1、地产集团财务会计核算及货币资金管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 集团根据企业会计准则企业财务制度并结合本公司的经营特点及管理要求，特制定本制度。一、会计人员的管理总部下属机构所有会计人员的业务归总部财务部管理、财务经理实行委派制，各单位财会人员必须认真执行会计制度和本企业财务管理制度。二、会计核算1.对原始凭证的管理各项经济业务均应取得正式发票，并有经手、证明、批准人签章；加强对原始凭证的审核，把好收、付第一关，确保经济业务内容真实、数字准确，手续完备，符合法规制度。填制的记帐凭证必须有制单、审核及财务主管签2、字。2.对登计会计账簿的管理各单位必须按规定设置总账、现金、银行存款及各类明细账、现金、银行账必须日清月结,管理费用、财务费用、销售费用、开发费用账应设立多栏式账页。财务费用设置明细为：手续费、利息支出、利息收入，利息收入用红字在财务费用中借方反映。其余三项费用明细见附件1。固定资产及折旧账应采用联合式账页，一个物品一个账页；往来账应分别按单位设立三栏式账页；预收账款应采用多栏式账页，分别按楼号和人名记账；应交税金采用三栏式账页，分别以税种记账，增值税采用专用账页；存货类应采用数量金额式账页，分别以单个品名记账；损益类应采用多栏式账页，分别以类别设立明细账。各类明细账视情况需要采取月结、季结、3、年结。目前各单位成立不久，应手工账和电脑账并行记账。待过渡一段时间后统一时间脱离手工账。在目前双轨并行的情况下，必须手工账与电脑账核对一致。一旦脱离手工账后，电脑中的所有财务资料必须每月备份，每年刻入光盘保存。所有账册平时根据需要打印，年终全部打印并装订成册存档。3.对会计报表的管理会计人员按本单位的性质，选择相适应的会计制度并编制会计报表。做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。报送种类：月报、资产负债表、损益表、税金（应上交款项表）、科目余额表。季报：在月报基础上加报费用表，现金流量表。年报：在季报基础上加报固定资产及折旧表（见附件（2），在用低值易耗品盘点表（附件（3），各4、科目明细表，财务状况说明书，视地区加报附注。报送时间：月报、季报、次月10号前，年报各地区根据税务、财政要求适当拖后，最迟不得超过次月15号。报送单位：报送各地税务、财政（视情况）各一份，和融总部财务部壹份。本单位总经理室一份，账务自留一份。会计报表报送前，应由本单位领导，财务部经理审阅并签字盖章、装订成册、加盖公章后方可报出。三、货币资金的管理1.现金a)现金的使用范围：工资、费用报销、备用金结报等。b)现金的库存限额：总部下属房产公司不高于一万元，其余各公司不超过伍千元。c)现金、银行账必须日清月结，每周五报一次资金报表。（见附件（4）报表应由本单位财务部经理审核后，送集团总部财务和本单位5、总经理各一份。d)本单位财务经理应不定期抽查库存现金，核对银行存款。一经发现短缺，视情况具体分析，由责任人承担部分或全部经济损失。e)严禁私设小金库、账外账。f)因特殊业务需要借用公款的，需经本单位总经理批准、超过伍千元以上的需报集团总裁批准方可借用。但必须坚持前账不清后账不借的原则。2.银行存款a)各单位由专职出纳人员办理银行收、付、存业务，填制凭证、登记入账，定期与银行核对，月末发现差额，及时编制“银行存款余额调节表”（附件（5）一个账号一张表。出纳人员必须对银行数据的正确性和真实性负责。b)严禁签发不填日期、金额、单位、用途的空白支票、更不允许将空白支票押在对方单位。3.收款 财务部收款6、应由业务部门提供收款依据。销售部门提供收款申请单或售房申请表，工程部门填写预收工程押金款的申请单。（见附件（）4.有价证券加强对有价证券的管理。凡是购入的有价证券应根据证券的出售单位、证券的性质、证券的面额、购买期限逐一登记，并放入保险箱内保存。5.内部资金调拨下属各单位之间相互借用资金可在权限范围内进行，超过权限的应上报总部总裁批准方可借用。四、费用报销1.费用报销程序当事人填写费用报销单，由本部门经理签字，审核该事项的合理性。财务部经理审核票据的合法性和数据的准确性。最后由总经理批准方可报销。总经理、财务部经理报销费用应相互审核并报集团总部财务部经理审核，报送总裁批准后回原单位报销。2.报7、销标准a)业务招待费：业务招待主要用于对外的业务。房地产类单位单人单笔3000元、单日金额5000元、月度累计8000元以内、本单位月度总额在预算以内的由总经理批准，超过上述标准必须报集团总裁批准方可报销。营销型和管理型单位单人单笔2000元、单日金额3000元、月度累计5000元、本单位月度总额在预算以内的由总经理批准，超过上述标准必须报集团总裁批准方可报销。b)差旅费：本着勤俭节约的原则。交通工具：若远途出差乘坐软卧或飞机应事先申请。 出 差 补 贴 标 准级 别出 差 地 点住 宿 标 准综 合 补 贴总经理直辖市、省会、特区400元80元一般城市350元50元员工直辖市、省会、特区308、0元80元一般城市250元50元综合补贴以12点为准，不足半天算半天，不足一天算一天。若参与外市活动的不予领取综合补贴。住宿费按发票金额实报实销。c)市内交通 除因急事急办可打的外，其余特殊情况应事先申请总经理批准方可报销。五、低值易耗品的管理1.低值易耗品的标准低值易耗品是使用年限较短、价值较低的不作为固定资产核算的各种物品其单位价值在200元以上，2000元以内，会计人员应按品种登记三级明细账、注明使用地点和使用部门及个人。2.低值易耗品的摊销标准为均衡成本负担起见，总部决定采用净值摊销法，按月摊销，计算公式：当月应提摊销费=（在用低易品账面原值-累计已提低易品摊销）*10%摊销率3.申购9、低值易耗品的程序各单位、部门工作人员因工作需要购买低易品时，应事先书面报告本单位总经理批准后方可购买。经办人员到财务部办理结报时应填写一式三联的低易品领用单（见附件（7），随同审批单及发票方可报销。六、固定资产的管理1.固定资产的标准单位使用价值在2000元以上，使用年限在一年以上的物品均应列入固定资产。2.固定资产分类根据目前总部现有固定资产分类：房屋类、运输设备类、办公设备及家俱类。3.购置审批权限各单位添置、更新固定资产。应遵循先审批后购置的原则，根据本企业近期发展规划、年度目标等情况，编制年度购置计划，报送总部董事会批准后，落实专人购买，购置后应办理验收手续（验收单一式三联）（见附件（10、8）会计人员凭审批单、发票、验收单办理结报手续。4.固定资产折旧会计人员应根据会计制度按月计提固定资产折旧（见附件（9），计提标准为：房屋折旧年限20年 运输设备6年办公设备及家俱5年 残值率为3% 当月增加的固定资产，次月计提折旧5.固定资产报废已提足折旧，超过使用年限，经鉴定（鉴定小组由行政部、财务部、使用部门和总经理组成）确实无法使用的固定资产，由使用部门或个人填写固定资产报废单（一式三联）（见附件（10），经领导批准后交财务部作报废处理。固定资产报废原值在伍千元以上报集团总部批准，在伍千元以下报集团总部备案。6.清产核资a)年终各单位应对所属各部门使用的固定资产进行盘点，并填写固定资产11、清理盘点表，盘点表中的原值和折旧的总额应与资产负债表中的固定资产和折旧的余额核对一致（在用低值易耗品参照执行）此表年终应附在报总部的财务报表中。b)年终进行财产盘点，发生短缺的要查明原因，追究当事人责任。确实无法使用的，由使用人或部门负责人填写报废申请单，经领导批准后交财务部作报废处理。七、各种票据（支票、发票、收据）的管理1各种支票a）现金支票只能用于支付个人及单位1000元以下的费用，超过1000元的费用用转帐支票，特殊情况需支付现金的应报总经理批准方可支付。b)领用支票必须履行签字登记手续，签发支票由专人管理，其他人员不得办理。c)由于工作需要，一个单位在银行的开户很多，因此出纳人员在每12、个银行购 回的支票、汇票、电汇、贷记凭证等都必须按银行票据的类型按顺序逐一登记，由领用人签收。作废的支票附在该事项凭证中，登记本中的该号码也应注明作废字样。2发票各单位从当地税务局购回的发票，尽管有领购本，但也应设立发票领用本，按发票类型、号码、日期、领用人、序时登记。一本发票用完后，应在发票封面上注明使用时间、作废号码、使用金额等，作废的发票要一式几联齐全。发票的购买、使用、管理由总帐负责。3. 收据各单位所用收据一律到集团财务部领用，并实行领新验旧制，由总帐保管，出纳收款。各单位领回的收据也应逐一登记，登记内容同上（发票）。八、对行政办公物资的管理鉴于集团公司现有的框架结构和规模，凡公司办13、公用的一切物资（包括固定资产、在用低易品及办公用品）的采购权归行政部。1.由行政部负责制定月度办公物资的采购计划。2.行政部派专人按计划采购并按部门登记发放。3.属于低值易耗品和固定资产的物资，应由保管员设置台帐，逐一登记，年终负责盘点并与财务部帐面核对，发现差异，找出原因，协助当事人办理相关手续，并将经领导批准后的手续交给财务部进行帐务处理，确保实物帐与财务帐一致。4.工程项目结束后退回的物资，由项目负责人或经办人将剩余物资列出清单，移交给物资保管员妥善保管。移交清单一式三联（见附件（11），第二联交财务作帐务处理。5.工程项目所需物资，由工程部负责。九、档案管理 参照财会1998 32号文件会计档案管理办法执行 总部规定各单位财务档案五年全部移交集团总部，各单位会计档案两年以上由财务经理保管。两年以内由总帐保管。 各业务部门如需查阅两年以上的财务资料需报总经理批准，两年以下的由财务部经理批准方可查阅或复印。