资产管理工作可为宾馆提供良好的经营环境，提高经营利润，改善职工福利创造必要的物质条件。保护宾馆财产的完整无缺，提高固定资产的使用效率，充分挖掘现有固定资产的潜力，正确计算固定资产损耗，对宾馆经营发展具有重要意义。 酒店的固定资产是指使用年限在一年以上的房屋建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物26、品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产。 固定资产的添置，应根据预算加以控制。部门需要购置，需提出申请，按批准程序批准。预算外的采购需提详细的使用说明，经总经理批准后方可采购。 各部室要由专人管理固定资产卡片帐。保管人员变更时必须办理移交手续，由部门经理监交。 分级归口，划片包干，把固定资产落实到班组和个人，执行岗位经济责任制，做到“物物有人管，人人有专责”。 各部室要做好固定资产的维护保养工作，严格执行技术操作规程，遵守劳动纪律和管理制度，确保设备性能和防止超负荷，减轻磨损。未经领导和工程部批准不得擅自拆卸改装设备。 财务部负责建立固定资产帐卡和对固定资产建立27、分类明细帐，实行金额控制，负责监督和控制固定资产的购置、调入、调出、出售、报废等正常业务，定期检查帐目，随时掌握固定资产的变动情况。 固定资产的净残值按固定资产原值的（3%）确定，固定资产目录及使用年限参照旅游饮食服务企业会计制度折旧方法。固定资产按年限法折旧。 工程部负责对固定资产维修和保养的技术管理工作，对设备的拆卸、安装等技术项目负责施工及质量验收，保证设备安全，降低消耗，保证各种设备始终处于良好状态。 建立固定资产的修理管理制度。工程部于每一年10月需报出次年固定资产的修理、改造计划及费用预算。 每年对固定资产进行全面盘点。需报废的，由使用部门填写财产损失报告单，按处理权限逐级报批核销28、。 在清查财产中发现的盘盈盘亏及损失，应查明原因，作出报告，按以下审批权限报批后处理。A 、盘盈的固定资产经总经理批准后，按盘盈的重置完全价值入帐。B 、盘亏和损失的固定资产，净损失根据国税发（97）190号文件精神经税务机关审查批准后，在缴纳企业得税前扣除。 成本和费用管理成本费用管理是关系到改善酒店经营管理，加强经济核算，提高酒店经济效益的一项细致复杂的工作，具有较强的政策性。酒店的成本费用开支的依据是企业财务通则和旅游、饮食服务企业财务制度以及国家颁发的有关法规和财经纪律。 酒店的成本主要是指食品、原料、饮料、调料。对成本的管理要制定预期算成本率，编制菜谱，以确定每种菜肴的标准成本，从而29、计算成本额和售价。 每日对成本原材料消耗进行审查，检查仓库领料单，内部转帐单，鲜活食品验收单等与成本有关的全部原始凭证。编制“餐饮成本日报表”反映当日的食品、饮料的收入和成本，以及当日成本率和累计成本率。 根据“餐饮成本表”月末累计数对饮食经营情况进行总结和评论，分析经营销售和成本与预算的执行情况，认真分析影响收入，成本变化的各种因素。 酒店各项费用开支应严格控制在预算范围内。 建立工资管理制度，明确工资性支出的具体项目及其方法，建立工资的控制制度，列入成本费用的职工福利按职工工资总额的14%提取，职工教育经费和工会经费分别按职工工资总额的2%提取，提取的福利费按规定使用。 领用物品必须填制“30、领料单”经部门经理签字后方可去仓库领货，手续不全，一律不发放物品。 所有采购物品，都必须通过“申请”及批准后，在预算内执行，超预算要的提交说明报告。 酒店公关交际费按全年营业收入净额的一定比例控制使用，据实列支，使用时必须填写申请报告，经分管领导审批后由办公室核定招待标准。 根据预算管理控制实际消耗的各种水、电、气等能源费用和营业费用、管理费用、财务费用。 各项费用开支标准应遵守财政部门及本单位制定的费用开支实施细则，不符合规定的财务部有权拒付。 凡报支的各种费用，必须有原始单据的凭证，经手人必须在单据上签字，并写明简要事由，经部门经理，财务经理，总经理等按审批权限签字审批。 成本费用核算必须31、按权责发生制原则，严格区分本期成本费用与下期成本费用的界限，直接费用与间接费用的界限。 损失赔偿规定：收银员由于个人原因造成营业款缺少，应全额赔偿，保管员保管不当造成货物损失由保管员个人赔偿。 营业收入、利润及其分配 酒店营业收入是指宾馆在经营活动中由于提供劳务或销售商品等取得的收入，主要指客房、餐饮、商场、娱乐、商务等收入。 酒店的营业收入由收银员当班结束时投放保险箱内，次日由专人取出清点无误后送交银行。 财务部应每月统计出各营业部门的收入数，并对其作出分析，与上年同期和本年预算相比较，找出差额，分析原因。 收入的管理a、 酒店采用权责发生制来确认营业收入。b、 对已确认的收入，原则上不予冲32、帐。需折让或折扣的，散客必须由接待人申请并写明原因，部门经理认可，总经理 批准后，方可作冲帐处理。团队必须由营销部申请，并写明原因，报总经理批准后方可作冲帐处理。各级领导应严格按规定的折扣权限签字执行，折扣权限另行发文。c、 建立信用政策，对宾馆的应收帐款，每月作出帐龄分析与信用分析。 酒店的一切主营收入附营收入以及各项营业外收入都必须报财务部入帐，各部门不得截留收入、私设小金库。 酒店的一切营业收入应按“税法”规定的项目遵照执行，准确核算各项税收，及时足额交纳。 建立酒店的利润分析制度。编制利润计划，确定目标利润，明确利润的考核指标以及责权归属，定期召开利润分析会议。 酒店经营利润=营业收入33、营业成本营业费用营业税金及附加。 建立营业外收支的管理制度。对宾馆各项罚款支出，要进行严格的限制，对其他友好单位的捐赠应建立严格的控制制度。 建立利润分配管理，应严格建立企业依法缴纳所得税制度。严格按旅游、饮食服务企业会计制度和对盈余公积金、公益金进行提取和使用。 财务报告与财务评价制度 报表的设置及编制A酒店根据会计准则和旅游饮食服务企业会计制度的规定，以及上级主管局的规定设置了资产负债表，损益表、利润分配表、费用明细表、应缴税金项表等，报表格式、填报口径、填报时间、报送单位等应遵守财政，上级主管局的规定。B酒店根据内部管理需要，设置了一些内部报表。如营业费用明细表、管理费用明细表、营业收支34、明细月报表、营业成本月报表等，并对其格式、编制要求作统一规定。 每季编制财务情况说明书，对企业财务进行评价，内容包括：a主要经营指标的完成情况和增减原因的分析。从收入、成本费用、利润等分析企业贯彻政策、经营方向、经营作风的主客观原因。b经济效益评价指标的计算数据和指标比较。c所有者权益的变动情况。d利润的实现及分配情况，公积金、公益金分配比例。e各项税款的计提，缴纳情况。f固定资产增减变动情况、折旧的计提方法和标准。g递延资产的主要内容、摊销期限、比例及数额。h应付福利费、公益金的提取和使用情况。i应收帐款和其他应收款的主要内容和存在问题，帐龄分析、坏帐准备金的提取和使用情况。j应付帐款主要内35、容及存在问题。k上年财务决算经审计需调整事项的调整说明。 成本、费用开支实施细则 酒店成本为：食品成本、酒水成本、调料、配料成本、商品销售成本、客房客耗品成本。成本开支范围，按照旅游、饮食服务企业会计制度执行。 费用为营业费用、管理费用、财务费用三个部分组成。 营业费用和管理费用，主要依据费用发生的环节来划分。属于营业部门发生的，计入营业费用。属于管理部门发生的，计入管理费用。公共性的，不易分摊的费用，一般列作管理费用。 营业费用：是指各营业部门在经营中发生的各项费用。按经济内容划分为：经营人员工资、职工福利费、培训费、广告费、工作餐费、服装费、物料消耗、能源动力费、差旅费、修理费、办公费、招36、待费、运输费、低值易耗品摊销、洗涤费、邮电费、印刷费、宣传资料费以及其他营业费用。 管理费用：是指企业为组织和管理经营活动而发生的费用以及由企业统一负担的费用。主要包括两大部分内容：一是企业为组织和管理经营活动而发生的费用；二是涉及企业若干部门的，难以区分或不必区分，由企业统一负担的费用。按其经济内容划分为：管理人员工资、职工福利费、培训费、工作餐费、服装费、物料消耗、能源动力费、差旅费、修理费、办公费、招待费、运输费、低值易耗品摊销、洗涤费、邮电费、印刷费、宣传资料费、开办费摊销、折旧费、审计费以及其他管理费用。 财务费用：是指企业在筹资活动中发生的费用。包括：企业经营期间发生的利息净支出、37、汇兑净损失信用卡佣金等其他费用。 成本核算原则：企业的成本费用核算必须按权责发生制原则，严格区分本期成本费用与下期成本费用的界限，直接费用与间接费用的界限。 费用管理办法：财务部集中管理与归口分级管理相结合。费用负担及分摊原则是：谁发生、谁负担。可以直接认定对象的直接认定承担，不能直接认定的按规定分摊。 附则 本制度执行中不妥之处，及时反馈给财务部，以便不断修订完善。 本制度由财务部负责解释。 制度中凡涉及到审批权限见有关文件。（二）会计档案管理制度第一条 会计档案是记录和反映宾馆各项经济业务的重要史料和证据，财务部要切实加强对会计档案的管理工作，建立和健全会计档案的立卷、归档、保管、调阅和销38、毁等制度，切实把会计档案管好。第二条 会计档案的范围为： 会计凭证：原始凭证、记帐凭证、汇总凭证、银行对帐单、银行存款余额调节表。 会计帐簿：现金和银行存款日记帐、明细帐、总帐、固定资产卡片，辅助帐筹。 会计报表：月、季度会计报表、年度会计报表（决算）。 电脑磁盘：储存会计核算资料、电脑核算程序。 其他会计资料：帐单、发票、收据存根、计划统计报表、经济合同、会计移交清册等等。第三条 财务部指定专人（兼职）负责会计档案管理工作。第四条 酒店每年形成的会计档案，都应由财务部按照归档要求，负责整理立卷或装订成册。当年会计档案在会计年度终于后可暂由财务部保管一年，期满之后，由财务部编造清册归档入库。第39、五条 已入库的会计档案，应保持原卷册的封装，需拆封整理的，由会计档案管理人员处理。会计档案的保管，必须存放有序，查找方便，同时严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损，散失和泄密。第六条 会计档案的保管期限根据财政部的有关规定执行。第七条 酒店保存的会计档案应根据本单位的业务需要，积极给予利用，酒店其他部门查阅会计档案，须经有关负责人同意，要向保管人说明查阅范围并按规定进行登记，查阅后及时归档。第八条 外单位查阅会计档案，需凭查阅单位介绍信，说明查阅范围，查阅人还应出示身份证件，经财务部经理批准后，才能办理登记查阅手续。第九条 查阅会计档案需保持原样，不得拆抽、涂改，如需复印的，须经财务40、部经理同意。第十条 会计档案保管期满，需销毁时，应指定专人鉴定审查、编造会计档案销毁清册，经酒店领导同意，报主管部门批准后方能销毁。对于其中未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出，另行立卷，保管到结清为止。建设单位在建设期间的会计档案，不得销毁。第十一条 酒店在销毁会计档案时，应由财务部派员监督。监督人在销毁会计档案前，要认真核对销毁清册。销毁后，在销毁清册上签名盖章，财务部存档。说明：办公结束后，应帐册、传票等锁好，不要摊在办公桌上。（三）票证管理制度第一条 票证是酒店为开展经营业务，按照一定格式印制的有价证券，票证既是企业向客户核收各种款项的依据，也是客户据以报销费用和支付款项的凭证。第二41、条 酒店根据业务需要和管理制度，由财务部设兼职管理员，负责全店的票证管理工作。第三条 票证的种类及用途（包括电脑发票、手工发票） 住宿帐单（发票）。它是总收银台开具据以向住店客户收取房费的凭证。 服务帐单（发票）。它是娱乐等服务向顾客收款的凭证。 餐厅帐单（发票）。它是餐厅开具向顾客收款的凭证。 商场部零售发票。它是商场部售出商品开据的收款凭证。 收据是用于非营业性款项往来结算的凭证。 有价证券及其他票据。如自助餐卷、舞票等收款凭证。第四条 票证印刷或购入后，由票证管理员按种类编号进行登记，妥善加以保管。领用时按顺序发放，并做好领用登记销号手续。应定期对库存票证进行盘点。严格保管好票证。对不需42、要使用的票证进行销毁时，按会计档案管理制度办理手续。第五条 各部门因业务需要领用有关票证，应指定专人办理。领用时要认真清点领用的票证是否连号，发现漏号要及时调换。第六条 各部门使用票证的人员要妥善保管各自使用的票证。要按票证使用规定办，一个人同时只能使用一本票证，发生作废票证时，不能撕毁或丢弃，必须完整上交财务部。第七条 财务部票证管理人员要经常核查所经管的保项票证，了解掌握各部门使用票证的情况，督促各使用部门将用完的票证存根及时前来以旧换新。（四）外汇管理规定1、酒店应严格执行国家外汇管理的各项制度和规定。以中国人民银行每天发布市场外币对人民币的兑换价格作为基础，以中国银行外汇牌价作为兑换外43、币的价格，外国客人支付给宾馆的现钞、外币一律通过“外币兑换处”兑换成人民币予以结算。2、对于客人使用外币信用卡付款时，均应以人民币计价结算。但是酒店作为创汇单位可以将信用卡直接从银行购买外汇并存放外汇现汇户，也可直接存入人民币帐户。从境外或异地汇入的外汇可直接进入外币现汇户，其他托收的外汇支票，汇票等可在托收后存入外汇现汇户。3、建立严格的往来款项记录，对于外币应收国外的款项，应及时记录。同时建立外币辅助登记帐，以便能更好地核对、结算。同时对外币业务产生的汇总损益，按照国家有关规定进行帐务处理，及时列入当期损益。4、酒店外币兑换处从银行购买水单后，立即登记并妥善保管。使用过的水单，要及时注销号44、码。每天外币兑换员都要对水单进行审核，使用过的水单注意保存。5、酒店按照各级政府部门对外汇管理的要求，及时、准确地填写各种外汇报表 ，对外汇的收入、支出、结存的各项数字按报表要求的口径逐一填报。6、坚决杜绝套汇。（五）各种合同及协议的管理规定1、合同的前提： 签约双方的代表必须是法定代表人； 内容合法：签订合同的内容，不容许利用合同的签订搞违法内容的条款； 充分协调，平等互利：签订合同必须经过双方或多方的充分协商，要做到平等互利； 坚守合同、等价有偿：签订的合同，必须守约，以保证对外资信，相互必须等价；2、对外（国内外）签订各种合同，必须经过草签阶段，并经与有关部门和财务部共同研究，报呈总经理45、审批后才予下式签订。3、所有合同由合同执行部门保管一份，财务部保管一份。4、失效合同由财务部指定专人进行清理、装订；与会计档案一起保存。5、任何人查阅有关合同，要办理借阅手续。6、重要合同的监证：重要的合同必须由公证处监证，以取得法律保障。7、合同签约后要注意跟办：要经常检查合同执行情况和执行中存在问题；要研究可行性问题和明确经济责任；要注意不可抗拒的因素和随时找出法律根据；要抓紧发现索赔事项，及时依法追索经济赔偿，并采取措施；必须指定专人保管合同，由于各种合同均存在经济上的竞争，应作密件保管。（六）财务办公室安全制度1、财务室库存现金严格按银行核定金额存入保险箱，并定期变更密码。2、财务室各46、类票证和印签须分开存入保险箱内，严禁乱丢、乱放；保险柜和办公室的钥匙要妥善保管，下班时保险柜密码打乱。3、各类支票在使用前须填齐支票内容及要素，随盖印签，否则造成后果由责任人负责。4、总出纳去前台收银处收款，需使用安全箱（包），由专人押送，清点上交现金要二人在场。5、总出纳每天去银行取送现款，需使用安全箱（包），并由安全部委派专人押车。6、每日下班前应将门窗关好，切断电源，锁好防盗铁门。（七）收款员工管理制度1、收款员需提前十分钟签到上岗，仪容仪表整洁，精神饱满。2、认真做好交接班工作，及时登记、编制报表，做到数据正确完整。3、严格按收银程序办事，不允许凭习惯有章不循。4、唱收唱付人民币，吐字47、清晰，热情周到，将余款还给客人时，不允许有扔、摔、甩等不礼貌举动。5、严禁预收款、房费、各类杂费等不入电脑。6、严禁套取外汇和挪用公款，保险箱内不得存放个人钱物。7、严禁上班时打非工作电话，轧堆聊天。8、未经本部门经理批准不得将钱款外借任何人。9、不得以白条冲减帐款或抵押取现。10、工作造成的损失由当事人全部赔偿。11、长短款要如实反映，短款要说明原因，不许以长补短。12、不得私自换班，换班需得到主管、领班同意。13、严格执行考勤制度，无特殊理由，未履行任何手续或事后补假的按员工守则有关旷工条款执行。14、工作餐时间不得超于半小时。15、员工必须完成上级领导分配的工作，服从分配，不得拒绝、推脱48、或终止工作。（八）财务报销操作管理规定1、固定资产报销 购置固定资产，必须先有批准的购置计划，控购商品购买前必须向有关部门办理专项控购审批手续； 在当日内购置，经领导批准可借用空白支票要计划范围购置，如事先知道价格，单位名称，可办理借款手续，经领导批准，开出支票； 固定资产报销时须建立固定资产卡片，要有资产编号。卡片上要填清购置日期、金额、名称、按装地点（部门）等，并及时登记三级帐。2、流动资产报销 采供部门提出次月原材料及物品的购置计划，经领导批准后报财务部作出次月定额用款计划； 凡购入材料物品，必须填写入库验收单，按宾馆规定的付款审批程序付款； 材料物品领用时，必须填出库单（领料单）； 仓49、库保管员兼材料记帐员，每月底实物盘点做到帐实相符并与财务核对帐目，发现问题及时查找原因更正； 备用金作为零星购料周转；工程部也可借支备用金，作为急需采购维修物品用，年终备用金全部收回，第二年再借； 各项予付款须凭有效合法合同先填借款单，经宾馆有关部门和领导逐级批准，按合同要求付款； 低值易耗品报销手续同上，要及时建立低值易耗品卡片和三级帐。3、费用报销 一切费用报销要在核定批准的费用定额范围内开支，超支部分须经宾馆总经理批准； 已经取得原始发票的，由经办人验收或证明人签章，领导签字即可报销（已批准的费用定额内的由部门经理签字，定额外的由宾馆总经理签字）； 未取得原始发票而必须要先付款时，可以到50、财务部办理借款手续，由领导批准（已经批准的费用定额内的由部门经理签字），一周之内办理报销手续。（九）办公用品财务处理规定1、酒店各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器具、帐册、凭证以及其它办公用品，每月编报领用计划，统一由采供部汇总按审批程序审批后购进，交仓库保管，各部门按月领用。2、办公用品除个别零星急需外，各部门不得自行采购。3、各部门领用办公用品，必须填写领用单，并经部门经理签字批准后到仓库领取。4、领用人领取物品后，由仓管员签名，领部门取回一联作为部门记录之用。5、仓库保管员在收到办公用品入仓，经验收无误后，在入库单上签字，并登帐。6、财务部对办公用品的帐务结算，可凭采购员进货交51、仓库验收后的原始发货票，经审查票面品名、规格、数量、金额无误，仓管员已验收，经手人已签名，采购部经理签字，即准予办理报帐。7、财务部的会计核算应分部门设立明细帐，以便按部门实际领用分摊费用。（十）现金、银行存款管理规定财务部应严格按照国家有关规定使用现金和银行存款。1、现金的使用管理，规定每日营业点收来的现金，应于第二天上午清点全部送交银行。2、支付现金应先填写现金报销单，并按规定的程序和权限经有关领导审批，凡手续不全的，出纳员有权拒付。3、数目较大的现金支出，使用者一般应提前一天通知财务部准备。4、坚持转帐结算制度。除支付工资、奖金、差旅费等国家规定的现金支付的费用外，对金额数目较大的款项，52、一般应通过银行转帐结算，特殊情况应经财务部经理或总经理批准。5、坚持现金盘点清查制度。出纳员应做到日清月结，保证帐款相符。每季度安排一次抽查，不许以白条、借条抵库。6、支票的管理要做到批准、签发、印签三分开。领取支票应先填写用款审批单，按要求规范填列。7、严格按照规定的审批权限办理付款业务。出纳员在支付款项时要认真检查审批手续是否按规定的权限办理齐全，否则有权拒付。8、支票领用人必须在签发日起10天内将有关转帐票据交回财务部办理手续，不得无故拖欠。不能按期交回票据的，原则上不签发第三张支票。9、会计应及时做好银行存款余额调节表，认真清理每月未达帐项，确保银行帐户与宾馆银行存款帐目一致。10、对53、于借出的有关部门备用金，必须及时清理，应严格执行前款未清，后款不借的原则。11不准单位之间相互借用现金。（十一）差旅费报销规定1、申请及报销程序 各部门人员因工作需要出差，需先填写“差旅费借支申请表”，说明事由、地点、行程、人数、借款金额及申报住宿标准和交通工具，由部门经理审核后，报总经理签署意见； 部门经理级以上人员出差，也须先填写“差旅费借支申请表”，提出费用预算，由总经理预批费用； 出差人员在出差地乘坐除公交车以外的其他车辆，以及开支招待费需出差前提出费用预算报批； 财务部根据“差旅费借支申请表”上的费用预算数借支； 出差归来，按财务规定粘贴原始发票、单据，并正确填写“差旅费报销单”，经54、部门经理审批签字后报财务部； 财务部会计主管审核后报财务部经理复核签字，出纳方可报销； 出差回来后一周内报销完毕。对于超过核定标准或报销规定标准的部分，如事前未经总经理批准，由个人自理。2、出差人员的交通费标准： 严格控制出差人员乘坐飞机。在出差路途较远或任务紧急情况下经总经理事前批准，方可乘坐飞机，无特殊原因一律以火车、汽车、轮船（三等仓）为主； 部门经理级以上人员以及随同人员到浙江、江苏、上海一带出差，可乘坐软席； 出差人员至本市火车站、机场的交通工具为公交车、机场班车、宾馆自备车； 乘坐火车，从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时的，可购同席卧铺票。若符55、合乘坐硬席卧铺而不买卧铺票，按下列比例计发个人补助：乘坐慢车或直快列车，分别按其硬座票价的60%计发；乘坐特快列车，按其硬座票价的50%计发；乘坐新型空调特快列车和新型空调直达特快列车，分别按其硬座票价的30%计发（硬座票价不包括空调费用）； 出差地市内交通费，除公交车费按实报销外，其他交通工具不予报销； 销售人员出差地市内交通费；原则上按实报销。3、出差人员的住宿标准： 部门经理级人员每人每晚住宿标准为100元/床；主管以下人员每人每晚住宿标准为80元/床，在规定标准范围内凭据报销，实际住宿费超过限额标准部分，个人承担30%； 酒店领导住宿费按实列支； 其他人员随宾馆领导出差，住宿费按实报销56、； 销售人员出差每人每晚住宿标准为 /床。如遇单人出差，每晚住宿标准则为 元/间。4、出差人员伙食补助费： 不分途中和住勤，每人每天一般地区15元，特殊地区20元，本市（县）内8元； 销售人员出差伙食补助：每人每天50元； 参加短期（三个月以内）培训班伙食补助标准；出市区参加省级及其以上举办的培训班，每人每天6元；出市区参加市级举办的培训班，每人每天4元。在市内参加培训班及培训时间在三个月以上的，补助标准减半计发培训学习费用已含伙食费的，不再享受伙食补贴； 外出参加各类会议，如果会务费包括伙食费，不再另报伙食补贴； 出差人员在途期间，连续乘车、船超过12小时（含）的，可凭车、船票每满12小时每57、人每天加发20元伙食补助。夜间乘坐长途汽车、；轮船（统舱）超过6小时的，每人每夜按规定标准，加发一天伙食补助费。5、出差人员电话费 出差人员长话费报销需有具体通话凭证（即长话具体电话号码凭证），以确定是否能报销之依据。6、其他： 出差期间，因游览或非因公需要的参观而发生的一切费用，均由个人自理； 已婚职工探望父母的往返路费（限于硬座票），在本人月标准工资的30%内由本人自理，超过部分按规定报销； 各部门要紧缩差旅费开支，根据工作需要，合并出差次数，寻找合理、经济的出差路线； 有关报销标准，助理参照经理标准执行。7、本规定自二零零五年五月一日起执行，以前精神有抵触的，按本规定。第五节 计划财务部58、工作程序与标准一、电脑房管理程序与标准1、检查电脑房值班人员的值班记录，了解电脑系统一天运行情况（包括程控电话交换机和收银机接口）。2、经常检测系统的供电，每半年检查一次接地等是否正常。3、及时安排对各种参数的修改，如房价、服务费、菜单等，每次修改之后应做好记录及备份工作。4、建立电脑工程师和所有操作人员的保密等级，并设定相应原密码，如遇有人员变动，及时册改。5、协助财务部经理建立后台总帐系统的参数，未经财务部经理同意，不得改变科目、分类和设置等，所有后台系统参数及财务情况，也不得向任何人透露。6、所有系统的操作手册、维修手册等随机技术书籍，应统一编号，妥善保管，随查随取。所有工作底表，系统原59、始盘片或磁带应保存完好，并详细记录在案。7、及时复制各种备份数据磁盘和其他存档资料磁盘，并放入防火防磁的专用柜中保存。8、遇到不可预见性的故障发生，应该采取应急措施，组织排除故障，故障排除后用备份数据，尽快恢复系统运行。9、负责与供货商或代理商联系，解决软、硬件的维护、升级，并包括备品备件的供货等事宜。 程 序 标 准1、复核总出纳帐务1、总出纳每日收入报表，核查银行票据是否完整；2、每月与收款主管检查一次饭店所有备用金；3、复核总出纳填制的记帐凭证。2、复核应付款帐务1、付款申请单上有关付款对象、付款理由、付款金额及付款方式，是否已按规定审批签字；2、审查发票收据是否清楚准确，是否盖有“付讫60、”章；3、审查采购订货单的数量、单价和金额；4、审查应付款所付出的所有款项并签字；5、审查所有付款列支科目是否正确，复核应付款会计所填制记帐凭证。3、复核现金报销帐务1、人员费用开支报销的合理性、金额的准确性，是否按饭店规定的出差标准执行；2、零星购置物品报销费用是否合理，审批人的签字权限是否符合饭店规定；3、审核其他有关报销支出是否符合财务制度规定。4、复核应收款帐务1、掌握饭店与各旅行社、长包房等客户所签定合同，复核信用会计发出的帐单及结算是否正确；2、复核信用会计所填制的记帐凭证；3、定期检查应收帐帐目是否清楚、正确；4、督促检查有关公司、长住客户每月结帐、回收情况；5、协助信用会计催收61、欠款，审核当月折扣报告。5、总帐帐务核算1、帐务核算的业务量，第3天编制一次科目汇总表；2、按科目汇总表中各项科目的借贷方发生额分类登记总帐，并同时与各明细帐核对，做到帐帐相符；3、按时按规定计算并填制应交税金申报表； 每月末根据收入计算并填写营业税等申报表，经财务经理、总经理审批后，输入纳税IC卡，在财税规定的时间内进行纳税申报； 办理其他应交税金的制单和申报；4、填制有关记帐凭证并登记明细帐，月末结转各项收入、成本费用入“本年利润”科目进行核算；5、妥善保管好会计凭证和所记帐簿。未经领导同意，不得让无关人员翻阅及摘录数据。6、会计报表编制1、会计报表编制前准备工作； 各类明细帐均已核算完毕62、并结出余额； 各类明细帐之间相关数据都已核对无误； 折旧、福利费、工会经费、教育经费等已正确提取，需预提的费用已正确预提，待摊费用和递延资产已经分摊。 总帐余额与各明细帐的余额已帐帐相符。2、根据主管局和财税的要求编制会计报表；二、总帐会计工作程序与标准 将准确数据填入各报表的栏格中； 按报表格式规定，对数据进行核算，对出报表的合计数，总计数。 各类报表之间注意其内在关系，做到各表之间的相关数据表表相符； 会计报表完成后，应认真进行查检，无误后送财务部经理审批，需要时附情况说明书。3、审批通过后，分送有关部门 所有报表送总经理室一份，财务部留存两份，部门经营情况表分送有关经营部门； 向财税局、63、主管局财务处送交指定编制的报表；4、将会计报表按类整理，按年度分类装订，妥善保管，查阅时要有借阅手续。三、现金出纳工作程序与标准 程 序 标 准 1、开启投银行 财务部专设总收款员负责，收集饭店各营业收入点每天的收入； 每天上午上班后，需二人共同开启投银保险箱，取出前日缴款袋，并与“投银记录单”核对无误后签字。2、清点款项 逐个打开投银袋，取出收款员营业日报，并清点每个钱袋中的现金、支票、信用卡的金额同营业日报上的数额是否一致。 严格执行复点制（即一人清点、另一个复核），发现现金收入同营业日报上的数额不一致时，要及时查明原因，并做好记录。3、解交银行 分别填制送交银行的各种解交单； 在安全部保64、卫人员陪同下一起把营业款送交银行。4、编制现金收入日报表填制总收款员现金收入日报表，并将解交银行回单和报表交收入会计编制记帐凭证。5、现金报销 支付饭店日常经营中发生的有关现金报销的费用； 严格按照现金使用范围，熟悉掌握现金报销的有关规定； 接到需报销的发票单据时，需审核。a、 是否属于饭店经营应报销范围内的费用；b、 报销凭单中的内容（单位名称、项目、金额）是否清晰、有无涂改迹象；c、 是否按规定已经有相关审核人签字；d、 报销金额是否符合规定标准。按报销金额准确付款。6、发放工资 申请支票，按时发放工资，根据审核后的工资表，将职工工资输入电脑，将工资软盘送交银行，由银行输入到员工存款的帐户65、上； 发放临时人员的工资； 发放职工奖金。7、归类登记 将报销后的原始凭证加盖“付讫”印记，分类汇总金额登记备查簿后交有关岗位会计，各岗会计根据原始凭证编制记帐凭证； 根据审核无误的记帐凭证，登记现金日记帐，并结出余额。四、银行出纳工作程序与标准 程 序 标 准1、要求 负责饭店各项经营收入的银行往来业务； 熟悉掌握饭店制定和银行付款的有关规定，并予严格执行。2、支票的管理 根据支票申请单，签发支票，并在支票登记簿上登记领用者签名，申请单要有审批手续； 正确填写收款单位名称、付款内容、使用日期、大小写金额等，控制空白支票的签发； 盖上饭店的单位印签，并送财务部主管负责人，经审核后加盖饭店负责人66、印签； 将支票交经办人办理付款结算，或将支票、汇票送开户银行汇付； 支票在规定的期限内使用，及时督促报销，对于愈期未用的支票，加盖作废章，并在登记簿上注销并及时进行领取支票的清理。3、发生银行付款业务时审核 付款发票凭单的内容是否清晰，有无涂改迹象； 付款发票凭单是否按饭店规定程序审批和签字。4、登记帐簿 将收、付款发票凭单分类汇总登记备查簿后交有关岗位会计签字，编制记帐凭证； 根据审核无误的记帐凭证，按不同银行不同帐号分门别类地登记银行日记帐； 及时取得银行对帐单，逐步核对银行存款日记帐，发现差错及时纠正； 月末编制各帐户的银行余额调节表。5、印签、单据保管 保管好单位印鉴； 保管好银行存款67、有关单据、帐本。五、应收款（信用）工作程序与标准 程 序 标 准1、旅行社团队结算 核对每日欠款明细表，与所转帐单的名称、金额是否相符； 根据合同等审核前台转来的旅行社帐单应收款是否正确； 及时开具团队结算单，列清有关项目； 建立旅行社二级帐，按各旅行社建立三级明细备查帐，每日登记发生额； 及时登记明细帐，结出余额，帐单与明细核对无误后依时寄出，保证帐单数与帐簿相符； 及时定期与客户进行对帐、催帐，外地旅行社及时用书信电话或传真对帐，必要时上门催款，并认真做好催款记录，2、企事业单位结算 审核帐单开具是否正确，计算价格是否正确； 建立企事业二级帐，按各单位建议三级明细帐，每日登记发生额； 及时68、定期与客户进行对帐，帐单与明细帐核对无误后及时寄出，3日后向对方单位核实并及时催结； 按协议结帐日期，提醒客人来店结算，热情接待上门的客户，认真处理结算工作，发票回执、帐单一并交客户； 每月底将当月折扣报告，交主管审核后，与详细明细清单一起制单入帐； 做好与前后结帐处有关零星帐单的交接工作； 将收回的支票、现金等结算凭证，及时送交出纳入帐； 每日审核日审转来的外欠帐单，制出“每月欠款明细款”，金额和营业日报表上的外欠款一致。六、应付帐款工作程序与标准 程 序 标 准1、付款审核 审核饭店经营业务中发生的所有应付帐款单、发票及有关凭据； 熟悉需审核的应付款有关业务，掌握饭店制定的有关审批手续规定69、； 接到各有关部门转来的需付款申请单、发票收据、采购订单等，认真加以审核；a、 检查付款申请单是否写清付款对象、付款理由、付款金额及付款方式，是否已经有关部门经理、财务部经理及总经理签字同意；b、 核对发票收据的填制日期、开具发票单位名称（公章）、经办人签字、经济业务内容、数量、单价、金额、检查发票上是否有税务专用章，事业行政单位开具的正式收据，必须是财政部统一印制的收据；c、 采购定单要验核申请部门名称、申请日期、申请采购物资的名称、单价、库存数量、日消耗量、申购数量、估价总值是否全部填写完整，批准签字是齐全。 审核旅行社拥金付款； 每月1号和供应商或采购员核对应付款项； 核对无误后，凭发票70、付款，审核人在发票上签字，再按审批程序逐级审批后交银行出纳办理付款手续。2、帐户设置应付帐款的明细科目按各供应商分别设置。3、应付款付款的帐务处理 根据每日仓库保管员转交的入库单财务报销联编制记帐凭证作挂帐处理； 根据审核后的记帐凭证分别登记应付帐明细帐，按时与总帐核对。4、已付款的应付帐款帐务处理 根据银行出纳转过来的应付款的付款凭据编制记帐凭证，摘要栏要写明付款原委； 经复核后，按借贷方科目金额逐笔登记明细帐，并按旬结出余额，按时与总帐核对。5、掌握应付款情况 每月底编制应付帐款帐龄分析表，逐笔列清尚未付款的应付款的单位、欠款内容、欠款时间、欠款额等，并附上“本月应付款情况说明” 掌握各项71、应付未付款情况，及时提出有关付款建议，按财务部经理的要求合理分配使用资金。七、费用会计工作程序与标准 程 序 标 准工作步骤与内容1、根据费用发生的环节，职能部门的分工，按部门分内容设置费用明细帐；2、根据出纳转来的费用原始凭证填制记帐凭证交主管编号审核后，登记费用明细帐；3、每月底，根据当月职工工资总额，提取职工福利、工会经费、职工教育经费；4、每月底，向人事部提供次月应交个人所得税清单；5、签收各部门公关费，并记入有关部门费用明细帐；6、月底编制各部门费用内部转帐分配表，正确进行洗涤、商务、工作餐，内部用车等费用分配；7、月底根据各部门存盘点表，作假退库记帐凭证；8、月终根据费用明细帐结出72、本月合计和本月小计；9、月终根据费用明细帐的本月合计数输入电脑，并正确编制各部门营业费用管理费用明细帐；10、按规定写出费用分析报告；11、月底整理、装订好有关传票、帐簿。八、文档管理程序与标准 程 序 标 准1、会计凭证装订 检查会计凭证所附原始单据是否齐全，编号是否完整； 拆除凭证原有大头针、回形针、订书针等，修齐原始附件； 用会计凭证封面、封底组成封皮装订成册； 用毛笔或钢笔正楷写封皮，包括凭证起止时间、起止编号、册号和保管期限，并盖上装订人的印章。2、帐簿装订每年底将活页会计帐簿，按会计科目用封面装订成册，完整填写封面。3、其他资料的装订 在平时归档的基础上，检查会计资料的完整性，是否73、有多余及不需立卷的文件； 检查会计资料保存价值，合理配置、调整卷内文件的数量； 对会计资料进行系统科学地排列； 拆除会计资料的金属钉、针并修剪整齐； 编写档案标题、目录和备考表； 用封面装订成册，并盖财务专用章。4、文档管理 装订整理好的会计资料，填写会计资料目录交专人按年度排列保管； 平时任何人借阅，应办理审批签取手续； 各种会计档案的保管期限参照财政部，国家档案局发布的会计档案管理办法精神执行。九、鲜活食品验收员工作程序与标准 程 序 标 准1、做好岗前准备 准时上岗，着装整洁精神饱满，仪表仪容符合要求； 备齐验货时所需的一切用品、报表； 检查核准磅称的准确性。2、验货及填制表单 熟悉经有74、关人员签署的当日“鲜活食品”采购计划； 根据已核准的采供计划验收鲜活食品； 未列入采供计划要查明原因； 核准验收的品种、规格、认真核准数量； 根据验收数量和品种、规格填写“鲜活食品验收单”一式四联； 验货时要剔除包装物重量； 验收单按使用部门填制，并写清供应商等各项内容； 根据规定的采购价格计算进货成本； 分类汇总后填制“鲜活验收领用表”一式二联，一联交成本会计，一联留存； 领用表分部门按不同的分类分别填制，鲜活水产类单独填列。十、酒水、饮料成本控制程序与标准 程 序 标 准1、要求 酒吧要制定标准份量； 内部之间相互调拨饮料要填写饮料转帐单； 每月末编制酒吧饮料销售还原表。2、步骤 核查每日75、各部门酒吧汇总制作的“酒吧进销调存日报表”和酒吧订单； 每天根据订单按酒吧名称，分别酒名，按零杯和整瓶归类统计销售数量，除出各种酒的杯数和瓶数。混合饮料（鸡尾酒）按标准配方折算到各种酒的销售数内； 根据酒吧制定的标准份量，即每瓶饮料可售多少杯，把当月每天零杯销售数除上每瓶销售杯数，折合成销售瓶数； 定期根据客房小酒吧一周酒水消耗量，审核其酒水请教数； 月底对酒吧实有饮料进行实地盘存，填写酒吧盘点表，报损要填报损单。3、月末编制饮料销售还原表 根据上月盘点表实存饮料数填写上期结存； 根据饮料三级明细帐发出数统计各酒吧领用数，填写本期领用数； 根据内部调拨单统计各酒吧的调入调出数； 每天统计的销售76、数加总作为月销售瓶数； 根据报损单统计报损数； 上期结存+本期领进+内部调入数本期内部调出数本期销售=本期实有数； 月末实盘酒水库存数，填写酒吧盘点表，由餐饮成本计算出金额，办理假退料； 将应有数和实存数比较，算出盈亏数，计算出盈亏金额。十一、餐饮成本日报表编制程序1、审核前台餐饮收入日报表，填写每日各餐厅的餐饮收入情况。2、审核餐饮材料三级帐编制的每日餐饮材料汇总表。3、审核鲜活验收领用表。4、取得得厨房内部调拨单，并编制餐饮转帐单汇总表。5、根据上述资料，编制餐饮成本日报表。6、交主管审核后分别送交财务部经理、餐饮部经理、厨师长。十二、仓库材料明细帐管理程序1、每日根据仓库管理员上交的领料77、单、入库单做好单据输入工作，严格审核领料单、入库单等单据是否严格遵循财务制度。2、月末根据电脑汇总入库表将物品入库挂帐，根据电脑汇总领料表，按移动平均法如实摊入各部门成本或费用。3、对于各部门调拨的物品，经审核无误后，月末汇总结转。4、每日营业结束后，根据仓库管理员的月末盘存表进行实地盘存，做到帐实相符，并与电脑物品库存量核对，做到帐帐相符，如有不符，查明原因后，进行帐务调整处理，使帐实、帐帐相符。5、每月营业结束后，根据保营业点上交的吧台、小仓库等盘存表进行实盘，并做假退料处理，以便正确核算各部门成本。6、严格区分成本、费用开支，核算范围，确定范围，确定成本，费用归属期，正确核算各部门的成本78、与费用。十三、公关费用处理程序（一）标准1、每一次公关费用都需事先填写公关单经审批后，方可使用；2、公关费用按宾馆规定的比例计价核算。（二）步骤1、填写公关接待通知单，详细填写客人姓名、单位、职务、接待部门、接待内容、安排等；2、通知单必须先由申请部门经理签字，并经总经理签批，才能使用；3、消费点将接待通知单附在帐单后面转交财务成本核算；4、财务根据公关接待通知单餐厅消费金额填写“公关费用报销单”以成本价计算出总额；5、按宾馆规定的比例增加餐饮收入，并记入接待部门的公关费用。十四、费用管理程序1、确定费用的责任部门及管理范围，根据各项费用发生的环节、地点和职能部门的分工，按照“谁花钱、谁负责、79、谁管理”的精神，确定管理的责任部门。2、确定费用分级管理层次及考核指标。3、确定各项费用的不同控制方法，可采用计划管理法与定额管理法。4、确定费用开支的日常控制方法： 费用管理和使用部门的职能分立，使得使用、核准、付款、会计的职能分开，不准一人包办到底； 建立费用报销制度，规定审批权限； 定期分析费用计划执行情况和费用定额执行情况； 加强费用的事前审查； 对于巨额费用支付，必须加强计划性。5、确定费用节约消费的经济责任。6、能源费用的管理 建立健全能源管理机制，制定能源管理制度，形成严格的能源管理体系； 严格定额计量管理，制定和下达先进、合理的能源消耗定额； 开展节能潜力分析，统计能源消耗情况80、，编制能源消耗表； 加强节能技术改造。十五、固定资产报废程序（含停用、退库）1、固定资产因实物磨损不能继续使用，或由先进设备替代，需报废时，由使用部门填写“固定资产报废申请表”，且注明原因。2、维修技术人员对部门申报的报废固定资产进行技术鉴定，说明报废的固定资产的现在技术状况及报废原因。3、由工程部提出处理意见。4、财务部接单后，即与有关固定资产卡片核对，并填列固定资产原值，已提折旧额，审查其报废手续是否齐全。5、上报总经理室审核批准。6、批准报废的固定资产由使用部门填写退库单，并将实物交存仓库。7、所有清理报废的固定资产，由财务部另设备查簿，详细记录名称、规格、使用日期、使用年限（预计、实际81、）、批准清理日期、开始清理日期、清理完工日期、原价、已提折旧、变价收入和清理费用。8、已报废固定资产的出售由工程部核定价格后报总经理审批。十六、物料用品、低值易耗报损程序1、报废、报损物料用品、低值易耗时，由使用部门填写报损单，注明物品的名称、规格、数量、使用地点，报损原因。2、由财务部、采供部会同使用部门对申报的报损物品共同签字，并在“报损单”上签署处理意见。3、“报损单”由使用部门交总经理审批。4、有残值的报损物品经验收后移交仓库，财务部、仓库分别建立备查簿。5、已报损物品出售处置时，应由采供会同财务等部门提出处置价格报总经理审批。6、财务部对残值收入、回收物品、报废报损失金额，及时进行帐82、务处理。十七、宾客超取催款程序1、逐笔审核由日审人员报来的报告中欠款数额达到超限标准的，需催款的名单。2、对第一次列入超限名单的宾客，发催款信，请客人办理续住手续。3、对前日发过催款信，及未前来的客人，继续发第二封信，并与客人电话联系，请其办理有关续住手续。4、对连续送发催款信，毫无效果的客人，继续送发催款信，并电话联系，同时提请大堂经理协助催款。5、对发催款信三次以上，仍未支付欠款的客人，及时在每日的超限报告上反映，并建议大堂经理采取销门措施。6、依据每日宾客超限催款情况，作出书面报告，报送大堂经理、财务部经理。7、对一再拖欠款项的宾客（或单位），及时联系律师，按法律程序，作出解决，并及时将83、其登入饭店黑名单。十八、贵重物品保险箱寄存程序1、启用保险箱 礼貌地问候客人，询问客人房号，并请其出示房卡（不为非住店客人提供此项服务）； 请客人填写“贵重物品登记卡”（如客人对登记卡的文字不甚了解，应主动指点客人应填写的项目）； 核对客人所填的内容是否正确完整（房号、下楷姓名、客人签名等），如两位以上客人同用一只保险箱，必须请客人共同留下签字； 根据客人要求选择合适的保险箱，并使用钥匙及分钥匙一起打开，取出物品存放盒，交给客人放入贵重物品（注意客人存，取物品时，目光应主动回避）； 在“登记卡”上填写寄存日期、时间、经办人签名及客人所使用的保险箱号码； 客人放好物品后，应平端着把存放盒放入保险84、箱内锁好（尽量让客人看到你的动作？）； 将该保险箱分钥匙递交客人，同时提醒客人妥为保管； 向客人道谢； 将总钥匙放回指定位置； 将“登记卡”上的第一联撕下，放入客人帐袋中，另一联按客人房间所在楼层放好。2、中途开箱 问候客人，了解客人需求（是取物，还是退还保险）； 根据客人提供的房号，找出客人的“登记卡”； 请客人在“登记卡”背面签名； 核对客人签名是否与原签名一致； 核对无误，由总钥匙与分钥匙打开保险箱，将存放盒拿给客人； 经办人在“登记卡”上填上日期，时间并签名； 客人取走全部物品后，再请客人检查一下存放盒内是否有遗留物品； 收回分钥匙与保险箱； 请客人在“登记卡”上退还保险箱栏内签名； 85、向客人道谢； 把分钥匙放回原位置，并把客人帐袋中的“登记卡”第一联取出，两联订在一起，放在规定位置备查。十九、总台收银员工作程序与标准 程 序 标 准（一）、着工作服签到上岗 着装整洁、名牌醒目、仪容端庄，精神饱满，准时签发。（二）、做好班前准备工作 备齐结帐时所需一切办公用品，清点备用金，保证设备性能良好，基本无人为故障发生，保持工作环境干净整洁。（三）、办理交接手续，向领班或上一班员工了解注意事项 明确任务及要求，掌握离店团队及客人信息，签阅交接班记录本，交接时做到帐款两清。（四）、散客结帐主动迎接客人，向客人问好，迅速、准确为客人办理结帐业务 热情礼貌，使用敬语，问清客人需求。1、问清房86、号 当客人需要结帐离店时询问客人的房号，核对客人的房卡姓名，并与电脑中客人资料核对。2、打印由单 请客人稍等，立即电话通知客房中心和总机该房结帐，并马上调出客人的登记单及明细单据，如客人中午12：00后离店，则应加收半天房费，如客人下午6：00后离店，则应加收一天房费，同时打印出客人总帐单。3、请客人核查帐单 对客人的等候表示感谢，并请客人核查总帐单，同时询问客人结帐前有无其他消费尚未列入总帐单，如有立即与有关部门联系，并将费用输入电脑，重新打印一份完整的电脑帐单给客人，如果客人对帐单提出疑问，必须耐心解答，解决不了的问题及时向领班、主管汇报。4、为客人办理结帐手续 客人认可帐单后，请客人在帐87、单上签字确认，并询问客人的付款方式，根据客人的要求为客人办理结帐手续（具体操作见结帐方式及接受程序）。将客人的帐单整齐的放入信封后交客人。5、向客人道谢，并欢迎再次光临 客人结完帐后，收回客人的房卡和钥匙，向客人道谢，祝客人旅途愉快，欢迎再次光临。客人离店后，将客人户口单与客帐第一联一连装订，以备夜审员核查，钥匙交总台，电脑上做co，表示该表帐已结清。（五）、团队结帐1、准备团队总帐 在团队离店前一天，根据电脑做出“次日团队离店一览表”，明确注明团队房间数、房号、离店时间及付款方式。2、现付团队和处理 现付团应按团队确认书计算团款，请陪同进店后及时付清，如现付团款未付的，在团队离店前及时与下一88、班结帐员做好交班记录。3、转帐团的处理 与宾客签有协议的旅行社组团，费用转旅行社，必须请有效签字人（地陪或全陪），离店前在团队总帐单上签字认可，将帐转入外单位欠款。4、收取团队钥匙，付清团队客私人帐 团队离店时，检查团队所有房间的私人帐是否已付清，房间钥匙是否已还齐，可请团队领队或陪同协助，以确保帐款结清，钥匙收回交还总台。5、团队续留房的处理 团队如有房间需要续留，收款员必须按照总台开立的续住通知单上的要求进行预收款或结算方式结算，并做好交接工作，防止房间漏结。（六）客人交纳预付款根据酒店信用政策有关规定，由总台确定是否收取预付款及收取的金额由总台收银员开立一式三联的预付款单（一联给客人，一89、联记帐后插入客人帐袋中，一联由收款员做帐） 凡是预计用现金及支票付款的客人，需要收取预付款，收取金额一般为：日租金预订天数2收款员根据住客登记单上的金额，收取预付款，并在收款员栏上签名，和客人当面点清预付款。1、预付人民币 收款员唱由现金，鉴别真伪，直接记入电脑。2、预付支票 与客人解释宾馆的信用政策，先按预付单上金额开出支票（具体标准详见接受支票程序）。3、预付外币现金 唱收外币现金，鉴别真伪，出现在上下午班的应先兑换人民币，然后记入电脑，出现在晚班的，应把外币折核成人民币金额数后，与预付单做帐联放在一起，待次日早班上班后，分换成人民币后记入电脑。4、预付外币旅行支票 唱收旅行支票，请客人当90、面在旅行支票上复签，并在银行水单上签名，然后与客人证件上的签名相核对，正确无误后，把预付单做帐联与旅行支票放在一起，待次日早班上班后，兑换成人民币记入电脑。5、预付款单的处理 客人交纳预付款无误后，把预付款单的客人联交给客人，提醒其务必妥为保管，结帐时带来。预付款单的记帐联插入客人帐袋中，预付款单的做帐联，则由收款员做帐时用。（七）委托付款A客人代B客人付款填写承诺付款书 总台请A客人填写承诺付款书，收款员核对其签名是否与登记单上一致，写明是代B客人付全部或是部分费用，A客人需刷卡，留支票或预付房费双倍的预付款承诺付款书一联交给A客人，一联交给B客人，一联放入A客人帐袋中留存。 B客人离店时的91、帐务处理 由B客人签字认可后，直接把B客人帐转到A客人帐上，并把B客人的房间做结帐处理，经办人在B客人帐单右上方签名。如A客人先离店，则请A客人把B客人的帐款付清，对于B客人今后发生的费用，则请A客人预付。 外单位或店外客人代B客人付款填写承诺付款书 总台请店外客人填写承诺书，写明是代B客人付全部或部分费用，店外客人需刷卡签字，留支票，或预付房费双倍的预付款，承诺付款书一联交给店外客人，一联交给B客人，一联放入B客人帐袋中留存。 B客人离店时的帐务处理 当B客人离店时，打印出帐单，如果预付款金额已抵销B客人的消费金额，则可为B客人办理离店手续，如果B客人尚有部分款项未付清，则请B客人与店外客人92、联系及时付清。（八）暂结的处理客人第二天离店，前一天晚上提前办理结帐手续 收款员手工增加当晚的房费后，根据客人的结算方式为客人结帐，在电脑中把费用结清，但房间继续保留，并提醒客人第二天离店时将钥匙交还收银处，然后写明房号，客人姓名、结帐时间，第二天预订离店时间等并签字认可，留存一联，放入客人帐袋。收款员的留存联则订在交接班记录本上，做好记录，第二天客人来还钥匙时，如有费用要请客人付掉，把房间做离店结帐处理（c/o），防止出现空挂房费。如果客人在预计离店时间内还未离店，收款员则应与总台、客房中心联系，掌握客人情况，做出相应处理。 部分帐款的结算（一般是指那些超过宾馆信用限额的客人） 未离店的客人93、到收款处结清部分款或全部款后，应了解客人的离店日期，继续补交相应的预付款，并在电脑中结清已付款项，输入新交的预付款。（九）客人保留房间续住的处理 未离店的客人到收款处结清部分款或全部款后，应了解客人的离店日期，及时做好续住客人的预付款工作。客人暂时离店，但不结帐，返回续住后，两次帐一起结算 一般应请客人根据规定交纳定金，如该客人是VIP客人或有协议的客人，则要请客人在帐单上签字认可，客人离店后，把帐单暂挂帐或转后台，（明细帐也要保留），待日后客人再次离店时，两笔费用一起结算。 （十）旅行社凭单结算的处理分项打印出客人帐单 把需要客人付款的帐单呈交客人，经客人核算后，请客人现付，不需要客人付款的94、帐单做好保密工作。检查旅行社凭单 仔细核算凭单上客人姓名、人住时间、天数房间数，房间种类与客帐是否一致。客人结帐后，根据旅行社凭单转帐 属旅行社付款的帐单和凭单一起转外欠（转信用）（十一）冲减帐的处理 因服务质量或其它原因，客人拒付某笔费用，需要把记入客帐的费用冲减出来，收款员应让大堂经理在帐单上签批，方能冲减该项费用。（十二）长包房的处理 每月底收款员需整理并汇总长包房的明细帐单，并与电脑核对，把房费、电话费洗衣费等各项费用用打印计算器打出合计后，通知客户结帐。（十三）各种不同付款方式的结帐处理要求：金结帐 唱收唱付，当面点清预付押金，收回预付款单，在帐单第一联上盖章（PAID），把帐单递给95、客人。信用卡结帐 具体参考结算方式及处理程序。支票结帐 具体参考结算方式及处理程序。退支 客人预付的支票尚有余额，需退款给客人时，要请客人留下帐号及开户行，把发票先开给客人，跟客人讲清由宾馆开转帐支票划入客人帐房中。外单位欠款 具体参考结算方式及处理程序。公关转帐 具体参考结算方式及处理程序。（十四）班次结束：打出收款员当班营业收入日报表 将所有帐单，凭证按类别归类，统计出总数，与电脑报告每项栏目数相核对，如有不符，应进一步核查直到平衡。清点备用金 清点实收现金数是否与电脑报告记帐单凭证数相符，不符要查找原因，长短款如实向领导汇报。检查是否所有结帐房间电脑内已全部结清 收款员自查、领班检查、主96、管抽查，杜绝空挂房费的现象发生。填制报告缴纳钱款 仔细、准确地编制“收款员收入日报表”（手工），并填好缴款袋，将一联“收入日报表”与现金、支票、信用卡等，交领班复核后装入“缴款袋”封好，投入保险箱，同时双方在送款的记录表上签字证明。整理帐单交夜审审核 将归类好的帐单与一联“收入日报表”及电脑打印的“营业收入日报表”一起放在指定位置交夜审审核。做好交接班工作 需要交接的内容逐一记录在交接本上，防止遗漏与一下班收款员当面交接，做到钱帐两清。二十、结帐方式及授理程序结帐方式 程 序现金 当客人用现金付款时，收款员必须备齐各种换零，做到“唱付唱收”认真清点，仔细复核，鉴别真伪，确保无误。信用卡1、目前97、本饭店授理的信用卡种类及其限额为： VISA卡 MASTER卡 运通卡 大来卡 发达卡 JCB卡 长城卡 太平洋卡2、手工授理程序 审查查信用卡：检查是否是本饭店可以授理的信用卡，该卡上有无地区限制，限制在何地使用，检查信用卡是否在有效期内，检查信用卡背面的签名与客人所持证件姓名是否一致。 检查黑名单：如信用卡的卡号在黑名单上，一定要没收此卡，用剪刀将号剪断，交给银行。 压印单据：用信用卡拉卡机印单据，在购货金额栏中填写金额，长城卡，太平洋卡填写身份证号码，请客人签名，必须清晰无涂改。 核对签名：仔细核对信用卡背面签名与签购单据上的签名是否一致，如果签名不符，则重新压印一张，请客人签名，原来的98、单据当客人面撕毁。 先要授权，后办理业务；如果客人的消费金额超过饭店的限额，必须向银行申请授权号码，方可办理业务（授权时，须向银行提供信用卡的种类卡号，有效期、打卡人姓名、国籍、护照号码、申请的金额和消费的种类、客户的编号）。 信用卡单据分别存放：信用卡单据一式四联，把持卡人联给客人，特约商户联与帐单底联订在一起留存，代办行联与发卡联一起放入钱袋，送往银行。支票1、目前流通使用的支票有中国银行、工商银行、交通银行、建设银行等，这些支票在饭店均可授理。2、具体程序如下：A、检查支票的完整性、有效性。 签发单位、开户行帐号、名称必须完整 印鉴章必须齐全（法人章、财务专用章缺一不可） 根据财务制度规99、定，期限为10天 条形码不能折叠 请客人在支票背面写明工作单位、姓名、身份证号码、电话号码等B、检查备注栏内是否填好消费限额或用途（费用超出部分要请客人用其他方式付）C、使用签字笔认真填定大、小写金额和本单位的名称、帐号、开户行、保证准确无误。D、撕下支票回联连同发票一起递给客人。E、如支票无存根联，但正联一切手续完整的，可以使用。公关转帐 由接待部门填写“公关接待通知单”，收款员收到后，检查其填写是否符合要求，必须由饭店规定的有效签字人（总经理等）签批后，方可生效，收款员可根据“公关接待通知单”上的具体要求为客人结帐，全部费用做公关费用或部分费用做公关费用，收款员只需将“公关接待通知单”附在100、公关费用的帐单后，转财务部即可。外单位欠款1、与本饭店有协议的旅行社，会发给来饭店入住的客人“住房凭单”（HOTEL VLCHER），收款员认真核对凭单后，可根据凭单上的内容，将该部分帐转外单位欠款。2、与本饭店有协议的旅行社组团，团队总帐经陪同签字认可后，收款员将该帐转外单位欠款。3、如客人因某种原因不能付款，收款员应及时请示领班主管，经批准后，方可请客人留下有效证件，改日来付款，并请有关人员签字认可，然后收款员可将该帐转外单位欠款。宾客挂帐 这种结算方式只用于各营业收款点，分为散客挂帐和团队挂历帐，散客挂帐是住店客人在饭店各营业点消费后，凭房卡和钥匙在帐单上签字，将费用转入总帐的一种结算方101、式，收款员在处理业务时，必须认真核对客人的房卡与签名，并查电脑无误后，方可入客人总帐，团队挂帐则是由餐厅收款员根据“团队用餐通知单”，打出帐单，并请地陪或全陪地帐单上签字认可，然后将该帐输入团队总帐中，收款员在处理业务时，必须请有效签字人签字，不通过电脑挂帐的营业点收银员要记录下报帐时间及总台收银员姓名，在电脑出现故障时，散客挂帐也通过电话报帐给总台收银员。二十一、总台记帐员工作程序与标准 程 序 标 准穿着工作服准备上岗 着装整洁，名牌醒目，仪容端庄， 精神饱满，准时签到。做好班前准备工作 备齐一切办公用品，保持工作环境的整洁及帐单架的卫生。办理交接手续 向上一班询问有无需要交办的事宜，签阅102、交接班记录本，交接好总钥匙及各营业点钥匙并登记。接听查询电话 礼貌地接听各营业点打来的查询电话，并做出迅速、准确的回答。配合做好结帐工作 收款员接到客人结帐通知时，要及时准确取出客人登记单及明细单据。核对散客登记单： 1、检查登记单上内容是否完整清晰2、核对房价3、核对姓名4、核对付款方式 房号、房租、抵离店日期、客人姓名、付款方式等填写齐全。 核对电脑内所输客人姓名是否和登记单上一致 核对电脑内所输客人姓名是否和登记单上的一致 核对电脑内所输付款方式是否正确核收团队登记单 检查团队确认书上团号，抵离店日期，团队用餐地点，团队用餐价格，付款方式，陪同姓名等是否填写齐全和电脑所输一致，分房表等附103、件编号放入帐袋中。核收更改公关打折单 检查更改、公关、打折单的填写是否完整，符合手续，有无有效签字人签字，无误后，插入相应房号的帐袋中，妥为保管。核收信用卡单据 查对黑名单、信用卡有效期等，无误后，把信用卡订在登记单上放入帐袋中，如信用卡单据上客人已签名，则把信用卡交给领班，放入保险箱，并在帐袋中注明，同时做好交接班工作。核收承诺付款书 核对承诺付款书的填写是否完整、准确，将承诺付款书插入付款人的帐袋中核收住房凭单HOTEL VOUCHER 要检查VOUCHER上的姓名及住店天数，如超VOUCHER规定的天数房费需客人自付，要在帐袋中注明，VOUCHER要订在登记单上保管好。核收各营业点的签单104、 各营业点的签单转来后，记帐员应与电脑一一核对，并把帐单上签名与登记单上签名核对，如有疑问要退回，正确无误的帐单要放入客人帐袋中。转帐的处理 A客人填写承诺付款书为B客人付款，B客人离店时，由收款员打印帐单元并请B客人签名，记帐员将B客人房间结掉，要把B客人的帐单及小单一起放入A客人帐袋中，B客人的钥匙交总台。冲减帐的处理 如客帐需要冲减，必须有打折冲减单（代讫传票）和有关领导签字，记帐员每冲减一笔费用，均需记录，并在帐单上写上说明。开启保险箱 按开启保险箱程序处理对各营业点电话报帐的处理1、接受各点报帐时，记帐员应使用敬语；2、问清签单客人的房号、消费地点与金额（团队总帐单应问清团号，消费地105、点与金额）。3、逐笔登记在交接本上；4、检查无误后，使用正确代号输入电脑；5、注意查看电脑屏幕上的“注意”和“特别提醒”栏目，以免差错；6、入帐时，如发现客人已结帐，必须及时采取相应的措施，尽量减少宾馆损失； 查看客人钥匙是否归还，打电话与行李、订车处联系，了解客人去向，以便追回欠款； 如客人是用信用卡付款的，要立即通知领班，办理追加未收款额； 如客人签错房号，必须主动与客人联系更正； 如客人已进店消费，但前厅开房处还未输入客人信息，必须立即开房补输。班次结束工作 每日工作结束后，打印电脑报告，将本班次所输帐单分项合计，与电脑、报告放在一起，交夜审核对。做好交接工作 与下班记帐员做好交接（包括106、钥匙，已输未输帐单等）要交接仔细，防止漏输或电脑重输。二十二、外汇兑换员工作程序与标准 程 序 标 准一、着工作服签到上岗 着装整洁、名牌醒目，仪容端庄，精神饱满，准时签到。二、做好班前准备工作 备齐兑换时所需的一切仪器及办公用品，清点备用金，配备好各种票面，准备好连续编号的兑换水单，检查当日使用的是否是正确的兑换牌价表。三、办理交接手续 仔细签阅交接班记录本，了解当班注意事项，两个班次的外汇兑换员当面点清所需交接的钱款，保证准确无误。四、客人来兑换处时，问清客人需求 主动热情地向客人问好，面带微笑，使用敬语 问清客人是否是住店客人（非住店客人一般不能兑换，须请客人去银行兑换，特殊情况下可给客107、人兑换在宾馆内的消费金额）； 问清客人所需兑换的货币种类的货币金额。五、为客人提供兑换服务兑换现金唱收外币 迅速、准确 唱收外币金额，认真清点复核。检查外币、鉴别真伪仔细鉴别：是否是可自由兑换的货币； 是否是已退出流通的货币； 外币是否被涂画，有污点，有破损。正确填制 兑换水单必须从上到下，从左边到右边逐项填写，字迹清楚，不得涂改。填写内容包括日期、房号、外币种类、牌价、折算人民币金额，兑换员签名。需使用现钞价，要求填写准确无误。请客人在水单上签名认可，并填上房号和护照号码 认真核对客人的房卡，护照或有效证件，保证其准确性。按照水单上的人民币金额配款 从大票面配到小票面，必须有别人复核一遍，（108、收款员）确保钱款正确无误。唱付客人应得的人民币，并把零钱和发票找给客人 必须请客人当面点清钱款，提醒客人妥善保管水单的客人联，六个月内可凭单兑回外币（最多可兑回原外币兑换金额的一半。）分类保管水单 三联水单的第一联由客人留存，其它二联与所兑换的外币放在一起妥善保管。热情问候和告别客人 面带微笑，使用敬语，向客人致谢并道别。2、兑换旅行支票唱收旅行支票 认真清点复核，并向客人重复一遍旅行支票的种类和金额。检查检查旅行支票、仔细鉴别真伪 检查是否是被涂改，有无破损的旅行支票； 检查是否是本兑换处可以授理的和旅行支票； 检查是否是挂失的或有区域限制的旅行支票。请客人在旅行支票指定的位置上复签，检查初109、复签是否一致 必须请客人当面复签： 如客人签名位置不当，要请客人在旅行支票的正确位置上再签一遍； 发现旅行支票上的复签与初签不一致，可请客人在旅行支票背面再复签一次，如仍不一致，可拒绝办理此笔兑换业务。正确填制兑换水单 兑换水单必须从上至下，从左到右逐项填写，字迹清楚，不得涂填写内容包括日期、房号、外币种类、牌价、折算人民币金额、兑换员签名等，牌价使用买入价，旅行支票必须按规定扣除的贴息。请客人在水单上签名并签上房号和护照号码 认真核对客人的房卡，护照或有效证件，其证件上的签名必须与旅行支票和签名一致。按照水单上的人民币金额配款 从大票面配到小票面，必须由别人复核一遍，保证钱款正确无误。唱付客110、人应得的人民币，并把水单的客人联交给客人留存 必须请客人当面点清钱款，提醒客人妥善保存水单，六个月内可凭单兑回外币（最多可兑回原外汇金额的一半）。分类保管水单 三联水单的第一联交客人留存，其它二联与所兑换的外币旅行支票放在一起妥善保管。热情问候和告别客人 面带微笑，使用敬语，向客人致谢并道别。六、填制“外币兑换明细表” 将本班次所填制的兑换水单号码逐笔记录到“外币兑换明细表”上； 按外币种类分别计算出的合计数，计算出所折算的人民币总数，与外币面值和水单合计数相核对，看是否准确； 平衡备用金（所兑换人民币+剩下的备用金=原备用金总额）； 将“外币兑换明细表”与水单和外币一起放入缴款袋中，填上班次111、与姓名后，投入保险箱，与证明人一起在送款记录上签名。七、做好班次交接工作 与下一班兑换员当面清点交接钱款，保证准确无误，保管好本班次备用金及外币水单等。二十三、营业点收银员工作程序与标准 程 序 标 准（一）着工作服签到上岗 着装整洁，名牌醒目，仪容端庄，精神饱满，准时签到。（二）做好班前准备工作 准时签到，着装整洁，精神饱满，仪容仪表符合要求。（三）办理交接手续 仔细签阅交接班记录本，了解应该注意事项，需交接的，钱帐当面点清。（四）核对订单 当餐厅服务员开出订单后，收款员应该认真核查订单内容是否清晰、完整、无误后，方可在订单第二联盖上收款员章，由餐厅服务员送至厨房出菜订单的第一联留下以备开立112、帐单。（五）加单的处理 收款员在收到加菜的订单后，根据桌号打出已开立好的帐单，并在电脑中调出该帐单，进行加单，然后再将加菜订单与帐单一起放入帐架。（六）减单的处理 收款员在收到减单的订单后，必须认真核查订单上是否有餐厅经理及有效的签字人的签名，如有方可办理减单业务。根据桌号找出已开立好的帐单并在电脑中调出该帐单，进行减单，然后再将减菜订单与帐单一起放入帐架。（七）分单的处理 当客人提出分单的要求后，根据帐单总数均匀分配每张帐单金额，分别输入收银机，再在总帐单上减去分帐单的金额即可，但必须将分帐的帐单号码逐一记帐单上，以备后查。（八）作废单的处理 如果帐单错误，需作废，必须将原帐单上盖上“作废”113、章，详细说明原因，由领班或主管签字后作废。作废帐单一式三联妥为保管、备查。（九）优惠卡及转帐卡的处理 （十）团队用餐的处理 由餐厅服务员根据团队用餐通知单（团号、人数、用餐标准）开立订单，收款员根据订单打出帐单，请地陪或全陪签字，然后输入团队总帐单。（十一）退司机餐费的处理 当客人提出按一定数额现金给不能一同用餐的司机时，需先请餐厅服务员根据客人的要求开立订单，注明退多少人的餐费，收款员根据订单用电脑打印一份退司机餐费的减单，当面请客人写下姓名、单位、电话号码，然后将退款给客人并请其当面点清，最后将此笔退款加入客人消费总帐中，不收服务费。（十二）结帐帐单的处理1、现金结算 当客人用现金付款时，114、收款员应做到“唱收唱付”，认真清点，仔细复核，确保以后方可将帐单的客人联或发票与找零一起交给客人。2、信用卡结算 具体参见结算方式中信用卡的结算一栏3、支票的结算 具体参见结算方式中支票的结算一栏4、公关宴请结算 由接待部门填写“公关宴请单”，请宾馆总经理签批方可生效。餐厅报务员根据“宴请单”开立订单，收款员打印出相应的帐单，请接待人核对后签字认可，就可将该笔费用做入公关费处理。5、外单位欠款 持有转帐卡的客人，可办理转帐手续，如客人因某种原因不能付款，应及时请示领班、主管，经批准后，方可将帐转入外欠。6、宾客欠款 具体参见结算方式中宾馆欠款一栏十三、留存帐单的处理 客人结完帐后，将帐单的第一115、联留存联与相应的订单订在一起，按照结算方式的不同分类放好。十四、编制报表，交纳营业款 工作结束后，收款员根据电脑所打的报告，核对各项食品、饮料的收入，核对宾客数是否准确，核对各项收入是否和报告上的相符，根据报告编制收款员收入报表 一式四联，第一联与帐单留存联及电脑报告一起交给夜审审核，第二联与所收到的现金、信用卡、支票等一起放入缴款袋中，并请领班复核签字，封好缴款袋中，二人一同将钱袋投入保险箱并在记录本上签字。十五、班次结束，做好交接工作 清点备用金、长、短款如实汇报，向下一班交待未尽事宜，做好交接，钱帐当面点清。二十四、日审员工作程序与标准 程 序 标 准一、着工作服签到上岗 着装整洁，名牌116、醒目，仪容端庄，精神饱满，准时签到。二、阅读交接班记录本 仔细阅读，对夜审员所留交班做到心中有数，掌握当天需要重点审核的部分。三、审核前日夜审报表 要求各种报表数字准确，字迹清楚，报表左右必须平衡，报表之间的相关数据衔接平衡，确认无误后，日审员必须在各报表上签名。四、复印报表，及时送交有关部门五、审核现金收入 营业日报表上的现金数必须与总出纳实际点钞数一致，如有问题须及时查明原因，上报主管，及时处理调整。六、审核外欠帐单 所有帐单必须符合手续，并与报表上外欠总数一致方可转交应收帐。七、审核公关单 所有公关单总数必须与报表上的总数一致，公关单上必须有效签字人签名，方可转交成本组。八、核查房间折扣117、情况并做记录 检查房间折扣情况，如折扣到期的或房价有不正确的要通知总台更改； 如房价是有折扣但无折扣单的需查明原因。九、抽查餐厅帐单 抽查帐单与订单是否相符； 减单手续是否齐全； 菜肴价格是否输入正确； 收款员报表填写是否完整； 查阅收款员帐单是否联号使用。十、审核餐厅订单，并做好记录 核对订单，有冲减的订单需有关负责人员签字确认，而且冲减必须正确，确认菜肴已被输入才冲减的； 核对菜肴品种与价格，订单上每笔菜肴必须记帐单上所打的一致 核对订单人数，台号必须正确无误； 核查司机餐费订单是否已加入客人帐中；十一、抽查结帐帐单 审核收款员报告的准确性，冲减是否有说明； 将帐单不同的付款方式分开累计看118、是否和报上一致； 审核营业点现付记帐单是否和手工报表相符。十二、对夜审稽查出的问题给予落实 及时查明原因，做好记录，及时交经理处理。十三、及时处理客人查询项目 热情正确地答复客人所需查询的问题十四、打印超限报告 根据不同情况，做出说明交接应收帐会计处理 使用信用卡的房间超限需及时授权； 对散客应发催款信； 有特别说明的要注明原因。十五、逃帐追帐等帐目处理 对因逃帐而需追收的帐目，需逐笔进行详细登记，注明原因，当事人追金额情况等，以便日后备查。十六、与成本组长核对 小酒吧单 按照有关核查程序执行十七、班后结束工作 把前日所有报表、帐单及附件归档整理，并按日期顺序放在指定位置便于查阅； 认真填写交119、接班记录，把日审所留遗交问题的处理情况反馈给夜审。二十五、厨房订单核对程序1、每天至厨房各点收集订单的厨房联（绿联）、与收款联（红联）进行核对；2、审核以下几个方面： 绿联有无收款员加盖的“PAID”章，以防未付款即出菜； 审核红联与绿联开出的菜单是否一致，有无擅自在绿联上加菜； 审核订单号码的连续性，有无缺号、跳号等情况； 订单不得涂改，如有增减，需由主管签字。3、及时向主管反映核对情况。二十六、夜审员工作程序与标准 程 序 标 准一、着工作服签到上岗 着装整洁，名牌醒目，仪容端庄，精神饱满，准时签到。二、做好班前准备工作 备齐工作中所需一切办公用品，签阅交接班记录本。三、审核餐厅帐单 审核120、餐厅帐单要保证帐单正确，减单符合手续，各餐厅帐单完整。 将各营业点收款员的收入日报表和各餐饮帐单核对有无栏目漏填、错栏，数字是否正确； 检查减单是否手续完善，有无原因说明； 与“冲帐、调帐”报告上的减单笔数核对，检查是否笔笔正常，有无少减单现象，或拿白纸顶帐单调帐等现象； 将公关单，外欠单提出，分类打出总计，检查是否总计相符； 检查点餐单上帐单项目是否相符，有无点餐单错写，或无点菜单现象； 检查挂帐帐单房号和客人所签是否相符，消费帐单是否全部进入客人分户帐。 检查菜肴价格是否正确，有关特殊单位的帐单是否按规定处理。 将检查后的帐单分类整理后，签字结束餐厅帐单的审核。四、审核结帐帐单 结帐帐单审121、核要求，保证结帐帐单无漏结，少结。 检查是否所有结帐房间已做CHECKOUT。 将各位收款员的收入日报表和其结帐报告相符，看一看是否各项相符； 将各种帐单打出总计，了解是否有缺帐单现象； 将有折扣、冲减等现象的帐单检查是否符合规定，即有无折扣单，更改单，折扣期限是否正确，折扣率是否正确等； 将公关帐单、外欠帐单提出分类打出总计和报表相核； 检查预付款是否正确； 将帐单整理后签字，完成结帐审核。五、审核记帐帐单 记帐帐单审核要求笔笔入帐，笔笔正确。 将记帐工作报告提出和所附原始帐单相核，检查是否帐单的帐目相符，各笔是否输入相应项目； 检查冲减项目是否原因正常，有否有效签字人签字； 房费更改有无更122、改通知单； 将记帐帐单分类整理，将问题留交班记录。签字结束审核工作。六、审核营业点帐单 将营业点帐单分类打出总数，检查是否报表正确，帐单是否完整； 将外欠，公关单提出和报表相核对； 检查其他特殊地点帐单是否进入帐正确； 报表检查签字后结束审核。七、审核房租差异情况 检查“房租预审及入帐款表”上所有差异房，是否有不正常现象，打折房间，需查看是否有折扣单，以及折扣率是否正确，房价与标准房价是否差异较大，如有疑问，通知总台改正或需查实可以留交班询问。八、核实公关有外欠帐单 将本日所有公关及外欠款单从各收款员帐单中取出，并合计总数，与附表二、三中存根联、财务联及外单位欠款合计数核对，缺单要查实，未能及时收到的外欠及公关签单，要查出原因，并留交班记录本上。九、编制营业日报表 根据夜核稽查工作底表，编制营业收入日报表。十、班后结束工作 把当日酒店所有报表、帐单及附件整理好，交日审审核。