1、管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 范文：_地勘单位内部控制制度建设单位：_部门：_日期：_年_月_日地勘单位内部控制制 度建设摘要：风险管理的核心是内部控制，在不断变化的地勘单位中，加强内部控制的建设对于整个地勘单位的发展来说是十分有利的。内部控制的加强也可以提高会计信息质量以及确保资产的安全、完整，为地勘单位的稳定长远发展打下基础。本文主要通过探讨分析地勘单位目前在内部控制上存在的问题，进而提出相应的改进建议。关键词：地勘单位；内部控制；问题；建议内部控制是指经济单位或组织在经济活动中建立的一种相互制约业务2、组织形式和职责分工制度。作为带有市场经营性行为的事业单位，地勘单位进行内部控制建设，不仅是我国行政事业单位内部控制体系建设的本身要求，也是为了实现地勘单位的战略目标，合理保证经济业务活动合法、合规，保证国有资产安全、完整，财务信息真实、可靠。同时，地勘单位进行内部控制的建设，梳理业务流程，有助于业务部门防范市场风险和违规风险；有助于财务部门提升财务管理价值、提高资金使用效益；有助于纪检监察部门有效防范舞弊和腐败，有助于单位整体提高勘探服务的效率和效果，赢得社会大众和市场的认可。总的来说，加强内部控制建设对于地勘单位来说是十分必要和非常有利的。一、地勘单位内部控制现存问题(一)内控环境不完善，控3、制制度没有很好的实施内部控制环境对于内部控制来说是很重要的，但目前地勘单位的内部控制环境不完善，控制制度也没有得到很好的实施。具体表现为以下几个方面。1.地勘单位的领导大多数都是由上级直接任命，定期在同系统的不同地勘单位换岗。由于每个领导对于内部控制的理解尤其控制理念是不同的，定期的换岗，使得单位执行的工作人员无法及时的适应不同领导的不同理念，导致在控制工作中出现许多的差异，造成工作上的失误。另外，地勘单位内部裙带关系严重，经营管理人员缺乏很高的专业能力，他们不能够正确的理解和执行命令，有些甚至没有考虑内部控制的存在，使得内部控制表面化严重。另外，目前地勘单位多属于事业单位管理，内部缺乏完善的4、法人治理结构，有的单位甚至内部缺乏相应的治理；这对于地勘单位内部控制工作造成了不便。2.地勘单位内部缺乏健全的组织文化。良好的组织文化对于内部控制制度的建设是十分有利的。在组织文化认同的基础上建设内部控制制度，人们的行为更容易被规范，执行时更易沟通而有效率，业务真实可靠，可以有效的避免地勘单位会计信息失真的问题。但是就目前来看，地勘单位较缺乏组织文化的建设，对于组织文化缺乏深刻的认识；管理层没有引起重视，认为组织文化只是一种宣传口号，对于内部控制的建设作用不大，对于自身的管理工作缺乏应有的帮助。3.缺乏完善的激励机制。健全完善的激励机制能够确保单位内部控制的有效执行，对于单位的发展有着很大促进5、作用。但是，地勘单位因为受到了体制上的限制及其自身的原因，大多激励机制严重不足。随着经济的快速发展，传统的事业单位人事管理思想和薪酬激励措施已经不能够满足现有的地勘单位发展的需要，难以吸引优秀人才，对于地勘单位的市场化进程没有起到明显的作用。因此，如何解决地勘单位技术人才的不足和断层，建设好优秀的人才队伍是单位目前需要考虑的问题。(二)内部控制体系不完整，存在断层内部控制是一套严密、系统的管理体系，它不是哪一个管理部门的事，而需要整个单位内所有部门、所有人员的参与，特别是单位领导的参与。但是，在实际工作过程中，大部分的地勘单位内部都认为内部控制是单位领导和财务部门的事，在内部控制建设和实施过程6、中，其他部门的人员缺乏合理的配合，导致内部控制没有起到应有的作用。内部控制体系建设不完整，同时存在断层导致内部控制没有起到应有的效果。主要表现为以下几个方面：1.内部控制的完整性不足。如：地勘单位中财务会计制度有很多，但是缺少在一些在经营管理方面的制度；制度在业务执行上能够满足单位需求，但在监督制衡部分不足；而在内部控制的几个要素中，除了控制活动外，其他的如风险评估、控制环境等几乎都没有涉及。2.内部控制制度缺乏严密性。主要是因为地勘单位外部环境变化快，经营业务变动大，在制度设计、安排上经常仓促制定，缺乏统一部署，加上编审人员本身素质水平不高，造成制度漏洞较多，给内部控制制度的执行带来了很大的7、麻烦，也严重影响了内部控制执行最终的成效。3.地勘单位的内部控制科学性不足；大多数是因为地勘单位内部控制制度建设的方法简单，脱离实际情况及内控组织不健全，有的甚至脱离了法律法规的约束，跟本单位的发展没有太大的联系，对于本单位几乎没有什么作用。(三)缺乏完善的内部控制监督机制决策、执行、监督三权分立是内部控制良好运行的重要保障，因此建立有效的内部控制监督机制是确保内部控制执行力的必要手段。但是，目前在我国大多数的地勘单位内部没有完善的监督机制，有的单位甚至没有监督机制。同时，地勘单位较忽视了内部审计的作用，缺乏有效的内部控制评价机制，使得内部控制没有深入的进行。因为传统事业单位的原因，地勘单位内8、部审计机构缺乏独立性，受领导的影响很大，甚至会出现同一领导同时主管单位财务部门和内审部门的情况，使得内部审计不能充分发挥其本身的作用。另外，部分的内部审计机构的监督工作仅存在于事后审查会计账目，缺乏事前的调查了解和事中的监督，最终的监督效果不好。二、地勘单位内部控制的改进建议(一)建立健全风险管理机制，强化单位内全体员工的风险意识随着我国地勘单位的不断改革变化，导致单位面临更多更复杂的经济活动和外部环境，在实际工作中可能出现的风险也越来越大，主要包括：法律风险、合同风险、投资风险和财务风险。目前，虽然大部分的地勘单位已经意识到这个问题，但是多数并没有付诸行动去解决这个问题。因此，地勘单位建设内9、部控制，首先应重新梳理业务流程，对经营管理过程中可能出现的风险要用科学的方法进行预测、分析并且提出相应的风险防控措施，特别是对于财务风险的防控。同时，建立健全相应的风险管理机制，加强员工的风险教育，树立员工风险意识。另外，单位可以聘请专业的律师负责合同的相关事宜，包括合同的起草、审批、签订等要严格的按照规定的程序进行，以此规避合同风险和法律风险。对较大的投资行为聘请专业的机构进行可行性分析、慎重决策。定期的检查、评价单位内外部控制环境，降低风险出现的概率。(二)完善内部监督机制，强化内部审计的作用地勘单位应该根据单位内的实际情况完善内部监督机制，强化内部审计的作用。首先应该建立独立的内部审计机10、构，配备有较高专业素质的审计人员，同时加强他们专业能力及职业道德的培养，以确保内部控制监督工作的顺利开展。在完善内部审计的同时，也要加强外部的监督作用。单位应该定期通过财政和审计部门对于内部控制的执行情况进行检查，包括聘请专业的人士或机构构建完善单位内部控制体系，以充分的发挥单位内部控制的作用，促进地勘单位的发展。(三)完善内部控制，建立科学规范的考核机制地勘单位应该利用现有的资源、政策以及一些科学的手段来完善内部控制。首先，要确保单位的内部控制的科学性、有效性，通过法律和相关的规章制度强化管理的制约作用，加大违法行为的处理力度，确保信息的真实性和安全性。其次，内部控制的完善要符合单位的实际需11、求，要有针对性，要明确的划分各部门的责任，建立健全统一有效的内部控制制度。再有，建立沟通交流平台，确保信息的有效沟通交流。同时，建立科学合理的考核机制。地勘单位应该根据自身的实际经营状况建立健全激励机制和奖惩制度，充分的调动单位内员工的积极性，同时对于个别员工的不良行为进行相应的惩罚，切实的执行内部控制，提高单位的实际效益。三、结语综上所述，内部控制不仅是财务部门的事，而是要单位整体成员参与进来的一项工程。对于目前地勘单位内部控制所存在的问题，单位应该根据自身的实际情况进行相应的改进解决。主要是加强风险管理意识、建立健全内部控制制度以及科学规范的有效运行。只有建立一套科学合理、切合单位实际的内部控制并确保其有效运行，地勘单位才能够更加稳定长远的发展下去。参考文献：1万光文.论如何加强行政事业单位内部控制制度建设J.中国总会计师，xx，06.2刘伯顺.浅论地勘单位内部控制建设的组织与实施J.现代经济信息，xx，20.作者：谢小云单位：湖南省有色地质勘查局二总队参考范文本文至此结束，感谢您的浏览!（资料仅供参考）下载修改即可使用